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现金收支预算管理试题

单选题

正确

1.全面预算被称为“全面”有很多原因，下列选项不属于这些原因的是：

1. A 全员参与

2. B 以大局为出发点

3. C 内容全面

4. D 包括所有指标

正确

2.财务预算包括很多内容，下列选项不属于财务预算的是：

1. A 资本预算

2. B 现金预算

3. C 销售预算

4. D 预计资产负债表

正确

3.现金收支对企业影响巨大，但不包括：

1. A 影响企业资金周转状况

2. B 影响企业成本费用高低

3. C 正确的现金收支管理可以使生产经营得更好

4. D 影响企业员工的福利

4.下列选项不属于计算生产预算时需要考虑的内容是：

1. A 生产品种

2. B 销售数量

3. C 完工期

4. D 交货期

正确

5.关于“收支两条线”原则，下列说法不正确的是：

1. A 凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门

2. B 在资金问题上，能分散的，就不要集中

3. C 凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨

4. D 应当尽量应用在会计主体内部

正确

6.企业编制现金收支预算方案时最好经过董事会或总经理办公室讨论通过，这样做的好处不包括：

1. A 进一步综合平衡

2. B 使预算更加合理，更有可操作性

3. C 赋予预算法律效力，使其更加权威

4. D 一旦预算出了问题，大家都有责任

7.下列选项中，不属于现金收支预算管理流程的是：

1. A 制定产品差异化战略

2. B 统计各部门现金支出计划

3. C 预测各种现金销售收入

4. D 编制现金收支预算方案

正确

8.关于“硬预算”原则，下列说法不正确的是：

1. A 在预算执行过程中，坚持“无预算不开支”

2. B 杜绝超预算开支现象

3. C 预算可以随时修改，以适应企业生产

4. D 强调预算硬、刚性强、弹性小

正确

9.领导者每天要在很多文件上签字，下列不应该由总经理签字的是：

1. A 某地突发洪灾，企业为了公众形象打算支出一笔慈善款

2. B 电子商务部门要求公司配发两部计算器

3. C 企业要购买一台大型设备

4. D 竞争对手很强大，企业为了保持市场占有率，花钱请专业团队提升品牌效应错误

10.关于资本性支出，下列说法不正确的是：

1. A 上市公司故意混淆资本性支出和收益性支出是欺骗股东的行为

2. B 资本性支出是指企业购置固定资产、无形资产和长期资产的支出

3. C 如果把资本性支出当作收益性支出，会导致企业利润虚增

4. D 合理划分资本性支出和收益性支出有利于正确核算成本费用

判断题

正确

11.把预算精确到每一个部门、每一件事上，这样的预算才有控制力。此种说法：

1. A 正确

2. B 错误

正确

12.在编制预算的时候，企业要把重心放在收入预算上。此种说法：

1. A 正确

2. B 错误

正确

13.财务活动只是记账、算账、编制报表等简单活动。此种说法：

1. A 正确

2. B 错误

正确

14.预算在制定以后应有试行期，在此时期内可以适当修改预算。此种说法：

1. A 正确

2. B 错误

正确

15.企业如果有财务副总经理或者总会计师，就可以由这些专门的财务人员编制预算，不再需要总经理参与。此种说法：

1. A 正确

2. B 错误

公司资金收支管理办法

公司资金收支管理办法第一章总则第一条为适应××股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理的需要，建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系，加强资金的内部控制和日常管理，提高资金使用效率，降低财务费用，控制财务风险，实现公司内部资金管理的高度统一，特制定本办法。第二条本办法适用于公司及下属的各分公司、全资子公司、控股子公司（以下简称“各单位”）。第三条本办法所称的资金，包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券。第四条公司采取“资金收支两条线”的办法，实行资金集中管理。公司以资金预算管理为抓手，实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风险”的预算资金管理体制，遵循“量人为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。第五条公司总经理为公司资金管理的第一责任人，财务总监是资金管理的直接分管领导，财务部是资金管理的日常工作机构，财务部下设内部结算中心。公司财务部在公司总经理、财务总监的领导下，负责办理公司与各单位之间的资金预算执行、考核及资金结算、调剂、管理等工作。第二章资金预算管理

第六条资金预算是公司全面预算的重要组成部分，具体是指现金收支预算，以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，按照现金流量表主要项目内容进行编制，是公司资金调控管理的主要依据。第七条公司各单位必须按照预算管理办法和公司财务部的相关要求编制资金收支预算。资金收支预算编制应坚持“量入为出、确保重点、安全高效”的管理原则;资金收支预算包括年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划;各单位在年度资金预算的基础上，根据实际情况编制季度和月度等期间预算。（一）年度资金预算。各单位应依据年度财务预算编制年度资金预算，在每年1月15日前向公司财务部提交年度资金预算草案，经公司财务部及相关部门审核，待公司财务总监及总经理办公会批准后方可执行。（二）季度资金预测。各单位应依据经公司批准的年度资金预算，在每季度首月8日前向公司财务部提交季度资金预测，待公司财务总监批准后方可执行。（三）月度资金计划。各单位应依据经公司批准的年度资金预算，结合季度资金预测，编制月度资金计划，于每月3日前向公司财务部提交，待公司财务总监批准后方可执行。第八条公司财务部对各单位上报的资金预算方案进行汇总、审查，提出综合平衡的意见，将其纳入公司整体预算管理范围。第九条公司各单位要严格按照批复后的资金预算执行。除特殊

浅谈构建中小企业全面预算管理体系的途径和方法

摘要从20世纪90年代中期，我国许多大型企业尤其是上市公司开始推行全面预算管理体系。随着改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步建立，全面预算管理不断被引起重视，并在实践中得以大力推行。本文在理解全面预算管理体系内涵的基础上，结合浙江洋铭实业有限公司的实际情况，提出了中小企业在预算编制管理中存在的一系列问题。针对这些问题，笔者根据预算编制工作的原则，按照实际管理流程分析了从预算编制、预算分解落实，预算执行监督到预算考核的全过程，从而展现了该企业的全面预算管理体系。关键词：全面预算管理中小企业途径方法

目录摘要 (2) 一、企业预算管理的内涵 (4) （一）营业成本预算的内容 (4) （二）财务指标预算的内容 (5) （三）职能部门预算的内容 (5) 二、预算编制管理存在的的问题 (5) （一）预算编制不科学，全面预算体系缺乏指导性 (6) （二）重视程度不够，全面预算管理体系形同虚设 (6) （三）预算执行力度不够，全面预算管理体系缺乏有效实施 (6) （四）预算缺乏考核机制，全面预算管理体系缺乏激励效果 (6) 三、预算编制管理工作的原则 (6) （一）依法理财的原则 (6) （二）综合预算的原则 (7) （三）零基预算的原则 (7) （四）结构优化和收支平衡的原则 (7) 四、预算编制的基本方法和构建全面预算应考虑的因素 (7) （一）建立健全科学的预算编制，促使全面预算体系具有导向性 (7) （二）加强企业内部各部门之间的联系，提高对全面预算体系的重视程度 (8) （三）建立预算管理的监督机制，进行预算的弹性执行，从而加大预算的执行力度 (8) （四）加强预算考核机制的建立，使考评结果客观、公正，达到激励的效果 (9) 五、结论 (10) 六、参考文献 (11) 七、致谢 (12)

公司全面预算管理试题

一、单选题。 1. 全面预算管理的特点不包括（） A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩

9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.（）是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为（） A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C.预算控制维度 D.预算控制指标 13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D.财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA指标分解体系 D.平衡计分卡 17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准 B.预算控制指标

现金收支预算管理试题

单选题正确 1.全面预算被称为“全面”有很多原因，下列选项不属于这些原因的是： 1. A 全员参与 2. B 以大局为出发点 3. C 内容全面 4. D 包括所有指标正确 2.财务预算包括很多内容，下列选项不属于财务预算的是： 1. A 资本预算 2. B 现金预算 3. C 销售预算 4. D 预计资产负债表正确 3.现金收支对企业影响巨大，但不包括： 1. A 影响企业资金周转状况 2. B 影响企业成本费用高低 3. C 正确的现金收支管理可以使生产经营得更好 4. D 影响企业员工的福利

4.下列选项不属于计算生产预算时需要考虑的内容是： 1. A 生产品种 2. B 销售数量 3. C 完工期 4. D 交货期正确 5.关于“收支两条线”原则，下列说法不正确的是： 1. A 凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门 2. B 在资金问题上，能分散的，就不要集中 3. C 凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨 4. D 应当尽量应用在会计主体内部正确 6.企业编制现金收支预算方案时最好经过董事会或总经理办公室讨论通过，这样做的好处不包括： 1. A 进一步综合平衡 2. B 使预算更加合理，更有可操作性 3. C 赋予预算法律效力，使其更加权威 4. D 一旦预算出了问题，大家都有责任

7.下列选项中，不属于现金收支预算管理流程的是： 1. A 制定产品差异化战略 2. B 统计各部门现金支出计划 3. C 预测各种现金销售收入 4. D 编制现金收支预算方案正确 8.关于“硬预算”原则，下列说法不正确的是： 1. A 在预算执行过程中，坚持“无预算不开支” 2. B 杜绝超预算开支现象 3. C 预算可以随时修改，以适应企业生产 4. D 强调预算硬、刚性强、弹性小正确 9.领导者每天要在很多文件上签字，下列不应该由总经理签字的是： 1. A 某地突发洪灾，企业为了公众形象打算支出一笔慈善款 2. B 电子商务部门要求公司配发两部计算器 3. C 企业要购买一台大型设备 4. D 竞争对手很强大，企业为了保持市场占有率，花钱请专业团队提升品牌效应错误

全面预算管理综合试题

《全面预算管理》试题（一）（基础知识100题）学号：班级：姓名：一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号。每小题1分，共35分） 1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（） A．全员；B．全过程；C．全位；D．全员、全过程、全位。 2、企业年度预算编制的起点是（） A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。 3、企业预算管理的最高权力组织是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（） A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。 5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（） A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全位量化。 6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解法是（） A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（） A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。 8、财务预算的主要特征是（） A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价

值预算。 9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。 12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。 A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率 13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 14、你认为做好预算管理的关键是（） A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．耗费差异 16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（） A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异 17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（） A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。

资金预算管理办法

资金预算管理办法（试行）第一章总则第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。第二章组织及职责第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。第三章资金预算编制第六条资金预算编制原则（一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全；（二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求；（三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整；（四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大；（五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数；（六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须

全面预算管理制度

某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

会计继续教育企业全面预算管理试题及答案

2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下：企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后），全面预算编制的起点是（销售预算）如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算）根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务）企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算）预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定不允许调整）。为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。在全面预算管理中，核心是（执行）。全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。证监会审核上市条件中，ROE为（6%）下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则）预算的编制程序是（上下博弈、集权为主）进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的预算编制方法是（滚动预算）。企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进行授权，指的是（预算内授权）

某公司的《全面预算管理制度》

某公司的预算管理制度,请您借鉴企业全面预算管理制度第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2、为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。 1、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。 3、促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。第三条全面预算管理的范围

一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。第四条全面预算管理体系的模式根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限度地实现公司经营目标利润。第二章全面预算地管理体制与组织体系第五条全面预算管理体制 ××公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 1、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程种切实可行。 2、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 3、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。第六条全面预算管理的组织体系全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。全面预算管理的组织机构包括：董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。

全面预算管理考试题及答案(时代光华)

全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始

2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确

1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表

东财《全面预算管理》在线作业一答案

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。） V 1. 在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是 A. 零基预算 B. 定期预算 C. 静态预算 D. 弹性预算满分：4 分 2. 按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是 A. 零基预算 B. 增量预算 C. 滚动预算 D. 弹性预算满分：4 分 3. 编制生产预算时，关键是正确地确定( ) A. 销售价格 B. 销售数量 C. 期初存货量 D. 期末存货量满分：4 分 4. 目标内调整的审批机构是( ) A. 股东大会 B. 董事会 C. 预算管理委员会 D. 各级责任中心满分：4 分 5. 可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是( )

A. 零基预算 B. 滚动预算 C. 静态预算 D. 弹性预算满分：4 分 6. 自上而下式的预算编制程序适合于哪种管理控制模式 A. 战略规划型 B. 财务控制型 C. 战略控制型 D. 资金控制型满分：4 分 7. 财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A. 资产负债表 B. 现金流量表 C. 利润表 D. 经营预算差异分析表满分：4 分 8. 全面预算管理中，不属于总预算内容的是 A. 现金预算 B. 生产预算 C. 预计利润表 D. 预计资产负债表满分：4 分 9. 在下列各项中，能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金手指的预算是( ) A. 现金预算 B. 销售预算

全面预算管理体系

全面预算管理体系编制人: 复核人: 目录一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 ........................................... ..3 2、全面预算管理概述 ................................... ..3 3、预算管理在企业中的作用 ............................ ..3

4、企业预算管理与其他管理的关系 ...................... ..4 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 ............................ ..4 2、财务预算管理的内容及关系图 ........................ ..6 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 ........................ ..7 2、全面预算编制方法 .................................... ..16 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 .................................. ..16 2、全面预算执行的控制反馈 ............................ ..17 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 ...................................... ..18 2、预算预算调整建议 .................................. ..18 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资

收支预算管理的基本原则知识分享

主讲：下面我们给大家介绍现金收支预算管理的基本原则，我们在前面介绍了全面预算管理的一些内容，我们讲呢，预算管理最重要的，在我们企业帮着很多企业搞预算管理，都是从现金收支预算做起。要搞好现金收支预算，我们在帮助企业做现金收支预算管理时候，我发现要搞好现金收支预算，必须要坚持一些原则。这里边最重要的是两条原则，下边我把这两条原则给大家介绍一下，这就是现金收支预算管理的基本原则。第一个原则是收支两条线原则。所谓收支两条线是指收入一条线，支出一条线。这两条线要分开，怎么分开呢？就是企业各部分各单位，凡是有现金收入的，都必须回到企业的财务部门，任何单位不得截留现金收入，这是收入一条线。支出一条线指的是什么呢？就是企业各部门各单位，凡是有现金支出的，必须按照预算规定的项目金额时间，由财务部门划拨执行，（这是）支出一条线。为什么强调收支两条线呢？如果企业下属各部门能够做支现金，预算对他们没有控制作用。收了（钱）以后，全装腰包里头，你再开支，预算就没法控制。所以必须坚持收支两条线，才能有效控制。收支两条线它有一定范围，通常是在一个会计主体内，我们讲的范围一般讲的会计主体内。所谓会计主体，是拥有自己的资产、负债、所有者权益，并能自主计算盈亏的经济实体，在这个范围内，你超范围也不行。像北京市原来有几个局，它后来翻牌改成集团公司，改成集团公司以后把下属几十家大中型企业的法人资格全部取消，由集团公司统一管理资金，最后把下面的企业治的半死。因为你的行业，你的局，不是像有些行业是流水线，这个企业的产品是下一个企业产品的材料，它们有连贯性。它的没有连贯性，很多都是分散的，这个企业干这个，那个企业干那个，没有连贯性。你这个集团公司怎么能把资金管理好？就把项目治的半死！有些企业下面机构很大，部门很大，但它不是独立的会计主体，会计主体一般是指独立法人，它也应该是收支两条线。像上海宝钢，最大的分厂，三千多人，但是它是分厂，它不是会计主体，它和宝钢总厂收支两条线。收支两条线有一定的范围，你超范围不行。收支两条线，当然我们有些民营企业的情况和它不太一样，我们前两年到一家企业，这个民营企业总资产大概是将近五千万，它有五个部门，五个子公司，这五个子公司没有连带关系，一个是搞化工的，一个是搞管道的，还有一个搞建材的，也不太一样。我主张他，我说你这个公司，因为是你这个老板统一投资的，你是大股东，我说你这个企业又小，你还是应该把这个集团的资金，统一规范集中使用，将来底下的这些子公司模拟核算，他也可以有法人资格，但是在集团公司里，你还是要统一管理资金。他们在正常日常的生产经营活动资金可以使用，但是资金要集中管理，集中控制，不然的话资金分散了以后，你可能干不成事情。这里边有一些特殊情况需要考虑的，但是一般来讲呢，收支两条线通常范围是一个会计住主体内，这样你才能都发挥作用。第二是硬预算原则。所谓硬预算原则是什么呢？预算要硬，刚性要强，弹性要小。怎么叫做到硬预算？企业全部现金收支怎么做到刚性强，弹性小呢？企业全部现金收支都必须纳入预算控制范围，预算一旦通过，任何人不得随意修改，包括你总经理也不要随意修改了。在预算执行过程中，坚持没有预算不开支，杜绝一切超预算开支的现象，这个预算就硬了。我们为什么要强调硬预算，如果下属各部门谁想超支就超支，谁想修改就修改，预算就没法用了，预算也就没法执行了。所以我们这几年在帮助一些企业做预算管理的时候，首先跟企业的领导尤其跟一把手谈，你能不能坚持这两个原则。你能坚持这两个原则，我们搞预算管理，不能坚持不要搞，搞了白搞。为什么你那个企业各部门，谁想超支就超支，谁想修改就修改，你预算怎么弄？你制定半天没有用！我前些年给一个大的集团公司讲课，给总会计师、财务负责人、财务处长、财务科长讲课，讲课期间我和他们聊天，我说你们现在是不是特别受罪？我说你们现在是不是特别难受？我说你们现在是不是像风箱里的老鼠两头受气？他

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤

现金收支法编制现金预算的主要基本步骤现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。现金收支法编制现金预算的基本步骤为: ( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。 ( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。 ( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等? (4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为: 现金流量净额=现金流入量一现金流出量很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。需要动用企业的现金储备。 (5 )计算期末现金储备量。计算公式为: 期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额 ( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。其计算公式为: 现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。学会计，做财务，到理臣教育

案例材料二：某企业全面预算管理方案(初稿)

某企业全面预算管理体系（草案） 2008年某企业总厂财务资产部目录一、全面预算管理提出的背景 (一) 企业实施全面计划管理的现状某企业是建厂62年的老国企，管理基础深厚，从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。管理水平不断提高，并取得了积极的进步，但是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢，已经不能满足现代化企业管理的需要，在执行的过程中暴露出一些问题： 1、预算制度不健全：目前某企业在预算制度方面仅有97年制订的《某企业总厂资金预算管理办法》，其他预算制度尚属空白，内控环节薄弱。 2、预算管理组织机构不健全：企业没有设立专门的预算管理机构，存在“多头管理”现象。没有形成一个完整的网络体系，对于预算管理工作没有组织保障。一些预算管理中出现的矛盾和冲突，没有具体机构来解决，从而造成预算管理出现断层和

漏洞，预算管理作用得不到真正发挥。 3、预算的编制不规范：全面预算不是依据实际报表进行简单的数字调整，也不应该是凭空想象的数字罗列，而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础，多次上下往返讨论而决定的。由于企业目前目标测算方法不够科学，存在预算失准现象，影响了企业总体目标的实现。 4、预算编制技术和编制程序不合理：调研过程中发现，一些行之有效的预算编制方法（如弹性预算、零基预算等）在某企业没有得到有效的应用。在预算编制程序方面，企业还是采取从下到上、从上到下的方式，其间存在严重的脱节，导致预算虽然比较适应企业总体发展的需要，但是因为缺乏有效沟通，难免出现“头戴三尺帽”、“一刀切”等现象。 5、管理缺乏过程控制：当前企业预算缺乏有效的过程控制，各单位虽然在预算编制中发挥了作用，但是因为没有相应的作业指导，职责划分不够明确。在预算的执行差异分析及控制往往也只是对预算执行结果进行分析，对预算执行过程中出现的问题则很少顾及。很多单位差异分析周期较长，这种分析最多只能起到事后评价的作用，事中控制作用较差，预算执行的实时控制成为各单位的软肋。 6、缺乏预算调整机制：企业例外审批过多，每年临时性项目资金申请报告多达数百份。 7、缺乏有效的考核激励配套措施：某企业虽然成立了经济责任

《全面预算最新管理》综合练习题

《全面预算管理》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题1.5分） 1. 专门反映企业未来一定预算期内财务状况、经营成果和现金收支的一系列计划，如预计资产负债表、预计利润表和现金收支预算等等，是指（） A .全面预算 B .经营预算 C .资本预算 D .财务预算【答案】D 2. 企业处于初创期，全面预算的编制起点一般是（） A .销售预算 B .资本预算 C .成本控制 D .现金流量【答案】B 3. 作为现代预算管理最为可取的一种方式，与战略控制型母子管理关系相对应的预算编制程序是（） A .自上而下式 B .自下而上式 C .综合分析式 D .上下结合式【答案】D 4. 预算的决策机构是（） A .经理 B .董事会 C .股东大会 D .财务部门【答案】B 5. 预算管理的核心是（） A .成本管理 B .资金管理 C .费用管理 D .现金流量管理【答案】B 6. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是( ) A .自上而下式 B .自下而上式 C .上下结合式 D .上下并行式【答案】B 7. 其预算由企业（集团公司或公司）总部按照战略管理需要，结合企业外部环境和内部条件而提出、向各分部或子公司下达执行，并且该预算编制程序是一种最传统的预算管理程序，它应该是指（） A .自上而下式 B .自下而上式

C .上下结合式 D .综合分析式【答案】A 8. 作为公司全面预算编制的根据，公司的各个预算都是由它细化和分解而来的，那么，它是指（） A .资本预算 B .公司战略 C .生产预算 D .现金预算【答案】B 9. 企业处于成熟期，全面预算的编制起点应该是（） A .资本预算 B .销售预算 C .现金流量 D .成本控制【答案】D 10. 在成本习性分析的基础上，分别按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算，是（） A .定期预算 B .弹性预算 C .零基预算 D .固定预算【答案】B 11. 下列各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是（） A .日常业务预算 B .专门决策预算 C .财务预算 D .现金预算【答案】C 12. 星海公司预计2008年三、四季度销售产品分别为220件、350件，单价分别为2元、2.5元，各季度销售收现率为60%，其余部分下个季度收回，则星海公司第四季度现金收入为（）元 A .437.5 B .440 C .875 D .701 【答案】D 13. 编制生产预算的基础是（） A .销售预算 B .直接人工预算 C .管理费用预算 D .现金预算【答案】A 14. 为规划和控制未来时期的生产、销售等经常性业务以及与此相关的各项成本和收入而编制的预算是（） A .全面预算 B .经营预算 C .资本预算 D .财务预算

集团全面预算管理制度

集团全面预算管理制度 1

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附:全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书 2

第一章、总则第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系,经过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,特制订本管理制度。第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标。第三条企业经过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定,是其延伸和细化的具体体现。第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。第二章、组织与职能 3

第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会,对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会,其组织形式与战略发展委员会相同,即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理,具体如下: 主任:XXX管理单元总经理委员:XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理执行委员:XXX管理单元财务经理第八条业务单元预算委员会职能: （一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式; （二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策; （三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议; （四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划; （五）批准与下达各企业全面经营预算; （六）当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算; （七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况,促使其完成预算目标; 4

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