财务预算与分析

财务预算与分析

预算管理在企业管理中的地位和作用

随着企业改革深入进行，为适应市场经济的需要，我国企业对预算管理越来越重视，预算管理也在一些企业中发挥出积极的作用，本文拟从预算管理理论及其发展人手，对预算管理在企业管理中的地位和作用进行初步的分析。

一、企业预算管理在我国的应用与发展

计划经济时期，基于我国财政预算制度，企业的生产、销售等全部被纳入财政预算，在国家的计划经济体制下运行。当时企业的预算管理得到了一定的发展，但这种预算机制完全是与财政预算融为一体的，企业的预算只是附属于国家财政预算而成为国家财政预算的一个组成部分，没有形成自己完整、独立的预算管理体系。

改革开放以来，西方国家的现代化企业管理理论被引入我国，一些企业积极探索适合我国国情的企业预算管理模式，诸如以成本为导向的预算管理模式、以销售为导向的预算管理模式、以利润为导向的预算管理模式、以现金流量为导向的预算管理模式相继出现。上世纪80年代初到90年代中期，随着西方管理会计理论的引进，预算管理在我国得到了一定的应用与发展，但这种预算只是限于管理会计范畴，预算管理没有发挥出应有的计划与控制作用。当时我国虽然有少数企业在实施预算管理，但多是从管理会计的角度来进行运作，企业预算管理还没有引起企业管理理论界与实务界的重视，运作上仍缺乏一个坚实的理论基础作为基石。与西方国家相比，在预算管理的理论研究和企业的具体运作模式上，存在一定的差距，缺乏较全面系统地对企业预算管理进行专题的研究，其作为管理学的一个分支在理论上还没有形成完整的体系，也缺乏坚实的理论基础。

上世纪90年代后期，国务院成立督察特派员办公室，对120家国有大型企业集团进行督察管理，要求国有大型企业按年上报预算，并制定了一套包括经营预算、资本支出预算、财务预算在内的预算管理报表体系。这项举措要求国有大型企业进行系统的预算管理，并对国有大型企业预算管理进行了较为系统的培训。其后，多数国有大型企业均结合企业实际情况，推行符合自身业务特点的预算管理模式，并在其中探索实行零基预算、滚动预算、企业资源规划(ERP)等先进的管理方法。在企业推行预算管理的过程中，得到学术界的大力支持，如中国人民大学协助中国化工进出口总公司推行预算管理，北京商学院协助中外运发展股份有限公司推行预算管理等，企业与学术界在预算管理中合作，促进了我国企业预算管理的进步。在理论上，出现了一些对预算管理较全面的论述，在一些杂志和教科书中，对于预算管理在战略管理、绩效管理中的作用进行了论述，但在预算管理的具体实施方面，尚缺乏系统的论述。

二、预算管理在企业管理中的地位

1．预算与企业战略

预算管理作为企业目标管理、计划与控制管理的重要实现途径，始终应当服从于企业战略的要求，一般情况下，企业首先需要明确企业目标，在确定了企业目标的基础上分析企业环境中的各种影响因素及企业自身的条件，制定总体战略、经营单位战略、职能部门战略；在企业确定战略后，通过组织结构的调整和资源、人员的配置，形成企业中长期计划，再通过预算的方式实现企业目标及战略。可以看出，企业战略总体上应当是预算管理的目标，而预算管理是企业战略实现的重要方式。由于企业战略的制定需要企业对自身条件和环境

进行准确评价，而在制定年度预算工作中，需要对外在环境进行理性分析，并对企业资源进行有效配置，实际上包含着短期的内外部环境的分析评价工作，同时由于预算是通过量化理性的方式进行的，所以有的企业在制定战略的时候，也将既有的预算作为制定企业战略的重要依据。

由于我国大中型企业长期受计划经济的影响，企业战略管理刚刚开始起步，而小型企业的战略多存在于企业管理层的头脑中，在战略管理中常常遇到战略执行的问题，现在有的企业通过咨询公司及自身的努力制定了战略，却缺乏实施战略的具体计划和手段，造成或者将战略束之高阁，或者在战略实施不顺利的情况下简单地将问题归咎于战略本身。企业制定战略后，在制定战略计划、应变计划的基础上，应将中长期的战略计划细分落实在短期预算之中，由于预算是将企业目标与操作结合的纽带，积极利用预算的功能，可以在一定程度上解决战略实施不利的问题。

2．预算管理与绩效管理

根据原安达信会计公司“全球最佳实务数据库”中的定义：“预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。”上述定义阐述的重点在于：预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算国际经济合作2006年第12期体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。

关于预算管理与绩效管理，可以参考德勤会计公司设计的管理过程模型来分析，该模型显示：组织的管理过程主要分为三个层次，基础结构(包括股东价值、与其他投资人的合作、客户、生产服务、获取资源、组织、人力资源和技术)、政策及程序、人，在组织文化的背景下，由人通过政策和程序来实现对股东价值、与其他投资人的合作、客户、生产服务、获取资源、组织、人力资源和技术等的管理。预算管理居于管理过程的基础结构中的组织部分。组织部分由增长战略、经营战略组合、业绩管理、风险管理及控制、环境评估、资金管理、税务管理、组织定位等部分构成，在业绩管理中包括商业计划(business plan-ning)、绩效考评(performancemea-surement)、激励(motivation)三个部分，预算管理属于商业计划的一个组成部分。

当企业经过市场分析，对及内外部资源配置进行了合理规划，在遵循战略的前提下形成年度预算，并实施了企业资源规划即ERP(enterpriseresource planning)的企业里，会通过业务体系和财务总账体系形成预算报表，通过对预算的考评，将企业可以量化的部分进行绩效考评(财务绩效考评)，将此部分可以量化的预算绩效考评作为企业激励管理的一个基础。对于企业中无法进行量化考评的事项，则不通过预算管理体系进行绩效管理，而是根据企业战略、使命、年度目标进行定性的分析考评，通常通过企业员工、管理层、外界专家打分的方式进行考评。从德勤会计公司的模型中可以看到：一方面，预算不仅包含传统意义中的各个方面，而且还包含公司

随着企业改革深入进行，为适应市场经济的需要，我国企业对预算管理越来越重视，预算管理也在一些企业中发挥出积极的作用，本文拟从预算管理理论及其发展人手，对预算管理在企业管理中的地位和作用进行初步的分析。

一、企业预算管理在我国的应用与发展

计划经济时期，基于我国财政预算制度，企业的生产、销售等全部被纳入财政预算，在国家的计划经济体制下运行。当时企业的预算管理得到了一定的发展，但这种预算机制完全是与财政预算融为一体的，企业的预算只是附属于国家财政预算而成为国家财政预算的一个组成部分，没有形成自己完整、独立的预算管理体系。

改革开放以来，西方国家的现代化企业管理理论被引入我国，一些企业积极探索适合我国国情的企业预算管理模式，诸如以成本为导向的预算管理模式、以销售为导向的预算管理模式、以利润为导向的预算管理模式、以现金流量为导向的预算管理模式相继出现。上世纪80年代初到90年代中期，随着西方管理会计理论的引进，预算管理在我国得到了一定的应用与发展，但这种预算只是限于管理会计范畴，预算管理没有发挥出应有的计划与控制作用。当时我国虽然有少数企业在实施预算管理，但多是从管理会计的角度来进行运作，企业预算管理还没有引起企业管理理论界与实务界的重视，运作上仍缺乏一个坚实的理论基础作为基石。与西方国家相比，在预算管理的理论研究和企业的具体运作模式上，存在一定的差距，缺乏较全面系统地对企业预算管理进行专题的研究，其作为管理学的一个分支在理论上还没有形成完整的体系，也缺乏坚实的理论基础。

上世纪90年代后期，国务院成立督察特派员办公室，对120家国有大型企业集团进行督察管理，要求国有大型企业按年上报预算，并制定了一套包括经营预算、资本支出预算、财务预算在内的预算管理报表体系。这项举措要求国有大型企业进行系统的预算管理，并对国有大型企业预算管理进行了较为系统的培训。其后，多数国有大型企业均结合企业实际情况，推行符合自身业务特点的预算管理模式，并在其中探索实行零基预算、滚动预算、企业资源规划(ERP)等先进的管理方法。在企业推行预算管理的过程中，得到学术界的大力支持，如中国人民大学协助中国化工进出口总公司推行预算管理，北京商学院协助中外运发展股份有限公司推行预算管理等，企业与学术界在预算管理中合作，促进了我国企业预算管理的进步。在理论上，出现了一些对预算管理较全面的论述，在一些杂志和教科书中，对于预算管理在战略管理、绩效管理中的作用进行了论述，但在预算管理的具体实施方面，尚缺乏系统的论述。

二、预算管理在企业管理中的地位

1．预算与企业战略

预算管理作为企业目标管理、计划与控制管理的重要实现途径，始终应当服从于企业战略的要求，一般情况下，企业首先需要明确企业目标，在确定了企业目标的基础上分析企业环境中的各种影响因素及企业自身的条件，制定总体战略、经营单位战略、职能部门战略；在企业确定战略后，通过组织结构的调整和资源、人员的配置，形成企业中长期计划，再通过预算的方式实现企业目标及战略。可以看出，企业战略总体上应当是预算管理的目标，而预算管理是企业战略实现的重要方式。由于企业战略的制定需要企业对自身条件和环境进行准确评价，而在制定年度预算工作中，需要对外在环境进行理性分析，并对企业资源进行有效配置，实际上包含着短期的内外部环境的分析评价工作，同时由于预算是通过量化理性的方式进行的，所以有的企业在制定战略的时候，也将既有的预算作为制定企业战略的重要依据。

由于我国大中型企业长期受计划经济的影响，企业战略管理刚刚开始起步，而小型企业的战略多存在于企业管理层的头脑中，在战略管理中常常遇到战略

财务预算报告分析

财务预算报告分析 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。 (二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理体制的搜集、掌握的程度和个人的综合素质，再之执行分析强调时效性，分析的内容往往不够深、广，难以探讨深层次问题。再次，分析各镇区一次性税收因素对其财政收入质量的影响度，由于指标考核因素，单凭从财税库联网系统难以取得，要从镇区获得准确数据难度更大。 (三)分析重收入、轻支出。由于我县财政目前还是保工资、保运转、保民

(财务分析)财务预算和财务分析细化

财务预算和财务分析方法：财务控制和业绩考核 ●责任中心和及其业绩考核 ●内部转移价格 ●财务控制以现金流为目的 ●责任中心指标： 财务分析 ●因素法： 材料差异 采购价格差异(PPV) = (Pa - Pb) x Ua 材料耗用差异(MV) = (Ua - Ub) x Pb 单位材料成本差异(UCV) = PaUa –PbUb PPV + MV 总材料成本差异(TCV) = UCV x Va 产量差异(VV) = (Va - Vb) x PbUb 材料成本差异总额= VV + TCV 生产成本差异 分摊率差异(RV) = (Ra - Rb) x Aa 效率差异(EV) = (Aa - Ab) x Rb 制造费用分摊差异 制造费用差异(OV) = (ORa - ORb) x Aa 产能利用差异(不计入单位产品成本)= (Aa - Ab) x Orb (不计入单位产品成本) 渠道和客户销售费用差异 市场费用差异 一般销售费用差异 采购部门差异 辅助管理部门的管理费用差异 财务费用差异

细化财务预算中的财务分析 ●销售预测分析 ●产品销售单价分析，产品成本分析 销售单价麦肯锡《中国石化公司---营销培训卓越的定价策略》204页.ppt《定价的艺术》《定价策略》 6.1 X光透视 6.2 顾客特征 6.3 事实胜于雄辩——门槛 6.4 时间 6.5 数量折扣 6.6 分销 6.7 混合捆绑 8.2 分时段享有所有权 8.3 捆绑 8.4 租赁 8.5 预付费 8.6 出租 8.7 两部分定价法 8.8 门槛 8.9 支付计划 8.10 定制定价 8.11 “随便吃”定价法 产品成本普华永道—四川天歌科技集团成本管理流程咨询报告[1].ppt制造企业成本管理u成本报告和责任； ------对于产品生产过程和产品品种的对应关系可以看出，从成本核算的角度，我们的产品可以根据成型工艺的不同，分两大产品系列。以下的不同种类的产品在生产过程上的差异主要在于印刷和包装工序。在同一产品系列中，发生的间接的生产成本，包括制造费用可以统一归集后按一定比例分摊。 从各生产过程成本的发生来看，成型车间发生了主要的成本和费用，应刷和包装成本较少，而人工占的比例相对大一些。但无论如何，对于天歌光盘这样靠需以成本优势作为竞争主要砝码的企业，该三个车间仍然要作为独立的成本中心。 在生产过程中还有一些辅助的车间/成本，其费用需要在基本的生产车间和其他部门之间进行分摊，如设备维修。分摊的比例可以是提供维修服务的次数或人工数，工场面积等。 u成本对象的范围和核算方法 ---；对产品/客户/渠道进行核算成本。 ---- 在成型车间就两大产品系列进行成本归集：普片？？和异型片；印刷车间仅品牌片一个系列；包装车间分散片和盒片两个系列。 ----- 在同一产品系列中，采用单一的人工和设备折旧分摊率 u成本中心的范围 ------；在生产部，建立成型车间、印刷车间、包装车间和设备维护车间四个成本中心；

财务预算与分析

财务预算与分析 一、项目融资计划 我萌项目预期总投资为5000万元，资金自投资金为1000万，融资4000万，融资周期为5年。目前我萌公司已经累计投资1000万，剩余的4000万分四年全部到位，每年分别融资1000万。 二、投入资金配置计划 我萌项目前期预计投资1000万，包括工程费用400万，工程建设其他费50万，公司办公室场所租金及设备200万，员工公司150万，预备费用200万。 三、营收预测 1．项目运营的服务能力 我萌公司作为一个集高科技和现代家居的智能家居项目，得到了公司的高层的高度重视，经过周密的商业模式分析和市场预测，制定了科学可行的公司短期计划，我萌公司预计3年半达到盈亏并开始盈利模式；三年内用户数达到50万。 我萌公司建设期一年，计划第二年开始正式运营公司的云平台服务。运营试点城市为北京、上海、广州、深圳，运营后，我萌开始实行销售收入。随着公司的发展，我萌智能家居将逐步整合各品牌厂商的售后服务，让用户通过我萌官方网站或者我萌之家就可以完成咨询、体验和保修，也让我萌公司第一时间得到用户的反馈，提高用户体验。

2.项目计算期内收入预测 我萌公司将通过开发一些用于实现家居智能化的软件接口，当用户想实现的时候，可以通过购买该部分的软件系统，我们将这一部分的收入视为增值部分。 依据我萌公司的发展计划，结合智能家居市场的发展和总体规模，以及竞争对手的影响，对我萌公司未来四年的收入预测如下表 1.营业税金计量 我萌公司将根据国家的相关法律法规按时足量上交相关税费。 四、成本预算 基于财务基本假设和合理估算，我萌计算期内总成本费用为

五、盈利能力分析 关键财务盈利能力指标测算： 1.财务内部收益率：27% 2.财务净现值：2356.7万； 3.投资回收期（不包含建设期）：3.5年 六、财务评价 综合以上财务数据分析，我萌的财务内部收益率大于社会基准收益率，充分说明其良好的盈利能力和经济效益。我萌智能家居项目是一个可执行的并且具有良好的经济效益和社会综合效益前景看好的项目。

财务预算报告分析-财务预算报告

财务预算报告分析财务预算报告 欢迎浏览由实用资料栏目整理的财务预算报告分析。 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说2016年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收

收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管部门反复联系，还有每月对税收通用户的税收界定，同样也对执行分析及时性产生影响。 (二)分析的广度、深度不够。在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及其对预算收支的影响，比如营改增、出口退税对我县收入(包括国、地税各自收入)的影响，新增因素对支出执行的影响，以及省财政管理体制调整对我县收支、县镇财政体制调整对县、镇级各自的收支的影响等等，如何再深层次、站在更高的高度上进行分析，受制于分析人员对国家宏观经济政策、税收政策、财政管理

财务预算报告分析范文

财务预算报告分析范文 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提 取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息 资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期 同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上 期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收 支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合 分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减 主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一 种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税 收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完 成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具 体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，

财务预算与分析

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预算管理在企业管理中的地位和作用 随着企业改革深入进行，为适应市场经济的需要，我国企业对预算管理越来越重视，预算管理也在一些企业中发挥出积极的作用，本文拟从预算管理理论及其发展人手，对预算管理在企业管理中的地位和作用进行初步的分析。 一、企业预算管理在我国的应用与发展 计划经济时期，基于我国财政预算制度，企业的生产、销售等全部被纳入财政预算，在国家的计划经济体制下运行。当时企业的预算管理得到了一定的发展，但这种预算机制完全是与财政预算融为一体的，企业的预算只是附属于国家财政预算而成为国家财政预算的一个组成部分，没有形成自己完整、独立的预算管理体系。 改革开放以来，西方国家的现代化企业管理理论被引入我国，一些企业积极探索适合我国国情的企业预算管理模式，诸如以成本为导向的预算管理模式、以销售为导向的预算管理模式、以利润为导向的预算管理模式、以现金流量为导向的预算管理模式相继出现。上世纪80年代初到90年代中期，随着西方管理会计理论的引进，预算管理在我国得到了一定的应用与发展，但这种预算只是限于管理会计范畴，预算管理没有发挥出应有的计划与控制作用。当时我国虽然有少数企业在实施预算管理，但多是从管理会计的角度来进行运作，企业预算管理还没有引起企业管理理论界与实务界的重视，运作上仍缺乏一个坚实的理论基础作为基石。与西方国家相比，在预算管理的理论研究和企业的具体运作模式上，存在一定的差距，缺乏较全面系统地对企业预算管理进行专题的研究，其作为管理学的一个分支在理论上还没有形成完整的体系，也缺乏坚实的理论基础。 上世纪90年代后期，国务院成立督察特派员办公室，对120家国有大型企业集团进行督察管理，要求国有大型企业按年上报预算，并制定了一套包括经营预算、资本支出预算、财务预算在内的预算管理报表体系。这项举措要求国有大型企业进行系统的预算管理，并对国有大型企业预算管理进行了较为系统的培训。其后，多数国有大型企业均结合企业实际情况，推行符合自身业务特点的预算管理模式，并在其中探索实行零基预算、滚动预算、企业资源规划(ERP)等先进的管理方法。在企业推行预算管理的过程中，得到学术界的大力支持，如中国人民大学协助中国化工进出口总公司推行预算管理，北京商学院协助中外运发展股份有限公司推行预算管理等，企业与学术界在预算管理中合作，促进了我国企业预算管理的进步。在理论上，出现了一些对预算管理较全面的论述，在一些杂志和教科书中，对于预算管理在战略管理、绩效管理中的作用进行了论述，但在预算管理的具体实施方面，尚缺乏系统的论述。 二、预算管理在企业管理中的地位 1．预算与企业战略 预算管理作为企业目标管理、计划与控制管理的重要实现途径，始终应当服从于企业战略的要求，一般情况下，企业首先需要明确企业目标，在确定了企业目标的基础上分析企业环境中的各种影响因素及企业自身的条件，制定总体战略、经营单位战略、职能部门战略；在企业确定战略后，通过组织结构的调整和资源、人员的配置，形成企业中长期计划，再通过预算的方式实现企业目标及战略。可以看出，企业战略总体上应当是预算管理的目标，而预算管理是企业战略实现的重要方式。由于企业战略的制定需要企业对自身条件和环境

预算与分析

预算与分析 一,上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法. (二)对上年度预算内部调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况,预算调整的原因等. (三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入,主营业务成本,期间费用,净利润,净资产收益率,投资筹资等. 二,本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置,管理机构主要成员构成,内部组织分工,年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等. 三,本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括: (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据,所采用的基本假设及其论证依据. (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策. (三)纳入年度财务预算报表的合并范围企业基本情况(格式见附件4),其中新纳入编制范围企业的名单,基本情况以及对预算的影响. (四)未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单(包括停业企业),级次,原因以及对预算的影响等情况. 四,预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产

经营决策.至少应包括以下内容: (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融

利率和汇率政策,能源,原材料及主要产品价格,市场供求关系等. (二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划,所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同,拟进行的资产及业务重组,拟整体上市,拟开展的新业务等. (三)说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的,总规模,资金来源与构成,预期收益及预计实施年限等情况,其中对非主业投资占总投资的比重超过10%,自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明. (四)说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目的,长,短期筹资规模以及结构安排,相关筹资费用等情况. (五)分项说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,包括:投资目的,预计投资规模,持股比例,以及预计收益等情况. (六)分项目说明企业预算年度内拟安排的债券,股票,基金等金融工具投资目的,资金占用规模,资金来源和预计投资回报率等情况. 五,预算年度主要财务指标说明 财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算,具体分析说明主要财务指标的预算目标,对比分析年度间指标变动情况.至少应包括: (一)预算年度营业收入及成本发生情况,以及增减变动金额和原因,其中:主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因;其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因. (二)预算年度期间费用发生情况,具体包括:分项说明

(财务分析)财务预算与分析

预算管理在企业管理中的地位和作用 随着企业改革深入进行，为适应市场经济的需要，我国企业对预算管理越来越重视，预算管理也在一些企业中发挥出积极的作用，本文拟从预算管理理论及其发展人手，对预算管理在企业管理中的地位和作用进行初步的分析。 一、企业预算管理在我国的应用与发展 计划经济时期，基于我国财政预算制度，企业的生产、销售等全部被纳入财政预算，在国家的计划经济体制下运行。当时企业的预算管理得到了一定的发展，但这种预算机制完全是与财政预算融为一体的，企业的预算只是附属于国家财政预算而成为国家财政预算的一个组成部分，没有形成自己完整、独立的预算管理体系。 改革开放以来，西方国家的现代化企业管理理论被引入我国，一些企业积极探索适合我国国情的企业预算管理模式，诸如以成本为导向的预算管理模式、以销售为导向的预算管理模式、以利润为导向的预算管理模式、以现金流量为导向的预算管理模式相继出现。上世纪80年代初到90年代中期，随着西方管理会计理论的引进，预算管理在我国得到了一定的应用与发展，但这种预算只是限于管理会计范畴，预算管理没有发挥出应有的计划与控制作用。当时我国虽然有少数企业在实施预算管理，但多是从管理会计的角度来进行运作，企业预算管理还没有引起企业管理理论界与实务界的重视，运作上仍缺乏一个坚实的理论基础作为基石。与西方国家相比，在预算管理的理论研究和企业的具体运作模式上，存在一定的差距，缺乏较全面系统地对企业预算管理进行专题的研究，其作为管理学的一个分支在理论上还没有形成完整的体系，也缺乏坚实的理论基础。 上世纪90年代后期，国务院成立督察特派员办公室，对120家国有大型企业集团进行督察管理，要求国有大型企业按年上报预算，并制定了一套包括经营预算、资本支出预算、财务预算在内的预算管理报表体系。这项举措要求国有大型企业进行系统的预算管理，并对国有大型企业预算管理进行了较为系统的培训。其后，多数国有大型企业均结合企业实际情况，推行符合自身业务特点的预算管理模式，并在其中探索实行零基预算、滚动预算、企业资源规划(ERP)等先进的管理方法。在企业推行预算管理的过程中，得到学术界的大力支持，如中国人民大学协助中国化工进出口总公司推行预算管理，北京商学院协助中外运发展股份有限公司推行预算管理等，企业与学术界在预算管理中合作，促进了我国企业预算管理的进步。在理论上，出现了一些对预算管理较全面的论述，在一些杂志和教科书中，对于预算管理在战略管理、绩效管理中的作用进行了论述，但在预算管理的具体实施方面，尚缺乏系统的论述。 二、预算管理在企业管理中的地位 1．预算与企业战略 预算管理作为企业目标管理、计划与控制管理的重要实现途径，始终应当服从于企业战略的要求，一般情况下，企业首先需要明确企业目标，在确定了企业目标的基础上分析企业环境中的各种影响因素及企业自身的条件，制定总体战略、经营单位战略、职能部门战略；在企业确定战略后，通过组织结构的调整和资源、人员的配置，形成企业中长期计划，再通过预算的方式实现企业目标及战略。可以看出，企业战略总体上应当是预算管理的目标，而预算管理是企业战略实现的重要方式。由于企业战略的制定需要企业对自身条件和环境进行准确评价，而在制定年度预算工作中，需要对外在环境进行理性分析，并对企业资源进

财务预算与预算执行情况分析总结报告(精)课件

财务预算与预算执行情况分析总结报告 皇家电子股份有限公司经过第9 年的再生产，现将第9 年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：一、高度重视财务预算 管理工作。 财务预算是现代企业管理的重要工具，也是企业实现短期经营目标、实施战略目标管理 的重要手段，对于企业明确经营目标，优化资源配置，合理使用资金，加强成本费用控制， 完善管理机制，考核经营业绩，落实战略目标具有十分重要的作用。各中央企业一定要充分 认识财务预算工作对企业发展的重要意义，高度重视企业财务预算管理工作，树立全员参与 意识，强化组织领导，建立有效的激励约束机制，确保财务预算管理落到实处，使之真正成 为企业开展经济活动和实施管理控制的依据和手段。 二、建立和完善财务预算管理工作体系。 各中央企业应当按照公司治理结构的要求，加强财务预算监督和完善内部控制机制，成立相应的预算管理委员会或设立财务预算领导机构，明确财务预算管理的责任人，配备相应工 作人员，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度及信息报送网 络体系，规范和细化预算管理工作程序，全面覆盖预算编制、执行监督、评估考核和预算调 整等各个工作环节。企业应当切实加强对所属子企业财务预算报告编制工作的指导与监督， 落实所属子企业的财务预算管理责任，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。 三、进一步提高财务预算编制质量。 各中央企业应当以战略规划为依据，正确分析判断国内外经济环境、市场条件和政策走 向，提高财务预算编制的科学性、预见性和合理性。一是要认真总结上年度财务预算编制工 作的经验与不足，全面分析预算编制与执行中的偏差和突出问题，在本年度预算编制中有针 对性的加以控制，对国资委在年度财务决算批复中指出的问题以及企业经营管理中的薄弱环 节予以重点控制；二是财务预算编制应坚持效益优先和总量平衡的指导思想，通过优化整合 企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现；三是确保 财务预算编制的完整性，应当将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属 单位的全部经营活动纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。 四、加强成本费用的预算管理。 成本费用预算控制是有效降低企业生产经营耗费、促进企业实现增收节支的重要措施。一是要根据企业下一年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，强化制造成本和 期间费用的控制；二是落实成本费用开支预算控制标准，采取有效措施，严格控制成本费用 的增长；三是针对上年度预算中存在的成本费用预算过高，尤其是人工成本预算过高的情况，在本年度的预算中应适当予以控制，压缩本年度预算开支；四是经营效益下滑的企业，不得 扩大人工成本预算规模。五、强化现 金流量的预算管理。 现金是企业正常经营运转的血液，现金预算是财务预算管理的关键内容。一是企业在编 制财务预算时应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加 强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；二是充分考虑 自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，加强对非主业投资和无

2017年度财务预算执行分析报告

2017年度财务预算执行分析报告 市公司： 根据省公司2017年度财务预算编制工作会议精神，我公司高度重视，认真按照要求做好2017年财务预算编制工作。现将预算执行具体情况报告如下： 一、企业基本情况 萧县盐业公司成立于1981年，注册资金53.9万元，法人代表鲁思华，经营范围以食盐批发为主，兼营工业用盐及各类生活用盐、酒类、日化、电动车，下设萧城、黄口、青龙集3个配送中心（站）和1个直营店，期末职工人数34人。 二、经营指标 1、主营业务收入预算638万元。2017年实际收入780万元，完成预算的122.26%。。 2、营业成本预算321万元。2017年实际成本496万元，完成预算的154.52%。 3、主营业务税金及附加预算10万元。实际营业税金及附加16万元，完成预算的160%。 4、营业费用预算为200万元，管理费用预算162万元。实际营业费用164万元，完成预算的82%，管理费用实际155万元，完成预算的95.68%，费用下降的原因是严格控制费用开支的结果。，

5、利润总额预算0万元，实际利润总额是-21万元，销售价格大幅下降，毛利减少，影响利润的完成。 三、财务指标 1、资产总额预算627万元，实际资产是574万元，完成预算的91.55%。 2、所有者权益预算472万元，本年实际457万元，完成预算的96.82%。 四、补充指标 1、人工成本预算315万元，实际人工成本219万元，完成预算的69.52%，职工买断人员减少人工成本下降。 2、平均从业人员预算54人，实际是54人。完成预算的100%。 宿州市萧县盐业有限公司 二0一八年一月0八日

财务预算与预算执行情况分析总结报告

工作汇报/工作计划/财务工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-028541 财务预算与预算执行情况分析Financial budget and budget implementation analysis summary

财务预算与预算执行情况分析总结 报告 皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告： 一、第8年年财政预算执行情况 20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.20xx年企业收支总体情况 2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；

主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%； 以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有： 营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.XX年财政收支特点 1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.20xx年管理工作 1）努力增收节支，确保财务收支平衡 一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。 2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。 20xx年的财务预算成本、费用没有较好的控制，导致财正运行中存在一些很突出的问题：一是财政收支矛盾依然尖锐, 财政支出范围和结构不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不

财务预算执行情况分析报告(1)

财务预算执行情况分析报告 一、说明报告期内工程进度及销售情况 1、工程进度：实际完成情况和计划相比有无超额完成或延期完成及其原因 2、销售情况：完成率与预算相比：销售合同额完成比例、销售资金完成比例（完成全年预算比例、完成分析期内计划比例） 二、销售分析

说明：销售额及单价升降原因。 三、工程投资分析 说明：1、本季度预算外支出的成本项目及金额，对超预算项目列明超支原因 2、本季度新签合同明细，列明预算数、目标成本数、实际合同额

四、融资分析 1、采用的融资策略、完成的融资预算以及下一步的融资方案 五、销售费用的分析

说明：1、广告费：本季度广告费的主打形式及金额（报广、户外、电视等） 2、促销费：本季度的促销活动主打形式及金额 3、代理费：据实列支 4、办公费：据实列支 5、其它：列示主要费用项目及其金额 6、客服费：主要的客服活动形式及金额或主要的费用项目及金额 7、销售费用比例：1—5项费用/累计销售合同额 六、管理费用分析

说明：1、工资的实际支付数包含所有工资<月度工资、奖金、年薪> 2、办公费列明主要费用项目<租金、水电费、电话费> 3、统筹保险费据实列支 4、中介费列明费用名称及金额

5、福利费、工会经费列明食堂费用、员工宿舍房租、水电费、双节福利费、工会活动经费、厨师工资 6、汽车费列明公司车辆费用、员工补助 7、差旅费列明本季度超过5000元重大的外出活动 8、业务招待费列明日常业务费、融资业务费、特殊业务费 9、董事会费据实列支 10、融资费用列明费用名称及金额 七、固定资产购置 说明：1 、列明预算外支出的资产购置依据 八、税金预算分析

关于财务预算报告分析

关于财务预算报告分析 分析报告的标题一般有两种形式，一是公文式，另一种是新闻报道式。下面XX为大家分享关于财务预算报告分析，欢迎大家参考借鉴。 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一种是专题分析，比例说XX年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，由于对税收税源信息无法提前掌握，需依赖于国、地税部门的提供，给收入预测的及时性带来一定的影响。再比如对我县财政收入影响较大的房地产业，涉及商品房开发许可、批准施工许可、商品房预(销)售许可、成交、实现销售面积等等的信息，需与房管

财务预算与预算执行情况分析总结报告(2021年)

( 工作总结 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 财务预算与预算执行情况分析 总结报告(2021年) The work summary can correctly recognize the advantages and disadvantages of previous work, clarify the direction of the next work, and improve work efficiency

财务预算与预算执行情况分析总结报告 (2021年) 皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告： 一、第8年年财政预算执行情况 20xx年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.20xx年企业收支总体情况

2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 20xx年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％； 主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%； 以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.XX年财政收支特点 1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。

财务预算分析方法

财务预算分析 一、财务预算分析概述 财务预算分析是指在预算正式确定、下达之前进行的对预算指标的分析调整工作，也就是在预算执行前所进行的预算分析工作，这一环节有别于预算差异分析。 预算管理的首要任务是预算的编制，如果没有科学的预算编制，就谈不上管理和控制，调整和评价也只不过是数字游戏。企业应从预算编制的流程及方法等方面规范企业的预算管理工作，而预算分析工作正是这一流程当中的一个重要环节，同时也是预算机制作用发挥的关键。企业预算管理作为落实企业战略的具体行动方案，是企业对未来整体生产经营活动的规划和安排，其目标应与企业发展的目标一致，而预算管理目标的实现应有助于企业长远战略目标的实现。编制预算就是制定目标和方向，并通过执行使预算管理的目标落到实处，促使企业充分地挖掘与合理利用一切人力、物力和财力，从而取得最大的经济效益。通过周密的预算分析，科学确定企业预算管理目标对于企业加强全面预算管理、提高企业经济效益起着先决作用。 财务预算分析的基本要求 1、提出课题，明确目标 在进行财务预算分析之前.应根据本企业年度预算目标，及财务预算执行过程中发现的问题，确立分析的课题和要求，明确分析的目标，拟订分析工作的纲要，做好适当的安排，以便有计划，有步骤地开展分析工作。 2、收集资料，掌握情况 在进行财务预算分析时，必须先收集内容真实、数字正确的资料。收集有关生产、经营等加工、业务方面的资料.不要仅收集数据、文字资料，还要收集活动情况和资料，这些是进行财务预算分析的重要基础工作。 3、对比差距，揭露矛盾 在进行财务预算分析时，主要运用对比的方法，揭露矛盾，寻找差距，发现问题。通过对比可以找出差距，分清先进和落后、成绩和问题，节约和浪费等。 4、分析原因，抓住关健 在进行财务预算分析时，通过对比，揭露矛盾，一般只能看出数量上，现象上差异，还不能说明差异实质。因此在进行预算分析时，还必须深入相关的职能部门(车间)分析差异形成的多种原因，找出主要原因，抓住主要矛盾。 (1)、首先，要从总差距着手，按其发生的时间、项目、部门(车间)，研究这些结果形成的过程。如利润与预算发生差异，看时间:各月利润完成程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问

财务预算与预算执行情况分析总结报告

财务预算与预算执行情况分析总结报告 电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告： 一、第8年年财政预算执行情况 2010年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.2010年企业收支总体情况 2010，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长62.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。 2010年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的833.33％；

主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%； 以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有： 营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。 以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.XX年财政收支特点 1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着企业的发展前景，急需改善。 3.2010年管理工作 1）努力增收节支，确保财务收支平衡 一是大力组织收入，确保完成年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真落实预算执行情况年分析和年汇报；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节约财务资金。 2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，导致采购、生产出现不必要的浪费，导致资金的进一步浪费。

2018财务预算与预算执行情况分析总结报告

2018财务预算与预算执行情况分析总结报告S u m m a r y o f w o r k f o r r e f e r e n c e o n l y 撰写人：XXX 职务：XXX 时间：20XX年XX月XX日

2 2018财务预算与预算执行情况分析总结报告 皇家电子股份有限公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下总结报告：一、第8年年财政预算执行情况XX年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售情况差，成本费用居高，全年企业预算执行情况出现不良的结果。 1.XX年企业收支总体情况XX，我企业收入完成1235.36万元，比上年减少约265万元，负增长17.7%，完成预算的105%。其中：固定收入107355万元，增长11.5%；非税收入18896万元，增长6 2.9%；营业税405451万元，完成预算的111.5%；房产税82444万元，完成预算的102.2%。XX年主营业务成本完成1300多万元，比上年增加300万元，超过预算的83 3.33％；主要支出科目完成情况是：基本建设及城市维护费支出109699万元，完成预算的123.7%；以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其他需要说明的有：营业费用支出136万元，完成预算的97.8%；管理费用支出606万元，完成预算的600.13％；财务费用支出45万元，完成预算的127.21％。以上数字急需决算，希望下一年会有所改善。 2.xx年财政收支特点1、销售收入的低迷使得企业的再发展带来一定的挑战，使得企业的市场，前景都带来了威胁。 2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元， 第2 页共5 页

财务预算与分析

财务预算与分析 、项目融资计划 我萌项目预期总投资为5000万元，资金自投资金为1000万，融资4000万，融资周 期为5年。目前我萌公司已经累计投资1000万，剩余的4000万分四年全部到位， 每年分别融资1000万。 、投入资金配置计划 我萌项目前期预计投资1000万，包括工程费用400万，工程建设其他费50万，公司办公室场所租金及设备200万，员工公司150万，预备费用200万。 投资估算表如下（单位：万元）

三、营收预测 1 ?项目运营的服务能力 我萌公司作为一个集高科技和现代家居的智能家居项目，得到了公司的高层的 高度重视，经过周密的商业模式分析和市场预测，制定了科学可行的公司短期计划， 我萌公司预计3年半达到盈亏并开始盈利模式；三年内用户数达到50万。 我萌公司建设期一年，计划第二年开始正式运营公司的云平台服务。运营试点城市为北京、上海、广州、深圳，运营后，我萌开始实行销售收入。随着公司的发展，我萌智能家居将逐步整合各品牌厂商的售后服务，让用户通过我萌官方网站或者我萌之家就可以完成咨询、体验和保修，也让我萌公司第一时间得到用户的反馈，提高用户体验。 2.项目计算期内收入预测 我萌公司将通过开发一些用于实现家居智能化的软件接口，当用户想实现的 时候，可以通过购买该部分的软件系统，我们将这一部分的收入视为增值部分。 依据我萌公司的发展计划，结合智能家居市场的发展和总体规模，以及竞争对手的影响，对我萌公司未来四年的收入预测如下表 1.营业税金计量

我萌公司将根据国家的相关法律法规按时足量上交相关税费。 四、成本预算 基于财务基本假设和合理估算，我萌计算期内总成本费用为 五、盈利能力分析 关键财务盈利能力指标测算: 1. 财务内部收益率：27% 2. 财务净现值：万；