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如何加强企业内部财务控制

如何加强企业内部财务控制
如何加强企业内部财务控制

浅谈如何加强企业内部财务控制

摘要:加入wto后,我国企业开始直接面对众多的国际化企业,竞争日趋激烈。国内企业要想在激烈的竞争中生存与发展,就必须加强企业的财务管理,这已经成为现代企业管理的常识。本文从企业内部财务控制的必要性出发,围绕内部财务控制存在的一些问题,初步提出了相应的措施。

关键词:财务控制财务管理财务风险科学决策

前言

现代企业是推动地方经济发展的重要力量,是经济中最活跃的主体。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。我国企业全面认识内部控制还刚刚开始,会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。

一、企业内部财务控制的要点及目标

内部财务控制是利用控制论的基本原理和方法,对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称,企业的财务内控制度体系建立的依据是《会计法》,《公司法》和《会计基础工作规范》等相关的法律法规。

企业建立财务管理内控制度是为了实现企业自身的经营目标,通常是下列五类:确保业务活动具有相应的授权;确保所有交易以正确的金额及会计期间,能够及时记录在相应的账户上,会计报表的编制应该在相关的务会制度和准则下进行;确保资产和记录的处理

中小企业内部会计控制有关问题的探讨

中小企业内部会计控制有关问题的探讨 1 课题来源 本课题为中小企业内部会计控制有关问题的探讨。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制,在企业管理系统中具有举足轻重的作用。而中小企业在经济发展和社会稳定中起着十分重要的作用,已经成为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军。中小企业始终保持较快发展速度,但在较快发展速度中又存在着内部会计控制薄弱的问题。 2 研究的目的和意义 随着经济全球化,市场竞争的激烈化,我国中小企业的生存和发展面临着极大的挑战。我们知道内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础,是企业各项管理工作的基础,是企业持续发展的保证。所以中小企业为了增强其在改革浪潮中的竞争力,提高管理水平和经营效益,就需要加强内控来完善自身机制,适应市场,进一步保证国民经济的发展。而当务之急是建立和完善企业的内部会计控制,因为内部会计控制关系到会计信息的真实、关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性等企业各方面的情况,所以内部控制应从加强内部会计控制入手。 然而,作为一项科学的管理手段,现有的会计控制还很不系统、很不完善,尚未起到对经济业务活动全过程的控制。据调查显示,在我国中小企业经营失败的案例中,83%的因素是与内部的会计控制系统失效有关。还有些企业虽然也建立了一整套完善的内部会计控制,但并未结合企业自身的经营特点和管理要求,而只是照搬照抄了大企业的内部会计控制。所以关注中小企业的内部会计控制问题,使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合,起到有效的作用,是一个具有现实意义的课题。 3 国内外的研究现状 国外研究现状:近年来,国际方面主要是在审计上的研究.2003年9月,国际内部审计师协会(简称IIA)总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生(Richard F. Chambers)访华,他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势:一是重新介入内部控制;

中小企业内部控制与公司治理(下) 100分答案

一、单项选择题 1. 下列各项违背基本的公司治理原则的是()。 A. 鼓励提升业绩 B. 反对建立内部审计部门 C. 促进道德和负责任的决策 D. 设计董事会的结构以增加价值 描述:公司治理基本原则 您的答案:B 题目分数:10 此题得分:10.0 2. 下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。 A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 描述:内部控制 您的答案:A 题目分数:10 此题得分:10.0 3. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是()。 A. 内部控制强调全员参与,人人有责 B. 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强 化风险意识 C. 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施,并主动承 担相应的责任 D. 被动地遵守内部控制的相关规定 描述:内部控制的概念 您的答案:D 题目分数:10 此题得分:10.0 4. 内部监督时需关注关键控制点,其中不包括()。 A. 复杂程度高的控制和需要高度判断力的控制 B. 已知的控制失效的控制且无法及时识别的控制 C. 相关人员缺少实施某一控制所需的资质或经验 D. 某项实施成本过高的控制

描述:内部监督 您的答案:D 题目分数:10 此题得分:10.0 5. 建立健全和有效实施内部控制是()的责任。 A. 高级管理层 B. 董事会 C. 注册会计师 D. 内审部门 描述:内部控制 您的答案:B 题目分数:10 此题得分:10.0 二、多项选择题 6. 董事会保留和授权管理层的事项的性质取决于()。 A. 企业的规模 B. 企业的复杂程度 C. 企业的所有权结构 D. 企业的传统和企业文化 描述:董事会保留和授权管理层的事项的性质 您的答案:B,D,A,C 题目分数:10 此题得分:10.0 7. 在公司治理中存在的代理成本包括以下()。 A. 代理人员的管理能力较弱 B. 股东对管理人员的监督成本 C. 代理人利用职务之便损害公司价值 D. 使用不称职代理人的机会成本 描述:公司治理中的代理成本 您的答案:D,C,B 题目分数:10 此题得分:10.0 8. 加强公司治理披露的实现途径包括()。 A. 要求上市公司在年度报告中提供公司治理声明

企业内部控制体系中的财务总监管理内容(doc 11页)

企业内部控制体系中的财务总监管理内容(doc 11页)

企业集团内部控制体系中的财务总监派出 管理机制研究 孙东川张彩江罗钢徐咏梅①郑建国②* ①华南理工大学管理工商学院,②广州三新企业集团,广州,510635 摘要财务控制和会计监督是企业内部控制的重要内容,本文基 于对新《会计法》理解的基础上,探讨了企业集团体制下母公司对 下属子公司的财务控制和会计监督问题,财务总监在企业集团内部 控制体系中的作用,并进而提出了财务总监派出管理的一种模式。 关键词企业集团集团公司内部控制监督财务总监 1 前言 按《公司法》组建的企业集团,主要是以产权关系为纽带而聚合,决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---,因而,尽管管理的层次多、幅度大,但内部的治理机制是比较明晰的。 我国在1994年《公司法》颁布之前,已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点,但真正推行还是在《公司法》颁布之后,而且从推行效果来看,处于沿海发达省市要好于内部省市,一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性,存在浓重的行政色彩和产权不清原因,这说明,我国的企业集团发展,仍处于探索过程中。 按照《公司法》,企业集团是一非法人机构,其依托一般是一个或几个集团公司的联合,在我国,绝大部分是一个集团公司,而且这种集团公司是在市场经济环境中滚爬壮大,形成一种以产权为纽带,以母公司为核心,以母子公司关系为基础的垂直型组织体制,这种组织体系,在避免行政捏合的同时,形成富有特色的决策经营系统和比较明晰的内部控制治理机制。 *本文属于国家自然科学基金重点项目“过程系统技术与管理的综合集成研究”(79931000)的成果。 孙东川,教授,博士导师,项目负责人;张彩江,徐咏梅,华南理工大学管理学博士研究生;郑建国广州三新企业集团财务总监 caijang@https://www.sodocs.net/doc/1c9786664.html, 704

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议 中海集团财务公司 严李浩 集团财务公司是产融结合的产物。自1987年东风汽车财务公司——国内第一家财务公司成立至今,目前国内正式开立的财务公司机构总数已经超过120家,财务公司所在的企业集团涵盖了十余个行业。截止2010年底,我国财务公司资产总额为1.6万亿元,净资产总额为1861.76亿元。财务公司已经成为我国金融体系的重要组成部分。作为产业集团的附属产业,与其他金融机构相比,对财务公司的外部约束相对较弱,因此,加强内部控制对于提高财务公司防范非系统性风险的能力、提升管理水平至关重要。本文在讨论企业集团财务公司内部控制理论的基础上,深入分析了我国财务公司内部控制的现状与存在的问题,并提出了有针对性的建议。 一、财务公司内部控制理论 所谓内部控制,是指单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整和会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行以及提高经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。内部控制理论的前身是20世纪40年代的内部牵制理

论,并在20世纪70年代取得了较大发展,形成了基于企业层面的内部控制结构理论。但直到20世纪90年代内部控制整体框架理论的提出,它才真正被金融机构所熟悉和应用。20世纪90年代国际金融机构面临着前所未有的挑战,如1997年东南亚金融危机等,使全球金融界意识到内部控制的重要性。由于我国财务公司与其他金融机构存在较大差异,更凸显了财务公司加强内部控制的重要性。这些差异主要体现在:一是财务公司具有典型的产融结合特征。财务公司产生于实体经济,直接服务于实体经济。企业集团出于降低交易成本、提高资金效率的目的,产生内部一体化或纵向一体化的需要,而设立财务公司。企业集团的主要精力在于实业,财务公司明显处于从属地位,集团对金融的管理能力一般要弱于实业。二是具有“内部性”。其股东是企业集团及其关联成员,服务的成员主要是其股东,股东与服务对象单一,这与商业银行存在明显区别。三是有向综合经营发展的趋势。财务公司既从事融资业务,又从事结算业务,还从事投资业务,跨市场经营必然加大其金融风险,对风险管控能力提出了更高要求。财务公司的上述特点,必然造成财务公司的透明度较低,外部监督较弱,进而对内部监督和内部控制的依赖性更高。 一般来说,良好的内部控制要遵循如下原则:(一)合法性原则,内部控制设计必须符合我国相关法律法规和公司章程的规定,如《公司法》、《证券法》、《会计法》等等;(二)相互牵制原则,公司必须在每项业务流程上配给足够的参与人员,一般不少于两个,从而形成人员之间的相互制约,避免因“一人操作”可能出现的事故和差错或因无人监督造成的徇私舞弊、滥用职权现象,相互牵制原则可以及时发现或制止出现的问题和隐患,提升公司防范和化解风险的能

成本控制是中小企业财务管理的重点(doc 6)

成本控制是中小企业财务管理的重点(doc 6)

成本控制是中小企业财务管理的重点 我国《企业会计准则》中明确指出:成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费,这一概念表明了生产成本的产生方式。而根据会计恒等式“利润=收入—支出”,及生产型企业生产成本占支出比重大的特点,可以推出生产成本对企业的巨大影响。作为生产型企业,主要收入来源就是产品销售收入,而目前企业大多处在供大于求的买方市场,取得高销售收入实在不易,要取得经营利润,降低成本更为合理。 我国的大部分中小型企业内部控制程度较差,生产效率较低,运作流程较混乱,所以生产成本均较高,若对企业内部进行科学、合理的整顿,在生产成本控制方面大有潜力可挖。本文以内蒙古农业大学机械厂2005年的直接成本发生情况为例进行分析,试探讨企业加强成本控制问题。 1 企业基本情况 内蒙古农业大学机械厂是内蒙古农业大学的校办企业,位于农业大学西区。该厂自1989年以来在完成教学、科研的同时生产农业机械,共分为机加工、钳工、锻工三个车间,固定资产总值1042299.34元,2005年主要生产2BP-2型铺膜播种机、9YG-130型圆盘割草机、9ZC-160型铡草机三种产品。管理人员10人,车间工人50人。 2 成本构成情况 固定资产按年提取折旧费,折旧费是成本中很大一部分,工人工资采用的是月工资制,所以工人工资福利费也成为固定成本的一部分。该厂设备比较老化,发生修理费用比较频繁,则每月耗用的修理费作为固定性制造费用。随生产而发生、与产量存在线性关系的直接材料、包括水、电、等在内的制造费用

可视为变动成本。在预算和考核成本时,该厂基本上采用变动成本法进行核算,将制造费用按三种产品的产量进行平均分配的方法计入成本,再与预算标准进行比较控制成本的发生。 2.1 成本发生情况分析 在对2005年生产成本进行分析后,结果却不容乐观。 2005年生产出2BP-2型铺膜机1390台、9YG-130型圆盘割草机130台、9Z C-160型铡草机800台,三种产品的出厂价分别为2100元、4200元、580元,则有分析: 从卖价的角度上看,三种产品只有铺膜机一种产品成本低于出厂价,其余两种产品分别超出出厂价63%和60% 剔除其他费用因素,单从产品生产成本角度考虑: 铺膜机利润=PX1-(b1X1+a1)=(2100-1712.40)×1390=538764元 圆盘割草机利润=PX2-(b2X2+a2)=(4200-6829.52)×130=-341837.60元 铡草机利润=PX3-(b3X3+a3)=(580-923.96)×800=-275168元 则本季度利润合计为:538764-341837.60-275168=-78241.60元 即便从中扣除折旧费,只考虑现金流量:铺膜机: N=(2100-1681.19)×1390=582145.90元 圆盘割草机:N=(4200-6811.67)×130=-339517.10元铡草机: N=(580-900.46)×800=-256368元 则总现金流量:N=582145.90-339517.10-256368=-13739.20元 表1 单位成本发生表(单位:元)

加强内控体系建设提高财务管理水平

加强内控体系建设提高财务管理水平内部控制,广义上是指为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序等,对内部活动进行防范和管控。其实施的主体、控制内容是多元的,实施主体可以是行政事业单位,也可以是公司企业;控制内容可以是决策行为、经济活动、权力运行等等。狭义上的内部控制,是指特定的实施主体,为实现特定的控制目标,对某一明确的内部活动进行的防范和管控。内部控制涉及到体制机制、指标设置、流程设计、评价体系等方方面面,是一项系统工程,属于管理学范畴。 内部控制是一项管理工程,要用新办法来推进。财务内部控制,其实就是财务管理。加强内控体系建设,进一步提高财务管理水平,需要用“六种办法”来推进。一是宣传发动。通过开展广泛的宣传发动,深化对财务内部控制重要性的认识,强力推进、自觉执行、严格监督。二是排查风险。一方面是不相容岗位相互分离,这是内部牵制制度的精髓;另一方面是分析和确定财务活动的漏洞和风险点,这是内部管控的基础。三是规范程序。通过明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,减少“人情因素”干扰,实现照章办事、规范审批。四是优化流程。突出重点岗位和环节,绘制财务运行流程图,优化工作流程,实现流程节点控制,形成节点控制、关联制约、过程监控的流程制约机制。五是健全制度。在现有制度体系基础上,注重建立实体性制度与建立程序性制度并重,围绕人、财、物,权、钱、事六个环节,全面清理统合各项内部管理制度,堵塞制度漏洞,促进内部管理系统化、标准化、规范化。六是公开信息。建立健全财务活动相关信息内部公开制度,确定信息公开的内容、范围、方式和程序,自觉接受监督,以公开促规范。 就各级发改部门而言,我个人认为财务活动内部控制主要包括四方面内容:项目资金安排、运行经费支出、专项资金支出和固定资产购置及管理。项目资金安排是对外的经济活

中小企业会计内部控制研究

中小企业会计内部控制研究 发表时间:2017-08-09T16:57:00.390Z 来源:《基层建设》2017年第12期作者:黄莹郭蕊曹诗琪 [导读] 摘要:目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用,为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。 哈尔滨学院黑龙江哈尔滨 摘要:目前中小企业的发展对我国国民经济起着十分重要的促进作用,为社会的稳定作出了很大的贡献。中小企业财务会计内部控制体系是企业管理的主要环节。会计内部控制是中小企业发展的有力保障,企业会计内部控制的好坏直接关系到企业发展的成败。建立和完善中小企业内部会计控制制度,是加强中小企业内部会计监督、提高中小企业管理效率的基本要求。 关键词:中小企业;会计内部控制;研究 一、概述 目前各国对中小企业的定义并没有统一的标准,一般意义上人们往往从质和量这两个角度来判定中小企业。从质的角度来考察主要指的是从企业的融资方式、所处地位、组织形式等要素来进行判定。从量的角度来进行考察主要指的是从雇员人数、资产总值、实收资本等要素来进行判定。由于从量的角度考察具有非常明显的可比性。因而用量来进行考察就成了判定中小企业的主要标准。我国对中小企业的定义是按照国家多个部门制定的中小企业标准暂行规定来进行判定的。根据这个标准,我国的中小企业指的是在市场中所处地位较低且雇员人数、资产总额、销售额等重要指标都比较小的企业。企业会计内部控制主要指的是企业为了保护资产,保证会计资料的真实性和完整性,提升企业竞争力而采取的组织计划以及各种措施和方法。企业会计内部控制是企业内部控制的一种,起初人们并没有重视会计内部控制,随着经济社会的发展,人们的管理理念发生了重要变化。人们对企业会计的作用重视程度越来越高。企业会计内部控制也从企业内部控制中单独列了出来。企业会计内部控制制度在建立过程中一般要坚持以下几条原则:一是全面性原则。企业会计内部控制要涉及到企业生产的各个方面。二是有效性原则。有效性原则是企业会计内部控制的主要目标。三是相互牵制原则。中小企业会计内部控制就是微观经济单位在科学原则的指导下运用各种手段和措施来加强财务管理,成本控制,提升经济效益的行为。 二、我国中小企业会计内部控制现状 1.思想观念落后随着我国市场经济的逐步成熟,企业会计内部控制逐渐成为了企业管理的必要的组成部分,但是部分中小企业并没有认识到企业会计内部控制的重要作用,对其相关的理念也不是很了解。为此,在这些企业当中,企业内部控制的实施并不是非常好,很多企业片面地利用财务制度来代替本应该加强的会计内部控制,在施行相关的制度的时候并未考虑到企业的具体情况,掌握的只是内部控制的“形”,而并没有掌握到企业会计内部控制的“神”,有的企业甚至还停留在运筹阶段。其中的大部分中小企业表现出重经营而轻管理的现状,对于会计内部控制的理念不以为意,导致了会计内部控制在企业中缺乏必要的思想基础,从而造成了制度施行上的困境。由此也产生了一系列的问题,诸如在岗位设置上的不合理、专业化程度不高、职责区分不清、缺乏审核复查等相关的步骤,很多中小企业在内部审计机构的设置以及功能上都存在着明显的不足,使其未能发挥其应有的效用,这都严重制约了我国中小企业会计内部控制的发展。 2.会计核算问题中小企业的会计核算在规范性方面表现的很差,很多账目的处理比较混乱,会计信息也常常和真实值存在着一定的差距,并不能反映出企业经营管理的真实情况,账目管理比较混乱,无从查证,这也就制约了企业的良性发展。除此之外,有些中小企业还存在做假账的情况,有些财务管理人员巧立名目转移企业的资源,或者截留多种收入,使得企业的资金出入情况非常模糊,有些企业的管理者甚至参与到造假中来,以实现自己的利益,在企业中形成小团体,这样对于企业的发展是十分不利的。 3.人员素质偏低要使得企业会计内部控制充分发挥其应有的作用,就需要良好的执行者。只有其在技能素质、行为方式等方面达到一定的水平,满足一定的要求,才能更好地促进企业会计内部控制的施行。但是从近几年的情况来看,我国的中小企业的会计团队扩张存在着一定的盲目性,其中人员的素质很难保证,在这些人员中,夹杂着一些并没有相关资格的人员,或是依靠关系进入工作的人员,这样的会计队伍必然导致其专业性、功能性、有效性等方面难以达到相应的要求。其中一些人员往往会迎合领导的意愿,或是为了获得自身的利益,在实际的会计内部控制中弄虚作假、欺上瞒下,造成企业相关的会计信息、数据等存在着严重的扭曲、失实的情况,这样就使得会计内部控制制度成为了一纸空文。 三、加强中小企业会计内部控制制度的对策 1.提高中小企业业主对于会计内部控制的重视中小企业业主对于企业会计内部控制制度的建立与完善起着至关重要的作用,需要加强中小企业业主对于会计内部控制重要性的认知,会计内部控制并没有阻碍企业发展的灵活性,相反对于促进企业发展具有重要的作用。 2.建立良好的企业组织结构 企业的组织结构受到企业规模、企业业主的经营理念和经营方式、企业的外部环境等因素的影响。虽然中小企业组织结构简单,但是中小企业会计内部控制受到企业组织结构的影响很大。为了企业会计内部控制制度的建立与完善、企业的稳定发展,需要重新设计梳理企业的组织结构,加强企业制度的执行力度,为企业会计内部控制制度的发展建立良好的企业发展环境。 3.全面提高企业员工的素质和对企业的认同感企业员工的素质和对企业的认同感与企业会计内部控制制度的有效落实紧密联系,往往企业员工的素质越高,对于企业的认同感越强,企业会计内部控制制度落实的效果越好。企业可以通过员工培训、员工奖励机制、企业自身文化的建立等方式提高员工素质、加强对企业的认同感,进而提高企业会计内部控制制度的落实力度。 4.加强中小企业内部有效的监督机制中小企业由于发展规模比较小,内部组织结构比较简单、企业资产成本少、企业业主的重视程度较低等因素,往往忽略了企业内部监督机制的监控力度。企业需要稳定发展,必须建立完善的企业内部监督机制,加强企业内部监督机制的监控力度。在监督过程中,需要重点监督企业会计内部控制,以保证企业会计内部控制制度的有效落实。重点监督企业会计内部控制制度的有效性、会计工作中各个岗位的经济业务等。要及时调整监督过程中出现的各种问题,加强企业各部门的联系,保证企业各部门高效运作。 结语 中小企业的健康快速发展对于我国国民经济的增长、市场经济环境的和谐稳定具有重要作用。企业会计内部控制制度对于企业的长足发展至关重要,中小企业应根据自身的发展情况建立完善健全的企业会计内部控制制度,不断地提高企业的竞争力,使企业不断地发展壮

事业单位如何加强财务内控管理措施分析

事业单位如何加强财务内控管理措施分析 摘要:财务管理对于事业单位来说是一项十分重要的内容,他对于整个单位的经济控制起着根本的决策作用,财务管理部门根据一定的政策以及法规,将事业单位内部的资金进行合理的规划运用。规范好财务管理作用有利于提升事业单位资源的完整性以及安全性。但是目前我国大部分的事业单位在财务管理方面都存在各样的问题,为了促进事业单位更好的发展,本文针对一些问题提出解决方法,希望为相关部门提供思路。 关键词:事业单位;财务管理;内部控制;现象与对策事业单位的本质属于国家机构,国家的财政拨款是事业单位的资金来源,由于其资金来源的特殊性,在其利用方面就很容易出现腐败的现象,或者是资金的利用严重浪费、不合理。这些情况的出现都对国家的经济有不小的损失,这需要相关财务管理部门引起足够的重视。对于财务管理方面的财务管理部门存在的问题,例如:财务管理内部控制意识比较薄弱、财务人员的素质偏低,内控执行水平较低等等问题,都需要我们正确的对待并且采取有效的措施进行解决。 一、事业单位概念表述 事业单位与企业单位相对,首先事业单位包括一些有公

务员工作的单位,它们不是以盈利为目的的,是一些国家机构的分支.比如说工商局、税务局、银行、邮局等,都是事业单位。还有一类事业单位是国家设置的带有一定的公益性质的机构,但不属于政府机构,与公务员是不同的。一般情况下国家会对这些事业单位予以财政补助,分为全额拨款事业单位、差额拨款事业单位。还有一种是自主事业单位,是国家不拨款的事业单位。 二、事业单位财务内部控制的意义 在我国社会经济结构中,事业单位是一个比较特别的存在,它为国家整体经济发展提供了必要条件。现已出台的政策大部分是为了规范普通企业,对事业单位的规范力度十分薄弱,而且事业单位大部分资金来源于国家财政,加强事业单位财务内部控制更是迫在眉睫。为此,国家财政部在2012年底公布了行政事业单位内部控制规范,以加大内部控制力度,避免国有资产因个人侵蚀、安排不合理等出现不必要的浪费,同时也可以保证内部工作更透明,出现问题能够及时追查,使其在促进社会经济发展的过程中起到更大的作用。 三、事业单位财务内部控制存在的问题 财务内部控制意识薄弱 优异的内部控制意识是保证内部控制这一体制可以有效地实施的根本。而从现今的情况来看,比较多的事业单位不能够系统地对财务管理进行了解,对财务地内部控制也并

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策-毕业论文

浅谈中小企业会计内部控制存在的问题及对策 摘要 改革开放以来,国内经济社会快速发展,中小企业以其制度灵活、决策效率高等特点,在规模和质量方面都得到了快速的发展,逐渐成为我国社会主义市场经济的重要组成部分。随着国内市场经济的不断完善和发展,中小企业在内控管理方面开始面对新的问题,会计内部控制是中小企业在管理方面存在问题较多的领域,部分中小企业在会计内部控制方面存在制度不健全、执行不彻底、领导不重视、组织不支撑、人员不饱满等情况,导致中小企业在会计管理方面存在较大问题,是制约我国中小企业可持续发展的重要问题。面对新的市场发展机遇和挑战,国内中小企业应该加强对会计内部控制的重视,从制度、流程、组织、人员、文化等方面建设优质高效的会计内部控制体系,提高企业的会计管理水平和资金管理能力,为实现国内中小企业数量、规模、质量和谐发展提供有力的保障。 关键词:中小企业会计内部控制

目录 一、引言 (1) 二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1) (一)会计内部控制制度存在缺陷 (1) (二)会计内部控制执行力度不足 (1) (三)管理层对会计内部控制重视不足 (2) (四)部门及组织设置不合理 (2) (五)缺乏专业的会计内部控制人员 (2) 三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3) (一)完善会计内部控制制度 (3) (二)营造出良好的内控环境 (3) (三)提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4) (四)建立高效的会计工作组织体系 (4) (五)提高财务人员、内控人员的综合素质 (4) (六)加强中小企业内外部监督 (5) 四、结论 (5) 参考文献 (7) 致谢 (8)

机械制造企业内部财务管理体制

机械制造企业内部财务管理体制 1 总则 本公司内部财务管理实行总经理统一领导下,各级职能部门分级管理、权责明确、科学管理、激励和约束相结合的管理体制。 2 总经理在财务管理中的权责 2.1 遵守国家法律、法规,按市场经济规律的要求,根据公司股东大会和公司董事会的决议和规定,领导审定公司发展规划和与之相适应的公司财务目标和预算方案,并为实现该目标和预算方案对公司生产经营全过程进行组织和管理,并确保公司资产的保值、增值。 2.2 根据公司的规划及生产经营需要,提请公司董事会批准确定公司财务管理机构的设置和变更;提请聘任或解聘公司财务负责人。 2.3 按照国家《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》的规定,结合本公司实际情况,组织拟订公司内部财务管理办法,并报请公司董事会批准。 2.4 在执行国家政策、法令和公司股东大会和董事会决议规定的前提下,按照正确处理国家、公司和职工(含股东)三者之间利益关系、正确处理投资者和被投资者之间的关系、正确处理局部和整体之间的关系、正确处理眼前利益和长远利益之间的关系的原则,拟订职工报酬和利润分配方案。 2.5 支持公司监事会和公司审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督。定期向职工代表大会和股东大会汇报公司财务运行状况,接受财政、税务、审计部门对公司生产经营活动的监督和检查。 3 分管财务副总在财务管理中的权责 3.1 宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度,审核公司的重要财务事项,使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司有关制度内进行。 3.2 建立、健全公司内部财务管理制度和会计核算制度,使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。 3.3 协调、监督公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部门的关系;协调、监督采购、储备、生产、流通各环节资金的合理使用;协调、监督公司经济效益与国家各项经济政策、财政纪律在执行中的矛盾和问题,确保财务预算如期完成。

加强公司内部财务控制确保资金安全完整

加强公司内部财务控制 确保资金安全完整 安全生产月谈论最多的是生产安全,其实资金管理的安全也尤为重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的关键,是实现资金安全管理的重点。因此,建立完善的内部财务控制制度,对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范,形成一套动态的、规范的会计监督体系,从而达到对经营管理全方位监督的目的,确保公司资产的安全完整,是公司经营管理的重中之重。 下而从三个方而论述一下如何加强公司的资金安全管理: 一、强化货币资金内部控制 货币资金是公司财务控制的核心,合理使用资金,加强资金使用过程的控制,应建立货币资金管理制度,严格执行“收支两条线”管理,在资金筹措上,要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式,防范财务风险的发生。在资金使用上,要严加控制,坚持先重点后一般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划,建立以现金流量预算为龙头的资金全而预算管理体系,通过对现金流量的监控,使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求,保证经济业务发生的合理性,有效地控制各业务部室的经济行为。因受理财环境和责任中心偏离预算的影响,实际的现金流不可能与预算完全相同,编制现金收支H报表、

月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报告,找出实际与预算的差异,分析原因,适当调整经济业务的安排,防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统的审批制度制度,坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额的担保,避免财务风险。 二、强化拨付款业务的内部控制 公司拨付款业务主要是大宗材料采购。 对采购业务,应建立一套严格的控制制度,从请购、审批、合同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制;尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节,都采取三级以上的审批控制制度,同时把企管、财务、纪委、使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据,建立供应商年审制度,实行比价采购的原则,采购过程透明化。对于大宗商品,实行招标米购。 采购是公司资金流出量最大的业务。首先,应建立采购业务的预算管理,根据年度经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定年度计划,编制季度、月度资金预算,实行严格、全面的采购预算管理,对于预算内采购项目,具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手续。一般情况下,不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外,建立完善财务监督、反馈系统,通过定期的财务分析报告,将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会的方式反馈,同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析,使财务人员不仅了解财务,也了解市场。 三、强化收款业务的内部控制

中小企业内部会计控制问题研究

成人高等教育 毕业设计(论文) 题目中小企业内部会计控制问题研究学生姓名 专业 学历层次 学号 指导教师(职称) 完成时间年月日

河南工程学院论文版权使用授权书 本人完全了解河南工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定,同意如下各项内容:按照学校要求提交论文的印刷本和电子版本;学校有权保存论文的印刷本和电子版,并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文;学校有权提供目录检索以及提供本论文全文或者部分的阅览服务;学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版;在不以赢利为目的的前提下,学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 论文作者签名: 年月日

河南工程学院毕业设计(论文)原创性声明 本人郑重声明:所呈交的论文,是本人在指导教师指导下,进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名: 年月日

摘要 (5) Abstract (6) 引言 (7) 1. 中小企业经营特点及内部会计控制需求分析 (9) 1.1 中小企业经营特点 (9) 1.1.1 对市场变化的适应性强 (9) 1.1.2 经营范围的广泛性 (9) 1.1.3 中小企业是成长最快的科技创新力量 (10) 1.1.4 抵御经营风险的能力差;资金薄弱,筹资能力差 (10) 1.2 中小企业内部会计控制需求分析 (10) 2. 中小企业内部会计控制应用现状 (12) 3. 内部会计控制在中小企业中运用存在问题及原因 (14) 3.1 存在问题 (14) 3.1.1 中小民营企业的会计人员素质偏低 (14) 3.1.2 内部会计控制信息化水平低 (14) 3.1.3 内部会计控制在中小民营企业的应用缺乏规范性 (15) 3.1.4 中小民营企业内部会计控制的应用与理论相脱节 (15) 3.2 影响我国中小企业内部会计控制运行的因素 (16) 3.2.1 企业外部因素 (16) 3.2.2 企业内部因素 (17) 4. 中小企业内部会计控制问题的解决办法 (18) 4.1 建立健全内部会计控制体系 (18) 4.2 合理安排职责 (19) 4.3 加强授权批准控制 (19) 4.4 大力发展和实施战略内部会计控制 (19) 结论 (20) 参考文献: (22)

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策 --以顶点财经网络传媒有限公司为例 【摘要】近年来,随着市场经济的高速发展,中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色,中小企业的内部会计控制研究成为人们普遍关注的问题之一。本文结合杭州顶点财经网络传媒有限公司,根据中小企业独有的特点,总结了中小企业内部会计控制的特点和需求,从内部会计控制来对中小企业存在的问题进行分析。最后,鉴于中小企业内部会计控制的现状以及内部会计控制的发展趋势,针对问题提出解决对策。 【关键字】中小企业内部会计控制问题对策 一、中小企业及内部会计控制的概述 (一)什么是中小企业 2002年6月29日全国人大通过《中华人民共和国中小企业促进法》,该法在2003年1月1日正式实施;同年2月19日,国家改革和发展委员会正式出台了中小企业划分标准,针对不同行业的不同特点,以职工人数、销售额、资产总额作为划分标准。行业的差异性对中小企业的划分标准也带来很大的不同。对于工业企业(通常包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应)及建筑业,有资产总额的要求,对于零售业、批发业、交通运输、邮政、住宿等其它行业,并没有资产额的要求。 在销售额/营业额方面,除了零售业与住宿餐饮业外采用1.5亿元的年营业额作为中小企业的上限外,其它均是以3亿元为界。人员界限方面差异就更大,工业企业、建筑企业、交通运输通常是劳动力密集型,所以员工人数较多,因此也分别以2000人、3000人为界。但对于零售、批发、邮政、住宿餐饮等,虽然相对于高科技型企业,也属于劳动力密集型,但对员工人数的标准明显比上述工业、建筑、交通运输小。 另一个值得引起注意的是,中小企业实际上是中型企业与小型企业的统称,除零售业外,其它各行业都把3000万元年营业额/销售额作为中型企业的下限,零售业则是1000万元。 工业,中小型企业须符合以下条件:职工人数2000人以下,或销售额30000万元以下,或资产总额为40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数300人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小型企业。 建筑业,中小型企业须符合以下条件:职工人数3000人以下,或销售额30000万元以下,或资产总额40000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数600人及以上,销售额3000万元及以上,资产总额4000万元及以上;其余为小型企业。 批发和零售业,零售业中小型企业须符合以下条件:职工人数500人以下,或销售额15000万元以下。其中,中型企业须同时满足职工人数100人及以上,销售额1000万元及

提高公司财务管理水平加强内部控制

加强内控制度提高企业财务管理水平 财务管理是公司管理的重要组成部分,在实际工作中非常重要。因此,在做好会计核算的同时,必须加强单位财务管理工作,保证公司能够持续、稳定、健康发展。优化公司内部控制环境,加强各部门工作衔接,健全内部财务会计制度,加强财务内部审计等是提高财务管理水平的有效途径。 一、调整内部组织架构,形成新的内部管控模式,有利于提升整体运营效率 组织结构的设计将直接影响到企业内部会计控制的效果。企业在设置组织机构时,首先要根据自身特点,按照不同的管理幅度划分不同的管理层次,应充分注意部门之间职能的科学划分,做到简单、高效、协调,确保控制目标的实现。 根据公司总体发展战略,公司经营策略相应发生调整,为适应此发展要求,我公司组织实施并完成了组织架构的调整,职责上进一步强化对公司的管控和服务,设立了“六大中心”的基本组织架构。“六大中心”分别为行政人力资源中心、财务资金中心、战略投资中心、技术管理中心、营销策划中心、审计法务中心,其设置突出了公司重点培育的六大中心职能,且涵盖了运行与发展的四条主线——战略投资线、资产管理线、产品管理线和运营内控线,同时根据责、权、利相结合的原则,明确规定各职能机构的权限与责任,根据各职能机构的经营任务与特点划分岗位系列。综上所述,经调整后的组织架构将适应整体发展战略要求、进一步强化管控力度,也能保障公司未来发展中提升营运效率,控制管理风险。 二、加强内部控制的制度建设和完善,充分发挥内部监督的作用。 公司注重和加强企业的内部会计控制的建立和健全,针对公司不同的具体情况,适时对内部会计控制系统进行修改、完善,进而实现其内部会计控制目标,内部财务会计制度是提高会计信息准确性、保证资产完整性、保证财务活动合法性、保证业务目标实现的主要措施。健全了内部会计制度包括建立严密有效的内部会计制度,健全的会计核算规程,及时的财务报告制度,定期的财务盘点制度,必要的预算控制制度和重大投资决策控制制度。 我公司建立健全了资产安全完整维护体系:(1)努力提高资金的使用效率。公司把握资金的来龙去脉,对资金进行合理的分配与运用,对资金的调拨进行严密的权限控制,从而减少资金的流失。特别注意对库存现金的控制:核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。(2)加强对应收账款的管理。公司对赊销客户的信用进行等级评定,定期核定应收账款,制定相应的应收账款催收制度。在加强客户的资信管理和信用分析的基础上、建立内部企业授信制度、应收账款监控制度。加强事前、事中、事后控制的结合,使信用制度的合理使用真正在管理模式中发挥作用。(3)加强对存货的管理。尽可能压缩过时的存货物资,避免大量存货积压在库、资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。(4)加强对各类财产物资的管理。建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,堵住漏洞维护安全。对实物资产进行控制。公司限制无关人员接近实物资产、现金以及存货等;公司定期对重要财产进行清查盘点。物资保管员定期与会计对账

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目:中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名: 专业:会计 班级:会计142 学号:14291109 指导教师: 2015年06月29日

摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性,导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题,针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题,提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识,树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策,为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来,内部控制成为人们普遍关注的问题之一,本文从内部管理控制和内部会计控制,来对我国中小企业存在的问题进行剖析:首先,在内部管理控制上,绝大多数中小企业管理体制不顺,控制力度薄弱,除了体制上的不完善之外,管理者自身也存在着许多不足;其次,从内部会计控制上来看,许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视,虽然建立了会计控制制度,但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全,会计控制监督缺乏力度。最后,鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势,针对问题提出解决对策,总的来说就是要转变观念,本着严谨和创新的思想,深入细节,建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词:中小企业;内部控制;现状;成因;对策; 一、引言: 近年来,据有关调查结果显示:截至2011年第三季度,全国登记注册的中小企业已经超过900万家,同比增长14.9%,提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75%的城镇就业机会,实现工业总产值占全国的60%,可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而,却存在着一种中小企业“生长力强,生命力弱”的现象:我国中小企业平均寿命仅为4.2岁,民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言,在财力、物力、人力资源等方面有明显不足,在市场竞争处于弱势地位,其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象,这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看,许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析,并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段,我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此,有必要分析中小企业内部控制存在的问题,研究其问题发生的原因,并提出相应的解决措施。

公司财务内部控制体系的建设

公司财务内部控制体系的建设 在公司财务内部控制体系过程中,还需要在资金往来过程中加强对资金和费用的管理和控制。在公司日常经营过程中,内部单位或是单位与银行之间存在着频繁的资金往来,作为财务人员需要及时进行对账,做到日清月结,对于特殊情况下需要挂账时,则不允许超过一个月的时间。为了实现对公司各项费用的有效控制,则各部门负责人需要对原始票据进行严格审核,特别是在报销单据时,更需要对其内容的真实性和合法性进行核对,做到谨慎处理,更好的维护公司的利益。 目前公司在发展过程中都存在投资业务,这就需要建立投资业务管理制度,而且在对外投资过程中,需要在具体决策时财务部门及投资部门共同参与,同时还要对相关人员的岗位职责和权限进行明确,实现对对外投资全过程的有效控制。在具体投资行为实施过程中,需要做好跟踪、监督和检查工作,将内部控制制度严格进行贯彻落实。同时公司的财务部门和投资部门还需要对投资对象进行深入的资信调查和实地考察,然后才能根据分析的最后结果来对是否立项进行确定。对于已经立项的对外投资业务,则需要财务部门按照项目所需的资金额、预期流量和投资后的收益权、风险等进行可行性分析,从而更好的降低决策失误所带来的风险。 在当前公司发展过程中,内部控制制度较为薄弱,所以需要加强对其进行完善。这就需要财务人员要更好的履行好自身的职责,所以需要对其职位职责、交接手段及岗位轮流情况进行详细的记录,并将其存入档案。同时在公司快速发展过程中,还需要对业务发展的均衡性及财务信息制度的规范性给予充分的重视,加强公司财务信息系统建设,使其能够在公司财务管理工作中更好的发挥其重要作用。通过不断对财务管理内部控制机制进行完善,也有利于其在具体执行过程中的有效控制。

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