税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题
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一、单项选择题
1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。
A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称
B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益
C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性
D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称
2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。
A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关
B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定
D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂
3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。
A、属地原则
B、属人原则
C、实质重于形式得原则
D、属地兼属人原则
4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。
A、税收负担
B、征税对象
C、权利与义务
D、税收法律事实
5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。
A、依法征管
B、进行税务检查
C、对违法行为进行处罚
D、依法受理税务复议申请
6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。
A、税收法律法规
B、宪法
C、税收法律事实
D、税收基本法
7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、城建税
D、土地增值税
8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。
A、税收基本法与税收普通法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、中央税法与地方税法
9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A、既就是实体法,又就是普通法
B、既就是实体法,又就是程序法
C、既就是实体法,又就是基本法
D、既就是程序法,又就是普通法
10、下列说法中,不正确得就是( )。
A、税收基本法就是税法体系得主体与核心
B、个人所得税法属于税收实体法
C、税收征收管理法属于税收普通法
D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法
11、有权制定税收法律得机关就是( )。
A、全国人大及其常委会
B、全国人大及其财经委员会
C、国务院
D、财政部、税务总局
12、税收行政法规由( )制定
A、全国人大及其常委会
B、地方人大及其常委会
C、国务院
D、财政部、税务总局
13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。
A、税收法律
B、地方性税收法规
C、部门规章
D、地方规章
14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。
A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业
B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
C、2002年前由地方税务局负责征收管理得两个企业合并而于2003年新设立得企业
D、2002年前已向工商行政管理部门与其她行政管理部门登记注册但未进行税务登记得企事业单位
15、下列税种中,应由国家税务机关负责征收得税种就是( )。
A、个人所得税
B、地方银行缴纳得企业所得税
C、耕地占用税
D、全部资源税
16、下列税种中,全部由地方税务局负责征收得税种就是( )。
A、外商投资企业所得税
B、土地增值税
C、营业税
D、城建税
17、下列收入中,属于中央地方共享收入得有( )。
A、海关代征进口消费税
B、车辆购置税
C、土地增值税
D、外商投资企业所得税
18、下列税种中,属于地方财政固定收入得就是( )。
A、印花税
B、资源税
C、城建税
D、契税
多项选择题
1、引起税收法律关系消灭得原因包括( )。
A、税务机关组织结构得变化
B、纳税人履行了纳税义务
C、纳税义务超过追征期限
D、纳税人得纳税义务被依法免除
2、地区性地方税收得立法权限于以下机关( )。
A、自治区立法机关
B、直辖市一级人大常委会
C、省人大常委会授权本级政府
D、省辖市人大常委会
3、税法得制定与实施过程中,必须遵循得基本原则就是( )。
A、公平得原则
B、从实际出发得原则
C、原则性与灵活性相结合得原则
D、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
4、在税收执法过程中,对其适用性与法律效率得判断上,一般按以下原则掌握( )。
A、层次高得法律优于层次低得法律
B、特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、程序法从旧,实体法从新
5、属于国家税务局与地方税务局分工征收管理得税种有( )。
A、资源税
B、企业所得税
C、消费税
D、车辆购置税
6、属于地方税务局单独征收管理得税收有( )。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
7、下列属于中央与地方共享收入得税种有( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、关税
8、仍由地方税务局负责征收管理企业所得税得纳税人就是( )。
A、由原均属地方税务局征收管理得两个以上企业解散后合并而新设立得企业
B、由原属地方税务局负责征收管理得企业分立而新设立得企业
C、由原属地方税务局负责征收管理得事业单位改制而新设立得企业
D、2002年前得债转股企业、中央企业参股得股份制企业与联营企业
9、下列属于人大及其常委会授权立法得法规就是( )。
A、《营业税暂行条例》
B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法实施细则》
D、《消费税暂行条例》
10、下列税种,全部属于中央政府固定收入得有( )。
A、消费税
B、进口环节得增值税
C、车辆购置税
D、关税
11、下列说法中,不正确得就是( )。
A、省级地方税务局局长由国家税务总局任命
B、省级地方税务局实行国家税务总局与地方政府双重领导,以国家税务总局为主得管理体制
C、省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命
D、省级地方税务局得局长由地方政府直接任命,受国家税务总局影响
12、下列属于税收行政法规得就是( )。
A、《土地增值税暂行条例》
B、《增值税暂行条例实施细则》
C、《个人所得税法实施条例》
D、《税收征收管理法实施细则》
13、按现行税收管理体制得规定,中央税得管理权限由以下部门掌握( )。
A、全国人大、人大常委会
B、国务院
C、财政部
D、国家税务总局
【答案】BCD
【解析】本题考核点就是中央税收管理权限得划分。全国人大、人大常委会就是立法机构,国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局,就是中央税得管理机构,所以应选B、C、D。
14、下列税种中,由国家税务局负责征收得有( )。
A、保险总公司集中缴纳得营业税
B、车辆购置税
C、外商投资企业所得税
D、契税
15、税收管理权限包括( )。
A、税收立法权
B、税收执法权
C、税种得分类
D、税务机构得设置
判断题
1、税收法律关系中权利主体双方得权利与义务对等,因而税收法律关系得保护对权利主体双方也就是对等得。( )
2、税法得权利主体就就是纳税主体。( )
3、税法权利主体享有权利与应承担得义务就是税法得灵魂。( )
4、我国得《税收征管法》在税法体系中起着税收母法得作用。( )
5、税法在整个法律体系中得重要性就是由宪法决定得。( )
6、由国务院发布实施得地方性税种暂行条例,可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
7、税收法规在经国务院审议通过后,以议案得形式提交全国人民代表大会常务委员会得有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )
8、没有法律、法规得授权,地方政府无权自定税收规章。( )
9、省、自治区、直辖市以及省、自治区得人民政府所在地得市与国务院批准得较大得市得人民政府,可以根据本地区得经济发展情况制定地方性税收规章。( )
10、税法实施中,程序法从新、实体法从旧。( )
11、我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
12、目前我国地方税得立法权,全部属于中央政府。( )
13、全国性与地区性地方税收得立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
14、按目前税收征管范围划分得规定,2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理得企业所得税、个人所得税,仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起,在工商行政管理部门办理开业登记得企业,其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
15、《增值税暂行条例》属于税收法律,《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( )
16、所有得中央税都由国家税务局负责征收。( )
17、国家税务局与地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人,在某些情况下国家税务局与地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
一、单项选择题
1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。
A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称
B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益
C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性
D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称答案:B
解析:总体战略就是指公司层面得战略,也称为公司战略。它就是指针对企业整体得、由最高管理层制定得、用于指导企业一切行为得纲领。
2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。
A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关
B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定
D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂
答案:C
解析:通常认为,战略管理就是战略分析、战略制定与战略实施得循环,战略分析就是战略管理得首要环节,就是战略制定得基础。
3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。
A、属地原则
B、属人原则
C、实质重于形式得原则
D、属地兼属人原则
答案:A
解析:20世纪60年代出现得经典战略管理理论,就是最早出现得战略管理理论。该理论得主要特点就是强调企业战略要适应外部环境。
4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。
A、税收负担
B、征税对象
C、权利与义务
D、税收法律事实
答案:D
解析:影响战略得外部因素分为相互联系得三大类:宏观环境、产业环境与经营环境
5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。
A、依法征管
B、进行税务检查
C、对违法行为进行处罚
D、依法受理税务复议申请
答案:A
解析:A属于稳定型战略
6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。
A、税收法律法规
B、宪法
C、税收法律事实
D、税收基本法
答案:A
解析:当企业在产业内具有较强得竞争优势,而该产业得成长性或吸引力逐渐下降时,比较适宜采用同心多元化战略。见教材524页第二段最后三行。
7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。
A、企业所得税
B、个人所得税
C、城建税
D、土地增值税
答案:C
解析:集中化战略就是针对某一特定购买群、产品细分市场或区域市场,采用成本领先或差异化以获取竞争优势得战略。集中化战略一般就是中小企业采用得战略,可分为两类:集中成本领先战略与集中差异化战略。
8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。
A、税收基本法与税收普通法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、中央税法与地方税法
答案:C
解析:明星产品就是指市场增长率与企业市场占有率都比较高得产品。对于明星产品,首选得战略就是大力投资,巩固或进一步扩大市场占有率。
9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A、既就是实体法,又就是普通法
B、既就是实体法,又就是程序法
C、既就是实体法,又就是基本法
D、既就是程序法,又就是普通法
答案:B
解析:成熟阶段由于经营风险降低,应当扩大负债筹资得比例,所以B表述错误。
10、下列说法中,不正确得就是( )。
A、税收基本法就是税法体系得主体与核心
B、个人所得税法属于税收实体法
C、税收征收管理法属于税收普通法
D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法
答案;D
解析:经济增加值=(投资资本回报率资本成本)×投资资本
市场增加值就是预期各年经济增加值得现值
二、多项选择题
1、引起税收法律关系消灭得原因包括( )。
A、税务机关组织结构得变化
B、纳税人履行了纳税义务
C、纳税义务超过追征期限
D、纳税人得纳税义务被依法免除
【答案】BCD
【解析】税收法律关系消灭得原因,主要有:纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务得免除、某些税法得废止、纳税主体得消灭。税务机关被撤并了属于征税主体得变更,不改变纳税人得纳税义务。所以符合题意得选项就是BCD。
2、地区性地方税收得立法权限于以下机关( )。
A、自治区立法机关
B、直辖市一级人大常委会
C、省人大常委会授权本级政府
D、省辖市人大常委会
【答案】ABC
【解析】根据《地方各级人民代表大会与地方各级人民政府组织法》得规定,省、自治区、直辖市得人民代表大会以及省、自治区得人民政府所在地得市与经国务院批准得较大得市得人民代表大会有制定地方性法规得权力。故选ABC项。
3、税法得制定与实施过程中,必须遵循得基本原则就是( )。
A、公平得原则
B、从实际出发得原则
C、原则性与灵活性相结合得原则
D、有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
【答案】ABC
【解析】税收立法原则就是指在税收立法活动中必须遵循得准则。我国得税收立法原则主要有:(1)从实际出发得原则;(2)公平原则;(3)民主决策得原则;(4)原则性与灵活性相结合得原则;(5)法律得稳定性、连续性与废、改、立相结合得原则。故选ABC项。
4、在税收执法过程中,对其适用性与法律效率得判断上,一般按以下原则掌握( )。
A、层次高得法律优于层次低得法律
B、特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、程序法从旧,实体法从新
【答案】ABC
【解析】本题考核点就是税收执法原则。第四项顺序不对,应为程序法从新、实体法从旧,故选ABC项。
5、属于国家税务局与地方税务局分工征收管理得税种有( )。
A、资源税
B、企业所得税
C、消费税
D、车辆购置税
【答案】AB
【解析】资源税、企业所得税都就是国家税务局与地方税务局按照各自得征管范围征收得税种,而国内消费税、车辆购置税就是由国家税务局负责征收得,因此选项A、B符合题意。
6、属于地方税务局单独征收管理得税收有( )。
A、印花税
B、城镇土地使用税
C、土地增值税
D、增值税
【答案】BC
【解析】此题考核税收征管范围得划分。增值税属于国家税务局负责征收管理,印花税中大部分由于地方税务局征收,但证券交易征收得印花税由国家税务局征收,城镇土地使用税与土地增值税都就是完全由地方税务局负责征管得。
7、下列属于中央与地方共享收入得税种有( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、关税
【答案】ABC
【解析】前三种税均按比例或就是按来源,在中央政府与地方政府之间分享。
8、仍由地方税务局负责征收管理企业所得税得纳税人就是( )。
A、由原均属地方税务局征收管理得两个以上企业解散后合并而新设立得企业
B、由原属地方税务局负责征收管理得企业分立而新设立得企业
C、由原属地方税务局负责征收管理得事业单位改制而新设立得企业
D、2002年前得债转股企业、中央企业参股得股份制企业与联营企业
【答案】ABC
【解析】只要就是在原来归地方税务局管辖得企业得基础上新设得企业,其仍然由地方税务局负责征收管理。
9、下列企业中,所得税由国家税务局负责征收得有( )。
A、2002年1月在工商局办理设立登记得私营企业
B、2002年1月在工商局办理变更登记得集体企业
C、2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记得新设合伙企业
D、2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记得企业
【答案】AD
【解析】选项B,变更登记得集体企业由原征收机关征收;选项C,合伙企业缴纳个人所得税,由地方税务局负责征收,所以本题得答案就是A、D。
10、下列属于人大及其常委会授权立法得法规就是( )。
A、《营业税暂行条例》
B、《增值税暂行条例》
C、《税收征收管理法实施细则》
D、《消费税暂行条例》
【答案】ABD
【解析】属于人大及其常委会授权立法得就是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例;《税收征收管理法实施细则》就是国务院根据宪法规定制定得法规。
三、判断题
1、税收法律关系中权利主体双方得权利与义务对等,因而税收法律关系得保护对权利主体双方也就是对等得。( )
【答案】×
【解析】税收法律关系中权利主体双方得权利与义务平等,但不对等;而税收法律关系得保护对双方就是对等得。
2、税法得权利主体就就是纳税主体。( )
【答案】×
【解析】本题考核点就是税收权利主体得构成,纳税主体与权利主体得关系。权利主体应包括征纳双方。
3、税法权利主体享有权利与应承担得义务就是税法得灵魂。( )
【答案】√
【解析】本题考核点就是税法权利主体内容得重要性。税收法律关系得内容就是权利主体应享受得权利与应承担得义务,这就是税收法律关系中最实质得东西,也就是税法得灵魂。
4、我国得《税收征管法》在税法体系中起着税收母法得作用。( )
【答案】×
【解析】税收基本法就是税法体系得主体与核心,在税法体系中起着税收母法得作用。其基本内容一般包括:税收制度得性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人得基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一得税收基本法,随着我国税收法制建设得发展与完善将研究制定税收基本法。
5、税法在整个法律体系中得重要性就是由宪法决定得。( )
【答案】×
【解析】《宪法》就是我国得根本大法,就是立法机关制定税法最直接得法律依据。但在我国法律体系中,税法得地位就是由税收在国家经济活动中得重要性决定得。
6、由国务院发布实施得地方性税种暂行条例,可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
【答案】√
7、税收法规在经国务院审议通过后,以议案得形式提交全国人民代表大会常务委员会得有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( ) 【答案】×
【解析】税收法律在经国务院审议通过后,以议案得形式提交全国人民代表大会常务委员会得有关工作部门,在广泛征求意见并做修改后,提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。税收行政法规,由国务院审议通过后,以国务院总理名义发布实施。
8、没有法律、法规得授权,地方政府无权自定税收规章。( )
【答案】√
【解析】按照“统一税法”得原则,地方政府制定税收规章,都必须在税收法律、法规明确授权得前提下进行,并且不得与税收法律、法规相抵触。没有法律、法规得授权,地方政府无权自定税收规章。
9、省、自治区、直辖市以及省、自治区得人民政府所在地得市与国务院批准得较大得市得人民政府,可以根据本地区得经济发展情况制定地方性税收规章。( )
【答案】×
【解析】本题中涉及得人民政府,必须在税收法律、法规明确授权得前提下,并且不得与税收法律、行政法规抵触得情况下,制定地方性税收规章。
10、税法实施中,程序法从新、实体法从旧。( )
【答案】√
11、我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
【答案】×
【解析】个人所得税中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。
12、目前我国地方税得立法权,全部属于中央政府。( )
【答案】×
【解析】海南省与少数民族自治区地方政府,可以制定有关税收得地方性法规。
13、全国性与地区性地方税收得立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
【答案】×
【解析】全国性地方税收得立法权,属于全国人民代表大会及其常委会。
14、按目前税收征管范围划分得规定,2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理得企业所得税、个人所得税,仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起,在工商行政管理部门办理开业登记得企业,其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
【答案】√
【解析】符合国税发[2002]8号文通知规定。
15、《增值税暂行条例》属于税收法律,《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( ) 【答案】×
【解析】《增值税暂行条例》就是由人大及其常委会授权,由国务院颁布得,属税收法律;《增值税条例实施细则》由财政部颁发,属税收部门规章。
16、所有得中央税都由国家税务局负责征收。( )
【答案】×
【解析】本题考核点就是我国税收执法权。关税属中央税,但由海关负责征收管理。
17、国家税务局与地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人,在某些情况下国家税务局与地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
【答案】√
【解析】本题考核点就是国税局、地税局之间得关系。符合税法征管权限划分得规定。
税法习题合集
三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。 四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。 要求：计算该公司实际应纳所得税额。 答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
税法整理和例题答案
增值税（含税价要还原） 一、税率 1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外） ●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、 原煤、白糖在此档） ●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电 信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权 ●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、 广告、鉴证咨询） 2.小规模纳税人有两档 ●5%:针对销售、出租不动产 ●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2% 二、销项税额 1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除 2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除 3.“还本销售”不得从销售额中扣减 4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理) 5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税. 6.视同销售行为要计算销项 三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵” 1.可抵 ①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10% 2.不可抵 ①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵 ②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵. ③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵 ④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵 ⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵 ⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵 3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%). ①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资） ②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的
税法练习题
?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税
?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征
?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日
?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不 正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权 利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的 行政机关也是制定税法的主体
税法的试题及答案
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元
A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人
最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级：姓名：学号： 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法
2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案
2020年税法模拟试题及解析 一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务 【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。 【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额 【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：
(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全 额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后 的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应 纳税所得额。 【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元 【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。 【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的
税法例题习题
第二章增值税法 【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。 【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？ 【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？ 【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？
【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。 【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元 ⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元 计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。 【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？ 【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；
税法增值税试题及答案
税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务： （1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。 （2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。 （3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。 （4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。 （5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。 （6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。 （7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。 （8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。 假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 答案： （1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元） （2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元） （3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。 【解析】 业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。 业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。 业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。 业务5：见2013财税37号文。 业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%
税法练习题含答案
2011年度企业管理岗 第二期练习题 一、不定项选择题： 1、加强企业转增注册资本和股本管理，对以（ABD）转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。A．未分配利润 B．盈余公积 C．资本公积 D．除股票溢价发行外的其他资本公积 2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ABC），对当事双方不征收个人所得税。 A．配偶 B．祖父母 C．兄弟姐妹 D．配偶的父亲 3、限售股具有下列（ABCD ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A．个人协议转让限售股 B．个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权 C．个人用限售股接受要约收购 D．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 4、自然人转让所投资企业股权，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达（C ）以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 A．20% B．100% C．50% D．10% 5、对（ABC ）从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 A．个人 B．个体户 C．个人独资企业和合伙企业
D．有限责任公司 6、某个人独资企业2010年5月成立，当年取得经营收入48万元，核定应税所得率为10％，则全年生产经营所得应纳所得税为（ B ） A．48000元 B．10150元 C．18450元 D．12300元 7、某单位职工李某，2010年12月份取得工资1760元，另取得全年一次性奖金7800元，不考虑其他因素，李某应纳个人所得税(A )。 A．731元 B．1185元 C．0元 D．1137元 8、.根据税法规定，个人转让自用达( C )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD ）。 A．在4000元以上的特许权使用费所得 B．在4000元以上的财产转让所得 C．在4000元以上的劳务报酬所得 D．在4000元以上的稿酬所得 11、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD ） A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬
税法练习题附答案
税法练习题 第一章税法概论 （一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度； 税法是税收制度的核心内容； 税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳 双方权利义务所指的物品。 【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；
税法试题四及答案
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
税法练习题(答案版)
练习题（五） 一、选择题 1．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ C ） A.纳税人户籍所在地 B.纳税人收入来源地 C.纳税人选择一地申报纳税 D.税务部门指定的地点 2．下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ A ） A.股票转让所得 B.股息、红得所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 3．根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（ B ） A.20% B.14% C.15% D.10% 4．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A.800元 B.1000元 C.2000元 D.4800元 5．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 6．某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ） A.8760元 B.9000元 C.5200元 D.6500元 7．稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（ C ） A.10% B.20% C.30% D.50% 8．属于同一事项连续取得收入的，以（ B ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A.每天 B.每月 C.每周 D.每季 9．按税法规定，向个人支付（ D ）时，不用代扣代缴个人所得税。 A.偶然所得 B.其他所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.个体工商户的生产经营所得 10．下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ A ）。 A.在中国境内居住不满一年的外籍人员 B.中国国内公民 C.在中国境内有住所的个人 D.在中国境内定居的外国侨民 11．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ D ）的超额累进税率。 A.5%~25% B.5%~45% C.5%~30% D.5%~35% 12．下列项目中，可以免征个人所得税的有（ C ）。 A.购物时获得的中奖收入 B.单位自己规定发给的补贴、津贴 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.民间借贷利息 13．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ A ） A.2640元 B.5280元 C.8640元 D.7040元 14．对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（ C ） A.免征个人所得税 B.适当减征个人所得税 C.征收个人所得税 D.减半征收个人所得税 15．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（B ） A.稿酬所得 B.财产租赁所得
税法个人所得税法等真题及答案Word版
多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的
B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。 取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。 综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：
税收与税法概述
税收与税法概述
第一章税收与税法概述 第一节税收的概念、特征与职能 一、税收的概念 关于税收的概念，中外学者有不同的表述。就国外学者看，德国学者海因里希·劳认为，“税收并不是市民对政府的回报，而是政府根据一般市民的标准，向市民的课征”。①日本著名税法学家金子宏则认为，“税收是国家以实现为提供公共服务而筹集资金这一目的，依据法律规定，向私人所课的金钱给付”。②英国学者道尔顿认为，“所谓租税，系公共机关的一种强制征收。租税的本质之异于政府其他收入者，即在纳税人与政府之间并无直接的同等交换物之存在”。③美国学者塞利格曼认为， ①国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ②国家税务总局税收科学研究所．西方税收理论．北京：中国财政经济出版社，1997，60 ③高培勇．西方税收——理论与政策．北京：中国财政经济出版社，1993，10
“税收是政府为满足公共利益的需要而向人民强制征收的费用，它与被征收者能否因其而得到特殊利益无关”。① 在我国，有学者将税收界定为一种财政收入，也有学者主张税收是一种分配活动或分配形式，还有学者把税收称为一种分配关系，各方见仁见智，莫衷一是。 相较于其他定义，本书认为以下说法更合理一些。所谓税收，是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制地、非罚与不直接偿还的金钱课征，是一种财政收入的形式。②此定义包含了以下几层含义：1．指明了税收的目的。国家征税的目的是为了实现国家的公共财政职能。财政职能指财政活动所具有的客观功能，体现为四个方面：资源配置、收入分配、调控 ①陈少英．税法学教程．北京：北京大学出版社，2005，3 ②徐孟洲．税法学．北京：中国人民大学出版社，2005，3
税法总论习题答案
第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1． 【正确答案】 B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等 2． 【正确答案】 C 【答案解析】 特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象
和特定行为发挥特定调节作用。 3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3． 【正确答案】 D 【答案解析】 选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4． 【正确答案】 A 【答案解析】