加强沟通利于做好内审工作

加强沟通利于做好内审工作

内部审计工作的开展离不开组织领导层的支持，也离不开组织内部相关部门、被审计部门的理解、配合与支持。内审工作难以顺利进行或不能取得预期效果，与内审工作方式单一、不能取得各有关方面的充分理解有很大关系。《内部审计基本准则》中规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通”，审计沟通的主要类型包括人员沟通和组织沟通。因此，改变工作方式单一，加强与各方沟通，对做好内审工作具有重要意义。

1、加强与组织领导层的沟通。内审部门在制定或修订内部审计的有关制度与规定时，通过与领导层的充分沟通，能够使领导层增加对内部审计工作的了解，使内部审计的有关制度与规定尽快通过批准，以书面形式下发。内审部门负责人应经常与领导层的沟通，可以及时了解领导层所关心的组织工作的重点问题，从而合理确定服务于组织重点工作的内部审计工作的重点。内审部门要及时就年度审计计划和审计项目实施计划与领导层沟通，向领导层说明审计项目的实施对加强组织内部控制或提高组织经济效益的重大意义以及审计实施中存在的困难，可以取得领导层对内部审计工作的理解与支持，从而有利于审计项目的顺利实施。对审计过程中发现的违规违纪问题，审计部门也要及时与领导层沟通，向领导层详细分析所存在的违规违纪问题和内部控制漏洞

的危害，并提出纠正措施和改进建议。这样就可以取得领导层对审计建议的理解与重视，有利于审计决定的执行。

2、加强与被审计单位的沟通。内审工作的开展，光有领导层的支持还不够，还应取得被审计单位的理解、配合与支持。被审计单位配合与否直接影响到内部审计项目实施计划的能否顺利实施，而这又取决于被审计单位对内审工作的正确理解。要取得被审计单位对内审工作的正确理解，审计前要向被审计单位说明审计不是一味的挑毛病找问题，审计的宗旨是“一审、二帮、三促进”，即通过审计发现问题，帮助被审计单位分析问题发生的原因和问题存在的危害性，向被审计单位提出解决问题、改进工作的建议，从而促进被审计单位把工作做得更好；审计实施阶段，要通过与被审计单位的沟通，了解和掌握被审计单位的业务概况、工作流程、内部控制制度等重要情况，确定审计的重点。对审计过程中发现的无关大局的细小问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，并督促其在审计结束之前整改完毕，这样可以缩小审计报告的问题面，以利将来被审计单位对审计报告的认可；审计报告阶段，通过对审计报告提出的问题及审计处理意见与被审计单位进行沟通，获得被审计单位的认同，有利于审计决定的执行，达到审计的目的。

3、加强与组织内部其他部门的沟通。内审工作的开展，有时还需要组织内部财务、信贷、合规、风险等相关职能部门的配合。首先，内部审计机构应建立与其他职能部门的沟通渠道，如定期邀请相关职能部门参加与审计有关的会议，

制定内审制度时，使相关职能部门充分参与讨论等；其次，内部审计机构应主动向相关职能部门提出申请，注明需要这些部门在哪些方面给予配合、如何配合，如在审计准备阶段向相关职能部门了解“客户”的大致状况，审计中发现问题时与相关职能部门探讨解决方法，提出审计建议前征求相关职能部门的意见，落实审计意见时寻求相关职能部门的协助等等；第三，内部审计机构和人员应在非审计的环境中与相关职能部门人员加强交流，与他们建立起相互理解、相互信任和相互合作的关系。只有这样，才能获得职能部门对内部审计工作的理解，从而给予积极的配合。

4、加强内部人员相互之间的沟通。要做好内部审计工作，内部审计人员之间的相互沟通也不可忽视。内部审计机构负责人要和下属保持良好的沟通，向下属布置任务时，要使下属能充分了解审计任论文务的目的、范围和方法。内部审计人员要将审计工作进度、审计中发现的问题等及时向审计机构负责人汇报，以利于内部审计机构负责人及时掌握审计工作进度，共同讨论有关问题，及时调整审计工作方案。审计过程中，审计组人员之间也要加强沟通，既明确分工，又协作配合，实现资源共享，提高工作效率。