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一级建造师建设工程经济》计算公式总结

一级建造师建设工程经济》计算公式总结
一级建造师建设工程经济》计算公式总结

一级建造师《建设工程经济》计算公式总结考点归纳1:单利方式计算利息

考点归纳2:复利方式计算利息

考点归纳3:一次支付现金流量的终值计算(已知P,求F)

考点归纳4:一次支付现金流量的现值计算(已知F,求P)

考点归纳5:等额支付系列现金流量的终值计算(已知A,求F)

考点归纳6:等额支付系列现金流量的现值计算(已知A,求P)

考点归纳7:名义利率的计算

r=i×m

名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。

考点归纳8:有效利率的计算

考点归纳9:计息周期小于(或等于)资金收付周期时的等值计算——按计息周期利率计算。

考点归纳10:投资收益率

式中R——投资收益率;

A——技术方案年净收益额或年平均净收益额;

I——技术方案投资。

考点归纳11:总投资收益率(ROI)

式中EBIT——技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润;

TI——技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。

考点归纳12:资本金净利润率(ROE)

式中NP——技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润,净利润=利润总额-所得税;EC——技术方案资本金。

考点归纳13:静态投资回收期(Pt)

式中P t——技术方案静态投资回收期;

CI——技术方案现金流入量;

CO——技术方案现金流出量;

(CI-CO)t——技术方案第t年净现金流量。

考点归纳14:各年的净收益(即净现金流量)均相同时的静态投资回收期

式中I——技术方案总投资;

A——技术方案每年的净收益,即A=(CI-CO)t

考点归纳15:各年的净收益(即净现金流量)不相同时的静态投资回收期

考点归纳16:财务净现值

考点归纳17:财务内部收益率

考点归纳18:基准收益率

i c≥i1=max{单位资金成本,单位投资机会成本)

考点归纳19:投资者自行测定的基准收益率——现金流量按当年价格预测估算

考点归纳20:投资者自行测定的基准收益率——现金流量按基年不变价格预测估算

考点归纳21:借款偿还期

考点归纳22:实际工作中的借款偿还期推算公式

考点归纳23:利息备付率(ICR)

式中EBIT——息税前利润,即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和;PI——计人总成本费用的应付利息。

考点归纳24:偿债备付率(DSCR)

式中EBITDA——企业息税前利润加折旧和摊销;

T AX——企业所得税;

PD——应还本付息的金额,包括当期应还贷款本金额及计人总成本费用的

全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还;运营期内的短期借款本

息也应纳入计算。

考点归纳25:技术方案总成本

C=C F+C u Q

式中C——总成本;

C F——固定成本;

C u——单位产品变动成本;

Q——产量(或工程量)。

考点归纳26:销售收入的函数公式

S=p×Q-T u×Q

式中S——销售收入;

p——单位产品售价;

T u——单位产品营业税金及附加(当投入产出都按不含税价格时,T u不包括增值税);Q——销量。

考点归纳27:量本利模型

B=S-C

式中B——利润;

S——销售收入;

C——成本。

考点归纳28:产销量(工程量)盈亏平衡分析的方法

考点归纳29:生产能力利用率盈亏平衡分析的方法

式中BEP(%)——盈亏平衡点时的生产能力利用率;

Q d——正常产销量或技术方案设计生产能力;

S n——年营业收入;

C v——年可变成本;

T——年营业税金及附加。

考点归纳30:敏感度系数(SAF)

式中SAF——敏感度系数;

△F/F——不确定性因素F的变化率(%);

△A/A——不确定性因素F发生△F变化时,评价指标A的相应变化率(%)。

考点归纳31:总成本构成——外购原材料、燃料及动力费

外购原材料、燃料及动力费=∑年消耗量×原材料、燃料及动力供应单价

(该价格应按到厂价格计,并考虑运输及仓储损耗)

考点归纳32:总成本构成——工资及福利费

工资及福利费=企业职工定员数×人均年工资及福利费

考点归纳33:总成本构成——修理费

修理费=固定资产原值×计提比率(%)

=固定资产折旧额×计提比率(%)

考点归纳34:经营成本

经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

考点归纳35:营业税

应纳营业税额=营业额×税率(营业税是价内税,包含在营业收入之内)

考点归纳36:消费税

(1)实行从价定率办法:

应纳消费税额=销售额×比例税率

(2)实行从量定额办法:

应纳消费税额=销售数量×定额税率

(3)实行复合计税办法:

应纳消费税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率

考点归纳37:资源税

(1)对原油和天然气采用从价定率的方法征税,税率确定为5%~10%。应纳消费税额=销售额×比例税率

(2)其他资源领域实行从量定额办法,即按应课税矿产的产量乘以单位税额计算。应纳资源税额=课税数量×单位税额

考点归纳38:增值税

应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额(当期销项税额=销售额×增值税率)

考点归纳39:关税

(1)从价计征时,计算公式为:应纳关税额=完税价格×关税税率;

(2)从量计征时,计算公式为:应纳关税额=货物数量×单位税额。

考点归纳40:所得税

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

考点归纳41:静态模式下设备经济寿命的确定方法

P——设备目前实际价值,如果是新设备包括购置费和安装费,如果是旧设备包括旧设备现在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资;

G t——第t年的设备运行成本,包括人工费、材料费、能源费、维修费、停工损失、废次品损失等;

L N——第N年末的设备净残值。

考点归纳42:设备经营租赁方案的净现金流量

净现金流量=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税率

×(营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金)

注意:租赁费用主要包括租赁保证金、租金、担保费。

考点归纳43:租金计算方法——附加率法

每期租金R表达式为:

式中P——租赁资产的价格;

N——租赁期数,可按月、季、半年、年计;

i——与租赁期数相对应的利率;

r——附加率。

考点归纳44:租金计算方法——年金法

(1)期末支付方式

考点归纳45:购买设备方案的净现金流量

净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税

净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率×(营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金)

考点归纳46:设备租赁与购置方案的经济比选

(1)设备租赁:所得税率×租赁费-租赁费

(2)设备购置:所得税率×(折旧+贷款利息)-设备购置费-贷款利息

考点归纳47:价值工程

式中V——价值;

F——研究对象的功能,广义讲是指产品或作业的功用和用途;

C——成本,即寿命周期成本。

考点归纳48:计算功能价值V,分析成本功能的合理匹配程度

式中V i——第i个评价对象的价值系数;

F i——第i个评价对象的功能评价值(目标成本);

C i——第i个评价对象的现实成本。

考点归纳49:新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析——增量投资收益率法

考点归纳50:新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析——折算费用法

考点归纳51:会计等式的应用

(1)静态会计等式的应用:其公式为“资产=负债+所有者权益”。

(2)动态会计等式的应用:其公式为“收入-费用=利润”。

考点归纳52:间接费用分摊

间接费用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比),计算的施工间接费的比例进行分配:

考点归纳53:固定资产折旧方法——平均年限法

考点归纳54:固定资产折旧方法——工作量法

考点归纳55:固定资产折旧方法——双倍余额递减法

是加速折旧的方法,是在不缩短折旧年限和不改变净残值率的情况下,改变固定资产折旧额在各年之间的分布,在固定资产使用前期提取较多的折旧,而在使用后期则提取较少的折旧。

考点归纳56:固定资产折旧方法——年数总和法

逐年递减分数的分子为该项固定资产年初时尚可使用的年数,分母为该项固定资产使用年数的逐年数字总和,假设使用年限为N年,分母即为1+2+3+…+N—N(N+1)/2。

考点归纳57:合同结果能够可靠估计时建造(施工)合同收入的确认——

(1)完工百分比法:指根据合同完工进度来确认合同收入的方法

①根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定,计算公式如下:

③根据已完成合同工作的技术测量确定

(2)当期完成建造(施工)合同收入的确认

当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入

(3)资产负债表日建造(施工)合同收入的确认

当期确认的合同收入=合同总收入×完工进度-以前会计期间累计已确认的收入

考点归纳58:营业利润

营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益

(损失为负)+投资收益(损失为负)

考点归纳59:利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

考点归纳60:净利润

净利润=利润总额-所得税费用

考点归纳61:趋势分析法

趋势分析法对不同时期财务指标的比较,包括定基指数和环比指数两种方法:

(1)定基指数就是各个时期的指数都是以某一固定时期为基期来计算。

考点归纳62:偿债能力比率——资产负债率

考点归纳63:偿债能力比率——流动比率

考点归纳64:偿债能力比率——速动比率

考点归纳65:资产管理比率——总资产周转率

考点归纳66:资产管理比率——流动资产周转率

考点归纳67:资产管理比率——存货周转率

考点归纳68:资产管理比率——应收账款周转率

考点归纳69:盈利能力比率——净资产收益率

考点归纳70:盈利能力比率——总资产净利率

考点归纳71:发展能力比率——营业增长率

考点归纳72:发展能力比率——资本积累率

考点归纳73:资金成本率

考点归纳74:资金成本的计算——综合资金成本

Kw=∑K j W j

式中K w——综合资本成本;

K j——第j种个别资本成本;

j W——第j种个别资本占全部资本的比重。

考点归纳75:存货的取得成本

取得成本=订货成本+购置成本-订货固定成本+订货变动成本+购置成本

考点归纳76:存货的储存成本

储存成本=储存固定成本+储存变动成本

考点归纳77:经济订货量的基本模型:

式中Q*——经济订货量;

K——每次订货的变动成本;

D——存货年需要量;

K2——单位储存成本。

考点归纳78:FOB模式下的进口设备抵岸价

进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税考点归纳79:进口设备抵岸价的构成——进口设备的货价

货价=离岸价(FOB价)×人民币外汇牌价

考点归纳80:进口设备抵岸价的构成——国外运费

国外运费=离岸价×运费率

或:

国外运费=运量×单位运价

考点归纳81:进口设备抵岸价的构成——国外运输保险费

考点归纳82:进口设备抵岸价的构成——银行财务费

银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

考点归纳83:进口设备抵岸价的构成——外贸手续费

外贸手续费=进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率

其中进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费

考点归纳84:进口设备抵岸价的构成——进口关税

进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

考点归纳85:进口设备抵岸价的构成——增值税

进口产品增值税额=组成计税价格×增值税率

其中组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

考点归纳86:进口设备抵岸价的构成——消费税

考点归纳87:设备运杂费

设备运杂费=设备原价×设备运杂费率

此外注意工器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率

考点归纳88:基本预备费

基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率

考点归纳89:涨价预备费

考点归纳90:建设期利息

各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额/2)×年利率

考点归纳91:建筑安装工程各费用构成要素——材料费(包括工程设备费)

(1)材料费=∑(材料消耗量×材料单价)

(2)材料单价=[(材料原价+运杂费)×(1+运输损耗率(%))]×[1+采购保管费率(%)]

(3)工程设备费=∑(工程设备量×工程设备单价)

(4)工程设备单价=(设备原价+运杂费)×[1+采购保管费率(%)]

考点归纳92:建筑安装工程各费用构成要素——施工机具使用费(包括施工机械使用费和仪器仪表使用费)

(1)施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班单价)

(2)机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费

(5)租赁施工机械的施工机械使用费=∑(施工机械台班消耗量×机械台班租赁单价)

(6)仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费

考点归纳93:建筑安装工程分部分项工程费

分部分项工程费=∑(分部分项工程量×综合单价)

综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用。

考点归纳94:建筑安装工程措施项目费

(1)措施项目费=∑(措施项目工程量×综合单价)

(2)安全文明施工费=计算基数×安全文明施工费费率(%)

(3)夜间施工增加费=计算基数×夜间施工增加费费率(%)

(4)二次搬运费=计算基数×二次搬运费费率(%)

(5)冬雨季施工增加费=计算基数×冬雨季施工增加费费率(%)

(6)已完工程及设备保护费=计算基数×已完工程及设备保护费费率(%)

考点归纳95:人工定额

(1)单位产品时间定额(工日)=1/每工产量

或者

(2)单位产品时间定额(工日)=小组成员工日数总和/机械台班产量

(3)产量定额=1/时间定额

考点归纳96:材料消耗量

考点归纳97:周转性材料消耗定额

(1)一次使用量=净用量×(1+操作损耗率)

(2)摊销量=周转使用量-回收量×回收折价率

考点归纳98:施工机械台班使用定额

(1)单位产品机械时间定额(台班)=1/台班产量

(2)机械台班产量定额=1/机械时间定额(台班)

考点归纳99:施工机械台班使用定额机械利用系数

(2)施工机械台班产量定额=机械净工作生产率×工作班延续时间×机械利用系数

考点归纳100:预算定额中计算人工消耗量:

(1)基本用工的计算:基本用工数量=∑(工序工程量×时间定额);

(2)超运距用工的计算:超运距用工数量=∑(超运距材料数量×时间定额)。其中,超运距=预算定额规定的运距-劳动定额规定的运距;

(3)辅助用工的计算:辅助用工数量=∑(加工材料数量×时间定额);

(4)人工幅度差用工的计算:人工幅度差用工数量=∑(基本用工+超运距用工+辅助用工)×人工幅度差系数

考点归纳101:预算定额中机械台班消耗指标的计算

(1)小组产量计算法:

(2)台班产量计算法:

考点归纳102:单位估价表的编制

分部分项工程单价=分部分项人工费+分部分项材料费+分部分项机械费=∑(人工定额消耗量×人工价格)+∑(材料定额消耗量×材料价格)+∑(机械台班定额消耗量×机械台班价格)

考点归纳103:工程量清单计价模式下工程造价的计算

(1)分部分项工程费=∑(分部分项工程量×分部分项工程综合单价)

(2)措施项目费=∑(单价措施项目工程量×单价措施项目综合单价)+∑总价措施项目费

(3)单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金

(4)单项工程造价=∑单位工程造价

(5)建设项目总造价=∑单项工程造价

考点归纳104:工程计量方法——估价法

式中F——计算的支付金额;

A——清单所列该项的合同金额;

B——该项实际完成的金额(按估算价格计算);

D——该项全部仪器设备的总估算价格。

考点归纳105:采用价格指数进行价格调整

调整合同价款:

考点归纳106:起扣点的计算公式:

式中T——起扣点,即工程预付款开始扣回的累计已完工程价值;

P——承包工程合同总额;

M——工程预付款数额;

N——主要材料及构件所占比重。

第一次扣还工程预付款数额的计算公式:

式中a i——第i次扣还工程预付款数额(i>1);

T i——第i次扣还工程预付款时,当期结算的已完工程价值。

考点归纳107:国际工程投标——材料、半成品和设备预算价格的计算

(1)当地采购:预算价格=市场价+运输费+采购保管损耗

(2)国内供应:材料、设备价格=到岸价+海关税+港口费+运杂费+保管费+运输保管损耗+其他费用考点归纳108:国际工程投标——分项工程的单价分析的步骤

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、单利计算 单 i P I t ?= 式中 I t ——代表第t 计息周期的利息额;P ——代表本金;i 单——计息周期单利利率。 2、一次支付的终值和现值计算 ①终值计算(已知P 求F 即本利和) n i P F )1(+= ②现值计算(已知F 求P ) n n i F i F P -+=+= )1()1( 3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的,且数额相等,即: ) ,,,,常数(n t A A t 321=== ①终值计算(即已知A 求F ) i i A F n 11-+=)( ②现值计算(即已知A 求P ) n n n i i i A i F P )()()(+-+=+=-11 11 ③资金回收计算(已知P 求A ) 111-++=n n i i i P A )() ( ④偿债基金计算(已知F 求A ) 1 1-+=n i i F A )( 4、名义利率r 是指计息周期利率:乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率。即:m i r ?= 5、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 (1)计息周期有效利率,即计息周期利率i ,由式(1Z101021)可知: m r I = (1Z101022-1)

年初资金P ,名义利率为r ,一年内计息m 次,则计息周期利率为 m r i =。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ,即: m m r P F ? ? ? ?? +=1 根据利息的定义可得该年的利息I 为: ??? ?????-??? ??+=-? ?? ? ? +=111m m m r P P m r P I 再根据利率的定义可得该年的实际利率,即有效利率i eFF 为: 11i eff -?? ? ??+==m m r P I 6、财务净现值 ()()t c t n t i CO CI FNPV -=+-= ∑10 (1Z101035) 式中 FNPV ——财务净现值; (CI-CO )t ——第t 年的净现金流量(应注意“+”、“-”号); i c ——基准收益率; n ——方案计算期。 7、财务内部收益率(FIRR ——Financial lnternaI Rate oF Return ) 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为: ()()()t t n t FIRR CO CI FIRR FNPV -=+-= ∑10 (1Z101036-2) 式中 FIRR ——财务内部收益率。 8、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额(不是年销售收入)与方案投资总额(包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等)的比率: %100?= I A R (1Z101032-1) 式中 R ——投资收益率; A ——年净收益额或年平均净收益额; I ——总投资 9、总投资收益率 总投资收益率(ROI )表示总投资的盈利水平 %100?=TI EBIT ROI 式中 EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税 前利润;

《建设工程经济》重点复习.

3全国一级建造师执业资格考试用书 《建设工程经济》 以下是根据最新法律法规对工程估价部分作的修改,修改的地方以红色标示,需要考生重点关注。 1. 根据新修订的《建筑法》第四十八条规定: 建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险,支付保险费。 2. 为推进行政事业性收费改革,促进依法行政,切实减轻企业和社会负担,支持经济平稳较快发展,根据财政部、国家发展改革委《关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目的通知》的规定, 停止征收工程定额测定费。 3. 教材中图1Z103021,图1Z103071-3, 修改如下: 建筑安装工程费直接费 直接工程费 人工费 材料费 施工机械使用费 措施费 安全施工 文明施工 环境保护 临时设施 夜间施工 脚手架 混凝土、钢筋混凝土模板及支架 二次搬运 大型机械设备进出场及安拆 已完工程及设备保护 施工排水、降水 间接费 规费 住房公积金 工程排污费 社会保障费 工伤保险费 企业管理费 税金 财务费 工会经费 劳动保险费 职工教育经费 财产保险费 工具用具使用费 固定资产使用费 管理人员工资 办公费 差旅交通费 其他 利润 税金 养老保险费 失业保险费 医疗保险费

图1Z103021 建筑安装工程造价组成图 建筑安装工程造价 分部分项工程费 措施项目费 其他项目费 规费 税金 管理人员工资 企业管理费 夜间施工费 办公费 差旅交通费 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 工会经费 职工教育经费 财产保险费 财务费 税金 其他 安全文明施工费 施工排水费 施工降水费 大型机械设备进出场及安拆费 二次搬运费 冬雨季施工费 地上地下设施、建筑物的临时保护设施费 已完工程及设备保护费 各专业工程的措施项目费 A.建筑工程 B.装饰装修工程 …… 其他:索赔、现场签证 暂列金额 暂估价 计日工 总承包服务费 环境保护费 社会保障费 住房公积金 工程排污费 文明施工费 临时设施费 工伤保险费 教育费附加 城市维护建设税 营业税 利润 施工机械使用费 材料费 人工费 安全施工费 材料暂估价 专业工程暂估价 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 图1Z103071-3 工程量清单计价的建筑安装工程造价组成 4. 规费的内容修改如下: 规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用,包括以下内容: (1)工程排污费:是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。

一级建造师经济公式总结(看懂必过)

《建设工程经济》重点计算公式汇总 1、 2、P11,名义利率(名义年利率)的计算公式: 年有效利率(又称实际利率)的计算公式: 3、P23,静态投资回收期:越小越好 ()流量 出现正值年份的净现金的绝对值 上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出+ =1-t P 如果只给出现金流入与流出,则先计算净现金流量(流入-流出,可能为负值),再计算累计净现金流 量(本年净现金流量+上一年累计净现金流量) 4、P24、财务净现值:财务净现值(FNPV )=现金流入现值之和-现金流出现值之和 先求现值P ,在根据公式计算, 基准收益率ic 变小,FNPV 变大,反之相同。但FIRR 不变。 FNPV 大于等于零,方案可行;FNPV 小于零,方案不可行,但不一定亏损。 5、P25、财务内部收益率FIRR :利用财务净现值公式,当FNPV 等于零时,求得的ic 即为FIRR 。 FIRR 与ic 无关,当FNPV=0时,FIRR=ic ,当FNPV 大于零时,FIRR 大于ic 6、P34,量本利模型: B=p ×Q -C u ×Q -C F -T u ×Q 利润=单价×销量-[(单位可变成本+税金)×销量+固定成本] 为了方便记忆可上式变形如下:B=p ×Q -「(C u +T u )×Q -C F 」 式中 B ——表示利润: p ——表示单位产品售价; Q ——表示产销量; T u ——表示单位产品销售税金及附加(当投入产出都按不含税价格时,T 不包括增值税); C u ——表示单位产品变动成本; C F ——表示固定总成本。 基本假定:1、产品的产量与产品的销量相等;2、单位产品变动成本保持不变;3、单位产品的价

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、单利计算 单i P I t ?= 式中 I t ——代表第t 计息周期的利息额;P ——代表本金;i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算 1-?=t t F i I 式中 i ——计息周期复利利率;F t-1——表示第(t -1)期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下: ) 1(1i F F t t +?=- 3、一次支付的终值和现值计算 ①终值计算(已知P 求F 即本利和) n i P F )1(+= ②现值计算(已知F 求P ) n n i F i F P -+=+= )1() 1( 4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的,且数额相等,即: ) ,,,,常数(n t A A t 321=== ①终值计算(即已知A 求F ) i i A F n 11-+=)( ②现值计算(即已知A 求P ) n n n i i i A i F P )()()(+-+=+=-1111 ③资金回收计算(已知P 求A ) 111-++=n n i i i P A )()( ④偿债基金计算(已知F 求A ) 1 1-+=n i i F A )( 5、名义利率r 是指计息周期利率:乘以一年内的计息周期数m 所得的年利率。即:m i r ?= 6、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 (1)计息周期有效利率,即计息周期利率i ,由式(1Z101021)可知: m r I = (1Z101022-1) (2)年有效利率,即年实际利率。 年初资金P ,名义利率为r ,一年内计息m 次,则计息周期利率为 m r i =。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ,即:

一级建造师经济知识点整理完整

工程经济知识点备忘整理(一)工程经济部分 1Z101000工程经济(一) 101010资金时间价值的计算及应用 一、资金时间价值的概念 资金是运动的价值,资金的价值随时间的变化而变化,是时间的函数。其实质是资金作为生产经营要素,在扩大再生产及资金流通过程中,资金随时间周转使用的结果。影响资金时间价值的因素: 1、资金的使用时间 2、资金数量的多少 3、资金投入和回收的特点(在P一定,n相同时,i越高,F越大;在i相同时,n越长,F越大。在F一 定,n相同时,i越高,P越小;在i相同时,n越长,P越小) 4、资金周转的速度 二、利息与利率的概念 利率的高低决定因素: 1、利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低,并随之运动。社会平均利润率是利率的最高界限。 2、在社会平均利润率不变的情况下,利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况。 3、借出资本要一定的风险,风险越大,利率也就越高。 4、通货膨胀对利息的波动有直接影响 5、借出资本的期限长短。 三、利息的计算 1、单利:计算利息,仅用最初本金来计算。“利不生利” 2、复利:先前周期上所累积的利息要计算利息。“利滚利”“利生利” 四、资金等值计算及应用 1、1、现金流量的三要素:①现金流量的大小(现金流量数额)②方向(现金流入或现金流出) ③作用点(现金流量发生的时间点) 2、终值和现值的计算 五、有效利率的计算(重点)

1Z101000工程经济(二) 101020技术方案经济效果评价 所谓的经济效果评价就是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证,为选择技术方案提供科学的决策依据。 一、经济效果评价的内容 经济效果评价的内容,一般包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。 1、技术方案的盈利能力 盈利能力是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。其主要分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率等。 2、技术方案的偿债能力 偿债能力是指分析和判断财务主体的偿债能力,其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等。 3、技术方案的财务生存能力 财务生存能力分析也称资金平衡分析,是根据拟定的技术方案的财务计划现金流量表,通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项资金流入和流出,计算净现金流量和累计盈余资金,分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营,以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量,这是财务可持续的基本条件。 4、对于经营性方案,经济效果评价是从拟定技术方案的角度出发,根据国家现行财政、税收制度和现行市 场价格,分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。 对于非经营性方案,经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。 二、经济效果评价的方法

2019建设工程经济重点汇总(口袋书)

2012建设工程经济重点汇总(口袋书) 1Z101010 资金的时间价值 (一)基本概念 1.定义:是时间的函数。本质是将资金作为生产要素,在扩大再生产过程中,资金随时间的变化而产生增值。 2.影响资金时间价值的因素:使用时间;数量大小;周转速度;投入和回收的特点。 3.表达方式:利息与利率。 4.复利与单利:单利是指仅对本金计息,复利不仅对本金计息,同时对利息也要计息。 二者的关系:本金越大,利率越高,计息周期越多,两者的差距就越大。因为复利计息比较符合资金在社会再生产过程中的运动的实际状况,所以在工程经济分析中一般采用复利计息。常用的复利计算有一次支付情形和等额支付系列二种。 5.现金流量:考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入量的总称。现金流量的三个基本要素:大小、方向和作用点。 6.现金流量的表达方式:现金流量图与现金流量表。 7.等值:不同时期、不同数额但“价值等效”的资金称为等值。 8.影响等值的因素:金额大小,发生时间长短和利率。 9.如果两个现金流量等值,则对任何时刻的价值必然相等。 10.终值与现值:终值是指现有一项资金P,按年利率I复利计算,N年后的本利和为多少。现值是指未来的一项资金按要求的利率折合到现在的价值是多少。 11.年金:发生在某一间隔相等的特定时间系列的等额资金。 (二)基本计算

1.基本公式: 2.典型计算题 (1)某施工企业年初计划租入一台价值为3000万元的设备,租期10年内。基准收益率为8%,则每年租金额是()。 3000*(A/P,8%,10)=447万元 (2)某施工企业计划对外投资,目标是从现在开始的5年内每年要求等额回收本利和为200万元。要求的基准收益率为8%。则公司目前要投入的资金是()。 200*(P/A,8%,5)=798.54万元 (3)某企业第五年末应向银行还款200万,年利率为10%,问每年应存资金多少,才能保证偿还这笔贷款() 200*(A/F,10%,5)=32.76万元 (4)某施工企业今年对外投资额200万元,计划5年后一次收回。在要求投资报酬率达到8%的条件下,其应收回的金额是() 200*(F/P,8%,5)=293.86万元 (5)某施工企业5年后要偿还一笔到期债务100万元,在基准利率为10%的前提下。企业现在应一次性存入()才能实现目标。 100*(P/F,10%,5)=62.09万元 (6)已知年利率12%,每月计息一次,则季实际利率为()。 (1+12%/12)4-1=3.03% (7)每半年存款2000元,年利率4%,每季计息一次,2年后存款本息为()。

一级建造师《建设工程经济》名词解释归纳总结

20XX年一级建造师《建设工程经济》名词解释归纳总结 233网校考后及时公布20XX年一级建造师真题及答案://.2334>>/jzs1/zhuanti/201508201670/ 【考友交流】群交流:367445574 微信订阅号:jzs1_233 新浪微博:weibo>/233jzs1/ 2015 年一级建造师《建设工程经济》名词解释归纳总结 下篇综合归纳高频考点 一、名词解释 ★高频考点 1:资金时间价值 资金是运动的价值,资金的价值是随时间变化而变化的,是时间的函数,随时间的推移而增 值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 ★高频考点 2:利息 在借贷过程中,债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。 ★高频考点 3:利率 就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比,通常用百分数表示。 ★高频考点 4:单利 是指在计算利息时,仅用最初本金来计算,而不计入先前计息周期中所累积增加的利息,即 通常所说的“利不生利”的计息方法。 ★高频考点 5:复利 是指在计算某一计息周期的利息时,其先前周期上所累积的利息要计算利息,即“利生利”、 “利滚利”的计息方式。

★高频考点 6:名义利率 r 是指计息周期利率 i乘以一年内的计息周期数 m所得的年利率。 ★高频考点 7:有效利率 是指资金在计息中所发生的实际利率,包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 ★高频考点 8:经济效果评价 就是根据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求,在拟定的技术方案、财务效 益与费用估算的基础上,采用科学的分析方法,对技术方案的财务可行性和经济合理性进行 分析论证,为选择技术方案提供科学的决策依据。 ★高频考点 9:技术方案的盈利能力 是指分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平。其主要分析指标包括方案财务 内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本 金净利润率等。 ★高频考点 10:技术方案的偿债能力 是指分析和判断财务主体的偿债能力,其主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债 率等。 ★高频考点 11:技术方案的财务生存能力 也称资金平衡分析,是根据拟定技术方案的财务计划现金流量表,通过考察拟定技术方案计 算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流人和流出,计算净现金流量和累计 盈余资金,分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营,以实现财务可持续性。 ★高频考点 12:投资收益率

一级建造师工程经济公式总结

公式名称 公式 系数符号 一次支付终值 n i P F )1(+= P(F/P,i,n) 一次支付现值 n i F P -+=)1( F(P/F,i,n) 等额支付终值 i i A F n 1 )1(-+= A(F/A,i,n) 等额支付现值 n n i i i A P )1(1 )1(+-+= A(P/A,I,n) 偿债年金 1)1(1 -+=n i F A F(A/F,i,n ) 资金回收 1)1()1(-++=n n i i i P A P(A/P,i,n) 年有效利率 1)1(-+ =m eff m r i 总投资收益率(ROI ) ROI=EBIT/TI (EBIT—息税前利润,TI—总投资) 总投资=建设投资(包含建设期贷款利息)+全部流动资金 资本金净利润率(ROE ) ROE=NP/EC (NP—净利润,NE—技术方案资本金) (净利润=利润总额-所得税)(所得税税后) 投资回收期(P t ) P t =(累计净现金流量开始出现正值的年分数-1)+(上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量) 财务净现值分析FNPV 财务净现值=现金流入现值之和-现金流出现值之和 盈亏平衡点 U U T C P CF Q BEP --= )(])[(F U U C Q T C Q P B +?+-?= 盈亏平衡点 用产销量和生产能力利用率表示(盈亏点产销量/设计能力) 经营成本 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出(不应计入成本) 经营成本 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用(应计入成本) 沉没成本 =设备账面价值(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值 设备的年平均使用成本=设备的年资产消耗成本+设备的年运行成本 设备从开始使用到其年平均使用成本最小(或年盈利最高)的使用年限N 0为设备的经济寿命 经济寿命 附加率法-租金 r P N i N P R ?+?+=) 1(

一级注册建造师知识点建设工程经济篇

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一级注册建造师知识点--建设工程经济篇 投资收益率:总投资收益率、资本金净利润率 静态分析 静态投资回收期(P) 盈利能力分析 动态分析:财务内部收益率、财务净现值、 财务净现值率?动态投资回收期(P’) 确定性分析?偿债能力分析:利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、 流动比率、速动比率 财务生存能力分析:累计盈余资金大于0 1:财务分析 盈亏平衡分析 不确定性分析 敏感性分析 2:财务净现值率(FNPVR)= 财务净现值(FNPV)/ 投资现值(IP),投资现值与财务净现值的折现率一致。 3:计息周期有效利率(i)= 名义利率(r)/ 一年内的计息周期数(m)即:i=r/m。 4:年有效利率i eff?=(1+r/m)m-1 5:F= P (1+i)n?= A[(1+i)n-1/i]

6:利息备付率(ICR):指项目在借款偿还期内每年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值,即:ICR=EBIT/PI。对于正常经营的项目,利息备付率应当大于1,根据我国企业历史数据统计分析,一般情况下,利息备付率不宜低于2。 7:偿债备付率(DSCR):指项目在借款偿还期内,每年可用于还本付息的资金(息税前利润+折旧+摊销-企业所得税)与当期应还本付息金额(PD)的比值,即:DSCR=(EBITDA-TAX) / PD。偿债备付率正常情况下应当大于1,根据我国企业历史数据统计分析,一般情况下,偿债备付率不宜低于1.3。 8:资产负债率=负债总额/资产总额*100%,一般来说,该指标为50%比较合适。 9:速动比率=速动资产/流动负债,速动资产有两种计算方法:1)速动资产=流动资产-存货?2)速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款。 10:流动比率=流动资产/流动负债,一般来说,生产企业合理的最低流动是2。 11:生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力。盈亏平衡点为企业的保本点。 12:投资回收期能够体现投资回收快慢,财务内部收益率(FIRR)能体现投资大小对方案资金回收能力的影响。 13:财务现金流量表分为:项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。 14:项目投资现金流量表的现金流出包括:建设投资、流动资金(没有利息支出)。

一级建造师建筑工程经济真题及解析整理版

一、单项选择题(共60题,每题1分,每题地备选项中,只有一个最符合题意) 1.某公司以单利方式一次性借入资金2000万元,借款期限3年,年利率8%,到期一次还本付息,则第三年末应 当偿还地本利和为()万元. A.2160 B.2240 C.2480 D.2519 文档收集自网络,仅用于个人学习 2.关于现金流量图地绘制规则地说法,正确地是(). A.对投资人来说,时间轴上方地箭线表示现金流出B.箭线长短与现金流量地大小没有关系C.箭线与时间轴地交点表示现金流量发生地时点 D.时间轴上地点通常表示该时间单位地起始时点文档收集自网络,仅用于个人学习 3.对于非经营性技术方案,经济效果评价主要分析拟定方案地(). A.盈利能力 B.偿债能力 C.财务生存能力 D.抗风险能力文档收集自网络,仅用于个人学习 4.某技术方案地总投资1500万元,其中债务资金700万元,技术方案在正常年份年利润总额400万元,所得税100万元,年折旧费80万元.则该方案地资本金净利润率为(). A.26.7% B.37.5% C.42.9% D.47.5% 文档收集自网络,仅用于个人学习 5.关于技术方案财务净现值与基准收益率,说法正确地是(). A.基准收益率越大,财务净现值越小B.基准收益率越大,财务净现值越大C.基准收益率越小,财务净现值越小 D.两者之间没有关系文档收集自网络,仅用于个人学习 6.技术方案地盈利能力越强,则技术方案地()越大. A.投资回收期 B.盈亏平衡产量 C.速动比率 D.财务净现值文档收集自网络,仅用于个人学习 7.某常规技术方案,FNPV(16%)=160万元,FNPV(18%)=-80万元,则方案地FIRR最可能为(). A.15.98% B.16.21% C.17.33% D.18.21% 文档收集自网络,仅用于个人学习 8.要保证技术方案生产运营期有足够资金支付到期利息,方案地利息备付率最低不应低于(). A.0.5 B.1 C.3 D.5 文档收集自网络,仅用于个人学习 9.以技术方案地总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出地现金流量表是(). A.资本金现金流量表 B.投资各方现金流量表文档收集自网络,仅用于个人学习 C.财务计划现金流量表 D.投资现金流量表 10.某技术方案设计年产量为5000件,单位产品售价为2500元,单位产品变动成本是750元,单位产品地营业 税及附加为370元,年固定成本为240万元,该工程达到设计生产能力时年税前利润为()万元. A.450 B.135 C.635 D.825 文档收集自网络,仅用于个人学习 11.编制和应用施工定额之所以有利于推广先进技术是因为(). A.施工定额是强制实施地 B.施工定额是工程定额体系地基础

一级建造师工程经济之资金时间价值的计算及应用专题总结

资金时间价值的计算及应用 考点1:利息的计算 1、概念 资金是运动的价值,资金的价值是随时间变化而变化的,是时间的函数,随时间的推移而增值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生活经营要素,在扩大再生产和流通过程中,资金随时间周转使用的结果。 2、影响资金时间价值的因素 (1)资金使用的时间 (2)资金数量的多少 (3)资金投入和回收特点 (投资越晚越好,回收越早越好。晚支出,早回收) (4)资金周转速度 (资金周转越快,周转次数越多,资金的时间价值越多) 二、利息与利率的概念 1、利息 概念:在借贷过程中,债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。 I=F-P 本质:由贷款发生利润的一种再分配 利息常常被看成是资金的一种机会成本,(资金有多种用途,采用一种使用方式必然意味着放弃其他的使用方式,所放弃的方式所能带来的收益即为本用途的机会成本) 利息是指占用资金所付出代价或者是放弃使用资金所得的补偿。 2、利率 概念:利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比,通常用百分数表示。 级:%100i t ?= P I 3、影响利率高低的因素及变动关系: ①社会平均利润率:利润的高低首先取决于社会平均利润率的高低,并随之变动。社会平均利润率是利率的最高界限; ②借贷资本的供求状况:(反向)借贷资本供过于求,利率下降,供小于求,利率上升; ③接触资本的风险:接触资本风险越大,利率越高 ④通过膨胀 ⑤借出资本期限长短:期限越长,不可预见的因素就越多,风险就越大,利率就越高。 三、利息的计算 1、计息方式 (1)单利(利不生利) )i n 1(?+=P F 弊端:没有反应资金随时都在“增值”的概念,也即没有完全反应资金的时间价值。因此,在工程经济分析中单利使用较少,通常只适用于短期投资或短期贷款。 (2)复利(利生利,利滚利) ) (i 1n +=P F

一级建造师经济总结

工程经济: 1、影响资金时间价值的因素:资金的使用、资金数量的多少、资金投入和回收的特点、资金周转的速度。 2、利率的高低由以下因素决定:利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低、金融市场上借贷资本的供求情况、风险越大、利率也就越高\通货膨胀 3、复利计算有间断复利和连续复利之分。3、现金流量图的绘制:以横轴为时间轴,向右延伸表示时间的延续、横轴上方的箭线表示现金流入、横轴下方的箭线表示现金流出、箭线长短与现金流量数值大小本应成比例 4、4.终值计算(已知P求F):F=P(1+i)n,F=P(F/P,i,n) 5、现值计算:P=F/(1+i)N=F(1+i)-n, P=F(P/F,i,n)6、等额支付系列现金流量:P=A1(l+j)-l+A2(l+j)-2+An(1+i)-n=∑ At(1+i)-t,F=∑At(1+i)n-t7、终值计算:F=A{[(1+i)n-1]/i},F=A(F/A,i,n)现值计算:P=F(1+i)-n=A{[(1+i)n-1]/i(1+i)n}6、影响资金等值的因素:资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率(或折现率)的大小7、经济效果评价的内容:技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论 证(方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力)8、技术方案的盈利能力:财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润率9、术方案的偿债能力:要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率10、财务生存能力:对于非经营性方案,经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力;财努可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量,这是财务可持续的基本条件;其次在整个运营期间,允许个别年份的净现金流量出现负值,但各年累计盈余资金不应出现负值,这是财务生存的必要条件11、经济效果评价:基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两类12、定量分析:按其是否考虑时间因素可分为静态分析 和动态分析13、经济效果评价方案:独立型方案、互斥型方案14、技术方案的计算期:在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限,包括建设期:建设期是指技术方案从资金正式投入开始到技术 方案建成投产为止所需要的时间,运营期:投产期和达产期,投产期指技术方案投入生产,但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段。达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间,运营期一般应根据技术方案主要设施和设备的经济 寿命期(或折旧年限)、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素综合确定15、经济效果评价:确定性分析:盈利能力分析|偿债能力分析;不确定性分析:盈亏平衡分析,敏感性分析;盈利能力分析:静态分析|动态分析;静态分析:投资收益率,静态投资回收期;投资收益率:总投资收益率,资本金净利润率;动态分析:财务内部收益率、财务净现值(率);偿债能力分析:利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率16、总投资收益率(ROI):ROI=EBIT/TI×100%(1Z101027-2)201007式中EBIT-项目正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润;TI-项目总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)17、资本金净利润率: ROE=NP/EC*100%2012S(1Z101023-3)式中NP-技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润,净利润=利润总额-所得税;EC-技术方案资本金17、投资收益率:衡量技术方案获利水平的评价指标,它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益 额与技术方案(总)投资的比率18、总投资收益率:是用来衡量整个技术方案的获利能力,要求技术方案的总投资收益率(ROI)应大于行业的平均投资收益率;总投资收益率越高,从技术方案所获得的收益就越多。而资本金净利润率(ROE)则是用来衡量技术方案资本金的获利能力,资本金净利润率(ROE)越高,资本金所取得的利润就越多,权益投资盈利水平也就越高19、投资回收期:反映项目投资回收能力的重要指标,分为静态投资回收期和动态投资回收期通常只进行技术方案静态投资回 收期,技术方案静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下,以净收益回收其总投资(包括建设投资和流动资金)所 需要的时间20、静态投资回收期:在技 术方案投资现金流量表中累计净现金流 量由负值变为零的时点。其计算公式为: Pt=T-l+|∑(CI-CO)t|/(CI-CO)T(t=0→ T-l)201006/0406式中T-各年累计净现金 流量首次为正或零的年数;|∑(CI-CO)t| -第(T-1)年累计净现金流量的绝对值; (CI-CO)T-第T年的净现金流量21、财 务净现值:反映技术方案在计算期内盈利 能力的动态评价指标FNPV=∑ (CI-CO)t(1+ic)-t(t=0→n)·21、财务净现 值:FNPV=∑(CI-CO)t(1+ic)-t(t=0→ n)(1Z101025)式中FNPV-财务净现值 22、合理确定基准收益率:对于投资决策 极为重要。确定基准收益率的基础是资金 成本和机会成本而投资风险和通货膨胀 则是必须考虑的影响因素23、偿债资金 来源:主要包括可用于归还借款的利润、 固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销 费和其他还款资金来源24、利息备付率: 指在技术方案借款偿还期内各年企业可 用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当 期应付利息(PI)的比值。25、偿债备付率: DSCR=(EBITDA-TA×)/PD式中EBITDA 企业息税前利润加折旧和摊销;TA企业 所得税PD-应还本付息的金额,包括当 期应还贷款本金额及计入总成本费用的 全部利息。26、固定成本:不受产品产量 影响的成本,即不随产品产量的增减发生 变化的各项成本费用如工资及福利费(计 件工资除外)、折旧费、修理费、无形资 产及其他资产摊销费、其他费用等27、 可变成本:随技术方案产品产量的增减而 成正比例变化的各项成本如原材料、燃 料、动力费、包装费和计件工资28、盈 亏平衡点:BEP(Q)=CF/(p-Cu-Tu) BEP(Q)-盈亏平衡点时的产销量;CF- 固定成本;Cu-单位产品变动成本;P- 单位产品销售价格Tu-单位产品营业税 金及附加29、生产能力利用率盈亏平衡 分析:BEP(%)=BEP(Q)/Qd×100%Qd- 正常产销量或技术方案设计生产能力30、 盈亏平衡点:盈亏平衡点反映了技术方案 对市场变化的适应能力和抗风险能力盈 亏平衡点越低,达到此点的盈亏平衡产销 量就越少,技术方案投产后盈利的可能性 越大,适应市场变化的能力越强,抗风险 能力也越强。30、单因素敏感性分析的步 骤:确定分析指标、选择需要分析的不确 定性因素、分析每个不确定性因素的波动 程度及其对分析指标可能带来的增减变 化情况、确定敏感性因素31、敏感度系 数:SAF=(△A/A)/(△F/F)(1Z101033)SAF -敏感度系数;△F/F-不确定性因素F 的变化率(%);△A/A-不确定性因素F 发生△F变化时,评价指标A的相应变化 率32、临界点:临界点是指技术方案允 许不确定因素向不利方向变化的极限值 超过极限,技术方案的经济效果指标将不 可行33、技术方案现金流量表:投资现 金流量表、资本金现金流量表、投资各方 现金流量表、财务计划现金流量表34、 营业收入:营业收入、补贴收入35流动 资产(债权):一般包括存36、总成本 费用=外购原材料、燃料及动力赞+工资及 福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费 用(利息支出)+其他费用37、经营成本: 总成本费用-折旧费-摊销费-利息支 出或经营成本=外购原材料、燃料及动力 费+工资及福利费+修理费+其他费用38、 有形磨损:1.设备在使用过程中,在外力 的作用下实体产生的磨损、变形和损坏, 称为第一种有形磨损,这种磨损的程度与 使用强度和使用时间长度有关。2.设备在 闲置过程中受自然力的作用而产生的实 体磨损,如金属件生锈、腐蚀、橡胶件老 化等,称为第二种有形磨损这种磨损与闲 置的时间长度和所处环境有关。39、无形 磨损:设备无形磨损不是由生产过程中使 用或自然力的作用造成的,而是由于社会 经济环境变化造成的设备价值贬值,是技 术进步的结果。40、设备更新方案的比选 原则:1.设备更新分析应站在客观的立场 分析问题2.不考虑沉没成本沉没成本=设 备账面价值-当前市场价值或沉没成本 =(设备原值-历年折旧费)-当前市场价 值41、设备的自然寿命:又称物质寿命。 设备从投入使用开始,直到因物质磨损严 重而不能继续使用、报废为止所经历的全 部时间42、设备的技术寿命:指设备从 投入使用到因技术落后而被淘汰所延续 的时间。43、经济寿命:指设备从投入使 用开始到继续使用在经济上不合理而被 更新所经历的时间44、设备的经济寿命: C*N=(P-LN)/N+(1/N)∑Ct(t=1→N)式 中C*N-N年内设备的年平均使用成 本;P-设备目前实际价值Ct-第t年的 设备运行成本,包括人工费、材料费、能 源费、维修费、停工损失、废次品损失等 等;LN-第N年来的设备净残值、N0= √[2×(P-LN)/λ]式中N0-设备的经济寿 命;P-设备目前实际价值;Ct-第t年的设 备运行成本;LN-第N年末的设备净残值。 λ-设备的低劣化值(年终递增的运行成 本) 44、设备租赁与设备购买:1)在资金 短缺的情况下,既可用较少资金获得生产 急需的设备,也可以引进先进设备,加速 技术进步的步伐2)可获得良好的技术服 务3)可以保持资金的流动状态,防止呆 滞,也不会使企业资产负债状况恶化4) 可避免通货膨胀和利率波动的冲击,减少 投资风险5)设备租金可在所得税前扣除, 能享受税费上的利益45、影响设备投资的 因素:项目的寿命期、设备的经济寿命、 设备的资本预算计划、设备的技术性能和 生产效率46、租金的因素:设备的价格、 融资的利息及费用、各种税金、租赁保证 金、运费、租赁利差、各种费用的支付时 间、租金采用的计算公式。46、租金的计 算主要有附加率法和年金法:附加率法: R=P(1+N×i)/N+P×r式中P-租赁资产的 价格N-租赁期数,可按月、季、半年、 年计;i-与租赁期数相对应的利率;r -附加率46、租赁费用主要包括:租赁保 证金、租金、担保费可知租赁费大于租金 大于直接购置设备的费用47、价值工程的 特点:1)价值工程的目标,是以最低的 寿命周期成本2)价值工程的核心,是对 产品进行功能分析3)价值工程将产品价 值、功能和成本作为一个整体同时来考虑 4)价值工程强调不断改革和创新5)价值 工程要求将功能定量化6)价值工程是以 集体智慧开展的有计划、有组织、有领导 的管理活动47、提高价值的途径:①双向 型-F提高,C降低;②改进型-F提高,C 不变;③节约型-F不变,C降低④投资型 -F较大提高,C较小提高⑤牺牲型-F略 有下降,C较大下降48、价值工程的工作 程序:四个阶段:准备、分析、创新、实 施五个步骤:确定目标、功能分析、功能 评价、制定创新方案、方案实施与成果评 价49、功能定义:可分为基本功能和辅助 功能。性质分类可划分为使用功能和美学 功能。用户的需求分类可分为必要功能和 不必要功能。量化标准分类为过剩功能与 不足功能按总体与局部分类可划分为总 体功能和局部功能50、价值工程实施阶 段:1.组织落实2.经费落实,3.物质落 实.4时间落实,51、常用的静态分析方法: 增量投资分析法年折算费用法、综合总费 用法、常用的动态分析方法有净现值(费 用现值)法、净年值(年成本)法等 工程财务 1、财务会计的职能:会计的核算职 能、会计的监督职能2、会计要素的计量 属性:历史成本、重置成本、可变现净值、 现值、.公允价值3、会计核算的基本假设: 会计主体假设、持续经营假设、会计分期 假设、货币计量假设4、会计核算的基础: 权责发生制是以会计分期假设和持续经 营前提的会计基础。权责发生制基础要 求,凡是当期已经实现的收入和已经发生 或应当负担的费用,无论款项(货币)是否 收付,都应当作为当期的收入和费用,计 入利润表;凡是不属于当期的收入和费 用,即使款项已在当期收付,也不应作为 当期的收入和费用5、会计要素的组成: 包括资产、负债、所有者权益、收入、费 用和利润6、资产的分类:流动资产:一 年内或超过一年的一个营业周期内变现、 耗用的资产。现金、银行存款、应收款项、 短期投资、存货长期资产:长期投资、固 定资产、无形资产、长期待摊费用、其他 资产。6、负债:(1)流动负债:如短期借 款、应付款项、应付工资、应交税金等2) 长期负债如应付债券、长期借款、长期应 付款。7、所有者权益:1)实收资本2)资 本公积3)盈余公积4)未分配利润8、资产、 负债和所有者权益是反映企业某一时点 财务状况的会计要素,也称为静态会计要 素;资产=负债(债权人权益)十所有者 权益,收入、费用和利润是反映某一时期 经营成果的会计要素,也称为动态会计要 素收入一费用=利润9、费用(生产费用、 期间费用)的特点:1.费用是企业日常活 动中发生的经济利益的流出,而不是偶发 的。2.费用可能表现为资产的减少,或负 债的增加,或者兼而有之。3.费用将引起 所有者权益的减少,但与向企业所有者分 配利润时的支出无关。。4.费用只包括本 企业经济利益的流出,而不包括为第三方 或客户代付的款项及偿还债务支出,并且 经济利益的流出能够可靠计量10、成本和 费用的联系:1.成本是对象化的费用2. 费用则是针对一定的期间而言的。包括生 产费用和期间费用。生产费用是企业在一 定时期间发生的通用货币计量的耗费,生 产费用经对象化后,才可能转化为产品成 本。期间费用不进入产品生产成本,而直 接从当期损益中扣除。 期间费用是指企业当期发生的,与具体产 品或工程没有直接联系必须从当期收入 中得到补偿的费用。由于期间费用的发生 仅与当期实现的收入相关,因而应当直接 计入当期损益期间费用主要包括管理费 用、财务费用和营业费用。施工企业的期 间费用则主要包括管理费用和财务费用 12、固定资产折旧方法:可选用的折旧方 法包括年限平均法、工作量法、双倍余额 递减法和年数总和法等。12、施工成本核 算包括两个基本环节:进行归集和分配, 计算出施工费用的实际发生额;二是计算 出该施工项目的总成本和单位成本13、 直接费用:耗用的材料费用、耗用的人工 费用;耗用的机械使用费;其他直接费用, 指其他可以直接计入合同成本的费用。间 接费用:是企业下属的施工单位或生产单 位为组织和管理施工生产活动所发生的 费用。合同成本不包括应当计入当期损益 的管理费用、销售费用和财务费用。因订 立合同而发生的有关费用,应当直接计入 当期损益14、无形资产摊销:专利权、 非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、 商标权、商誉、土地使用权。直线法、生 产总量法15、建设工程价款结算:按月 结算、分段结算、竣工后一次结算。15、 工程成本核算对象:单项建造合同作为施 工工程成本核算对象;对合同分立以确定 施工工程成本核算对象;对合同合并以确 定施工工程成本核算对象。15、期间费: 是指企业本期发生的、不能直接或间接归 人营业成本0631,而是直接计入当期损 益的各项费用。包括销售费用、管理费用 和财务费用等。施工企业的期间费用主要 包括管理费用和财务费用。16、财务费用: 是指企业为指企业为施工生产筹集资金 或提供预付款担保、履约担保、职工工资 支付担保等所发生的费用,包括应当作为 期间费用的利息支出(减利息收入)、汇 兑损失(减汇兑收益)、相关的手续费以 及企业发生的现金折扣或收到的现金折 扣等内容、17、广义上的收入,包括营业 收入投资收益、补贴收入、和营业外收; 企业的收入:分为建造(施工)合同收入、 销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产 使用权收入。18、销售商品收入:要包括 产品销售和材料销售两大类。产品销售主 要有自行加工的碎石、商品混凝土、各种 门窗制品等;材料销售主要有原材料,低 值易耗品、周转材料、包装物等19、让 渡资产使用权收入:如金融企业发放贷款 取得的收入,企业让渡无形资产使用权取 得的收入等。20、1.企业在资产负债表日 提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应 当采用完工百分比法确认提供劳务收入。 结果能够可靠估计,是指同时满足下列条 件:1)收入的金额能够可靠地计量2)相 关的经济利益很可能流人企业3)交易的 完工进度能够可靠地确定4)交易中已发 生和将发生的成本能够可靠地计量。 2.不能够可靠估计的)已经发生的劳 务成本预计能够得到补偿的,按照已经发 生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并 按相同金额结转劳务成本2)已经发生的 劳务成本预计不能够得到补偿的,应当将 已经发生的劳务成本计入当期损益,不确 认提供劳务收入21.、合同分立:每项资 产均有独的建造计划;与客户就单进行 谈判,双方能接受和拒绝与每项资产有

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