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税务尽职调查报告(共4篇)

税务尽职调查报告(共4篇)
税务尽职调查报告(共4篇)

税务尽职调查报告(共4篇)

税务尽职调查报告(共4篇)

第1篇:

关于"尽职调查"财务与税务尽职调查关于"尽职调查"财务与税务尽职调查尽职调查(DueDiligence)是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析,以帮助投资者进行投资分析与决策。通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行,可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。

一般来说,很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息,所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息,必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。

一、财务尽职调查(一)目的了解目标公司近三年至五年的真实财务状况,预测其未来的财务状况。这是PE对目标公司估值的依据,包括当前企业价值和预计退出时企业价值;了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况,为是否投资以及制订收购后

整合方案提供依据;预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。

(二)内容1、目标公司概况关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。

2、目标公司的会计政策公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。

3、损益表分析对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化(人工成本的变化、折旧等)、非经常性损益(如企业投资收益及投资项目情况)、对未来损益影响因素的判断。

4、资产负债表分析货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。

5、现金流量表分析以及其它表外项目分析(如对外担保、资产抵押以及诉讼等等)二、税务尽职调查(一)目的了解目标公司的税收环境和税负水平;揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题;考虑交易结构和并购后的税收结构重组。

(二)内容1、目标公司税务概况目标公司的国家及地方税务证、税务账目的明细账、税务机关的税务审查报告以及税收减免或优惠的相关证明。

2、各项税收的具体情况企业所得税、营业税、增值税、个人所得税、关税、印花税、房地产税、契税、城建税、附加税等各项税收的申报及缴纳情况。

3、与关联企业业务往来的文件与关联企业的业务往来情况、协议、所得税申报表、转让定价的方法与政策等。

三、财务和税务尽职调查中常见问题1、会计准则的应用中国会计准则与国际会计准则存在一定差异:中国以购买方出具商业发票为销售收入确认标准,而国际上以成品运出工厂作为销售收入的确认标准;中国企业按照应收账款的3提坏账准备,而美国对3个月未收回的应收账款提坏装准备,1年以上应收账款100%提坏账准备;中国企业不允许同一集团下不同单位间盈亏相抵后计算所得税而美国允许盈亏相抵后在集团层面上缴纳所得税。

2、或有负债尽职调查中经常发现目标公司承担的或有负债记忆某些已经实际发生确未记账的负债,如为第三方或者关联企业提供的担保或者保证、员工身份置换产生的补偿费用(买断工龄的费用)等等。

3、关联交易尽职调查中可能会发现目标公司与关联方交易的问题,交易的条件没有遵循独立性原则,目标公司为其关联公司的交易或者负债提供账外保证,目的是为集团的整体利益而不是商业目的。

4、资产抵押或瑕疵注意目标公司的资产可能被用作其它负债的担保或者被抵押,或者其厂房或办公楼没有取得规划证或开工

许可证;或者部分厂区不能为其在运营适用的资产提供足弓的所有权证明,进而可能对准确记录收入和费用产生影响。

5、所得税缴纳目标公司不能及时缴纳公司所得税和个人所得税,甚至少报员工收入减少所得税缴纳款项。

参考文献:1股权投资基金运作叶有明第2篇:

尽职调查报告尽职调查报告精选调查报告是对某一情况、某一事件"去粗取精、去伪存真、由此及彼、由表及里"的分析研究,揭示出本质,寻找出规律,总结出经验,最后以书面形式陈述出来。以下是的尽职调查报告精选,希望能够帮助到大家!尽职调查报告1

一、概况企业历史沿革简述。

企业经营范围及主业、资质等。

上年末及最新一期主要财务数据。

二、基本素质结论性评价。

控股股东的变化情况;目前的控股股东或实际控制人财务及经营实力、行业地位,以及能够在资金、业务、技术和管理、品牌等方面给予企业的支持。

企业在控股股东或实际控制人体系内的地位,体系内的主要关联交易对企业资金和经营业绩的影响。

企业内部组织结构的设置及其合理性;分支机构及对外股权投资情况。

人员素质。企业领导者的素质;企业从业人员整体素质。

主要内部控制制度建设及实施情况。

经营环境结论性评价意见。

政策环境:产业政策、信贷政策、税收政策、行业监管等。

竞争环境:行业或区域基本数据与变化趋势,竞争模式、态势及主要竞争对手简要分析。

经营状况结论性评价意见。

介绍企业经营模式。

企业竟争能力,竟争优势。

经营稳定性。

经营成长性。

企业面临的主要经营风险等。

融资分析:目前融资现状、目前融资成本、未来融资需求,企业相应的融资计划以及融资计划实现的可能性评价。

投资分析:投资项目介绍、预期投资收益、投资风险。

发展前景公司自身的发展策略、发展后劲、股东支持。

公司近期的财务和经营状况变化趋势。

结合行业趋势、特征和企业自身未来的项目投资计划、发展方向及长远规划做前景分析等。

财务结构结论性评价意见。

总资本与总资产结构分析:资本金实力与负债经营程度;资本的固化形态;资本结构与资产结构的匹配程度。

债务结构分析:债务的期限结构及其合理性;具有明确归还期限的债务占比及债务弹性。银行借款在债务及总资本中的占比,短借长用情况,以及所有者权益对银行债权的保障程度。

资产结构分析:对企业资产结构进行进一步分析,并分析判断企业主要资产的质量状况,如通过对应收账款、固定资产、存货、投资等的分析,进而对整体资产质量作出判断。

偿债能力结论性评价意见。

流动性:资产流动性分析;实际的流动性压力;流动资产变现能力及存量货币资金的静态规模。企业即期债务的偿付压力。

现金流:对企业经营环节的现金获取模式、赊销管理、资金垫付等作出分析,进而对其现金获取能力以及所获取现金抵偿债务的能力进行判断。

对企业投资环节的现金流量状况作出分析,重点关注现金流出的方向是扩大再生产还是战略投资,关注扩大再生产的实际产出效果;/对企业融资环节的现金流量状况进行简单分析。

付息的保障分析:企业盈利对债务利息的保障程度。

或有负债:担保,承诺,诉讼,以及商业承兑汇票贴现等。或有负债所形成的潜在财务风险。

经营能力及效益结论性评价意见。

经营质量与效率:主营业务收入的增长趋势,主营业务现金回笼情况及其变化趋势,应收账款、存货等主要资产周转效率。

经营效益:按照利润表结构,从主营业务利润、营业利润到利润总额、净利润逐层进行分析。主要通过年度间变化趋势,变化趋势的一致性等分析评价,进而对企业的盈利能力作出判断。需要关注关联交易对企业经营效益的影响。

资产收益水平:结合上段分析以及资本结构分析,对企业的财务杠杆运用效果进行分析评价。

五、资金用途及方案简介融资资金用途租赁方案简介租赁融资额、租赁期限、租赁利率、付款总额、保证金/首付款、租金计算方式、各期租金、支付方式等。

六、标的物介绍及可处置性分析标的物介绍可处置性分析评估租赁标的物市场价值、在承租人生产经营中的作用,并做可处置性分析。

七、项目风险防范措施结论性评价意见。

项目存在的主要风险;主要风险防控措施;担保方案及分析:担保方案;担保方介绍;担保能力分析。

其他风险防控措施;项目后续跟进管理措施。

八、项目收益预测影响合同收益的因素有:租赁融资额、租赁期限、每期月数、折合占用一年的资金、租金在各期期末还是期初支付、支付时是等额付租、等额还本还是依合同约定的时间和金额还本、租赁综合年利率、筹资综合年利率、营业费用率、营业税率和所得税率。

九、总体评价对企业基本素质、经营状况及财务质量给出结论性评价意见,对项目进行总体评价,提出可行与否的明确意见。

经讨论,建议。

尽职调查报告2

一、公司情况简介列示公司注册地、注册资本、实收资本、法定代表人、经营范围、主营业务及主要产品等基本信息。

二、公司历史沿革简介1、公司设立及历史沿革基本情况;

2、历次股权变动过程及定价依据;

3、以图表形式列示目前股权结构。

三、控股股东及实际控制人情况1、控股股东及实际控制人基本情况、经营范围、主要业务、财务状况;2、控股股东和实际控制人最近两年内变化情况;3、说明公司实际控制人控制的其他企业基本情况;四、公司业务和产品1、公司主要业务及盈利模式介绍,公司生产流程、生产工艺、生产技术介绍;2、列示公司主要业务与其他业务的对公司收入及利润贡献情况;计算主要产品的毛利率、贡献毛利占当期主营业务利润的比重;3、公司业务的地区分布及主要客户情况;4、公司主要资产及核心技术的权属情况;5、公司业务及产品的发展前景表述。

五、行业状况和公司行业地位1、说明公司所处行业背景、行业政策、行业技术状况、市场细分、进入壁垒等情况;2、说明行业内主要企业及市场份额、变动情况,列示主要竞争对手情况;

3、详细说明公司竞争优势、劣势,收入盈利、技术水平等重要指标市场排名情况。

六、同业竞争及关联交易情况1、说明公司控股股东或实际控制人及其控制的企业实际业务范围、业务性质,客户对象,与公司产品的可替代性等情况,说明是否构成同业竞争;2、说明重大关联交易情况。

七、最近两年及一期主要财务数据1、列示公司最近两年及一期资产负债表、利润表、现金流量表主要数据,并注明是否经审计;2、列示公司各年度资产负债率、流动比率、速动比率等重要指标,判断说明公司经营风险和持续经营能力;3、简要分析财务情况,对于财务数据及指标存在异常以及不匹配的,说明原因。

尽职调查报告3

一、我国企业海外并购现状随着我国改革开放的不断深化,我国企业在走出去的战略指引下,不断加快海外并购的步伐。根据德勤发布的崛起的曙光:中国海外并购新篇章的报告。报告中称,20xx年下半年至20xx年上半年,中国的海外并购活动数量出现爆发式增长,中国境外并购交易总共有143宗,总金额达342亿美元。

20xx年中国企业的海外并购投资者中排名

第三,仅次于美国和法国。

虽然,我国企业海外并购的增速极快。但中国企业还普遍缺乏海外并购的实践经验,根据历史数据统计显示,我国企业海外

并购失败的很大一部分原因是由于财务尽职调查流于形式、财务尽职调查不到位。财务尽职调查审计主要对尽职调查的调查方式的规范性、调查内容的完整性、调查结果的合理性进行审计,是完善尽职调查,防范企业并购风险的重要手段。

二、财务调查报告中存在的问题财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理,而且目标企业大多数财务核算较为薄弱,资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力,存在很多隐瞒事项。因此,这种方法会削弱尽职调查业务的作用,拿不到并购方想要的真实、完整的信息资料,使得尽职报告对于减少信息不对称的作用不甚明显。

对于并购方的投入产出价值调查不准确,容易落入并购陷阱我国企业的许多海外并购案被媒体进行大肆宣传,但其结果并没有如预期的提高股东的价值。这主要是由于对并购的投入产出调查分析不准,未能判断有没有控制并购风险的能力,对并购所要付出的成本和承担的风险估计不足,未能准确评价并购投资的回报率,未能有效地回避并购陷阱,导致并购失败。

财务尽职报告过于高估目标企业的发展潜力在并购亏损企业时,许多企业对于目标企业的发展情况盲目乐观。缺乏对企业财务承担能力的分析和考察,对企业的财务调查与分析只停留在账目表面,没有结合企业的市场份额、人力资源和销售渠道等情况

来综合考虑,导致过高估计目标企业的发展潜能,分散并购方的资源,甚至使并购方背上沉重的包袱。

对目标企业的现金获得能力调查分析不足,导致现金流危机目标企业在一定程度上控制现金流的方向,在不同项目间进行现金流调整。经营性现金流通常被外界信息使用者关注最多,它最容易被调整,人为提高其报告值,误导会计信息使用者。同时目标企业往往是出现财务困境的企业,企业不仅需要大量的现金支持市场收购活动,而且要负担起目标企业的债务、员工下岗补贴等等。这些需要支付的现金对企业的现金获得能力提出了要求,如果处理不当,会带来现金流危机,使目标企业反而成为企业的现金黑洞。

三、审计在财务调查尽职报告中的作用审计财务尽职调查报告的程序财务尽职调查的目标是识别并量化对交易及交易定价有重大影响的事项,因此,主要的工作就是对收益质量和资产质量进行分析。在财务尽职调查报告的实施阶段应根据详细的调查计划和企业实际情况,实施规范性的调查程序,促进调查结果的有效性,为企业的并购决策提供合理的判断依据。

首先,对财务尽职调查报告的方案进行审计。审计的主要内容有整体操作思路是否符合规范要求。以及审计尽职调查设立的调查方案中有关目标企业财务状况的评估、验资等是否履行了必要调查程序,从而促进尽职调查方案的全面性。

其次,对财务尽职调查报告的方法进行审计。对于财务调查报告的整体框架进行审计,是否采用多种调查方法,以便得出尽可能全部的调查报告,避免做出不正确的决策。

再次,对财务尽职调查报告的步骤进行审计。合理的调查步骤是避免并购陷阱的必要条件,审计人员应对每一阶段的调查进行审计,根据不同的并购类型、目的、内容来审查并购中财务尽职调查的处理步骤是否符合目标企业财务状况、资产价值调查业务规范、企业盈利能力分析规范等要求,确保企业并购活动的顺利进行。

审计财务尽职调查报告的内容财务尽职调查报告并不是审计目标公司的财务报表,而是了解并分析目标公司的历史财务数据。对目标公司的资产状况、销售收入、利润、现金流等财务指标进行全面调查,充分了解企业的生产经营情况,更好地为企业的并购决策提供依据。

首先,对财务尽职调查的主体和目标进行审计。进行财务尽职调查要全面的理解企业的实施并购的目的和战略,从而把握调查的方向,确定调查的内容。为防止财务尽职调查对于调查目标和主体的不确定,审计过程中应加强对于尽职调查活动中的目标和主体的审核,以避免尽职调查的盲目性。

其次,对财务尽职调查的范围和内容的审计。合理的评估目标企业的价值,做出正确的并购决策,需要全部的财务尽职调查

报告作支持。因此,尽职调查如果仅对财务报告及其附注实施调查程序,可能无法全面分析目标企业的财务状况。

对于财务尽职调查范围和内容的审计主要包括:对目标企业资产价值评估调查的审计,对于不同的评估项目是否确定合理的价值评估类型和评估范围,以及反映目标企业财务状况和资产价值评估相关的内容进行有效的审计,促进企业资产价值评估调查的正确性。

对目标企业财务指标的审计,对于尽职调查是否全面了解目标企业的财务组织构建情况,以及目标企业的资产总额、负债总额、净资产价值等进行审计。同时,审计尽职调查是否对目标企业的资产、负债、所有者权益项目的真实性、合法性进行调查,促进财务指标调查的全面性。

对目标企业关联公司交易的审计,关联交易的复杂性和隐蔽性使投资者对于目标企业的价值无法做出合理的判断,审计的主要目的是对尽职调查中目标企业关联方的识别以及对目标企业关联方内部控制制度进行合规性和实质性的测试。

从而促进对目标企业财务状况及经营能力的正确评价,促进投资决策的合理性。

审计财务尽职调查的结果有效的财务尽职调查结果,可以帮助企业判断投资是否符合战略目标及投资原则,合理评估和降低财务风险。对于财务尽职调查结果的审计,主要是在财务尽职调查实施程序和财务尽职调查内容审计的基础上对并购活动的调查

结构的真实、有效的审计,进一步完善尽职调查的合理性和有效性。

第3篇:

尽职调查报告由中介机构在企业的配合下,对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核,多发生在企业公开发行股票上市和企业收购中。

尽职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从买方的角度来说,尽职调查也就是风险管理。对买方和他们的融资者来说,并购本身存在着各种各样的风险,诸如,目标公司过去财务账册的准确性;购并以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来;是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的任何义务。因而,买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题,买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判,同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购活动。

概述对于一项大型的涉及多家潜在买方的并购活动来说,尽职调查通常需经历以下程序:1由卖方指定一家投资银行负责整个并购过程的协调和谈判工作。

2由潜在买方指定一个由专家组成的尽职调查小组(通常包括律师、会计师和财务分析师)。

3由潜在买方和其聘请的专家顾问与卖方签署"保密协议"。

4由卖方或由目标公司在卖方的指导下把所有相关资料收集在一起并准备资料索引。

5由潜在买方准备一份尽职调查清单。

6指定一间用来放置相关资料的房间(又称为"数据室"或"尽职调查室")。

7建立一套程序,让潜在买方能够有机会提出有关目标公司的其他问题并能获得数据室中可以披露之文件的复印件。

8由潜在买方聘请的顾问(包括律师、会计师、财务分析师)作出报告,简要介绍对决定目标公司价值有重要意义的事项。尽职调查报告应反映尽职调查中发现的实质性的法律事项,通常包括根据调查中获得的信息对交易框架提出建议及对影响购买价格的诸项因素进行的分析。

9由买方提供并购合同的草稿以供谈判和修改。

咨询公司尽职调查提纲

一、公司简介1、公司成立背景及情况介绍;2、公司历史沿革;3、公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况;

4、公司成立以来主要发展阶段,及每一阶段变化发展的原因,

5、公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况;

6、公司对外投资情况,包括投资金额,投资比例,投资性质,投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍;

7、公司员工状况,包括年龄结构、受程度结构、岗位分布结

构和技术职称分布结构;8、董事、监事及高级管理人员的简历;

9、公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策;10、公司实施高级管理人员和职工持股计划情况。

二、公司组织结构1、公司现在建立的组织管理结构;2、公司章程;3、公司董事会的构成,董事。高级管理人员和监事会成员在外兼职情况;4、公司股东结构,主要股东情况介绍,包括背景情况、股权比例、主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定代表人等;5、公司和上述主要股东业务往来情况(如原材料供应、合作研究开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等)、资金往来情况,有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易;6、公司主要股东对公司业务发展有哪些支持,包括资金,市场开拓,研究开发、技术投入等;7、公司附属公司(厂)的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况;8、控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况、内资金河谷业务往来情况;9、公司与上述全资附属公司(厂)、控股子公司在行政上、销售上、材料供应上、人事上如何统一进行管理;10、主要参股公司情况介绍。

三、供应1、公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料,包括用途及在原材料中需求中的比重;2、上述原材料主要供应商的情况,公司有无与有关供应商签订长期供货合同,若有,请说明合同的主要条款;3、请列出各供应商所提供的原材料在公司总采

购中所占的比例;4、公司主要外协厂商名单及基本情况,外协部件明细,外协模具明细及分布情况,各外协件价格及供货周期,外协厂商资质认证情况;5、公司有无进口原材料,若有,该进口原材料的比重,国家对进口该原材料有无政策上的限制;6、公司与原材料供应商交易的结算方式、有无信用交易;7、公司对主要能源的消耗情况。

四、业务和产品1、公司目前所从事的主要业务及业务描述,各业务在整个业务收入中的重要性;2、主要业务所处行业的的该行业背景资料;3、该业务的发展前景;4、主要业务近年来增长情况,包括销量、收入、市场份额、销售价格走势,各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重;5、公司产品系列,产品零部件构成细分及明细;6、公司产品结构,分类介绍公司目前所生产主要产品情况和近年来销售情况;产品需求状况;7、上述产品的产品质量、技术含量、功能和用途、应用的主要技术、技术性能指标、产品的竞争力等情况;针对的特定消费群体;8、公司是否有专利产品,若有,公司有那些保护措施;9、公司产品使用何种商标进行销售,上述商标是否为公司注册独家使用;10、上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号;11、公司对提高产品质量、提升产品档次、增强产品竞争力等方面将采取那些措施;12、公司新产品开发情况;五、销售1、简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程;2、公司主要客户有哪些,并介绍主要客户的有关情况,主要客户在公司销售总额中的比重;公司主要客

户的地域分布状况;3、公司产品国内主要销售地域,销售管理及销售网络分布情况;4、公司产品国内外销售比例,外销主要国家和地区分布结构及比例;5、公司是否有长期固定价格销售合同;

6、公司扩大销售的主要措施和营销手段;

7、销售人员的结构情况,包括人数、学历、工作经验、分工等;

8、公司对销售人员的主要激励措施;

9、公司的广告策略如何,广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例,公司每年广告费用总支出数额及增长情况,广告费用总支出占公司费用总支出的比例;10、请列出公司在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料,公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例;

11、公司为消费者提供哪些售后服务,具体怎样安排;12、公司的赊销期限一般多长,赊销部分占销售总额的比例多大;历史上是否发生过坏帐,每年实际坏帐金额占应收帐款的比例如何;主要赊销客户的情况及信誉;13、公司是否拥有进出口权,若无,公司主要委托那家外贸公司代理,该外贸公司主要情况介绍;14、我国加入WTO后,对公司产品有哪些影响;六、研究与开发1、请详细介绍公司研究所的情况,包括成立的时间,研究开发实力、已经取得的研究开发成果,主要研究设备、研究开发手段、研究开发程序、研究开发组织管理结构等情况;2、公司技术开发人员的结构,工程师和主要技术开发人员的简历;3、与公司合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况;合作单位主要情况介绍;4、公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、专利

情况,包括名称、用途、应用情况,获奖情况;5、公司每年投入的研究开发费用及占公司营业收入比例;6、公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些;7、公司新产品的开发周期,8、未来计划研究开发的新技术和新产品;七、公司主要固定资产和经营设施1、公司主要固定资产的构成情况,包括主要设备名称、原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度;2、按生产经营用途、辅助生产经营用途、非生产经营用途、办公用途、运输用途和其他用途分类,固定资产分布情况;3、公司所拥有的房屋建筑物等物业设施情况,包括建筑面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及取得方式;4、公司目前主要在建工程情况,包括名称、投资计划、建设周期、开工日期、竣工日期、进展情况和是否得到政府部门的许可;5、公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、取得方式和当时购买价格(租赁价格);八、公司财务1、公司收入、利润来源及构成;2、公司主营业务成本构成情况,公司管理费用构成情况;3、公司销售费用构成情况;

4、主营业务收入占总收入的比例;

5、公司主要支出的构成情况;

6、公司前三年应收账款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、资产负债比率等财务指标;

7、公司前三年资产负债表、利润及利润分配表;

8、对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。

9、公司目前执行的各种税率情况;九、主要债权和债务1、公司目前主要有哪些债权,该债权形成的原因;2、公司目前主要

的银行贷款,该贷款的金额、利率、期限、到期日及是否有逾期贷款;3、公司对关联人(股东、员工、控股子公司)的借款情况;4、公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况;十、投资项目1、本次募集资金投资项目的主要情况介绍,包括项目可行性、立项情况、用途、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收期、财务收益率,达产后每年销售收入和盈利情况;2、投资项目的技术含量,技术先进程度,未来市场发展前景和对整个公司发展的影响;3、公司目前已经完成主要投资项目有哪些,完成的主要投向项目情况介绍。

一、其他1、公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势;2、与同行业竞争对手相比,公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势;3、公司、公司主要股东和公司董事、高级管理人员目前涉及有法律诉讼,如有,对公司影响如何;十二行业背景资料1、请介绍近年来行业发展的情况;2、国家对该行业的有关产业政策,管理措施,及未来可能发生的政策变化;3、该行业的市场竞争程度,并介绍同行业主要竞争对手的情况,包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、在国内市场地位;

4、国外该行业的发展情况;

5、国家现行相关政策对该行业的影响;

6、目前全国市场情况介绍,包括年需求量、年供给量、地域

某公司初步尽职调查报告

关于【】公司 之 初步尽职调查报告

目录 目录 (2) 释义 (5) 重点关注事项提示 (7) 正文 (8) 一、【】的基本情况 (8) 二、【】的历史沿革 (8) (一)【】年【】月,【】设立 (8) (二)【】年【】月,第一次变更经营范围,变更法定代表人 (9) (三)【】年【】月,第一次股权转让 (9) (四)【】年【】月,第二次股权转让,第二次变更经营范围,变更法定代表人,变更住所 (10) (五)【】年【】月,第一次增资,第三次变更经营范围 (10) 三、【】子公司 (10) (一)一级子公司 (10) 1、【】 (11) 2、【】 (18) 3、【】 (19) 4、【】 (20) (二)二级子公司 (20) 2、【】 (21) 3、【】 (21) 4、【】 (21) (三)三级子公司 (21) 四、股东和实际控制人 (21) (一)股东 (21) (二)控股股东和实际控制人 (22)

(一)【】及其子公司、分公司的经营范围 (22) (二)【】的经营资质和认证 (22) 六、关联交易和同业竞争 (22) (一)关联方 (22) (二)关联交易 (26) (三)同业竞争 (26) 七、主要财产 (26) (一)土地使用权 (26) (二)房屋所有权 (26) (三)租赁房屋的情况 (26) (四)专利 (26) (五)商标 (27) (六)软件著作权 (27) (七)域名 (27) 八、重大债权债务 (28) (一)借款合同 (28) (二) (28) 九、重大资产变化及收购兼并 (28) (一)【】年【】月,收购【】【】%股权 (28) (二)【】月,收购【】【】%股权 (28) 十、董事、监事及高级管理人员 (29) 十一、税务及财政补贴 (29) (一)【】及其子公司的税务登记证 (29) (二)【】执行的主要税种、税率 (29) (三)【】及其子公司享受的税收优惠 (29) (四)财政补贴 (30) 十二、环境保护、建设项目安全审查及产品质量、技术等标准 (30) 十三、诉讼、仲裁及行政处罚 (31)

投资银行尽职调查工作清单(详尽版、简单版)

投资银行尽职调查工作主要内容 1.发行人基本情况调查。发行人基本情况调查包括:改制与设立情况、发行人历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。 2.发行人业务与技术调查。发行人业务与技术调查包括:发行人行业情况及竞争状况、采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。 3.同业竞争与关联交易调查。同业竞争与关联交易调查包括:同业竞争情况、关联方及关联交易情况。 4.高管人员调查。高管人员调查包括:高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历及行为操守、高管人员胜任能力和勤勉尽责、高管人员薪酬及兼职情况、报告期内高管人员变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。 5.组织结构与内部控制调查。组织结构与内部控制调查包括:公司章程及其规范运行情况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。 6.财务与会计调查。财务与会计调查包括:财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、资金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。 7.业务发展目标调查。业务发展目标调查包括:发展战略、经营理念和经营模式、历年发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。 8.募集资金运用调查。募集资金运用调查包括:历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。 9.风险因素及其他重要事项调查。风险因素及其他重要事项调查包括:风险因素、重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况。

尽职调查报告范文4篇(最新篇)

尽职调查报告范文4篇 尽职调查报告范文4篇 和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分,我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析,并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。 一、主体资格 ____________有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注册资本为____万元,法定代表人为____,住所为______,经营范围为______。公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的企业法人营业执照,______质量和技术监督局颁发的注册号为______的组织机构代码证,______国家税务局颁发的国税______字号税务登记证和______地方税务局颁发的地税字号税务登记证。 经本所律师核查,______公司依法有效存续。 经过本所核查。 二、历史沿革 首次设立 1、________公司成立于________年____月____日,设立时的名称为______公司,股东为______、______,注册资本为______万元人民币,法定代表人为______,住所为______,经营范围为______。 2、股权结构为: 3、验资或评估: 第一次变更

第二次变更 经过本所核查。 三、股东及实际控制人 公司目前的股东和持股比例如下: 公司的实际控制人为: 如果是自然人,则说明其简历;如果是法人,则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。 经过本所核查。 四、独立性 公司的资产完整 公司的人员独立 公司的财务独立 公司的机构独立 公司的业务独立 经过本所核查。 五、业务 主营业务情况; 生产经营许可证和证书。 经过本所核查 六、关联交易及同业竞争 关联方 关联交易 同业竞争 经过本所核查。

尽调报告模板---证券公司投行部

第一章基本情况调查 一、公司概况 二、经营范围及主营业务 (一)公司经营范围 (二)公司主营业务 (三)公司主要产品 三、公司历史沿革及股权变动情况 (一)发行人改制与设立情况 (二)发行人设立后至今的历次股本变动情况 四、历次分红及转增股本情况 (一)历次分红及转增股本情况 (二)利润分配政策 (三)股东回报规划 五、报告期内重大资产重组情况 (一)重大资产重组情况 (二)其他资产重组情况 六、主要股东及实际控制人情况 (一)前十大股东持股情况 (二)公司与控股股东和实际控制人的股权关系 (三)公司主要股东与实际控制人情况 七、公司对外投资情况 (一)对外投资企业概况 (二)控股子公司情况调查 (三)控股子公司对外投资企业情况调查 (四)参股公司情况调查 八、员工情况调查 (一)年龄构成情况 (二)专业构成情况 (三)教育程度情况 九、独立性调查 (一)人员独立性调查 (二)资产独立性调查 (三)财务独立性调查 (四)业务独立性调查 (五)机构独立性调查 十、内部职工股情况 十一、商业信用情况 第二章业务与技术调查 一、公司的主营业务 (一)公司的主营业务 (二)公司的主要产品及其用途 二、公司所处行业基本情况 (一)行业的主管部门和监管体制 (二)行业主要法律法规和政策 (三)行业市场前景 (四)行业竞争格局 (五)行业壁垒 (六)行业技术水平及技术特点 (七)行业的周期性、区域性及季节性特征 (八)行业与上下游之间的关联性 (九)公司的行业地位 (十)公司的竞争优势 三、采购情况 (一)主要原材料、辅助材料及能源动力的供应情况(二)采购模式 (三)供应商情况 四、生产情况 (一)生产流程 (二)公司主要产品产能、产量、销量情况 (三)主要固定资产和无形资产 (四)境外生产经营情况 (五)质量控制情况 (六)安全生产情况 (七)环境保护情况 五、销售情况 (一)销售模式 (二)主要客户情况 六、核心技术人员、技术与研发情况 (一)研发机构设置及研发人员情况 (二)主要技术及所处阶段 (三)在研项目 (四)研发激励机制 (五)保密体系 第三章同业竞争与关联交易调查 一、同业竞争情况调查 (一)公司与控股股东之间的同业竞争情况 (二)公司与实际控制人控制的其他企业之间的同业竞争情况(三)公司实际控制人关系密切的家庭成员控制的企业 (四)避免同业竞争的相关承诺 (五)独立董事关于同业竞争的独立意见 二、关联交易情况调查 (一)关联方及关联关系 (二)年至年月经常性关联交易情况 (三)年至年月偶发性关联交易情况 (四)应收应付关联方款项余额 (五)减少和规范关联交易的措施 (六)独立董事对关联交易发表的专项意见 第四章董事、监事和高级管理人员调查 一、董事、监事和高级管理人员任职情况及任职资格 (一)董事会成员基本情况 (二)监事会成员基本情况 (三)高级管理人员基本情况 二、董事、监事和高级管理人员的经历及行为操守 (一)现任董事主要工作经历 (二)现任监事主要工作经历 (三)现任高级管理人员主要工作经历 三、董事、监事和高级管理人员胜任能力和勤勉尽责 四、董事、监事和高级管理人员薪酬及兼职情况 (一)董事、监事、高级管理人员最近一年在公司领取薪酬或津贴情况 (二)现任董事、监事、高级管理人员兼职情况 五、董事、监事和高级管理人员变动情况 (一)董事变动情况 (二)监事变动情况 (三)高级管理人员变动情况 六、现任董事、监事和高级管理人员是否具备上市公司高级管理 人员资格 七、现任董事、监事和高级管理人员持股及其他对外投资情况 (一)公司董事、监事、高级管理人员报告期内持股变化情况(二)公司董事、监事、高级管理人员其他对外投资情况 八、现任董事、监事和高级管理人员最近月内是否受证监会处罚 九、现任董事、监事和高级管理人员是否存在涉嫌犯罪的情形第五章组织结构与内部控制调查 一、公司章程及其规范运行情况 (一)发行人设立时章程的制订 (二)发行人上市以来章程的修改 (三)发行人现行的《公司章程》 二、组织结构和三会运作情况 (一)组织机构 (二)公司治理制度

尽职调查报告范文4篇(篇)

尽职调查报告文4篇 尽职调查报告文4篇 和附件三个部分。报告的导言部分主要介绍尽职调查的宗旨、简称与定义、调查的方法等;在报告的主体部分,我们将就尽职调查的具体问题逐项进行评论与分析,并给出相关的法律意见;报告的附件包括本报告所依据的由________公司提供的资料及文本。 一、主体资格 ____________有限公司成立于______年____月____日,目前公司的注册资本为____万元,法定代表人为____,住所为______,经营围为 ______。公司持有______工商行政管理局颁发的注册号为____的企业法人营业执照,______质量和技术监督局颁发的注册号为______的组织机构代码证,______税务局颁发的国税______字号税务登记证和______地方税务局颁发的地税字号税务登记证。 经本所律师核查,______公司依法有效存续。 经过本所核查。 二、历史沿革 首次设立 1、________公司成立于________年____月____日,设立时的名称为______公司,股东为______、______,注册资本为______万元人民币,法定代表人为______,住所为______,经营围为______。 2、股权结构为: 3、验资或评估:

第一次变更 第二次变更 经过本所核查。 三、股东及实际控制人 公司目前的股东和持股比例如下: 公司的实际控制人为: 如果是自然人,则说明其简历;如果是法人,则说明其营业执照记载事项、主营业务、主要公司管理人员、最近一年的财务会计报告。 经过本所核查。 四、独立性 公司的资产完整 公司的人员独立 公司的财务独立 公司的机构独立 公司的业务独立 经过本所核查。 五、业务 主营业务情况; 生产经营许可证和证书。 经过本所核查 六、关联交易及同业竞争 关联方 关联交易

财务尽职调查报告

财务尽职调查报告 This manuscript was revised on November 28, 2020

******有限公司 财务尽职调查报告 江苏会计师事务所有限责任公司

目录

序言 1、工作范围及内容 受江苏******创业投资有限公司委托,我们对******有限公司(以下简称“******公司”)进行了财务尽职调查。根据约定,纳入本次财务尽职调查范围为******公司及其子公司,调查期间为2013年度、2014年度及2015年1-5月份。 本次财务尽职调查关注的事项包括:公司历史沿革,盈利模式,财务状况,盈利状况,关联方及关联交易,财务会计核算,税项,以往接受外部审计情况等。我们在现场调查工作中发现的除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注。 我们的调查程序主要是获取并审阅相关资料,网络搜索核对相关资料,了解行业信息,与治理层及经营管理人员进行访谈,了解生产经营情况、业务经营模式、主要客户及供应商,分析业务及财务数据,评价内部控制,抽查重要合同等业务资料,了解关联方关系及交易,了解以往接受外部审计的情况,分析关联交易及同业竞争对独立性的影响,分析业务复杂性和财务可审性等。 本次尽职调查我们获取的主要资料如下: 2、限制我们工作的因素 公司提供的2013年-2015年5月的二年一期审计报告初稿非正式稿,可能与后期出具的正式报告有差异。 3、报告使用 需要指出的是,我们的调查工作并非执行审计或审阅程序,因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相同程序的保障,不会对获取的信息发表审计或审阅意见。我们的资料信息来源于公司提供的资料、访谈记录和公司管理层的口头说明与解释。 我们并没有执行任何审计性质的工作,也没有对本报告内的财务或其他资料执行任何核对或验证程序(除非另有指明)。因此,除非另外指明,我们不对本报告内的资料的准确性或完整性承担责任和作出声明。

股权投资尽职调查清单投行

资料清单 (请提供以下文件): 一、企业设立及演变情况 1、成立的批准证书、项目建议书、可行性研究报告、初步立项申请以及与成立、组建及改组有关的任何其他政府批文等涉及公司历史沿革的文件和资料,包括任何对该等文件进行修改的文件; 2、会计师事务所的对公司成立以及历次增资时投入资本的验资报告; 3、资产评估机构对股东以货币以外的资产投资入股的评估报告、国有资产管理部门对资产评估报告的确认书; 4、发起人协议、历次增资入股合同、公司股权转让合同、公司章程及其历次修订,涉及公司股权变更或注册资本变更的股东会或董事会决议; 5、成立及历次股权变更、注册资本变更的工商登记资料; 6、涉及企业改制、重组、合并的相关资料,如重组方案、政府批文、股东会或董事会决议、相关改制重组、合并协议等。若属于国企改制后的公司,则还必须要求提供改制决议、清产核资报告、职工大会决议、主管单位批复文件等; 7、公司工商登记信息查询单(含设立以及历次变更情况,到注册所在地工商行政管理局打印) 8、公司所投资的下属企业成立及演变的组织性文件。如项目建议书、可行性研究报告、初步立项申请以及为设立下属企业向政府审批部门提交的任何其他文件及其批复、营业执照、下属企业的验资报告及出资证明、资产评估报告及审计报告。 二、公司劳动人事资料 1、近三年的员工花名册,包括员工姓名、工种、用工形式、年龄等; 2、员工薪酬架构及奖励情况;(公司董事、监事、高级管理人员及其他核心

人员年收入情况) 3、员工招聘情况及劳动合同(包括临时、试用及正式员工聘用合同)签订情况; 4、员工手册及员工培训情况; 5、社会保险、其他福利情况; 6、高管最近三年的变动情况及说明; 7、核心技术人员的简历。 三、公司财务 1、公司及子公司(2015、2016、2017年1-11月审计报告和财务报表) 2、财务费用、管理费用、销售费用明细账,固定资产清单、科目余额表、应收 账款、预付账款、其他应收款、应付账款、其他应付款明细、营业收入明细、存货明细,以上提供2015、2016、2017年1-11月) 四、公司业务情况及发展目标 1、请提供公司的主营业务及公司所属行业情况,包括行业主管部门、行业管理的法律法规,行业的市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况、行业的技术水平及技术特点、行业的周期性、区域性或季节性特征、行业特有的经营模式、公司的行业竞争地位及变动情况; 2、公司同主营业务相关的证书或执照、有关政府批文; 3、公司主要客户及相关合同; 4、公司最近三年主要成本分类以及占主营业务成本的比例; 5、请提供公司主要业务流程图及说明; 6、公司主要设备、房产等资产的成新率和剩余使用年限,在公司及其下属公司的分布情况; 7、公司专利、非专利技术、土地使用权等主要无形资产的明细资料,以及剩余使用期限或保护期情况;

财务风险、税务风险、尽职调查

量化投资分析专题 培训提纲 模块一、企业财务报表深度解析技巧 1风险框架重构篇:宏观掌控报表数据,识别总体风险! 1.1财务报表映射逻辑解析:如何透过数字解读企业? 1.2基于利润表看资产负债表观:企业的那些业绩风险(“水分”)藏在哪儿?! 1.3财务报表附注:定量+定性深扒企业报表风险! 1.4宏观与行业研究“格局”:跳出报表俯视报表方能“预见未来”! 2业绩风险评估篇:企业业绩真实几何? 2.1企业价值发掘与业绩实现模式解析:从效益视角切换到效率视角,你会更加切实 发现企业发展风险前景! 2.2杜邦分析与EVA拆解:细致入微剖解企业财报风险! 2.3企业利润层次分解与业绩风险甄别:如何只看着净利润或者ROE那你就输了! 3运营诊断篇:于无声处如何听到惊雷? 3.1经营过程与报表核心项目逻辑:子在“川”上说! 3.2营业收入专题:手把手教你如何发掘商业模式中蕴含的战略/策略风险? 3.3营业成本专题:如何从成本结构剖析企业未来业绩风险? 3.4营运资本专题:穿透报表发掘企业运营模式中的财务风险? 3.5杂项分析专题: 3.5.1税负评估专题:站在报表高度方才能够清楚企业的综合税负究竟有多重! 3.5.2非经营性项目解析:识别企业是否聚焦主业! 4现金评述篇:透过钱流发掘客户财务风险状况! 4.1现金流量表结构逻辑解析:你知道我们究竟为嘛要编制这个劳什子报表吗? 4.2现金流量表编制方法概述:教你一种全新的现金流量表的编制逻辑(不懂编制何 谈解析)! 4.3现金流量表分析逻辑解析:如何图像化解析企业财报风险? 4.4估值逻辑与价值发掘: 4.4.1不同生命周期阶段企业估值逻辑概览:从来没有一以贯之的企业价值理念! 4.4.2现金流与企业价值评估:“时间”这个变量很重要! 4.4.3不同行业估值方法概览:商业模式、盈利模式决定财报分析侧重点差异! 4.4.4当下热点的冷思考:“市梦率”可能会“误导至死”! 5课程总结:财务报表需要穿透! 模块二、税务风险评估专题 6财税制度与企业主要税种概览:变革的时代如何精细管理嬗变的税收成本环境? 6.1我国企业税负结构解析:企业究竟要承受哪些税负? 6.2我国财税制度演进逻辑概述:从分税制到国地税合并,我们如何看待企业纳税行 为理性选择? 6.3营改增详细剖解:从“营业税”到“增值税”,改变的可不仅仅只是一个税种而已! 6.4从流转税设计看企业的战略风险:其实有时候“销售策略”与“商业模式”也是 可以节约税收成本的! 6.5所得税财务风险分析:所得税筹划“两难境界”中的企业业绩粉饰风险解析! 7企业税负综合评估:看看企业是如何想方设法规避税收的! 7.1企业纳税环节全面梳理:你知道企业哪些情形下啊会触发税负风险吗?

初步尽职调查报告

【企业logo】 公司名称 初步尽职调查报告主办券商 撰写人员: 二〇一五年月

目录 第一节公司基本情况 (3) 一、公司概况 (3) 二、公司历史沿革 (3) 三、组织结构 (4) 四、控股股东、实际控制人简介 (4) 五、公司控股子公司、参股公司情况 (5) 六、公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员情况 (6) 七、产品及销售情况 (6) 八、资产权属情况 (7) 九、员工情况 (9) 十、关联交易情况 (9) 十一、同业竞争情况 (9) 第二节行业分析及公司在行业中的地位 (10) 一、行业分析 (10) 二、公司行业地位分析 (10) 第三节公司发展前景分析 (11) 一、公司的竞争优势 (11) 二、外部发展环境 (11) 三、公司未来三年业务发展规划 (11) 第四节公司财务情况 (12) 一、资产负债表 (12) 二、利润表 (13) 三、报告期内的主要财务指标 (14) 四、公司财务信息 (14) 第五节项目存在的风险和问题 (15)

第一节公司基本情况 一、公司概况 发行人名称:【】 英文名称:【】 注册资本:【】万元 法定代表人:【】 发行人企业法人营业执照号:【】 住所:【】 公司网址:【】 经营范围:【】 二、公司历史沿革 1、【】年【】月,【】设立 【】成立时,股权结构情况如下: 2、【】年【】月,第一次增资 【】 【】年【】月【】日,【】在【】市工商局完成了本次增资的工商变更登记手续。本次增资后,【】股权结构如下:

三、组织结构 (一)组织结构图 【】 (二)组织机构的职责 【】组织机构的职责如下: 四、控股股东、实际控制人简介【】

税务尽职调查报告(共4篇)

税务尽职调查报告(共4篇) 税务尽职调查报告(共4篇) 第1篇: 关于"尽职调查"财务与税务尽职调查关于"尽职调查"财务与税务尽职调查尽职调查(DueDiligence)是投资者对目标公司的经营状况所进行的现场调查与资料分析,以帮助投资者进行投资分析与决策。通常尽职调查也由PE委托给声誉卓著的第三方专业机构进行,可以使尽职调查的质量和效率更高、转移PE的部分投资风险而且更容易取得投资委员会的信任。尽职调查一般可细分为财务与税务尽职调查、法律尽职调查、商业尽职调查、环境尽职调查和其他性尽职调查。本文主要研究如何开展财务与税务的尽职调查。 一般来说,很多企业所提供的财务报表不能为衡量企业运营业绩或者收购定价提供充分可信的信息,所以PE为发现目标公司的经营性资产或部门的运营状况以及其对收入和利润的贡献、与收购相关的交易风险和商业风险等信息,必须在收购决策前对目标公司进行财务和税务的尽职调查。 一、财务尽职调查(一)目的了解目标公司近三年至五年的真实财务状况,预测其未来的财务状况。这是PE对目标公司估值的依据,包括当前企业价值和预计退出时企业价值;了解目标公司内部控制、经营管理的真实情况,为是否投资以及制订收购后

整合方案提供依据;预测目标公司未来现金流状况和是否要追加投资及其金额。 (二)内容1、目标公司概况关注内容包括公司的营业执照、验资报告、章程、组织构架图、公司主营业务、公司历史沿革、总部以及下属控制权的公司并对关联方作适当的了解、对目标公司内部控制作出初步评价。 2、目标公司的会计政策公司现行会计政策如收入确认政策、截至性政策等;现行会计报表的合并原则及范围。 3、损益表分析对产品结构的研究、销售收入及成本、毛利、净利的变化趋势、公司的主要客户的分析、期间费用的变化(人工成本的变化、折旧等)、非经常性损益(如企业投资收益及投资项目情况)、对未来损益影响因素的判断。 4、资产负债表分析货币资金分析、应收账款分析、存货分析、在建工程分析以及无形资产等其它项目分析。 5、现金流量表分析以及其它表外项目分析(如对外担保、资产抵押以及诉讼等等)二、税务尽职调查(一)目的了解目标公司的税收环境和税负水平;揭示目标公司存在的税收风险和潜在问题;考虑交易结构和并购后的税收结构重组。 (二)内容1、目标公司税务概况目标公司的国家及地方税务证、税务账目的明细账、税务机关的税务审查报告以及税收减免或优惠的相关证明。

尽职调查报告范文4篇

尽职调查报告范文4篇 [尽职调查报告范文篇一:风险投资尽职调查内容] 一、团队情况尽职调查 在vc投资中团队是最重要的,vc需要了解了团队成员的方方面面,包括团队成员的经历、学历、背景以及各位创始人的股份比例。 1、公司组织结构图; 2、董事会、管理团队、技术团队简介; 3、管理/技术人员变动情况; 4、企业劳动力统计。 二、业务情况尽职调查 业务的尽职调查是个广泛的主题,主要包括业务能否规模化、能否持久、企业内部治理,管理流程、业务量化的指标。

1、管理体制和内部控制体系; 2、对管理层及关键人员的激励机制; 3、是否与掌握关键技术及其它重要信息的人员签订竞业禁止协议; 4、是否与相关员工签订公司技术秘密和商业秘密的保密合同; 5、员工报酬结构。 三、市场情况尽职调查 创业者商业计划书中的那些关于市场的分析和预测,仅仅是参考。vc会独立地对市场进行尽职调查,vc的市场分析工作是由专业人士来做的,是中立的,通常也是保守的。 1、产品生命周期(成长期、稳定期或是衰退期)及其发展趋势; 2、目标产品市场规模与增长潜力分析(自然更换、系统升级、扩大应用等);

3、核心竞争力构成(技术、品牌、市场份额、销售网络、信息技术平台等); 4、企业的销售利润率和行业平均销售利润率; 5、主要客户构成及其在销售额中的比例。 四、技术情况尽职调查 1、核心技术名称、所有权人、来源方式、其他说明; 2、公司参与制订产品或技术的行业标准和质量检测标准情况; 3、公司已往的研究与开发成果,行业内技术对企业的技术情况的评价; 4、公司在技术开发方面的资金投入明细; 5、计划再投入的开发资金量及用途。 五、财务情况尽职调查 财务的尽职调查,可能要算是尽职调查中最重要的工作。

投资银行业务尽职调查管理办法

目录

1、目的 为规范公司投资银行业务尽职调查工作,提高项目承做质量,防范投资银行业务 风险,制订本办法。 2、适用范围 2.1 本办法适用部门:投资银行总部。 2.2 本办法适用业务:股份有限公司首次公开发行股票和上市公司证券发行等项 目的发行上市尽职调查工作。 3、定义和缩写 3.1 尽职调查:指项目组、保荐代表人对拟推荐公开/非公开发行证券的公司进行全面调查,充分了解发行人的经营情况及其面临的风险和问题,并有充分理由确信发行人符合《中华人民共和国证券法》、《证券发行上市保荐业务管理办法》、《保荐人尽职调查工作指引》等法律法规及中国证监会规定的发行条件以及确信发行人申请文件和公开发行募集文件真实、准确、完整的过程。 4、职责与权限

5、政策 5.1 项目组参与尽职调查工作的人员应能恪守独立、客观、公正的原则,具备良好的职业道德和专业胜任能力。 5.2 本办法由投资银行总部负责解释、修订,并自公布之日起施行。 6、工作程序 6.1 项目组应按照法律、行政法规和中国证监会的规定,依据尽职调查指引对发行人及其发起人、大股东、实际控制人进行尽职调查。 6.2 项目组对发行人公开发行募集文件中无中介机构及其签名人员专业意见支持的内容,应当进行充分、广泛、合理的调查,对发行人提供的资料和披露的内容进行独立判断,并有充分理由确信所作的判断与发行人公开发行募集文件的内容不存在实质性差异。 6.3项目组应当结合尽职调查过程中获得的信息,对发行人公开发行募集文件中有中介机构及其签名人员出具专业意见的内容进行审慎核查。 6.4 项目组所作的判断与中介机构的专业意见有异议的,应当主动与中介机构进行协商,并可要求其做出解释或出具依据;发现专业意见与尽职调查过程中获得的信息存在重大差异的,应当对有关事项进行调查、复核,并可聘请其他中介机构提供专业服务。 6.5 项目人员应建立尽职调查工作底稿。尽职调查工作底稿包括但不限于:项目人员在完成项目过程中形成的工作记录及在工作中获取的各类文件、会议纪要、谈话笔录等资料。项目组可参照《IPO尽职调查提纲》(附录一)及《再融资尽职调查提纲》(附录二)制作尽职调查工作底稿。 6.6 工作底稿应如实反映项目计划的制定和实施情况。项目组应在尽职调查、申报材料制作及股票承销的其他业务环节中及时、准确、真实、完整地制作工作底稿。投行内核部/质量控制部负责对工作底稿进行监督检查,工作底稿的质量是评判项目人员是否勤勉尽责以及项目人员年终考评的重要依据。 6.7 项目组应对发行人提供的资料进行认真研究,并对与本次发行相关的重大问题进行专题调查。 6.8 项目组应在专题调查的基础上,制作专题调查工作底稿。如发行人按资料清单提供的资料不能满足专题调查要求的,项目组应要求发行人补充提供资料,并将补充资料按顺序

公司财务尽职调查报告范本

某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告 19 年11月24日 财务尽职调查报告目录

第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5 一营业执照登记情况 二股权结构及其变动情况 三组织结构 第二部分内控制度调查……………………………………….6--18 一内部控制在财务方面存在的问题 二内部控制在人力资源管理方面 三内部控制在其他方面 第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26 一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析 第四部分财务情况…………………………………………….27--43 一公司开业建账说明 二公司主要会计政策 三会计报表,附注及会计报表分析 四实物资产的粗略估值 五其他财务问题 第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47 一关于担保的提示 二关于诉讼的提示 三关于产权的提示 四关于资质的提示 五关于投资的提示 六关于同业竞争、关联方企业披露 七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用

第一部分 被审查单位基本情况

一、营业执照登记情况 某某市政工程有限责任公司(以下简称“公司”)2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501 《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工(按资质规定的范围和期限经营);房屋租赁。 二、股权结构 公司于2001年11月30日登记,当时法人代表为张某,2002年12月30日更换法人代表,由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表: 截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。

尽职调查报告范本

尽职调查报告范本(房产) 尊敬的C投资有限公司: 我们受贵司委托,为贵司通过D国际有限公司收购B房地产开发有限公司(以下简称“B公司”)开发的E度假区项目(以下简称“本项目”)相关事宜,本着勤勉、审慎的原则进行法律尽职调查并出具本尽职调查报告。 本尽职调查报告仅系为本项目之目的而出具。未经我们事先书面同意,不应用于任何其他目的。 为出具本尽职调查报告,我们于2018年8月87日至2018年8月8日赴福田进行了现场调查,现场调查工作主要包括但不限于: 1.向B公司下发《法律尽职调查清单》(附件一)并据此向B公司搜集有关文件资料; 2.审阅B公司向我们提供的有关文件资料(相关文件清单见附件二); 3.向B公司有关人员进行询问; 4.对有关重点文件资料进行原件核查(相关原件核查清单见附件二、三的标注); 5.通过有关主管工商部门调取B公司工商档案资料(相关文件清单见附件三); 6.通过有关土地主管部门调取B公司相关土地档案资料; 7.向有关建设主管部门了解B公司的资质情况等。 我们在上述尽职调查工作基础上,根据我们的独立判断于2018年8月10日向B公司提交了补充尽职调查清单(附件四),并根据B公司补充

提交的材料(附件七)对本尽职调查报告进行了修改。 本尽职调查报告中的所有陈述、判断及结论均系基于以下假设:B公司向我们提供的全部文件资料和口头信息均是真实、准确、完整和有效的,没有重大遗漏或误导性陈述,其所提供的书面文件的复印件均与原件一致、副本均与正本一致。 本报告描述或引用法律问题时涉及的事实、信息和数据是截止到2018年8月14日B公司提供给本所律师的受限于前述规定的有效的事实和数据。本所律师会在本尽职调查报告出具之后,根据我们的判断,视本项目的需要对某些事项进行跟踪、核实和确认,但不保证在本尽职调查报告出具之后某些情况是否会发生变化。 本尽职调查报告中的所有陈述、判断及结论均系依据中国法律而作出。 在此,我们非常感谢贵司、B公司及其他有关各方对本所上述法律尽职调查工作的支持与配合!如有任何问题或意见,请随时联系我们,谢谢。 深圳市A律师事务所

尽职调查报告,个人

尽职调查报告,个人 篇一:尽职调查与内容(公司与个人) 担保公司业务员调查内容 一.尽职调查的内容包括担保申请人资信、融资用途的合理性、还款来源的可靠性,以及反担保措施的可控性等四个方面。第二十条资信调查评价是指对担保申请人的资信状况进行多方面地调查,根据已掌握的信息资料进行分析与评估,据此就客户的偿债能 力做出全面的评价。 (一)对公司类担保申请人资信的调查评价: 1、法律主体资格的调查: (1)审查营业执照原件,房地产企业还要审查《房地产开发企业资质等级证》、建筑安装企业还要审查《承建资格证书》原件:看其是 否经授权机关颁发;在有效期内;年审合格; (2)审查客户法人代码证书原件:看其是否申领并正式使用代码 书; (3)审查税务登记证原件:看其是否申领了国税与地税《税务登记证》并是否按期缴纳了各种税款,法定代表人有没有上税务机关公布的限制出境人名单;

(4)审查贷款证(卡)原件:看其是否进行了年审;记载的内容是 否与真实情况相符; (5)审阅公司成立合同、章程原件:对公司的组织形式、出资方式、经营方式、最高权力机构等进行全面的了解,看其申请担保是否需要最高权力机构的决定;若为三资企业或者承包经营企业,还需提供成 立批文、承包经营合同; (6)审查法定代表人证明书、法人授权委托书原件:看其法定代表人证明书上填写的法定代表人名字和加盖的公章要与企业营业执照上的法定代表人名字和名称相一致。法人授权委托证明书上填写的代理人的权限要具体、明确、担保申请人要加盖公章,法定代表人要签 字。有效期至少到合同签订日,通常要有3个月。 2、管理水平调查评价: (1)公司治理结构调查:主要了解企业所有者与企业经营者的关系是直接经营还是委托经营;企业经营决策人、董事会与总经理的授权 关系;以及部门之间的协作关系; (2)领导者素质调查:主要了解法定代表人与总经理的资历、素质、业绩、管理及开拓能力、经营作风特别是对

法务尽职调查报告_调查报告.doc

法务尽职调查报告_调查报告 由中介机构在企业的配合下,对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核,多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。那法务尽职调查报告怎么写呢?下面跟小编一起来看看吧! 法务尽职调查报告上海市汇盛律师事务所接受贵司委托,指派中国执业律师××、××对某有限公司(以下简称“W公司”)进行了尽职调查。 在与贵司的多轮磋商中,我们和贵司确定了本次尽职调查的工作范围,并以《委托合同书》的形式确定下来(详见附件一:尽职调查范围)。 根据本案的工作范围,本次尽职调查工作采用认真阅读W公司提供的文件(详见附件二:W提供文件目录),进行书面审查;与W公司相关负责人谈话、向中国工商行政管理局调取资料等方式,在提供本尽职调查报告的同时,我们得到的承诺为: 1、W公司提交给我们的文件上的所有签名、印鉴和公章都是真实的;提交给我们的所有文件的原件都是被认可的和完整的;并且所有的复印件与原件是一致的; 2、我们审查的文件中所有的事实陈述都是真实的、正确的; 3、接受我们谈话的相关负责人陈述的内容没有任何虚假和遗漏的,是客观、真实的;

4、W公司没有未披露的对外抵押、保证等担保行为; 5、同时,我们没有得到任何暗示表明以上承诺是不合法的。 基于以上的承诺和我们采集到的资料与信息,根据现行有效的中国法律、法规以及政策,根据W公司提供的文件,根据我们指派律师的工作经验,我们作出以下尽职调查报告内容: 一、W公司基本情况 1、基本信息(略) 2、W公司历次变更情况(略) (详情见附件三:W公司变更详细) 3、W公司实际控制人(略) 二、W公司隐名投资风险 外国人某某通过中国自然人投资于W公司的行为属于隐名投资行为。外国人某某为“隐名股东”,中国自然人、为“显名股东”。 1、中国法律及司法实践对于隐名投资的规定 根据中国法律及司法实践,一个隐名投资行为如想得到法律的认可,必需具备以下条件: (1)隐名股东必需实际出资。具体体现为,隐名股东有证据证明显名股东投资于公司的财产属于隐名股东所有;

初步尽职调查报告提纲一

初步尽职调查报告提纲 一、公司基本情况 、企业法人营业执照副本复印件 、公司成立时批准文件、验资报告、评估报告 、公司股东地基本情况,包括营业执照、情况介绍,对控股股东还应提供其股权结构、附属企业情况、公司章程及议事规则;如有员工持股情况,请作特别说明 、公司地基本情况介绍 (请提供年度工作总结或相关材料) 、公司历史沿革情况,包括:公司成立、股权变动、业务发展情况 (请提供公司志、大事记等) 、公司章程和内部组织结构 ()公司章程 ()公司组织结构图 ()公司内部管理制度 、公司地附属企业情况 ()全资企业、控股企业、参股企业地情况(股权结构、资产规模及其经营情况)、公司章程、组织文件(如协议等) ()公司对各附属企业地管理体制(行政关系、资产关系、管理关系) 、公司对外宣传材料 二、行业与公司竞争力分析 、本公司主要矿产品国内外市场需求状况、特点及未来发展前景 、国家对本公司主要矿产品地产业政策及发展规划 、有无制约该行业发展地政策(如行业特许经营权、进入限制、区域布点规划限制等) 、对公司未来发展起重大影响地因素分析,如加入、现有优惠政策地取消、未来可能出台地支持或限制政策等 、本行业竞争情况和公司地竞争力比较

()市场竞争力分析 、本公司主要矿产品地销售区域,该区域主要竞争对手地名称、产品市场占有率情况 、本公司主要矿产品在本行业中近三年地市场占有率 、与国内外主要竞争对手比较,说明公司在行业中地竞争力 (根据情况使用图表对生产能力、产量、品种、品位、销售量、市场占有率、销售收入、业务利润率等) ()与国内外本行业领先企业相比,竞争优势和劣势地比较分析,尤其是在品位、采选难度、冶炼难度、运输半径等方面地比较 ()与国内外同行相比,公司地综合技术水平分析,从采选能力、新矿山开发能力、目前公司所具备地技术诀窍等方面进行比较 、同行业企业地经营与发展动向 ()竞争对手地拟开发地新矿山、投资地新项目、经营上地重大举措等 ()拟进入该行业地潜在竞争对手情况 ()拟退出该行业地企业情况及退出原因 、环境保护问题: ()适用于本行业地环保法规 ()公司过去因环保而产生地制污费、是否产生罚款及其他责任 ()公司建设及经营符合环保要求地证明 ()近两年三废地排放情况 ()历年环保事故情况 三、企业经营情况 、实际从事地主要业务 (包括产品品种、产品名称、产品性能介绍、主要产品地年生产能力、近三年实际产销量等)及业务流程包括并不限于各矿地介绍,包括发展历程、核定储量、地质结构、设计生产能力、实际生产能力、目前地状况、资产状况等、营销能力 (包括主要销售市场、分类产品销售额、营销网络、销售渠道、客户资源、客户开发能力现状、优势与今后地发展策略)

尽职调查报告

XX公司 20XX年度第XX期XX(债务融资工具名称) 尽职调查资料清单 发行人Logo (联席*)主承销商及 簿记管理人

二○xx年xx月

关于尽职调查的说明 一、尽职调查目的 本次尽职调查的主要目的是对贵公司及下属有关单位的基本情况及业务发展进行全面、深入的调查了解。公司对尽职调查清单问题的回答及提供的相关文件是本次发行工作的基础,并在签字盖章后具有法律效力。本清单是对公司的全面尽职调查,务必请确保文字材料和数据的真实、准确、完整。 二、尽职调查清单的填写 1.除非特别说明,本清单需填写的数据为集团合并口径。 2.本清单中“最近三年”指20XX、20XX、20XX三年;“一 期”指20XX年第一季度/上半年/前三季度。 3.对于问题的回答,分为3类: 直接回答:即“请说明”、“请分析”、“请描述”的问题,请直接填写在该问题下方。务请逐条回答,无法 提供资料、不适用的问题等均请做说明。

?要求提供相关证明文件:即请“请提供”的问题, 书面材料需复印并注明“已确认复印件与原件一致”字 样。 ?要求填写附表:即请“请填写”的问题,此类问题 已设计为相应的附件表格,请在表格内直接填写。 4.贵公司法定代表人/负责人应当对尽职调查中提供的所有书面、电子文件的真实性、准确性、完整性负责,在承诺函上签字并加盖公章,同时纸质材料均须加盖骑缝章。 三、尽职调查材料的报送 1.返回材料须同时提供电子(word、相关Excel附表)及纸面二个版本。 2.对于需要提供附件的,以问题号为附件编号、在每一附件的右上角标明“附件X.X.X”(如:问题1.1.1要求提供营业执照复印件,即请在复印件右上角标注“附件1.1.1”)。 3.材料报送的电子邮箱为:xxx;书面文件请报送至:中国农业银行XX分行办公楼XX室 4.填报单位如对问题清单存在任何疑问,请随时与中国农业银行的相关工作人员联系。

税务尽职调查报告(参考)

税务尽职调查报告 中汇震南咨字【2014】第1101号*******房地产开发有限公司: 我们接受贵公司委托,受聘税务顾问,对贵公司2011年至2014年6月业务发生的相关财税资料进行审核。我们根据国家法律法规及相关规定,结合贵公司的实际情况,审查了包括会计凭证、帐簿、报表、发票等有关资料,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。贵公司对所提供的会计资料的真实性、合法性、完整性负责。现将审核情况及相关的涉税意见报告如下: 一、企业基本情况 武汉********开发有限公司(以下简称贵公司),属国地税共管企业,属增值税一般纳税人,由******工商行政管理局批准成立,工商注册登记号码:420900000005071: 1、成立日期:二零一零年四月二十八日 2、注册地址:湖北省***市经济开发区孝天工业园 3、法定代表人:**** 4、注册资本:壹佰伍拾万圆元整,其中实收资本壹佰伍拾万圆元整 出资者及其出资比例如下:

6、税务登记:纳税识别号税字孝开登420901553919340;纳税人编码:000000060183714。 7、会计机构负责人:**** 8、是否设置分支机构:否 9、是否实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构:否 10、企业所得税主管税务机关:***市高新技术产业开发区国家税务局 11、企业地税主管税务机关: ***地方税务局开发区分局 12、企业国税主管税务机关: ***国家税务局开发区分局 13、实际经营项目及经营方式:凭食品生产许可证从事食品生产、销售;食品科技开发;农副产品收购、销售;食品科学技术服务。 14、主要产品(商品)及主要原材料:淡雅香口香糖、淡雅香饮料、淡雅香喉爽、蔗糖甜味剂、甜菊糖苷、果脯提取物、枸杞精提物等。 15、开发项目:******总部大厦及配套住宅。 16、税费核查期间:2011年1月1日至2014年6月30日。

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