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财务收支审计实施方案

财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案

附件2:

财务收支审计实施方案

一、审计依据

1、《陕西省交通行业内部审计工作实施办法》(试行)

2、 ***《关于对**公司进行财务收支审计的通知》

二、审计目的

通过审计,评价被审计单位财务收支的合法性、真实性,以及内部控制制度健全有效性。

三、审计方法

审阅、检查、分析性复核、监盘、查询、询问以及根据实际情况需要采取的其他方法。

四、审计范围

**公司内控制度、预算执行、财务收支情况,遇重大问题可追溯或延伸至有关年度。

五、审计内容

1、审查内控制度的健全性和有效性;

2、审查收入管理、成本开支、费用控制的真实性、合法性。

3、审查会计政策执行的一贯性和一致性,评价会计信息质量。

4、审查会计核算模式、科目设臵是否符合企业实际情况。

5、审查帐户设臵、原始凭证、会计凭证管理、传递等会计基础工作情况。

6、审查被审计单位预算执行情况。

7、审查会计报表编制的合规性,会计报表及合并报表、附注

说明所反映内容的真实性、完整性和准确性;资产负债表日后事项处理的正确性、完整性;关联方交易披露的充分性。

六、审计方式

就地审计(报送审计)

七、审计小组成员

审计组长:***

成员:*** ***

八、审计时间安排:

年月日至年月日

财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

论财务收支审计与经济责任审计的区别

论财务收支审计与经济责任审计的区别 文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

浅析财务收支审计与经济责任审计的区别 【摘要】本文从财务收支审计和经济责任审计从审计依据及项目立项依据、审计目的和内容、审计对象和范围、审计程序及原则、审计资料取证与核实、审计报告结论的评价六个方面对比分析了两种审计项目的区别。明了二者的区别对提高审计工作效率,抓住审计重点,保证审计质量有重要意义。 【关键词】财务收支审计、经济责任审计、区别 财务收支审计和经济责任审计都是企业内部审计工作的重要内容。从审计的范围来讲,财务收支审计是一种专项审计,而经济责任审计则具有全面审计的性质,两者既有联系又有区别。审计中正确区分二者之间的不同点,有利于审计工作的顺利开展,有利于提高工作效率、保证审计工作质量。 财务收支审计是指单位审计部门依法对本单位所属单位财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理,严格遵守国家财经法纪,保护企业合法权益,加强廉政建设,提高经济效益。经济责任审计是指单位审计部门依法对法定代表人任职期间承担和履行经济责任情况进行的监督、鉴证和评价活动,其目的在于审查、评价法定代表人任职期间的经营业绩,划清、确认或解除其应承担的经济责任,为兑现奖惩、考核干部提供依据。结合审计定义和工作实践,我们可以从以下几个方面来分析两者的区别。 1.审计依据及项目的立项依据不同 总体上两类审计依据在国家有关法律、法规、政策和规定以及行业部门有关内审规定相同之外,财务收支审计还必须参照当地相关政策法规规定执行;经济责任审计则依照董事会章程和任期责任书、承包经营合同,以及预

中小学校财务收支审计实施办法

中小学校财务收支审计实施办法 【法规类别】行政事业审计 【发文字号】教审[1997]2号 【发布部门】国家教育委员会(已更名) 【发布日期】1997.12.31 【实施日期】1997.12.31 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规章 中小学校财务收支审计实施办法 (1997年12月31日教审〔1997〕2号) 第一条为了规范中小学校财务收支审计工作,保证审计质量,根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》,制定本办法。 第二条本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。 第三条本办法所称中小学校财务收支审计,是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。 第四条中小学校财务收支审计的目的,是促进学校加强资金和财产物资的管理,提

高使用效益,保障各项工作的顺利进行。 第五条审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容: (一)财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定,财务机构和财会人员是否依法履行其职责; (二)会计核算是否符合会计法规和制度的规定; (三)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第六条审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容: (一)预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定,各项收入和支出是否全部纳入预算管理,有无赤字预算; (二)各项收入和支出是否按预算执行,是否真实、合法,会计核算是否合规,预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效; (三)预算调整是否符合有关规定; (四)学校为保证预算的完成采取了哪些措施,这些措施是否合法、有效; (五)收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何,如与计划差异较大,应当分析其原因是否合理。

财务审计工作内容

财务审计工作内容 财务审计是做什么的财务审计工作概述 财务审计实习报告行政助理的工作内容 篇一:财务审计范围和内容 财务审计范围和内容 一、对纳入学校财务统一管理的部门(单位)的财务收支审计 1. 根据学校核发的包干经费数额审查是否有超预算支出现象,如有形成的原因是什么。 2. 审核支出单据审批手续是否完备,支出是否真实合理,有无弄虚作假、虚报冒领现象。 3. 单位有无自收自支,私设“小金库”问题。 二、对未纳入学校财务统一管理单位的资金审计。 1. 单位的账目设置和管理是否合法、规范,有无多头开户、业务内容记录不全、隐瞒、私分、设帐外帐等问题。 2. 是否在银行设立帐户、大宗经济业务都通过银行转账。 3. 资金管理有无规章制度、制度是否健全。 4. 支出报销单据是否规范、手续是否完备。 三、对校内经济实体的业务审计。 1. 收费标准是否合理,与学校之间有无协议。 2. 收入是否合理合法,有无弄虚作假,套取学校资金现象。 3. 应上缴学校的承包金是否及时足额上缴 4. 财务管理制度是否健全,报销凭证是否按规定程序审签,有无不真实、不合法支出等问题。

四、对小型土建、维修工程项目的审计 1. 项目的立项、招标、验收、结算是否按学校规定程序进行。 2. 施工、承建合同的签订是否规范,合同内容是否齐全。 3. 审核工程结算的数量是否真实、工程造价有无违规违法支出。 篇二:财务审计工作流程 财务审计工作流程 一、审计准备阶段(审计前期阶段) 1、接收有关部门委托(或按年度审计工作计划),确定具体审计项目。 2、组成审计小组,并确定审计小组组长(项目负责人)。 3、对被审计单位(人),进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作(经营)性质、工作(经营)范围,组织结构,人员情况,财务核算特点(包括主要账号的设置情况),以前对该单 位的审计情况等。 4、确定审计工作重点,制订审计工作计划方案,并经领导审阅批准。 5、编制审计通知书,被审计单位承诺书,并经领导审阅批准。 6、下发审计通知书,并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有 关人员参加的进点会。 7、将审计通知书抄送财务处,由财务处提供被审计单位有关财务资料(包 括账簿的电子文档)。 二、审计实施阶段 1、对财务处和被审计单位提供的有关会计资料(包括电子文档),实施财务 审计程序。 (1) 按账号(账户)中明细项目汇总财务收支情况,并编制审计检查表。 (2) 按账号(账户)分类汇总财务收支情况,并编制审计检查表。

财务收支审计实施细则

财务收支审计实施细则 编号:HXTZ/GL-10 1 财务部根据年度、月度计划安排~由总裁批准开展财务收支审计。 2 制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。 3 成立审计组后~按照审计方案开展财务收支审计。包括:收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。 4 审计组对收入进行审计~包含以下内容: 4.1收入审计的范围:主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。 4.2收入审计的内容: 各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算~是否真实和及时足额到位~有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准~收费票据是否规范统一~会计处理是否合规、合法~有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。 5 审计组对支出进行审计~包含以下内容: 5.1支出审计的范围:成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。 5.2支出审计的内容: 费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定~审批权限和手续是否完善~计算是否准确、是否超范围和标准~是否按实列支~有无虚报虚列~有无违反规定乱发钱物和其他违规问题,通过摊销、计提形成的费用~账务处理是否正确,是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象,费用中支出的各项税金的计算是否正确,收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。

为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定~是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支,为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。 投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性~预算编制的科学性、可靠性进行审查,项目规模和金额超过预算10%的~对超支情况进行审计,项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。 6 审计组对资产进行审计~包含以下内容: 6.1资产审计的范围:货币资金、应收款项及预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资等。 6.2 资产审计的内容: 关注是否存在因经济担保、待决诉讼等形成的经济纠纷导致的潜亏挂账和潜在损失。 货币资金的审计:审查库存现金、银行存款是否账实相符,现金、银行存款收支业务的合法性、正确性,账务处理和会计记录是否正确,是否按时编制银行存款余额调节表~未达账项是否及时处理,资金中心的管理是否严格执行收支两条线的规定。 往来款项的审计:审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性,关注账龄较长的应收账款~是否存在长期难以收回的应收款项,三年以上,。 存货的审计:审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性~账账、账表、账卡、账实是否相符,存货的计价方法是否正确~是否坚持一致性原则,盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理~计入当期损益。

财务收支审计调查报告

财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例,审计内容主要有:企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定;对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。 财务收支审计的内容 根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计

财务岗位操作流程-内部审计岗工作流程

十、内部审计岗工作流程 5、每月18前编制出调节表,并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 (3)实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统(3)实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查:审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查看采购成本的

XX集团财务收支审计规范

XX集团财务收支审计规范(试行) 1总则 1.1目的 为规范集团公司财务收支审计工作,保证审计工作质量,根据《内部审计工作管理制度》,制定本规范。 1.2释义 1.2.1本规范所称财务收支,是指集团公司按照国家有关规定,进行财务管理和会计核算的各种收支款项,及其相应的资产、负债和损益。 1.2.2本规范所称财务收支审计,是指督委会审计室依法对本公司及所属各成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理,严格遵守国家财经法纪,保护企业合法权益,提高经济效益。 1.3基本原则 审计室进行财务收支审计应严格依照有关财经法规,坚持实事求是、客观公正、宽严适度的原则。 2审计范围及依据 2.1财务收支审计的范围包括: (1)集团公司所属国内、国外(含境内)独资企业; (2)集团公司所属资产占控股地位或者主导地位的企业单位。

2.2财务收支审计的依据包括: (1)国家有关法律、法规、政策和规定; (2)地方政府有关法律、法规、政策和规定; (3)集团公司及各成员企业单位有关规定。 3审计内容及重点 3.1财务收支审计的内容主要包括: 会计基础工作审计,内部控制审计和资产、负债、所有者权益、损益审计。 3.1.1会计基础工作审计包括会计报表、会计帐簿和会计凭证。 3.1.1.1会计报表主要审查会计报表的真实性、合规性,并重点审查: (1)会计报表编制和说明是否符合规定,会计处理方法的选用是 否符合一惯性原则; (2)会计报表及其附注是否真实、完整、准确、及时地反映了企 业的经济活动; (3)会计报表编制与帐簿是否相符,报表间具有勾稽关系的数字 是否相符。 3.1.1.2会计帐簿审计主要审查帐簿设置是否完整、全面,反映的内容是否真实、完整、准确,记录是否及时,帐帐、帐表是否相符。 3.1.1.3会计凭证审计主要审查会计凭证内容的真实性、计算的正确性,并重点审查: (1)记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证,摘要是否真实,

社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案 社保财务收支审计实施方案 社会保险费审计方案社会保险费审计方案一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件,如: 《中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为: 中华人民共和国社会保险法》(主席令第35 号)《社会保险费征缴暂行条例》(国务院令第259号)《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部令第16 号)《社会保险费征缴监督检查办法》(劳动保障部令第3 号)《劳动保障监察条例》(国务院令第423号)《社会保险审计暂行规定》(劳部发〔1995〕329 号)等文件,了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求,使后期的工作有法可依,提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求,明确此次审计项目的主要内容为》苏人社发[2017]191 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关

于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9 日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172 号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即: 关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知,某人社发〔2017〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习,明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式,明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别,即》时一起发送给该单位。清单上的内容要包含 (1) 社会保险登记证; (2) 社会保险登记证年审表; (3) 劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料; (4) 财务会计报表; (5) 劳动工资情况报表;

财务收支审计程序

财务收支审计程序 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2 )内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付 款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表一检查不相容职务划分情况——检查货币资金收付凭证管理——评价货币资金内部控制系统。 (3)实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日 记账 余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性(2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统---- 抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统 ----- 抽查部分 存货岀库业务,追踪其业务处理系统------ 审查存货管理制度---- 抽查盘点记录----- 评价存货内部 控制系统 (3)实质性审查 ①商品的审查 商品米购的审查:审查订货合同审查商品的验收入库情况审查商品米购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途商品审查商品米购的账务处理 ②库存商品审查 盘点库存商品,时间安排在结账日或接近结账日 ③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划,核查发出商品的计价,揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 (1)审计目标

20xx财务收支审计工作实施方案标准范本

编号:QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. (实施方案示范文本) 编订:________________________ 审批:________________________ 工作单位:________________________

20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南:本方案文件适合在前期的研究中,通过对落实计划的设想和构思,形成有效的方案,并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结,形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改,可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划,审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计,现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表:xxx 财务负责人:xx 单位经济性质:事业

财政财务隶属关系:全额财政拨款 职责范围:负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源:财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构:内设政教处、教导处。 独立核算下属机构:xxxxx。 总人数:xx 在职人数(财政供给):xx 在职人数(非财政供给):xx 离退休人数:xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名,备用金报帐制,核定备用金5000元。

财务收支审计实施办法(试行)

财务收支审计实施办法(试行) 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作,建立健全内部审计制度,提升内部审计工作质量,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求,制定本办法。 第二条本办法所称财务收支审计,是指XXXXX公司(以下简称“公司”)内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位(以下简称“所属单位”)在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。 第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业,公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。 第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动,保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效,促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度,促进所属单位规范、合规运营,提高公司整体经济效益。 第五条所属单位财务收支审计由公司审计部(以下简称“审计部”)组织和管理。 第二章审计立项 第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构,遵循谁控制谁审计。原则上下审一级,特殊情况下所属单位的下级单位也

可由审计部组织、实施审计。 第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。审计计划要根据公司总体部署,合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计,确保所属单位每三年接受一次全面审计。 第八条财务收支审计由审计部组织和实施,也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。 第三章审计内容 第九条财务收支审计内容一般应包括: 1.审查内控制度建立和执行情况; 2.审查预算执行情况; 3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性; 4.审查企业资产质量; 5.审查重大经济活动的合规性、有效性; 6.审查专项资金管理、使用及效果; 7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。 第十条内控制度建立和执行情况审查 审查是否建立了必要的规章制度,建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定,各项制度是否得到有效执行,内部职责分工是否明确,是否执行了不相容职务分离原则。 第十一条预算执行情况审查 审查年度预算完成及执行情况。对照批准的年度财务预算,评价被审计单位预算执行效果,分析主要差异及形成原因。 第十二条审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实

财务审计工作流程

财务审计工作流程 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 (3)实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存,要求出纳员将全部凭证入账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员在场的情况下清点现金,并作记录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员共同签字,作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录,至少抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录,核证银行存款收支的截止日期,抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件,追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务,追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统 (3)实质性审查

①材料的审查 材料采购的审查:审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采购费用分配比例是否合理,采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料,时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划,核查发出材料的计价,揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 (1)审计目标 ①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性 (2)内部控制系统测试 调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统 (3)实质性审查 ①应收账款的审查 取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表,确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用 ②应收票据的审查 取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度 4、固定资产审计 (1)审计目标 ①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性 (2)内部控制系统测试 深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统 (2)实质性审查 ①固定资产入账价值的审查

财务收支审计方案

财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 审计范围的确定是审计工作的前提,此部分在签订审计合同时应明确。 目标是通过对财务收支审计,对内部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效执行;收入是否合法、真实,有无坐收坐支情况,有无截留情况;支出是否合法、真实,是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定,是否有对方单位相关收款证明;往来款项是否定期核对和催还,有无相关记录;有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题;经费使用情况是否定期公开,公开是否及时、全面、真实、规范。 二、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施: 1、第一阶段:准备阶段 ①接到招标人的审计委托业务后,由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同,签订合同的同时要明确审计范围及审计目的,同时向客户确定审计方案。 ②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通,了解项目竣工结算的基本情况,初步评价审计风险,确定针对重大风险拟实施的审计程序。 ③根据被审计单位的具体情况,编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。 2、第二阶段:现场审计阶段

①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。 ②审计人员系统地整理公司提供的相关资料,包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等 ③审计人员认真核对帐目,并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用,如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等;清理拨入资金,核实资金支付及使用情况;清理工程物资,含设备及材料,并做好供料的清理及退料工作。 ④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3、第三阶段:整理工作底稿、编写审计报告 ①项目组成员整理工作底稿,编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。 ②就重大问题与被审计单位充分沟通,征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。。 ③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告 ④与被审计单位进行充分的沟通,征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后,出具正式审计报告。 三、财务收支审计重点 1、资金管理 目标:审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性 重点:是否建立严格的授权审批制度;审查票据是否有效,审批

财务收支审计实施方案

方案一:财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神,认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要(20xx-2020)》关于加强教育经费使用管理,严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律,加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求,全面加强中小学校财务管理,现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理,建立完善的内审和监管机制机制安排,特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导,以规范管理、服务指导为宗旨,依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求,坚持客观公正、实事求是的原则,对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计,客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处,并提出整改意见。进一步加强学校财务管理,促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中20xx年度财务收支情况(会计年度区间:xx 个月,并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接),包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况,以及学校各项财务管理制度建立和和情况,必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况,摸清家底,掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入,各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理,会计核算是否合规,有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规,是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范,充刷卡额是否全额纳入账上核算,伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况,以及遵守财经法规制度情况;查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务,成立两个审计小组,分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长,审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调,具体人员临时通知。各审计小组负责组

财务收支审计办法

** 规章制度控制表

财务收支审计办法 1目的 规范**(以下简称公司)财务收支审计工作,加强对公司所属单位的审计监督,规范财务收支行为,提高经济效益。2适用范围 本办法适用公司及所属各单位。 3定义 财务收支审计,是指公司及所属单位对本单位的资产、负债、损益的真实性、合法性进行的审计监督。 4内部审计机构 审计内控部负责公司及所属单位的财务收支审计工作,公司所属单位内审岗位负责本单位财务收支审计工作。 5对被审单位或部门审计的要求 被审单位或部门应积极配合审计工作,提供审计所需资料,即会计凭证、账簿、会计报表及与经济活动有关的文件,资料及实物资产。落实审计意见,反馈整改结果。 6审计主要内容 6.1财务报告审计 6.1.1会计报表的编制是否符合法律、法规以及《企业会计准则》和国家其他有关财务收支的规定,是否符合集团公司和公司有关财务、会计规定。

6.1.2会计方法的选用是否遵循一贯性原则。 6.1.3会计报表在所有重大方面是否公允地反映了本单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。 6.1.4会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿编制,账表之间、表内各项目之间、本期报表与前期报表之间的勾稽关系是否正确,合并会计报表的编制是否符合规定。 6.1.5会计报表和附注及其财务情况说明书反映的内容是否真实、完整、准确、合规。 6.2会计账簿审计 6.2.1账簿设置是否完整、全面。 6.2.2账簿反映的内容是否真实、完整,核算方法是否正确。 6.2.3账簿反映的经济事项是否与记账凭证相符。 6.3会计凭证审计 6.3.1记账凭证是否依据经过审核符合国家有关规定的原始凭证编制,内容、金额是否一致。 6.3.2原始凭证反映的经济业务是否真实、合法。 6.3.4会计分录是否正确,摘要是否清晰、明了,凭证填写格式是否符合规定要求。 6.3.5会计凭证的审核、传递、是否符合要求。 6.4资产审计 6.4.1审计货币资金的真实性,合规性; 6.4.2审计应收账款、应收票据、其他应收款及预付账款的

公司财务收支审计实施办法

公司财务收支审计实施办法

第一条为加强企业内部审计监督,强化自我约束机制,维护企业的经济秩序,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、审计署关于《国有企业财务审计准则》等法律法规,以及集团有关规定,结合公司具体情况制定本办法。 第二条财务收支审计必须以国家经济方针、政策、财经审计法规和有关规章制度为依据,客观公正地检查、鉴证企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性,发现、纠正企业违规违纪行为,促进企业加强财务管理和实现经济目标。 第三条集团公司、分公司、有限公司及其所属各单位,凡有财务收支业务的,均属审计范围。 第四条公司审计部负责实施财务收支审计,行使审计职权,对主管审计的公司领导和上级审计部门负责,并报告工作。 第五条审计部按照公司年度审计计划或公司主管审计领导的指示进行财务收支审计时,应根据需要选派审计人员,开展审计调查,编制审计方案,送达审计通知书。 第六条在送达审计通知书的同时,应向被审计单位就所提供的会计资料真实完整等相关事项提出书面承诺的要求。

审计部按规定对被审计单位实施财务收支审计时,被审计单位应及时提供真实、完整的会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计资料和其他相关情况;被审计单位主要负责人和财务主管人员应当按照承诺书的要求作出书面承诺;并为审计人员提供必要的工作条件,配合审计工作。 被审计单位不配合审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害审计人员的,被审计单位主要负责人以及其他有关人员,应对此造成的后果承担责任。 第七条审计人员在审计工作中,应当遵循法律、法规、国家审计准则以及单位的相关规定,遵照审计人员职业道德规范,真实地披露审计中所了解的全部重要事项,不得隐瞒或遗漏。 审计人员违反相关规定,没有按照法律、法规、国家审计准则及单位的有关要求进行审计,应对此造成的后果承担责任。 第八条财务收支审计的内容 1、流动资产和投资审计 (1)审查现金、银行存款、内部存款、外币和其他货币资金收支业务是否严格执行各项货币资金管理制度; (2)审查应收、预付款项的形成是否真实、安全可靠,坏帐准备的提取、处理程序和手续是否合规,有无弄虚作假现象; (3)审查存货帐实是否相符,存货跌价准备的管理是否规范,内控制度是否健全有效; (4)审查待摊费用适用的会计政策是否恰当,发生和摊销是

《审计报告(财务收支)》

《审计报告(财务收支)》 第一篇:审计报告(财务收支)北京市顺义区xxxx学校(以单位公章为准) 财务收支审计报告 事务所名称: 邮编: 地址: 电话: 网址: 传真: 1北京市顺义区教育委员会: 我们接受委托,于xxxx年x月x日至xxxx年x月x日对xxxxxxxx (学校名称)xxxx年x月x日至xxxx年x月x日的财务情况进行了审计。xxxx学校对提供审计资料的真实性、完整性承担责任;我们对所出具的审计报告准确性、可靠性承担责任。 一、审核依据 1、《中小学校会计制度》 2、《中小学校财务制度》财教[xx]489号 3、《教育系统职工福利费管理办法(试行)》 4、《北京市中小学生课外活动计划经费管理办法》 5、《顺义区校园文化建设专项经费使用管理办法(试行)》 6、《北京市中小学综合素质提升工程项目管理办法(暂行)》

7、《顺义区教育系统合同审核备案管理办法》(顺教发〔xx〕19号) 8、《北京市顺义区教育委员会关于进一步加强合同审核备案管理工作的意见》(顺教发〔xx〕4号) 9、《北京市顺义区教育委员会关于调整合同审核工作的意见》(顺教发〔xx〕1号) 10、《北京市顺义区教育系统领导干部经济责任审计实施办法(试行)》(顺教发【xx】 9号) 11、《北京市顺义区教育系统专项资金审计实施办法(试行)》(顺教发〔xx〕16号) 12、北京市行政事业单位内部控制评价指标体系(京财会〔xx〕946号附件) 13、顺义区教育系统经济活动管理规定(试行)······ 二、执行会计政策情况(以实际执行政策和原则为准) 1、执行《xxxx会计制度》的规定; 特别提示:以各单位总账会计科目为依据进行说明 2、会计期间: 3、记账本位币:人民币 4、记账基础和计价原则: 5、存货: 6、固定资产:······

企业财务收支审计报告范文【实用】

这里是为大家准备的企业财务收支审计报告,想了解更多内容,请关注人才审计报告栏目~ 企业财务收支审计报告一 ××市审计局: 根据(19××)审代字第10号《审计任务书》,我们于19××年×月×日至×月××日对国营××百货商场19××年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场 4年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄,抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证,盘点了库存现金,按照审计计划如期完成了审计任务。查明:该商场 4年度尽管经营业务有所发展,较好地完成了商业任务,但由于财经法纪观念不强,财会工作薄弱,仍存在内部控制制度执行不严,会计处理不及时,财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入16,元,扩大各项开支40,3 元,人为加大销售成本25,625元,造成偷漏管业税826.5元,偷漏所得税36,265元。现报告如下: (一)被审计单位概况 国营××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业,以零售为主,兼营少量批发业务。19××年××月开业,经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品17,000多种。商场设党支部, 4年实有干部职工1225人,除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部18人外,直接从事营业的人员207人,占全体人员的92%,财会专职人员6人,占全体人员的2.67%,按商品大类设十五个商品柜组,每个柜组的副组长为不脱产核算员。 近年来,在商业经济体制改革中,商场的经营业务有所发展,较好地完成了商业任务。该商场 4年的流动资金平均占用额为万元(其中商品资金占82.7%),年销售总额为1,387万元,实现毛利万元,毛利率为12.73%(比 3年增长12%),实现利润总额85万元,利润率为6.13%(比 3年增长13.33%),开支商品流通费41万元,费用水平为2.95%,比上年下降3.06%,全年全员劳动效率为61,664元,人均利润为3, 8元,总的看来,各项主要经济指标完成计划较好。 但是,据有关部门介绍并从审计结果证实,商场的管理工作、财会工作处于中间状态,需采取措施,进一步加强。 (二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严,存在漏洞,以及帐务处理不及时,长期挂帐,致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外,查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下: 1.加大销售成本,压低销售利润 (1)经查,该商场经营的两种电扇,19××年×月份进货的价格每台已调低30元,而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算,而未按先进先出法计算,使当月售出的780台电扇,每台多计成本30元,共计加大成本23,元,压低了销售利润,造成偷漏所得税12,870元。

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