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工程项目索赔及工程项目审计讲义

工程项目索赔及工程项目审计讲义
工程项目索赔及工程项目审计讲义

目录

第一部分工程索赔、费用补偿 (2)

第一节一个简单的数学公式 (2)

第二节索赔的概念及产生缘故 (3)

第三节项目经理在索赔工作中的作用 (7)

第四节索赔的依据及可利用的条款 (8)

第五节索赔证据的收集及申报 (12)

第六节经常遇到的索赔实例 (18)

第七节高级索赔案例 (23)

第二部分工程审计 (26)

第一节工程审计的种类 (26)

第二节工程审计的范围 (26)

第三节工程审计的方法 (27)

第四节公路工程中的审计 (30)

第五节公路工程审计过程中的问题及成因 (31)

第六节审计机关的关键操纵点及措施 (34)

第七节承包人在审计工作中的态度 (36)

第八节谈判技巧 (37)

第九节审计扣款的几个要紧部分 (38)

第一部分工程索赔、费用补偿

第一节一个简单的数学公式

500万=1亿

以上等式在一般数学中是不能成立的。那个等式在如下那个案例中会成为现实,那个案例是为了讲明认真做好索赔和审计工作的作用。

案例一:假定某路桥工程的工程总造价为2亿元,依照公司的据统计数据分析的平均利润率为5%,则该项目将为公司带来利润1000万元。则平均1亿元的造价将为公司带来500万元的利润。

现该项目经理部通过加强合同治理,组织工程技术人员深入学习变更索赔知识,申报变更索赔获得额外索赔款500万元,则相当于需要额外再干1亿元的工程才能获得同样的利润。或者相当于重新中一个1亿元的新标。

能够分析一下新中1亿元的标和通过现有的工程猎取500万元的额外索赔额,哪一个更容易一点,哪一个涉及的不可定因素更多一点。在那个地点我们能够看出同样猎取500万元的收益,所付出的劳动是不一样的。

案例二:假定某工程最终跟业主结算金额为2.1亿元,按照承包人核算,可赚取利润1千万元利润。合同规定,承包人获得的最终支付金额以通过国家审计的金额为准。

经国家对该项目的审计,核减了500万元,相当于减少了1个亿工程项目。事实上在那个项目当中,项目部加强合同治理,研究合同文件,完全能够幸免减少损失。幸免造成负面阻碍。

第二节索赔的概念及产生缘故

索赔的概念

在一般意义上,“索赔”一词是指一方向另一方索取赔偿的行为。在工程中,索赔是指在合同履行过程中,关于并非自己的过错,而是应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿和(或)时刻补偿的要求。

施工索赔包括两个方面,其一是对额外所消耗资源的索赔,因常以资金来表示资源的价值,故表现为费用索赔;其二是时刻索赔,体现为延期。索赔是工程承包中经常发生的正常现象。由于施工现场条

件、气候条件的变化,施工进度、物价的变化,以及合同条款、规范、标准文件和施工图纸的变更、差异、延误等因素的阻碍,使得工程承包中不可幸免地出现索赔。

索赔产生缘故

工程索赔的缘故经分析、归类要紧有以下几个方面:

1)发包人违约,包括发包人和工程师没有履行合同责任,没有正确地行使合同给予的权力,工程治理失误,未能及时支付工程款等;

2)合同错误,合同条文不全、错误、矛盾,设计图纸、技术规范错误等;

3)合同变更,双方签订新的变更协议、工程师下达变更指令等;

4)工程环境变化,包括法律、市场物价、货币兑换率、自然条件变化等;

5)不可抗力因素,如恶劣的气候条件、地震、洪水、战争状态、禁运等。一般索赔要紧发生在业主和承包人之间,承包人和保险人之间,业主和供货人之间。按照阻碍要紧有如下分类:

a、工期拖延,由于业主未能及时提供施工图纸、技术资料、场地道路等,阻碍工程进度,或者使工程拖延;

b、不可预见的外部障碍或条件索赔,如地质情况变化等;

c、工程变更索赔,由于业主或者工程师要求修改设计,增加或减少工程量,变更施工工序等缘故;

d、其他索赔,如物价上涨、政策变化、拖延工程付款等。

索赔的重要性

索赔的性质属于经济补偿行为,而不是惩处。索赔工作是承发包双方之间经常发生的治理业务,是双方合作的方式,而不是对立。通过实践证明,索赔的健康开展关于培养和进展社会主义建设市场,促进建筑业的进展,提高工程建设的效益,起着特不重要的作用:它有利于促进双方加强内部治理,严格履行合同,有助于双方提高治理素养,加强合同治理,维护市场正常秩序;它有助于双方更快地熟悉国际惯例,熟练掌握索赔和处理索赔的方法与技巧;有助于对外开放和对外工程承包的开展;它有助于政府转变职能,使双方依据合同和实际情况实事求是地协商工程造价和工期,从而使政府从繁琐的调整概算和协调双方关系等于微观治理工作中解脱出来;它有助于工程造价的合理确定,能够把原来打入工程报价中的一些不可预见费用,改为实际发生的损失支付,便于降低工程报价,使工程造价更为实事求是。

总之,索赔在施工合同中是经常出现的,同时费用客观,监理工程师应针对各种索赔缘故采取切实有效的措施,从而达到有效地操纵索赔费用,降低工程造价的目的。其中关键的一条确实是按合同文件要求认真做好各项工作,全面熟悉有关工地及其环境、工程打算、合同条件、技术规范以及投标等方面的业务,使自己在索赔费用支付中处于有利地位。

事例列举

1)由于不可抗力因素如因恶劣气候条件而发生的索赔

如:遭受了江苏地区10年罕见的暴雪突击,2008年1月27日晚17时至2008年1月28日至零晨5时积雪平均厚度达到35~40cm,这次雪灾给各工地承包商带来了人员机械的停滞;生活设施的损坏等,承包商要求补偿这部分的费用。

再如:5.12日震惊世界的汶川大地震,地震中受损的绝大部分人员机械等损失不能从保险公司得到赔偿,在地震中受损的费用能够要求业主予以补偿。

2)工程变更索赔

实例一:

在某大桥的施工过程中,因为实际钻探地基承载力的变化,桩基直径发生了变化,对调运新转机,加工新转头等费用能够申请补偿,

对新增项目单价能够要求重新核定单价。

实例二:

K16+473位置原设计为φ1.5m圆管涵,工程师下达变更通知要求改为6×4.15钢筋砼箱涵,长38.5m。工程量清单中6×4.15箱涵报价为11249.54元/m,但承包商认为,K16+473处路基填高4.5m,加上涵底位置在地面以下4.15m,二次开挖累计开挖深度达8.7m施工难度较大,原投标价已明显不适用,要求重新拟定单价。

索赔费用计算:新增箱涵报价组成分两种情况:1、箱涵主体结构砼、钢筋按工程量清单箱型通道砼、钢筋单价估价;2、辅助工程费用如围堰、排水、路基开挖、施工便道、箱涵回填,按定额计算,各项治理费率按实际施工条件选用。最后计算得箱涵总体造价为1017735元,单价26434.68元/m,较原报价433107元增加584628元。用单价变更方式幸免了原单价偏低造成的损失。

3)不可预见的外部障碍或条件索赔,如地质情况变化

如:某桥梁钻孔桩设计提供地质材料为亚粘土、粘土和亚砂土层,但在施工钻孔桩过程中均发觉不同深度的软石层,增加了施工的难度,且这种情况是一个有经验的承包商无法预见的,承包商要求补偿钻孔费用。

再如:发觉溶洞、发觉流砂

4)未能提供现场占有权引起的索赔

如:某跨铁路大桥主孔梁板架设,铁路部门依照铁道部有关文件要求收取50万元施工安全治理费,承包商认为,业主未提供“现场占有权及其通道”,即跨铁路架设空心板梁所需的施工作业“空间”,同时该施工安全费并非由于承包商过失(如方案欠妥,未预先采取足够安全措施等)所致,承包商不应承担该笔费用,依照42.2款,业主未能给出占有权而导致承包商付出的费用应由业主承担。

证明文件:铁道部关于跨越铁路上空施工收取安全费的通知,铁道部门出具的收据。

只要是工程所需,并非应该由承包商承担的,如征地、岸线占用等等,都能够提出索赔,因此合同差不多明确风险的除外。

上面只列举索赔类型的一部分,具体分析在本章的第五节经常遇到的索赔实例中提出。

第三节项目经理在索赔工作中的作用

项目经理在索赔工作中,我们认为要紧做好以下几方面工作:

1、加强变更索赔意思,培养项目部人员的索赔意识和经验;

2、组织人员分析合同文件,发觉文件中的漏洞或者不明确的地点,又预见性的提出工程变更和发觉索赔事项;

3、注意收集工程中工作人员反馈的有关事项,进行分析整理,绷

紧索赔这根昡,熟悉投标条件,注意分析投标条件和实际施工条件的差异,对增加施工成本的工作,要积极提醒相关人员注意收集相关证据,并及时提出索赔;

4、加强和业主和其他承包人的联系,注意收集其他承包人的变更索赔信息,目的是能够为己所用;

5、发挥个人协调能力,处理好和业主、设计、监理等等的关系,为索赔的顺利处理猎取良好的外部环境。

6、要防止和幸免工程实施中发生反索赔的情况;

反索赔的种类:

1、工程质量引起的反索赔

2、拖延工期引起的让索赔

3、其他违约行为引起的反索赔

4、因法规变更或物价下跌而引起的反索赔

5、因工程变更引起的反索赔

第四节索赔的依据及可利用的条款

索赔申请依据

国内公路工程目前依据《公路工程招标文件范本(2003)》承包商一般作为自已提出索赔要求的合同依据。申请依据可直接摘录、引用与索赔事件相关的合同条款和法律条款。

索赔文件编制的差不多要求

大量的工程实践证明,申请索赔费用是一项既复杂又棘手的工作,索赔申报必须以合同为依据。遇到索赔事件时,现场技术人员必须与造价人员进行紧密沟通,站在客观的立场上权衡索赔要求的正当性,必须对合同条件、技术规范、协议条款和现场实际情况等有详细的了解,同时熟悉关于索赔费用计算的每一个细节并对其合理性作出准确推断,以合同为依据来公平处理合同双方的利益纠纷。特不应该注意,由于合同文件的内容相当广泛,包括合同协议、图纸、合同条件、工程量清单以及许多来往函件和变更通知,有时会形成自相矛盾,或作不同解释,导致合同纠纷。依照我国有关规定,合同文件能互相解释、互为讲明,除合同另有约定外,其组成和解释顺序如下:

(l)本合同协议书;

(2)中标通知书;

(3)投标书及其附件;

(4)本合同专用条款;

(5)本合同通用条款;

(6)标准、规范及有关技术文件;

(7)图纸;

(8)工程量清单;

(9)工程报价单或预算书。

平常积存一切可能涉及索赔论证的资料,同施工企业、建设单位研究的技术问题、进度问题和其他重大问题会议应当做好文字记录,并争取会议参加者签字,作为正式文档资料。同时应建立严密的工程日志,承包方对工程师指令的执行情况、抽查试验记录、工序验收记录、计量记录、日进度记录以及每天发生的可能阻碍到合同协议的事件的具体情况等,同时还应建立业务往来的文件编号档案等业务记录制度,做到处理索赔时以事实和数据为依据。

及时处理索赔,加强前瞻性

索赔发生后,必须依据合同的准则及时地对索赔进行处理。任何在中期付款期间,将问题搁置下来,留待以后处理的方法将会带来意

想不到的后果。假如承包方的合理索赔要求长时刻得不到解决,单项工程的索赔积存下来,有时可能会阻碍承包方的资金周转,使期不得不放缓速度,从而阻碍整个工程的进度。此外,在索赔的初期和中期,可能只是一般的信件往来,拖到后期综合索赔,将会使矛盾进一步复杂化,往往还牵涉到利息、预期利润补偿,工程结算以及责任的划分、质量的处理等,索赔文件及其依照讲明材料连篇累牍,大大增加了处理索赔的困难。因此尽量将单项索赔在执行过程中陆续加以解决,如此做不仅对承包方有益,同时也体现了处理问题的水平,既维护了业主的利益,又照顾了承包方的实际情况。处理索赔还必须注意双方计算索赔的合理性,如对人工误工费的计算,承包方能够考虑将工人调到不的工作岗位,实际补偿的应是工人由于更换工作地点及工种造成的工作效率的降低而发生的费用。

加强索赔的前瞻性,争取有利索赔事件的发生。在工程的实施过程中,承包人要将预料到的可能发生的问题在恰当时刻告诉业主,幸免由于工程返工所造成的工程成本上升后,业主在批复索赔时产生心

理压力,减少其想方设法通过反索赔途径造成的利润损失。另外,承包人在项目实施过程中,应对可能引起的索赔有所预测,及时采取补救措施,幸免过多不必要索赔事件的发生。

事例列举

1)合同文件矛盾或缺陷引起的索赔

索赔依据:5.1款主导语言和法律,5.2款合同文件的优先次序。

2)图纸迟交引起的索赔

索赔依据:6.4款图纸延误和误期的费用。

3)不利自然条件及地下实物障碍索赔

索赔依据:12.2款不利的外界障碍或条件。

4)业主的风险引起的索赔

索赔依据:20.3款因工程设计不当而造成的损失,承包予以修复,但工程师应确定给予承包商的补偿费用。

5)额外试验的索赔

索赔依据:36.4款未规定的检验费用。

6)工程量增加或减少索赔

索赔依据:52.2款工程师确实费率的权力,52.3款变更超过15%。(以下实例以52.2款为依据)

7)保险索赔

索赔依据:21.3款任何未保险的或未能从承保人那儿收回的金额,应由业主或承包商依照双方的责任来确定

8)未能提供现场占有权引起的索赔

索赔依据:42.2款假如由于业主未能按42.1款规定给出现场占有权而导致承包商付出的费用,承包商有权从业主处获得补偿等等能够利用的条款

本讲要紧总结了《公路工程招标文件范本(2003)》中能够引用的作为索赔依据的条款。

清产核资专项审计工作调查方案

清产核资专项审计工作调查方案

第五章 清产核资专项审计工作底稿模板 5.1 清产核资专项审计前期调查方案模板清产核资专项审计前期调查方案 一、公司基本情况 1、历史沿革: 2、行业特点: 3、经营范围: 4、经营规模: 二、前期调查目的 1、了解公司基本情况; 2、布置公司清产核资前期准备工作; 3、制订清产核资具体实施方案, 确立审计重点、制订出适用、切实可行的清产核资策略和方法。 三、前期调查范围 1、调查单位范围

抽查原则: 选取不同行业、具有代表性的重点单位进行调查。 根据上述原则随机抽取一定数量单位进行调查, 以表格形式列明被抽查单位名称、时间计划及抽查简要原因说明等。 2、调查时间范围 主要调查时间截止日为200 x年xx月xx日。(调查截止日原 则上选取距离调查日最近的会计报表日。) 四、前期重点调查内容 1、公司历史演变过程、人员素质、会计核算方法、管理人员水平和生产特点等; 2、集团公司组织结构与清产核资范围; 3、报表合并方式及公司合并范围; 4、公司资产结构、规模; 5、长期投资核算方法及内容; 6、资产损失主要分布会计科目、项目; 7、资产损失金额较大的公司的地理位置; 8、资产损失金额较大的公司行业分布情况; 9、重点会计项目(资产比重大或项目特殊)分析; 10、重大资产价值情况了解;

11、关联方交易、往来初步统计; 12、200 x年度及以前年度审计情况; 13 、内部控制水平了解; 14、有无账外资产及相关账务处理方法; 15、其它重大事项。 五、前期调查策略 1、现场调查地确定为集团公司, 对其它重点调查单位以电话或邮件形式实施沟通, 获取所需资料; 2、前期调查主要以符合性测试或审阅形式进行, 对特别重大问题适当进行实持性测试。 六、前期调查方式 1、发放表格: 公司组织结构、清产核资范围、资产结构、规模、长期投资明细、损失项目了解、重大资产情况价值情况了解、关联方交易、往来统计及公司准备工作相应表格等等; 2、问卷调查: 内控制度了解、会计政策等; 3、索取文字资料: 公司基本资料、内控管理制度、以前年度审计报告、会计报表合并范围、方法及损失事项情况说明等事项; 4、调查底稿: 重要会计科目分析、重大问题测试等其它事项;

医院能源审计报告范本

医院能源审计报告范本 导语:能源审计报告 怎么写?审计报告 是提出审计意见 和审计建议的书面文件,不同的审计项目有不同的写法,看看下面吧! 为加强财务管理,合理使用资金。医院组织有关人员于 20XX 年 3 月 9 日对 医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下: 一、基本情况 _____医院系根据__市卫生局“卫函[20XX]191 号”《关于__医院变更为__ 医院的通知 》,由原“___医院”变更而来。举办单位:___市卫生局;事业单位法人证 书号:事证第____号;宗旨和业务范围:为人民卫生事业发展服务, 呼吸、消 化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、 传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸 推拿、 急诊科、 中医皮肤科、 中西结合专业、 介入放射、 医学检验科; 住所: ____; 法定代表人:___;开办资金:___万元;现有职工___人(其中:在编在职职工 __人,离退休人员__人,聘用职工___人);床位编制数___张。 二、内部控制情况 在审计过程中,我们了解了贵院内部控制中有关会计制度 、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况,并作了分析。现 将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院, 以完善贵院的内部控制, 保障资 产安全,提高资产使用效率。 (一)规章制度
贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职 责制
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度,并于 20XX 年 2 月汇编成册为《___医院职责制度汇编》,制定的规章制 度比较健全、规范,并得到了较好的执行;但存在部分制度形同虚设、部分制度 执行不到位,以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 (二)岗位设置 (1) 贵院在计审科下设了审计科, 并制定了审计科长及审计人员岗位职责, 但无独立的专职的内审人员。 (2)贵院设置了药械会计岗位,但归属药剂科管理。 因药品、 器械的保管和记账属于不相容职务, 建议药械会计应由财务科委派, 并对财务科负责。 (三)货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况: (1)出纳每日收取门诊、住院收入,同时对门诊、住院收入票据的金额及 单据连号情况进行复核,但无复核签字记录。 (2)贵院货币资金余额较大,应加强印章、票据的管理,健全货币资金内 控制度,确保资金的安全。 为提高货币资金的使用效益,建议贵院可考虑按规定 进行金融产品等投资。 (四)药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购, 并与供应单位签订了合 同 ,价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行;对于降价的药品,及 时与供货商联系,调低采购价格。 贵医院按时与供货商对账,有严格的退货、折扣和折让的制度;收取的一部 分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程,但存在以下情况: (1)未制定药品计量验收制度,原始入库清单上没有实物负责人的确认签 字,也未将原始入库清单报送财务科;办理药品入库手续有滞后现象。 (2)药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保 管和记账属于不相容职务,不应由一个部门全权负责。 (3)未定期盘点药品及器械,对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性(如药品保质期),完善药品、器械盘点制 度,至少每三个月应盘点一次;对盘点差异应及时查明原因,分清责任,并按规 定报经批准后处理。 (五)固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度,但未得到严格执行,存在在 建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产, 以及固定资产滞后入帐的情况, 修 购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。
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企业能源审计报告编制指南

附件2 企业能源审计报告编制指南 一、企业能源审计报告编写 1、企业概况:企业简况,企业主要产品及其生产工艺。企业在同行业中所处地位。 2、企业用能分析:企业能源消费总量及其构成,企业能源网络图,企业能量平衡表,企业能流图,企业能源消费结构及财务报告,企业能源管理信息概况。 物料平衡,重点耗能设备运行评价,企业产品能耗分析,节能潜力分析,能源价格调查与财务评价。 3、企业能源管理系统(三级管理),企业能源管理规章制度、人员培训,能源管理工程师配置等。 4、节能规划:节能技术改造项目评价,工艺特点、先进性及节能效果,技术经济评价,环保效益,资金筹措。 5、总结:企业能源审计意见,存在问题,建议。 6、附件:企业能源审计通知书,企业能源审计方案,企业能源审计人员名单,审计单位及其负责人签章。 二、企业能源审计报告摘要 企业能源审计报告分摘要与正文两部分。 企业能源审计报告的摘要放在正文前面,字数应在2000字以内。摘要包括以下内容的 简要说明: 企业能源审计的主要任务和内容; 1、企业能源消费结构(审计期内); 2、各种能耗指标; 3、能源成本与能源利用效益评价; 4、节能技术项目的技术经济评价与环境影响; 5、存在的问题及节能潜力分析; 6、审计结论和建议。 三、企业能源审计报告编写说明 在审计报告前面附企业能源审计结果简表和企业节能技改规划项目表。 1、企业能源审计结果简表 企业能源审计结果简表 企业名称:审计期:年

填表人/日期审核人/日期负责人(签名)/日期 (1)工业增加值=工业总产值—工业中间投入+本期应交增值税(生产法) 工业增加值用以2005年不变价计算的可比价,例如: 2009年现价工业增加值2009年可比价工业增加值= K9/5 K9/5为以2005年为基期的2009年工业品价格指数 K9/5= K6/5 ? K7/6. K8/7 ? K9/8 其中K6/5、K7/6、K8/7、K9/8分别表示2006、2007、2008和2009年同比工业品出厂价格 指数。 (2)减排气体量一项,一般企业只填写减排CO2量,电厂还要填写减排SO2 一项,核查 是否上了除硫装置及效果。 2、企业节能技改规划项目表 企业节能技改规划项目表 填表人/日期审核人/日期负责人(签名)/日期本表填写的节能项目必须是在规划期内要实施的项目,表内数据要准确、可信、可监 测。所列项目要详细说明工艺特点及先进性,节能潜力,投资总额;进行技术经济评估,给出项目收益、节能量、温室气体减排量;说明工程资金筹措、工程进度等。 四、企业能源审计报告验收企业能源审计报告与节能规划为一体,应包括的基本内容如下: 1、企业概况 ⑴产品,基本工艺,重点耗能设备配置 ⑵产值、利税与工业增加值

清产核资审计报告参考版本

清产核资审计报告参考 版本 Company Document number:WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

清产核资专项审计报告 深华(2005)专审字第921号 xxx: 我们接受委托,对xxx(以下简称贵公司)以2004年12月31日为基准日的报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料进行了审查核实,贵公司的责任是保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是对贵公司报送广州市国资委的企业清产核资报表及相关资料的真实性、合理性发表意见。在审计过程中,我们本着独立、客观、公正和科学的原则,实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据等我们认为必要的审计程序,审核了以2004年12月31日为基准日的企业清产核资报表及相关资料。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下: 一、清产核资的范围 按照xxx的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求,本次清产核资的范围为广州珠江实业集团有限公司的全部资产,其中:资产总额xxx元,负债总额xxx元,所有者权益xxx元(含实收资产xxx元,资本公积xxx元,盈余公积xxx元,未分配利润xxx元)。 二、清产核资的依据 (一)政策依据: 1. 国资委的政策文件和规定 (1)《国有企业清产核资办法》国务院国有资产监督管理委员会令第1号

(2) 关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知 (国资评价〔2003〕72); (3) 关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知国资评价〔2003〕74号(2003-11-3); (4) 关于印发国有企业清产核资工作规程的通知国资评价〔2003〕73号(2003-11-3); (5) 关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知国资评价〔2003〕78号(2003-11-4); (6) 关于印发清产核资工作问题解答的通知(一)、(二)、(三); (7) 广州市国资委印发的《市国资委监管企业清产核资工作方案》(穗国资 [2005]18号)以及《清产核资的八个问题》。 2. 财政部的政策文件和规定 (1)财政部关于国有企业执行《企业会计制度》有关财务政策问题的通知(财企[2002]310号); (2)财政部《工业企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》(财会[2003]31号); (3)财政部关于印发《国有企业申请执行<企业会计制度>的程序及报送材料的规定》的通知(财会[2001]44号) (4)财政部《关于建立健全企业应收款项管理制度的规定》(财企[2002]513号)(5)财政部《企业资产损失财务处理暂行办法》(财企[2003]233号) (二)行为依据 1、《企业清产核资工作方案》; 2、企业制定的执行会计制度的《会计政策》;

企业清产核资专项财务审计应提供资料清单

企业清产核资专项审计资料清单 1、企业及其下属子公司(包括各级子公司)、分支机构(包括所有独立核算单位)总体框架示意图,并说明清产核资范围及确定依据; 2、企业基本情况及业务情况简介,包括主要的原材料供应商和销售客户、主要产品的生产工艺流程等; 3、企业章程、营业执照、税务登记证及其他批准文件等; 4、企业组织机构图及董事会、监事会、高级管理人员名单和各分厂部门的负责人名单;企业关联单位名单;企业各分支机构情况; 5、企业董事会、总经理办公会及其他重要会议的决议和会议纪要; 6、企业的内部控制制度、财务制度及采用的会计政策; 7、清产核资年度会计报表及帐簿凭证,近两个会计年度的审计报告(包括企业主管部门、财政部门对企业年度决算批复资料)和近二年有关部门财税检查报告; 8、清产核资基准日各存款户的银行询证函、银行对帐单、银行余额调节表; 9、清产核资基准日各往来单位(含应收应付、其他应收应付、预收预付)的询证函,不能提供询证函应请财务部门和相关业务部门就不能询证的原因提供说明; 10、清产核资基准日外部保管的股票、债券等有价证券的询证函,询证函内容应包括有价证券是否存在质押、担保、冻结等事宜; 11、清产核资基准日发出商品、委托加工材料、委托代销商品的询证函,询证函内容应包括该等存货的品质状况等事宜; 12、企业对外投资的出资协议书,被投资单位的公司章程、验资报告、出资证明书、上年度业经审计的会计报表和审计报表; 13、企业固定资产的产权证明,如房屋产权证、车辆行驶证、主要设备的采购合同和发票,重要固定资产的验收报告; 14、企业无形资产的产权证明,如土地使用证、专利证书、其他无形资产的购买协议; 15、企业长短期借款合同和资产抵押合同以及重大财务承诺书; 16、企业享受的税收优惠政策、本年度及上年度的纳税申报表、所得税汇算表; 17、企业抵押(含质押)事项、担保事项、诉讼事项及重大期后事项相关资料及说明; 18、企业认为有必要提供的其他资料,包括与清产核资基准日有关的、以前年度会计及其他资料; 19、管理当局声明书。

能源审计报告范例

海南能审2012XXX(审计通知上单位序号) XX有限公司(适用工业企业等)能源审计报告 海南省节能监测中心 二〇一二年九月

能源审计报告确认单 我单位对海南省XX(审计机构名称)出具的能源审计报告进行了仔细的研究,确认该报告中采用的数据来自我单位真实数据,承诺提供的数据资料真实可靠。审计报告内容符合我单位实际情况,无异议。 公司(签章): 负责人(签字): 日期:年月日

一、用能单位基本情况 1.1用能单位简况 主要指标如表1所示: 表1 用能单位概况及主要技术指标一览表 企业基本情况 代码项目名称内容 1 单位名称XX公司 2 法人代码75436060-0 3 节能主管领导姓名/职务张河/总经理 4 节能主管部门名称节能领导小组 5 节能管理部门负责人姓名罗华 6 专职管理人数0 7 兼职管理人数8 主要经济技术指标 代码项目名称计量单位审计本期上年同期 同比 增减% 1 工业总产值(现价) 万元82.11 2 增加值万元43.13 3 总能耗吨标煤90946 80432 13.07 4 综合能耗吨标煤90258 79900 12.96 5 万元产值能耗吨标煤 3.03 4.88 -37.91 6 万元增加值能耗吨标煤 6.71 6.68 0.45 7 (主要产品名称)产量吨855352 428048 99.83 8 单位(主要产品名称)产量能耗千克标准煤/吨92.77 111.83 -17.04 (注:总能耗为用能单位所有耗消的能源;综合能耗为用能单位生产经营活动中实际消耗的各种能源,不包括非生产、试生产、基建等及能源加工转换单位产出的非自用能源。) 1.2主要产品概况

工程项目跟踪审计送审资料清单

XXX改扩建工程项目跟踪审计 需提供审计资料清单 ㈠综合资料 1、项目情况介绍资料; 2、国有土地使用证,建设用地规划许可证;房屋拆迁许可证等;建设项目建议书、可行性研究报告及其批复;环境保护、土地征用及赔偿、土地使用权等文件; 3、规划管理部门审定设计方案的批复; 4、建设项目立项、初步设计等批准文件; 5、建设项目概(预)算、修改概(预)算及批复资料; 6、有关招标、投标、评标文件及中标通知书; 7、工程承包、材料和设备采购、工程监理、设计、招标代理、审计等所有与工程有 关的合同、协议及变更文件; 8、建设项目内部管理办法及控制制度;

9、建设项目年度投资计划及资金筹措(含借款)文件; 10、建设单位营业执照、章程、验资报告、上年审计报告; 11、勘设、设计单位营业执照复印件及资质等级、取费证书; 12、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书; 13、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书; ㈡工程资料 1、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录; 2、施工组织设计及其审核批复; 3、隐蔽工程记录、吊装工程记录; 4、地质勘探报告及总平面布置图; 5、施工过程中经甲方、监理及设计等相关单位认证的结算资料; 6、工程预结算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章); 7、工程量计算表; 8、主要材料分析表; 9、材料差价的证明材料;

10、建设单位采购(含设备及材料)合同及甲供明细表; 11、工程项目施工竣工结算; 12、地方和行业的预算定额及费用定额; 13、有关调整预算定额的文件; 14、涉及项目法人的相关资料; 15、其他资料。 XXX工程咨询有限责任公司

清产核资审计资料清单

企业清产核资专项财务审计应提供资料清单一、基本信息 资料名称是否 适用提供 日期 提供 部门 1、公司设立的有关政府批文、合同、协议、章程 2、营业执照、税务登记证 3、设立及其历次股本变更的验资报告,管理层声明书 4、公司简介 5、公司内部控制制度 6、公司的内部组织机构图、财务制度、工资制度 7、工商局出具的最新工商登记信息表(完整版) 8、企业及其下属公司清产核资范围及确定依据; 二、公司经营资料 资料名称是否 适用提供 日期 提供 部门 9、公司经营流程图 10、所有客户(名称、地址、联系人及联系信息、客户经理、年销售额、 对账与结算方法、经营销售政策) 11、重要的经济合同,包括购销合同、劳务合同、承包经营、租赁经营、 长期代理服务合同等 12、公司报告期内与财务有关的请示、汇报文件,以及相关的核准、批 复文件,财务决算备案· 13、其他重要服务与产品相关信息 三、财务清查资料 资料名称是否 适用提供 日期 提供 部门 14、财务管理方法(如:各类资产盘点政策与方法、废弃存货的确认方 法、债权债务对账方法、货币资金对账方法、货币资金支出授权政策) 15、会计核算原则、政策与会计估计(如:固定资产标准、年限、折旧、 存货入库与发出计价方法、各类资产计提准备政策、收入确认政策、收入截止分期政策、各类投资核算方法) 16、近年度审计报告 17、近年度清产核资报告 18、清产核资基准日企业清产核资报表及附表 19、清产核资基准日所有台帐、会计凭证、账簿、报表资料(提供电子 版资料,纸质备查) 20、清产核资基准日往来款账龄分析明细表(分1年以内、1年到2年、 2年到3年、3年以上),坏账损失处理的相关决议; 21、清产核资基准日固定资产明细表(类别、购置时间、历史成本、已 提折旧、使用情况、存放地点、提取减值准备情况) 22、清产核资基准日存货明细表(品种、账面成本、跌价准备) 23、2011-清产核资基准日存货进销存报表以及与收发有关的原始单证。

能源审计报告(参考)

3. 1建筑物能源管理机构 -10 - 广东环境保护工程职业学院 Guangdong Vocational College of Environmental Protection Engineering 能源审计报告 Energy Audit Report 2014年12月31日 仲彪节能科技有限公司 目录 第一章能源审计概况 -1 - 1.1审计目的 一 1 一 1.2审计依据 -2 - 1.3审计内容 -2 - 1.4审计团队 -4 - 第二章 建筑及用能系统概况 2. 1建筑概况 - 5 - 2. 2用能系统情况 -8 - 2. 3主要用能设备清单 - 8 - 2. 4用电分项计量监测系统 - 8 - 第三章建筑物能源管理 - 10 -

3. 2建筑物能源管理现状-10 - 第四章建筑能耗分析-11 - 4. 1能耗评价指标的构成简介- 11 - 4?2基于现场巡视和文件审查的节能评价-11 - 4. 3基于能源账单数据的分析-12 - 4. 3. 1建筑能耗总量情况- 12 - 4. 3.2常规能耗、特殊区域能耗和水耗指标- 12 - 4. 3?3能源费账单分析 4. 3. 4建筑分项能耗计算-13 - - 17 - 4?4公示所需要的能耗指标-21 - 第五章节能潜力分析及建议- 23 - 5. 1技术途径的节能对策- 23 - 5. 2改善管理的节能建议- 24 - 5. 3管理部门加强节能管理的建议- 24 - 5. 3. 1能源管理制度的制定- 24 - 5. 3. 2能耗分项计量管理- 25 - 5. 3. 3节能知识培训制度- 25 - 第一章能源审计概况 为进一步掌握国家机关办公建筑、大型公共建筑和高校建筑能源使用情况,挖掘节能的潜力,指导用能单位节能管理和节能改造,根据《关于加强国家机关办公建筑和大型公共建筑节能管理工作的实施意见》等文件要求,结合广东省具体情况,开展对国家机关办公建筑和大型公共建筑的能源审计工作。 广东环境保护工程职业学院是被确定开展建筑能源审计的对象之一,根据《国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则》(建科[2007]249号)(以下简称《导则》)有关规定,该建筑满足开展能耗审计的最低条件。审计组按照内蒙省建筑能源审计领导小组的工作部署,于2014年12月28日?12月31日对该建筑进

净资产审计所需提供清单

黑龙江华轩会计师事务所有限公司 HeilongjiangHuaxuanCertifiedPublicAccountantsOfficeCo.,Ltd. 净资产审计企业所需提供资料清单 一、一般资料: 1、公司概况:至少应简述公司历史沿革(包括其前身的组建过程以及公司成立之后进行的改组、兼并、合并、分立)、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、生产经营概况、资产交换或收购、出售等重大活动等。 2、公司的组织结构图:该图应显示公司及其所属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例、各部门主要负责人;内部控制制度。 3、公司的合同、章程,与成立相关的政府批复,批准证书,营业执照副本,公司的验资报告、出资证明和资产评估证明等。 4、最近三年的年度会计报表审计报告及管理建议书、清产核资审计报告及其他专项审计报告,最近期的资产评估报告(含评估说明、评估明细表)。 5、公司审计年度所有董事会、监事会、股东大会、经理办公会议等会议纪要,决议。 6、各种税项的有关减免税规定,纳税资料,完税证明及税务部门检查结论;增值税、所得税及其他发生金额较大税金纳税申报表(分月);如曾受税务处罚,需提供相关处罚决定书及企业补税、交纳罚金凭证并附相关说明。 7、税务登记证及外汇登记证,银行开户许可证,贷款证。 8、与其他单位订立的产品销售合同,价格协议及技术合作协议;公司的购销政策,主要供应商、主要销货商及年供销量统计表;报表期间内产品或服务明细定价单及价格变更单,价格变动较大需附说明。销售流程图及文字说明。 9、所有的长、短期贷款合同及有关担保文件,公司对外抵押、担保明细表及相关文件。 10、公司的财产保险文件、房产证、土地使用证、行车本、无形资产注册证书、知识产权转让或许可协议等;土地,房产租赁协议及其登记证明。 11、公司及所属公司有关的验资报告,资产评估报告,国资局的确认及对实物投资的批复,各项财产股权转移手续文件,重要对外投资协议/合同。 12、审计年度公司本年度财务预算文件和预算变更文件。生产经营计划、公司生产流程(图示)的详细介绍,包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。公司所需原材料的主要供应商及其所供应的原材料的清单,采购、仓储流程图及文字说明。 13、内部审计各项制度及本年度实施情况,上级部门审计及其他部门本年度对公司审计情况及有关结论,公司拟实施或本年度已实施的收购计划、协议及相关文件。 14、公司关联交易明细表(包括内容、项目、全年发生额、年末余额等);公司关联方(按照《企业会计准则》的关联方概念)清单(注明关联方关系)公司关联交易控制文件、公司关联交易定价政策、公司所有的关联交易合同、协议。 15、管理当局声明书、或有损失、或有负债、漏计负债等调查表,公司在截止日后发生的重大期后事项。

能源审计报告(参考)

广东环境保护工程职业学院Guangdong Vocational College of Environmental Protection Engineering 能源审计报告 Energy Audit Report 2014年12月31日 仲彪节能科技有限公司

目录 第一章能源审计概况...................................................................... - 1 - 1.1 审计目的............................................................................. - 1 - 1.2 审计依据............................................................................. - 2 - 1.3 审计内容............................................................................. - 3 - 1.4 审计团队............................................................................. - 4 -第二章建筑及用能系统概况 ............................................................ - 1 - 2.1建筑概况 ............................................................................. - 1 - 2.2用能系统情况 ....................................................................... - 1 - 2.3主要用能设备清单................................................................. - 1 - 2.4用电分项计量监测系统........................................................... - 2 -第三章建筑物能源管理................................................................... - 3 - 3.1建筑物能源管理机构.............................................................. - 3 - 3.2建筑物能源管理现状.............................................................. - 3 -第四章建筑能耗分析 ....................................................................... - 1 - 4.1能耗评价指标的构成简介.................................. 错误!未定义书签。 4.2基于现场巡视和文件审查的节能评价........................................ - 1 - 4.3基于能源账单数据的分析.................................. 错误!未定义书签。 4.3.1建筑能耗总量情况......................................................... - 1 - 4.3.2常规能耗、特殊区域能耗和水耗指标.......... 错误!未定义书签。 4.3.3能源费账单分析...................................... 错误!未定义书签。

声明书 ——清产核资专项财务审计管理层声明书

关于清产核资专项财务审计的管理层声明书 天职国际会计师事务所并××注册会计师: ××××公司已委托贵所对本公司截止至20××年××月××日的清产核资进行审计,并出具专项审计报告书。为了表示对贵所审核工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下: 1.本公司依据国务院国资委清产核资相关政策规定,将本公司总部及所属全部的子公司纳入清产核资范围,参加清产核资单位明细(单位较多时,可另附)如下: (1)本公司总部 (2)具有独立法人资格的下属子公司(户数:××户): (3)下属事业单位(户数:××户): (4)境外子公司(户数:××户): 2.本公司已按国务院国有资产监督管理委员会清产核资相关政策规定,认真进行账务处理和资产清查工作、编制了截至20××年××月××日的清产核资报表及清产核资基础表、并对其中除“中介机构审核数”以外的各项数字的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.本公司已提供依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制的20××年度决算财务报表,对20××年度未纳入汇总合并范围而纳入本次清产核资范围的下属单位独提供了20××年度财务报表,上述财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理当局对其真实性、合法性和完整性承担责任。 4.公司对所有的申报损失证据资料、财务及会计记录等有关的资料的真实性、合法性承担责任。 5.本公司已提供全部关联单位名单、关联交易清单及有关的资料,本公司内部单位及集团内部单位债权、债务均已进行核对清理,并正确填入清产核资基础表。对重大的内部交易事项已告知贵所,并在编制合并清产核资报表时予以抵销。 6.本公司所有交易事项皆已入账,不存在财务报表与账簿间的会计差错。 7.截至本次清产核资审计报告报出日,本公司所有期后事项业已全部提供。 8.本公司确信: (1)清产核资单位范围没有遗漏。 (2)没有任何未被清查的账外账。 (3)没有任何违反国家法律、法规或合同的规定而需要调整或披露的事项。

清产核资所需资料清单

清产核资所需资料清单 1、有关部门批准企业改制相关文件,企业成立清产核资领导小组及办公等文件; 2、企业基本情况: (1)管理当局声明书 (2)营业执照正、副本复印件,国有资产产权登记证,机构代码证及其他有关成立批准文件,国、地税税务登记证复印件; (3)公司章程、协议、验资报告(历次的); (4)经营管理合同(比如承包经营合同等); (5)最近3年会计报表,年月日的资产负债表、年月至年月的利润及利润分配表,中介机构出具的各项审计报告。 3、内部管理制度(包括实物资产管理、财务管理、内部控制制度等); 4、资产清查资料: (1)清产核资基准日银行对账单、调节表; (2)存货、固定资产等实物资产盘点表; (2)资产所有权证明(包括房产证、土地使用权证、汽车行驶证、大型设备的发票等); (3)往来账询证函、回函以及历年与对方核对的结果资料; (4)各项短、长期投资协议,合同及主管部门的批准文件,被投资单位经审计的会计报表; (6)借款合同或协议及欠息通知单; (7)所有涉及法律方面的文件资料等。 5、各项资产损失、资金挂帐等不良资产,按国家清产核资政策规定应予核销的,按相关规定要求搜集、补充、完善的证据和资料(含单位专项说明、对损失人的责任认定及赔偿情况说明和相关管理层的批准文件、业务发生时的原始单据、各种外部证据等); 6、各项负债列入潜盈项目的相关依据; 7、被审计单位清产核资工作报告 8、清产核资报表(纸质及电子文档)以及相关材料 9、单独装订成册的损失证据 10、重大的未决经济纠纷案件,其预计损失情况说明; 11、提供担保或抵押等或有负债事项的相关资料及说明; 12、与本次清产核资相关的、有可能对注册会计师做出专业判断产生重要影响的其它相关资料。 1

企业能源审计的范围、类型及内容

企业能源审计 企业能源审计是又节能主管部门授权的能源审计机构和具有资质的能源审计人员依据国家法规和标准,对企业的能源利用和损失的综合调查,即对企业消费能源情况进行审查、统计、计量、监测、计算和评审的全过程;是一套集能源系统审核分析、用能机制考察和企业能源利用状况核算评价为一体的科学方法,它科学规范地对用能单位能源利用状况进行定量分析,对用能单位能源利用效率、消耗水平、能源经济与环境效果进行审计、监测、诊断和评价,从而发掘节能潜力,寻找节能机会。通过能源审计可促使企业对能源和物料合理配置实用、节能降耗、降低成本、提高能效。因此,企业能源审计具有很强的科学性、合法性、独立性。 一、企业能源审计的范围、类型、内容 1、企业能源审计范围:

企业能源审计以企业资源消耗为对象,以企业经济活动全过程为范围。企业的全部能源消耗包括直接消耗和间接消 耗,成为全能耗。如下图所示: 2、能源审计类型

根据对企业能源审计的不同要求,按照审计工作的范围、目标、时间与对象不同,能源审计分为:初步能源审计、

重点能源审计、详细能源审计三种类型,具体示意图如下: 3、企业能源审计的内容如下图所示:

二、企业能源审计的程序 1、下达企业能源审计通知书 针对企业能源审计管理计划或特殊要求,政府节能主管部门对具有能源审计资格的机构下达能源审计通知书,并明确企业能源审计要求。 2、编制企业能源审计方案 企业能源审计机构按照下达的通知书编制企业能源审计方案。方案包括:审计小组负责人及成员、审计内容、审计进度、审计方法等内容。 3、商定能源审计工作开展方案 审计方案被批准后,把企业能源审计通知书送达被审计单位,签订能源审计合同,共同商定审计时间、审计日程安排、需要企业配合的部门和相关人员等。审计日程方案包括: (1)能源审计参与人员; (2)现场调查时间; (3)现场调查的内容: a主要生产流程合理性有效性

能源审计资料

北京科林蓝宇环境技术有限公司 能源审计简介

能源审计业务介绍 一、什么是能源审计 能源审计是一种能源科学管理和服务的方法,其主要内容是按照审计类别的不同对用能单位能源使用的效率、消耗水平和能源利用经济效果的客观考察,通过对用能物理过程和财务过程进行统计分析、检验测试、诊断评价并提出节能改造措施。 二、工作内容 根据企业能源审计的目的和要求,可以选择下述部分内容或全部内容开展能源审计工作: a)企业的能源管理概况 b)企业的用能概况及能源流程; c)企业的能源计量及统计状况; d)企业能源消费指标计算分析; e)用能设备运行效率计算分析; f)产品综合能源消耗和产值能耗指标计算分析; g)能源成本指标计算分析; h)节能量计算; i)评审节能技措项目的财务和经济分析。 三、参照标准 GB/T17166《企业能源审计技术通则》 GB/T15587《工业企业能源管理导则》 GB/T15316《节能监测技术通则》 GB/T6422《企业能耗计量与测试导则》 GB17167《用能单位能源计量器具配备和管理通则》 GB/T2588《设备热效率计算通则》 GB/T2589《综合能耗计算通则》 GB/T13234《企业节能量计算方法》 GB/T16614《企业能量平衡统计方法》

GB/T16615《企业能量平衡表编制方法》 GB/T16616《企业能源网络图绘制方法》 GB/T3485《评价企业合理用电技术导则》 GB/T3486《评价企业合理用热技术导则》 四、企业能源审计的程序 1、编制能源审计任务建议书 根据能源审计的目的和要求,确定能源审计的目标与具体内容,编制能源审计方案和任务建议书。 2、签订委托审计协议书 审计单位与审计委托方签订委托进行能源审计的协议,作为审计单位开展能源审计的依据。 3、实施能源审计 进行数据的收集、整理、核实;按照任务书要求进行相关的计算分析与评审;对被审计单位进行必要的实地考察和检测。 4、提出能源审计报告 审计结束后,在15日内向审计委托方提出审计报告。 五、案例 ?华电青岛发电有限公司 ?青岛钢铁控股有限公司 ?中石化青岛石油化工有限公司 ?青岛碱业股份有限公司 ?青岛海晶化工集团公司 ?青岛热电集团 ?青岛昌华化工有限公司 ?青岛恒光热电有限公司

年报审计资料清单

资料清单 一、基本资料 1.企业营业执照复印件 2.税务登记证复印件 以下基本资料(3-13)在年度发生新增、变动的需提供,否则,不需要提供: 3.组织机构代码证 4.批准证书 5.IC卡复印件 6.企业章程复印件 7.政府机关的批文、证书复印件 8.税务部门签发的税务鉴定、税收优惠相关文件 9.公司进行审计、资产评估及清产核资的中介报告。 10.最近一次的验资报告(复印件) 11.重要董事会决议、会议纪要(复印件) 12.增资、减资、股权转让等的相关资料(包含验资报告、董事会决议、章程等) 13.企业名称变更的相关资料 二、会计报表相关资料 1.审计年度会计报表(资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动 表) 2.审计年度1-12月科目余额表(包含一级至末级科目)(电子版即可) 3.审计年度序时账 4.应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款的债 权人、债务人明细清单及相应账龄分析(分为1年以内、1-2年、2-3年,3年以上)(电子版即可)。 5.审计年度12月31日所有银行的对账单及相应的银行存款余额调节表 6.各项存货结存报表、期末盘点表及差异分析。 7.待摊费用、长期待摊费用摊销明细表(电子版即可) 8.无形资产摊销表(电子版即可)

9.固定资产折旧明细表(电子版即可) 10.长期股权投资提供合同、协议以及被投资单位的营业执照、验资报告、会计 报表 11.被投资方详细情况说明:投资比例,控股能力,投资核算方法等。 12.债权性长、短投资的所有权文件复印件。 13.审计年度12月各个税种的纳税申报表及税单 14.审计年度上年汇算清缴资料(复印件) 15.暂估应付款的年末暂估清单,入库单,以及期后实际收到的发票 16.对长期挂账,账龄逾期2年的应付款项,说明形成过程和未处理原因,并复 印入账依据 17.土地使用权证、房屋所有权证、车辆行驶证、大型生产设备、仪器、办公设 备等购货发票复印件。 18.出租固定资产或租入固定资产的合同复印件。 19.公司经营所涉及的大额合同,协议等复印件(购、销合同) 20.在建工程施工,分包等合同。(复印件) 21.借款合同(复印件) 22.房屋租赁合同(复印件)及租赁发票(1个月) 23.应收、应付票据(复印件)及汇总明细(电子版即可)。 24.财产抵押或担保条件的说明和相关文件(复印件) 25.对外抵押、对外担保、背书保证、未决诉讼、未决索赔、税务纠纷、应收票 据贴现、债务担保等承诺及或有负债、或有事项。(复印件) 26.每月主营业务成本结算单据 27.各项内部交易,关联交易的核对确认资料或其他有关有效依据。 28.关联交易: (1)关联方详细说明:名称、地址、企业性质 (2)关联方关系详细说明:关联要素、相关利益关系 (3)关联方交易详细说明:本年度交易清单、金额等

关于企业能源审计资料清单(doc 20页

关于企业能源审计资料清单(doc 20页)

企业能源审计资料清单 : 请按审计期时间段准备以下资料提供审计,本清单未尽内容,在审计过程中提出补充或现场到相关部门查询。 一、企业基本情况 1、企业简介,内容包括企业性质、主要产品、生产规模能力、企业总资产、职工人数、取得的资质荣誉、审计期内完成的产品、产量、工业总产值、工业增加值、利税。强调说明生产线主要用能设备及装机容量(如变压器、锅炉、空压机等),用能现状(消耗能源品种、数量等情况),生产主要工艺过程耗能情况。审计期内企业能源管理工作总结资料。 2、企业主要生产工艺概况,内容包括企业生产工艺综述、

各主要生产工艺流程图、各工艺流程说明(按工序或工段、设备)、各主要生产工艺能源消耗情况(能源品种、用途、消耗量)。 3、企业组织机构情况简介,企业组织机构图。 二、企业能源管理及使用情况 1、企业能源管理机构,内容包括企业能源管理机构现状综述,设置企业能源管理体系、机构的文件,能源管理相关职责的文件,企业已建立各项能源管理制度(文本),企业能源管理体系图。 2、企业能源计量管理现状,内容包括计量管理制度(文本)、企业能源计量器具一览表(含检定、校准周期)、能源计量器具汇总表(按《用能单位能源计量器具配备与管理通则》GB/T17167-2006)的规定填下表: 能源计量器具统计表 序号计量器具名称型号、规格 准确 度 等级 数 量 安装 地点 1 2 3 4 5 6

能源品种折标系数 4、企业统计记录的产品产量(包括制成品、在制品或半成品、次品数量、根据行业规定的折算方法折算成的标准产量及折算方法)。 5、企业能源统计管理,内容包括企业能源统计管理情况综述,审计期内按企业能源购入贮存、加工转换、输送分配和最终使用四个环节设置的对各工序或车间、主辅生产系统的各种能源消耗建立的统计报表及原始记录、能源进销台帐、能源消耗台帐、能源利用状况报表、产品单耗报表。 g 企业能源统计的主要环节和内容 g1购入储存量统计(投入系统的能源品种和实物数量,按照等价或当量值折算标准量) g2加工转换量统计(经过加工转换转变成二次能源和耗能工质) g3输送分配量统计(管道输送、输配电损失) g4最终用能统计(生产、辅助生产、采暖(制冷)照明,运输等)

高新技术企业认定材料清单及参考模板

高新技术企业认定书面申请材料清单 2013-2-25 一、《申请企业自评表》一式6份; 二、《高新技术企业认定申请书》一式6份;(一和二装订在一起) 三、《地方高新技术企业认定工作办公室初审意见表》一式1份; 四、企业全套申请材料(自评表、申请书、证明附件)一式3份。 1、总目录 2、《申请企业自评表》 3、《高新技术企业认定申请书》 4、企业营业执照副本、税务登记证书(复印件); (1)专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等授权证书复印件; (2)专利独占许可合同,须通过省知识产权局备案,并取得《专利实施许可合同备案证明》。 6. 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明,(可以是经各地认定办公室或者有关劳动、人事部门核实后,出具的证明材料。)※建议以下材料单独装订,提交给地方高新企业认定办公室: (1)缴纳养老保险金企业职工和累计工作183天以上兼职人员名册; (2)大专以上科技人员名单;

大专学历以上科技人员名单 7. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计报告,专项审计报告须包括企业基本情况、近一年高新技术产品(服务)收入总体情况、高新技术产品销售收入和服务收入明细、近三年的研究开发投入总体情况和按年度分项目分经费科目的研究开发费用明细等内容。 ※企业在提交审计报告的同时,须附上说明出具审计报告的中介机构符合《工作指引》规定相关鉴证条件的证明材料,该证明材料可以经各地认定工作办公室核实后,由各地认定办公室出具。建议中介机构的证明材料可单独装订,提交给地方高新企业认定办公室:证明材料主要包括营业执照副本、在职职工名册及在册职工执业注册会计师(注册审计师、注册税务师)证书(复印件)等。 8. 经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务年报的审计报告(含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表,实际年限不足三年的按实际经营年限); ※企业近三个会计年度研究开发费用情况表、高新技术产品(服务)收入和三个会计年度的财务报表鉴证等审计情况可以集中在同一个审计报告中。

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