股份公司财务管理制度.pdf

财务管理制度

第一条总则

第二章财务管理组织体系

第三章资金管理

第一节资金内部控制

第二节现金和票据管理

第三节银行账户管理

第四章成本与费用管理

第五章对外投资和筹资管理

第一节对外投资管理

第二节筹资管理

第六章预算管理

第七章财务报告及分析管理

第一节财务报告的内容

第二节财务报告的编制准备

第三节财务报告的编制

第四节财务报告报送与披露

第五节财务报告分析评价

第八章财务监督与审计

第九章财务信息系统管理

第十章会计档案管理

第十一章财务人员交接管理

第十二章附则

第一章总则

第一条为了保障股份公司（以下简称公司）资产的安全、增值，保护公司

股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和

国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法

律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，制定《股份公司财务管理制度》（以下称本制度）。

第二条本制度适用于公司本部、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。参股公司可参考执行。

第三条财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和

标准，遵守国家财经纪律，切实加强财务管理，筹集公司生产经营与发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、高

效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，为社会创造财富，最终目的

是实现股东利益最大化。

第四条财务管理的基本任务：以资金管理为核心，以现代信息化为实现手段，以现金流管理为重点，选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进

行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，有效利

用公司的各项资产，努力提高经济效益，真实、完整地提供财务会计信息，确保

公司资产的安全和完整。

第五条不断完善内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格实施内部牵制制度，依法计算和缴纳国家税收，接受上级和有关部门的检查监督。

第六条公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部

门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。

第二章财务管理组织体系

第七条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责、独立核算的原则。

公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。

第八条公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司的会计核算和财务管理工作。财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行

聘用解聘。

第九条公司设置财务部，负责办理公司的财务管理和会计核算事项。财务部根据业务需要设置工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。财务

部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。

第十条财务部各岗位应按照《岗位说明书》要求聘用及考核。公司聘任财

务人员应当实行回避制度。公司控股股东、董事、监事、高级管理人员的直系亲

属不得担任公司会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作。

第十一条公司对下属控股子公司的财务工作实行垂直统一管理，根据公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。第十二条财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况定期或者不定期实

行轮岗。

第十三条财务部门应设置财务稽核岗位，按规范要求进行内部稽核，目的是消除工作差错，预防舞弊行为，确保公司财产安全、会计信息资料真实、可靠，信息数据准确无误。

第十四条选配财务人员时，必须对其业务素质和思想品德进行全面考察。

会计机构负责人必须具备会计师以上职称担任；曾因经济问题受过处分调离财务

岗位的人员，不得担任会计机构负责人、出纳和重要的会计岗位职务。

第十五条公司财会人员持证上岗，遵守国家有关法规和公司内部各项规章

制度，恪守财务会计人员职业道德，忠于职守，廉洁勤奋，服从领导工作安排，

认真、高效地完成本职和领导交办的其他工作。

第十六条财务人员应认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，

有权拒绝承办不合法、不真实和损害股东利益的经济业务，必要时可直接向上级财务部门和公司领导反映。

第十七条公司财务部负责组织财务人员业务培训，不断提高财务人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。

公司对财务人员参加继续教育提供必要的学习条件，鼓励和支持财务人员

参加各类会计职称和资格考试。

第十八条财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经

济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究民事、刑事责任。

第三章资金管理

第一节资金内部控制

第十九条公司的资金管理业务必须按照审批权限，经总经理、董事会或股东大会审批后才能执行。资金管理业务包括资金安全、存款管理、资金使用审批流程、资金调度、资金收支计划及融资业务等。

第二十条公司对于资金支付建立分级审批制度，按照不同职位级别设定不同的审批责任权限，在业务和财务层面按照审批权限执行资金支付业务。

财务部要加强资金管理，严格按资金管理内部控制及财务处理操作程序的

有关规定办理经济业务的审核及付款手续。

第二十一条付款申请单后通常附有发票、合同、请购单、入库单、送货单、对账单等原始凭证，付款申请单应经过全部经授权审批人和复核人的签名或盖

章。

第二十二条公司向外单位借出款项，需符合国家相关法律、法规及公司章程的规定，并需按照公司决策权限，经总经理、董事会或股东大会审议批准，签

订借款协议后执行。

第二节现金和票据管理

第二十三条货币资金的保管、记录与盘点清查岗位实行分离。现金收支、

保管由专职出纳人员负责办理。

严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第二十四条严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支。出纳员办理现金业务，必须做到按日清理，按月结账。每月末由会计主管、出纳人员共同盘点

现金，签字确认现金盘点表。

第二十五条公司用于支付款项的票据包括支票、汇票等。票据实行专人负责、集中保管，按规定设立票据登记簿，详细登记购买、使用数量和起讫号码，

对票据购买、领用、注销、转入、转出、到期等进行记录，并由会计主管定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。

第三节银行账户管理

第二十六条严格银行账户开设管理。所有银行账户设立，均须经过公司领导审批后由财务部门在授权范围内办理；本地银行账户的开设须经公司财务负责人和总经理审批，外地银行账户的开设须报公司董事长审批。

第二十七条所有银行账户的开设应符合公司经营发展需要，不得随意开设，不得违反规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借公司银行账户。

第二十八条公司银行账户应定期清理，对于已开设未使用或长期不使用的银行账户，应按流程审批后及时办理销户处理。

第二十九条财务部门要做好银行账户开户/销户情况记录，建立银行账户台账，并定期与银行核对，确保所记录的银行账户与实际相符。

第三十条公司应当加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督。

第三十一条财务部应指定专人于次月 10 日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表，由会计主管进行复核无误后，交会计机构负责人进行复核并签名，对超过一个月的调整事项应由会计主管追查原因。

第三十二条网上银行业务必须在经济事项经过适当的审批权限后，由网上银行经办人录入、审批人审核后支付，审批人由会计主管以上级别人员担任。

第三十三条公司应加强银行预留印鉴管理，银行印鉴包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位负责人保管、使用。

第四章成本与费用管理

第三十四条成本管理的目标：根据公司自身和行业特点，建立健全公司成本管理体系，控制成本并挖掘成本潜力，努力降低生产经营成本，提高公司盈利水平，增强公司竞争能力，并正确处理成本与质量、市场、资金周转等方面的关系，争取公司价值最大化。

第三十五条公司应建立成本控制体系，实行成本归口分级管理责任制，围绕责任成本进行核算，建立以责任成本为对象的成本经济责任制。

第三十六条定期进行成本分析工作，将实际成本和实际消耗与计划成本、

计划定额、目标成本等进行对比，总结经验，找出偏差，解剖原因，明确责任，

并及时采取纠正措施。

第三十七条强化成本基础管理，规范成本计算规则，建立健全定额管理，

健全原始记录，加强计量验收管理，加强财产清查盘点管理工作，制定合理内部价格，推行内部经济核算和内部经济责任制考核，增强产品和服务整体对外竞争力。

第三十八条公司根据生产经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象、成本项目以及成本计算方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应当根据管理权限报送批准，并进行适

当披露。

第三十九条费用的核算应遵循权责发生制的原则，分清本期费用和下期费用，不能任意预提和摊销费用，不得任意压低或提高费用，应真实反映当期发生的费用。费用核算要准确及时，在公司营运中适当的控制、分析和评价费用，以

达到企业价值最大化。

第四十条公司对成本费用的审批按照业务和财务审批流程执行，明确审批人对费用的权限、责任和相关控制措施。各部门应严格执行费用开支范围和标准，控制费用支出。各部门负责人对本部门费用支出的真实性、合理性及必要性负责。

第五章对外投资和筹资管理

第一节对外投资管理

第四十一条对外投资是指公司以货币资金、实物资产、无形资产、债权、

净资产（权益）等对外进行的投资行为，包括对金融资产和长期股权进行投资。

第四十二条进行对外投资应根据公司的长期发展战略，编制投资计划。公司的投资计划经公司董事会或股东大会审议批准后执行。

第四十三条在具体确定投资项目时，强调在调查研究的基础上，进行可行性分析论证，要特别注重于技术和经济分析，并在此基础上提出可供选择的可行性方案，提供公司董事会决策。

第四十四条公司财务部门根据公司通过的投资方案办理资金支付或实物

资产的划拨手续，并对投资项目的筹建和经营过程实施财务监控，及时收回投资收益和到期投资。

第四十五条公司董事会审计委员会委派公司审计部门对所有投资项目实

施情况行使检查、监督和评价，检查内容包括：项目进度、投资情况、项目质量、合作各方动态、存在问题和建议等，并定期或不定期形成书面文件及时报告董事

会和总经理。

第四十六条公司建立对投资项目的绩效考核和责任追究制度，通过实施激励和奖惩机制，确保公司各项投资均能获得合理回报，避免决策失误和投资失败。

第四十七条子公司应建立对外投资项目报告制度，便于母公司及时履行对外信息披露义务。子公司对外投资项目在具体实施时要加强日常管理、检查和监督，严格控制成本和风险。未经审批的项目不得任意对外投资。对经过审批程序确定的投资项目的有关文件须上报公司相关的管理部门备案。

第二节筹资管理

第四十八条公司的筹资方式主要包括发行股票、发行债券、长期贷款、短

期贷款、票据贴现等。权益资本以及债券资本的募集工作由公司证券投资管理部

门负责牵头，经董事会或股东大会等法定审批、核准程序后实施；其他筹资工作由公司财务部门负责牵头，经过规定的审批程序后实施。

第四十九条公司的筹资应充分考虑资金需求、资本结构、期限、成本等因素，控制筹资风险。

筹资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况，做到量力而行。

对筹集来的资金具有吸收和消化的能力，负债率和还债率要控制在一定范围内。

筹资应考虑国家金融政策、税收减免及社会条件的制约。

第五十条筹集资金应严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。

第五十一条筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，确保支付资金安全。

第五十二条财务部门应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款的资金来源，保证良好的信用记录。

第五十三条财务部门应建立资金台账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还情况。

第五十四条公司应定期召开筹资工作会议，并由财务部门对公司的筹资风险进行评价。

第六章预算管理

第五十五条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动

完成既定的经营目标。

第五十六条财务预算是企业预算管理的重要组成部分，是企业全面预算的中心。财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以经营预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第五十七条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡；坚持积极稳健原则，加强

财务风险控制；坚持权责对等原则，实施经营责任考核。

第五十八条预算编制应按照"上下结合、分级编制、逐级汇总"方法进行，按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制。

第五十九条公司预算管理的审批机构为公司董事会，公司各管理部门和公司经营单位是公司预算的具体实施部门，公司各部门应根据公司的总体经营目标并结合本部门的实际情况编制部门预算。

第六十条财务部门是公司预算的日常管理部门，财务部门要发挥其财务管理在预算管理中的功能和专业优势，按董事会批准预算方案进行控制、监督、比较、分析、考核，并将预算执行情况及时上报经营层和董事会，及时纠正预算执

行偏差，保证公司经营目标的实现。

第六十一条财务预算是各部门绩效考核的重要依据，绩效考核部门应将预算内容作为各预算单位的量化考核指标，牵引各单位完成层级预算。

第六十二条公司财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，形成全方位的财务预算执行责任体系。

第六十三条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差

较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

第六十四条财务部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、董事会或总经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进公司完成财务预算目标。

第六十五条公司各部门必须严格执行已批准的预算。在预算执行过程中，

各部门如因特殊情况，需对预算进行调整时，必须向公司主管领导提出书面申请，就预算的调整内容和原因进行详细说明。公司领导结合公司预算完成情况，综合考虑有关因素后，下达统一修改的意见后，方可调整预算。

第六十六条公司根据预算执行情况分析报告，建立合理的预算执行的调查和奖惩办法，保证预算管理目标的实现。

第七章财务报告及财务分析

第一节财务报告的内容

第六十七条财务报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期的财务

状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。

第六十八条财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关

信息和资料。财务报表由报表和其附注组成，报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等，附注是对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

第六十九条公司负责人对财务报告的真实性、完整性负责，公司全体董事、监事和高级管理人员对财务报告的真实性、完整性承担责任。

第七十条公司财务部负责财务报告的编制，其主要职责：收集、核对、汇

总公司财务报表，编制相关的资料及各类会计信息；根据年度财务报告编制方案具体实施；编制年度、半年度、季度等各期财务报告；汇总、收集、编制公司年

度财务分析报告。

第七十一条子公司财务部门须根据公司财务部的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整。

第七十二条公司各部门应及时向财务部门提供编制财务报告所需要的各

类信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。

第二节财务报告的编制准备

第七十三条公司应严格按照公司的会计政策和会计估计进行日常会计核

算、会计处理，不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。

对于涉及变更会计政策、调整会计估计事项的，公司应及时提交董事会审

议。

第七十四条公司财务部应对公司的重大交易或事项所属的会计期间实施

有效控制，不得漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项。

按规定属于对公司财务报告产生重大影响的交易或事项，公司应及时提交董事会审议。

第七十五条公司发生合并、分立情形的，应按照国家统一的会计制度的规定执行。公司财务部将会计处理方法及其对财务报告的影响，及时提交董事会审议。

第七十六条公司在编制合并会计报表应按照国家统一的会计制度的规定，

明确合并财务报告的编制范围，不得随意调整合并报表的编制范围。公司财务部应将确定的合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况和原因，及时提交董事会。

第七十七条财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位等进行核对，保证账证、账账、账实相符，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。

第七十八条财务部门按规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。

第七十九条财务部门在编制年度财务报告前，应进行必要的资产清查、减值测试、债权债务核实，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整。

公司财务部应将清查、测试、核实的结果及其处理方法，及时向董事会报

告。

第三节财务报告的编制

第八十条财务部门应按照国家统一的企业会计准则的有关规定的财务报

告格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制个

别财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或随意进行取舍。

第八十一条公司财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额应当真实可靠。各项资产计价方法不得随意变更，如有减值，应合理计提减值准备，严禁虚

增或虚减资产。各项负债应反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。所有者权益应反映企业资产扣除负债后由所有者享有的剩

余权益，由股本、资本公积、留存收益等构成。

第八十二条公司财务报告应如实列示当期收入、费用和利润。各项收入的确认应遵循规定的标准，不得虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入。各项费用、成本的确认应符合规定，不得随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，

虚列、多列、不列或者少列费用、成本。利润由收入减去费用后的净额、直接计

入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润。

第八十三条公司财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。

第八十四条附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。公司

应按照国家统一的会计准则制度的要求编制附注。

第八十五条公司财务部分级收集、审核合并范围内各子公司的个别财务报告，汇总、编制集团公司合并财务报告，如实反映集团公司的财务状况、经营成

果和现金流量。

第八十六条公司财务部应充分利用信息技术进行校验审核，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。

第八十七条公司财务报告对外提供前必须按程序进行审核，主要包括公司财务部门负责人审核其准确性；公司财务负责人审核其真实性、完整性、合法合规性；公司总经理审核其整体合法合规性。

第四节财务报告报送与披露

第八十八条各子公司财务部门须在月度后八日内和季度、半年度、年度后十二日内，按公司规定的内容、格式、编制方法、报送要求等向公司财务部报送

经单位负责人、财务部门负责人签字确认的财务报表、财务报告。

第八十九条公司应按照国家法律法规的有关规定，聘请会计师事务所对公司的财务报告进行审计，并出具审计报告。

公司聘请会计师事务所须报董事会审议，并经股东大会决议批准。

第九十条财务报告经董事会、监事会审批通过后方可对外报送。审计报

告应随同年度财务报告一并提交审批和报送。

第九十一条公司应根据国家法律法规和有关规定，履行相关的信息披露

义务。董事会秘书办公室应确保信息披露的真实、完整、及时。同时董事会秘书

室应及时将经审计报告连同财务报告报送相关监管部门备案。

第九十二条公司及子公司的财务报告属于公司的商业秘密，未经批准，

一律不得对外提供。对能够接触财务报告信息的人员由董事会秘书室负责登记并

记录，保证财务报告信息在对外提供前控制在适当的范围。

第九十三条公司财务部按照国家法律法规和有关规定，将财务报告告装订成册，加盖公章，并由公司负责人、财务负责人、财务部负责人签名并盖章，按

公司规定及时整理、归档。

第五节财务报告分析评价

第九十四条财务部应定期进行财务分析，主要内容包括公司当期经营业

绩和盈利能力及其主要影响因素的总体说明，公司经营成果和财务状况的同比分析，公司财务策略、融资及资金安排，重要会计政策变更和会计估计说明等。

第九十五条财务分析报告经财务负责人审核后，与财务报告一并提交公

司经营管理层审阅，作为公司经营管理决策的参考，主要内容包括：

(一)公司的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流

动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程；

(二)分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、

每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势；

(三)分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注

现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置；

第九十六条财务分析报告应对发现的问题提出相应整改建议，供管理层决策。责任部门应按要求落实改正，财务部负责监督、跟踪责任部门的落实情况，

并及时向有关负责人反馈。

第八章财务信息系统管理

第九十七条财务信息系统建立于公司企业资源管理系统中的财务相关模块，是所有业务流程的集成与结果。公司及控股子公司应在统一联网的企业资源管理系统下操作。

第九十八条信息系统的管理和维护

（一）由公司数据中心系统管理员和软件操作人员共同进行日常管理与维护，定期进行数据备份和数据库检查，并将备份件与原件分开存放。

（二）会计数据的修正和恢复操作必须由系统管理员负责。

第九十九条信息系统授权管理

（一）公司信息中心设置专人负责系统的授权管理工作，系统使用者根据

具体岗位职责经申请、审批后被赋予相适应的操作权限。

（二）严格按照有关规定对不同业务模块数据增加、修改、审核、删除等

的权限授权，以保证内控程序的有效运行，防止不恰当的授权。

（三）系统管理员每周定期进行上机日志检查工作，对于异常时间、异常

修改、异常删除等记录进行有效跟踪和追查。

（四）离职人员在办理离职手续时，经公司信息中心系统授权管理员签字

确认已关闭操作权限方可结算工资。

（五）由业务模块自动生成的凭证无修改、删除权限，应由责任会计填制

调账申请单，按照调整事项性质、金额大小经部门负责人、财务负责人、总经理

审批后方可进行调账。

第九章财务监督与审计

第一百条公司各项经济活动、财务收支，有义务接受所有者、债权人的监督、检查；公司应不断完善对财务管理、会计核算的审计、监督、控制机制，从

而促进公司健康稳定发展。

第一百零一条按照内部审计与外聘专业机构审计相结合原则，公司定期与不定期对财务授权审批执行情况、财务管理制度等规章制度执行情况进行审计，

并将审计结果向公司董事会报告。

第一百零二条公司实行内部审计制度，根据需要配备专职审计人员，对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督。内部审计人员行使下列职权：（一）审查公司各部门及所属单位会计核算、财务管理和控制制度中存在

的问题，发现管理上的薄弱环节并提出完善和改进的措施；

（二）审查各项经济活动和财务收支的合法性、真实性和正确性，审查会

计账目和财务报表；

（三）检查财务预算执行情况及经济目标责任的落实完成情况；

（四）组织、参与离任审计工作。

第一百零三条监事会有权监督、检查公司的财务会计工作，对公司董事、

经理人员违反财务纪律的行为进行监督，并可委托内部审计部门及社会中介机

构，对有关财务问题进行不定期审计检查。

第十章会计档案管理

第一百零四条会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的，

记录和反映公司经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

第一百零五条公司应当加强会计档案管理工作，完善会计档案的收集、整理、保管、利用和鉴定销毁工作，并采取可靠的安全防护技术和措施，保证会计

档案的真实、完整、可用、安全。

第一百零第六条下列会计资料应当进行归档:

(一)会计凭证，包括原始凭证、记账凭证；

(二)会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性

账簿；

(三)财务会计报告，包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

(四)其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、

会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见

书及其他具有保存价值的会计资料。

第一百零七条公司财务部按照归档范围和归档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册。

第一百零八条当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由公司财务部临时保管一年，再移交公司档案室保管。因工作需要确需推迟移交的，应当经公司档案室同意。

公司财务部临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间，会计档案

的保管应当符合档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。

第一百零九条公司财务部在办理会计档案移交时，应当编制会计档案移交清册，并按规定办理移交手续。

纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电

子会计档案及其元数据一并移交，且文件格式应当符合档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。

公司档案室接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。

第一百一十条会计档案的调阅

（一）财务人员因工作需要调阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还

原处，若要调阅入库档案，办理相关借用手续。

（二）公司内各部门因公需要调阅会计档案时，必须经本部门主管领导批

准、经财务部经理同意，方可办理相关调阅手续。

（三）外单位人员因公需要调阅会计档案，应持有单位介绍信，经主管会

计工作负责人同意后，由档案管理人员接待查阅，并详细登记调阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、查阅理由、会计档案的名称、归还时间等。

（四）调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携

带外出，必须经主管会计工作负责人同意，填写借据，办理借阅手续后，方能携出，并在约定的限期内归还。

（五）若需要复印会计档案时，经财务经理同意，并按规定办理登记手续

后才能复印。

（六）查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

第一百一十一条公司会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。

其中，会计凭证、会计账簿和会计档案移交清册保管期限为30年；银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表和月度、季度、半年度财务会计报告保

管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、

会计档案鉴定意见书永久保存。

会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

第一百一十二条公司应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。

第一百一十三条会计档案鉴定工作应当由公司档案室牵头，组织公司会计、审计等部门共同进行。

第一百一十四条经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照以下程序销毁:

(一)公司档案室编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。

(二)公司负责人、档案室负责人、财务责人、档案室经办人、财务部经办

人在会计档案销毁清册上签署意见。

(三)公司档案室负责组织会计档案销毁工作，并与财务部共同派员监销。

监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对；

在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。

电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定，并由公司档案

室、财务部和信息系统管理部门共同派员监销。

第一百一十五条保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了

事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止。

单独抽出立卷或转存的会计档案，应当在会计档案鉴定意见书、会计档案

销毁清册和会计档案保管清册中列明。

第一百一十六条公司因撤销、解散、破产或其他原因而终止的，在终止或

办理注销登记手续之前形成的会计档案，按照国家档案管理的有关规定处置。

第十一章财务人员交接管理

第一百一十七条财务人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员，履行工作交接程序。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。

第一百一十八条接管人员应当认真做好移交工作，并继续办理移交的未了事项。接管人员有权对不明事项质疑，要求交接人提供专项书面说明或补充必要

资料。

第一百一十九条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

1、经受理的经济业务尚未办理会计手续的，应当办理完毕；

2、已办理会计手续尚未录入会计凭证的原始凭证，应当录入完毕；

3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

4、编制移交清册，列示移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计电算

化软件及密码、会计资料备份软盘或光盘、有关印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、批示、信函、收集整理和制作的工作资料、会计工作日记及其他会

计资料和物品等内容。

第一百二十条财务人员办理交接手续，必须有监交人进行监交。公司一般财务人员交接，由其直接上级进行监交；财务部负责人交接由公司财务负责人进

行监交；公司财务负责人的交接，由公司董事会审计委员会进行监交。

第一百二十一条财务人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐

项移交，接管人员要逐项核对点收，并注意以下几点：

（一）有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券

必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。

（二）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。

如有短缺，要查明原因，并要在移交册中加以注明，由移交人负责。

（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，不一致时，移交人要

在规定期限内负责查清处理。

（四）财产物资和债权债务的明细账户要与总账有关账户余额核对相符。

要通过随机抽查个别账户余额方式，进行账账、账实的核对。

（五）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，移交人

员从事会计电算化的，要对有关电子数据在电脑上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状态下进行交接。

第一百二十二条财务部负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和财务人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，

写出书面材料。

第一百二十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或

者盖章。并在移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。

第一百二十四条移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已移交而推卸责任。

第一百二十五条接替人员续使用移交的会计资料，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。

第十二章附则

第一百二十六条本制度由公司财务部负责解释。

第一百二十七条本制度的修订由公司财务部门提出，报董事会审批。

第一百二十八条本制度与公司其他管理制度配套使用，财务部负责制定本制度的有关实施细则。

第一百二十九条本制度自公司董事会审议通过之日起执行。

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

公司基本财务管理制度.doc

公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核

算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。

公司管理规章制度上墙版面

公司管理规章制度 为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。

员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。

H集团公司财务管理制度 - 制度大全

H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

有限公司财务管理制度最新版

有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。

第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签

财务室上墙制度

财务部工作职责 一、遵从各上级和主管的领导，依法进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料真实，完整，可靠。为项目经营管理提供有效依据。 二、负责日常会计核算、成本核算、财务管理和其他财务会计行为的管理工作。根据实际发生的经济业务，按照规定确认、计量和记录各会计要素。 三、合理设置成本核算对象，正确核算成本，收集、整理成本管理日常资料，坚持经济活动分析，履行在项目责任成本控制核算工作中的职能。 四、搞好资金管理，确保财务收支和往来结算手续正确完整，严格审核把关。 五、编制资金计划、财务指标月报、财务会计报告，并按规定报财务部。 六、依法纳税，办理各税的申报与缴纳工作。 七、规范会计基础工作，加强会计基础资料的收集和整理，以及文件、资料、合同和协议的保存和登记。 八、积极配合各项工作，及时提供真实准确的会计数据。 九、做好会计档案的建立，保管，移交工作；做到整洁、安全、保密。 十、建立健全内部财务管理制度，接受财政、审计、税务等有关部门依法实施的监督检查工作。 十一、加强财务管理，严肃财经纪律。对不符合国家法规、公司制度、未按审批程序报销的原始凭证可以拒绝受理，并做好解释工作。 十二、加强业务学习，提高业务水平。针对管理中出现的问题提出合理建议。

财务主管岗位职责 一、在上级公司和主管领导下，管理财务部门工作。 二、制定财务管理办法并具体执行其实施和运转。 三、负责各项经济活动的会计核算和财务管理工作，规范执行相关的会计处理方法和程序。 四、落实上级部门管理要求和会议精神，定期对经营结果和财务状况进行分析并及时报告工作。 五、负责编制资金计划和年度财务收支计划，检查并分析计划的执行情况。 六、负责组织编制和审核各时期的财务报表，保证会计信息真实、完整。 七、负责审核分包单位、工费承包单位及材料供应商等费用的结算和款项支付。 八、负责财务工作计划和财务工作总结。 九、负责会计档案及其他业务资料（包括电子档案）的建立、备份、保管和移交工作。 十、抓好本部门内部管理，完成领导交办的其他工作。 出纳员岗位职责 一、根据出纳工作要求和业务核算流程，正确办理现金收支、银行结算和票据收付业务。 二、及时登记现金和银行存款日记账，做到字迹清晰，数字正确。搞好货币资金的日清月结，随时掌握银行存款资金的变动与存量。 三、每月5日前对上月银行往来明细账核对完毕，并编制银行存款余额调节表。 四、妥善保管库存现金，银行票据和其他有效收付凭据，做好空白票据的领用登记工作，管好保险柜和网银资料，按要求管理和正确填制使用银行票据。 五、协助完成其他相关工作。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

项目公司财务管理制度

项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)

1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；

（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；

最新公司财务管理制度范本56644

公司财务管理制度 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司财务管理制度范本 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的... 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理

公司管理制度上墙

竭诚为您提供优质文档/双击可除 公司管理制度上墙 篇一：公司管理规章制度上墙版面 公司管理规章制度为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。 一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。

五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 员工守则 一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 二、维护公司声誉，保护公司利益。 三、服从领导，关心下属，团结互助。 四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、不断学习，提高水平，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。 公司财务管理制度 (一)总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财

集团公司财务管理办法.

集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是： 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作；

2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。； 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储； 公司财务部门应对本公司的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管：

施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。

最新公司财务管理制度范本

最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

公司上墙制度(1)

财务管理制度 第一条 为了加强财务管理工作，如实反映财务状况和经营成果，根据国家关于财务管理的有关规定，结合我公司经营特点和管理要求，制定本制度。 第二条 财务管理的基本任务是： ?、编制预?决?算，并对预算执行过程进行控制和管理； ?、加强资金运营管理，提高资金使用效益； ?、加强资产管理，确保资产安全； ?、建立健全财务规章制度，如实反映财务状况； ?、依法纳税，接受有关部门的监督。 第三条 财务实行统一领导，集中管理，二级核算的管理体制；设立财务室、配备会计和出纳人员。 第四条 财务实行计划定额目标管理。每年一季度，由股东会参考上一年预算执行情、况和本年度收支预测，制定本年度收支计划和控制目标，并进行计划分解，制定本年度收支计划和控制目标。 第五条 公司的收入包括业务收入和其他收入。业务收入指接受委托对外承办审计、验资、评估、咨询服务等各种业务所取得的收入；其他收入指利息收入、投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。 第六条 业务收费执行有关收费标准，各项收入必须全部按规定入账，统一管理、统一核算。 第七条 各项业务收入应与业务已经完成、款项已经收到时确认为收入的实现，跨年度项目可按收款进度确认收入。 第八条 其他收入按有关财务制度?款到入账?的原则进行账务处理。 第九条 公司支出包括：业务支出和其他支出。业务支出包括工资、福利费、工会经费、差旅费、交通费、修理费、租赁费、折旧费、物业用品费、职工教育经费、会费、税金、业务招待费等；其他支出指业务支出以外的开支，包括财务费用、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和待处理固定资产净损失、非常损失等。 第十条 按财务部的规定比例，提取福利费、工会经费、折旧费、会费、职业保险费和风险基金。 第十一条 各项支出原则上在审定的月开支计划内执行，计划外或临时增加的开支，须报经财务主管同意后方能支用。 第十二条 各项支出应按国家及本公司财务制度、规定办理。 第十三条 利润是指公司一定时期的收入减支出后的净额。 第十四条 利润是按照国家规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第十五条 缴纳所得税后的利润，首先用于弥补以前年度亏损，再按一定比例提留后备基金，剩余部分由股东会制定年度分配方案，进行分配。 第十六条 专用基金包括：风险基金、后续教育基金以及从税后利润提留的后备基金。 第十七条 各项基金的提取、使用和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

项目财务管理制度

项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

集团公司财务管理制度

集团公司 财务管理制度

为了强化财务管理，规范会计核算，保证会计信息的质量，充分发挥会计核算和财务管理的职能作用，公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算，分层实施的管理模式，既体现了分级核算、统一调度，又实现了经营与核算相互配合、相互监督；为公司的科学管理，全面快速发展，发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施，特制定如下财务管理制度。 第一章财务工作职责、岗位分工与职责 第一条财务工作职责 1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度，坚持原则、恪尽职守、秉公办事，不出现违法、违纪行为。 2、财务人员按照岗位分工，各负其责，相互配合、监督，严格财务制度，确保各项经济业务开展全面、及时、准确。 3、严格财务档案管理，及时汇总编报各类报表及附注。 4、主动向上级主管部门汇报请示工作，接受上级有关部门的检查、监督。 第二条财务部门的人员设置 各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理，各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成，也可根据实际业务需要，增设岗位。 第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； (四)协助集团财务总监建立健全财务制度； (五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。 (六)承办公司领导交办的其他工作； 2、主管会计、核算会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)按时编报各类财务报表及附注；妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不准白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手册，使用支票时须财务负责人、总经理签字后，方可办理支出。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司领导交付的其他工作。

公司项目部财务管理制度

公司项目部财务管 理制度 1

项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2

六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3

登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4

项目公司财务管理制度

沙洋县沙河线项目管理有限公司 财务管理制度 编制：财务部 审核：严永志 批准：丁建滨 日期：2018年1月

第一章总则 第一条为适应公司经营管理的需要，加强公司财务管理和会计监督职能，规范公司财务行为，保障公司长期稳健发展,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则--基本准则》、具体准则等国家有关法律、行政法规和规章，按照公司章程的规定，特制定本制度。 第二条本制度适用于沙洋县沙河线项目管理有限公司（以下简称公司）。 第三条公司的一切财务活动必须遵守国家法律、法规及本制度的规定，严格执行各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反映财务状况和经营成果，依法计算并缴纳国家税收，接受股东大会、董事会、监事会及国家有关部门的检查、监督。 第四条公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支、计划、控制、核算、分析、考核和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、和谐的外部环境，保障公司健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提高经济效益，实现资本的保值、增值，确保股东最大利益。

第二章财务管理体制 第五条公司实行“统一领导、集中权益、分级管理、独立核算”的财务管理体制。 第六条董事会对公司重大财务决策、财务政策及财务成果负责。董事长依据公司章程的有关规定行使对外代表权、紧急情况下的特别处置权和法定代表人职权。 第七条董事长全面主持公司的生产经营管理工作，对财务活动的执行结果负责，向公司董事会报告工作。具体职责如下：依照国家有关法律法规及公司章程设置公司财务会计机构，任免财务会计机构负责人，支持并保障财会人员依法履行职责； 制订公司年度财务预算方案报公司董事会审批，根据经批准的公司年度财务预算组织实施； 组织实施公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 组织实施公司重大采购、销售计划； 组织实施公司重大的投资、筹资、重组、抵押、担保事项； 审批公司重大的采购、销售、借贷合同； 审批公司财务管理的各项规章和实施办法； 审批公司重大的财务收支及公司本部日常的财务收支； 向董事会报告公司财务状况及年度预算的执行情况；