2020年个税改革最新方案

2020年个税改革最新方案

新方案

目前中国的个人所得税税目分为11类。

按照《个人所得税法》，这11类分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。

此次个税改革的第一步就是合并部分税目。如果以前面所说的“大综合”方案来看，是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”;其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。

不过，前述省级地税局所得税处人士认为，“小综合”的方案更为现实。

第二步则是完善税前扣除，即在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。

第三部则是适时引入家庭支出申报制度，即在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。

“比如，月收入按5000元计算，先减掉3500元扣除额。剩下的1500元，如果按照分类申报，可以直接减掉利息支出，作为应税额。

如果按照家庭综合申报，在减掉利息支出的同时，还可以减掉赡养老人、子女教育的支出。”前述省级地税局所得税处人士告诉经济观察报。最后一步则是优化税率结构，即以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。

上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说，个人所得税改革方向一直都很清楚，是建立“综合和分类相结合”的制度，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率调整，其实是一环扣一环、连续性的。

他认为，相对于中国的现实来说，调节收入分配、促进社会公平发展是个人所得税的首要功能，因此设计个人所得税制特别是税率的时候，必须将抽肥补瘦的功能放在第一位。

个税改革的目的是提高中低收入者收入更好地保障民生

国务院近日印发《关于激发重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》，特别提出要推进个税改革，进一步减轻中等以下收入者的税负，同时适当加大对高收入者的税收调节力度，堵塞高收入者非正规收入渠道，发挥收入调节功能。这本来是给大家发放了一个提高收入的红包，但是却被有的媒体给误读了。

在目前我国的收入结构中，按照有关部门个税改革的设想，年收入12万元的就可以成为高收入群体，这一标准引起了较大的舆论争议。在网上，几乎是压倒性的意见认为，按照目前的物价水平，年收入12万元很难称得上是高收入。

其实，究竟什么样的水平是“高收入”，很难得出一个统一的结论，年收入12万元是否属于高收入，与前几年一直争论不休的个税起征点一样，并不是最重要的。大家更应该关注的是，国务院《实施意见》中提出减轻中等以下收入者税负，同时适当加大对高收入者税收调节力度，将成为我国未来个税征收的重要方向。这无疑值得高度肯定，但要让这个目标真正落地，还需要推进一系列的配套改革。

目前，我国的个税征收基本上是通过在企事业单位工资发放的环节设置事前扣除的关卡来完成，这虽然减轻了税务部门的税收成本，但与市场经济环境下，人们的多元化收入途径已经不相适应，而能够通过多元化途径得到收入的往往又是高收入者，这部分人的收入渠道难以设立事前扣税的关卡，而成为了灰色收入。几年前的报告显示，我国的灰色收入每年在6万亿元以上，约占GDP的12%，很显然，由此产生的个税流失是一个惊人的数字。

因此，个税改革要与货币流通体制的改革结合在一起推进，特别是要强化个人信用体系的建设，减少现金流通。只有每一笔大额资金流通都有迹可循，

让灰色收入成为阳光收入，也就是国务院《实施意见》提出的“堵塞高收入者非正规收入渠道”，个税对于收入分配的调节作用也才能真正体现出来。

确立至今30余年的个人所得税体制，终于要启动一次大改了。

而且，在新一轮财税改革的清单中，它将被安排到房地产税改革之前。

经济观察报获悉，个税改革方案在财政部内部已经完成，预计最快2016年上半年可以上报，下半年会选择部分方案实施。

2015年12月初，一位接近财政部的人士透露，上述方案中，住房按揭贷款利息纳入个税抵扣，可能会率先启动;未来随改革进一步推进，家庭赡养老人费用、子女教育费用以及房租等，也有望陆续被纳入个税抵扣。与此同时，他还表示，个税的费用扣除额标准，即通常所说的起征点，基本上不会再提高了。

从2005年开始，几乎每隔三年，《个人所得税法》都会在全国人大常委会会议上审议修改一次，而调整个税起征点是历次修法的主要内容。目前，个税起征点已从每月800元提高至2011年确定的每月3500元。但此后四年，再无动静。

直至2015年5月，国务院批转发改委《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》，提出要研究“综合与分类相结合”的个税改革方案，更深层次的改革轮廓才日渐清晰。

经济观察报从权威渠道获知，新一轮个税改革方案的基本思路已经敲定，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。最终目标是以家庭为纳税单位，按照劳务性收入、财产性收入和偶然所得进行分类征税，在确定合理的起征点后，对家庭赡养老人、子女教育等支出进行税前抵扣。

但这套理想的“大综合”方案，目前仍困难重重。2015年12月11日，一位省级税务局所得税处人士对经济观察报说，2016年可能实施的个税改革，实行“小综合”的可能性很大。不同于“大综合”的是，“小综合”仍以个人为纳税人，只是将原来的11项个人收入分类综合成若干大类，同时扩大一些税前抵扣环节，比如住房按揭贷款利息、房租等。

“现在对于个税改革的配套，比如银行信息等很多方面都有欠缺。”上述所得税处人士说，尽管之前在实施个人年收入12万元以上须自行申报的政策时，相关部门已经进行了不少信息采集工作。

但是不改永远不知道有多少欠缺，不如开始改革。

推动力

个税改革的“插队”，似乎始料未及。

早在2014年财税改革全面启动之初，财政部就提出了六大税制改革，分别是营业税改增值税、资源税、消费税、房地产税、环境税和个人所得税。

其中，营业税改增值税正在继续推进，截至2015年末，只剩建筑业和房地产业、金融业、生活服务业没有纳入其中;资源税与消费税的改革也正在进行之中，房地产税和环境保护税则已经开始立法。

个税改革原本排在房地产税改革之后。但受限于立法程序和复杂的实际情况，房地产税改革目前进展并不顺利，致使财税改革的整体步伐并未完全达到预期，个税改革成为眼下最能救场的一个角色。

2015年12月初，在财政部的一次内部会议上，就有官员提出，由于立法的问题，房地产税的推动工作可能要延后，因此现在个税改革排在了房地产税改革的前面，并且要加快进度。

一位长期研究税制改革的专家也表示，现在来看最有希望进行改革的是个人所得税，毕竟房地产税涉及到的利益太过复杂。更大的压力来自决策层。前述接近财政部的人士告诉经济观察报，中央深化改革领导小组在最近一次会议中，专门提及要加快财税改革进度，并且直接点出个税改革。这让相关部门如履薄冰。

实际上，中国个人所得税改革从1980年开始到现在，已经持续了30余年。山东大学财政系主任李华对经济观察报表示，这30余年分为两个阶段。

第一个阶段是个人所得税制的确立。1980年9月，《个人所得税法》通过并公布，费用扣除标准确定为800元，由于国内收入较低，当时主要是针对涉外企业的个人所得税征管，并没有对国内居民征收个人所得税。

到了1986年9月，国务院发布《个人收入调节税暂行条例》，规定对本国公民的个人收入统一征收个人收入调节税，纳税的扣除额标准调整为400元，而外籍人士的800元扣除标准并没有改变。

“内外双轨”的标准由此产生，中国居民也开始真正缴纳个人所得税。

这个阶段结束的标志是1993年10月《个人所得税法》的首次修改。修正案规定，不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非居民，均应依法缴纳个人所得税。这一年，个人所得税制实现了内外统一。在此基础上，翌年，对中国财税历史影响最大的分税制改革，开始实施。

第二个阶段是个人所得税制随经济需要，进行了历次调整。1999年8月，由于此前亚洲金融危机的冲击，国家出台了刺激消费政策，为引导存款转为消费，《个人所得税法》再次修改，原第四条第二款“储蓄存款利息”免征个人所得税项目被删去，由此开征了个人储蓄存款利息所得税。

到了2005年，国家开始以提高个税费用扣除标准即起征点的方式，来减轻纳税人负担，促进收入公平分配。个税起征点从当年的每月800元提高到后来的每月3500元，基本上是每隔三年调整一次。

并且从2005年起，年收入大于12万元的高收入者须自行申报纳税;2011年则调整了累进税率的档次。现在，以确立“综合和分类相结合”的新个税体制为标志的第三个阶段，即将到来。

影响

明年下半年，部分改革方案可能陆续出台。但建立一个新的个税体制，终非朝夕之功。

上述省级地税局所得税处人士说，由于中国家庭成员、家庭经济结构的复杂性，以及家庭收入来源的复杂性，以家庭为纳税单位的综合与分类税制面临巨大的挑战。

他表示，首先是中国居民收入的透明度不高，特别是存款实名制已经实行多年，但有一些个人的大量收入仍游离于征税之外;其次，股权的所得等财产性收入并未纳入征税范畴;最后，个人收入信息在各地之间不能共享，地方部门的信息与税务机构征收个人所得税的相关信息也不能相互共享等，也是一个巨大的挑战。“人人天然有逃避纳税的动机，中国居民的动机可能更强，特别是高收入群体。”该人士表示，这些因素导致从实际税收负担来说，中国高收入群体的税负并不一定比美国高。

早在2009年，财政部发布的数据就显示，中国工薪阶层税收占个税总税负的50%;而美国将近50%的工薪阶层只承担了联邦所得税的5%，10%的最高收入者承担了个人所得税的超过60%比重。

一位长期研究个人所得税的财政专家告诉经济观察报，以2009年为例，个人所得税占到美国联邦政府收入的43%，占到美国地方政府收入的12%，两项合计高达55%。而从累进税的设计来看，美国个人所得税分6级累进，最低税率10%，其次为15%、25%、28%、33%、35%，可见其累进程度是较为缓和的。

如此高的个人所得税规模，以及累进程度的缓和设计，直接影响着美国民众的生产生活，个人所得税实际上形成了对美国经济社会发展的一种激励机制。

相比之下，中国间接税占到全部税收70%左右，个人所得税仅占6%左右，个人所得税规模对经济发展的影响并不像美国那样直接和重大。并且，目前中国个人所得税虽然分为7级累进，最低税率3%，其次为10%、20%、25%、30%、35%、45%。在10%~20%和35%~45%之间的累进幅度最大，而这部分收入群体正是月收入5000元到12500元和58500元以上的两类群体。

上述财政专家表示，前一类群体显然是中国中产阶级群体，也是橄榄型社会建设的中坚力量，显然，目前的个人所得税税率激励机制，不利于中产阶级收入群体的人去努力工作。

与此同时，对后一类高收入群体来说，虽然缴纳35%到45%的个人所得税，符合“抽肥补瘦”的调节功能;但从税收激励来说，美国等发达国家最高税率

仅为35%，中国更高的税率累进无疑会激励高收入群体有动力去避税、逃税甚至移民海外。

2020年个税改革最新方案

2020年个税改革最新方案 新方案 目前中国的个人所得税税目分为11类。 按照《个人所得税法》，这11类分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。 此次个税改革的第一步就是合并部分税目。如果以前面所说的“大综合”方案来看，是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”;其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。 不过，前述省级地税局所得税处人士认为，“小综合”的方案更为现实。 第二步则是完善税前扣除，即在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。 第三部则是适时引入家庭支出申报制度，即在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。 “比如，月收入按5000元计算，先减掉3500元扣除额。剩下的1500元，如果按照分类申报，可以直接减掉利息支出，作为应税额。 如果按照家庭综合申报，在减掉利息支出的同时，还可以减掉赡养老人、子女教育的支出。”前述省级地税局所得税处人士告诉经济观察报。最后一步则是优化税率结构，即以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。 上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说，个人所得税改革方向一直都很清楚，是建立“综合和分类相结合”的制度，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率调整，其实是一环扣一环、连续性的。

2020关于个人所得税改革的分析

2020关于个人所得税改革的分析 个税起征点能否“动态调整”? 据《重庆晨报》报道，近日，全国人大财经委就个人所得税问题提出建议称：“有关 部门在个人所得税制改革中，应统筹考虑代表所提意见，适时提出修法建议。”对此，专 家和公众一致认为，个人所得税起征点有望再次提高。 众所周知，现行的个人所得税起征点是3500元，这是2020年税法修订之后确定的。 如今4年过去了，无论是从物价水平还是从人们的薪酬标准上看，这一起征点都已经无法 满足实际需要。此次，财经委的建议显然是顺应民心与民意之举。 分析起来不难发现，群众和代表先呼吁，然后征求社会意见，再对相关法律法规做出 修改的个人所得税起征点调查机制，还稍显被动。这个过程少则一两年，多则三五年，延 缓了个税起征点调整的速度，难免会出现“刚刚调整完又不适合又需要调整”的情况。 代表委员谈物价，话民生，聊幸福，无不希望政府能够给老百姓以实惠。而要想老百 姓幸福，首先就得让利于民，真金白银，不打折扣。虽然发展过程中，我们正在或者即将 面临无数大大小小的困难，但正是因为有了这样一个始终把人民冷暖幸福装在心间的政府，我们相信，一切困难都是纸老虎。 承续光荣与梦想、肩负责任与使命，我们坚信，心系能源的各界代表委员定能不负重托，为积极推动能源革命增进最大共识度、形成最大凝聚力，助力能源领域完成坚定而成 功的转身，适应新常态、引领新常态、实现新发展。 楼继伟：我们多次上调过工薪所得税的费用减除标准。刚才说的起征点，精确地说， 是工薪所得减除的费用标准，听起来就比较别扭，因为到目前为止，我们和绝大多数国家 不一样，我们实行的是分项征收的个人所得税，只是对工薪所得有一个基本费用减除标准。那么应当实行综合所得，而不是说对工薪所得的费用标准，是综合的减除标准。那么带来 一个问题，要不要再提高起征点?我记得我去年就回答过，简单地提高起征点是不公平的，一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错，如果还要养孩子，甚至还要有一个需要赡养 的老人，就非常拮据，所以统一减除标准本身就不公平，在工薪所得项下持续提高减除标 准就不是一个方向。 笔者认为，依据我国“居民基本生活费用不纳税”的税收原则，避免个税成为“穷人税”，最好是有一个常态化的调整机制。即将个人所得税的起征点，与经济发展水平、物 价水平、人们的生活成本等进行必要挂钩，然后制定相关调整方案，设计可以“自我启动”的调整机制，以保证其与经济发展、居民收入、消费水平等保持相当。 (二)河北省石家庄市、山西省太原市、内蒙古自治区呼和浩特市、辽宁省沈阳市、吉 林省长春市、黑龙江省哈尔滨市、江苏省苏州市、浙江省宁波市、安徽省芜湖市、福建省

2021年个税改革方案敲定 将合并部分税目引入家庭申报

个税改革方案敲定将合并部分税目引入家庭申报 个人所得税 ___方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报、优化税率结构等。与此同时，相关部门还将加速构建个税 ___的征管配套条件。 其中，合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。完善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。 适时引入家庭支出申报制度，是指在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步体现公平性，允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。 优化税率结构，则是以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。“个人所得税 ___方向一直都很清楚，建立分类和综合相结合，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率调整来说，是一环扣一环、

连续性的。” ___财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说。 财政系统人士告诉经济观察报，在整个财税 ___序列中，个税 ___排在营改增、消费税、资源税等众多 ___事项之后，相关部门对此非常谨慎，目前方案已经基本确定，预计xx年可能会推出。 早在xx年6月召开的 ___全面深化 ___ ___小组第三次会议上，上述 ___序列就被敲定。 会议审议了《深化财税体制 ___总体方案》，其中税收 ___任务的排序为增值税、消费税、资源税、环保税、房 ___税、个人所得税。 财政部相关人士对经济观察报表示，从国际上看，个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。目前世界上纯粹采用分类税制的国家已经很少，只有中国和非洲、西亚的一些发展中国家，大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式。 分类税制是指对于纳税人的各类所得，区分所得分别适用于不同的扣除标准和税率，分别计算应纳税额缴纳税收的课税模式。综合

2020年个税调整新规定

2020年个税调整新规定 有媒体9月24日披露，业界对个税改革的基本思路已经达成共识，即从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为短期(1-2年)、中期(3-5年)、长期(5-10年)三个阶段。 其中，短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征，同时引入差别扣除项目，长期方案则是要建立各个社会管理部门之间的信息自动汇总的机制。 按照现在的税制设计，年收入12万元以上被称为高收入群体，在个税改革短期和中期目标阶段，年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。 目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行5%-35%的5级超额累进税率。 对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。 高收入阶层实施增量调节 媒体援引税务系统人士透露信息称，对高收入阶层调整的核心是从增量入手，对一些经常性劳动所得要纳入综合计征，逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型，适时引入差别扣除项目，允许以家庭为单位申报纳税。 资料显示，每年的1月1日-3月31日，年所得超过12万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。然而，对于12万元的设置标准，并不能达到个税调节高收入，缓解收入分配不公的问题。 对于普通薪酬阶层人士来说，个税起征点从20xx元提高到3500元以后，其税负支出减少了几十元，同等条件下，高薪酬人群的减税效果却有几百元。对此，上述税务系统人士认为，在短期和中期阶段，要实现从个人到家庭为单位的申报纳税，并实施调整税率结构，促进税制公平。 减税已成共识

2020年个税调整新规定文档

2020年个税调整新规定文档 New regulation document of individual income tax adju stment in 2020 编订：JinTai College

2020年个税调整新规定文档 前言：公务文书是法定机关与组织在公务活动中，按照特定的体式、经过一定的处理程序形成和使用的书面材料，又称公务文件。本文档根据公文写作内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。 有媒体9月24日披露，业界对个税改革的基本思路已经达成共识，即从高收入阶层入手实施增量调节，“渐进式”推进个人所得税改革。渐进过程主要分为短期（1-2年）、中期（3-5年）、长期（5-10年）三个阶段。 其中，短期和中期目标要求对年应税所得12万元及以上或者收入来源多元化的纳税人实施综合计征，同时引入差别扣除项目，长期方案则是要建立各个社会管理部门之间的信息自动汇总的机制。 按照现在的税制设计，年收入12万元以上被称为高收入群体，在个税改革短期和中期目标阶段，年应税所得12万元的阶层是重点调节的人群。 目前我国采用的是超额累进税率和比例税率。其中对工资、薪金所得适用3%-45%的7级超额累进税率，对个体工商

户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租所得实行 5%-35%的5级超额累进税率。 对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息 股息红利所得、财产租赁、转让所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。 高收入阶层实施增量调节 媒体援引税务系统人士透露信息称，对高收入阶层调整 的核心是从增量入手，对一些经常性劳动所得要纳入综合计征，逐步扩大纳入综合计征范围的所得类型，适时引入差别扣除项目，允许以家庭为单位申报纳税。 资料显示，每年的1月1日-3月31日，年所得超过12 万元个人要向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报。然而，对于12万元的设置标准，并不能达到个税调节高收入， 缓解收入分配不公的问题。 对于普通薪酬阶层人士来说，个税起征点从20xx元提高 到3500元以后，其税负支出减少了几十元，同等条件下，高 薪酬人群的减税效果却有几百元。对此，上述税务系统人士认为，在短期和中期阶段，要实现从个人到家庭为单位的申报纳税，并实施调整税率结构，促进税制公平。

2020最新个税税收政策详情

2020 最新个税税收政策详情 财政政策更加积极有效—— 今年将着力推进个税改革 今年我国将推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革，加快制定中央与地方收入划分总体方案。在税制改革方面，全国财政工作会议明确，研究提出健全地方税体系方案; 研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革; 继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围等 中央经济工作会议指出，2017 年“财政政策要更加积极有效”。日前召开的全国财政工作会议对今年实施积极财政政策作出了具体的部署。 “财政政策要更加积极有效，继续实施减税降费政策，适度扩大支出规模，促进经济运行保持在合理区间。”财政部部长肖捷表示。显然，“更加积极有效”将成为2017 年财政政策的关键词。 着眼“积极有效” 减税增支并重 “2017 年财政政策更加积极有效，‘积极'主要体现在适度扩大支出规模和继续推进减税降费，‘有效'则体现在预算安排保障重点、关键领域的支出，尤其是供给侧结构性改革、民生保障的支出。同时，减税降费更突出针对性，注重精准发力。”中国财政科学研究院副院长白景明说。 2017 年的财政收入增收潜力和减收因素并存。与财政收入增收密切相关的一些经济指标正逐步改善，如企业效益正在好转，为财政收入增长提供了有利条件，再如改革红利加快释放，将带动纳税主体和税源数量相应增加。 支出方面，各领域对财政资金需求很大。支持稳增长、调结构，推进供给侧结构性改革，需要进一步加大支出力度。民生保障方面支出也需要合理安排。

中央经济工作会议要求，“预算安排要适应推进供给侧结构性改革”。在贯彻推进供给侧结构性改革部署方面，全国财政工作会议提出了一系列加强财税政策对振兴实体经济的支持措施。比如，支持落实“三去一降一补”重点任务，继续支持做好职工分流安置工作，按照各地安置职工进度及时拨付专项奖补资金; 对职工安置困难较大和财政收支压力大的地区，加大专项奖补资金和就业专项资金倾斜力度;安排补助资金，支持中央企业处置“僵尸企业”。 同时，今年的财政支出也将更加突出民生保障，比如实施更加积极的就业政策，着力促进重点群体就业工作，健全就业创业政策; 继 续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准、基本公共卫生服务项目财政补助标准;合理提高退休人员养老金标准; 落实和完善支持养老服务业发展的政策措施，启动个人税收递延型商业养老保险试点。 全国财政工作会议明确，要适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。 “当前经济形势缓中趋稳、稳中向好，产业结构调整效果将进一步显现，财政收入也将趋稳向好。同时，考虑到支出将继续扩大，减税降费继续实施，财政收支矛盾还会比较突出。”白景明说。 在减税增支的前提下，如何应对财政收支矛盾?白景明认为，必须着力提高资金使用效率，尤其是要更加注重优化结构、用好增量、激活存量，找准支出切入点，大力压缩一般性支出，严格控制“三公”经费，把有限的资金用在刀刃上，并加强预算绩效管理。 营改增继续落实 减税效应将扩大 在刚刚过去的2016 年，我国大规模减税降费，特别是全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000 亿元。同时，还采取了阶段性降低社会保险费率等措施。 “减税降费同样是积极的财政政策，2017 年要在降税、降费、降低

关于个税改革方案专家解读.doc

2019年关于个税改革方案专家解读 关于个税改革方案专家解读 专家聚焦个税改革 “不能只盯工资薪金要统筹考虑” “简单地提高起征点是不公平的，一个人的工资五千块钱可以过日子过得不错，如果还要养孩子，甚至还要有一个需要赡养的老人，就非常拮据，所以统一减除标准本身就不公平，在工薪所得项下持续提高减除标准就不是一个方向。”昨天，财政部部长楼继伟在十二届全国人大四次会议新闻中心的新闻发布会上，谈到了个税改革的问题。 ，我国实现个人所得税收入为8618亿元，同比增长16.8%，个人所得税已经成为我国税收体系中的第四大税种。针对个税改革的问题，参加两会的代表、委员热烈讨论，舆论积极探讨，观点激烈交锋，就像楼继伟部长说的，“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制，这个事情很复杂”。 关键词改革呼声 让老百姓有更多获得感

要不要个税改革?几乎所有声音都指向尽快改革，而且关乎老百姓的获得感。 中国之声《新闻晚高峰》指出，2011年，我国将个人所得税起征点自每月2000元上调至3500元，此后的四年里，全国居民人均可支配收入每年上涨8%以上，个税起征点却一直“岿然不动”。 全国人大代表、江西赣县五云镇镇长明经华和普遍工薪阶层一样表示“压力山大”，她认为，在公务员工资和企事业单位工资调整以后，个人所得税起征点也应该随之上调。“实际上物价上涨，各方面生活成本也高了，标准不提高的话，对于我们这种基层的人来说还是一个很大的压力”。报道明确期待个税改革早日落地，让老百姓有更多获得感。 中国之声《全国新闻联播》援引全国人大代表、清华大学政治经济学研究中心主任蔡继明的建议，未来的综合税制征收还要继续发挥税收的杠杆作用，促进社会公平。总体来说，就是保证中低收入阶层减轻负担，让高收入阶层多纳税，特别是富人要多纳税，通过调节使高低收入之间的基尼系数有所缩小。 《证券日报》援引全国人大代表、美的集团党委书记、副总裁袁利群的观点指出，税收是一个再分配的手段，通过这样的个税改革，员工所得收入有了增加，也有利于消费的拉动。 关键词综合税制 以家庭为单位征个税

对个税改革的看法

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 对个税改革的看法 据《中国证券报》报导，针对十一届全国人大三次会议期间，有62名人大代表在2个议案中提出，目前个人所得税法对工薪阶层和中低收入者存在税率偏高、税负过重的问题，建议修改个人所得税法。 目前中国个税征管模式并不是非常适应中国的国情，其一，虽然个税起征点有所提高，但并不能实质性的解决工薪阶层负担过大的问题；其二，具有很大的一刀切的嫌疑，同样收入的纳税人，其负担不同，而费用扣除额却相同。在此情况下，以税收调节社会分配、缩小贫富差距、体现社会公平的作用就难以充分体现。 个人所得税是对我国公民个人和在国境内的外籍个人取得的应税所得征收的一种税收。其无论是对我国财政还是对我国民都具有非常重大影响。因此，社会各界对所得税的改革也是非常关注。 人大代表对个税的修改主要有三个方面的建议： 建议一，提高个税起征点。即将个人所得税起征点由目前的2000元调高至5000元。众所周知，中国社会的贫富差距是非常大的，虽然有专家称，这个标准能将80％的工薪族排除在外，但这也正好说明了，中国工薪阶层收入的过低。但又有另一个调查显示中国去年个人所得税收入将近1800亿元，65％来源于工薪阶层，而真正高收入群体的纳税并不是很多。所以，如果真的将这80％排除在外，又用什么弥补这一部分的税收空缺呢？ 建议二，应以家庭为单位。有建议提出应以家庭为单位征收个人所得税等税收。这是个很新颖的提议，以家庭为单位进行基本扣除，再区别对待每个家庭的实际人口，收入等确定其它单项扣除，如果真的能实现，也许就很好的解决了一刀切的问题，也能更好的体现社会公平。但是，似乎，这个制度实行起来会有一定的难度，如何确定每个家庭的不同负担？如何制定各种不同情况给予的税收扣除标准？征收成本会不会更大？ 建议三，降低个税税率。央行货币政策委员会委员李稻葵认为应该下大力 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。

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2019年北京个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法 北京个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法 工资缴税起征点是多少 自2011年9月1日新个税法实施以来，个税起征点已经是3500元/月了，因此，在下一轮个税起征点调整之前，个税起征点会一直保持在3500元/月。如果你的工资如果超过3500元，就要缴税的哦，责无旁贷啊！ 在了解了工资缴税起征点后，这，那么一起来学习一下工资缴税的标准及算法，不要让你的账单自此糊涂。 工资缴税标准及算法： 虽然现在的个人所得税起征点为3500元/月，也就是说月工资超过3500元就要缴税，但是，工资超过3500元/月还是会分不同等级进行计税的，相关的计算步骤为： 步骤一： 个人所得税起征点3500元/月，在下表列示的7级中，找到自己相对应的税率及对速算扣除数。 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000

元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分4513505步骤二：算出自己的应纳税额=本人月收入(扣除三险一金后)—个税起征点(3500元) 步骤三： 算出自己的个税=应纳税额×对应的税率-速算扣除数 个税计算方法举例： 某公司职员在扣除三险一金后的月收入为10000元，位于上表中的第3档。 对应的税率为20%，速算扣除数为555， 则应纳税额为(10000元-个税起征点3500元)=6500元 个税=6500×20%-555元=745元。

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金融网权威发布2016年个税改革消息个税改革方案已完成，更多2016年个税改革消息相关信息请访问金融网。 最新！2016年个税改革最新消息个税改革方案已完成 个税改革正式进入攻坚阶段。以单位代扣代缴为主体的个税，逐渐向通过抵扣、自我申报的方向走去。 《华夏时报》记者了解到，以综合与分类相结合为目标的个人所得税改革正在大力推进中，其基本思路已经敲定，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。目前，税前抵扣正在加紧研究中。在酌情调整基本减除费用标准的基础上，先将部分劳动所得合并为综合所得，将子女教育和职业教育纳入专项附加扣除，并加快建立和健全个人收入和财产信息系统。 “个税改革30年，综合与分类相结合也提了20年，进展一直很缓慢，相关配套也没有完善，比如银行信息等很多方面都有欠缺，需要做的工作还有很多。”业内人士告诉《华夏时报》记者。实行分类与综合相结合的个税计征需要建立完善的个人信息平台，真正实行恐怕需要3到5年时间。而这些工作又都是税改的前提和基础。 不过，个税改革方案在财政部内部已经完成，方向也早就在中央文件中规定

了，随着上报时间的日益临近，改革也正式进入倒计时。 综合与分类相结合 方案已经完成，何时落地在于改革的决心。 《华夏时报》记者了解到，个税改革方案已经完成，预计最快2016年上半年上报，下半年会选择部分方案实施。 “个税改革的方向很明确，就是分类和综合相结合，尽管综合个税制度还需要很多配套，涉及信息管理制度的完善等难点，但这些问题并不是不能解决的，随着改革的推进，个税的技术条件将得到保障。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示。 据了解，我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩。 而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人

最新版个人所得税专项附加扣除政策解释汇总

最新版个人所得税专项附加扣除政策解释 及填表问题汇总 一、扣除时间及方式 （一）除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。 （二）首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。 一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除： 1.不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； 2.没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的； 3.有大病医疗支出项目的； 4.纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。 (三)一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。 二、专项扣除政策解释

（一）子女教育专项扣除 1.享受条件：子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼儿园学习；子女正在接受小学、初中，高中阶段教育（普通高中、中等职业教育、技工教育）；子女正在接受高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教育。 2.扣除标准：每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受扣除。扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 3.备查资料：境内接受教育：不需要特别留存资料；境外接受教育：境外学校录取通知书、留学签证等相关教育资料。 （二）继续教育专项扣除 1.享受条件：包括学历（学位）继续教育及专业技术人员职业资格继续教育（职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布的国家职业资格目录为准） 2．扣除标准：学历（学位）继续教育：每月400元；职业资格继续教育：3600元/年。例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣除。 学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结束的当月。同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不能超过48个月。

个税改革方案数学建模

题目：个税改革方案 关键词：个税起征点；税级；税率 摘要 本题旨在预测未来的个税起征点和税率表，首先通过前30年的实际人均GDP对后三年的数据进行灰度预测，再通过建模算出后三年的可行的个税起征点以及税率表。结果如下： (1)、2011到2013年的个税起征点应调整到6508.8元为宜； (2)、2011到2013年的税率表 级数全月应纳税所得额税率（%） 1 不超过1678 10 2 1678—3457 15 3 3457—700 4 20 4 7004—13960 25 5 13960—27395 35 6 27395—52969 40 7 52969—100980 45 一、问题重述 在我国，个人所得税（以下简称个税）的征收主体是城镇工薪收入人员，按月征收。目前采用的是九级累进税率，详见下表： 表1 九级累进税率 级数应纳税所得额（含税所得额）税率% 一不超过500元 5 二超过500元至2000元10

三超过2000元至5000元15 四超过5000元至20000元20 五超过20000元至40000元25 六超过40000元至60000元30 七超过60000元至80000元35 八超过80 000元至100000元40 九超过100000元45 个税起征点从解放初开始一直是800元，自2006年1月1日起上调到1600元，自2008年3月1日起又由1600元提高到2000元。有关专家呼吁，近年来随着经济结构的变化和人民收入水平的大幅提高，现行的个税征收制度存在着明显的问题：起征点过低、级数过多、级距没有拉开，其中最明显的弊病是起征点过低。现行税收政策使得中低收入者成为个税的纳税主体，无法发挥个税应有的调节贫富悬殊的作用。为此，新一轮个税征收方案改革已势在必行。国务院于今年3月2日召开常务会议，原则上通过个税修改议案，交由有关部门进一步完善细则。据媒体披露，新的个税征收办法最快将于今年下半年开始实施。 近来，许多人大代表、政协委员、专家学者纷纷献计献策，提出各种各样的修改个税方案（特别是起征点）。有关业内权威人士指出，适当提高工薪所得费用扣除标准（即个税起征点），需要根据城镇在岗职工年平均工资、按人均负担率（比如全家3口人，有2人工作，则人均负担率为1.5）计算的城镇在岗职工年人均负担家庭消费支出（具体包括衣、食、住、行等方面的开支）等因素，还要兼顾东部和中部、西部地区的差异，综合统筹考虑来决定。而级数和级距的制定主要与高收入者、中等收入者在个税纳税人群体中所占的比重有关，原则是中等收入者少交税，高收入者多交税，需要根据具体的统计数据来进行测算。并说明今后每三年将视情调整一次个税征收政策。 请你们通过建立合理的数学模型，并自行上网搜集几个有代表性的城市（或地区）的数据，回答下面两个问题： 问题1 今后三年（2011—2013）我国的个税起征点应调到多少为宜。 问题2 给出今后三年（2011—2013）我国的个税级数和级距的一个合理调整方案。 二、模型的合理假设 1、不会出现金融危机、大型自然灾害等大幅影响人民收入及支出的意外情况； 2、征税政策稳定，暂不会出现减免税收。 问题的分析 个人所得税的起征点及税级距与国民的经济水平息息相关，可通过对前几

将合并部分税目引入家庭申报 个税改革方案敲定

将合并部分税目引入家庭申报个税改革方案敲定 个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，将分四步走，包括合并部分税目、完善税 前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。与此同时，相关部门还将加速构 建个税改革的征管配套条件。 据了解，我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行 分类，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客 观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少 的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平 的上升实行挂钩。 其中，合并部分税目是将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等， 合并为“综合所得”，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得仍作为“分类所得”。完 善税前扣除则是在合理确定综合所得基本减除费用标准的基础上，适时增加赡养老人支出、子女教育支出、住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。 适时引入家庭支出申报制度，是指在保持以个人为纳税单位的基础上，进一步体现公 平性，允许夫妻联合申报家庭赡养老人、子女教育、住房按揭贷款利息等相关支出，并在 夫妻之间分摊扣除或由一方扣除，夫妻双方分别纳税。 美国其他州的学生特别是外国留学生如果进入加州大学伯克利分校，就要按照外州居 民的学费标准收费，而其教育费用要远超过加州居民学生所缴纳的教育费用。如果说加州 居民学生一年两个学期的教育费用需要31044美元，外州居民学生读本科一个学年两个学 期的学费、学杂费用还要再加上22879美元，这样总计需要53923美元。由于对外州学生 和外国留学生收取的学费较高，加州大学伯克利分校现在新的举措是扩大对外州学生和外 国留学生的录取率，其目的只有一个：增加收入，缓解大学教育经费不足矛盾。 优化税率结构，则是以现行个人所得税法规定的税率结构为基础，适度调整边际税率，合理确定综合所得适用税率。“个人所得税改革方向一直都很清楚，建立分类和综合相结合，但具体从合并税目到费用扣除，从家庭申报再到税率调整来说，是一环扣一环、连续 性的。”上海财经大学公共经济与管理学院税收系主任朱为群说。 财政系统人士告诉经济观察报，在整个财税改革序列中，个税改革排在营改增、消费税、资源税等众多改革事项之后，相关部门对此非常谨慎，目前方案已经基本确定，预计2020年可能会推出。 改革方向

研究个税改革的理论意义

理论意义 随着全社会对收入分配制度改革的期待日渐强烈，个税改革的呼声也随之高涨。我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清缴”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理，没有与物价指数、平均工资水平的上升实行挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。 此前，国家相关部门一直在制定收入分配改革方案，其中即包含了部分个税改革方案。2011年3月1日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》。 十一届全国人大常委会第二十一次会议2011年6月30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法于9月1日起施行。 个税的主要功能定位于调减收入分配差距，兼顾培养纳税意识和促进中产阶级的形成。个人所得税征收旨在调节收入分配的个税改革理应秉持公平原则，最大限度地为中低收入者“减负”。目前实行的超额累计税率是九级，对纳税人造成的负担较重。个税修改可能从更合理的角度来降低纳税人的负担，加强对高收入者。 但是，改革后的个税实施效果是否如预期？是否真正调节了收入？相对于个税改革前是否缩小了收入差距，提高了居民生活问题？我们的课题就是着手于这些问题的研究，得出结论。研究个税改革的作用和意义。 级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 一不超过1500元3 二超过1500元至4500元10 三超过4500元至9000元20 四超过9000元至35000元25 五超过35000元至55000元30 六超过55000元至80000元35 七超过80000元45

2016年个税改革最新消息-2016个税改革方案实施时间

2016年个税改革最新消息 2016个税改革 方案实施时间 除了房贷利息，还有什么能抵税 个税改革方案今年提交全国人大审议，学费、养老费用等有望加入专项抵扣。 3月7日，财政部部长楼继伟成为两会焦点，同时引发了社会对个人所得税(下称“个税”)改革的再度关注。 当天在北京举行的“财政工作和财税改革”记者会上，楼继伟接受了一个个“火药味十足”的尖锐问题，当然包括连续三年都被提到的“个税起征点为何不提高”，以及“个税改革方案进展如何”。 与前两年的回答一样的是，楼继伟重申了简单地提高个税起征点不是改革方向。不一样的是，他这次明确表态：综合与分类相结合的个税改革方案已经提交国务院，今年将把个税方案提交全国人大审议。 早在1995年，中国就提出建立综合与分类相结合的个税制度，20年过去了，这一目标有望在今年迎来重大突破。 《第一财经日报》记者多方采访获知，以综合与分类相结合为目标的个税改革，将对现行11项分类所得中的劳动所得进行适当归并为综合所得，逐步建立“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度，包括子女教育、职业教育、首套住宅按揭贷款利息等逐渐被纳入专项扣除项目。适时引入家庭

支出申报制度，优化税率结构。 与此同时，为配合个税改革推进，个税纳税人识别号、个人收入和财产信息系统也将加快建立。 提高起征点不公平 中国现行个税制度是分类所得税制，具体被分为11类，分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。 普通民众最熟悉的是工资薪金所得个税，这类税收收入占所有个税收入约七成。工资薪金个税起征点(即工资薪金所得的费用减除标准)自xx年由800元提至1600元之后，xx年再被提至2000元，2016年则提至3500元。 此后，个税起征点提高呼声不断。在今年的全国两会上，有政协委员建议将个税起征点提至5000元。但在楼继伟眼里，简单地提高个税起征点并不公平，也并非个税改革的方向。 在上述“财政工作和财税改革”记者会上，面对个税起征点为何连续几年没有变化的提问，楼继伟表示，简单提高个税起征点并不公平。 他举例说，一个人的工资5000块钱可以过不错的日子，

2018年最新个税改革讲稿

2018个税改革解读PPT课件讲稿 为何此次个税改革备受关注？ 个人所得税于2011年税改后下降，但2012年开始个人所得税所占比率逐步回升，并还有继续升高的趋势。2017年，个人所得税超越营业税，成为继企业税和增值税的第三大税种，个人所得税全年税额为1.20万亿，占总税收8.3%，2018年1-7月占比更是提升至8.6%。此外，2007年至2011年，纳税起征额从2000元提高至3500元，2011年至今已逾7年，因此新的个人所得税法亟待出台。 其次，当前我国居民人均可支配收入实际和名义增速低于GDP实际和名义增速，2018年上半年，城镇居民居民实际可支配收入增速为5.8%，低于2017年同期的6.5%。此外， 7月社会消费品零售总额30734亿元，同比增长8.8%，社会消费品零售总额增速持续放缓，自2008年23%的增速连续下降至目前的9%左右。可以看到，在当前扩大内需的背景下，降个税可以直接增加居民可支配收入，进而直接拉动消费需求。 中国个税改革进程 1、我国历史上个税改革进程回顾 我国《个人所得税法》的发展并非是一蹴而就，借鉴了国外的一些优秀经验，结合我国特殊国情，经历了数十年的沉淀，缓慢发展。 1950年 7月，政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然设立了税种，却一直没有开征。 1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。同年12月14日，经国务院批准，财政部公布了《个人所得税施行细则》，实行了仅对外籍个人征收的个人所得税。我国的个人所得税制度至此方始建立。

重庆个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方

2019年重庆个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法 重庆个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法 更新：2018-12-10 17:27:57 个税计算 个人所得税=(工资-三险一金-个税免征额)x税率-速算扣除数 温馨提示： 1、其中小括号里的“工资-三险一金-个税免征额”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额” 2、工资：即初始收入(合同上所写的收入) 3、三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(工伤保险和生育保险不算在这里) 4、免征额：自2011年起，免征额由2000元上调至3500元(工资、薪金所得适用) 5、税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应 个人所得税各级税率 工资减去三险一金再减去3500元后，不超过1,500元的，税率3%

工资减去三险一金再减去3500元后，超过1,500元至4,500元的部分，税率10% 工资减去三险一金再减去3500元后，超过4,500元至9,000元的部分，税率20% 工资减去三险一金再减去3500元后，超过9,000元至35,000元的部分，税率25% 工资减去三险一金再减去3500元后，超过35,000元至55,000元的部分，税率30% 工资减去三险一金再减去3500元后，超过55,000元至80,000元的部分，税率35% 工资减去三险一金再减去3500元后，超过80,000元的部分，税率45% 6、速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应 个税工具 个人所得税计算工具：个人所得税计算器 计算器使用说明 1、次计算器适用于单人次个税计算。 2、“含税“表示个人所得税税款由纳税人自行负担，“不含税”表示个人所得税税款由他人(单位)代付。 3、本计算器主要是用于辅助个人计算个人所得税。 4、为方便纳税人计算年度奖金(即全年一次性奖金)收入个人所得税，增设“年度奖金”项目，仍属“工资薪金所得”范畴纳税人计算取得的全年一次性奖金，请选择按“年度奖金”计算，“收入所得总额”填写全年一次性奖金总额(不包括当月工资额)。 个税例子

个税改革方案已完成建议个税起征点调至至万元.doc

2019年个税改革方案已完成建议个税起征点调至8000至 1万元 个税改革方案已完成建议个税起征点调至8000至1万元 “养老金能否继续增多?”“缴费基准可以降低一点吗?”“能否减少对工薪阶层的税收?”百姓期盼提高可支配收入，百姓的“账本”也成为全国人大代表的关注点，他们纷纷就社会保险和个税调整等热点民生问题发表自己的看法。 全国人大代表任沁新建议企业养老金增幅上调至15% 养老金替代率，是指劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。全国人大代表、中信重工董事长任沁新说，国家最近几年对企业退休人员的养老金在逐渐增加，有数据显示，近10年养老金平均增幅为10%，而城镇职工工资也在不断提升，平均增幅为14%，国家企业职工养老金替代率有所下降。 保障退休职工的养老质量，就必须提高养老金替代率，提高养老金替代率，实质上就是提高养老金的数额。按照5年内(至2020年)养老金替代率升至国际劳工组织建议的55%目标，建议每年企业职工养老金增幅应在15%左右为宜。

全国人大代表樊进军不能追求高工资忽视“三金” “每年，我们公司要为职工‘五金’拿出300万~500万元，这不是一笔小钱;但是，只要能负担得起，还是会按时为职工缴纳。”全国人大代表、河南晋开化工投资控股集团有限责任公司董事长樊进军说。 对于“把养老、医疗、住房等社会保障全部转交给社会”的呼声，樊进军表示，想法很好，但目前在我们国家还不太现实。樊进军说，现在有些年轻人更多地考虑提高工资，而忽视了“三金”，在他看来，这是对自己未来的不负责任。他建议年轻人，不能一味追求高工资，要重视“三金”，“这是对自己住房、看病、养老的一种保障”。 全国人大代表李士强“三金”政策不能一成不变 全国人大代表、河南省工商联副主席李士强说，“三金”涉及每个员工的切身利益，因此，缴纳的时间和金额与领取的时间和金额是否对称，很重要。 李士强认为，如果缴纳的过多，领取的过少，国家就应该调整缴纳的时间或比例，比如减少缴纳的金额和时间。 “‘三金’这个标准是个比较硬性的东西，很多人都可以算出来，我们各级政府，特别是审计、财政，包括税收等牵涉到有管理权限的部门，应该对该问题进行讨论，广泛征求职工和专业人士的建议，推出符合时代发展的政策和标准。”李士强说。 失业保险费率降至2%

天津个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法.doc

2019年天津个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标 准计算方法 天津个人所得税改革方案及个人所得税最新缴纳标准计算方法 一、天津工资扣税规定 ，天津工资扣税(个税)起征点是3500元，适用于工资、薪金所得适用的收入。 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 二、天津工资扣税计算 工资个税的计算公式为:

应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算 例如：如果某人的工资收入为5000元，那么他应纳个人所得税(5000-3500)×3%-0=45(元)。 三、天津工资扣税(个人所得税)税率表 实行7级超额累进个人所得税税率表 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 扣除标准3500元/月(2011年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 个税免征额3500元(工资薪金所得适用)具体表格如下：

工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505 天津工资扣税标准 注： 1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额; 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 相关阅读： 个税改革：增税还是减税 个税改革方案渐行渐近。据媒体报道，个税改革方案已初具雏形，财政部最快今年年底或明年年初可能将改革草案上报中央和国务院。