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[成本核心讲义]成本计算程序7.0

编号摘要

1.0设置进销存参数

1.1打开ERP/系统设置/基本信息/设置公共参数/设置进销存参数

1.2设置商品分类方式一:会计;

1.3设置成本计价方式:月加权平均成本制;

1.4设置库存现行月:当月;

1.5设置账务冻结日期:XXXX年XX月XX日;(设为现行年月月底,如做七月成本,即设为2007年7月

31日)

1.6保存;

2.0库存存货科目设置

2.1存货系统-品号类别--分别设置

2.2设定存货会计科目:1211、1243、1241

2.3设定销货收入科目:5101

2.4设定销退科目 :5101

2.5销货成本科目:5401

2.6销退成本科目:5402

2.7发出商品成本科目:1406

3.0核对库存存货科目设置与总帐科目设置是否一致

3.1存货系统-录入品号信息-会计类(分原材料、半成品、成品是否一致)

4.0检核所有库存单据完整性、单据即时性

4.1存货系统--库存交易单据、库存成本开帐调整单、调拨单、借出入单、借出、入归

还单

4.2销售系统-销货单、销退单

4.3工单系统-领、退料单、生产入库单、委外进、退货单

4.4采购系统-采购进货、退货单

5.0计算低阶码

5.1生产管理/产品结构子系统/计算低阶码;

5.2直接处理;

6.0重计现有库存

6.1存货管理子系统/期末处理/重计现有库存;

6.2设置重计年月:当月;

6.3设置分类方式:无限制;

6.4忽略其他选项,直接处理;

7.0采购进、退货单/委外进、货单转采购发票

7.1审核当月的采购发票

9.0调整进货成本价差(跨月才有价差,当月将发票单价回写进货单单价)

6.1应付子系统参数:进货单成本调整:退货单成本调整;

6.2存货系统---自动生成进货价差调整

6.3审核进货价差调整单(分别进入采购进退货单,委外进退货单进行录入)

6.5注:进货价差调整单不需要转凭证

7.0月底成本计价(计算采购件单价)

7.1进销存管理/存货管理子系统/月底成本计价;

7.2现行年月:当月;

7.3成本计价:仅更新现行年月;

7.4直接处理;

8.0零星领退抛转自动分录--归集制造费用

8.11、如果零星领退料领用半成品、成品较多时,此处不能抛转自动分录,只有待第

一次成本计算完之后才可抛转,先利用《部门库存交易统计表统计》先统计制造费用领用金额待分摊

2、此时成本需计算两次,第一次取得领用外购件的制费待分摊;第二次成本计算取8.2如果零星领退料领用半成品、成品不多是,此处可抛转自动分录,将制费领用直接

转至总帐,使制费直接从总帐取得

9.0设置自动分录模板

9.1设置自动分录性质

9.2存货科目分类方式:1:会计

9.3收入科目分类方式:1:会计

9.4抛转方式:抛转自动分录底稿及会计凭证

9.5抛转凭证同底稿科目汇总:√

9.6底稿记载原币:√

9.7在产品区分成本项目:√

9.8设置自动分录性质-库存交易单

9.9同单号科目汇总 √

9.10区分部门 √

9.11自动生成分录底稿-仅转库存交易单据

9.12审核会计凭证

9.13审核当月所有有关制造费用科目的凭证

9.14取得制造费用总数-待分摊

10.0录入人工成本、制造费用

9.1录入工资分配凭证:借:基本生产成本-人工 贷:应付工资或应付福利费

11.0设置成本计算子系统参数

11.1财务管理/成本计算子系统/设置成本子系统参数;

11.2设置基础设置:成本分类方式:1.会计;

11.3设置实际成本: 材料在制约量计算方式:1:按实际投入材料成本计算;

11.4设置实际成本: 人工制费在制约量计算方式:3:无在制约当量;

11.5设置实际成本: 加工费用在制约量计算方式:3:无在制约当量;

11.6设置实际成本: 工资率及制费分摊率:实际;

11.7设置实际成本: 联产品成本分摊方式:按数量;

11.8设置实际成本: 委外工单需分摊人工制费:×;

11.9设置实际成本: 半成本投入归成上阶材料成本:×;

11.10设置标准成本:×;

11.11设置标准成本自动分录:×;

11.12保存;

12.0检核品号信息工时底数

12.1进销存管理/存货管理子系统/基础设置/录入品号信息(会计)/查询/点击相关品号

进行审核;

如果没有设置或设置不合理,则修改工时底数;

13.0生成工单工时

13.1财务管理/成本计算子系统/自动生成工单工时;

13.2设置基本选项/选择生成方式:按实际产量当工时生成;

13.3直接处理;

14.0汇总工作中心工时

14.1财务管理/成本计算子系统/汇总工作中心工时;

14.2设置基本选项/录入计算年月:XXXX-XX(当月);

14.3直接处理;

15.0录入工作中心成本

15.1财务管理/成本计算子系统/录入工作中心成本;

15.2录入录入工作中心成本/年月:XXXX-XX(当月);

15.3制造费用来源:A、来自总帐日常记帐(如水电费等) B、来自存货系统零星领退

单 C、来自其他非工作中心部门分配而来(品管部、技术部)

15.4人工成本:总帐记帐时需按工作中心分别归集,检核所有工作中心总人工=总帐系

统基本生产成本-人工科目之和

15.5制造费用:总帐记帐时需按工作中心分别归集,检核所有工作中心总制费=总帐系

统基本生产成本-制费科目之和

15.6其他项目:人工小时/机器小时/标准工资率/标准制费分摊率,由ERP自动生成;

15.7保存;

16.0检查无效工单领料

16.1财务管理/成本计算子系统/无效工单领料明细表;

16.2设置无效工单领料明细表/基本选项/选择年月:XXXX-XX(当月);

16.3设置无效工单领料明细表/基本选项/检查工单无产出:√;

16.4直接查询;

16.5分析“工单空白”的原因,如属正常,则进入制造费用

16.6分析“工单无产出”的原因,进行调整

16.9工单在产品成本明细表-残留期末成本

16.10成本差异调整作业-

16.11在总帐系统中处理做在制盘盈亏处理

17.0成本异常检测表

17.1财务管理/成本计算子系统/成本异常检测表;

17.2设置成本异常检测表/基本选项/选择年月:XXXX-XX(当月);

17.3设置成本异常检测表/基本选项/选择打印:全部;

17.4设置成本异常检测表/基本选项/选择异常检测依据:全部选择;

17.5设置成本异常检测表/基本选项/每页打印行数:85;

17.6设计报表;

17.7分析每一项错误信息,错误信息处理见<<成本异常信息分析表>>

18.0计算成本低阶码

19.0计算生产成本

19.1财务管理/成本计算子系统/计算生产成本;

19.2设置基本选项/选择成本计算年月:XXXX-XX(当月);

19.3设置基本选项/选择工资率及制费分摊率采用:实际;

19.4设置高级选项/选择材料在制约量计算方式:按实际投入材料成本计算;

19.5设置高级选项/选择人工制费在制约量计算方式:无在制约量产量;

19.6设置高级选项/选择加工费用在制约量计算方式:按实际投入材料成本计算;19.7直接处理;

20.0维护工单成本及维护产品成本

20.1财务管理/成本计算子系统/维护工单成本;

20.2检查产品成本变化是否大(正常在3%以内);

21.0调整库存

21.1进销存管理/存货管理子系统/自动调整库存

21.2设置自动调整库存/基本选项,并调整库存:

21.3设置现行月:XXXX-XX(当月);

21.4设置调整期末数量为0,但有结存金额的品号:√;

21.5输入调整尾差单别:1707尾差调整单;

21.6按当月成本金额,调整各库成本:×;

21.7日期:XXXX-XX-XX(按当月月末日期);

21.8直接处理;

21.9输入调整尾差单别:1708分库调整单;

21.10分别审核尾差调整单、库存调整单,审核日期为当月月末日期

22.0存货、成本相关业务凭证抛转

22.1暂估应付帐款处理

单别:7G*

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

存货会计科目来源:品号存货会计科目

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

22.2采购发票帐务处理

单别:7101

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

存货会计科目来源:品号存货会计科目

税额会计科目来源:应付子系统参数设置

帐款会计科目来源:分录设置

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

22.3委外发票帐务处理

单别:7103

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

存货会计科目来源:分录设置:基本生产成本-委外加工费

税额会计科目来源:应付子系统参数设置

帐款会计科目来源:分录设置

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

22.4-销货成本:

单别:2301 销售提货单/2304 样品销货单/5404 EMS扣料-S/5411 EMS领料-S/5501委外领料单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(销货):5401/主营业务成本

借方会计科目(赠品):550118/销售费用-样品赠品

借方会计科目(备品):550118/销售费用-样品赠品

贷方会计科目(存货):1243/产成品

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:如果有做发出商品处理,则存货发出商品=总帐发出商品+销售费用

22.5-销退成本:

单别:5401 销售提货单/5403 样品销货单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(存货):1243/产成品

借方会计科目(销货):5401/主营业务成本

借方会计科目(赠品):550118/销售费用-样品赠品

借方会计科目(备品):550118/销售费用-样品赠品

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.6-成本开账/调整单:

22.7-领料单:

单别:5401 工单领料单/5403 自动扣料单/5404 EMS扣料-S/5411 EMS领料-S/5501委外领料单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(在产品-材料):41010101/基本生产成本-原材料

借方会计科目(在产品-人工):41010102/基本生产成本-人工

借方会计科目(在产品-制费):41010103/基本生产成本-制费

借方会计科目(在产品-加工):41010103/基本生产成本-加工

贷方会计科目(存货):1211/原材料

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.8-退料单:

单别:5601 工单退料单/5611 EMS退料单-S/5701 委外退料单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

(直接材料及间接材料)

借方会计科目(存货):1211/原材料

贷方会计科目(在产品-材料):41010101/基本生产成本-原材料

贷方会计科目(在产品-人工):41010102/基本生产成本-人工

贷方会计科目(在产品-制费):41010103/基本生产成本-制费

贷方会计科目(在产品-加工):41010103/基本生产成本-加工

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.9-生产入库单:

单别:5801 生产入库单/5811 EMS入库-S

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(存货):1243/产成品

贷方会计科目(在产品-材料):41010104/基本生产成本-原材料

贷方会计科目(在产品-人工):41010102/基本生产成本-工资

贷方会计科目(在产品-制费):41010103/基本生产成本-制造费用贷方会计科目(在产品-加工):41010105/基本生产成本-加工费

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.10-委外进成本:

单别:5901 委外进货单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(存货):1243/产成品

贷方会计科目(在产品-材料):41010104/基本生产成本-原材料

贷方会计科目(在产品-人工):41010102/基本生产成本-工资

贷方会计科目(在产品-制费):41010103/基本生产成本-制造费用贷方会计科目(在产品-加工):41010105/基本生产成本-加工费

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.11-委外退成本:

单别:5A01 委外退货单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总:√

借方会计科目(在产品-材料):41010104/基本生产成本-原材料

借方会计科目(在产品-人工):41010102/基本生产成本-工资

借方会计科目(在产品-制费):41010103/基本生产成本-制造费用借方会计科目(在产品-加工):41010105/基本生产成本-加工费

贷方会计科目(存货):1243/产成品

借方摘要来源:126

贷方摘要来源:126

备注:

22.12-报废单:

单别:1801 报废单

凭证单别:9102 自动分录单

底稿开立方式:汇总

同单号科目汇总

存货科目:1211/原材料

对方会计科目:5502098/管理费用

单身不用录入

22.13总结:需抛转的单据清单

需要处理的单据:库存交易单(零星退料单、零星领料单除外)、成本开帐/调整

单(价差调整单除外)、报废单、销货成本、销退成本、领料单、退料单、生产入

库单、委外进成本、委外退成本

23.0核对总帐存货余额及存货管理子系统存货余额

23.1保证存货各明细科目(成品、半成品、原材料、在制)与总帐对应存货科目期初余额一致23.2核对总帐存货期末余额 :查询当月的科目余额表;

23.3核对存货管理子系统存货:查询当月库存明细表(既要核对月末余额);

23.4核对存货管理子系统存货的半成品:财务管理/成本计算子系统/工单在产品成本明

细表;

23.5核对并检查进销存与总帐存货科目余额是否一致;

24成本计算准确性检核

存货进耗存+在制进耗存=总帐存货科目余额+基本生产成本余额

24.1维护工单成本中本月投入料成本=库存交易领退料的成本之和

24.2下阶投入人工=库存交易领退料的人工之和

24.2下阶投入制费=库存交易领退料的制费之和

25.0如果22.0存货帐与总帐不一致,请继续下面对帐

库存交易统计表-不勾选打印明细表 与总帐存货明细帐进行核对。

26.0先用排除法找出问题

26.1有没有手工录入存货相关会计凭证

26.2其它应付款有没有用到存货科目

26.3暂估帐款处理否

26.4委外进货单、退货单有没有不核对工单的

27.0月底存货结转

27.1存货管理子系统/期末处理/月底存货结转;

27.2运行XXXX年XX月份的月结作业,设置日期为:当月;

27.3直接处理;

期初余额一致

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