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社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案
社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案

社会保险费审计方案社会保险费审计方案一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件,如:

《中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。

二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为: 中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329 号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。

二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为》苏人社发[2017]191 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关

于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9

日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172 号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知”。

通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。

2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、

电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即: 关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知”。

通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。

2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、

电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即》时一起发送给该单位。清单上的内容要包含

(1) 社会保险登记证;

(2) 社会保险登记证年审表;

(3) 劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料;

(4) 财务会计报表;

(5) 劳动工资情况报表;

财务内部审计工作计划

财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内:案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里,我们首先了解审计的整个基本流程,主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐,而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容,审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证,对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似,应收账款获取明细账后,需要分析应收账款的账龄,然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外,还要对应付账款的借方余额进行重分类调整,并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类,检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程,由于存货的内容比较多,有委托代销商品、分期收款发出商品等,因此在审计的时候,除了先核对明细账之外,还要对不同的类别的存货进行进行检查。然

后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备,对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查,最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似,先对固定资产的减值准备进行检查,然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况, 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表,最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单,但是管理费用所涉及的内容比较繁杂,因 此审计的过程也比较麻烦,容易出现很多小问题。在审计过程中,需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表,然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表,并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账,还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表,调整金额并列出调整分录,完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同,需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间,对错误的处理进行调整,并完成相应的审定表,再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计,主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整, 需要联系之前所做的审计过程,进行相应的调整,如:对虚增的销售业务的调整,对退货 有关的税金的调整,对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训,让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作,可以说, 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验,从报表中审出问题,在对问题进行调整分析, 最后写写出审计报告,每一个过程都是那么的复杂与繁琐,让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课,每一次都有不一样的体会,不仅因为实 习的课程不同了,也因为随着年岁的增长,看到的东西也有所不同了,通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先,我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系,对于实践方面会碰到的问题基本不提及,因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案,再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出,以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里,老师可以教会我们很多的理论知识,但是一旦出了学校,拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力,也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识,更要学会怎样去学习,这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力,就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次,要加强实践能力,改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识, 在很多方面,我们会过分的强调会计分录的重要性,然而在不同的环境下,所注重的重点

审计实施方案及保证措施

审计实施方案及保 证措施

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据:依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定,和贵单位提供的相关资料,进行工程结算审核。 3、计划工作时间: 10月10日—— 12月10日 4、工作目的:经过审计,确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围:宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容: 对委托项目进行审计,重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下: ①、工程价款结算情况审计,重点是工程量计量是否准确,单价是否正确,变更设计批复手续是否齐全,对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核; ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情; ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性,索赔价

款计算依据的完整性和数字的准确性; ④、核算实际完成工程量,审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 (1)、主要是进行审前调查,熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况,以及项目基本概况和工程规模等。 (2)、制定审计实施方案,成立审计组并确定人员的分工。 (3)、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单,并收集结算审核所需资料,踏勘现场,了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下,进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报,根据专业分工,各司其职,开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 (1)、各小组完成审计的初稿,交项目负责人审查,同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理,编制审计工作底稿; (2)、项目负责人审查结束,撰写审计报告征求意见稿,向建设单位汇报审计情况。 (3)、出具审计报告,归还审计原始资料。

部门预算编制审计的重点和方法

部门预算编制审计的重点和方法 从多年来部门预算执行审计查出和反映的问题来看,很多都与部门预算编制有关。部门预算编制对预算执行的真实性、合法性以及预算资金管理和使用的经济性、效益性有着根源性的影响。要从根本上解决部门预算执行中存在的问题,部门预算编制审计就显得非常重要。笔者结合审计工作实践,谈一下部门预算编制审计中应当注意的问题,希望为当前形势下的预算执行审计工作提供一些新思路、新方法。 一、部门预算编制内容审查 审计人员应取得部门预算编制和批复业务过程中有关文件、项目申报书和账簿资料等,重点审查以下内容:收入预算编制是否完整 部门收入预算包括一般收入预算和政府性基金收入预算。一般收入预算又可具体分为财政拨款收入、非税收入、其他收入和转移性收入预算。审计人员应重点关注应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入是否全部纳入预算管理。如一些行政事业性收费收入、罚没收入、房产出租收入、上级补助收入等比较容易放在账外的收入,是否全部纳入收入预算。动用上年结余资金是否纳入预算管理。在结余资金的管理中,大部分部门单位决算时除了跨年度项

目资金外其余结余资金为零,导致部门在结余资金的账务处理中容易出现虚列支出、转移资金问题,致使下年度的预算编制不实。这也是我们审计中应重点关注的地方。 “基本支出”预算编制是否真实 部门预算中的“基本支出”包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出三部分。审计人员应将从人事部门取得的单位编制人数和实有人数与单位报送的编制数和实有人数资料进行对比,重点关注有无虚报人数冒领财政资金的问题;核对编制部门批复的各单位的性质,判断是否存在为所属非预算单位申报财政拨款,套取基本支出财政拨款等问题。 “项目支出”预算是否符合规定 部门预算的“项目支出”预算的编制是根据各部门自身的特点和需要编制《项目申报书》,比如修缮类、设备购置类、会议类、租赁类等支出项目。财政部门再根据项目可行性核定资金数额。“项目支出”预算审计应重点关注部门项目立项可行性研究是否充分,有无仓促立项,将不具备实施条件的项目申报,导致项目资金闲置浪费的问题;项目预算编制是否细化,有无项目预算未落实到具体执行单位和具体项目的问题;有无虚报项目支出或多报工程预算骗取财政资金的问题;项目支出预算安排是否合理,有无造成预算当年安排,项目下年执行等问题。

审计整改措施报告

审计整改措施报告 篇一:XX单位审计整改报告范文 XX单位审计整改报告范文 篇一 我代表市人民政府,向市四届人大常委会第十二次会议报告XX年审计工作报告中指出问题的整改情况。 一、高度重视审计整改工作 市四届人大常委会第九次会议审议了《关于XX年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见,召开专题会议,研究部署审计整改工作,要求各部门单位强化审计整改责任,采取有效措施,切实纠正审计查出的问题。同时,要求突出长效机制建设,完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理,防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作,成立审计整改工作机构,制定审计整改工作方案,明确审计整改工作责任,落实审计整改工作措施,对审计查出的问题,认真研究,深刻剖析,逐条整改,对暂时不能整改到位的,制定整改计划,明确整改措施,限期整改到位。 截至10月底,《审计报告》中反映应整改的问题27个,

已整改到位21个,涉及单位26个,正在整改的问题6个,涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家,刑事拘留16人,取保候审12人,批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元,取得了较好的整改效果。 二、审计整改落实情况 (一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。XX年市本级已编制国有资本经营预算,实行全口径预算管理,预算编制不够完整问题已整改到位。 年初预算不够细化问题,主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早,一般于每年9月份开始编制下年预算,而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出,具体安排项目在预算编制时无法确定,需要经过一定时间的调研论证,在次年5、6月份才能落实到项目,项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作,争取XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。 (二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来,市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早,多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会,研究部署清欠工作任务,调度清欠工作进展情况,督促清欠工作落实到位;二是加强职能

经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案 篇一:经济责任审计方案 ************有限公司 经济责任审计工作方案 为了协助************有限公司(以下简称“****公司”)建立健全企业内部经济责任审计制度,加强干部的监督管理,正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况,推进党风廉政建设,制定以下经济责任审计工作方案: 一、审计的目标 通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督,以分清经济责任,评价工作业绩,为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时,通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识,推进党风廉政建设,建立健全内部控制制度,加强经营管理,提高经济效益,确保国有资产的保值增值。 二、审计的内容与重点 (一)财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整,账实是否相符,会计核算是否准确,合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括: 1.企业财务会计核算是否准确、真实,是否存在财务状况和经营成果不实的问题; 2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定,是否存在故意编造虚假财务报表等问题;

3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符; 4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确,有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策,故意编造虚假利润等问题。 (二)财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间,企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括: 1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定,有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题; 2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定,有无随意改变确认标准或计量方法,以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 (三)企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标,审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标,审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计,按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况,分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良

20xx财务收支审计工作实施方案标准范本

编号:QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. (实施方案示范文本) 编订:________________________ 审批:________________________ 工作单位:________________________

20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南:本方案文件适合在前期的研究中,通过对落实计划的设想和构思,形成有效的方案,并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结,形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改,可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划,审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计,现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表:xxx 财务负责人:xx 单位经济性质:事业

财政财务隶属关系:全额财政拨款 职责范围:负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源:财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构:内设政教处、教导处。 独立核算下属机构:xxxxx。 总人数:xx 在职人数(财政供给):xx 在职人数(非财政供给):xx 离退休人数:xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名,备用金报帐制,核定备用金5000元。

审计工作实施方案与实施计划

审计组长(签字):XXXX 编制人(签字):XXXX 审计实施计划 被审计单位: 2008年7月1日 具体审计项目 审 计方法 审 计人员 起 止日期 审计的具体容 应注意的重 点问题 市XXXX股份有 限公司采购与付款控制制度 审 阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授 权批准 2.请购与审批控 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 市XXXX股份 固定资产部控制规 审 阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授 权批准 2.取得与验收控 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控 制 5.监督检查 市XXXX股份 存货部会计控制制度 查 询 7- 5 购货与付款、盘 点 市XXXX股份财产清查制度 查 询 7- 6 固定资产的盘点 市XXXX股 份信息披露制度 查 询 7- 7 市XXXX股份有 限公司债券持有人明细资料保管制度 查 询 7- 10 市XXXX股份章程 查 询 7- 12

凭证账的核查 抽 查 7- 13~14 备注 审计部门:XXXXXXX 审计组长(主审):XXXX 编制人: XXXX 审计通知书

制度核查记录被审计单位: 2008年月日 制度摘要 起效 时间 目前现状审计结论 市XXXX股份信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 市XXXX股份债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 市XXXX股份章程 1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 市XXXX股份存货部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度: 市XXXX股份财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制: 2.现实中执行和运用的程度:

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计,提高其投资项目资金的使用效益,全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况,对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计,指出其存在的问题,进一步帮助其提高财务管理的水平;进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下:(1)竣工决算编制的依据是否符合国家规定,各项清理工作是否全面、彻底,遗留问题处理是否合规。 (2)经批准的项目计划和设计概算的执行情况,查明有关超支和超支原因,有无概算外项目和超标准、超规模建设。 (3)交付使用的资产是否真实、完整,成本计算是否正确,移交的手续是否完备、合规,查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因,并核实其投资额。 (4)转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分,手续是否完整,内容是否真实,核算是否合规。 (5)按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量,留足投资。 (6)核实结余资金(即库存物资、结算资金和货币资金)的真实性,结余资金的处理是否合规,查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 (7)基建收入及处理是否合规,核算是否真实、完整。 (8)各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为:①竣工决算编制依据;②项目建设及概(预)算执行情况;③建设成本;④交付使用资产;⑤尾工工程;⑥结余资金;⑦基建收入;⑧投资包干结余;⑨投资效益评价。 3、审计依据 (1)法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号); ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号); ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》(财会字[1995]45号); ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号); ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》(鄂政发[2009]46号)。 (2)行为依据 ◇项目法人财务资料; ◇工程结算咨询报告;

离任审计实施方案

离任审计实施方案(总5页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面,使用请直接删除

离任经济责任审计实施方案 单位:中煤龙化(集团)公司监察审计部编写人:编号:01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二:离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长(签字):编制人(签字):篇三:离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长(签字):编制人(签字): 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四:离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一:xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督,正确评价村干部的任期经济责任,把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处,根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》(黔府办发【20xx】74)号精神,结合我乡村集体财务管理工作实际,特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计,进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设,维护集体经济组织和农民切身利益,进一步健全和完善村务公开和民主管理制度,推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设,进一步提高农村经济审计工作的透明度,真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任,确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况; 2、财务预决算; 3、财务收支; 4、生产经营; 5、项目建设的发包管理; 6、集体的债权、债务; 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金; 8、物资使用; 9、其他需要审计的事项(包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项);10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动,必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计,并将审计结果进行公示,五天内对公示结果无异议的,维持原审计;若对公示结果存有异议,则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间

部门预算执行审计报告

部门预算执行审计报告 预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤,也是整个预算管理工作的中心环节。下面站小编为大家带来的是部门预算执行审计范文,欢迎大家参考! 部门预算执行(一) 教育部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况审计结果 根据《中华人民共和国审计法》的,20XX年11月至2014年3月,审计署对教育部20XX年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、全国学生资助管理中心、国际交流协会、中国石油大学(北京),并对有关事项进行了延伸审计。 一、基本情况 教育部为中央财政一级预算单位,部门预算由部本级和106个二级预算单位的预算组成。财政部教育部20XX年度部门财政拨款预算支出为10 700 552.92万元(含政府性基金预算,下同),教育部决算(草案)反映的当年财政拨款支出9 903 227.59万元,其部门预算与执行结果的差异总额为797 325.33 万元,差异的具体情况及产生原因见附表1。 本次审计教育部本级及所属单位20XX年度财政拨款支出共计1 759 160.59万元,占部门财政拨款支出总额的16.44%。审计查出预算执行中不符合财经规定的问题金额45 385.84万元,均为当年问题金额;其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额28 346.33万元。上述问题对教育部20XX年度预算执行结果的影响见附表2。 审计结果表明,教育部本级和本次审计的所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定,财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财会制度规定,对以前年度审计查出的问题认真进行了整改。 二、审计发现的主要问题 (一)预算执行中存在的主要问题。 1.20XX年,所属中央电化教育馆(以下简称电教馆)未经充分可行性论证,申报项目预算3020万元,至年底实际支出8.6万元,结转3011.4万元;1个项目申报预算440万元,项目完成实际支出XX.75万元,多申报426.25万元。 2.20XX年,部本级和所属国家汉语国际推广领导小组办公室、中国传媒大学、北京科技大学、国际交流协会等4家单位扩大范围列支与项目无关支出,涉及金额共计23 817.02万元。

财务收支审计实施方案

方案一:财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神,认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-2020)》关于加强教育经费使用管理,严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律,加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求,全面加强中小学校财务管理,现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理,建立完善的内审和监管机制机制安排,特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导,以规范管理、服务指导为宗旨,依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求,坚持客观公正、实事求是的原则,对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计,客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处,并提出整改意见。进一步加强学校财务管理,促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中20xx年度财务收支情况(会计年度区间:xx 个月,并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接),包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况,以及学校各项财务管理制度建立和和情况,必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况,摸清家底,掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入,各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理,会计核算是否合规,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规,是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范,充刷卡额是否全额纳入账上核算,伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况,以及遵守财经法规制度情况;查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务,成立两个审计小组,分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长,审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调,具体人员临时通知。各审计小组负责组

西南大学财务审计工作实施方案

西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务,依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度,按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序,结合委托方提出项目标准和要求,制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求,具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范,熟练掌握相关业务知识,按审计程序开展审计工作,做到客观公正,廉洁自律,保持独立性,保证审计结果真实可靠。对违反职业道德,谋取不正当利益的违法违纪行为,给学校造成损失的,依法追究相关人员的责任的工作要求,制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 (一)中华人民共和国预算法 (二)中华人民共和国会计法 (三)中华人民共和国政府采购法

(四)中华人民共和国招标投标法及实施条例 (五)高等学校财务制度 (六)高等学校会计制度 (七)基本建设财务管理规定 (八)教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 (九)中国注册会计师审计准则 (十)西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 (一)审计的主要内容 1.预算执行审计 (1)审计预算编制是否科学规范,是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算,预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计,力求准确,各项支出要真实、完整反映,不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位(包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等)。除开展独立核算经营活动发生的收支以

审计问题整改方案

审计问题整改方案 篇一:经济责任审计整改方案 xx公司 经济责任审计整改方案 自我公司收到经济责任审计整改方案底稿后,我公司立即召开了专题会议,对经济审计整改底稿内容进行了充分的学习研究,认真分析了我公司在经营管理中存在的问题,并且决定严格按照审计整改底稿中的要求对各方面存在的问题进行认真自查,并拿出整改方案。 1三重一大 2法律事务部门 一、关于“三重一大”整改落实工作的情况报告 自去年9月×××对我公司“三重一大”决策制度贯彻落实情况进行检查以来,公司党政按照检查组《关于对“三重一大”决策制度贯彻落实情况调研检查反馈意见》的要求,着手进行整改落实工作。现将整改情况汇报如下: 1、高度重视,明确责任 按照主管领导要求,公司领导责成纪检监察审计部牵头,各相关部门围绕“需要改进和完善”的要求和建议,实施整改。 2、明确方向,制定措施

针对检查中所掌握的主要问题和不足,和相关部门领导进行了细致沟通,要求各部门制定整改措施,抓好落实。依据“三重 一大”内容,查找和完善相关配套制度是否匹配,拟定需补缺的制度及出台计划;强化所属单位特别是实体单位的集体决策、民主决策意识,并将其延伸至项目团队,加大项目部纪检员(监察员)监督责任考核。 3、认真自查,抓好“回头看” 重点查找公司及各部门在落实“三重一大”决策事项中,是否坚持集体决策、科学决策、民主决策和依法依规决策,通过对一年来公司决策事项和相关配套制度以及落实情况的梳理,要查找会议记录(纪要)是否齐全,执行过程是否符合决策纪律要求,并提交自查报告。 4、存在的不足和下一步打算 通过整改,公司“三重一大”决策制度得到了进一步规范和完善,严格按照制度要求落实和执行,程序合法合规,集体决策、民主决策意识不(本文来自:小草范文网:审计问题整改方案)断增强。但在自查过程中,也发现一些不足,主要是: 一是按照现代企业发展趋势,“三重一大”决策配套制度有待进一步完善;二是“纵向到底,横向到边”的“三重

招投标之审计项目实施方案

审计项目实施方案 (一)审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则,“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责,严守审计的相关纪律和程序等要求,正确定位而不越位,按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准,规范化开展造价控制工作,使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行,按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿,做到:“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”,发现问题按审核程序核实后,按照程序向委托人进行反馈,并提出相关处理建议,体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准,做到内容数据、依据完整,成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 (1)在项目审计过程中依法维护建设单位利益,确保建设单位取得最佳投资效益。

(2)根据合同委托的范围和职权,从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 (3)严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度,督促承包单位实施工程项目建设,确保建设单位目标的顺利实现。 (4)保证审核资料的真实性、合理性,为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 (二)审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类,审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计,如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查;会计师事务所对企业盈利预测文件的审核,内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计,有利于被审单位进行科学决策和管理,保证未来

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案 XX部门2010年度预算执行及其他财政财务收支审计实施方案 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求,结合对XX部门的调查了解情况,制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作,坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路,紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况,增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性,进一步促进加强预算管理,提高财政资金使用效益。具体目标是:(根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标) (一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况,查处预算执行过程中的违法违规问题,发现管理中的薄弱环节,维护财政经济秩序,促进规范管理; (二)摸清债权债务情况,揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险,维护财政安全; (三)摸清非税收入收缴管理情况,促进将所有政府收支纳入预算管理,推动建立健全完整协调的政府预算体系; (四)摸清部门预算、预算执行及决算情况,推动预算公开和财政管理的规范化,促进提高预算执行效果和财政资金使用效益; (五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况,促进资金收支严格按照预算执行,工作职责履行到位,达到事业发展政策目标;

(六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况,推动财政体制改革,促进廉政建设,保障经济和社会健康发展; (七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况,关注项目管理的规范性,资金使用的效益性,对影响效益的问题深入分析原因,提出改进建议; (八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况,关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题,提出改进建议; (九)其他有关审计目标。 二、审计范围 XX部门2010年度预算执行情况和其他财政收支情况,重大问题可追溯到以前年度。延伸审计XX、XX等单位。(或XX专项资金),对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日,履行XX 经济职能情况情况进行专项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 (一)审计内容: 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整,财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算,有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出,以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实,特别是项目支出预算编制是否合规,有无虚报、多报支出等问题。是否按照市财政批准的部门预算,及时、完整的向所属单位批复预算,有无以“管理费”、“调剂资金”等名义,截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定,及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算,应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户,有无隐瞒、截

工作报告之财政预算审计整改报告

财政预算审计整改报告 【篇一:关于审计整改情况的报告-上海市审计局】 关于审计整改情况的报告 上海市审计局 上海市人民代表大会常务委员会: 现就2012年度本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况,向市人大常委会报告如下: 今年7月25日,市十四届人大常委会第五次会议听取了市政府《关于2012年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》,7月26日进行了分组审议,并就落实审计查出问题的整改提出了审议意见。对审计揭示的问题及整改,市政府高度重视,杨雄市长于8月12日主持召开市政府第20次常务会议,专门听取关于2012年度市本级预算执行和其他财政收支审计情况的汇报,并对落实审计整改做了部署,要求对执行财政纪律不到位的问题,切实加强管理,做到越管越严;对制度本身不够完善的问题,不回避矛盾,切实研究解决。 市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府的有关要求,认真落实市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》,切实加大对审计整改工作的跟踪检查力度,督促被审计单位认真整改审计查出的问题,促进整改落实到位。有关部门和单位认真执行审计决定,积极研究审计意见和建议,及时制定整改方案,切实采取有效措施,不断加强审计整改工作。一是加强组织领导,制定整改时间表,落实 整改责任。相关单位对审计结果高度重视,通过召开专题会议、建立审计整改工作领导小组等形式,认真研究部署审计整改工作,明确责任分工和阶段性整改目标。如,市民政局将审计报告中反映的

问题逐条分解,明确整改责任的归口部门,将整改工作划分为动员 部署、落实整改、跟踪督查三阶段,确保整改不走过场。二是注重 建章立制,完善内部管理,形成整改长效机制。相关单位将审计整 改工作作为加强自身管理的契机,对相关人员进行财经纪律和财务 知识培训,加快建立健全内部控制制度,规范预算执行和资金使用。如,市新闻出版局针对审计提出的问题,制定了多项出版物审读工 作管理办法;市委党史研究室根据审计建议,修订完善了会议申报、审批及备案制度。三是举一反三,由点及面,逐步扩大审计整改的 效应。相关单位在全系统范围内通报审计结果,要求各单位、各部 门增强对审计整改工作的认识,对审计披露的共性问题,认真对照 自查,改进工作,杜绝类似问题发生,真正将审计整改的成效落实 到实际工作中去。如,市食品药品监管局在系统内工作会议上向处 级以上干部通报审计情况,开展案例教育,对审计发现的问题进行 重点案例分析,在经费管理、课题管理、合同管理等方面加以改进。 一、市财政局组织执行市级预算、市地税局税收征管审计查出问题 和国有资本经营预算收支管理审计调查发现问题的整改情况 (一)市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改情况 1.对未根据政策变化情况督促预算单位及时调整预算的问题,市财 政局加强各项政策执行和预算执行情况跟踪,并根据新政策,督促 市就业促进中心在今年年中调整市级自谋职业城镇退役士兵社会保 险费的预算,提高财政资金使用效率。 2.对公务卡制度改革实施情况监督检查措施还不完善的问题,市财 政局在市级预算执行信息化系统中设置公务卡使用情况预警指标, 及时提醒预算单位执行公务卡报销制度规定,并加强公务卡制度改 革落实情况的考核,督促预算单位全面使用公务卡结算,提高财政 资金使用透明度。 (二)市地税局税收征管审计查出问题的整改情况

2019财务收支审计工作实施方案

2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案,欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划,审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计,现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表:xxx 财务负责人:xx 单位经济性质:事业 财政财务隶属关系:全额财政拨款 职责范围:负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构:内设政教处、教导处。 独立核算下属机构:xxxxx。 总人数:xx 在职人数(财政供给):xx 在职人数(非财政供给):xx 离退休人数:xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名,备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况:采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计,主要是核实财务收支及帐内、外负债情况,以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出

合理化建议,促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况,有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%,总支出0.5%。可接受审计风险xx%,固有风险80%,控制风险50%,则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容: 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取,有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴,有无截留、坐支收入情况,有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算,逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用,有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计

全过程跟踪审计工作实施方案

` *******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托,依据双方签订的建设工程造价咨询合同(合同编号:****〔2014〕**号)服务容,按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南(2013年)》(***〔2013〕**号)、《**行业工程建设项目审计管理办法》(***〔2009〕**号)文件精神,我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作,在保证审计质量的前提下加快进度,特制定以下实施方案,具体如下: 一、审计目标 以投资的审核为重点,兼顾质量、进度、安全,对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后,公司立即组织以总技术负责人为首的团队,抽取公司骨干力量对项目展开研究,并根据项目的规模、特点,委托的具体容,成立由注册造价工程师为项目负责人组

成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式: 文档Word ` 总技术负责人 项目负责人 安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组土建专业审核小组 :2、审计组织人员组成及分工负责项目总控质量审,总技术负责1人,由公司总工担任核、研究决定审核中出现的技术问题;沟通;、指挥1项目负责人人,负责组织、协调、在项目负责人的组织安排下开展具体,专业小组成员若干人。审核工作:、进度管控制度3、审计项目质量审计岗位职责(1)对项目负责人复核成果进行审:a.总技术负责人工作职责;,研究解决项目组审核过程中出现的技术问题定制定项目进度制定审计实施计划,b.项目负责人工作职责:复核项目小,指定审计项目组成员,按专业分配审计任务计划,施工方的工作关监理方、,组人员的审核成果协调与建设方、负责审计资,出具相关审计报告并签章及时组织三方核对系,,文档Word `

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