财务管理
单选题多选题判断题
单选题： 1、某上市公司以参股形式开发内蒙古某煤田，此行为属于 (B．投资 )活动。
2、财务管理实务中，采用企业价值最大化的缺陷主要在于(D．无法准确度量 )。
3、财务管理实务中，采用利润最大化的优点主要在于(C．计量简单，容易查询 )。
4、下列系数中，复利现值系数是 (A．（P/F,i,n） )。
5、下列系数中，年金终值系数是 (D．（F/A,i,n） )。
6、下列系数中，年金现值系数是 (B．（P/A,i,n） )。
7、下列资金属于于股权资本的是 (B．普通股 )。
8、下列资金属于于股权资本的是 ( C．未分配利润 )。
9、下列筹资方式属于于债务筹资的是 ( D．融资租赁 )。
10、下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是 (D．增加银行存款 )。
11、调整企业资本结构，不能引起相应变化的项目是 (B．经营风险 )。
12、内含报酬率与必要报酬率的关系是 (D．没关系 )。
13、固定资产折旧的性质属于 ( D．会计上的费用，不是财务上的现金流出 )。
14、某企业规定的信用条件为“5/10，2/20，n/30”，某客户采购10000元材料，于第15天付款，该客户实际付款为( D．9800 )。
15、所谓应收账款机会成本是 (C．应收账款占用资金的应计利息 )。
16、下列有价证券中，流动性最强的是 ( A．上市公司的流通股 )。
17、在下列股利分配政策中，能保持股利与利润之间一定的比例关系，并体现了风险投资与风险收益对等的原则是 ( C．固定支付率政策 )。
18、下列财务指标中，属于营运能力的是 (C．应收账款周转率 )。
19、上市公司财务分析中，最核心的财务指标是 ( C．净资产收益率 )。
20、影响速动比率可信性的最主要因素是 ( A．存货的变现能力 )。
多选题：（共20题每题3分）
1、下列选项中，影响企业价值的因素有( A．经营风险B．资本结构C．通货膨胀E．投资报酬率 )。
2、单笔现金流量的折算，需要用到的系数有(B．复利现值系数D．复利终值系数 )。
3、关于风险和不确定性的正确说法有(A．风险总是一定时期内的风险B．风险和不确定性是有区别的C．若一项行动只有一种肯定的后果，则无风险D．不确定性的风险更难预测 E．风险可通过数学分析方法来计量)。
4、下列选项中，属于普通股和优先股的共同特征主要有(A．同属公司股本B．股息从净利润中支付 )。
5、相对于股权资本筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有( A．财务风险较大C．筹资数额有限 )。
6、吸收直接投资的优点有 ( C．有利于迅速形成企业的经营能力D．有利于降低企业财务风险 )。
7、融资租赁的租金总额一般包括 (A．租赁手续费B．运输费 C．利息D．构成固定资产价值的设备价款E．预计净残值)。
8、下列选项中，用于长期资本筹集的是(B．吸收直接投资C．发行股票D．发行长期债券 )。
9、总杠杆具有如下性质(A．能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用B．能够表达企业边际贡献与税后利润的比率C．能够部分估计出销售额变动对每股收益的影响 )。
10、影响企业综合资本成本大小的因素主要有(A．资本结构B．个别资本成本的高低C．筹资费用 D．所得税税率（针对负债） )。
11、资本成本包括 (B．个别资本成本C．边际资本成本D．综合资本成本表 )。
12、下列说法正确的是(A．资本成本与资本结构相关，若成本低的筹资方式为主则综合资本成本较低B．负债成本一般低于股权成本，因为债务利息可以税前扣除E．在折现现金流量法下，现金流量一定时，综合资本成本最低时同时达到企业价值最高 )。
13、降低贴现率，下列指标会变大的是(A．净现值B．现值指数 )。
14、在采用成本分析模式确定最佳现金持有量时，需考虑的因素有(B．持有成本E．转换成本 )。
15、信用政策由(A．信用标准B．信用条件C．收账方针 )这几部分构成。
16、证券投资的经济风险是指(A．变现风险B．违约风险C．利率风险 )。
17、按照业务量与成本的关系，可以将企业成本分为(C．变动成本D．固定成本 )。
18、下列财务指标中，属于短期偿债能力指标的有(A．流动比率B．速动比率 )。
19、下列财务指标中，属于长期偿债能力指标的有(C．产权比率D．资产负债率 )。
20、下列财务指标中，属于盈利能力指标的有(A．净资产收益率B．总资产利润率C．销售净利率 )。
判断题：
1、在大型上市公司，由于筹资和投资业务较多，因此财务和会计机构分开设立。（正确 )
2、在我国，对企业的资本不进行法律上的限制。( 错误 )
3、从筹资渠道上讲，筹资分为权益筹资和债务筹资。( 错误 )
4、产生经营杠杆系数的根本原因是市场需求的变动。(错误 )
5、资本成本是取得和使用资金付出的代价，是含风险的实际成本。(错误 )
6、借入资金的前提条件是平均负债成本低于资产息税前利润率。( 正确 )
7、投资回收期肯定是不考虑时间价值的静态评价指标。(错误 )
8、按内含报酬率计算净现值，结果肯定大于0。( 错误 )
9、若现值指数大于等于0，则项目可行应该接受。( 错误 )
10、若必要报酬率大于内含报酬率，则项目可行，应该接受。(错误 )
11、现金管理的核心是确定最佳现金持有量，现金过多导致收益性下降，过少则安全性不够。(正确 )
12、应收账款的财务本质上属于一种投资行为。(正确 )
13、应付账款的财务本质上属于一种投资行为。(错误 )
14、存货经济批量中，需关注的变量为全年订货总量。( 错误)
15、通货膨胀属于证券投资时需要考虑的经济风险。(错误 )
16、若证券的内在价值高于投资价格，则该证券不具有投资价值。(错误 )
17、股票股利并不引起企业资产的增加，但引起股东权益总额减少，同时股票价格下跌。(错误 )
18、只凭资产负债率无法全面考察企业的偿债能力( 正确 )
19、若某企业流动比率比较高，则企业的偿债能力是非常强。( 错误 )
20、杜邦分析法下，总资产净利率代表企业的财务能力。( 错误 )
单选题：
1、一般认为，财务管理目标的最佳提法是(C．企业价值最大化 )
2、财务管理实务中，采用企业价值最大化的缺陷主要在于(D．无法准确度量 )。
3、下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是(D．企业价值最大化 )。
6、某企业按“2/10，n/30”的条件购入存货100万元，若企业第30天付款，其享受的折扣为 ( C．0 )。
7、下列资金属于于股权资本的是 (C．未分配利润 )。
8、下列筹资方式属于债务筹资的是 ( A．长期借款 )。
9、某投资人根据投资协议，以某专用设备入股A公司，对于A公司来说这属于(A．吸收直接投资 )。
10、当有两个投资方案为独立选择时，应优先选择 ( A．净现值大的方案 )。
11、对现金持有量产生影响的成本不涉及 (D．储存成本 )。
12、所谓应收账款机会成本是 ( C．应收账款占用资金的应计利息 )。
13、购买平价发行的每年付息一次债券，其到期收益率和票面利率的关系是(D．相等 )。
14、市场上有两种国债一同发售，一种是每年付息一次，另一种是到期后一次还本付息，其他条件都相同，则会受市场青睐的是 (A．前一种 )。
15、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券组合予以分散的是(D．企业经营不善 ) 。
16、若某企业处于盈亏临界点，则下列说法错误的是(C．此时的销售利润率大于0 )。
17、公司以股票股利形式发放股利，可能带来的结果是 (D．以上都不对 )。
18、下列财务指标中，属于长期偿债能力的是 (B．已获利息倍数 )。
19、下列财务指标中，属于营运能力的是 (C．应收账款周转率 )。
20、如果企业速动比率很小，下列结论正确的是（B．企业短期偿债风险很大）。
多选题：（共20题每题3分）
1、下列关于企业总价值的说法，其中正确的有(A．企业的总价值与预期的报酬成正比B．企业的总价值与预期风险成反比C．风险不变，报酬越高，企业总价值越大E．在风险和报酬达到最佳平衡时，企业的总价值达到最大)。
2、下列属于权益筹资方式的有(B．商业信用D．自身的留存收益 )。
3、影响债券发行价格的因素有 (A．债券面额B．市场利率C．票面利率D．债券期限 )。
4、融资租赁的租金总额一般包括 (A．租赁手续费B．运输费C．利息D．构成固定资产价值的设备价款E．预计净残值 )。
5、下列属于资本成本高财务风险低的筹资方式有( A．吸收投资B．发行股票 )。
6、在杠杆分析中，所用到的系数有 ( A．经营杠杆系数C．财务杠杆系数E．总杠杆系数 )。
7、确定一个投资方案可行的必要条件是( B．NPV大于0 C．PI大于1 D．IRR不低于贴现率 )。
8、对于同一个投资方案，下列表述正确的是(B．资金成本越低，净现值越高C．资金成本等于内含报酬率时，净现值为0 D．资金成本高于内含报酬率时，净现值小于0 )。
9、降低贴现率，下列指标会变大的是( A．净现值B．现值指数 )。
10、现金流量计算的优点有(B．体现了时间价值观念C．可以排除主观因素的影响D．体现了风险-收益均衡关系E．为不同时点的价值相加及折现提供了依
据 )。
11、在完整的工业投资项目中，经营期末发生的现金净流量包括(A．回收流动资金B．回收固定资产残值收入D．经营期末营业净现金流量E．固定资产变价收入 )。
12、应收账款追踪分析的重点对象是(A．全部赊销客户B．赊销金额较大的客户C．资信品质较差的客户D．超过信用期的客户 )。
13、信用政策由( A．信用标准B．信用条件C．收账方针 )这几部分构成。
14、延长信用期限在增加销售额的同时也会增加相应的成本，如(A．应收账款机会成本B．坏账损失C．收账费用 )。
15、信用标准过高的可能结果包括(A．丧失很多销售机会B．降低违约风险D．减少坏账费用 )。
16、EOQ经济订货批量模型设立的假设条件有(A．需要订货立即取得并集中收货B．不允许缺货，无缺货成本D．需求量稳定，存货单价不变E．企业现金和存货市场供应充足 )。
17、以下关于经济批量的表述正确的有(A．储存变动成本与经济批量成反比B．订货变动成本与经济批量成反比C．经济批量是使与采购批量相关的存货总成本最低的采购批量D．经济批量是订货变动成本与储存变动成本相等时的采购批量 )。
18、下列财务指标中，属于短期偿债能力指标的有( A．流动比率B．速动比率 )。
19、下列财务指标中，属于长期偿债能力指标的有(C．产权比率D．资产负债率 )。
20、下列财务指标中，属于盈利能力指标的有(A．净资产收益率B．总资产利润率C．销售净利率 )。
判断题：
1、在相同的时间和利率下，相同数额的本金单利计息的终值要小于复利计息。（正确）
2、相同时间和利率下，计息期越细分导致现值越大，终值越小。（错误）
3、在我国，对企业的资本不进行法律上的限制。(错误 )
4、筹资的分析，主要也是贯彻风险和收益均衡原理，对筹资成本和风险进行必要分析。( 正确 )
5、产生经营杠杆系数的根本原因是市场需求的变动。( 错误 )
6、利息费用越高，财务杠杆系数越大，财务风险越低。( 错误 )
7、企业负债越高财务风险越大，因此企业的负债应该越少越好。(错误 )
8、当销售收入增加的时候，经营杠杆系数大的企业息税前利润增长得更快。(正确 )
9、资本成本的计算式中股权成本也应该考虑红利抵税的问题。(错误 )
10、投资回收期肯定是不考虑时间价值的静态评价指标。( 错误 )
11、投资评价中的现金流量取自会计报表中的现金流量表。(错误 )
12、营运资金即流动资产。( 错误 )
13、现金管理的核心是确定最佳现金持有量，现金过多导致收益性下降，过少则安全性不够。(正确 )
14、应收账款的财务本质上属于一种投资行为。( 正确 )
15、应付账款的财务本质上属于一种投资行为。(错误 )
16、存货经济批量中，需关注的变量为全年订货总量。(错误)
17、将长期负债或股权的资金用于波动性流动资产属于投资激进的营运资金筹集政策。( 错误 )
18、长期债权投资中计息方式是非常重要的考虑因素。( 正确 )
19、若证券的内在价值高于投资价格，则该证券不具有投资价值。( 错误 )
20、企业盈利能力指标的核心是总资产收益率。( 错误 )
单选题：
1、某上市公司公开发行股票2亿股，此行为属于 ( A．筹资 )活动。
2、折现现金流量法下，企业价值表现为(C．预期净现金流量 )的折现价值。
4、风险对应的报酬率称为（A．风险报酬率）。
5、下列资金属于于股权资本的是 ( B．普通股 )。
6、下列筹资方式属于于债务筹资的是 (D．融资租赁 )。
7、下列筹资方式属于于债务筹资的是 (D．预收账款 )。
8、某企业向银行借入长期款项，若预期市场利率将上升，企业应与银行签订 ( B．固定利率合同 )。
9、经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，总杠杆系数为 ( D．3 )。
10、财务杠杆效应会直接影响企业的 (B．税后利润 )。
11、信用政策的主要内容不包括 ( B．日常管理 )。
12、关于存货ABC分类管理描述正确的是 B．B类存货金额一般，品种数量相对较多( )。
13、某企业每4个月耗费某材料9000吨，该材料单位采购成本为60元，单位储存成本2元，平均每次进货费用120元，则其经济批量为 (C．1800吨 )。
14、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券组合予以分散的是(D．企业经营不善 ) 。
15、食利阶层最不赞成的股利政策是 ( A．剩余股利政策 )。
16、公司以股票股利形式发放股利，可能带来的结果是 (D．以上都不对 )。
17、下列财务指标中，属于短期偿债能力的是 ( A．流动比率 )。
18、下列财务指标中，属于营运能力的是 (C．应收账款周转率 )。
19、下列财务指标中，属于盈利能力的是 ( D．总资产收益率 )。
20、产权比率为3/4，则资产负债率为 (D．3/7 )。
多选题：（共20题每题3分）
1、下列关于企业利润最大化的说法，其中正确的有(A．没有考虑时间价值因素B．是个绝对数，不能全面说明问题C．没有考虑风险因素D．不一定体现股东利益 )。
2、下列属于财务主任的职能是( B．信用管理E．资本预算 )
3、单笔现金流量的折算，需要用到的系数有(B．复利现值系数D．复利终值系数 )。
4、β系数是衡量风险大小的重要指标，对于某股票来说，下列有关其表述正确的有(A．β系数=0，则该股票无风险B．β系数=1，则该股票风险等于市场平均风险C．β系数＜1，则该股票风险小于市场平均风险D．β系数＞1，则该股票风险大于市场平均风险 )。
5、下列属于债务筹资方式的有(A．融资租赁B．商业信用E．长期借款
6、吸收直接投资的优点有 (C．有利于迅速形成企业的经营能力D．有利于降低企业财务风险 )。
7、一般而言，债券筹资与普通股相比，(A．普通股筹资所产生的财务风险较低D．债券利息税前支付，普通股股利则是税后 )。
8、下列属于资本成本高财务风险低的筹资方式有(A．吸收投资B．发行股票 )。
9、在杠杆分析中，所用到的系数有 (A．经营杠杆系数C．财务杠杆系数E．总杠杆系数 )。
10、下列属于资本成本低财务风险高的筹资方式有( C．发行债券D．长期借款E．融资租赁 )。
11、资本成本包括 ( B．个别资本成本C．边际资本成本D．综合资本成本表 )。
12、根据静态资本成本计算公式，其由( B．筹资费用D．使用费用 )组成。
13、下列说法正确的是(A．资本成本与资本结构相关，若成本低的筹资方式为主则综合资本成本较低B．负债成本一般低于股权成本，因为债务利息可以税前扣除E．在折现现金流量法下，现金流量一定时，综合资本成本最低时同时达到企业价值最高 )。
14、确定一个投资方案可行的必要条件是(B．NPV大于0 C．PI大于1 D．IRR不低于贴现率 )。
15、内含报酬率是指(B．未来现金流入现值等于现金流出现值D．使投资方案净现值为0的贴现率 )
16、降低贴现率，下列指标会变大的是(A．净现值B．现值指数 )。
17、有甲乙两个投资方案，甲方案从现在开始每年现金流入量为400元，连续6年，乙方案从现在开始每年现金流入量为600元，连续4年，假设他们净现值相等且小于0(C．甲乙均不是可行方案E．甲乙在经济上是等效的 )。
18、下列指标中，考虑资金时间价值的有(A．净现值B．营业现金流量C．内含报酬率D．投资回收期E．平均报酬率 )。
19、信用政策由(A．信用标准B．信用条件C．收账方针 )这几部分构成。
20、以下关于经济批量的表述正确的有( A．储存变动成本与经济批量成反比B．订货变动成本与经济批量成反比C．经济批量是使与采购批量相关的存货总成本最低的采购批量D．经济批量是订货变动成本与储存变动成本相等时的采购批量 )。
判断题：1、在有效资本市场下，企业价值可以表现为股票价格。（正确）
2、年金的终值和现值问题，实质是在终值点或现值点求和的问题。（正确）
3、相同折现率下，年金现值和折现期成反比，年金终值则与之成正比。（错误）
4、与债权人和优先股股东不同，普通股股东享受的是剩余收益权。(正确 )
5、在我国，对企业的资本不进行法律上的限制。(错误 )
6、任何企业的筹资渠道都是相同的。( 正确 )
7、资本成本是取得和使用资金付出的代价，是含风险的实际成本。(错误 )
8、投资回收期肯定是不考虑时间价值的静态评价指标。( 错误 )
9、期初流动资产投资必须考虑在项目结束期时的收回问题。(正确 )
10、投资评价中的现金流量取自会计报表中的现金流量表。(错误 )
11、营运资金即流动资产。( 错误 )
12、应收账款的财务本质上属于一种投资行为。(正确 )
13、应付账款的财务本质上属于一种投资行为。( 错误 )
14、存货经济批量中，需关注的变量为全年订货总量。(错误)
15、通货膨胀属于证券投资时需要考虑的经济风险。( 错误 )
16、长期债权投资中计息方式是非常重要的考虑因素。(正确 )
17、若证券的内在价值高于投资价格，则该证券不具有投资价值。(错误 )
18、企业的利润分配问题从本质上讲属于筹资问题。( 正确 )
19、股票股利并不引起企业资产的增加，但引起股东权益总额减少，同时股票价格下跌。(错误 )
20、只凭资产负债率无法全面考察企业的偿债能力(正确 )
单选题：（1、某上市公司拟根据信用程度对不同客户实行不同销售信用政策，此行为属于 (C．营运 )活动。
2、某小企业归还某商业银行长期借款利息和本金240万元，此行为属于 (D．分配 )活动。
3、某小企业拟购买某上市公司的企业债券100万元，这属于 ( B．投资 )活动。
4、下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是(D．企业价值最大化 )。
6、企业债券的利息，一般是按照(D．票面利率 )支付。
7、下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是 (D．增加银行存款 )。
8、财务杠杆效应会直接影响企业的 ( B．税后利润 )。
9、调整企业资本结构，不能引起相应变化的项目是 (B．经营风险 )。
10、资本成本具有产品成本的某些属性，但又不同于账面成本，通常它是一种(A．预测成本 )。
11、关于存货ABC分类管理描述正确的是 (B．B类存货金额一般，品种数量相对较多 )。
12、某企业每4个月耗费某材料9000吨，该材料单位采购成本为60元，单位储存成本2元，平均每次进货费用120元，则其经济批量为 (C．1800吨 )。
13、下列有价证券中，流动性最强的是 (A．上市公司的流通股 )。
14、购买平价发行的每年付息一次债券，其到期收益率和票面利率的关系是( D．相等 )。
15、市场上有两种国债一同发售，一种是每年付息一次，另一种是到期后一次还本付息，其他条件都相同，则会受市场青睐的是 ( A．前一种 )。
16、若某企业处于盈亏临界点，则下列说法错误的是(C．此时的销售利润率大于0 )。
17、在下列股利分配政策中，能保持股利与利润之间一定的比例关系，并体现了风险投资与风险收益对等的原则是 (C．固定支付率政策 )。
18、食利阶层最不赞成的股利政策是 (A．剩余股利政策 )。
19、下列财务指标中，属于营运能力的是 (C．应收账款周转率 )。
20、上市公司财务分析中，最核心的财务指标是 ( C．净资产收益率 )。
多选题：（共20题每题3分）
1、下列属于财务主任的职能是( B．信用管理E．资本预算 )。
2、单笔现金流量的折算，需要用到的系数有(B．复利现值系数D．复利终值系数 )。
3、下列属于债务筹资方式的有( A．融资租赁B．商业信用E．长期借款 )。
4、下列属于股东权益的净资产股权的是 ( A．股本B．盈余公积D．未分配利润 )。
5、下列选项中，用于长期资本筹集的是(B．吸收直接投资C．发行股票D．发行长期债券 )。
6、关于经营杠杆系数DOL，当EBIT大于0时，有(A．其他因素一定时，产销量越小，DOL越大C．当固定成本趋近于0时，DOL趋近于1 )。
7、一般而言，债券筹资与普通股相比，(A．普通股筹资所产生的财务风险较低D．债券利息税前支付，普通股股利则是税后 )。
8、总杠杆具有如下性质(A．能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用B．能够表达企业边际贡献与税后利润的比率C．能够部分估计出销售额变动对每股收益的影响 )。
9、影响企业综合资本成本大小的因素主要有(A．资本结构B．个别资本成本的高低C．筹资费用D．所得税税率（针对负债） )。
10、根据静态资本成本计算公式，其由(B．筹资费用D．使用费用 )组成。
11、下列说法正确的是( )。 A．资本成本与资本结构相关，若成本低的筹资方式为主则综合资本成本较低 B．负债成本一般低于股权成本，因为债务利息可以税前扣除 E．在折现现金流量法下，现金流量一定时，综合资本成本最低时同时达到企业价值最高
12、确定一个投资方案可行的必要条件是( )。 B．NPV大于0 C．PI大于1 D．IRR不低于贴现率
13、内含报酬率是指(B．未来现金流入现值等于现金流出现值D．使投资方案净现值为0的贴现率 )。
14、若净现值为负数，表明该投资项目(C．投资报酬率没有达到必要报酬率，不可行D．现值指数小于1 E．内含报酬率小于投资者要求的必要报酬率 )。
15、信用政策由( A．信用标准B．信用条件C．收账方针 )这几部分构成。
16、EOQ经济订货批量模型设立的假设条件有(A．需要订货立即取得并集中收货B．不允许缺货，无缺货成本D．需求量稳定，存货单价不变E．企业现金和存货市场供应充足 )。
17、以下关于经济批量的表述正确的有( )。A．储存变动成本与经济批量成反比 B．订货变动成本与经济批量成反比 C．经济批量是使与采购批量相关的存货总成本最低的采购批量 D．经济批量是订货变动成本与储存变动成本相等时的采购批量
18、股票市场能引起市盈率下降的因素有( )。B．预期公司债务比重将提高 C．预期将发生通货膨胀 D．预期国家将提高利率 E．预期公司利润将增加
19、发放股票股利，会产生的影响有( )。 A．引起每股盈余下降 B．使公司留存大量现金 C．股东权益结构发生变化 E．引起股票价格下跌
20、下列财务指标中，属于长期偿债能力指标的有( )。 C．产权比率 D．资产负债率
判断题： 1、在大型上市公司，由于筹资和投资业务较多，因此财务和会计机构分开设立。（正确 )
2、在相同的时间和利率下，相同数额的本金单利计息的终值要小于复利计息。（正确）
3、现值是历史价值，即0时点的价值。（错误）
4、风险与不确定性的主要区别在于风险能带来损失。（错误）
5、相对于债务筹资而言，股权筹资的特点是高成本、低风险。（正确 )
6、在我国，对企业的资本不进行法律上的限制。(错误 )
7、融资租赁的实质是一种变相的抵押借款，其主要风险和主要报酬在出租人。(错误 )
8、任何企业的筹资渠道都是相同的。( 正确 )
9、筹资的分析，主要也是贯彻风险和收益均衡原理，对筹资成本和风险进行必要分析。( 正确 )
10、资金成本就是借款成本。(错误 )
11、借入资金的前提条件是平均负债成本低于资产息税前利润率。( 正确 )
12、资本是企业的资金来源。(错误 )
13、利息虽然是现金流出，但是按全局观应该加回，因为它不属于经营活动。( ：正确 )
14、长期债权投资中计息方式是非常重要的考虑因素。( 正确 )
15、企业的利润分配问题从本质上讲属于筹资问题。( 正确 )
16、剩余股利政策的核心目的是保持一个目标资本结构。(正确 )
17、固定股利支付率政策的缺点之一是企业在亏损或者利润低时资金压力大。( 错误 )
18、企业利润分配通商是指对本年利润总额的分配。(错误)
19、只凭资产负债率无法全面考察企业的偿债能力( 正确 )
20、杜邦分析法下，总资产净利率代表企业的财务能力。( 错误 )
1、某上市公司公开发行股票2亿股，此行为属于 ( A．筹资 )活动。
2、某上市公司向投资者以“十派二”的额度派发现金股利，此行为属于 (D．分配 )活动。
3、某小企业归还某商业银行长期借款利息和本金240万元，此行为属于 ( D．分配 )活动。
4、一般认为，财务管理目标的最佳提法是( C．企业价值最大化 )
6、某企业按“2/10，n/30”的条件购入存货100万元，若企业第30天付款，其享受的折扣为 (C．0 )。
7、下列资金属于股权资本的是 (A．优先股 )。
8、下列资金属于于股权资本的是 ( B．普通股 )。
9、下列筹资方式属于于债务筹资的是 ( D．融资租赁 )。
10、下列筹资方式属于于债务筹资的是 ( D．预收账款 )。
11、某企业向银行借入长期款项，若预期市场利率将上升，企业应与银行签订 ( B．固定利率合同 )。
12、企业债券的利息，一般是按照(D．票面利率 )支付。
13、根据静态资本成本的一般公式，若使用费用增加，其他量不变，则资本成本 ( A．增加 )。
14、下列筹资活动不会加大财务杠杆作用的是 ( D．增加银行存款 )。
15、财务杠杆效应会直接影响企业的 ( B．税后利润 )。
16、某公司10年前以100万元购入土地一块，目前市价80万元，则应( B．80 ) 万元作为投资分析机会成本。
17、下列有价证券中，流动性最强的是 ( A．上市公司的流通股 )。
18、购买平价发行的每年付息一次债券，其到期收益率和票面利率的关系是(D．相等 )。
19、市场上有两种国债一同发售，一种是每年付息一次，另一种是到期后一次还本付息，其他条件都相同，则会受市场青睐的是 ( A．前一种 )。
20、一般而言，发放股票股利后，每股市价一般将 (B．下降 )。
1、下列属于财务主任的职能是(B．信用管理E．资本预算 )。
2、下列选项中，属于普通股和优先股的共同特征主要有(A．同属公司股本B．股息从净利润中支付 )。
3、相对于股权资本筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有( A．财务风险较大C．筹资数额有限 )。
4、下列属于股东权益的净资产股权的是 (A．股本B．盈余公积D．未分配利润 )。
5、下列选项中，用于长期资本筹集的是( B．吸收直接投资C．发行股票D．发行长期债券 )。
6、总杠杆具有如下性质( )。A．能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用 B．能够表达企业边际贡献与税后利润的比率 C．能够部分估计出销售额变动对每股收益的影响
7、资本成本包括 ( )。 B．个别资本成本 C．边际资本成本 D．综合资本成本表
8、与企业其他资产比，固定资产的特征一般有( )。 A．专用性强 B．收益能力高风险大 C．价值双重存在 D．技术含量高 E．投资时间长
9、降低贴现率，下列指标会变大的是(A．净现值B．现值指数 )。
10、有甲乙两个投资方案，甲方案从现在开始每年现金流入量为400元，连续6年，乙方案从现在开始每年现金流入量为600元，连续4年，假设他们净现值相等且小于0(C．甲乙均不是可行方案E．甲乙在经济上是等效的 )。
11、若净现值为负数，表明该投资项目(C．投资报酬率没有达到必要报酬率，不可行D．现值指数小于1 E．内含报酬率小于投资者要求的必要报酬率 )。
12、下列指标中，考虑资金时间价值的有( )。 A．净现值 B．营业现金流量 C．内含报酬率 D．投资回收期 E．平均报酬率
13、信用标准过高的可能结果包括(A．丧失很多销售机会B．降低违约风险D．减少坏账费用 )。
14、以下关于经济批量的表述正确的有( )。 A．储存变动成本与经济批量成反比 B．订货变动成本与经济批量成反比 C．经济批量是使与采购批量相关的存货总成本最低的采购批量 D．经济批量是订货变动成本与储存变动成本相等时的采购批量
15、证券投资的经济风险是指( )。 A．变现风险 B．违约风险 C．利率风险
16、股票市场能引起市盈率下降的因素有( )。 B．预期公司债务比重将提高 C．预期将发生通货膨胀 D．预期国家将提高利率E．预期公司利润将增加
17、投资组合能够实现( )。 A．收益一定情况下，风险最小 C．风险一定情况下，收益最高
18、发放股票股利，会产生的影响有( )。 A．引起每股盈余下降 B．使公司留存大量现金 C．股东权益结构发生变化 E．引起股票价格下跌
19、按照业务量与成本的关系，可以将企业成本分为( )。 C．变动成本 D．固定成本
20、下列财务指标中，属于营运能力指标的有( )。 C．流动资产周转率 E．总资产周转率
1、财务和会计都与货币资金相关，因此属于相同的学科。（错误）
2、会计利润需要会计人员根据GAAP进行数据加工，因此难免会有错误和舞弊存在。（正确）
3、在有效资本市场下，企业价值可以表现为股票价格。（正确）
4、相同时间和利率下，计息期越细分导致现值越大，终值越小。（错误）
5、风险与不确定性的主要区别在于风险能带来损失。（错误）
6、相同折现率下，年金现值和折现期成反比，年金终值则与之成正比。（错误）
7、相对于债务筹资而言，股权筹资的特点是高成本、低风险。（正确 )
8、相对于股权筹资而言，债务筹资的特点是高成本、低风险。( 错误 )
9、与债权人和优先股股东不同，普通股股东享受的是剩余收益权。(正确 )
10、筹资的分析，主要也是贯彻风险和收益均衡原理，对筹资成本和风险进行必要分析。( 正确 )
11、由于负债成本相对权益比较低，所以企业负债比例应该越高越好。( 错误 )
12、资本成本的计算式中股权成本也应该考虑红利抵税的问题。( 错误 )
13、期初流动资产投资必须考虑在项目结束期时的收回问题。(正确 )
14、流动资产在企业中的财务特点是收益高风险高。( 错误 )
15、存货经济批量中，需关注的变量为全年订货总量。( 错误)
16、从财务角度看，证券投资决策与固定资产投资决策本质上没有区别。( 正确 )
17、通货膨胀属于证券投资时需要考虑的经济风险。( 错误 )
18、固定股利支付率政策的缺点之一是企业在亏损或者利润低时资金压力大。( 错误 )
19、营运能力指标中的周转率，其单位为次数。( 正确 )
20、企业盈利能力指标的核心是总资产收益率。(错误 )
单选题：（共20道试题，每题1分）
1、某一人制公司以厂房作为抵押向某商业银行借款200万元，此行为属于 (A．筹资 )活动。
2、折现现金流量法下，企业价值表现为(C．预期净现金流量 )的折现价值。
3、财务管理实务中，采用企业价值最大化的缺陷主要在于(D．无法准确度量 )。
6、风险对应的报酬率称为（A．风险报酬率）。
7、某企业按“2/10，n/30”的条件购入存货100万元，若企业第30天付款，其享受的折扣为 ( C．0 )。
8、下列资金属于股权资本的是 ( A．优先股 )。
9、下列资金属于于股权资本的是 ( B．普通股 )。
10、下列资金属于于股权资本的是 (C．未分配利润 )。
11、下列筹资方式属于于债务筹资的是 ( D．融资租赁 )。
12、最佳资本结构是 (D．WACC最低，企业价值最大的资本结构 )。
13、调整企业资本结构，不能引起相应变化的项目是 ( B．经营风险 )。
14、资本成本具有产品成本的某些属性，但又不同于账面成本，通常它是一种(A．预测成本 )。
15、下列属于不考虑时间价值的固定资产投资评价指标的是 ( C．平均投资报酬率 )。
16、关于存货ABC分类管理描述正确的是 (B．B类存货金额一般，品种数量相对较多 )。
17、企业赊销留存现金的原因，主要是为了满足(C．交易性、预防性、投机性需要 ) 。
18、公司为了稀释流通在外的本公司股票价格，对股东支付股利的形式可选用 (C．股票股利 )。
19、食利阶层最不赞成的股利政策是 ( A．剩余股利政策 )。
20、下列财务指标中，属于长期偿债能力的是 (B．已获利息倍数 )。
多选题： 1、下列关于企业利润最大化的说法，其中正确的有( )。A．没有考虑时间价值因素 B．是个绝对数，不能全面说明问题 C．没有考虑风险因素 D．不一定体现股东利益
2、下列属于财务主任的职能是(B．信用管理E．资本预算 )。
3、关于风险和不确定性的正确说法有(A．风险总是一定时期内的风险B．风险和不确定性是有区别的C．若一项行动只有一种肯定的后果，则无风险D．不确定性的风险更难预测E．风险可通过数学分析方法来计量 )。
4、下列选项中，属于普通股和优先股的共同特征主要有( A．同属公司股本B．股息从净利润中支付 )。
5、下列属于权益筹资方式的有(B．商业信用D．自身的留存收益 )。
6、相对于股权资本筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有(A．财务风险较大C．筹资数额有限 )。
7、下列属于股东权益的净资产股权的是 ( A．股本B．盈余公积D．未分配利润 )。
8、影响债券发行价格的因素有 (A．债券面额B．市场利率C．票面利率D．债券期限E．通货膨胀率 )。
9、总杠杆具有如下性质(A．能够起到财务杠杆和经营杠杆的综合作用B．能够表达企业边际贡献与税后利润的比率C．能够部分估计出销售额变动对每股收益的影响 )。
10、在杠杆分析中，所用到的系数有 (A．经营杠杆系数C．财务杠杆系数E．总杠杆系数 )。
11、资本成本包括 ( B．个别资本成本C．边际资本成本D．综合资本成本表 )。
12、下列说法正确的是(A．资本成本与资本结构相关，若成本低的筹资方式为主则综合资本成本较低B．负债成本一般低于股权成本，因为债务利息可以税前扣除E．在折现现金流量法下，现金流量一定时，综合资本成本最低时同时达到企业价值最高 )。
13、与企业其他资产比，固定资产的特征一般有(A．专用性强B．收益能力高风险大C．价值双重存在D．技术含量高E．投资时间长 )。
14、对于同一个投资方案，下列表述正确的是(B．资金成本越低，净现值越高C．资金成本等于内含报酬率时，净现值为0 D．资金成本高于内含报酬率时，净现值小于0 )。
15、现金流量计算的优点有(B．体现了时间价值观念C．可以排除主观因素的影响D．体现了风险-收益均衡关系E．为不同时点的价值相加及折现提供了依
据 )。
16、在完整的工业投资项目中，经营期末发生的现金净流量包括(A．回收流动资金B．回收固定资产残值收入D．经营期末营业净现金流量E．固定资产变价收入 )。
17、应收账款追踪分析的重点对象是(A．全部赊销客户B．赊销金额较大的客户C．资信品质较差的客户D．超过信用期的客户 )。
18、信用政策由( A．信用标准B．信用条件C．收账方针 )这几部分构成。
19、投资组合能够实现(A．收益一定情况下，风险最小C．风险一定情况下，收益最高 )。
20、下列财务指标中，属于短期偿债能力指标的有( A．流动比率B．速动比率 )。
1、企业的资金来源只有一个——股东。（错误）
2、会计利润需要会计人员根据GAAP进行数据加工，因此难免会有错误和舞弊存在。（正确）
3、在有效资本市场下，企业价值可以表现为股票价格。（正确）
4、相同时间和利率下，计息期越细分导致现值越大，终值越小。（错误）
5、除了股利税后支付的特点，优先股在企业中的作用与债务资本类似。(正确 )
6、融资租赁的实质是一种变相的抵押借款，其主要风险和主要报酬在出租人。(错误 )
7、筹资的分析，主要也是贯彻风险和收益均衡原理，对筹资成本和风险进行必要分析。( 正确 )
8、借入资金的前提条件是平均负债成本低于资产息税前利润率。( 正确 )
9、利息虽然是现金流出，但是按全局观应该加回，因为它不属于经营活动。(正确 )
10、净现值指标若小于0，表明项目的内含报酬率小于必要报酬率。( 正确 )
11、期初流动资产投资必须考虑在项目结束期时的收回问题。( 正确 )
12、流动资产在企业中的财务特点是收益高风险高。( 错误 )
13、现金管理的核心是确定最佳现金持有量，现金过多导致收益性下降，过少则安全性不够。( 正确 )
14、应付账款的财务本质上属于一种投资行为。(错误 )
15、长期债权投资中计息方式是非常重要的考虑因素。(正确 )
16、固定股利政策最大的问题是股利不稳定造成企业声誉下降。(错误 )
17、普通股的股利支付在优先股股利之前进行。( 错误 )
18、股票股利并不引起企业资产的增加，但引起股东权益总额减少，同时股票价格下跌。(错误 )
19、速动比率有可能大于流动比率。(错误 )
20、企业盈利能力指标的核心是总资产收益率。(错误 )
财务管理制度及分工
财务管理制度及分工 目录 第一章总则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章财务管理与会计核算体系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1 第三章财务计划管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章资金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 第五章固定资产管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 12 第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 14 第七章费用开支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 15 第八章财务开支的控制及审批权限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 20 第九章物资采购管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 24 第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 26 第十一章关于处理会计核算若干问题的规定┄┄┄┄┄┄ 27 第十二章财务部单据流程规范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 44 第十三章财务工作交接及其档案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 50 第十四章附则┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53 相关补充规定： 关于明确收款过程当中的几个特殊问题的通知┄┄┄┄┄┄ 54 采购部物资采购发票管理的暂行办法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 56 关于明确物流单据流程及相关工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄ 58 财务部单据流程变动通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 60 第一章总则 第一条为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。 第四条本制度经必要的程序讨论通过后，自年月日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 第二章财务管理与会计核算体制 第五条公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务管理与会计核算组织架构图 财务经理 （一）、改制期间财务组织架构图 （二）各岗位职责： 一、财务经理（经理）岗位职责：
财务管理教案完整版
第一章财务管理导 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管 理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括： （一）企业筹资引起的财务活动 （二）企业投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四）企业分资（利润分配）引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发 生的经济关系。具体包括： （一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。 （二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的性质的投资与受资的关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的 性质
（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。 （六）企业与政府之间的财务关系： 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势：1.利润=全部收入一全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。 缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。 例1: 例2：单位：万元
财务管理大学生简历
精选财务管理大学生简历范文 投是财务管理求职者在求职路上迈出的第一步，那你知道财务管理求职者的简历该怎么写吗?以下为大家分享的是精选财务管理大学生简历范文，希望对大家有所帮助。 【1】精选财务管理大学生简历范文 个人简历 姓名：xx 性别：女 婚姻状况：未婚 年龄： 23 民族：汉族 户籍：广东-韶关 现所在地：广东-广州 希望地区：广东-韶关、广东-佛山、广东-珠海、广东-广州、广东-深圳 希望岗位：财务/审(统)计类-会计助理 财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问 教育经历 2009-09 ～ 2013-07 广东金融学院会计系财务管理本科 2006-09 ～ 2009-07 韶关市第三中学政治高中 技能专长 专业职称：全国计算机一级 计算机水平：全国计算机等级考试一级 计算机详细技能：
技能专长：熟练Word 、Excel 、PowerPoint及打印等办公软件、金蝶软件等 语言能力 普通话：流利粤语：流利 英语水平： CET-4、TOEFL 求职意向 发展方向：会计助理—会计—CEO 发展方向：通过一两年的磨炼掌握业务流程熟悉精通操作在此基础上发展管理能力提高筹划水平 其他要求：适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现 自我评价：本人是广东金融学院大四学生，专业财务会计。英语四级、取得会计的`相关证件、全国计算机一级。本人工作认真负责，细心有耐心，接受能力强，好学上进，会计科目成绩良好。 兴趣爱好：看书听音乐逛街聊天 相关证书 会计从业资格证 2011-10-13 助理会计师证 20XX-10-11 大学英语四级 20XX-11-02 全国计算机一级MS office证书 20XX-09-01 【2】精选财务管理大学生简历范文 基本信息 姓名： 性别：女 出生年月： 1991年2月 工作经验：应届毕业生
集团公司资金统一管理
一、资金统一管理 资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何 高效地筹集、 使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。 国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财 务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条” 。因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。 二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。资金结算中心只是企业的内 部管理机构，不具有任何法人效用。 它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。 （二）资金集中管理的模式适用范围有限。成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。 （三）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有 风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结，会给集团带来难以估量的经济损失。目前，一些企业集团根据企业的生产经营实际，允许下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。 （四）资金管理定位不准。由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题，在“管”上下功夫，却没有站在成员单位的角度，考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题，没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位，导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。 处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求，又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要，在立足于做好集团管家的同时，还要做好成员单位的参谋工作。 （五）风险意识不足。实行资金统一管理，可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益，同时也在某些方面加大了资金风险，特别是在资金流向与流量的控制上把握不当，就会造成资金链条断裂，使整个集团陷于严重的财务危机之中。处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作，建立起资金预算，量入为出，对资金运用项目科学决策，确保资金流的安全与稳定。采用适合于集团公司的资金管理模式，可以提高资金使用效率，降低资金使用成本，监控集团公司和下属各成员单位的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司整体利益的实现。 无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况，采用最适合自己的资金管理模式，同时，随着外部市场和宏观经济的不断变化，以及企业自身发展的需要，企业应及时调整自己的资金管理模式，不断发现问题、解决问题，使其适应管理变化的需要，在经营管理过程中发挥其最大的功效。 三、加强集团公司资金统一管理的对策 （一）统一全公司的会计核算制度，规范公司的业务流程、建立以会计核算为基础的会计体系。把公司的会计核算作为财务管理的基础，是因为它是公司财务信息的唯一源泉，它不仅是一个理论问题，更是实践过程，而且也是财务集中管理的基础。实行统一、规范、标准的会计核算流程，这是所有一级法人和会计核算主体的一个共性问题。经济核算单位的基本特征就是经济行为价值链的 作者简介：白荣巅（1976-），男，河南南阳人，国际会计师公会会员AAIA ，香港注册财务策划师，中国审计师，英国财务会计师，研究方向：企业财务管理与经营分析，内部控制建设与公司IPO 。 集团公司资金统一管理研究 白荣巅 （广州市奥迪威电子有限公司广东广州市511400） 摘 要：随着企业财务管理水平的不断提高，企业集团对自己的管理提出了越来越高的要求，集中管理已经成为企业集团 资金管理的重要趋势，并且现在已经有很多企业集团对资金实行了集中管理。本文以企业集团资金集中管理为出发点，简要分析了其重要性，并在此基础上借助蓄水池理论对资金集中管理方法进行了深入的研究。关键词：资金集中管理；蓄水池理论；集中管理方法 白荣巅：集团公司资金统一管理研究 88··
财务管理习题及答案
A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系： ( ) A 、流动性强的，收益较差 B 、流动性强的，收益较好 C 收益大的，风险小 D 、流动性弱的，风险小 6、 一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产， 如借款、 发行股票和债券等， 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。
财务统一管理的实施意见
羇财务集中管理实施意见 莄根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用，真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。。 肆一、财务体系集中统一管理的范围时间 膃二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分级核算制度。 肄1.实行财务统一管理前期准备工作， 袂（1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务管理办法履行相关程序，处理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了3次补充修改，组织财经系统全员利用3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆
范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。。 腿（2）明确了财务管理流程：财务管理流程分9步骤,从财务预算开始，到归档结束，体现了财务系统工作从何做起，到哪里结束。 芃二、集中管理坚持的原则 芁（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则；二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。 芀（二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置，二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。
财务尽调及投后财务管理
财务尽调纲要 1．财务制度 1) 会计部门组织架构，核算制度。 2) 会计主管和人员的学历、资格、工作简历 3) 每月会计结帐程序 4) 有否编制银行存款差异调节表 5) 有否经常与客户和供应商对帐 6) 有否编制固定资产卡片 7) 部审计部门情况 2．企业财务会计制度：（请提供完整的审计报告） 1）企业执行的会计制度为： 2）企业近三年执行的主要会计政策： 3）成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算； 4）成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。 5）以上会计政策若发生变更，变更容为： 3．主要财务状况 1）提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业书），保证其真实和准确性（包括合并报表和所有企业的个别报表） 2）所有税务登记证，并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表 3）往来明细表，注明账龄（或提供账龄分析表）、是否为关联方 4）存货明细表或存货清单 5）固定资产（主要生产设备）明细表及生产能力、存储能力说明 6）无形资产明细表 7）银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表 8）贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等，提供贷款合同
9）税收优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表 10）股东明细表及持股比例 11）近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表（按产品、地区、客户分类） 12）近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表 13）近三年生产成本计算表（公司部详细成本计算表） 14）未来三年的盈利预测及其预测依据 15）公司未来发展战略说明，以及实现目标而采取的计划及可行性分析：品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划 16）长期投资明细表及所投公司营业执照复印件 17）再融资计划 18）关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况（详见后页附件）： 报表科目及复核审 计底稿的详细核查具体
集团企业财务管理方案
**集团企业财务管理方案 一、集团企业财务管理模式 （一）管理模式分类 1、集权式 所谓集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。 集权制的优点在于（1）由集团最高管理层统一决策，有利于规范各成员企业的行动，促使集团整体政策目标的贯彻与实现；（2）最大限度地发挥企业集团的各项资源的复合优势，集中力量，达到企业集团的整体目标；（3）有利于发挥母公司财务专家的作用，降低子公司财务风险和经营风险。（4）有利于统一调度集团资金，保证资金头寸，降低资金成本。 但集权制的缺点也很明显：（1）集权制首先要求最高决策管理层必须具有极高的素质与能力，同时必须能够高效率地汇集起各方面详尽的信息资料，否则可能导致主观臆断，以致出现重大的决策错误；（2）同时财务管理权限高度集中于母公司容易挫伤子公司的积极性，抑制子公司的灵活性和创造性。（3）还可能由于信息传递时间长，延误决策时机，缺乏对市场的应变力与灵活性。 2、分权式 分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。 其优点是：（1）可以调动子公司各层次管理者的积极性。（2）市场信息反应灵敏，决策快捷，易于捕捉商业机会，增加创利机会。（3）使最高层管理人员将有限的时间和精力集中于企业最重要的战略决策问题上。 分权制的缺点主要有：（1）难以统一指挥和协调，有的子公司因追求自身利益而忽视甚至损害公司整体利益；（2）弱化母公司财务调控功能，不能及时发现子公司面临的风险和重大问题；（3）难以有效约束经营者，从而造成子公司"内部控制人"问题。 3、统分结合式 混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司
财务关系
财务关系 财务关系(financial relations) 目录 1 什么是财务关系 2 财务关系的内容 3 财务关系的本质[1] 4 财务关系的基本特征[1] 5 财务关系的发展规律[1] 6 对财务关系的管理策略[2] 7 财务关系的四个层次 8 财务关系管理[3] 9 财务关系与财务管理环境[4] 10 参考文献 [编辑] 什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 [编辑] 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下几个方面： 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系，企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 2.企业与出资者之间的财务关系
是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险；管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。 因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。 3.企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系. 是体现所有权性质的投资与受资的关系。 5.企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。
财务管理大学生实训总结
财务管理大学生实训总 结 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
《财务管理综合实训》实习报告 一、实习的意义 随着社会经济的快速发展，企业之间的市场竞争加剧，自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求;为了加强课程实践性教学，提高学生实际操作能力，为此学校开展了此次实训课程。 课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训，是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后，为了增强我们对财务管理课程的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的 二、实训项目、过程 实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务管理的内容。 1.资金时间价值与风险分析 本项目主要要求我们掌握时间价值与风险，掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1.计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金，在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。 案例4.关于产品报酬与风险的业务，我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识，只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高
投后管理工作指引(第一版)
XX基金 投后管理部工作指引 投后管理部制 2016年11月16日
目录 第一章：概述 (4) 1、现有模式 (5) 2、创新模式 (6) 第二章：架构职责 (8) 1、组织架构 (8) 2、部门职责 (8) 第三章：工作内容 (12) 1、工作流程 (12) 2、投后条款 (12) 3、投前跟踪 (12) 4、对接进驻 (13) 5、投后治理 (13) 6、日常监管 (14) （1）定期走访 (14) （2）财务信息收集与分析 (15) （3）突发或重大事项处理 (15) （4）竞争分析及运行评估 (16) 7、决策管理 (17) 8、增值服务 (17) 9、档案管理 (18) 10、分级管理 (18)
11、汇报制度 (18) 12、投资退出 (19) 第四章：一般性条款（持续更新中） (21) 1、投后管理核心条款 (21) 2、财务汇报制度 (25)
第一章：概述 长期以来，VC/PE经过多年的耕耘，建立了完善的资金募集及投资流程，形成了各自的风格和特点。在募投管退四大流程中，募集、投资已经非常成熟，退出在策略上已经融合与投资交易结构设计之内。相对的，在投后管理方面，一直没有受到足够的重视。如果VC/PE不为所企业做投后管理的话，一方面是对自己和投资人不负责任，有可能钱投进去却打了水漂；另一方面是对企业不负责任，多数企业并不仅仅需要VC/PE单纯做股东，更多的是需要VC/PE能够为企业提供专业服务来帮助企业实现可持续发展并有效增值，而这恰恰是VC/PE企业实力的体现，也是VC/PE投资价值所在——无论是提高企业管理水平、实施稳健的财务策略，还是帮助企业提供增值服务，最终不仅实现的是企业的利益，更会在股东和投资人利益上实现最大化。所以投后管理的精耕细作将成为机构软实力的一种展现。除资金规模增长与业务领域的拓宽外，VC/PE机构开始日渐重视自身软实力的培养，投后管理已日渐成为机构核心竞争力之一。 随着VC/PE市场竞争的白热化，项目获取时越来越比拼VC/PE的品牌、资金实力、成功案例、资源，其核心在于带给项目公司的增值服务能力。不少业内有识之士提出未来VC/PE竞争的重点将在于投后管理业务。在项目获取端，基于价值提升理念的投后管理及服务，更容易打造创投企业的管理特色，进而增强投资环节的项目获得能力；在项目退出端，不断提升企价值的投后管理业务，使得企业上市成为
财务管理制度方案.doc
xx财务管理制度方案 第一条为规范本会经费的使用，使商会的各项经济活动有章可循，依据《**市行业协会条例》和《*****商会章程》等有关规定，制定本制度。 第二条本会财务工作职责和管理。 1商会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。 2秘书处负责编制协会年度收支计划，报会长（或会长授权指定人）审议，提交理事会审定，并组织贯彻执行。 3负责固定资产增减变动的会计核算和监督以及固定资产的清查盘点工作，全面反映和监督固定资产的增、减值和变动情况。 4根据商会的收支情况，按月、季、年编制财务报表。财务报表分别报会长（或会长授权指定人）、秘书长；季、年度财务报表报监事会并向理事会通报，年度财务报表报社团登记管理机关和业务指导（主管）单位。
5负责应收款、应付款和现金银行存款的管理，以及日常经费报销工作，并做好清算拖欠款及催收工作，保证资金的完整、安全。 6接受财税机关，登记管理机关、业务指导（主管）单位和商会监事会对财务工作的检查、监督和财务审计工作。 7负责保管会计档案以及固定资产等资料，负责电算化系统的使用。 第三条本会经费的管理。 1商会经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年的费用开支情况须向理事会报告。 2报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名，并注明原因及用途，经会计人员审核后报会长（或会长授权指定人）审批。 3审批权限：所有开支需会长或授权人同意。 4会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理书面交接手续（一式三份），并由监事负责监交。 5商会换届或更换法定代表人或注销登记、撤销登记之前，必须进行和接受财务审计。 6因公出差需借款的审批权限：由会长（或会长授权指定人）批准。
简析财务会计和财务管理的关系
简析财务会计和财务管理的关系 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 财务会计与财务管理作为企业财务经济管理的两个主要项目主导着企业资金运转的各项管理环节，但是这两项管理内容具有较大的近似性，而且两者的发展历程有着较深的渊源，在实践过程中容易造成概念上的混淆，其管理内容的相互渗透性与交叉性为会计工作的开展造成一定的麻烦，也为财务管理工作带来一些困难。笔者结合自己财会财务管理工作经验，详细探究两者之间的区别与联系，希望可以帮助财会工作人员解除疑惑，为财会管理工作提供参考。 一、财务会计与财务管理在工作本质上的区别与联系 财务管理是企业管理体系的重要组成部分，主要对有关于企业资金的筹集、使用、收益分配的工作进行科学管理十预，对各种财务关系进行协调处理，对各种财务活动进行引导组织，保证企业资金的科学规范使用。财务管理往往对企业的经济效益发挥重大作用，筹资决策、投资决策、资产管理决策以及收益分配决策等均影响着企业经济效益。企业财务管理的工
作目的是通过科学的资产调配、资产管理措施实现企业经济效益最大化。而财务会计主要是针对货币实体进行的资金核算、管理与监督活动，其中资金核算是其主要的工作内容，核算工作就是对企业筹资、投资运营生产、资金调度以及资金效益等主要过程的资金运行过程与结果进行确认、计量、登记、汇报以及监督复核等。其中监督工作主要是在资金核算的基础上利用核算结果与信息对企业财务活动进行控制审查。 1.两者的相同之处 从财务会计与财务管理的本质上看，它们同属于管理活动，管理对象均为企业运行过程中的资金运动状况，包括职业资金的筹集、资金的投产利用、资金项目管理以及企业效益的分配等。 2.两者的区别 财务会计与财务管理在实施其管理职能时在侧重点上所有不同。财务管理往往要通过预测、决策、预算、控制以及分析考核等五个主要的管理环节来实现对企业财务的过去、现在与将来的科学管理。财务管理是一项具有较强系统性以及时间连贯性的管理工作，在管理过程中需要全面关照资金运行的各个环节，并且还要在总结既往管理工作经验的基础上，对未来财务运行状况做出相对准确的判断。另外财务管理还
大学财务管理制度
大学财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范学校财务行为，推进财务工作科学化、规范化、精细化管理，提高资金的使用效益，促进学校事业健康持续发展，根据国家财政部最新制定的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法规，结合我校具体实际，特制定本办法。 第二条学校财务管理的原则：贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度，依法理财；坚持勤俭办学、绩效管理的方针；正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制财务预算，严格按计划执行与控制预算实施，保证事业计划和工作任务的完成；学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应专款专用、单独立账、单独核算；学校应加强支出管理，不得虚列虚报，应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性，优化资源配置，努力节约支出；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度及内部控制制度，明确经济责任，理顺工作流程，控制关键节点，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；推进学校财务管理科学化、规范化、精细化。 第二章财务管理体制
第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导。 第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制和总会计师负责制，重大问题实行集体决策。主管校领导和总会计师统一负责、统一协调学校的日常财务工作，协助校长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。 第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构，是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下，对全校的财务活动实行统一归口管理，要切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。 第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位，经学校批准可设立二级财会机构；二级财会机构在遵守学校财务规章制度的前提下，根据实际情况制定本单位的财务管理细则，同时体现“财力集中、财权下放”的原则。 第八条学校二级财会机构的管理： （一）经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员，并已经建立各种必要的财务规章制度，会计基础工作规范； （二）学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料； （三）学校二级财会单位需设立单独账号，须经计划财务处同意并报经主管校领导批准方可设立；
财务管理 投资决策
第八章投资决策 一、单项选择题 2．一投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万，所得税率为40%，则该方案年现金流量净额为（）万元。 A．90 B．139 C．175 D．54 3．投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（）。A．净现值法B．现值指数法C．内含报酬率法D．会计收益率法4．某投资项目原始投资为12000元，当年完工投产，预计使用年限为3年，每年可获得现金净流量4600元，则该项目的内含报酬率为（）。 A．7.33% B．7.68% C．8.32% D．6.68% 5．当贴现率与内含报酬率相等时（）。 A．净现值大于0 B．净现值等于0 C．净现值小于0 D．净现值不确定 6．某投资方案的年营业收入为100000元，年营业成本为60000元，年折旧额10000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为（）元。 A．26800 B．36800 C．16800 D．43200 7．下列说法中不正确的是（）。 A．按收付实现制计算的现金流量比按权责发生制计算的净收益更加可靠 B．利用净现值不能揭示投资方案可能达到的实际报酬率 C．分别利用净现值、现值指数、回收期、内含报酬率进行同一项目评价时，评价
结果有可能不一致 D．回收期法和会计收益率法都没有考虑回收期满后的现金流量状况 8．某投资方案的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率为30%，则该投资方案的年现金净流量为（）万元。A．42 B．62 C．60 D 48 9．某公司拟投资10万元建一项目，预计该项目当年投资当年完工，预计投产后每年获得净利1.5万元，年折旧率为10%，该项目回收期为（）。 A．3年B．5年C．4年D．6年 10．折旧具有抵税作用，由于计提折旧而减少的所得税可用（）计算求得。A．折旧额×税率B．折旧额×（1-税率） C．（付现成本+折旧）（1-税率）D．付现成本×（1-税率） 11．某公司当初以100万元购入一块土地，当目前市价为80万元，如欲在这块土地上兴建厂房，应（）。 A．以100万元作为投资分析的机会成本考虑 B．以80万元作为投资分析的机会成本考虑 C．以20万元作为投资分析的机会成本考虑 D．以180万元作为投资分析的沉没成本 12．某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338元，当贴现率为18%时，其净现值为-22元，该方案的内含报酬率为（）。 A．15.88% B．16.12 C．17.88% D．18.14% 13．下列关于投资项目营业现金流量预计的各种作法中，不正确的是（）。A．营业现金流量等于税后净利加上折旧
财务管理方案设计(精选.)
财务管理方案设计 实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，也是我们走向工作岗位的第一步。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。 目前我国中小企业已近1000万家占全国企业总数的99它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60和40并提供了大约75的城镇就业机会成为县及县以下财政收入的主要来源。可见中小企业是国民经济的重要组成部分对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但是在中小企业中存在许多的问题1、内在因素规模小、资本和资本结构不合理筹资决策、项目筹资决策、运营资金管理、收益分配管理、财务预算、财务控制等财务管理存在问题。2、外在因素金融市场、经济结构、法规、财税等坏境变化的影响。这些问题使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策以促进中小企业的改革与发展是当前会计界需要思考和解决的问题。 1、对项目的筹资渠道、投资规模、资本成本和资金结构、建设周期以及资金来源等缺乏科学的筹划与部署对项目建设和经营过程中将要发生的现金流量缺乏可靠的预测仓促上马。一旦国家加大宏观调控力度收紧银行信贷使得建设资金不能如期到位企业就面临进退两难的境地甚至造成巨大经济损失。 2、财务风险意识淡薄企业始终在高风险区运行。这表现在两个方面一是过度负债。企业要发展就不可避免地要负债经营充分利用财务杠杆的作用。但是一些企业不顾成本、不惜代价不考虑自身的偿还能力千方百计从银行获取贷款。有些企业甚至不明白“借债还钱”这一最浅显不过的道理认为从银行获得贷款就是获得利润只考虑如何将贷款弄到手而并没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益更没有考虑如何偿还。在借入资金不能有效发挥作用的情况下一些企业进入了靠贷款维持
谈谈你对财务管理的认识
谈谈你对财务管理的认识 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人 意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于"老板"，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是"建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）"，财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，
[财务管理,体系,大学]大学财务管理与服务体系研究
大学财务管理与服务体系研究 摘要：21世纪初期，国民经济的飞速发展使高等教育的需求量得到显著增加，高等教育开始从以往的“精英教育”转化为如今的“大众教育”。高等教育经历十几年的外延式发展，人才质量以及教学科研能力有了明显提升，同时社会服务功能也得到优化。我国对高校人力、财力等方面的投入在持续增加，使得高校必须加大财务管理体系的建设力度。文章将某大学作为研究对象，重点研究财务管理体系的构建与变革。 关键词：大学；财务管理；服务体系 继“十二五”开展以来，我国在高校财力、人力等方面的投入力度有了明显增加，为了使高校财力投入保持科学合理，我国增强了对高校财务管理以及经费支出的监督力度，同时社会关注度也越来越高。高校财务不仅仅是解决规模、投入这两大问题，更多侧重的是财务管理水平的提升。高校只有做好财务工作，才能使国家经费用得其所并培养出顶尖的科研人才，为学生提供更加优质的服务，为学校发展做出最大努力。 一、某大学财务管理的组织管理与核算体系架构 某大学是我国一所重点大学，其具有较强的综合性和一定的理工背景。“十二五”还未开展之前，该学校的财务处的主要负责人为校长，其次是各分管部门的校领导，学校以遵循国家法律及校规为基准，在各部门的领导下对学校的教学以及科研进行统一管理，确保学校的财务核算工作得以完成。其中包括学校预算的编制和执行，并在执行期间对其加以控制，将学校资源进行合理配置，加大对学校科研资产的管理力度，避免国有资产出现流失现象。同时，建立一套完整的财务章程，使校内经济保持规范有序，如实将学校的财务状况反馈到相关部门，实时监督学校各种经济活动，如教学和科研以及基建等。财会队伍可按照业务类型进行划分，其主要包括核算类、计划类等，同时实行统一直线型的管理模式。 二、某大学财务管理工作现状与问题 （一）组织架构体系的局限性 某大学通过实行直线型的财务管理模式，此模式体系直接关系到学校的财务部门，同时对学校的资源配置也有着重大影响。财务部门影响到学校日后的发展，学校进行学科和科研建设期间，必须将人才培养的实际需求考虑在内，解决学校在建设过程中遇到的难题，紧跟学校事业的发展步伐并推动其发展。当然，采用直线型的管理模式也存在一些不利因素，这尤其体现在民主办学以及权利制衡等体系建设。财务部门如果不将管理体系进行明确划分，各部门责任将无法落实到实处且人员缺乏积极性，这样严重阻碍了学校财务管理工作的进行。 （二）所属单位等未纳入校级财务统一管理 高校的财务工作主要分为管理、核算两方面，其中包括教学和科研以及基建等事项，这些事项主要是为了促进学校事业的发展，此外高校的财务工作还包括后勤服务、经营体系等。早在2011年，某大学的财务管理中没有纳入后勤保障，致使学校的资金被分散且无法达到统一的政策执行尺度，同时学校缺乏透明的财务信息和清晰的成本核算。