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财务管理办法(修订).

财务管理办法(修订).
财务管理办法(修订).

武汉大学后勤服务集团财务管理办法(修订)

第一章总则

第一条为适应学校跨越式发展对后勤服务集团(以下简称集团)的要求及集团深化改革的需要,进一步理顺关系、转变观念,建立现代市场经营机制,规范集团的财务行为,加强经营管理和经济核算,使其经济活动健康有序发展,根据《中华人民共和国会计》、《企业财务通则》和相关财经法规、制度及学校的有关文件精神,结合集团具体情况,特制定本办法。

第二条集团财务管理的基本原则是:贯彻执行国家的有关法律、法规及学校的财务规章制度,严格各项财务开支范围和标准,如实反映财务状况和经营成果,正确处理社会效益和经济效益的关系,依法及时缴纳国家税费,接受主管财政机关和学校的监督、检查。

第三条集团财务管理的主要任务是:以办“师生满意的后勤”为服务经营理念,科学合理编制年度财务预算和经营计划,做好各项财务收支的控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹措资本金,建立健全财务规章制度,充分有效利用各项资产,优化资源配置,在经营活动中努力增收节支、挖潜增效,提高资产利用最大效率,对各项经济活动的合法性、合理性进行监督。加强各项财产的管理,防止资产的流失,确保资产的保值、增值。

第四条集团财务管理的内容:财务管理机制、财务机构和人员、资本金及计划管理、资产管理、对外投资和成本费用管理、负债管理、销售(营业)收入、利润及其分配、外币业务、企业清算、财务报告与财务评估、财务监督、附则。

第五条集团将根据本试行办法制定财务管理相关实施细则。本试行办法适用于后勤服务集团及所属二级单位的各项经济活动。

第二章财务管理体制

第六条集团实行“统一领导、目标考核、集中管理、授权审批、分类核算”的财务管理模式。集团在统一财经政策、统一资源调配、统一经营计划管理,总体经营发展战略规划的前提下,按照财力集中、财权适度下放,财权与事权相结合的原则,实施经营、管理双目标的管理方式,实行分级分类的核算形式。

第七条集团成立财经工作领导小组,财经工作实行总经理负责制,负责全面组织集团整体经营发展战略规划,实施由各单位提交,经财经工作领导小组批准的各项计划、方案,即年度生产、经营计划和集团的年度财务预算、决算及投资、融资方案,以及利润分配方案或弥补亏损方案等。集团分管领导或二级单位负责人协助总经理开展其具体分管单位的财务工作,并对总经理和分管单位的财经工作负责。

第八条集团应按照学校有关规定及集团《关于在经营工作中加强管理的若干意见》的要求,妥善处理集团与社会的经济关系,正确计缴国家各项税费,维护集团的社会信誉和形象;正确处理集团与学校的经济关系,及时上缴主管部门的各种应交款项;理顺集团与二级单位的经济关系,正确处理积累发展与消费的关系,保障员工的合法利益。

第九条集团应完善内部经济责任制,实行内部经济核算,各部门在规定的定额和费用限额内,应本着“增收节支,增产节约”的原则,挖潜增效。在统一领导下实行分级分权的管理方式,严格划分各自的经济责任,充分有效的发挥激励机制,建立健全内部约束机制。

第三章财务机构和财务人员

第十条集团设立财务与资产管理部,财务人员实行委派制。集团所属二级单位的经济业务按行业类型实行独立核算,经营业务采取集中核算和定点核算的管理方式,非法人单位原则上不设立财务核算机构,集团财务

工作直接由总经理领导并接受相关部门的指导。

第十一条集团财务与资产管理部作为学校财务的二级财务核算管理机构,业务上受学校财务部的领导。集团财务与资产管理部根据财务管理及业务工作的实际需要,设立的内部核算、管理部门,应经集团财经工作领导小组审定并报学校财务部备案。根据经营管理需要设立的二级法人单位的财务机构为财务与资产管理部的派驻机构,具体管理和核算二级法人单位的经营业务工作,其财会业务工作和财务人员受财务与资产管理部的直接领导、指导和监督。不得在该级财务机构之外另行设立同级财务机构。

第十二条集团财务与资产管理部及法人单位二级财务机构配备专职财务人员,并按不同所有制形式的单位,根据管理和业务工作的需要委派专职财务人员。财务主管人员及派出财务人员的任免,由财务与资产管理部会同人力资源部提交方案,经财经工作领导小组考核批准并报学校财务部备案。专职财务机构的财会岗位设置,由财务与资产管理部报人力资源部考核批准。

第十三条委派至集团法人二级单位的财务主管及财务人员,其工资、岗位津贴、劳务奖金、福利等均由集团财务与资产管理部考核发放,集团与法人二级委派单位签订委派协议,其委派人员的各项费用由法人二级委派单位承担。后勤服务集团学校编制财务人员的业务业绩考核、调动、轮岗、撤换、专业技术职称的评聘、后续教育等由集团财务与资产管理部、人力资源部会同学校有关部门共同办理。

第十四条财务人员应具备相应专业知识技能,必须持财政部门颁发的《会计人员从业资格证书》有效证件上岗。各单位需向社会招聘财务人员,必须报集团财务与资产管理部审批和人力资源部备案。财务人员应实行回避制度,集团总经理、财务负责人及二级单位主持同级财务工作领导的配偶、子女、兄弟姐妹及直系亲属不得担任集团或同级财务机构的财务人员。

第四章资本金及计划管理

第十五条资本金按投资主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金。

第十六条集团和所属二级单位可采取学校投资和社会集资吸收货币资金、实物资产和无形资产等方式筹集资本金。新组建和联合组建的法人经济实体,应严格遵守《中华人民共和国公司法》的规定,资本金应按投资协议、合同的规定履行出资义务,按时筹集足额缴清,未履行出资义务的,投资主体可依法追究其违约责任。实行资本金保全原则。

第十七条集团及所属二级单位在资本金筹集活动中,投资者出资超过资本金的差额、法定财产重估增值以及接受捐赠的财产,计入资本公积。

第十八条法人单位可吸收无形资产投资,无形资产所占比重一般不得超过注册资本20%。因情况特殊需超过20%的应报经有关权威认证部门审查同意批准,按批准的比例进行投资。不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁的投资。

第十九条法人单位对资本金依法享有经营权,在经营期内投资者对投入的资本金除依法转让外,未经协商同意不得以任何方式抽走或挪作它用。

第二十条法人单位的资本公积金和提取的盈余公积金,报经后勤服务集团财经工作领导小组审定,经法定程序后可以转增资本金,但法定盈余公积金转增资本金后的余额不得低于注册资本的25%。

第二十一条集团及所属二级单位应确定年度生产经营目标和管理目标,按照总体经济效益的原则,编制年度财务预算,预算的编制应采取由各职能部门在年度开始前,根据集团经营目标与方针结合各部门的实际,本着优化资源配置、成本效益的原则制定各分项计划及计划说明书。

第二十二条集团年度财务预算应在二级单位计划的基础上编制,包括:固定资产投资和折旧计划、资金筹集计划、物资采购及周转计划、生产成本和费用计划、销售(营业)收入及应收账款周转计划、工资计划、对外投资、利润和利润分配计划等。集团年度财务预、决算应报经集团财

经工作领导小组讨论批准并报学校相关机构备案。

第二十三条集团应建立由总经理、职能部门及相关人员组成的考评小组,负责定期对各项计划的执行进行对比、分析、评价,找出影响计划执行的原因,改进工作落实措施,协调各项计划的执行。

第二十四条集团实行经营计划和资金的预算管理,严格预算制定标准和预算执行程序,保证预算的严肃性。各项计划应按责、权、利相结合的原则,进行分解并落实到位,建立切实可行的计划保障体系,确保各项计划得以有效顺利实施。

第五章资产管理

第二十五条资产分为流动资产、固定资产、在建工程、对外投资、无形资产、递延资产和其它资产。

集团所属二级单位未经集团财经工作领导小组和总经理批准,不得以其资产为他人提供任何担保,任何员工都不得动用单位资产为自己和他人偿还债务。

第二十六条集团所属二级单位应建立健全内部控制制度,所属法人单位二级财务机构按规定,可在外金融机构开设一个基本资金结算账户,用于对外开展经济业务活动,确因业务需要而增设的资金结算账户,视具体情况经审批而定。集团任何单位未经总经理审批和财务与资产管理部许可,不得在外金融机构开设资金账户。

第二十七条应收账款的坏账损失采用备抵法进行核算,按行业财务制度,按照应收账款余额的3%——5%计提坏账准备,计入管理费用。发生的坏账损失,冲减坏账准备金;收回已经核销的坏账,增加坏账准备金。

第二十八条存货是指在生产经营、服务过程中为销售或耗用而储备的物资。包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件和商品等。

第二十九条集团各二级单位购进、领用或发出的存货应按实际成本计

价,确认每月的实际成本。领用的低值易耗品和包装物,应根据单位价值或耐用程度分别采用一次摊销法或分期摊销法,记入相关成本、费用中。

第三十条集团各二级单位应加强对存货的管理,以保证满足正常生产经营的需要为前提,采取科学的计算方法,确定合理的最佳储备量,避免资金的积压占用。各单位将根据生产经营中的不同情况按存货的不同性质,采取存货的分口控制,制定相应的存货储备定额标准。

存货应定期或不定期由物资管理部门进行盘点,年终需进行一次全面盘点,对盘盈、盘亏、毁损及报废的存货,应及时按规定处理,盘盈冲减管理费用;盘亏、毁损及报废的存货,应先确定有关单位或个人赔偿,不记入费用。前项记入管理费用,后项记入营业外支出。

第三十一条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营的主要设备物资、单位价值在2,000元以上,使用年限超过两年的应作为固定资产。

各单位对固定资产应指定专人进行专项管理,固定资产的价值量,应按行业经营特点和管理方式及要求确定标准,固定资产应按其经济用途和使用情况进行分类管理核算。

第三十二条固定资产按实际成本计价,成本计价方法按行业财务制度中的规定执行。

第三十三条固定资产的折旧方法,按固定资产的用途及在生产中所处的位置不同,分别采用以下折旧方法:通用设备部分、专用设备部分中因受生产腐蚀影响较大,可采用“双倍余额递减法”计提折旧;房屋、建筑物等其它固定资产采用“平均年限法”计提折旧;运输、机械设备按“工作量法”计提折旧。

固定资产的折旧从固定资产投入使用的次月起,按月计提折旧;停止使用的固定资产,从停止使用的下月起停止计提折旧;已提足折旧的固定

资产不再计提折旧。

以上固定资产折旧方法和折旧年限按行业标准执行,折旧方法、公式见附件(一)。

第三十四条集团和所属二级单位资产管理部门应定期或不定期对固定资产进行盘点,做到账、卡、物相符。清查工作必须做到每年一次,对固定资产不得自行处置,应报相关部门审批。适度合理控制固定资产规模,按批准的固定资产投资计划执行。超过年度投资计划,确因生产经营中调整产品结构或增加产品产量提高产品质量所需,购置20万元以下的单项经营性固定资产和购置非经营性单项5万元以上的固定资产应报经集团发展部论证和总经理审批后执行。

凡固定资产的购置,应按集团相关规定办理并报发展部立项。

第三十五条在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出,包括工程设备、材料等专用物资、预付工程价款、未完工程支出等。在建工程支出按实际成本计价。

虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程,估价转入固定资产,并计提折旧。竣工决算办理完毕后,按决算审计额调整原估价和已提折旧。

在建工程完工以前因试营业发生的营业收支,计入当期损益。在建工程实行工程项目专人负责制。

第三十六条无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉、非专利技术等。

无形资产按取得时实际成本或法定评估确认的价值入账,无形资产从生产经营的月份起按十年内计提平均摊销,计入管理费用。

第三十七条递延资产包括开办费,以经营租赁方式租入的固定资产的改良支出等。开办费在生产经营月份的次月起,按照不短于五年的期限分期进行摊銷,计入管理费用。固定资产的改良支出,在租赁合同规定的年限内分期摊销,计入制造费用或管理费用。

第六章对外投资和成本费用管理

第三十八条对外投资按投资时间长短可分为短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现,持有时间不超过一年的有价证券及其次投资。长期投资是指不准备随时变现,持有时间超过一年以上的有价证券及其他投资。

投资方式可以采用货币资金、实物资产或无形资产对外进行投资。

第三十九条对外投资应以自有资金在不影响正常生产经营活动和不损害学校及集团利益的前提下进行。不得使用国家规定的不能使用于对外投资的资产进行对外投资。

第四十条在进行对外投资前,为降低投资决策的风险,必须严格进行投资项目的审批,应根据对外投资的不同方式进行综合评价。明确投资目的,认真进行可行性分析论证,科学计算投资收益,择优选择投资对象,正确选择出资方式和投资期限,合理确定投资额度和评估、协定投入资产的价值。

第四十一条各项对外投资,均需根据集团集中管理的原则,报集团发展部按程序审定论证并经财经工作领导小组研究,总经理审批后方可实施;投资额超过20万元的应纳入集团年度财务预算计划。

第四十二条加强对外投资管理,实行投资项目责任制,责任到人并直接参与投资管理过程,实施投资项目有效监控,定期进行投资分析并及时向集团财经工作领导小组和总经理汇报投资状况和进程。

第四十三条对外投资额对被投资单位拥有实际控制权时,采用权益法进行核算;对被投资单位没有实际控制权时,采用成本法进行核算。

第四十四条集团内各二级单位在生产经营活动中实际发生的与生产经营活动有关的支出,分为成本、费用。成本可分为直接成本和间接成本(制造费用),直接成本直接记入项目成本,间接成本先归集后,按一定标准分配记入相关各成本项目。

第四十五条经营(销售)费用、管理费用、财务费用按期间费用处理。

第四十六条职工福利费按职工工资总额的14%按月计提;工会经费按职工工资总额的2%按月计提,职工教育经费按职工工资总额的1.5%按月计提,以上计提的各项经费可计入成本费用,专款专用。社会用工人员按国家规定的项目和标准计提,可计入成本费用。

第四十七条集团各二级单位一次性支付分期摊销的待摊费用,按照费用项目的收益期限确定摊销数额,期限一般不得超过一年。待摊费用提取的余额应在年终冲销成本费用。

第四十八条业务招待费应在规定的限额内据实列入管理费用,此项费用各部门在业务活动使用时应严格控制,定期公布并接受员工的监督。

第四十九条集团各二级单位的生产经营部门应根据发展规划、现有技术条件、生产能力编制年度生产经营计划,在生产经营活动中应严格加强成本费用的管理和控制。根据内部管理的需要并采取成本责任制,针对生产经营的不同对象和部门制定科学合理的定员定额标准并进行分解和考核,作为评价其成本效益的依据。

第五十条集团各二级单位的生产部门在成本计算中应根据不同的生产类型和工艺特点确定不同的成本计算方法,归集和分配生产成本和费用。实行完全成本核算,不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。

第七章负债管理

第五十一条负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款,应付及预收款,应付票据、应付工资,其他应付款、应交税金、应缴款项、预提费用等。按工资总额提取的职工福利费亦作为流动负债管理。长期负债包括长期借款和融资租入固定资产应付款等。

第五十二条集团各二级单位在生产经营中根据不同时期的筹资决策、资本结构和资金需求的要求,报经集团财经工作领导小组审定总经理批准

后,可以采取多种方式筹集与本单位生产经营及投资活动有关的资金,以满足获取效益最大化。

第五十三条集团内法人二级单位在生产经营过程中出现暂时资金周转困难,报经财经工作领导小组和总经理批准后,可以向金融部门办理短期贷款,贷款额度应控制在资产总额的50%内。法人单位应严格控制负债规模和比例,超过以上比例的重大投资项目应向集团财经工作领导小组提出举债报告和可行性计划论证书,经批准方可举债。同时应加强对重大投资项目的监督管理力度,确保项目的按期实施和还贷能力的落实。

第五十四条集团各二级单位应分别负债的性质分别进行管理,及时清理并按规定办理结算手续,保证各种负债在规定的期限内归还。

第五十五条集团各二级单位各类员工的工资费用,应按人力资源部核定的总额,在总额控制内根据实际开支额度,按月计入相关项目的成本和费用中。

第八章销售(营业)收入、利润及其分配

第五十六条销售(营业)收入是指二级单位在销售产品(商品)或提供劳务所取得的收入。包括产品(商品)销售收入和其他销售收入。

发生的销售退回、折扣或折让,冲减当期销售(营业)收入。

第五十七条销售(营业)收入是单位现金流入量的主要来源,是补偿成本费用和形成利润的有效保障,是单位再生产顺利进行的必要条件,同时是为国家和学校做出贡献的价值体现。为保证销售(营业)收入的顺利实现,生产、营销部门应根据市场情况进行预测、分析、判断,每年需制定切实可行的生产、销售(营业)收入计划。

生产、营销部门应与服务、购货方签订具有法律效力的书面合同并确保合同的履行。为促进销售,应控制商业折扣、信用规模和信用期限,选择有利的结算方式,及时组织劳务、销售(营业)款的回收。

第五十八条集团各二级单位的利润总额包括营业利润、投资净收益以

及营业外收支净额。

营业利润是指营业收入扣除成本、费用和各种流转税和附加税费后的数额。

投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。

营业外收入净额为营业外收入减去营业外支出后的数额。

第五十九条集团各二级单位发生的年度亏损,可以用下一年度的税前利润等弥补。下一年度的利润不足以弥补的可以在五年内延续弥补。五年内不足弥补的用税后利润等弥补。利润总额按照国家规定作相应调整后,依法缴纳所得稅。

第六十条集团各二级单位缴纳所得税后的利润,除国家另有规定者外按照下列顺序分配:

(一)被没收的财物损失,支付的各项税收的滞纳金和罚款、违约金。

(二)弥补公司以前年度亏损。

(三)提取法定盈余公积金,法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取,法定盈余公积金提取达到注册资金的50%时,不再提取。

(四)提取法定盈余公益金。按税后利润扣除前两项后的5%—10%提取法定盈余公益金。

(五)提取任意盈余公积金,提取的比例由单位提出,经集团财经工作领导小组讨论决定后执行。

(六)向投资者(联营者)分配利润。单位以前年度未分配的利润可并入本年度向投资者分配,利润分配应由集团财经工作领导小组专题讨论分配方案。利润分配应正确处理好发展与消费的关系。投资各方应按公司章程,合同和协议及出资比例进行利润分配。

(七) 集团将按政策规定和实际需要,经集团财经工作领导小组确定后,在可供分配利润或创收分配额中,按一定比例提取设置相应的项目基金。

第六十一条盈余公积金可以弥补亏损或者用于转增资本金。公益金主要用于职工集体福利设施支出。各单位的社会公益救济性捐赠应经总经理审批。

第九章外币业务

第六十二条外币业务,是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价等业务。

第六十三条应以人民币为记账本位币,发生外币业务时,应当将有关外币金额折合成为记账本位币金额。折合汇率采用外币业务发生时的国家外汇牌价(中间价)。

第六十四条月份终了,应当将外币存款、债权、债务等各种外币账户的余额,按照月末的国家外汇牌价折合为记账本位币金额,按照月末国家外汇牌价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额,作为汇兑损益,计入财务费用。

第十章清算

第六十五条集团内法人单位按照章程规定解散或破产以及其他原因宣布终止时,应进行财务清算。清算机构的产生应按国家有关法律和章程的规定组建。在清算期间负责制订清算方案,清理公司财产、债权、债务,编制资产负债表和债权、债务清单。处理企业债权、债务,向投资者收取已认缴而未缴纳的出资;清结纳税事宜,提出财产作价依据,处置剩余财产。

第六十六条清算的财产包括宣布清算时的全部财产以及清算期间取得的资产。清算期间,未经清算机构同意,任何人不得任意处置公司财产。

第六十七条清算财产的作价一般以账面净值为依据,也可按重估价值或变现收入等为依据。

第六十八条在清算中发生的财产盘盈或盘亏,财产变价净收入、因债

权人原因确实无法归还的债务,确实无法收回的债权以及清算期间的经营收益或损失等,计入清算收益或者清算损失。

第六十九条集团内法人单位在宣布终止前六个月至终止之日期间内,下列行为无效,清算机构有权返回其财产,作为清算财产入账:(一)隐匿私分或无偿转让财产;

(二)非正常压价处理财产;

(三)对原没有财产担保的债务提供财产担保;

(四)对未到期的债务提前清偿;

(五)放弃自己的债权。

第七十条清算费用包括法定机构成员的工资、差旅费、办公费、诉讼费及其清算过程中所必须的其他开支。清算费用从现有财产中优先支付。

第七十一条集团内法人单位撤销或破产而进行清算,财产拨付清算费用后按照下列顺序清偿付:

(一)应付未付的职工工资、劳动保险费等;

(二)应缴未缴的国家税金;

(三)尚未偿付的债务;

不足清偿同一顺序债务的,按照比例清偿。

第七十二条集团内法人单位清算终了,清算收益大于清算损失、清算费用的部分依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产,除法律另有规定外,按照投资各方的出资比例分配。

第七十三条清算完毕,清算机构应当提出清算报告并造具清算期间收支报表。清算报告和收支报表经权威审计机构审计后连同审计报告一并报送集团、学校及政府有关部门。

第十一章财务报告与财务评估

第七十四条集团各二级单位应定期向集团财务与资产管理部、政府有关部门以及其它有关报表使用者提供财务报告。

第七十五条集团各二级单位财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表和其他附表以及财务情况说明书。二级单位以上各种报表分别按月、季、年编制报送。二级单位月报于月度终了十日内报送;季报于每季终了后十日内报送,年报于年度终了后十二日内报送集团财经工作领导小组和总经理。

第七十六条财务情况说明书主要说明生产经营利润的实现和分配、资金增减和周转、财务收支,税费缴纳,各项财产物资变动等情况。对本期或者上期财务状况发生重大影响的事项,资产负债表后至报出财务报告以前发生的对单位财务状况变动有重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第七十七条集团财务与资产管理部应定期根据财务报表,对集团及各二级单位的财务状况及经营成果的财务指标进行总结与评估,包括偿债能力指标和盈利能力指标。具体包括以下的几项指标:(一)资产负债率;(二)流动比率;(三)速动比率;(四)应收账款周转率;(五)存货周转率;(六)资本金利润率;(七)销售(营业)利润率;(八)成本费用利润率(九)净资产收益率等。

以上各项指标公式见附件(二)。

第十二章财务监督

第七十八条财务监督是贯彻国家财经法规、规定,学校、集团财务管理制度,维护财经纪律的重要保证。集团各二级单位除接受政府、学校有关部门的监督外,还需接受集团财务工作管理机构的日常检查和集团相关部门的监督,建立严密的内部监督机制,建立健全内部各项经济责任制,明确各自的权力与义务。

第七十九条集团各二级单位的生产经营活动应在批准的年度财务计划内进行,做到按计划和用途使用资金、保证资金使用的计划性和效益性。加强必要的日常监督,确保计划的实施,从而维护计划的完整性,保证计

划能有效执行和顺利完成。

第八十条集团各二级单位的年度财务报表应交审计机构进行权威公正审计,确保报表各项数据的真实性,保证报表使用者的利益不受影响。

第八十一条充分发挥集团财务管理机构的职能,建立和健全总经理、二级单位财务负责人和财务主管的离任审计制度。建立报告制度,对重大财务事项、年度财务预算和年终财务决算情况应提交集团财经工作领导小组通过。

第八十二条各级机构财务人员应在工作中按《中华人民共和国会计法》和国家财经制度、学校及集团的规定对本单位的财务活动行使监督权,切实履行工作职责,对违反财经法规的行为坚决制止;并有权向集团财务工作管理机构及其他部门反映,各级负责人及有关人员应支持财务人员依法行使职权。

第十三章附则

第八十三条本办法需报集团财经工作领导小组批准,并报学校财务部和有关部门备案。各二级单位可依据行业财务制度及本办法,制定单位具体的内部财务管理规定,规定在实施前,需报经集团财经工作领导小组和总经理批准后方可执行。

第八十四条本办法若与国家政策、学校规定不相一致,以国家政策、学校规定为准。

第八十五条本办法由集团财务与资产管理部负责解释并组织实施。

第八十六条本办法自二○○六年元月一日起实行。

附件(一):固定资产折旧方法

1、平均年限法:

1-预计净残值率

年折旧率= *100%

预计使用年限

月折旧率=年折旧率÷12

月折旧额=固定资产原值*月折旧率

2、双倍余额递减法

2

年折旧率= *100%

预计使用年限

月折旧率= 年折旧率÷12

月折旧额 = 固定资产原值*月折旧率

3、工作量法

(1)按行驶里程计算折旧:

原值 *(1-预计残值率)

单位里程折旧额 = ———————————

总行驶里程

(2)按工作小时计算折旧:

原值 *(1-预计残值率)

每工作小时折旧额 = ——————————

总工作小时

(3)按台班计算折旧:

原值 *(1-预计残值率)

每台班折旧额 = ——————————

总工作台班数

*采用双倍余额递减法方法计提折旧,应在固定资产折旧年限到期以前两年内,将固定资产净值(扣除净残值)平均摊销。

附件(二):财务评估指标公式

负债总额

1、资产负债率= *100%

全部资产总额

流动资产

2、流动比率= *100%

流动负债

速动资产

3、速动比率= *100%

流动负债

赊销收入净额

4、应收账款周转率= *100%

平均应收账款余额

赊销收入净额=销售收入-现售收入-销售退回、折扣、折让

销货成本

5、存货周转率= *100%

平均存货

利润总额

6、资本金利润率= *100%

资本金总额

利润总额

7、销售利润率= *100%

销售净额

利润总额

8、成本费用比率= *100%

成本费用总额

净利润

9、净资产收益率= ————————*100%

平均净资产

注:平均余额=(期初数+期末数)÷2

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称: 目标管理责任人: 为规范项目管理行为,提升项目财务与合同管理水平,根据集团项目管理相关规定对项目实行财务(合同)目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式,本项目采用,工程未竣工和未与甲方办理结算前,项目部必须将工程款全部绝对用于工程,不得挪作它用,否则按国家法律视为挪用公款处理,追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号,否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况,根据工程进度及施工合同有关条款规定,拨付工程款,并依照专款专用的制度,确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督,并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员,乙方所有对外签定的材料与劳务合同,及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案,建立材料设备采购、租赁台账,并按月报送工程形象

进度,按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后,公司留存工程款的5%后,再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理,以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡,每月由各劳务班组将签发放明细表造册,由项目部提交至公司财务部,公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算,杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内,项目责任人必须安排项目部的结算人员,根据中标项目的施工图纸,合同条款、投标报价书及相关的资料等,结合实际的市场情况,编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表,同时考虑项目所需承担的所有成本因素,能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后,及时交公司合约审核备案,如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核,项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理,通过合同管理与考核,杜绝违法分包、转包、挂靠等违

财务会计人员管理规定

财务会计人员管理规定 财务会计人员管理规定第一章总则 第一条为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质会计队伍,为企业发展和提高经济效益做出应有的贡献,特制定本规定。 第二条公司财务会计人员的管理体制。 1.财务会计人员由公司财务部统一管理,企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门,由企业财务部委派会计人员负责该部门的财务会计工作。 2 财务部负责人的任免。 (1)财务部负责人的任免按照公司章程规定执行。 (2)财务会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见,并报企业领导批准后方可办理相关手续。 第二章财务部与财务会计人员任职资格 第三条财务部设置。 1.财务部应配备负责人。

2.结合本单位实际情况,会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人,但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。 第四条会计人员任职条件。 1.财务会计人员应持有《会计证》及其他相关资格证书 2.应具备必要的专业知识和专业技能,能正确处理各种财务会 计事项。 3.熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。 4.具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。(1)敬业爱岗,会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作岗位的要求。 (2)熟悉法规,会计人员应当熟悉财经法律、法规,国家会计制度和本单位财务会计管理制度。 (3)依法办事, 会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 (4)客观公正,会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。 (5)保守秘密,会计人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定和公司领导同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。 第三章会计人员日常工作管理 第五条会计核算制度。

客户信息管理系统规定

客户信息管理流程和管理规定 一、客户信息管理的工具 二、客户意向级别的判定 三、客户信息回访的规定 四、客户信息归属的判定 五、客户信息跟进管理的流程 六、客户信息的定期盘点和分析 一、客户信息管理的工具 4S店针对到店、来电或其他途径获得的客户信息,是必须要通过一套的管理流程和管理工具,进行管理和监控的,此类工作贯穿前台接待监督、销售顾问执行、信息员建档管理监督并定期表格形式统计,销售经理和市场部进行分析和改善,管理流程并非一成不变,管理工具也并非一成不变,现在大部分品牌应厂家的要求,建立使用客户信息的CRM、DMS等管理系统,原理全部来源于现实的纸质表格管理工具的统计、提醒、记录、监督功能,也就是说,不论再先进的管理系统完善或改进,都和我们现实使用客户信息管理工具万变不离其踪。 1、来店(电)客户信息登记表:体现客户名称、随行人员、到店时间、离店时间、意向车型、信息来源、沟通概况、销售顾问、来电或到店、试驾与否。 容易出现问题:销售顾问未留客户信息的情况不做登记,前台接

待或展厅经理需要进行现场的监督;登记客户信息不全面,特别是信息来源重视程度不足,展厅经理需强制性对信息不完善或造假的情况进行处罚,培养良好的工作习惯; 上述管理工具表格,作为公司销售部、市场部乃至整个公司的数据分析的基数,保证数据分析的有效性和意义,任何一家4S店在管理考核方面必须重视和加强此表格的管理。 2、客户信息资料卡(跟进卡)、预购客户管理卡,简称“A卡”A卡的主要功能是要记录从首次获得客户信息到客户跟进直至产生最终结果的整个过程。 需要体现如下信息:客户信息的基本概况(,性别,年龄,单位,地址,从事行业,联系,现在车辆使用情况、现在使用其他联系方式);车辆需求的基本概况(欲购车型、颜色、配置、对比车型、购车预算、购买方式,购车用途);信息来源(。。。。。。);沟通的有利条件和不利条件分析,需要何种资源协助。 建卡日期,首次接待日期,A卡编号,回访日期,首次接待概况,意向级别,主管审核签字,下次回访计划,访问记录,回访方式,主要异议诉求。 容易出现的问题:首次接待概况体现客户购车要素和需求分析情况不全面、不制定下次回访计划,未按照计划执行回访、主管审核未能按时进行和指导意见不足、回访计划制订不合理、访问记录无效回访信息、客户订车后不再进行回访跟进不能跟进至最终交车。 3、战败申请表:战败日期,战败车型、价位、战败原因分析,

公司管理制度—施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度 (一)、费用报销制度 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、费用报销单填写及票据粘贴要求: 报销单据填写应力求整洁美观,不得随意涂改;报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;报销单各项目应填写完整,大小写金额一致,并经部门领导批准;有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认,需入库的实物单据应附入库单。 3、差旅费报销具体要求参照总公司下发的关于《差旅费管理制度》。 4、办公费报销由综合办(材料部)负责统一采购报销。 5、业务招待费,单次3000元以下应事先报告请示项目部领导,经商务经理批准后方可招待,单次3000元以上招待费以上必须经商务经理同意后方能开支。 6、费用报销审批基本流程: 7、其他说明: 凡发生费用后取得报销单据后,应及时办理报销手续。对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销,对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销,对审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名财务不予报销,并向报销人说明退回理由。 (二 )、材料、办公物资财务管理制度

1、材料采购人员按照工程部材料采购计划及时采购,所有采购的材料、物品必须附有正规发票(成批采购必须附发货清单),材料运费单独结算的必须附有正规运输发票,且必须附库管人员现场验收入库单,后交由财务会计审核,商务经理、项目经理审批后,出纳才能支付、结算。对于暂时未取得发票或赊购的材料也应将材料入、出库单送交财务,由财务暂估入库挂账。但最终必须有供应商提供的正规发票才能列冲暂估入库材料。 2、发票说明:供应商开具的发票应列明单位名称,写清材料名称、规格、单价、数量、金额等事项。同时加盖开票单位“发票专用章”或“财务专用章”,所有发票不允许有涂改,特别是金额涂改的为无效发票,材料采购人员有权要求发票提供者重新开具。材料采购人员应在采购前向供应商声明,由其提供的发票被税务部门验证为假发票而对我项目部造成的损失由供应商承担全部责任。 3、库管人员对库存材料负有保管的责任,对发出材料负有监督责任。每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量,及时办理入、出库手续,并将入、出库单及时上交财务;同时根据入、出库单登记材料明细账簿;并坚持每周最少一次与财务账簿核对一次,每月末随同财务人员对库房全面盘点一次,做到账账相符,账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。 3、项目办采购或自有的办公物资、仪器设备由综合办归类建立登记清册。发出时由领用人签字负责保管,原领用人由于工作变动时,应办理移交手续。对于物资、仪器正常合理耗用费用由项目部承担,由于个人原因丢失或损坏由个人赔偿。 (三)、机械设备财务管理制度 机械进场时,机械管理人员严格按照机械管理规定建立机械设备台账信息,详细记录、核对机械入场时间、机械型号、操作手(驾驶员)、按照先签订租赁合同后进场工作的原则执行,现场机械管理人员每天必须对每台机械进行严格计时、考勤,按要求登记《机械设备工作记录》,并于每天下班后将台班记录及时上交财务。月底财务部统计、核实后,报项目负责人审批后,并依据出租方提供的正规租赁发票,按财务管理要求办理支付、结算手续。临时租赁机械、设备同样严格执行签字程序,根据具体要求进行结算。

集团公司财务人员管理办法(全)

集团子公司财务负责人管理办法 概要: 第一条子公司财务管理根据集团所投资的公司实际情况,进行因地制宜,分类分级管理。 第二条集团财务部保留对子公司财务负责人的业务管理和绩效评价权利,保留对子公司财务负责人的招聘、 薪资待遇、级别设定、人事任免提名权,日常行政管理由派驻子公司负责。集团财务部对子公司财务负责人的日常 业务管理主要通过设立标准,并加强培训、检查、监督完成。 第三条集团对子公司财务负责人实行清单管理,包括:根据管理授分权事项汇报清单、财务述职清单、及负 面清单管理。 第四条子公司财务负责人实行当地子公司董事会聘任制,属于派驻子公司的核心班子成员,并可有条件的参 与驻地公司的事业合伙人计划,作为对优秀财务负责人的激励。 第五条子公司财务负责人的薪酬和福利待遇及相关的费用标准由集团财务部提议,经董事会确认,由子公司 承担发放。 总之:本管理办法,通过分类设定,更侧重对子公司财务负责人管理的实效性和有用性。并引入清单管理模式,管控主要风险点。 正文: 第一章总则 第一条为了明确集团有限公司下属子公司财务负责人岗位职责,保障子公司财务负责人在子公司正确行使职权,充分发挥其应有的作用,保证所在公司会计信息的真实性、准确性和合法性,降低风险,维护股东的整体利益, 特制定本办法。 第二条本办法中所称的“子公司”,是指由集团直接或间接控股、参股公司或对其具备实际控制权的公司。 第三条本办法中所称的“子公司财务负责人”,是指按照规定程序招聘,经集团财务部审核后,由董事会聘任,在子公司中担任财务第一责任人职务的人员,包括财务总监、财务经理、财务副经理等。 第四条子公司财务负责人由董事会聘任,子公司财务负责人的储备、提名和业务管理由集团财务部负责。子 公司财务负责人向其所在公司的董事会、总经理、及集团财务部负责。 第二章子公司财务负责人的选聘和委派 第五条子公司财务负责人应当具备以下基本任职条件:

客户信息管理制度(新)

佛山市XXXXXX五金电器制品有限公司 客户信息管理制度 目的:为防止客户信息泄露,确保信息完整和安全,科学、高效地保管和利用客户信息,特制定本制度。 适用:本制度适用于客户信息相关人员的工作。 客户的分类: 1、供应商:所以向公司供应产品的客户 2、业务客户:所以向公司下单(含正在洽谈中的客户) 3、与企业有合作关系的律师、财务顾问、广告、公关、银行、保险等个人及机构。 实施日期:2017年4月20日 一、客户信息归档 1、客户开发专员每发展、接触一个新客户,均应及时在客户信息专员处建立客户档案,客户档案应标准化、规范化。 2、客户服务部负责企业所有客户信息、客户信息报表的汇总、整理。 3、为方便查找,应为客户档案设置索引。 4、客户档案按客户服务部的要求分类摆放,按从左至右、自上而下的顺序排列。 5、客户信息的载体(包括纸张、磁盘等)应选用质量好、便于长期保管的材料。信息书写应选用耐久性强、不易褪色的材料,如碳素墨水或蓝黑墨水,避免使用圆珠笔、铅笔等。 二、客户信息统计报表 1、客户服务部信息管理人员对客户信息进行分析、整理,编制客户信息统计报表。 2、其他部门若因工作需要,要求客户服务部提供有关客户信息资料的定期统计报表,须经客户服务部经理的审查同意,并经总经理批准。 3、客户信息统计报表如有个别项需要修改时,应报总经理批准,由客户服务部备案,不必再办理审批手续。 4、客户服务部编制的各种客户信息资料定期统计报表必须根据实际业务工作需要,统一印刷、保管及发放。 5、为确保客户信息统计报表中数据资料的正确性,客户信息主管、客户服务部经理应对上报或分发的报表进行认真审查,审查后方可报发。 三、客户档案的检查 1、每半年对客户档案的保管状况进行一次全面检查,做好检查记录。

工程公司财务管理制度

财务管理制度 第一条财务部工作职能 一、岗位设置:会计、出纳。 二、主要职能: 1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用间控、财务管理工作。 2、贯彻公司的财务制度,制定、监督落实各项财务计划。 3、协同业务部门管理往来账款。 4、协调当地工商税务机关关系。 5、按时提供各种财务报表。 第二条岗位职责 一、会计人员岗位职责 1、严格遵守国家各项财务制度,维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。 2、按规定记账、算账、结账,做到手续完备,内容真实,数字准确、账目清楚,日清月结,按期报账。 3、合理使用资金,加强资金管理,做好结算工作,控制好费用开支,提高资金利用效率。 4、定期清查财产物资,查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象,及时进行处理,按规定办理财产物资的收发、领退、报废。 5、组织好凭证的传递程序,明确规定有关人员需办理的手续,及时

反映和监督经济业务的发生或完成情况,加强经营管理上的岗位责任制。 6、正确填制和严格审核会计凭证,为账簿记录提供可靠依据,及时、正确地登记各种账簿。 7、定期对账,做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。 8、按期结账,以便提供为编制有关会计报表所需数字,保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。 9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料,防止丢失毁损。 10、定期检查、分析经营情况,及时提出建议,使会计工作同其他经济管理工作分工协作,相互配合,共同完成经济管理工作的任务。 二、出纳人员工作职责 1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。 2、根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对,银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。把握好账户余额避免空投。月末编制“银行存款余额调节表”。 3、保管好库存现金,每日盘点库存现金,库存现金不能超过规定的限额,不得坐支和挪用现金,不得以白条抵库。金库密码要保密,金库钥匙不得转交他人。 4、妥善保管好印章,严格按照规定用途使用印章,不得一人保管支票所用印章。不得签发空白支票和远期支票,支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。

项目公司财务管理制度

项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)

1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制,提高集团公司对项目公司财务的监管,理顺集团公司与项目公司的财务关系,明确其各自的工作职责和管理权限,特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置: (一)集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控;(二)各项目公司设相应财务机构,负责所在项目的财务工作;(三)各项目公司财务负责人由集团公司统一委派,并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责: (一)参照集团财务管理制度,执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程; (二)负责本项目公司的日常财务工作,每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作,注重时效性; (三)配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作,及时提供各种数据及资料;

(四)做好合同备查台账,及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息,以便将账务与台账核对,税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据; (五)完善项目公司的档案管理,每月必须将上个月的记账凭证装订成册,并顺序编号,妥善保管,以便随时查阅; (六)做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点,确保财产安全;(八)及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则,结合本单位生产经营计划安排和管理要求,科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心,项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用,都必须纳入财务预算,经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作,加大清欠力度,及时清理回收,减少坏账损失;财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单,报送集团财金资源中心和有关职能部门,督促有关责任人进行催结; 4.2 对其他应收款要及时清收,尤其对个人借款要严格控制,只限于因公出差或办理公务借款,要做到“前不清、后不借”,公差回来后及时报账或归还;

财务人员奖罚制度

财务人员奖罚制度 为了完善公司财务管理,加快公司财务管理上一个新台阶,使财务工作有条不紊地进行,实现公司的各岗位的权、责、利相结合,以更好地服务公司发展大局,实行个人奖金与工作业绩挂钩,特制订财务相关人员的工作奖惩暂行规定。 一、财务主办人员奖惩规定: 主办会计应做好本公司的所有经营业务的财务核算工作,根据会计制度规定做好相关帐务处理和管理报表的报送,为公司的稳定、健康、良性运作提供第一手及时而准确的核算数据。对此,主办会计奖金总积分定为每月100分,出色完成后得100分,反之则扣减相应考核项目若干分,以此类推,直到0分。 1、帐务处理及报表报送:财务主办人员每月应当及时完成公司的财务核算,帐本应当清洁条理,并按公司要求报送“资产负债表(月报)”、“损益表(月报)”和“现金流量表(年报)”等财务报表,并于次月3日前报出报表,提交公司领导审定(年报应在年度终了后10日内报出)。此项满分为10分,若拖延1天扣1分,以此类推;延期超过5天的(含5天,下同)取消当月奖金;帐本登记字迹模糊不清的,不按规定更正法处理的每发现一处扣1分,以此类推;如帐面非常混乱,字迹模糊的比照上述“不按规定更正法”方法扣分。 2、债权债务对帐:主办会计应当每月与相关往来单位做好应收应付款等债权债务的核对工作,如是“未达帐项”,应当做好必要的说明,并依实际情况适当调整帐面价值。此项满分为20分,如抽查发现不符一笔扣2分,以此类推;如不符超过3笔则取消当月奖金,情节严重的扣减当月工资总额的50%。 3、库存商品核算:主办会计应当于月(季)底与仓库管理人员做好商品的库存盘点工作,核对帐实是否相符,如遇发票等未达帐项该暂估的暂估,此项满分为15分,抽查发现不符一笔扣1分,以此类推;如不符3笔及以上的则取消当月奖金。 4、现金与银行存款核算:主办会计务必要做好与出纳的库存现金对帐工作,对现金和银行存款一定要做到每月一核对,必要时还要突击检查出纳人员的库存现金量。此项满分为15分,如抽查发现不符一次扣5分,以此类推;如不符3次的则取消当月奖金。 5、营业收入的确认:会计人员应当按相关规定及时足额地做好公司营业收入的入帐工作,并在损益表中体现。此项满分为10分,如抽查发现不符一次扣2分,以此类推;如不符3次的则取消当月奖金。 6、“一支笔管理”:公司实行财务管理的“一支笔”管理模式,财务人员应当依照公司规定的报销审批确认的原始凭证编制记帐凭证。完整的原始凭证除了真实有效外,切记要有公司经办人员、财务主管、公司领导的签名。此项满分为10分,如抽查发现无审批确认而入帐的,发现一次扣2分,以此类推;如发现3次的则取消当月奖金。 7、税收:主办会计应当核算好公司的每月应交税金,正确计算各种应交税款,应本着遵守税法的原则及时入库相关税款。此项满分为10分,如在不定期抽查时发现多交或错交的,

公司客户信息管理办法格式.docx

公司客户信息管理办法 一.总则 1.为使公司对客户的管理规范化、有效化,保证稳定开展,特制定本办法。 二.客户界定 1.公司客户为与公司有业务往来的供应商和经销商。 2.公司有关的律师、财务顾问、广告、公关、银行、保险、融资协助机构,可列为特殊的 一类客户。 三.客户信息管理 1.公司信息部负责公司所有客户信息的汇总、整理。 2.公司建立客户档案,并编制客户一览表供查阅。 3.客户档案的建立。 ?? 1).每发展、接触一个新客户,均应建立客户档案户头; ?? 2).客户档案适当标准化、规范化,摸清客户基本信息,如客户名称、法定代表人或不夫代表、地址、邮编、电话、传真、经营范围、注册资本等。 ?? 4.客户档案的更新、修改。 ?? 1).客户单位的重大变动事基、与本公司的业务交往,均须记入客户档案; ?? 2).对客户单位的重大变动事项、与本公司的业务交往,均须记入客户档案; ?? 3).积累客户年度业绩和财务状况报告。 四.公司各部门与客户接触的重大事项,均须报告信息部(除该业务保密外),不得局限在业务人员个人范围内。 五.员工调离公司时,不得将客户资料带走,其业务部门会同信息部将其客户资料接收、整理、归档。 六.建立客户信息查阅权限制,未经许可,不得随意调阅客户档案。 七.客户管理 1.接待客户,按公司对外接待办法处理,对理要的客户按贵宾级别接待。 2.与客户的信函、传真、长话交往,均应按公司各项管理办法记录在案,并整合在客户档 案内。 3.对一些较重要、未来将发展的新客户,公司要有两个以上的人员与之联系,并建立联系 报告制。

感谢你的观看 4.负责与客户联系的员工调离公司时,应由公司及时通知有关客户,产指派其员工顶替调 离员工迅速与客户建立联系。 八.附则 ?? 本办法由信息部解释、补充,经总经理批准颁行。 感谢你的观看

规划项目工程财务管理方案办法

一、目的: ⒈加强计划执行管理,定期上报投资项目进度、资金到位情况及资金使用计划,提升管理效率。 2,加强资金支出管理,规定工程进度款支付比例不得超过合同总额90%,竣工审计前不得支付尾款;日常支出执行会签审批制度。 3,加强财务报告管理,做到政策口径统一、数字真实准确、内容完整齐全、编列报送及时。 4,加强财务风险控制,规范支出凭证,严禁帐外帐和小金库,杜绝挪用、截留、坐支等现象 5,加强监督和奖惩,对违反招投标管理规定、会计核算不规范、违规调整项目计划的财务活动,责成限期整改;对成绩显著的人员给予奖励,对工作失职造成资金严重损失和浪费的追究责任。为加强项目的财务管理工作,完善公司内控制度建设,规范该类业务的会计核算,特制定本管理办法。 二、财务管理制度 会计人员的职权 一.会计人员的基本职责 (一)如实反映项目的各项经济业务活动,提供真实可靠的会计资料,会计人员必须遵照《会计法》, 执行具体会计制度规定, 切实做好记帐、算帐、报帐工作,对项目的各项经济业务活动进行事前、事中、事后控制,为项目的经营管理提供准确的数据资料。 1.认真填制和审核会计凭证,登记帐簿,及时记录各项财产物资的增减

变化。 2.准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 3.按期核对帐目,核实库存,编制会计报表,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符、帐表相符,保证会计数字真实可靠。 4.及时向本单位和上级管理机关提出报告,提供准确的会计资料。 (二)加强会计监督, 维护国家财经纪律, 会计人员必须按照财务制度的规定, 监督财务计划、预算的执行情况。 1.对以下财务活动进行监督 (1)资金的使用是否符合规定,去向是否执行计划; (2)各项收入的取得是否合理; (3)费用开支是否符合开支标准; (4)提取各项基金是否符合有关规定; (5)财政上缴任务是否及时完成; 2、坚决制止违反财经纪律的行为,同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 (三)加强经济核算,讲求经济效果。贯彻节约的原则,力求以尽可能少的人力、物力和财力的耗费,取得尽可能大的经济效果。 二.会计人员的主要权限 (一)会计人员有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算,遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销和执行,并向本单位领导人报告,对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为,会计人员必须坚决制止,拒绝执

施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议。

(6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。

财务会计人员管理规定

财务会计人员管理规定第一章总则 第一条为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质会计队伍,为企业发展和提高经济效益做出应有的贡献,特制定本规定。 第二条公司财务会计人员的管理体制。 1.财务会计人员由公司财务部统一管理,企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门,由企业财务部委派会计人员负责该部门的财务会计工作。 2财务部负责人的任免。 (1)财务部负责人的任免按照公司章程规定执行。 (2)财务会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见,并报企业领导批准后方可办理相关手续。 第二章财务部与财务会计人员任职资格 第三条财务部设置。 1.财务部应配备负责人。 2. 结合本单位实际情况,会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人,但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。 第四条会计人员任职条件。 1.财务会计人员应持有《会计证》及其他相关资格证书。

2.应具备必要的专业知识和专业技能,能正确处理各种财务会计事项。 3.熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。 4.具备良好的职业道德,主要包括以下五个方面。 (1)敬业爱岗,会计人员应当热爱本职工作,努力钻研业务,使自己的知识和技能适应所从事工作岗位的要求。 (2)熟悉法规,会计人员应当熟悉财经法律、法规,国家会计制度和本单位财务会计管理制度。 (3)依法办事,会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度规定的程序和要求进行会计工作,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 (4)客观公正,会计人员办理会计事务应当实事求是,客观公正。 (5)保守秘密,会计人员应当保守本公司的商业秘密,除法律规定和公司领导同意外,不能私自向外界提供或者泄露单位的财务信息。 第三章会计人员日常工作管理 第五条会计核算制度。 1.各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册,进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 2.根据国家统一会计制度的要求,在不影响会计核算要求、会

客户信息管理制度新

佛山市X X X X X X五金电器制品有限公司 客户信息管理制度 目的:为防止客户信息泄露,确保信息完整和安全,科学、高效地保管和利用客户信息,特制定本制度。 适用:本制度适用于客户信息相关人员的工作。 客户的分类: 1、供应商:所以向公司供应产品的客户 2、业务客户:所以向公司下单(含正在洽谈中的客户) 3、与企业有合作关系的律师、财务顾问、广告、公关、银行、保险等个人及机构。 实施日期:2017年4月20日 一、客户信息归档 1、客户开发专员每发展、接触一个新客户,均应及时在客户信息专员处建立客户档案,客户档案应标准化、规范化。 2、客户服务部负责企业所有客户信息、客户信息报表的汇总、整理。 3、为方便查找,应为客户档案设置索引。 4、客户档案按客户服务部的要求分类摆放,按从左至右、自上而下的顺序排列。 5、客户信息的载体(包括纸张、磁盘等)应选用质量好、便于长期保管的材料。信息书写应选用耐久性强、不易褪色的材料,如碳素墨水或蓝黑墨水,避免使用圆珠笔、铅笔等。 二、客户信息统计报表 1、客户服务部信息管理人员对客户信息进行分析、整理,编制客户信息统计报表。 2、其他部门若因工作需要,要求客户服务部提供有关客户信息资料的定期统计报表,须经客户服务部经理的审查同意,并经总经理批准。 3、客户信息统计报表如有个别项需要修改时,应报总经理批准,由客户服务部备案,不必再办理审批手续。 4、客户服务部编制的各种客户信息资料定期统计报表必须根据实际业务工作需要,统一印刷、保管及发放。 5、为确保客户信息统计报表中数据资料的正确性,客户信息主管、客户服务部经理应对上报或分发的报表进行认真审查,审查后方可报发。 三、客户档案的检查 1、每半年对客户档案的保管状况进行一次全面检查,做好检查记录。

公司工程项目财务管理办法

*********公司 工程项目财务管理办法 第一章总则 第一条为规范公司工程项目的管理,加强工程项目财务管理和会计核算,管好用好资金。配合《工程项目会计核算办法》等财务管理制度的有效执行,并结合公司实际情况,特制定本办法。 ※所有工程项目实施项目立项审批制。工程项目由项目组报公司主管领导审核、董事长审批,必要时召开公司扩大会议审议,董事长审批通过。并将立项审批后的项目相关资料报公司相关部门及财务部门备案。※ 第二条公司财务部在公司领导下及与工程部的配合下,开展工程项目财务管理、会计核算工作。公司财务部主要职责:组织开展工程项目财务管理、会计核算和财务监督工作,参与工程项目合同洽谈,并配合跟踪审计单位完成工程建设项目竣工决算等工作 ※跟踪审计单位,指独立第三方,如工程造价公司※ 第三条公司工程项目从工程项目投资活动开始至工程竣工验收交付使用之前,所发生经济活动纳入财务管理和会计核算范围,并按程序执行。 第四条本办法适用于公司工程项目,凡本办法未涵盖的财务收支事项,按《工程项目会计核算办法》等相关财务管理制

度执行。 第二章工程建设项目预算管理 第五条公司工程项目项目组组织各专业组人员负责编制工程项目预算和资金预算,由项目组提报,公司审计部门审核,并经公司财务部复核后,按程序上报审批。 第六条如项目变更或其他因素导致项目预算变化时,项目组专业组负责项目预算调整的编制和资金预算调整的编制,由项目组提报,公司审计部门审核,经公司财务部复核后,按程序上报审批。 第七条项目预算、资金预算和预算调整、资金预算调整审批后,项目组负责落实,财务部按预算进度执行,并加强预算管理控制。 ※项目立项时应提交项目立项的可行性报告,报告应包括如下内容:一,项目提出的背景,承接投资的必要性和产生的经济效益;二,项目预算及资金预算;三,设计方案及人力物力需求等(确定预算的目标、标准和程序)※ 第三章工程项目资金管理 第八条工程项目资金管理原则 (一)财务部在公司领导下及与项目组配合下,必须严把资金审核关,严格执行国家、行业和公司相关财务管理制度,以及现金管理条例、银行结算管理办法,切实加强工程资金管理,有效防范财务风险。 (二)工程项目资金纳入公司资金统一管理,对批准执行

项目财务管理制度

项目财务管理制度 项目财务管理制度(一) 为了加强、规范经理部财务日常管理工作,强化项目成本管理,发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用,根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定,结合经理部实际情况,制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定,依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐,做到手续完备,帐目清楚。按期报帐,登记会计账簿,编制会计报表,及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部,准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

(4)与设备部、材料部保持紧密联系,协助设备部和材料部搞好机料管理,严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则,定期检查资金使用情况,挖掘增收节支的潜力,考核资金使用效果,及时提出合理化建议。 (6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表,交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度,根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付,收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”,并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度,编制支票使用档案。

(4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范,不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算,收集、整理和分析有关会计数据与资料,提出管理意见,实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性,对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销,情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度,出纳一枚,会计一枚,其中一人外出时,交由项目经理监管。

财务人员管理规定.doc

3财务人员管理规定1 浙江森禾种业股份有限公司 财务人员管理规定 为了加强对公司系统内财务人员管理,保证财务工作的统一性,更好地做好财务工作,根据《浙江省会计工作管理办法》、《公司财务管理体制实施办法》,特制定本规定。 一、公司系统内财务人员在业务上由公司财务部统一管理。 二、财务人员的聘用应坚持凭证上岗原则,上岗前必须按省规定取得会计证。 三、公司财务部经理由公司总裁提名,董事会聘任,财务部其余人员分工由财务部经理提名,总裁决定,公司聘任。 四、公司所属各控股公司、分支机构和根据需要配备财务人员的直属部门的财务部门负责人(主管人员)由公司财务部统一聘任派驻,其余会计和出纳人员由各控股公司、直属部门和分支机构协同财务部择选,报公司财务部审查备案。未经公司财务部同意,公司所属各单位(部门)不得任意调动或撤换会计机构负责人、会计主管人员。 五、财务人员的任用实行回避制度,单位负责人或供销部门负责人的近亲属不得在本单位担任会计机构负责人、会计主管人员和出纳工作,会计机构负责人、会计主管人员的近亲属不得在同一单位的会计机构担任出纳工作。 六、公司财务部应加强对财务人员的业务培训,及时掌握有关财务政策,贯彻有关规章制度。无特殊情况在每月12日抽取半天时间

集中各财务部门负责人交流工作一次。 七、各级财务人员应遵循公平、公正、积极、细致的工作原则,廉洁奉公,遵守职业道德,维护本单位(部门)利益。 八、财务人员不能私自向外界提供或者泄露本单位(部门)的会计信息,法律规定或单位负责人同意除外。 九、财务人员应遵守国家财经法规、上级部门和公司的各项规章制度,及时完成所在单位和公司财务部布置的财务工作,不得擅自越权处理事务,遵守员工守则,对职责范围内工作不得无理抗拒。违反规定者,由公司财务部提议作出处理,直至提请主管财政机关吊销会计证和追究法律责任。 十、各控股公司、直属部门及分支机构对派驻的财务人员工作不得刁难,不得隐瞒经济事项,如致使财务工作无法正常开展,经整顿无效,由公司财务部接管财务工作。 十一、财务人员应忠于职守,坚持原则。因受到开除、辞退或调离财务工作岗位等错误处理,有权向有关部门申诉,经财政、审计、监察部门查证属实,作出处理的单位必须自查实之日起1个月内予以纠正。 十二、本规定由公司财务部负责解释和修改。从发布之日起试行。

客户的信息管理制度

客户的信息管理制度 管理制度是指企业在管理思想、管理组织、管理人才、管理方法、管理手段等方法的安排下面大家就随小编一起去看看有关客户的信息管理制度吧! 一、总则 为使公司对客户的管理规范化、有效化保证稳定开展特制定本办法 二、客户界定 公司客户为与公司有业务往来的供应商和经销商 公司有关的律师、财务顾问、广告、公关、银行、保险、融资协助机构可列为特殊的一类客户 三、客户信息管理 公司营销部(市场部、信息部)负责公司所有客户信息、资料、数据的分类、汇总、整理 公司建立客户档案指定专人负责规定统一格式、内容并编制客户一览表供查阅 四、客户档案的建立 1.每发展、接触一个新客户均应建立客户档案户头 2.客户档案适当标准化、规范化摸清客户基本信息如客户名称、法定代表人或法人代表、地址、邮编、电话、传真、经营范围、注册资本等 3.客户档案资料、信息、数据要做到定期更新、修改

4.客户单位的发生重大变动事项、与本公司的业务交往均须记入客户档案 5.积累客户年度业绩和财务状况报告 五、公司各部门与客户接触的重大事项均须报告所辖部门(除该业务保密外)不得局限在业务人员个人范围内 六、员工调离公司时不得将客户资料带走其主管部门将其客户资料接收、整理、归档 七、建立客户信息查阅权限制未经许可不得随意调阅客户档案 八、客户管理 接待客户按公司对外接待办法处理对重要的客户按贵宾级别接待 与客户的信函、传真、长话交往均应按公司各项管理办法记录在案并整合在客户档案内 对一些较重要、未来将发展的新客户公司要有两个以上的人员与之联系并建立联系报告制 负责与客户联系的员工调离公司时应由公司及时通知有关客户并指派其员工顶替调离员工迅速与客户建立联系 九、附则 本办法由营销部(市场部、信息部)解释、补充经总经理批准颁行

公司项目财务管理办法

公司项目财务管理办法 公司项目财务管理办法2007-02-02 21:54:26 公司所属各科室、项目部: 为加强公司财务管理,完善项目财务管理,规避项目财务风险,防止项目资金体外循环。现结合本公司的具体情况,吸取以往经验教训,特制定本办法。 一、项目资金管理 财务科是公司履行资金管理的职能部门,负责整个公司的资金统一管理,公司的一切收支一律由财务科统一收付并管理,任何项目和个人无权自行收付,具体包括: ⑴所有项目的工程款必须由财务科开具正式预收工程款收据,汇入公司指定帐户,分公司保证项目资金专款专用,严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 ⑵××市九县三区所有项目不单独开户,九县三区以外的项目由财务科开立帐户。 ⑶所收工程款由财务科或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费,代扣建安税、职工个人两金和质量、安全、贯标、文明施工押金后,汇入项目会计和承包责任人的双控帐户,由项目经理或承包人自行安排付款计划(承包人签名),项目会计按付款计划付款,项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出,不许挪作他用,严禁将资金全部交由项目经理并由其支付,如工程进度款到位而内部合同未签订,所收工程款一律暂不支付,待内部合同签订合再行支付。

⑷项目经理可借少量备用金,备用金比例控制在所收工程款的10%以内,备用金必须及时冲帐。 ⑸委派人员必须掌握项目资金流向,并及时向公司领导和财务科汇报。 ⑹建设方需交押金工程,承包责任人必须先将押金汇入公司财务科,再由公司财务科汇入建设单位,以便掌握押金具体数额,押金返回以外部施工合同为准。 ⑺需垫资工程,承包责任人必须将垫资款汇入公司财务科或项目财务双控存折上,以便掌握项目具体垫资数额。 ⑻工程竣工后来第一笔工程款时,财务科根据工程量大小,除按合同扣除有关款项外,另加扣1-5万元竣工资料押金(具体金额由工程科定),以确保资料及时备案归档,押金在资料备案归档后如数退还。 ⑼付工程尾款时,必须由各部门、科室、分公司领导签字确定无遗留问题后,财务科才能支付。 二、项目会计管理 ××市九县三区项目财务人员实行委派制或兼任制,××地区以外的项目财务实行委派制,项目会计工资由××公司统一发放,××公司对所属项目按工程总造价3‰收取财务代理费,财务代理费用于发放委派会计和兼职会计的工资等,具体由财务科自行安排。 三、项目会计责任 1、全体财务人员必须加强职业道德教育,增强服务意识,提高服务质量。 2、兼职会计必须确保机关工作和项目服务两不误,提高工作质量。 3、项目会计必须确保项目工程款进公司指定帐户,保证公司各项目税、费、押金的及时收取。 4、项目会计应对项目资金实行监控,防止项目经理或承包人将资金挪作他用,确保民工工资、

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