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关于2019年内部审计工作情况的报告

关于2019年内部审计工作情况的报告
关于2019年内部审计工作情况的报告

关于2019年内部审计工作情况的报告

区审计局:

根据《XXX》要求,我单位高度重视,积极开展自查工作,现将相关情况报告如下:

一、主要情况

(一)加强学习宣传。主要负责人主管我单位内部审计工作,定期听取内部审计工作汇报,对内部审计工作计划、问题整改和内审人员队伍建设等工作高度重视。积极组建法制办内部审计人员,将内部审计工作经费列入预算予以保障。通过办公会、学习会,加强财务人员对《审计署关于内部审计工作的规定》的学习宣传,掌握其主要内容和精神实质,认真贯彻落实各项要求,更好地发挥内部审计的基础性、源头性、预防性作用。

(二)开展财务审计。今年上半年,委托XXX会计师事务所对我单位今年的单位预算执行和决算,财政、财务收支及其有关的经济活动、内部控制制度、国家财经法规和部门单位规章制度的执行情况、相关的经济活动及截止2018年12月31日的资产负债情况进行审计。在预算编制方面、经费支出方面、资产、负债核算方面、财务日常核算和费用报销及内控执行方面查找问题6条。

(三)按计划实施审计项目。年初,制定内部审计项目计划

为区政X工作项目。该项目工作经费X万元,XX同。每所每年XX服务费用为X万元,合计X万元,已按合同要求付款。今年以来,签订专项法律服务合同X次,服务费用为X万元。余X万元用于X日常办公经费。

二、存在问题及下一步整改计划

在内部审计自查中,在财务方面存在一定的问题,如预算编制有待加强,项目经费支出缺少相关的管理制度或资金使用管理办法,核算、报销及支付审核有待完善。下一步,我办将着力抓好审计整改。

(一)加强预算的编制工作。继续细化预算内容,更进一步提高预算编制的准确性,强化预算约束,同时对年初的预算资料要存档保管,以便年末决算和了解预算的执行情况,进一步加强财政资金的有效使用。

(二)严格费用报销审核。严格费用的支付审核,明确报账流程和审批权限,杜绝超范围的费用报销和不规范、不合理的费用单据入账。制定科学、合理、精细的“三公”经费预算,实行三公经费支出的计划管理。

(三)制定项目管理制度。明确项目资金的开支范围、开支标准,做到有章可循、有规可依,提升项目资金的使用效率和安全,项目资金严格按批准的项目和用途使用,专款专用并建立项

目辅助账。

(四)健全现金日记账。逐笔记载现金收支,做到日清月结,表、账、款相符。

内审会议的讲话

在内审首次会上的讲话 张黎 各位同仁: 公司内审是以ISO 9001质量管理体系要求、ISO 14001环境管理体系要求及使用指南和OHSAS 18001职业健康安全管理体系要求和体系文件为依据,全面审核管理体系活动运行过程和结果是否符合体系规范,验证三个管理体系运行的有效性,并为管理体系的持续改进提供依据,同时是评价质量、环境和职业健康安全管理体系的符合性、有效性的一项重要举措,也是贯标过程的一项规定动作。 “三合一”管理体系是一个良好的自我控制、自我约束、自我完善的系统工程,其中内审的质量直接关系到体系运行质量和成败,其重要性不言而喻的。内审就象是对公司的体检一样,及时发现问题、及时解决问题、及时堵住管理漏洞,做到防患于未然。如果我们能够充分发挥和提高内部审核的作用,就能长久的、比较全面的为基础管理工作的改进提供着眼点,弥补外部审核的不足,实现公司质量管理水平的提高和安全、环保管理绩效。 关于内审我们应注意以下三点: 一、各部门负责人要积极配合、全力支持内审工作。在内审中,各部门负责人要尽最大可能参与并陪同审核,及时与内审员沟通,随时了解本部门存在的问题。对审核时发现的不合格项,各部门负责人及相关责任人要及时查明原因,重在纠正落实。 二、要注意把平时的基础管理工作控制好,要把基础管理和“三合一”管理体系有机结合起来,不要做成两极脱节,也不要为了审核而审核。“三合一”管理体系应该怎么去做,通过内审要更进一步思考和研讨,要总结内审中存在的问题,找出不足,立改立行。 三、要求各内审员对各自负责的工作重视起来,以充分的足够的依据支持内部审核结论,对所有要素都要审到、审全,不遗漏。由于我们内审员都是兼职,个人职业经历不同、专业水平不同、性格秉性不同等,要善于观察、会抓重点和线索,在审核中克服不利因素,排除一切干扰,尽最大可能做出客观、公正的审核判定。 最后,祝本次内审工作圆满成功!谢谢大家!

企业内部控制审计指引练习题及答案

企业内部控制审计指引练习题及答案 一、单选题 1、2008年财政部等五部委发布《企业内部控制基本规范》后,于()发布了企业内部控制配套指引(应用指引、评价指引和审计指引),要求上市公司每年出具内部控制评价报告和内部控制审计报告。 A、2009年 B、2010年 C、2011年 D、2012年 【正确答案】B 2、()是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 A、内部控制审计 B、内部监督 C、外部监督 D、控制测试 【正确答案】A 3、()是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。 A、一般缺陷 B、重要缺陷 C、重大缺陷

D、设计缺陷 【正确答案】C 4、下列各项中,属于对控制的监督的是()。 A、授权与批准 B、业绩评价 C、对运营报告的复核和核对 D、职权与责任的分配 【正确答案】C 5、下列关于控制缺陷的说法中,正确的是()。 A、重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 B、重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合 C、内部控制存在的缺陷,按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷 D、内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷 【正确答案】D 6、下列关于内部控制缺陷整改的说法中,正确的是()。 A、如果被审计单位在基准日后对存在缺陷的控制进行了整改,整改后的控制运行了足够长的时间,注册会计师即可将其视为内部控制在基准日不存在重大缺陷 B、注册会计师确定整改后控制运行的最短期间需要根据控制的性质和与控制相关的风险,无须运用职业判断

内审末次会议发言稿(完整版)

内审末次会议发言稿 内审末次会议发言稿 第一篇: 201X 内部审核末次会议发言稿v 内审总结会议发言稿 内审组长 首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极配合,使本次审核能够按照计划的安排如期进行并顺利完成。 一.本次审核的目的、依据、范围和方法 1. 内审的目的: 确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与审核依据的符合性,迎接第三方审核。 审核的依据: iso900 1、iso1400 1、ohsas18001标准、体系文件、客户要求(包括合同的要求及其他书面和口头要求等)。 3. 审核的范围: 本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款。 4. 审核的方法: ? 与被审核部门、岗位人员交谈; ? 观察被审核部门、岗位人员的作业过程; ? 阅相关的文件资料和记录;

? 对已完成的质量、环境和职业健康安全活动的验证。 本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查结果,对于iso900 1、iso1400 1、ohsas18001的符合性及保证产品满足规定要求的能力进行证实。 二.审核情况的总结 1. 本次内审的不符合项 我们在2天的审核过程中,发现绝大多数样本符合规定要求,但同时也发 现有一些不符合之处,本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表。 宣读不符合报告(见附件) 3. 审核结论 发现不符合较多的部门并不说明这些部门的所有工作都存在问题。而不符合项较少,特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好,这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少或者没有不符合项。因为有些部门在管理体系审核中承担的职能较多,而有些部门在管理体系中承担的职能较少。因此,希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部门或人员的依据。 三.被审核方在管理工作上的成绩

内部审计座谈会发言稿件

内部审计座谈会发言稿 内部审计座谈会发言稿协会动态在中央企业内部审 计会议上的讲话201X-12-31 12:36:18余效明201X.1 29各位领导、同志们: 大家好~作为中国内部审计协会的会长,很高兴能参加国资委组织的专门针对中央企业内部审计工作的会议,这既是对过去中央企业内部审计工作取得成效的高度肯定,也必将推动其未来的更好发展。借此机会,我代表中国内部审计协会,对各位领导给予内部审计工作的关心和支持表示感谢~对中央企业广大内部审计人员的辛勤 工作表示崇高的敬意~下面,我讲两点意见,和大家交流。 一、充分认识内部审计工作的重要性近年来,国有企业尤其是中央企业,作为我国国民经济的重要支柱,不断深化改革,加快结构调整,改善企业管理,推进技术创新,无论是在企业规模,还是经济效益方面,都有了巨大的进步和发展。在这种情况下,中央企业的内部审计作为现代化公司治理结构的重要一环,逐步建立并发展壮大,为促进中央企业健全内部控制、强化风险管理、加强廉政建设等发挥了积极作用,同时也为其改善经营管理、提高经济效益提供了有力的支持和保障。然而,我们也应当看到,当前国际国内形势更加复杂多变,国有企业深化改革面临的任务更加艰巨,这对内部审计服务和保障企业科学发展提出了新的要求和挑战。一

方面是宏观经济环境变化。国内经济社会进入新常态的发展时期,呈现出增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期三期叠加的阶段性特征,资源环境约束强化、投资和消费关系失衡、收入分配差距较大等问题和矛盾日益凸显;与此同时,国际金融危机影响深远,世界经济增长速度减缓,全球需求结构出现明显变化,围绕市场、资源、人才、技术、标准等的竞争更加激烈。国内外经济形势的变化不但影响企业自身发展战略、经营目标的实现,而且对中央企业而言,还意味着如何发挥领头羊的作用,落实好国家宏观调控政策,为保障国民经济安全、稳1/22页定运行服务。另一方面是中央企业深化改革进入深水期和攻坚期。十八届三中全会对国有企业全面深化改革作出了部署,提出了推动国有企业完善现代企业制度的总体要求。落实三中全会的精神,不仅需要中央企业自身进行经营战略、组织方式、管理方法等方面的调整,而且需要从中央企业产业布局、国有经济与民营经济的合作方式等宏观层面进行大刀阔斧的 改革。这些改革的实施会打破固有利益格局,因此必然面临重重困难和阻碍;加之国内外形势的复杂性,如何在保障经济社会平稳运行的前提下顺利完成改革,对中央企业提出了巨大挑战。那么,如何应对好内外部环境变化和企业自身改革带来的挑战,在这一大有作为的战略机遇期,推动中央企业新一轮的科学发展,我想其中有一条就是要重视内部审

经济责任审计专用工作底稿模版-(已链接排版直接打印)

目录 1、经济责任审计一般工作程序图 2、经济责任审计委托书 3、审计立项书 4、被审计单位基本情况表 5、任期内单位重大事项决策情况表 6、经济责任审计计划表 7、审计工作方案 8、审计通知书 9、审计进场会议纪要 10、审计资料交接单 11、审计承诺书 12、内部控制调查表 13、企业内部控制调查问卷 14、内部控制测试表 15、记账凭证检查表 16、实质性测试审计工作底稿 (1)固定资产审核表 (2)固定资产抽查表 (3)银行存款余额调节表 (4)库存现金盘点核对表 (5)审计核实材料 (6) (往来款)审核表 (7) 余额测试表17、审计调查记录 18、审计工作底稿汇总表 19、领导干部审计简易测试程序工作底稿 (1)领导干部经济责任审计评价总表 (2)履行经济管理职责情况表 (3)经济责任指标实现情况表 (4)收入实现情况表 (5)支出发生情况表 (6)资产管理情况表 (7)经济合同、协议管理情况表 (8)经办的债权债务情况表 (9)内部控制制度制定与执行情况表 (10)其他需要说明情况表 20、审计报告 21、审计报告征求意见书 (1)审计报告征求意见书 (2)审计报告征求意见表 (3)审计报告征求意见签收单 22、审计文书签收单 23、已阅资料清单 24、审计程序执行一览表

1、经济责任制一般工作程序图 经济责任审计一般工作程序图

2、经济责任审计委托书 编号: 广州××集团有限公司文件 委托审计通知书 ××审字[ ]第号 广州××有限公司: 经研究决定,现委托广州宏海会计师事务所有限公司对 (单位、部门)(处长、主任、经理等)同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。 委托单位(盖章) 负责人(签章) 年月日

内部审核末次会议讲话稿

内部审核末次会议讲话稿 末次会议主要是提出审核发现和结论,下面就是学识网小编给大家整理的内部审核末次会议讲话稿,仅供参考。 内部审核末次会议讲话稿范文(一): 首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极配合,使本次审核能够按照计划的安排如期进行并顺利完成。 一.本次审核的目的、依据、范围和方法 1. 内审的目的:确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与审核依据的符合性,迎接第三方审核。 2. 审核的依据:ISO9001、ISO14001、OHSAS18001标准、体系文件、客户要求(包括合同的要求及其他书面和口头要求等)。 3. 审核的范围:本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款。 4. 审核的方法: 与被审核部门、岗位人员交谈; 观察被审核部门、岗位人员的作业过程; 阅相关的文件资料和记录; 对已完成的质量、环境和职业健康安全活动的验证。 本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查结果,对于ISO9001、ISO14001、OHSAS18001的符合性及保证产品满足规定要求的能力进行证实。

二.审核情况的总结 1. 本次内审的不符合项 我们在2天的审核过程中,发现绝大多数样本符合规定要求,但同时也发现有一些不符合之处,本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表。 2. 宣读不符合报告(见附件) 3. 审核结论 发现不符合较多的部门并不说明这些部门的所有工作都存在问题。而不符合项较少,特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好,这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少或者没有不符合项。因为有些部门在管理体系审核中承担的职能较多,而有些部门在管理体系中承担的职能较少。因此,希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部门或人员的依据。 三.被审核方在管理工作上的成绩 本次内审是管理体系程序文件改版后的第一次内审,是对既往半年各部门工作的总结。从内审的情况来看,各部门都能严格按照体系文件执行,对不合理及需要改进的地方,都能积极的提出建议和意见。如,人力部更新了出差审批的流程、 市场保障部更新了项目立项流程等。正是有了大家不懈的努力和积极的参与,才确保了公司各项管理工作的持续有效和不断完善。 四. 要求 1. 所有不符合项要求在8月15日前整改完毕。由审核组再次验

(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定(试行) 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作,保证审计工作质量,提高审计工作效率,依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》 以及国家和集团其他有关制度,结合集团实际,制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程,包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据,也是明确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据,并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同,可分为: (一)审计计划阶段工作底稿: 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等,一般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解,在非首次开展内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工,以及审计内容和重点的初步规划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿: 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿,以及引以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5.其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素: (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方,若被审计单位为下属公司,则应同时写明下属公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型,如:财务收支审计、离任审计等。项目名称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度,应结合实质性测试的具体对象区别对待,资产负债项目应填截止时点,损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项,如:现金、银行存款等。

内审首次会议讲话稿

内审首次会议讲话 在这金秋九月,我们又迎来了一年一度的质量管理体系内部审核工作,我谨代表宿迁分院的全体干部职工,对盐城分院的各位专家的到来表示欢迎,让我们抱以热烈的掌声。 下面我隆重介绍一下评审组的成员: 本次内审工作是与盐城的兄弟分院进行互审,不仅可以加强与兄弟分院的感情交流,同时对我们来说也是一次学习机会。所以,我们一定要以最大的热情,尽最大的努力,配合评审组做好内审工作。 我们这次内审是以质量标准,《质量手册》以及相关质量管理体系文件为依据,全面审核质量管理体系活动中运行过程和结果是否符合体系规范,对发现的问题是否及时采取预防纠正措施,确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性。内审的范围是质量管理体系文件标准中所实际的全部要素。 质量体系是一个良好的自我控制体系,其中内审程序直接关系到了质量体系运行的成败,所以,内审工作显的尤为重要。我们通过内审发现特种设备制造、安装、维修过程中出现的问题,并及时采取措施解决问题,堵塞管理上出现的漏洞,进一步增强分院质量意识、责任意识和风险意识,确保检

验质量持续改进。所以,为了配合评审组顺利开展工作,我对大家有几点要求: 一、各部门要提高认识,强化责任。之所以开展质量体系内部审核工作,就是要加强规范化管理,促进质量管理体系的建设,来提高我们的检验水平。省院也对这项工作高度重视,从内审的前期安排工作到制定实施方案,省院都及时跟进,给以了指导性的意见。我们一定要将质量管理的理念入脑入心,按照要求来办事,符合质量规范。我们要将这次内审工作作为即将开展的安全风险排查整治活动的一次演练,切实抓好质量安全工作。希望各部门和各级人员高度重视,尤其是各部门的负责人,通过内审及时发现质量管理体系中存在的问题,把质量风险消灭在萌芽状态。 二、各级人员要积极配合,全力支持。在内审过程中,各部门要提前准备好文件资料,以供查阅,负责人要及时跟进并陪同进行现场审核。要做好现场审核的防护措施,要严格按照安全技术规范的要求,校验现场审核工作中的安全保护装置,如做好现场照明,登高防护,提供防有害气体用具,为检验搭设脚手架等,保证工作人员的安全。

企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)

企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)

企业内部控制审计指引实施意见答记者问(doc 7页)

2011-10-11 18:04:56 阅读1693次

近日,中国注册会计师协会(简称中注协)发布了《企业内部控制审计指引实施意见》(简称《意见》),这是贯彻落实财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,提升我国上市公司财务报告信息披露质量和内部控制水平的重要举措。中注协负责人就《意见》的有关问题回答了记者的提问。 记者:《意见》的出台无论是对注册会计师行业,还是上市公司都是一件大事,请谈谈《意见》出台的背景和意义。 答:内部控制是防范企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。美国安然、世通财务舞弊事件发生后,各国监管机构将监管重心从单纯注重财务报告本身的信息质量,转向财务报告本身信息质量与建立健全财务报告信息质量保证体系并重。 在此背景下,美国国会在2002年颁布的《萨班斯—奥克利法案》中,首次提出对“财务报告内部控制”的有效性进行审计的要求。与此相适应,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)随后发布审计准则,对会计师事务所执行上市公司财务报告内部控制审计工作进行了规范。同样日本《金融商品交易法》也要求审计师对企业财务报告内部控制进行审计。 顺应国际资本市场监管变革趋势,2008年5月和2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等企业内部控制制度,确立了我国企业内部控制审计制度,要求执行内部控制规范体系的企业,必须聘请会计师事务所对其财务报告内部控制有效性进行审计。其中《企业内部控制审计指引》自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行。 企业内部控制审计制度的确立,改变了企业在上市或再融资时才委托注册会计师对内部控制进行审计的局面,使得企业内部控制审计与财务报告审计一样,成为经常性、周期性业务,上市公司每年要与年报一同公布企业内部控制审计报告。 实施企业内部控制审计的意义在于,注册会计师对企业内部控制有效性进行客观、独立的鉴证,不仅能够监督、推动企业将内部控制规范落到实处,促进企业加强内部控制规范建设,提升财务报告风险防范能力,同时也能够进一步提升企业信息披

审计完成阶段工作底稿

与被审计单位的沟通: 参加人员: 被审计单位:_________________________________________________ 审计项目组:_______________________________________ 被审计单位的意见: ___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论: 是否同意上述审计调整:______________________ 被审计单位授权代表签字:___________________________日期:______

与被审计单位的沟通: 参加人员: 被审计单位:_________________________________________________ 审计项目组:_______________________________________ 被审计单位的意见: ___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论: 是否同意上述审计调整:______________________ 被审计单位授权代表签字:________________________日期:______

内审首次会议讲话(精选多篇)

内审首次会议发言(精选多篇) 第一篇:内审首次会议发言内容 首次会议发言内容 尊敬的各位领导、杨老师、各位同事: 大家好! 一、根据公司年度重点工作计划安排,于11月21日-11月23日,共3天时间,对公司依据gb/t19001-2014标准、gb/t24001-2014标准、gb/t28001-2014标准、gb/50430-2014、公司整合管理体系文件、相关法律法规、集团公司管控体系文件进行内部审核。 二、本次审核组共分为两组: 1组:曹倩倩(小组长)、王荣 2组:付双英(小组长)、李新斌、佟亮 三、本次审核目的:评价整合管理体系的有效性、符合性,以及通过审核充分发现现有管理体系缺失或可改进的部分。 本次审核依据:gb/t19001-2014标准、gb/t24001-2014标准、gb/t28001-2014标准、gb/t50430-2014、公司整合管理体系文件、相关法律法规、集团公司管控体系文件。 本次审核范围:本公司2014年度铁路养护工程机械化施工所涉及的所有部门及活动,包括公司领导、综合部、市场营销部、技术设备

部、生产调度指挥中心、项目部、安全质量管理部、财务部的各项决策、管理及执行过程。 本次审核方法: a.具体的审核方法包括: ▲与被审核部门、岗位人员交谈 ▲观察被审核部门、岗位人员的作业过程 ▲查阅相关的文件资料和记录 ▲对已完成的管理活进行验证 b.本次审核采取抽样的方法 ▲样本包括:人员、文件资料及有关记录等; ▲审核员会公正地抽取具有代表性的样本,并在审核过程中根据具体情况,针对审核发现适当扩大样本量,以证明审核发现是偶然的还是普遍的。 需要说明的: 审核是一个抽样调查活动,因此,审核结论是根据抽样中的审核发现作出的,这是抽样审核的局限性所在;抽样审核结果不是很好的地方,不代表同样的其他地方也做得不好,这是抽样审核对受审核部门存在的风险性;同样抽样很好的地方也不代表就100%做的很好,这是抽样方法对审核方的局限性所在,希望大家能谅解并接受。 四、介绍审核计划并确认

进一步审计程序工作底稿格式(doc 20页)

进一步审计程序工作底稿格式(doc 20页)

进一步审计程序工作底稿格式范例 为演示注册会计师在风险导向审计模式下如何编制审计工作底稿,本附录以对被审计单位的销售交易为例,给出进一步审计程序表及其他相关审计工作底稿的格式范例(包括控制测试、实质性分析程序和细节测试的审计工作底稿)。 本范例仅以工业企业的销售交易为例,并且只包含该交易类别中被审计单位的部分重要控制活动及注册会计师拟实施的部分审计程序(以[×××]表示)。注册会计师执行财务报表审计业务,应当按照审计准则的相关要求,根据被审计单位的具体情况执行审计工作并作相应的记录。 本范例列示的审计工作底稿的格式并不是唯一的。在实务中,针对不同项目,所实施审计程序的性质及结果等均不相同,因此注册会计师应当根据具体情况在以下范例的基础上加以调整。审计工作底稿的编制不应拘泥于格式是否与本范例相符,而在于是否符合相关准则对编制审计工作底稿目的和记录的要求。 一、背景资料 被审计单位:A 公司,主营业务是生产及销售供暖设备,其客户主要是房地产开发商及一般的企业用户。该公司所在行业发展状况较稳定。根据董事会制定的公司近三年发展计划,该公司本年要实现2%的市场份额增长和10%的收入及净利润增长。A公司坏账准备是根据账龄分析法下的个别认定法计提。 在实施进一步审计程序之前,注册会计师已在具体审计计划中,对了解被审计单位的情况和评估财务报表层次及认定层次的重大错报风险进行了记录。假定注册会计师识别的有关销售交易类别的重大错报风险如下:

风险的性质 识别的重大错报风险重大错 报 风险水相关账户 及列 相关认定 为实现董事会制定的目标,A公司通过发展新客户等方法扩大其销售。财务报表显示收入增长预测已实现,但同时应收账款余额大幅度增加。管理层可能会为了满足董事会的预期而虚增收入。 同时,管理层为扩收入发生、截止和 准确性 高 应收账款存在、计价和 分摊 高 坏账准备坏账准备的 计价 和分摊 高管理费用 -坏 管理费用-坏 账的准确性 高 二、进一步审计程序工作底稿 [本部分包括进一步审计程序表(L1)①、应收账款明细表(L1-1)、控制测试工作底稿格式范例(L2-1)、细节测试工作底稿格式范例——应收账款函证(L3-1)、应收账款函证核对表(L3-1-1)及实质性分析程序工作底稿格式范例(L3-4)] 进一步审计程序表 交易类别:[销售] 被审计单位名称[A公司] 财务报表期间 [截至20×1年12月31日止] 工作底稿索引号 [L1] 编制人及复核人员签字: 编制人:[AA] 日期:[20×2年2月6日] 复核人[如项目经理/项目 负责人]:[BB] 日期:[20×2年2月25日] 项目质量控制复核人(如适 用):[CC] 日期:[20×2年3月12日] ①本附录所用审计工作底稿索引号仅为示例之目的,会 计师事务所可以根据具体情况统一制定适合本所情况的审计工作底稿索引号。

内审首次会议讲话稿

内审首次会议讲话稿 在这金秋九月,我们又迎来了一年一度的质量管理体系内部审核工作,我谨代表宿迁分院的全体干部职工,对盐城分院的各位专家的到来表示欢迎,让我们抱以热烈的掌声。 下面我隆重介绍一下评审组的成员: 本次内审工作是与盐城的兄弟分院进行互审,不仅可以加强与兄弟分院的感情交流,同时对我们来说也是一次学习机会。所以,我们一定要以最大的热情,尽最大的努力,配合评审组做好内审工作。 我们这次内审是以质量标准,《质量手册》以及相关质量管理体系文件为依据,全面审核质量管理体系活动中运行过程和结果是否符合体系规范,对发现的问题是否及时采取预防纠正措施,确保质量管理体系的充分性、适宜性和有效性。内审的范围是质量管理体系文件标准中所实际的全部要素。 质量体系是一个良好的自我控制体系,其中内审程序直接关系到了质量体系运行的成败,所以,内审工作显的尤为重要。我们通过内审发现特种设备制造、安装、维修过程中出现的问题,并及时采取措施解决问题,堵塞管理上出现的漏洞,进一步增强分院质量意识、责任意识和风险意识,确保检验质量持续改进。所以,为了配合评审组顺利开展工作,我对大家有几点要求: 1、各部门要提高认识,强化责任。之所以开展质量体系内部审核工作,就是要加强规范化管理,促进质量管理体系的建设,

来提高我们的检验水平。省院也对这项工作高度重视,从内审的前期安排工作到制定实施方案,省院都及时跟进,给以了指导性的意见。我们一定要将质量管理的理念入脑入心,按照要求来办事,符合质量规范。我们要将这次内审工作作为即将开展的安全风险排查整治活动的一次演练,切实抓好质量安全工作。希望各部门和各级人员高度重视,尤其是各部门的负责人,通过内审及时发现质量管理体系中存在的问题,把质量风险消灭在萌芽状态。 二、各级人员要积极配合,全力支持。在内审过程中,各部门要提前准备好文件资料,以供查阅,负责人要及时跟进并陪同进行现场审核。要做好现场审核的防护措施,要严格按照安全技术规范的要求,校验现场审核工作中的安全保护装置,如做好现场照明,登高防护,提供防有害气体用具,为检验搭设脚手架等,保证工作人员的安全。 三、发现不合格项时,要及时整改。对于审核中发现的问题,不要遮遮掩掩,要敢于面对,及时记录,及时跟进,查找原因,及时整改,特别是对于在工作中常犯的问题,要引起高度重视。我们应该敢于正视问题,打破顾虑,采取积极的态度应对,欢迎指出我们存在的不足。实现自我纠错和完善,才能将内审工作落到实处。 同志们,质量管理体系的建设不是一朝一夕,一蹴而就的,内部审核工作是其基础,仅是冰山一角,如果内审工作都做不

企业内部控制审计指引(1)

第一章总则 第一条为了规范注册会计师执行企业内部控制审计业务,明确工作要求,保证执业质量,根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则,制定本指引。 第二条本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 第三条建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照本指引的要求,在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任。 第四条注册会计师执行内部控制审计工作,应当获取充分、适当的证据,为发表内部控制审计意见提供合理保证。 注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。 第五条注册会计师可以单独进行内部控制审计,也可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行(以下简称整合审计)。 在整合审计中,注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试,以同时实现下列目标: (一)获取充分、适当的证据,支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见;

(二)获取充分、适当的证据,支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。 第二章计划审计工作 第六条注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作,配备具有专业胜任能力的项目组,并对助理人员进行适当的督导。 第七条在计划审计工作时,注册会计师应当评价下列事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响: (一)与企业相关的风险; (二)相关法律法规和行业概况; (三)企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项; (四)企业内部控制最近发生变化的程度; (五)与企业沟通过的内部控制缺陷; (六)重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素; (七)对内部控制有效性的初步判断; (八)可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。 第八条注册会计师应当以风险评估为基础,选择拟测试的控制,确定测试所需收集的证据。 内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高,给予该领域的审计关注就越多。 第九条注册会计师应当对企业内部控制自我评价工作进行评估,判断是否利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度,相应减少可能本应由注册会计师执行的工作。

在内部审计工作会议上的讲话

在内部审计工作会议上的讲话 同志们: 今年上半年,通过大家共同努力,某某JT克服了新冠肺炎疫情和汛情灾害的重大影响,顶住了经济下行的各种压力和挑战,跑出了JT运输发展的加速度,顺利实现“双过半、双胜利”目标。推进JT运输事业的改革发展,不但要跑得快,更要跑得稳当、跑得安全。安全是底线,它有两层意思,一种是安全生产,还有一种是单位的运转安全,就是“单位运转不出事,干部不出事,自己不出事”。刚才,审计处通报了 20XX 年以来审计发现的一系列典型性、普遍性、倾向性问题,目的就是要引起大家的警觉和重视。不知大家听后有什么感觉,我的感觉是触目惊心,很受教育,也深感忧虑。如果这些问题,各单位不能在今后的工作中迅速、彻底整改,带来的后果将非常严重。所以,今天召开内部审计工作会很有必要,目的就是通报问题,深化认识,化解风险,促进JT运输事业健康、安全、高质量发展。 一、深刻认识JT运输内审工作的重要意义 (一)内部审计是助推高质量发展的得力帮手。某某以来,某某高度重视审计工作,成立了ZY审计委员会,对审计工作作出了全方位部署,进一步明确了审计工作的定位。某某指出,审计就像体检,不仅是为了“查病”,更是为了治已病、防未病。内部审计具有预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能,能帮助我们提前发现问题、警示风险,提高管理水平。

它是我们推进各项工作的“好抓手”,是化危为安、推进事业高质量发展的“好帮手”。相反,如果一个项目竣工了,一堆问题出来了,一个工程建好了,一批干部倒下了等等,类似这样的发展肯定不是高质量发展,也不是你我都希望看到的结果。内部审计不仅能从过程中发现普遍性、倾向性、关键性问题,还能及时揭示和反映全省JT运输系统面临的新情况、新问题、新趋势,发现潜在的风险和系统内部的机制性缺陷、制度性漏洞,从而警示我们完善制度,堵塞漏洞,提升管理水平。 (二)内部审计是需要“一把手”亲自抓的重要工作。内审工作的使命就是“报告真相”,就是“找茬”,是找问题的工作,需要以“黑脸包公”的方式去作为。因此,审计工作需要有坚强的组织保障。国家《审计法》要求各级行政主官分管审计工作,目的就是为了保证信息通道畅通无阻,防止真实的信息被截留、修改甚至扭曲,防止审计的独立性和客观性打折扣。对审计工作,“一把手”要投入精力管起来。只有单位“一把手”亲自抓,才能抓得清楚、抓得明白,才能真正做到深挖细究、刨根问底、较真碰硬,才能真正抓出成效。要重视过程管理,主要负责同志要对每份审计报告,亲自分析问题,亲自调度分工,亲自督促整改。 (三)内部审计关系事业成败。内部审计是关系事业成败的制度性安排。如果没有审计监督,或者审计工作流于形式,领导干部就很难及时听到反映真实情况的声音,就无法全面掌握单位的真实情况,这必将给我们的单位、我们的事业带来不利影响。不重视审计工作的代价是沉重的,带来的结果可能是

内审首次会议发言稿精选多篇

内审首次会议发言稿(精选多篇) 内审首次会议发言稿 同事:大家好!各位领导, 年第两次内审首次会议现在开2014 始.首先非常感谢公司领导的大力支持 和各位的组员的积极配合,使得内审活动按计划如期开展.: 下面我介绍一下审核组的成员 我代表审核组确认一下审核;接下来. ,范围和依据的目的评价公司同有的质量管理:审核目的标准的要求,体系是否符合iso9001:2014运行是否有效,对发现的问题参否及时采取纠正预防措施,坚持持续改进,是否具备迎接外审认证的条件. 审核的范围:手机的设计,生产和售后服务及其以

上活动所涉及的部门和场所.审核的依据共四个方面: 1.iso9001:2014标准的要求 2.公司现有的质量管理体系文件 3.相关的法律,法规和行业标准 4.客户的合同或特殊要求 下面,我介绍一下审核的方法:审核采用抽样的方法,通过到场进行查,看,问,查的就是查文件,查记录,看就是看现场,问即与相关负责人交谈. 大家都知道,既然是抽样,那些就必然存在客观风险.所以,审核组和审核员只对自己所抽取的样本负责.希望大家能够理解.抱着”有则改之,无则加免”的心态接受所形成的审核发现的结果.接下来,我介绍一下不符合的分级:根据不符合的性质及其影响程度,将不符合分为三类: 观察项严重不符合一般不符合

严重不符合:系统性或区域性失效,严重违法或因产品质量问题导致使用都有威胁到生命或财产安全的.一般不符合:偶然的.孤立的片面的.不会造成严惩影响的 观察项:缺乏足够的证据有发展成不符合的趋势.下面,我说一下末次会议的时间 请领导讲话 审核正式开始 内审首末次会议发言模版组员的积极配合,使得内审活动按计划如期开展.下面我介绍一下审核组的成员: 接下来我代表审核组确认一下审核的目的范围和依据. 审核目的:评价公司同有的质量管理体系是否符合iso9001:2014 标准的要求,运行是否有效,对发现的问题参否及时采取纠正预防措施,坚持持续改进,是否具备迎接外审认证的条件. 审核的范围:手机的设计,生产和售后服务及其以

内部审计具体准则第4号-审计工作底稿

0601内部审计具体准则第4号 内部审计具体准则第4号--审计工作底稿 中国内审协会2003-04-12 第一章总则 第一条为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据《内部审计基本准则》制定本准则。 第二条本准则所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录,是联系审计证据和审计结论的桥梁。 第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 第二章一般原则 第四条内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿,以达到以下目的: (一)为形成审计报告提供依据; (二)说明审计目标的实现程度; (三)为评价内部审计工作质量提供依据; (四)证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则; (五)为以后的审计工作提供参考; (六)提高内部审计人员的专业素质。 第五条审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确,客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况,并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。 第六条审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。 第七条审计工作底稿主要包括以下记录: (一)内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录; (二)审计程序执行过程和结果的记录; (三)获取的各种类型审计证据的记录; (四)其他与审计事项有关的记录。 第八条内部审计机构应当建立审计工作底稿的分级复核制度,明确规定各级复核的要求和责任。内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。 第三章审计工作底稿的编制与复核 第九条审计工作底稿应载明下列事项: (一)被审计单位的名称; (二)审计事项及其期间或截止日期; (三)审计程序的执行过程和执行结果记录; (四)审计结论;

清产核资专项审计工作底稿样本

第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5.1 清产核资专项审计前期调查方案模板 清产核资专项审计前期调查方案 一、公司差不多情况 1、历史沿革: 2、行业特点: 3、经营范围: 4、经营规模: 二、前期调查目的 1、了解公司差不多情况; 2、布置公司清产核资前期预备工作; 3、制订清产核资具体实施方案,确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查范围 1、调查单位范围 抽查原则:选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。依照上述原则随机抽取一定数量单位进行调查,以表格形式列明

被抽查单位名称、时刻打算及抽查简要缘故讲明等。 2、调查时刻范围 要紧调查时刻截止日为200х年хх月хх日。(调查截止日原则上选取距离调查日最近的会计报表日。) 四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素养、会计核算方法、治理人员水平和生产特点等; 2、集团公司组织结构与清产核资范围; 3、报表合并方式及公司合并范围; 4、公司资产结构、规模; 5、长期投资核算方法及内容; 6、资产损失要紧分布会计科目、项目; 7、资产损失金额较大的公司的地理位置; 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况; 9、重点会计项目(资产比重大或项目专门)分析; 10、重大资产价值情况了解; 11、关联方交易、往来初步统计; 12、200х年度及往常年度审计情况; 13、内部操纵水平了解; 14、有无账外资产及相关账务处理方法; 15、其他重大事项。

五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司,对其他重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通,猎取所需资料; 2、前期调查要紧以符合性测试或批阅形式进行,对特不重大问题适当进行实持性测试。 六、前期调查方式 1、发放表格:公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司预备工作相应表格等等; 2、问卷调查:内操纵度了解、会计政策等; 3、索取文字资料:公司差不多资料、内控治理制度、往常年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况讲明等事项; 4、调查底稿:重要会计科目分析、重大问题测试等其他事项; 5、在进行问卷调查时要注意被调查对象的选择,确保调查结果的针对性和有用性。 七、其他重大事项 1、调查前将调查目标与被调查单位充分沟通,最大限度得到客户理解与支持; 2、调查内容统一性与侧重性(普遍性与专门性); 3、了解客户对清产核资工作的理解及前期预备情况(确定会

在首次内审会议的讲话

在后勤集团首次内审会议的讲话 -------杨晓东 各位同仁: 集团这次内审以ISO9001质量管理体系和ISO22000食品安全管理体系规范标准和管理体系手册文件为依据,全面审核管理体系活动运行过程和结果是否符合体系规范,验证两个管理体系运行的有效性,并为两个管理体系的持续改进提供依据,同时是评价质量管理体系和食品安全管理体系的符合性、有效性以及评价师生满意度的一项重要举措,也是贯标过程的一项规定动作。内审的范围是集团所属各中心和机关各部门,时间大约一周左右。 大家知道ISO9001和ISO22000是一个良好的自我控制、自我约束、自我完善的科学管理体系,其中内审环节的质量直接关系到体系运行质量和成败,内审的重要性不言而喻的。内审过程就象是对一个组织的体检一样,及时发现问题、及时解决问题、及时堵住管理漏洞,做到防患于未然。如果我们能够充分发挥和提高内部审核的作用,就能长久的、比较全面的为质量管理体系的改进提供着眼点,弥补外部审核的不足,实现集团质量管理水平的提高和服务质量的持续改进。 ISO9001和ISO22000工作始于管理、终于管理,内审必须始终以“促进质量管理水平的提高”为根本出发点。因此,内审中我们应注重以下六个方面: 一、我们—定要把内审工作提高到一个新的高度来认识,要认识到质量是集团生存和发展的保证,我们要适应学校发展和师生生活的需

要,就必须把努力提高管理质量和服务质量工作做得更加深入、更加细致。本次内审是集团的第一次内审,也是外审前的一次预演,也是一次大练兵。希望各中心、各部门和各级人员高度重视,尤其是希望各位内审员和各中心负责人认真重视;我们要通过内审,及时了解体系运行中存在的问题,使质量管理体系与时俱进,保证质量管理体系和食品安全管理体系的适宜性、充分性和有效性。 二、希望各中心、各部门在这次内审过程中,主要管理人员和内审员要加强学习,深入理解质量手册文件内涵和实质,保证内审工作顺利进行。同时,要端正态度,虚心求教,实施ISO9001质量管理和ISO22000食品安全管理体系内审工作,对于后勤集团的各位来说,还是第一次,这就要求我们全体工作人员,在咨询专家的指导下,坚持不懂就多学、不懂就多问、不懂就多听的态度,千万不要不懂装懂,不会装会,要熟悉质量手册文件,要真正进入工作状态,从而促进今后集团体系运行更加良好。 三、要求各内审员对各自负责的工作重视起来,以充分的足够的依据支持内部审核结论,对所有要素都要审到、审全,防止遗漏;内审员要坚持原则,提高审核技巧。由于面临的是自己的领导、熟悉的同事,如果内审员对发现的问题不敢言、不敢管,或者采取走过场的态度,只是发现一些皮毛和一些细小的问题,或者没有真正的审透、审全所有要素,那么我们的内审工作就会流于形式,内审工作也就失去了它本身的意义。内审员在审核时要善于观察、会抓重点和线索,在审核中,受审核方,也就是各中心的组织管理、工作纪律、环境布置、人员的精神面

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