营业税练习题

09年营业税练习题

一、单选题

1、某企业将其门市房出租给张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2009年1月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11 400元，发生各项支出8400元。当地网吧的营业税税率为20%。张某1月应纳营业税税额( )元。

A．1080 B．400 C．2170 D．1600

2、某建筑安装公司以包工包料的方式完成一项建筑工程，该公司取得工程价款为1968万元。另外，提前竣工奖32万元。则该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A、60

B、59.04

C、42.3

D、41.04

3、下列项目中，应征收营业税的是（）。

A、单位聘用的员工为本单位提供房屋修缮劳务

B、个人将土地使用权无偿赠送其他个人

C、个人提供汽车修理业务

D、个人转让金融商品

4、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入40万元，台位费收入15万元，相关烟、酒、饮料收入12万元，零点小食品4.5万元。本地歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（）万元。

A、14.3

B、13.4

C、11

D、8

5、下列属于营业税免税项目的是（）。

A.洗衣店取得的洗衣收入

B.电影放映单位取得的广告收入

C.有限电视台收取的初装费收入

D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品

6、河南某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。

A.2000

B.3200

C.3600

D.3930

7、某公园2009年2月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入18000元（未分别核算），向某民间艺术团出租场地取得收入20000元。游戏厅适用的营业税税率为5%。则该公园本月应纳营业税为（）元。

A.4750

B.3100

C.2050

D.1900

8、某公司2009年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。则该公司本月应纳营业税为（）元。

A.2500

B.3100

C.2050

D.4600

9、某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2009年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为（）万元。

A.24

B.23

C.20

D.16

10、根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。

A.所转让的无形资产在境内使用

B.组织游客跨省旅游

C.在境内组织游客出境旅游

D.单位的员工为本单位提供劳务

11、某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共45万元。则该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A．60.03 B．45.02 C．57.08 D．60.09

12、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是( )

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

C、纳税人提供的建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税。

13、下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。

A.一般贷款业务的计税依据为利差收入

B.股票的计税依据为卖出股票的全部收人

C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收人

D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

14、

15、关于营业税的纳税期限，不正确的阐述有（）。

A.营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度

B.纳税人以1个月或者一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

C.银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

D.信托投资公司的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税

二、多项选择（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。）

1、某有线电视台2004年10月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收入12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收入8万元。下列业务处理正确的有（）。

A．有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税

B．广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税

C．有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税

D．出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税

2、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（）。

A．邮局在提供邮政服务时，收取包装费的行为

B．装饰公司提供的装修服务

C．残疾人福利机构提供的育养服务

D．燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为

3、下列业务活动中，属于“服务业——租赁业”征税范围的有（）。

A．文化场所的出租业务

B．金融机构的融资租赁业务

C．为体育比赛提供场所的业务

D．汽车租赁公司的租赁业务

4、按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A．纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。

C．纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

D．个人将不动产无偿赠送其他个人，视同发生应税行为，征收营业税。5、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（）。

A．银行的贷款业务B．旅游公司组织游客出境旅游的业务

C．邮政企业包件的传递业务D．游览场所的餐饮业务

6、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（）

A．股票转让业务B．金融经纪业务

C．债券转让业务D．外汇转让业务

7、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（）。

A．建筑工程所使用的建筑材料价款

B．建筑工程所使用的建设方提供的设备的价款

C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

8、以下（）属于建筑业征收范围。

A．土木工程建筑业B．线路、管道和设备安装业

C．装修装饰业D．其他工程作业

E．建筑材料供应

9、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有( )。

A.手续费

B.基金

C.集资费

D.奖励费

E.赔偿金

10、下列项目中，按5%计征营业税的有（）。

A、仓储业取得的收入

B、体育表演比赛取得的收入

C、打字社取得的收入

D、提供咨询取得的收入

三、计算题

（一）A公司是一家承接高速公路建设工程的企业，同时还生产供建设工程使用的部分金属结构件，增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质。2009年3月，承包一项高速公路建设工程。在承包合同中，注明销售自产金属结构件价值2000万元，提供建筑业劳务价款3000万元，共计5000万元。请问：该公司就这项业务如何申报缴纳流转税？

（二）某房地产开发公司2008年8月发生了下列业务：

1、将新建的一栋房产无偿捐赠给附近的一所小学，该房屋是由其他建筑公司建造，账面成本为518181元（成本利润率为10%）。

2、以本公司的一栋房产对外投资，参与投资方利润分配，共同承担投资风险,原值500万元，房产评估价值600万元。

要求：计算该公司应纳的营业税。

（三）某金融机构2009年第一季度，业务如下：

1、本期吸收存款6000万元，取得贷款利息收入2500万元，本期支付各项存款利息2000万元。

2、本期在提供金融业务的同时，销售账单凭证、支票等取得收入3万元，收到乙公司委托发放贷款手续费收入6万元。

3、该金融机构兼营金银业务，本期取得收入200万元。

要求：计算该金融机构本季度应纳的营业税。

（四）某市一娱乐公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当月收入情况如下：

（1）门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；

（2）保龄球馆取得收入120万元；

（3）美容美发、中医按摩收入150万元；

（4）餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入）；

（5）与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租

金76万元、赔偿金4万元；

（6）经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。

（注：该公司所在地省政府规定，歌舞厅、游戏厅的营业税税率为20%，其它娱乐业项目的营业税税率为5%）

要求：计算该娱乐公司2009年1月应缴纳的营业税额、消费税额。（五）某建筑安装公司2009年2月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司2月份承建厂房工程应缴纳的营业税；

（2）公司2月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

（3）公司2月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；

（4）公司2月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税；

（5）公司2月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税；

（六）某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：

(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。

(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。

(3)提供会议服务取得收入30万元。

(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。

(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。

(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。

(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。

(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。

(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。

(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。

(6)计算转让房产应缴纳的营业税。

四、阅读理解

某宾馆地处市区，2008年5月份取得营业收入如下：

（1）宾馆取得住宿收入45万元；另取得物品赔偿费0.12万元；电话服务费0.5万元；代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入0.31万元；

（2）宾馆本市区设立的商店取得销售收入2.392万元（非独立核算，经税务机关认定为小规模纳税人）；

（3）转让一项商标权收入8万，支付公证费0.45万；

（4）转让北京的一处房产，原购进8万，现转让款18万，支付过户费0.48万。根据上述资料回答下列问题：

(1).下述关于纳税地点的陈述，正确的是（）

A.宾馆的营业税在宾馆所在地的地税机关纳税

B.商店的增值税在宾馆所在地国税机关交纳

C.商标权收入在机构所在地交纳

D.房产转让的收入在机构所在地税务机关交纳

(2).第（1）笔业务的营业税是（）万元。

A.2.30

B.2.28

C.2.29

D.2.35

(3).关于第三笔业务的营业税陈述，正确的是（）。

A.无形资产的转让收入均在机构所在地纳税

B.无形资产的转让收入均以全额计税

C.此笔业务中应纳营业税为0.378万元

D.此笔业务中应纳营业税为0.4万元

(4).该宾馆5月份共应纳营业税（）万元。

A.3.20

B.3.19

C.3.18

D.3.17

税务会计计算题练习题

税务会计计算题练习题 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

计算题复习题: 年4月，会计专业应届毕北生陈某到甲公司报税岗位进行顶岗实习，正值企业进行2010年度企业所得税年度汇算清缴工作。甲公司为居民企业，2010年境内经营业务如下： 1)取得销售收入2500万元。销售成本1100万元。 2)发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元、新技术的研究开发费用40万元），财务费用60万元。 3)销售税金160万元（含增值税120万元）。 4)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款36. 24万元，支付税收滞纳金6万元）。 5)连续12个月以上的权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元，职工教育经费6万元。 7)甲公司2010年已预缴了企业所得税50万元。 要求: 计算2010年应纳企业所得税 2.甲公司在A、B两国设有分支机构，在A国机构的税后所得为28万元，A国所得税税率为30%;在B国机构的税后所得为24万元，B国所得税税率为20%。在A、B 两国已分别缴纳所得税12万元、6万元。假设在A、B两国应税所得额的计算与我国税法 相同。 要求:计算应补缴的企业所得税?

3.某企业2010年12月30日，利润总额为245万元，递延所得税资产期初余额为1000元，递延所得税负债期初无余额。与所得税有关的项目有： (1) 2009年12月购入一项固定资产，价值77万元，使用年限为10年，预计净残值为1万元，会计上使用年数总和法折旧，税法规定使用直线法折旧; (2) 国债利息收入5万元，政府补助收入5万元： (3) 一项无形资产研发成功，研发支出共20万元，其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150% ； (4) 存货跌价准备计提5万元，期末余额为50万元； 要求：①计算应纳税所得税额； ②计算递延所得税； ③计算所得税费用，并编制有关分录； 4..某国有商业企业2008年度商品销售收入为820万元；国债利息收入4万元；处置固定资产净收入76万元。全年商品销售成本470万元；城市维护建设税万元，教育费附加万元；发生销售费用万元；管理费用40万元，其中，提取职工工会经费万元，职工福利费万元，职工教育经费万元；赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。该企业其他有关资料显示，2008年全年发放的已计入当期损益的职工工资及各种奖金80万元。税务部门核定的计税工资总额为70万元。该企业适用25％的所得税税率。 要求： （1）计算该企业2008年度会计利润并列出计算过程。 （2）分步计算纳税调整的各项增加额及减少额并列出计算过程。 （3）计算该企业2008年度应纳所得税额并列出计算过程。

营业税的计算与会计处理-最新范文

营业税的计算与会计处理 一、营业税的计算 (一)应纳税额的计算 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=营业额×税率 例1.某邮政局1994年2月份取得报刊发行收入额为14l000元,出售各类邮政物品取得收入7800元,经营其他邮政业务取得收入2300元,则该邮局2月份应纳营业税额为： 应纳税额=(14l000十7800十2300)×3%=4533(元) (二)建筑安装业务实行转包或分包的应纳税额的计算 建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 建筑安装业务实行转包或分包形式的,由总承包人代扣代缴营业税。 例2.某建筑总承包人承包建筑安装工程一项,总承包费xxxx元,总承包人又将此工程分包给几个分包人,分包价款分别为xxxx 元,xxxx元,xxxx元。则该建筑总承包人应纳及代扣代交营业税额为：分包款总额=xxxx十xxxx十xxxx=xxxx(元) 代扣营业税=xxxx×3%=40200(元) 总承包人的承包款=xxxx一xxxx=xxxx(元)

总承包人应纳税额=xxxx×3%=37800(元) (三)金融企业接受其他企业委托发放贷款的应纳税额计算 金融企业接受其他企业委托发放贷款,收到委托贷款利息,计算代扣的营业税。 例3.某企业委托金融企业发放贷款,额度xxxx元,利息率7.5%,当收到委托贷款利息时,该金融企业应代扣代缴的营业税为：代扣代缴营业税=xxxx×7.5%×5%=4500(元) (四)征收营业税的混合销售行为的纳税计算 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者之外,其他单位和个人的混合销售行为,视为提供应税劳务,应当征收营业税。 例4.一卡拉oK歌舞厅11月份共取得门票收入45000元,点歌费2300元,还有提供烟酒饮料收入14000元,该卡拉OK歌舞厅应纳营业税额为(经当地税务机关确定,OK厅适用税率为15%)： 应纳税额=(45000十2300十14000)×15%=9195(元) 二、营业税的会计处理 (一)企业交纳的营业税,通过”应交税金一应交营业税”科目进行核算。 (二)企业按其营业税额和规定的税率,计算应纳的营业税,借记”营业税金及附加”(金融保险企业、旅游饮食服务企业、邮电通信企业、民用航空企业、农业企业)、”营运税金及附加”(交通运输企业)、”经营税金及附加”(房地产开发企业)、”运输税金及附

增值税、消费税、营业税三大流转税的价内税、价外税区别

增值税、消费税、营业税三大流转税的价内税、价外税区别： 1. 价外税是独立于价格以外的附加税，不包括在商品的价格之中，故计算企业所得税应纳税所得额时，不能从收入总额中扣除增值税税额。从计税原理来说，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。由于新增价值或商品附加值难以计算和把握，因此现行增值税采用了间接计算的办法，即按销售额计算税款，然后再扣除上一环节已缴纳的增值税，其余额即为纳税人应缴的增值税款。因此，增值税是在销售货物或提供应税劳务之外缴纳的税款，即通常所称的价外税。增值税为价外税，应交税款 = 销售额* 税率，销售取得的价款= 销售额+ 税款。日常生活中所说的“销售额”其实是销售取得的价款（即含税价款），并非上述公式中的销售额（即不含税价款）。销售者税后销售收入即为销售额。 增值税（以一般纳税人为例） 购买---取得增值税专用发票 借：原材料等科目 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等科目 出售---开具增值税专用发票 借：银行存款等科目 贷：主营业务收入等科目 应交税费——应交增值税（销项税额） 以销项大于进项为例，应交税费= 销项税额- 进项税额（销项小于进项留抵下期） 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 实际交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 由此可见： 1).增值税不影响企业的收入、成本，不需纳税人承担税负，体现了价外税的特点。不在损益表中体现，只在资产负债表中体现。 2).企业作为购货方取得增值税专用发票时，向销售方支付了增值税（例中的进项税额）；作为销售方开具增值税专用发票时，向购货方收取了全额增值税（例中的销项税额）。两者相抵，企业实际支付（注意：不是负担）了收付增值税之间的差额，即补足未税的税款。由于全额增值税是向购货方收取的，也就是购货方承担了全额增值税。如果购货方为最终消费者时，其不可能再向其他人转售，全额增值税即由其最终承担了。 2.消费税为价内税，应交税款= 销售额* 税率。这里，销售额为扣除上述增值税税款后的销售额。销售者税后销售收入为销售额减去税款后的余额。 销售时（不考虑增值税） 借：银行存款等科目 贷：主营业务收入等科目 计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 交纳税金 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

人教版六年级下册纳税练习题

人教版六年级下册纳税练习题 1.填空. (1)缴纳的税款叫做(). (2)应纳税额与各种收入的比率叫做(). (3)中商百货11月份的营业额是680万元，应缴纳营业税34万元，其中680万元是()，32万元是()，税率是(). (4)美食城六月份的营业额为300万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么六月份应缴纳营业税()万元. 2.选择. (1)我国规定收入超过3500元的部分应缴纳3%的个人所得税，李冰的月工资是4000元，他每月应缴纳的个人所得税是(). A.3500×5% B. 4000×5% C. (4000－3500)×5% (2)春秋书店本月的营业额为18000元，如果按营业额的4%缴纳营业税，该书店本月应缴纳营业税()元. A. 720 B. 72 C. 7200 3.填图表. 征税行业税率营业额应纳税额 酒店5%（）万元3.6万元 客运公司3% 4.8万元（）万元 音乐茶吧（）1 1万元2.2万元 4.一家饭店十月份的营业额为12万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，那么这家饭店十月份应缴纳营业税款多少元？

5.一家大型饭店九月份比八月份多缴纳营业税款20万元.如果这家饭店是按照营业额的5%缴纳营业税，那么九月份的营业额比八月份增长了多少万元？ 6.强强的爸爸今年5月份的工资为4000元，按照个人所得税法规定，每月个人收入超过3500元的部分，应按照3%的税率征收个人所得税.强强的爸爸这个月应缴纳个人所得税多少元？ 7.李叔叔开了一家商店，按营业额的5%缴纳营业税，某月李叔叔缴纳税款约1900元，李叔叔这个月的营业额约是多少元？ 8.我国饮食业中实行一种“撕票”方式，这种“撕票”方式为每100元应缴纳8元税款，在发给业主时直接扣除顾客票，就是为国家缴纳税款.若饮食店张师傅购回这种“撕票”4000元，则他为国家缴纳税款多少元？ 9.儿童票、成人票中的任一种票购30张以上(含30张)都可以打八折.如果按5%的税率上缴税款，这个旅游团购票的钱，最少要上缴多少钱的税款？

应交税费作业

根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。 【例题】甲企业本期对外销售资源税应税矿产品3 600吨、将自产资源税应税矿产品800吨用于其产品生产，税法规定每吨矿产品应交资源税5元。应编制计提资源税会计分录：【例题】甲企业本期实际缴纳增值税51万元、消费税24万元，适用的城市维护建设税税率为7%。编制计提城市维护建设税税会计分录： 【例题】甲企业本期实际缴纳增值税1000万元，应交纳教育费附加税税率为7%。款项已经用银行存款支付。应编制计提和交纳教育费附加税会计分录： 四、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。请写出下列3种情况应交土地增值税科目 1.在“固定资产”科目核算借：贷： 2.房地产开发经营企业销售房地产借：贷： 3.在“无形资产”科目核算借：贷： 【例题】甲企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税为25 000元并通过银行交纳。甲企业应编制如下会计分录： 例计提应交其他税费（应交房产税、应交城镇土地使用税、应交车船税、应交矿产资源补偿费）会计分录借：贷： 【例题】某企业按税法规定本期应交纳房产税16万元、车船税3.8万元、城镇土地使用税4.5万元并用银行存款交纳。编制会计分录 六、应交个人所得税【例题】某企业结算本月应付职工工资总额300 000元，按税法规定应代扣代缴的职工个人所得税共计3 000元，实发工资297 000元。该企业应编制如下会计分录： 【单选题】（2016年）某企业本期实际应交增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。 A.借：管理费用112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 B.借：管理费用150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500 C.借：税金及附加112 000贷：应交税费——应交城市维护建设税112 000 D.借：税金及附加150 500贷：应交税费——应交城市维护建设税150 500 【多选题】（2014年）下列各项中，应计入相关资产成本的有（）。 A.企业进口原材料缴纳的进口关税 B.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税 C.企业商务用车缴纳的车船税 D.小规模纳税人购买商品支付的增值税 【例题·多选题】◎企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有（）。 A．教育费附加B．印花税C．耕地占用税D．土地增值税 应交消费税的核算 1.销售应税消费品企业将生产的应税消费品直接对外销售的，其应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算。 2.自产自用应税消费品企业将生产的应税消费品用于在建工程等，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目；将自产应税消费品用于对外投资、分配给职工等，应该借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交消费税”科目。 3.委托加工应税消费品委托加工应税消费品在会计处理时，需要交纳消费税的委托加工物资，一般由受托方代收代缴税款。受托方按应扣税款金额，借记

营业税法练习题含答案

第四章营业税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。 A.从事汽车修配业的个人 B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C.从事修理业务的个体户 D.将不动产无偿赠送他人的单位 2.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（）。 A.光租和干租业务按服务业征营业税 B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税 C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税 D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税 3.营业税的税率形式是（）。 A.单一比例税率 B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率 D.幅度比例税率 4.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。 A.运输公司运营售票收入按5% B.转让无形资产按3% C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%

D.电信设备及电路的出租业务按5% 5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）。 A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据 6.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。 A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 7.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。 A.1.35 B.1.75 C.1.85 D.2.25 8.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。该旅行社本月应纳营业税为（）万元。

营业税政策学习资料

营业税政策部分 一、2008 年营业税政策回顾学习： （一）关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策（财税【2008 】24 号）沾地税政【2008 】10 号：1、关于支持廉租住房、经济适用住房建设的税收政策：对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。此优惠政策自2007 年8月1日起执行。2、关于支持住房租赁市场发展的税收政策：对个人出租住房，不区分用途，在3 ％税率的基础上减半征收营业税，按4％的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。此优惠政策自2008 年3 月1 日起执行。 3、是否是住房：税务机关要依据房管部门出具的房屋产权证上注明的区分商住房与非住房标准。商住房：也有住房和商业用途的，要严格区分，分别适用。 （二）云南省人民政府关于促进我省房地产市场健康稳定发展的意见：第三条规定，在2009 年12 月31 日前，个人将购买超过二年的普通商品住房对外销售的，不负担营业税和个人所得税，请示省级明确：（1）普通住房：仍按《云南省人民政府贯彻国务院关于促进房地产市场持续健康发展文件的通知》（云政发【2003 】173 号）第二条第（六）款规定执行。我省商品住房的建筑面积在280 平方米以上的为非普通住宅，280 平方米以下的为普通住宅。（2）对个人超过二年的普通住房对外销售免征营业税，省级不再另行下文， 具体减免程序（（1）居民身份证原件和复印件；（2）所售房屋的房屋所有权证或契税完税证的原件和复印件；（3）销售该房屋时与购买方签订的购销合同或其他具有房屋权属转移合同性质的凭证的原件和复印件；（4）销售该房屋时

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好： 根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555

第五章营业税题库8-1-8

第五章营业税题库8- 1-8

问题： [多选]下列表述中，符合现行营业税规定的有（）。 A.金融机构往来业务不征收营业税 B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入全部归学校的，免征营业税 C.自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过6万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税 D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税 E.保险企业的摊回分保费用不征营业税 选项C，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。自2014年10月1日起至2015年12月31日，月营业额不超过3万元的，免征营业税。

问题： [多选]下列关于文化体育业税收优惠的表述中，正确的有（）。 A.文物保护单位举办文化活动的售票收入免征营业税 B.对政府举办的高等学校举办培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税 C.学校及其他教育机构提供的教育服务、学生勤工俭学所提供的劳务服务免征营业税 D.科技馆对公众开放的科普基地的门票收入免征营业税 E.对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务照常征收营业税 对中国境内单位和个人在境外提供文化体育业劳务暂免征收营业税。

问题： [多选]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。 A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税 B.残疾人员个人提供的劳务免征营业税 C.对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税 D.对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 E.保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税 保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 出处：辽宁11选5 https://www.sodocs.net/doc/0315829637.html,;

2015CPA税法 第4章 营业税法(课后作业)

第四章营业税法（课后作业） 一、单项选择题 1.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。 A.提供加工劳务的个体工商户 B.出租自有居住用房的个人 C.转让自然资源使用权的国有企业 D.销售商品房的房地产开发企业 2.根据营业税的有关规定，下列关于营业税税目的说法中，正确的是（）。 A.邮政储蓄业务按“金融保险业”税目计算缴纳营业税 B.以租赁方式为体育比赛提供场所，按“文化体育业”税目计算缴纳营业税 C.为体育比赛提供场所的业务，按“服务业——租赁业”税目计算缴纳营业税 D.纳税人经营网吧应按“服务业”税目计算缴纳营业税 3.某建筑公司2015年1月承包甲企业的一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值500万元的材料（其中含自产材料300万元），另收取劳务费600万元；甲企业提供材料200万元，提供设备100万元；工程于1月底提前竣工，取得提前竣工奖50万元。则该建筑公司上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.67.5 B.34.5 C.31.5 D.40.5 4.某银行2014年11月购入股票10万股，共支付100万元，已包含相关税费共10万元；2014年12月取得股息红利收入5万元；2015年1月将购入股票的80%转让出去，扣除缴纳的相关税费5万元后取得了收入75万元。则该银行上述行为应缴纳营业税（）万元。 A.0 B.0.35 C.0.6 D.0.4 5.某商业银行2014年第四季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得收入100万元；代收电话费取得收入50万元，支付给电信公司40万元。则该商业银行第四季度应缴纳的营业税为（）万元。 A.15 B.16 C.20.75 D.21.25 6.某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳营业税（）万元。 A.76 B.81 C.83.5 D.88.5

纳税会计练习题五及答案

《纳税会计》模拟练习题第五套 一、单选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 纳税人抗税，依据《税收征收管理法》有关条款的规定，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税金、滞纳金，并处拒缴税款罚金（）。 A. 1倍以上5倍以下 B. 1倍以上3倍以下 C. 10倍以下 D. 5倍以上 3. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万 元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。Ａ．680万元Ｂ．375.79万元Ｃ．1395.79万元Ｄ．715.79万元 4. 委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（）。 A．借：营业税金及附加 贷：银行存款 B．借：委托加工物资 贷：银行存款 C．借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 D．借：应交税费——代扣消费税 贷：银行存款 5. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。 Ａ．邮政部门销售集邮商品 Ｂ．集邮商品的生产、调拨 Ｃ．个人发行报刊

Ｄ．电信部门销售移动电话 6.下列属于营业税纳税人的是（）。 Ａ．从事修理业的个人 Ｂ．发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 Ｃ．将房产遗赠给后代的个人 Ｄ．将不动产无偿赠送他人的企业 7. 下列选项中不是企业所得税纳税人的是（）。 A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任企业 D. 私营合伙企业 8. 个人将其所得捐赠给公益事业、教育事业及遭灾地区，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除（）。 A. 15% B. 20% C. 12% D. 30% 9. 某单位转让一栋已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折扣率为五成，转让时交纳各种税金共30万元，则评估价格为（）。 A. 200 B. 400 C. 380 D. 270 10. 下列地区中不征收房产税的是（）。 A. 城镇 B. 农村 C. 县城 D. 建制镇和工矿区 二、多选题（共10小题，每小题1分，共10分） 1. 现行增值税税率包括（）。 A．17% B．13% C．6% D．4% 2. 征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（）。 A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=1 + - 成本利润消费税税率 3. 下列情况中属于自制应税消费品的为（）。

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】

增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】 一、概念： 1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。 3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。 4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。 二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）： 1、增值税：（占全国的60%税收） 项目一般纳税人（销项税－进项税）小规模（销售额×税率） 划分标准从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以 及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人 年销售额在50万元以上50万元以下 从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上80万元以下适用税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税人）17% 除适用13%税率货物之外征收率3% （1）销项税额＝不含税销售额×适用税率 （2）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额 （4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率 ①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额 ②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 2、消费税：（1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 （2）税目：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、 摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板（3）税率：①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品 ②单一定额税率：黄酒、啤酒、成品油③复合税率：卷烟、白酒 （4）计算方法：①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率 ③复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率

税法的试题及答案

在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

第四章 营业税作业及参考答案

第四章营业税作业与答案 一、单项选择题 1．根据现行营业税法规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A．境内企业转让境外的房产B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游D．在境内从餐饮业 2．下列经营者中属于营业税纳税人的是( )。 A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位 C．提供电信服务的企业D．发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位3．依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A．旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税 B．金融经纪业按“服务业”征税 C．交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税 D．航空勘探按“建筑业”征税 4．营业税组成计税价格中的成本利润率，由( )确定。 A．国务院B．国家税务总局 C．财政部D．省、自治区、直辖市人民政府所属地方税务机关 5．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。 A．转让土地使用权．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 6．某装饰公司为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为( )。 A．5000元B．5500元C．6300元D．15300元 7．2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税( )万元。 A．5．45 B．9．20 C．15．80 D．21．80 8．下列不征或免征营业税的项目有( )。 A．金融企业贷款取得利息C．金融企业转让外汇收益 B．工业企业富余资金贷款取得利息D．个人外汇汇兑收益 9．某旅游企业组团到泰国旅游。共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。中国旅游企业应纳的营业税为( )元。 A．24000 B．14400 C．16000 D．6400 10．在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。 A．转让无形资产C．转让无形资产和销售不动产 B．销售不动产D．建筑业 11．下列金融业务以利息收人全额为营业额计征营业税的有( )。 A．金融企业转让有价证券 B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

营业税会计练习题及答案

营业税会计 一、单项选择题 1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。 A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险 C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游 2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。 A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率) B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率) C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率) D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率) 3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。 A所有权转移的当天B．收到预收款的当天 C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天 4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。 A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率 5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。 A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率 B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行 C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税 D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税 6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。 A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 000 7．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税( )万元。 A．0．75 B．0．77 C．0．87 D．1．87 8.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应( )。 A．免征营业税B．按建筑业税日征收营业税 C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税 9．某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。 A不缴营业税B．应纳营业税5万元C．应纳营业税15万元D．应纳营业税25万元 10．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，一般应依法向( )主管税务机关申报纳税。 A居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地 11．建筑安装业务实行转包、分包的，以( )为扣缴义务人。 A总承包人B．转包人C分包人D．实际建筑人 12．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅餐费50万元，另收服务费0.2万元，附设独立核算小卖部取得收入共计2万元，出租柜台售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。该饭店当月应纳营业税( )万元。

第四章 增值税、消费税、营业税法律制度

第四章增值税、消费税、营业税法律制度 一、单项选择题 1、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、1.45 B、1.75 C、1.95 D、2.25 2、某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税（）元。 A、5887.68 B、5251 C、5456 D、6000 3、东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元；当月购进音响设备10套，支付20 万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为（）万元。 A、2 B、4 C、6.8 D、8 4、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有（）。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 5、下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是（）。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务（不包括装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 6、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。 A、3 B、3.15 C、100 D、105

营业税的考试试题(doc 7页)

营业税的考试试题(doc 7页)

第四章营业税 一、单项选择题 1.我国营业税采用()税率形式。 A．定额税率B．累进税率c．超率累进税率D．比例税率 2.典当物品的保险费和利息，属于()的范围。- A．服务业B．金融业C．娱乐业D．文化体育业 3.服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按()计征营业税。 A．服务业——饮食业B．服务业——代理业C．服务业——其他服务业D．服务业——旅店业 4.我国某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价1500万元，建设一幢办公楼自用，价值1000万元，

在A国承包一项建筑工程，取得工程价款6000万。元。该公司上述业务应纳营业税()万元。‘ A.75 B.45 C.93 D.2l 5.某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，某月份发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费o．5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1．5万元。该协会当月应纳营业税税额()万元。A．0．50B．0．31C．0．。75 D．1．75 6.某公园某月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为()元。 A．3100B．4750C．4600 D．2050． 7.下列金融保险业务收入应当征收营业税的是()。 A．人民银行对企业贷款业务收．)kB．金融机构往来利息收入 c．金融机构的出纳长款收入D．保险企业的摊回分保费用 8.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则()。 A．不征税B．向借款人征收营业税c．向银行征收营业税D．向借款人征收增值税

六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总

六大税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税的计算汇总 Written by Peter at 2021 in January

六大税种（增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税）的计算汇总 ★财政部数据显示，2012年，我国三大主要税种（营业税、增值税、消费税）在税收中所占的比例，分别为15.6%、26.2%、 13.5% 一、增值税计算 1、税率（必须背熟） 一纳税人增值税税率：17%，13%，11%，7%，6%， 小规模纳税人增值税税率：3% ★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。优惠政策不适用于增值税一纳税人。 2、计算公式 （1）小规模纳税人增傎税的计算 应交增值税=含税销售价/（1＋税率）×税率 （2）一般纳税人增值税的计算 ①应交增值税＝销项税额－进项税额 ★销项税额=不含税销售额*税率 ★不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率） ★进项税额=买价（不含税）*税率 ★运费发票上注明的运输费用和建设基金（不含其他杂费）的7%计算进项税额， ②进口货物的增值税计算公式： 应交增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率 二、营业税计算 1、税率：（必须背熟） （1）3%：交通运输业（全部营改增）、建筑业、邮电通信业、文化体育业 （2）5%：金融保险业、服务业（部分营改增）、销售不动产、转让无形资产 (3)5%～20%:娱乐业 ★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人 ★一般纳税人交通运输业适用税率为11%，现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%。小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率。