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6月审计学网上作业及答案

6月审计学网上作业及答案
6月审计学网上作业及答案

《审计学》

学习中心:***

专业:**

学号:****

姓名:*

一、名词解释:

1. 注册会计师职业道德:是指对注册会计师的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。

2.独立性:是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。

3. 内部控制:被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

4.重要性:指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。

5.审计风险:CPA依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性

6.审计证据:注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用的所以信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

7.审计工作底稿:CPA在执行审计业务过程中所形成的全部工作记录和获取的资料。

二、简答题:

1.在哪些情况下,注册会计师可以披露客户的有关信息?

答:(1)取得客户的授权;(2)根据法律法规要求,为法律诉讼准备文件或提供证据,以及向监管机构报告发现的违反法规行为;(3)接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

2.简述注册会计师法律责任的种类。

答:注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。民事责任是指赔偿受害者损失。行政责任是指行政处罚,对注册会计师个人来说,包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书;对会计师事务所而言,包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑。

3.实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性,从而支持或修正重大错报风险的评估结果,据以确定实质性程序的性质、时间、范围。当存在哪些情形时,控制测试是必要的?答:当存在下列情形时,控制测试是必要的:

(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。(2)仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据,注册会计师应当实施控制测试,以获取内部控制运行有效性的审计证据。

4.注册会计师应当如何控制函证实施过程?

答:第一,将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。第二,将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。第三,在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。第四,询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出。第五,将发出询证函的情况形成审计工作记录。第六,将收到的回函形成审计工作记录,并汇总统计函证结果。

5.如何防范注册会计师的法律责任?

答:1)完善我国目前现有的法律法规;(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求;(3)建立健全会计师事务所质量控制制度;(4)审慎选择被审计单位;(5)深入了解被审计单位的业务;(6)提取风险基金或购买责任保险;(7)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。

6.一般情况下,注册会计师应选作函证对象的应收账款项目有哪些?

答:第一,大额或账龄较长的项目。第二,与债务人发生纠纷的项目。第三,关联方项目。第四,主要客户(包括关系密切的客户)项目。第五,交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目。第六,可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。

7.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任

答:建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任。

在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具审计报告负责,是注册会计的审计责任。

注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任。

8.如何区分普通过失和重大过失?

答:普通过时和重大过失是相对而言的,同样一件事情对有些人来说就是普通过失,而对某些特定的人比如在某方面有特殊要求的人来说就可能是重大过失,比如就审计人员而言,在审计人员应该掌握的知识或能力上出现过失就可能被认定为重大过失,而同样的事情由于普通人可能很难掌握的知识或能力就会被认定为普通过失,对同一个人而言,往往常识性的失误就会被认定为重大过失

9.简述内部控制的固有局限性。答::(1)在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效;(2)控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避;(3)内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求也会影响内部控制功能的正常发挥;(4)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其效能;(5)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的,如果出现不经常发生或未预计到的业务,原有控制就可能不适用。

三、案例分析题:

1.【资料】2011年1月15日上午9时,审计人员对的风华公司的库存现金进行突击审计。经过清点,实际库存情况如下:

(1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张,计2 520.00元;

(3)尚未入账的支出凭证5张,计1 556.00元,其中支出手续不完备的付款凭证2张,计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元,2011年1月1日至盘点日止收入3 226.00元,支出3 075.82元。2010年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制风华公司库存现金盘点表,并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题,提出审计意见。

2. 【资料】ABC会计师事务所已于12月6日接受某制造公司的委托,对其年度财务报表进行审计。公司总经理介绍说,公司已于11月25日对存货进行了全面盘点,但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离职,因而11月25日的存货盘点未经注册会计师现场观察,马某辞职也是公司变更委托ABC事务所的主要原因。公司总经理不同意再度停工盘点存货,理由是产品的交货期临近,但11月25日盘点时的所有资料均可提供复核。ABC会计师事务所的注册会计师深入了解与测试了该公司存货的内部控制情况,认为是比较健全有效的;详细检查了该公司的盘点资料,并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的项目,抽点的项目经追查永续盘存记录,未发现重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。

【要求】如果财务报表中其它项目的审计均没有发现重大错报,请问注册会计师能否签发无保留意见的审计报告?试说明注册会计师签发无保留意见或非无保留意见审计报告的理由。

答:第一、5%就已经是重大差错或失误了,1300万快到50%了,而只抽查了其中的10%也就是130万,这站总资产的多少?无保留风险太大,能从10%里说明其他存货的真实存在吗?。第二、就是cpa风险的规避,现在稍微上规模的事务所很少出具无保留的。因为年报现场时间短,业务多,但其跨期、日后事项、或有事项等等造成的影响一样很严重(为了一点钱把自己赔进去很不划算)。第三、11月25日的盘点在12月31日资产负债表里反映的数字肯定不实,难道一个月都停产了?第四、abc是第一次接受此公司的委托进行审计,对其并不了解,所有在会计师事务一般接受第一次委托审计时(以后年度也有委托的话)存货、固定资产等要进行实地盘点。还有请注意盘点存货并不需要停产,所以其拒绝盘点的理由很牵强。

3. 在对G公司2011年度会计报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”,并在签字后形成审计工作底稿。

要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。

答:(1)现金盘点应实施突击检查,不能预先告知;(2)企业的各部门保管的所有现金均应同时盘点,若不能同时盘点,则应先封存在监盘;(3)盘点时间一般选择上午上班前或下午下班时;(4)参加盘点人员应有出纳员、被审计单位会计主管人员、注册会计师参加;(5)应由出纳进行现金盘点,注册会计师监盘;(6)“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。

4. 乙注册会计师在对大华公司2011年度会计报表进行审计时,对大华公司的银行存款实施的部分审计程序为:(1)取得2011年12月31日银行存款余额调节表。(2)向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函。

(3)取得开户银行2012年1月31日的银行对账单。要求:

(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?

答:乙注册会计师向开户银行询证,不仅可以查明大华公司银行存款、借款的存在,还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。

(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回银行询证函回函?目的是什么?

答:在询证函内指明回函请直接寄至乙注册会计师所在会计师事务所,或在询证函内附上贴足邮票的以乙注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止大华公司截留或更改回函。

(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容?

答:乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达项的真实性,以及资产负债表日后的入账情况。

(4)请问乙注册会计师索取开户银行2012年1月31日的银行对账单,能证实2011年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?

答:乙注册会计师索取开户行银行2012年1月31日的银行对账单,可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。

5. 【资料】审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。

(1)审计目标

A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。

B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。

C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。

E.采购交易已记录于正确的会计期间。

(2)实质性程序

①将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。

②参照购货发票,比较会计科目表上的分类。

③从购货发票追查至采购明细账。

④从验收单追查至采购明细账。

⑤将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。

⑥检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。

⑦追查存货的采购至存货永续盘存记录。

【要求】请根据上述资料分析并回答下列问题:

(1)根据题中给出的审计目标,指出对应的相关认定。

(2)针对每一审计目标,选择相应的实质性程序。

答:(1)审计目标

A认定是发生 B认定是完整性的 C认定是准确性的 D认定是分类 E认定是截止

(2)实质性程序

审计目标A选择实质性程序1、6、7;审计目标A选择实质性程序3、4;审计目标A选择实质性程序1;审计目标A选择实质性程序2;审计目标A选择实质性程序5

《审计学》在线作业3 免费答案

《审计学》在线作业3 一、单选题(共 15 道试题,共 75 分。) 1. 下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中,不恰当的是() A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样,但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样 D. 审计抽样适用于细节性测试,不适用于实质性分析程序 正确答案:C 2. 下列审计证据中,证明力最强的书面证据是()。 A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书 B. 银行对账单 C. 销售发票 D. 顾客订购单 正确答案:A 3. 在对J公司2004年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中,A注册会计师需要考虑以下事项,请代为做出正确的专业判断。注册会计师在审计上市公司的销售业务时,下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B. 为证实销售业务的估价或分摊认定,由营业收入明细账追查发运凭证 C. 将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D. 为测定真实性目标,以发运凭证为起点追查至营业明细账 正确答案:D 4. 在了解被审计单位对会计政策的选择和运用是否适当时,注册会计师应当关注被审计单位重要项目的会计政策和行业惯例事项,重要的会计政策不包括() A. 收入确认、存货的计价方法 B. 固定资产预计净残值的估计 C. 长期股权投资的成本法和权益法 D. 存货跌价准备和其他资产减值准备的确定 正确答案:B 5. 注册会计师通常实施下列风险评估程序,以获取有关控制设计和执行的审计证据,其中不正确的是()。 A. 询问被审计单位的人员 B. 观察特定控制的运用 C. 检查文件和报告 D. 分析程序

川大学网络教育审计学第一次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题,每小题 2.0 分,共40.0分。在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由( A)专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的(B )是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性

3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是(C ) A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其(D )的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.(D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.

审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是(B)。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方 法一般用于(C )的查证 A. 无形资产

B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从( D)开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是(A) A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.

口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取(A )。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的( B)。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

审计学第一次作业

第一章审计概述作业 一、单项选择题 .对于审计业务的三方关系,下列说法中不恰当的是()。 .三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者 .注册会计师通常是指项目合伙人或项目组其他成员,有时也指其所在的会计师事务所 .在某些单位,治理层和管理层可能存在重叠 .预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,不包括管理层 .下列关于注册会计师执行审计工作的前提的相关说法中,正确的是()。 .管理层、治理层和注册会计师均认可并理解其承担的责任是审计工作的前提 .独立审计的理念要求注册会计师不仅对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任,并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息 .如果管理层不认可其责任,或者不提供书面声明,注册会计师将不能获取充分适当的审计证据 .如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助,即使没有违反独立性,也应当对编制财务报表承担责任 .实施存货监盘最能证明的是存货的()认定。 .存在 .完整性 .权利和义务 .计价和分摊 .检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理,这一程序是为了证明应付账款的()认定。 .存在 .完整性 .截止 .权利和义务 .下列各项中,导致存货项目违背“存在”认定的是()。 .将在途的材料计入存货中 .存放于外单位的存货并没有计入本单位的存货项目中 .售出的存货,因购货方没有提取,仍反映在本单位的存货项目中 .误将万元的存货记成了万元 .注册会计师在审计过程中,无须风险评估,就可以直接假定()存在重大错报风险。.营业成本的完整性 .营业收入的发生 .存货的存在 .固定资产的存在 .下列各项中,与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是()。 .存在 .权利和义务 .发生 .完整性

《审计学》网上作业题及答案

(0154)《审计学》网上作业题及答案1:第一次作业(第一、二章) 2:第二次作业(第三、四章) 3:第三次作业(第五、六章) 4:第四次作业(第七、八章) 5:第五次作业(九、十、十一章) 6:第六次作业(第十二、十三、十四章) 1:[多选题]10.财政财务审计的目的主要是判断被审计单位的经济活动的()。 A:真实性 B:效益性 C:合法性 D:会计处理方法的一贯性 参考答案:ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 2:[单选题]1、我国的国家审计机关按其组织形式和领导关系,属于()领导的国家审计机关。 A:议会 B:行业协会 C:政府 D:财政部 参考答案:C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 3:[单选题]2、我国最早的一套完整的审计监督制度是()。 A:上计制度 B:审计质量控制制度 C:均田制 D:青苗法 参考答案:A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 4:[单选题]3、会计师事务所接受委托,对投入资本进行验资后出具验资报告,体现了审计的()职能。 A:经济监督

B:经济评价 C:经济预测 D:经济鉴证 参考答案:D应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 5:[单选题]4、审计按( )进行分类,可以分为国家审计、社会审计和内部审计。 A:审计内容 B:执行审计的地点 C:审计主体 D:审计范围 参考答案:C应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 6:[单选题]5、注册会计师执行审计业务,其具体内容和审计目的都是由()决定。A:委托人的委托 B:国家颁布的法律 C:注册会计师 D:注册会计师协会颁布的执业规范 参考答案:A应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 7:[多选题]6、审计的具体作用包括()。 A:制约作用 B:评价作用 C:促进作用 D:证明作用 E:规范作用 参考答案:ACD应补印花税额=650000×0.5‰-35=290(元) 8:[多选题]7、社会审计有如下的特点()。 A:强制性 B:独立性

审计学在线作业

审计学在线作业

审计学_在线作业_1 交卷时间:2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中,审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人

? D. 主任会计师 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段

得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析5. (5分)审计是一项具有()的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法

得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案D 解析7. (5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关

《审计学》模拟试题(一)及答案

审计学》模拟试题(一)及答案一、单项选择题(本大题共20 小题,每小题 1 分,共20 分) 1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时,会计师事务所应当()。 A ?以或有收费形式收取审计费用 B .对报表发表非标准无保留意见 C.将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D ?拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平,必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑()。 A ?招聘 B ?职业经验 C.专业胜任能力 D ?业绩评价 【答案】B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑:招聘;业绩评价;人员素质;专业胜任能力;职业发展;晋升;薪酬;人员需求预测。 3.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是()。 A.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性 B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录相核对,以确定存货的计价正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性 【答案】D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关;选项 B 实地观察主要是与存在相关;选项 C 主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4.以下对审计证据的表述不正确的有()。

A ?财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B ?会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D .财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可 【答案】B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,故 B 不对,其余皆正确。 5?以下审计程序中,不属于分析程序的是()。 A.根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B.分析样本误差后,根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C.将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D ?将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比,判断关联方交易的总体合理性 【答案】B 【解析】分析程序是注册会计师通过研究不同财务数据之间比及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。在选项 A 中,注册会计师通过增值税申报表内的“销项税额”和适用的增值税税率匡算出主营业务收入的“数据”,然后将匡算出来的“数据”与利润表内的主营业务收入“数据”进行比较,从而评价利润表内的主营业务收入“数据”的总体合理性;在选项 C 中,存货的“收发存”三者之间有内在联动关系,注册会计师可以通过入库存货与出库存货的“数据”比较来分析期末存货和当期主营业务成本的总体合理性;在选项 D 中,注册会计师往往通过比较销售价格和毛利率来发现显失公允的关联方交易,如果同一产品销售给一方的售价大大高于销售给其他各方的售价就很容易发现该公司存在关联方交易。但在选项 B 中,以样本差异推断总体误差不存在“数据”之间有什么内在关系的分析比较,仅仅是一种推算,不属于分析程序。 6.下列有关审计重要性的表述中,错误的有()。 A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B .如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项 错报是重要的

南开大学秋《审计学》在线作业

南开大学秋《审计学》在线作业

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16秋《审计学》在线作业 一、单选题(共 50 道试题,共 100 分。) 1. 为验证收入记录业务是否发生,注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为(). 从收入明细账追查至发运凭证和销售发票 . 从发运凭证追查至收入明细账 . 从发运凭证追查至存货永续盘存记录 . 从销售发票追查至收入业务明细账 正确答案: 2. 在确定计划实施的审计程序后,如果注册会计师决定接受更低的重要性水平,审计风险将增加。下列做法正确的是()。 . 如有可能,通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试,降低评估的检查风险 . 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围,降低检查风险 . 如有可能,通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序,降低评估的重大错报风险. 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围,降低评估的审计风险 正确答案: 3. 认定指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的()的表达。 . 明确的 . 隐含的 . 明确的或隐含的 . 明确的和隐含的 正确答案: 4. 下面关于财务报表审计目标的说法中不正确的是()。 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制发表审计意见 . 财务报表审计的目标之一是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表是否在所有重大方面公允反应被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见 . 注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 . 审计工作可以对财务报表整体不存在重大错报提供担保 正确答案: 5. 下列有关检查风险的观点不能认同的是()。 . 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 . 在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 . 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围,并有效执行审计程序,以控制检查风险 . 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 正确答案: 6. 注册会计师负责对甲公司20×7年度财务报表进行审计。在获取和评价审计证据时,注

川大17秋《审计学》第一次作业

你的得分: 100.0 完成日期:2019年03月19日 15点52分 说明:每道小题选项旁的标识是标准答案。 一、单项选择题。本大题共9个小题,每小题 5.0 分,共45.0分。在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ] A.公允性、真实性 B.真实性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、一贯性 2.审计范围受到约束,注册会计师可出具______审计报告。 [ ] A.非无保留意见 B.保留意见、否定意见 C.否定意见、拒绝表示意见 D.保留意见、拒绝表示意见 3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同,注册会计师应取其____ 作为会计报表层次的重要性水平。[ ] A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ] A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.全部会计报表 5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本,确 定随机起点为凭证号的第25号,则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ] A.155 B.225

C.250 D.275 6.样本量大小与______成正向关系。 [ ] A.可信赖程度 B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.内部控制的健全性、有效性 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是 什么关系? [ ] A.反向变动 B.同向变动 C.比例变动 D.A和C 8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ] A.独立审计准则 B.职业道德规范 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那 么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应[ ] A.长期保存 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年 二、多项选择题。本大题共5个小题,每小题 5.0 分,共25.0分。在每小题给出的选项中,有一项或多项是符合题目要求的。 1.审计的职能有 [ ] A.经济核算 B.经济监督

2017审计学——习题和答案考点汇总

第二章 1、ABC会计师事务所接受委托,对甲公司20×8年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目负责人,根据审计业务的要求,组建了甲公司审计项目组。 假定存在下列情形,要求:针对上述情形,分别判断是否对审计独立性构成威胁,并简要说明理由。 (1)A注册会计师以市场价购买甲公司开发的房产一套,并一次性支付房款150万元。(2)A注册会计师的岳母于20×7年购买甲公司发行的企业债券,面值2 000元,即将到期。 (3)接受委托后,项目组成员B被甲公司聘为独立董事。为保持独立性,在审计业务开始前,ABC会计师事务所将其调离项目组。 (4)ABC会计师事务所合伙人C不属于项目组成员,其妻子继承父亲遗产,其中包括甲公司内部职工股20 000股。 (5)项目组成员D的堂兄在甲公司担任后勤部副主任。 【答案】 (1)对独立性不构成威胁。项目组负责人按照市场价格购买房屋,且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系,对独立性不产生威胁。 (2)对独立性构成威胁。项目组负责人的直系亲属的直接经济利益,视同注册会计师本人的直接经济利益,对独立性产生威胁。 (3)对独立性构成威胁。会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事,所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大,以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平,所以即使调离项目组,对独立性的威胁也非常重大。 (4)对独立性构成威胁。如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益(例如,通过继承、馈赠或合并产生的),不允许拥有这些利益,故产生对独立性的威胁。 (5)对独立性不构成威胁。项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属,且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系,所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。 2、ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表,并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中,审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项: (1)A注册会计师与甲公司副总经理H同为京剧社票友,经H介绍,A注册会计师从其他企业筹得款项,成功举办个人专场演出。 (2)审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友, I将甲公司职工集资建房的指标转让给B,B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。 (3)审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。 (4)审计项目组成员D的朋友于20×7年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。 (5)ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所,担任甲公司办公室主任。 (6)甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末,审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票,该股票每股市值为12元。 要求:针对上述事项(1)至(6),分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁,并简要说明理由。 【答案】(1)威胁独立性,因为审计项目组成员A注册会计师与被审计单位管理人员H具有亲密关系,而且发生了直接经济利益关系。 (2)威胁独立性,因为审计项目组成员B注册会计师与被审计单位管理层人员具有密切关系,并购买了被审计单位的商品且交易金额较大,发生了重大的商业关系。

东师审计学在线作业2

(单选题) 1: 注册会计师审查股票发行费用的会计处理时,若股票溢价发行,应查实被审计单位按规定将各种发行费用()。 A: 先从溢价中抵扣 B: 作为长期待摊费用 C: 作为递延资产 D: 作为当期管理费用 正确答案: (单选题) 2: 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中,不正确的是()。 A: 以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B: 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C: 电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D: 询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠 正确答案: (单选题) 3: 为了更有效的实施审计,在审计中通常有一些假设,下面这些假设较合理的是()。 A: 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 B: 假定被审计单位是不诚信的 C: 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项 D: 为保证将重大舞弊查出,可假定舞弊的重大错报风险为最高,即100% 正确答案: (单选题) 4: 注册会计师接受委托人的委托,从事的下列业务,其中属于服务业务的是()。 A: 对财务信息执行商定程序 B: 对预测性财务信息进行审核 C: 对内部控制出具审核报告 D: 对中期财务报表审阅 正确答案: (单选题) 5: 对无法实施函证的应收账款,注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是()。 A: 执行实质性分析程序 B: 扩大控制测试的范围 C: 审查与销售有关的凭证及文件 D: 进行销售业务的截止测试 正确答案: (单选题) 6: 注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例,可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。A: 存放于非银行金融机构的款项 B: 库存现金 C: 定期存款 D: 货币资金 正确答案: (单选题) 7: 以下审计程序中,D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。 A: 从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B: 检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C: 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D: 向供应商函证零余额的应付账款 正确答案: (单选题) 8: 下列属于外部审计证据的有()。 A: 应收账款的函证回函 B: 记账凭证 C: 成本计算单 D: 领料单 正确答案: (单选题) 9: 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,其中不恰当的是()。

《审计学(Ⅰ)》第1次作业

审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。) V 1. 建立和健全内部控制制度,是()的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分:2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是()。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分:2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其()的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分:2 分 4. 审计是由()专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的

D. 民间的 满分:2 分 5. 当注册会计师发表()意见时,审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分:2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取()。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分:2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分:2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现,它属于()不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分:2 分

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学在线作业分析

审计学_在线作业_1 交卷时间:2016-05-04 16:33:49 一、单选题 1. (5分)我国独立审计准则的制定依据是( )。 ? A. 《会计法》 ? B. 《审计法》 ? C. 《注册会计师法》 ? D. 《企业会计准则》 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析2. (5分)社会审计中,审计计划由( )审核。 ? A. 部门经理 ? B. 助理人员 ? C. 业务负责人 ? D. 主任会计师 纠错

知识点:审计学 展开解析 答案C 解析3. (5分)目前世界上最大的民间审计专业团体是( )。 ? A. 美国注册会计师协会 ? B. 中国注册会计师协会 ? C. 法国注册会计师协会 ? D. 英国注册会计师协会 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案A 解析4. (5分)审计程序的内容有( )。 ? A. 调查阶段 ? B. 检查阶段 ? C. 准备阶段 ? D. 分析阶段 纠错 得分:5 知识点:审计学

答案C 解析5. (5分)审计是一项具有()的经济监督活动。 ? A. 相关性 ? B. 独立性 ? C. 完整性 ? D. 政策性 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案B 解析6. (5分)审计的职能不包括( )。 ? A. 经济评价 ? B. 经济监督 ? C. 经济鉴证 ? D. 经济司法 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案D 解析7.

(5分)( )业务属于不相容职务。 ? A. 保管员和车间主任 ? B. 经理和董事长 ? C. 记录日记账和记录总账 ? D. 采购员和购销科长 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案C 解析8. (5分)内部审计机构应当接受( )的业务指导和监督。 ? A. 社会 ? B. 国家 ? C. 社会审计组织 ? D. 国家审计机关 纠错 得分:5 知识点:审计学 展开解析 答案D 解析9. (5分)( )易于判断选择。

15春学期《审计学》在线作业答案(1)-97分

一、单选题(共25 道试题,共50 分。) 1. 内部控制的目标不包括(B )。 A. 财务报告的可靠性 B. 审计风险处在低水平 C. 经营的效率和效果 D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 满分:2 分 2. 下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D )。 A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C. 除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有抵毁同行 满分:2 分 3. 在了解被审计单位的内部控制时,注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中,你认可的是()。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 满分:2 分 4. 在以下与重要性相关的各种说法中,你不认为正确的是(D )。 A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 满分:2 分 5. 审计人员对内部控制进行初评后,认为应该实施控制测试的范围是()。 A. 有重大缺陷的内部控制 B. 拟信赖的内部控制 C. 对财务报表有重大影响的内部控制 D. 并未有效运行的内部控制 满分:2 分 6. 审查或有事项时,如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高,则在下列做法中,注册会计师应当选择(B )。 A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明 B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映 C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告 D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明 满分:2 分 7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时,应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说,既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程,又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中,如果注册会计师发现被审计单位将下列(B )情况列为导致经营风险的因素,应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。 A. 新信息系统的使用

华中科技大学 审计学第一次作业

2 审计执业规范 习题 1 单项选择题 1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的( C )。 A.专业胜任能力 B.对客户的责任 C.其他责任 D.一般原则 2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是( A )以为依据的。 A.充分、适当的证据 B.财务会计报表 C.管理建议书 D.注册会计师的专业判断 3.下列行为不符合职业道德要求的是( D )。 A.注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B.注册会计师主动向客户分发自己的名片 C.注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D.事务所与客户签订合同规定:审计报告为标准意见则全额收费,否则收取一半费用 4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应( D )。 A.聘请其他人员帮助 B.转包给其他事务所 C.减少业务收费 D.拒绝接受委托 5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票,是(B )因素导致的独立性受损。 A.关联关系 B.经济利益 C.长期交往 D.自我评价 2 多项选择题 1.下列属于注册会计师的不相容职务的有(ABCD)。 A.事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B.某审计项目负责人是被审计单位的独立董事 C.事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D.事务所的合伙人之一是审计客户的董事 2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有( ABCD)。 A.甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良,劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票,避免损失 B.丙注册会计师同时在两家事务所任职 C.丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D.戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品,价值2000元 3.下列属于对同行的责任有(BC )。 A.不对自己的能力进行广告宣传

《审计学》试题及答案

《审计学》试题及答案 一、单项选择题(每小题1分,共15分) 1、( )是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A.调节法 B.函证法 C.比较法 D.核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A.固有风险 B.控制风险 C.抽查风险 D.经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、()业务属于不相容职务。 A.经理和董事长 B.采购员和购销科长 C.保管员和车间主任 D.记录日记账和记录总账 10.样本设计时应考虑的因素有()。 A.审计目的 B.审计报告 C.审计意见 D.审计证据

11.()用于内部控制符合性测试。 A.审计抽样 B.属性抽样 C.变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始;边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A.停-走抽样 B.发现抽样 C.属性抽样 D.变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时,审计报告的说明段可以省略。 A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具( )审计报告。 A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见 D.拒绝表示意见 15、在复审期间,原审计结论和决定( )。 A.拒绝执行 B.照常执行 C.暂缓执行 D.禁止执行 二、多项选择题(每小题2分,共10分) 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类,可以分为(). A.全部审计 B.局部审计 C.送达审计 D.强制审计 E.专项审计 4、审计风险=( )×()×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括() A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题(每小题1分,共10分) 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )

2015审计学在线作业

您的本次作业分数为:99分 1. 【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的()。 * A权威性 B独立性 C客观性 D合法性 正确答案:B 2. 【第01章】为了充分体现审计的独立性,在审计机构设置和审计的工作过程中,必须遵循() A思想独立 “ B机构独立 “ C人员独立 D经济独立 “ E精神独立 正确答案:BCE 3. 【第01章】审计的制约作用可以概括为()。 匝A揭示差错和弊端 “ B维护财经法纪 C改善经营管理 D提高经济效益

E加强宏观调控 正确答案:AB 4. 【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计和政府审计都在那时产生。 正确"错误 正确答案:错 5. 【第01章】审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。 *正确错误 正确答案:对 6. 【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。 *正确错误 正确答案:对 7. 【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。 *正确错误 正确答案:对 8. 【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了爱丁堡会计师协会”,这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 *正确错误 正确答案:对 9. 【第02章】一般民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,属于()。 * A任意审计

B强制审计 C专项审计 D突击审计 正确答案:A 10. 【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本,故其审查结果缺乏科学性和可靠性,所以替代这一方法的是()。 A统计抽样法 B概率抽样法 * C判断抽样法 D总体抽样法 正确答案:C 11. 【第02章】对某一特定项目所进行的审计,称为()。 A局部审计 B财经法纪审计 * C专项审计 D民间审计 正确答案:C 12. 【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是()。 A可靠程度高低 * B精确度高低 C预计差错高低

审计学作业及答案

名词解释: 1.(教材4.1节)内部审计(我国审计署的定义) 答:独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。 2.(教材5.7节)审计风险 答:是指会计报表存在重大错误或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性,包括固有风险、控制风险和检查风险。 3.(教材8.1节)分析性复核 答:注册会计师分析被审计单位重要的比率或趋势,包括调查这些比率或趋势的异常变动及其与预期数额和相关信息的差异。 4.(课件第18讲)审计证据 答:注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其它信息。 5.(教材5.3节)审计假设 答:人们针对审计实践归纳总结出来的、审计工作的基本特征和前提。 6.(教材6.1节)审计工作底稿 答:注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录。或者说,是审计人员在审计过程中形成的审计记录和获取的资料。 7.(教材3.4节)中央企业经济责任审计 答:依据国家规定的程序、方法和要求,对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动,以及执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。 8.(教材8.1节)函证 答:是指注册会计师为了印证影响会计报表认定的账户余额或其他信息,以被审计单位的名义向第三方发出询证函,获取和评价审计证据的过程。9.(教材2.3节)简述中国会计师事务所组织形式。 答:脱钩改制、合伙制、有限责任制、有限责任合伙制。 10.(教材3.3节)简述对国家审计性质的主要认识。 答:对国家审计的性质,主要有以下认识:(1)会计监督论。 (2)经济监督论。(3)全面监督论。(4)权力制约论。(5) 宏观调控论。(6)行政执法论。(7)民主与法治建设工具论。 总体来看,民主与法治建设工具论比较准确地阐明了国家审计的 性质。 简答题: 11.(教材4.3节)简述内部审计的发展方向。 答:审计内容:强调以经营审计为重点;审计策略:广泛采用 引导式审计,侧重指导和沟通;审计手段:注重网络技术的运 用;审计成果的运用:多方位扩大审计影响;为内部控制的有 效执行提供保证。 12.(教材6.3节)对审计独立性的威胁有哪些? 答:自身利益威胁;自我检查威胁;倡导威胁;亲密关系威 胁;胁迫威胁。 13.(教材9.3节)内部会计控制的主要方法。 答:1)不相容职务相互分离控制; 2)授权批准控制; 3)会 计系统控制; 4)预算控制; 5)财产保全控制; 6)风险控制; 7)内部报告控制;电子信息技术控制。 14.(课件第4讲)美国SOX法案(2002年)对于审计委员会的 规定有哪些? 答:美国SOX法案把审计委员会提升为公司必须设立的法定审计 监管机构,并有规定如下:(1)审计委员会的组成。该委员会 全部由独立董事组成:独立董事为不受公司管理层影响的“非关 联人士”,他们除董事津贴、审计委员津贴外,不从公司领取其 他酬金;(2)审计委员会的职责:①从管理层之外的来源获得 公司信息。公司内部审计直接向审计委员会报告工作,审计委员 会负责处理内部审计和管理层之间的分歧,审计委员会负责建立 一定程序,以接受、存放和处理有关公司财务的投诉,并确保雇 员进行匿名或者保密的投诉;②在外部审计和管理层之间构成隔 离带。审计委员会全权负责外部审计(注册会计师)的聘用、解 聘、监管和报酬事项;③从外部获得财务咨询。审计委员会有权 聘用独立财务顾问,从而在处理疑难问题的时候,能够摆脱管理 层和外部审计的影响。 7、(课件第18讲)简述获取审计证据 的方法。答:获取审计证据的方法有:1)检查记录或文件;2) 检查有形资产;3)观察;4)询问;5)函证;6)重新计算;7) 重新执行;8)分析程序。 15.(课件第18讲)简述获取审计证据的方法。 答:获取审计证据的方法有:1)检查记录或文件;2)检查有形 资产;3)观察;4)询问;5)函证;6)重新计算;7)重新执 行;8)分析程序。

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