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2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案
2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019 年个人所得税新税制知识测试题

姓名:成绩:

一、单项选择题(每题 2 分,共 20 分)

1《、个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的施行日期:。()

A、2019年 1月 1日

B、2019年 2月 1日

C、2018 年 12 月 1 日

D、2019年 6月 1日

2、个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:()

A. 烈属取得的经营所得

B. 洪涝灾害但损失不大的

C.残疾人张三的赌博收益

D. 孤老人员的利息所得

3. 改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:()

A. 特许权使用费所得

B. 利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得

D. 经营所得

4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:()

A. “三险一金”

B. 大病医疗

C.商业健康险支出

D. 保险赔款

5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。()

A、五

B、十

C、十五

D、二十

6、下列各项中 , 不应当征收个人所得税的是( )

A. 股息、红利所得

B. 中奖、中彩所得

C.金融债券利息

D. 转让上市公司股票所得

7、下列各项中,不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是()

A. 专利权所得

B. 著作权所得

C.稿酬所得

D.非专利技术所得

8、下列所得项目中,在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。

A. 红利所得

B. 股息所得

C.中奖所得

D. 租赁财产所得

9、下列项目中,属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供电影剧本而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

10、个税改革后,下列属于分类所得的项目有: ()

A. 稿酬所得

B. 偶然所得

C.其他所得

D. 特许权使用费所得

二、多选题(每题 2 分,共40 分)

1. 个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有()

A. 工资薪金所得

B. 偶然所得

C.劳务报酬所得

D. 经营所得

E.利息股息红利所得

2.纳税人办理综合所得汇算清缴,应当准备与收入、扣除、享受税收优惠

等相关资料,按规定留存备查或报送,这些扣除包括()

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.成本费用

E.捐赠

3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有: ( )

A. 张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入10 万元,其中张三分得 6 万元,李四分得 4 万元,二人可以分别减除费用,分别单独计算个人所得

税;

B.专项附加扣除是对专项扣除的附加;

C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人,其从每一合伙企业取得的经营所得,均可分别减除 6 万元;

D.个人所得税发展史上的第六次改革,实现了税制的全面转型;

E. 综合所得按年计算,适用3%至 45%的超额累进税率。

4. 纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外,还包括()

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息或住房租金

E.住房公积金

5.2019 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除,当年还可能扣

除的项目有: ( )

A. 子女教育

B. 大病医疗

C.继续教育

D. 住房租金

E.赡养老人

6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息,可开始享受住房贷款利息专项附加扣除的时间是:( )

A.贷款合同约定开始还款的当月

B.贷款合同约定开始还款的次月

C.贷款合同终止的当月

D.贷款合同终止的次月

E.贷款合同终止的当年年末

7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时,应当填报: ( )

A.房屋所有权证号或预售合同编号

B.贷款方式

C.贷款合同编号

D.借款期限

E.主要工作城市

8. 其他法定赡养人包括()

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世,实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙

子女

E.外祖父母的孙子女已经去世,实际承担对外祖父母赡养义务的外孙

子女

9. 以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中,正确的是:()A.纳税人为独生子女的,按照每年 24000 元(每月 2000 元)的标准定额

扣除

B. 纳税人为非独生子女的,应当与其兄弟姐妹分摊每年24000 元( 每月2000 元) 的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊,具体分摊方式在一个纳

税年度内不得变更。

D.采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年 12000 元(每月 1000 元),并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的,每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每年 12000 元(每月 1000 元),并签订书面分摊协议。

10. 享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些()

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的,其子女接受学历教育的范围包括哪些?()

A.小学和初中

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

12. 纳税人子女在境外接受教育的,必须留存什么资料?()

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

13.个人接受()继续教育,符合本法规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除。

A.大学本科

B.硕士研究生

C.博士生

D.中等职业

E.大学专科

14.纳税人发生的()的支出,可以按照继续教育专项附加扣除政策扣除。

A.硕士研究生教育

B.经济师

C.税务师

D.书法培训班

E.注册会计师

15.下列()人员发生的符合条件的大病医疗支出,可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16. 下列有关大病医疗支出扣除的叙述,正确的有?()

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E. 纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

17. 纳税人扣除符合条件的大病医疗支出,必须留存什么资料?()

A. 医院服务收费票据(复印件)

B. 药品费用票据(复印件)

C.医保报销相关票据原件(复印件)

D. 银行卡支出明细

E.非医保范围内的服务

18.某纳税人在北京工作,存在以下哪些情况的,不允许享受住房租金扣除?()

A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房

B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房

C.纳税人父母名下拥有北京市区住房

D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房

E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除

19. 纳税人发生符合条件的住房租金扣除,以下哪些行为正确?()

A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人

B.年度中间租房信息发生变化,可以在次年告知扣缴义务人

C.可以不告知扣缴义务人,自己在年度终了后申请扣除

D.口头将扣除信息告知扣缴义务人

E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认

20.纳税人自 2019 年 6 月起发生了符合条件的住房租金扣除,以下哪

些判断是正确的?()

A.纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息,当年享受的扣除金额

更高

B.无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义务人租房信息,当年享

受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人,也可以通过汇算清缴享受扣除

D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人,也可以在发生租金支出的当年享受扣除

E.纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金额

三、判断题(每题 1 分,共 20 分)

1、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一

次。()

2、本期应预扣预缴税额 =(累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额- 速算扣除数 )- 预扣率 - 累计已预扣预缴税额()

3、扣缴义务人依法履行代扣代缴义务,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,

扣缴义务人应当及时报告税务机关。()

4、扣缴义务人领取的扣缴手续费不可用于提升办税能力、奖励办税人员。

()

5、居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,

扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣

除,也可拒绝。()

6.经夫妻双方约定,纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支出,住房贷

款利息可以选择由其中一方扣除,或由双方分别按照50%扣除,具体扣

除方式在一个纳税年度内不能变更。( )

7.纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被赡养人年满

60 周岁的次月至赡养义务终止的次月。()

8.纳税人赡养 2 个及以上老人的,不按老人人数加倍扣除。()

9.纳税人享受子女教育专项附加扣除的,可以选择由其中一方按扣除标

准的 100%扣除,也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的 50%扣除。()

10.在境外学校接受全日制学历教育的子女,其父母不可以享受子女教育

专项附加扣除政策。()

11.纳税人的子女年满 3 周岁但未上幼儿园,则不能享受子女教育专项附

加扣除政策。()

12.个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育,符合本办法规定扣

除条件的,可以选择由其父母扣除。( ) 13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出,可以由其配偶扣

除。()

14.纳税人接受学历(学位)继续教育的支出,无须留存相关资料。

( )

15.在计算医药费用支出额度时,纳税人及其配偶、未成年子女发生的医

疗费用支出不能混合,应按每个人分别计算。()

16.大病医疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医疗服务费用

实际支出的当年。()

17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出须在医保目

录范围内。()

18.纳税人发生符合条件的住房租金支出,允许按照全国统一额度扣

除。( )

19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房,并签合同,张某符合住

房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高,张某选择由其配偶扣

除住房租金。这种做法正确。( )

20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件,其中王某在天津市区

工作,李某在天津市下辖区县工作,王某的住房租金扣除金额高于李某。

()

四、填空题(每空 1 分,共 20 分)

1、扣缴义务人,是指向支付所得的单位或者个人。扣缴义

务人应当依法办理申报。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以

内取得的收入为一次。

3、扣缴义务人有未按照规定向税务机关报送资料和信息、未按照纳

税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除、、不缴或少缴已

扣税款、借用或冒用他人身份等行为的,依照

《》等相关法律、行政法规处理。

4、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给的手续费。不包括、司法机关等查补或者责令补扣的税款。

5、纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信

息、、扣缴税款等信息与实际情况不符的,有权要求

修改。

6、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后

内,向纳税人提供其个人所得和等信息。

7、纳税人需要享受的,应当在取得应税所得

时主动向扣缴义务人提出,并提交相关信息、资料,扣缴义务人代扣

代缴税款时按照享受有关办法办理。

8、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时,应当按照纳税人提供的纳

税人识别号等,填写

《》,并于次月扣缴申报时向税务机关

报送。

9、扣缴义务人支付利息、股息、红利所得,,财产

转让所得或者偶然所得时,应当依法按次或者按月代

扣。

10、扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息、办理扣缴申报,不得擅自更改提供的信息。

个人所得税知识测试题参考答案

一、单选题

1-5:AABCC 6-10:DCDCB

二、多选题

1. AD

2.ABC

3.ABE

4.ABCD

5.ABCE

6. ABC

7.ABCDE

8.CD

9.ABCD 10.ABCD

11.ABCD 12.AC 13.ADE 14.BCE 15.AB

16.CDE 17.ABC 18.ABE 19.ACE 20.BCE

三、判断题

1-5:√×√××6-10:××√√×

11-15:×√×√√16-20:√√×××

四、填空题

1.个人全员全额扣缴

2. 一次性一个月

3. 应扣未扣税款中华人民共和国税收征收管理法

4. 百分之二税务机关

5. 支付所得扣缴义务人

6. 两个月已扣缴税款

7. 税收协定待遇税收协定待遇

8. 基础信息个人所得税基础信息表( A 表)

9. 财产租赁所得代缴税款

10. 计算税款纳税人

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名:成绩: 一、单项选择题(每题2分,共20分) 1、《个人所得税扣缴申报管理办法) A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:() A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:() A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:() A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。() A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中,不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中,在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中,属于劳务报酬所得的是() A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后,下列属于分类所得的项目有: () A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题(每题2分,共40分) 1.个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有() A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得

2019年个人所得税计算方法

个人所得税 2019年1月1日实施了新修订的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第707号),为了贯彻落实该实施条例,国家税务总局制定并发布了《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》和《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》(2018年第56号),个税扣缴申报管理办法和若干征管衔接问题的公告都是自2019年1月1日起实施,都详细说明了扣缴义务人(指单位)在向居民(职工)支付工资时,如何计算个人所得税以及如何申报的问题,下面我们重点说一下2019 年1月开始的新个人所得税计算方法以及新、旧个人所得税计算方式的区别。 一、2019年1月新个人所得税计算方法 自2019年1月开始单位每月采用累计预扣法计算预扣税款,并按月办理全员全额扣缴申报。 累计预扣法,是指扣缴义务人(单位)在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人(职工)在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所

得税预扣率表一,计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人(职工)通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。 具体计算公式如下: 本期应预扣预缴税额(指每月个人所得税)=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率(指税率)-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除 其中:累计收入,目前我单位需要计征个税的累计收入有工资薪金性收入、稿费、评吸费、讲课费、内审费、考评费等项目。 累计减除费用,按照5000元/月乘以职工在本单位工作的月份数计算,我们大部分职工一个年度累计减除费用为6万元,新入职人员和在职转退休人员需要按在我单位工作的月份计算。

2019年继续教育个税答案

2019年继续教育个税答案 1、新《个人所得税法》费用减除基数为()元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 正确答案: D 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%,但是已经确定的() 年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 正确答案: A 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为()元。 A、500 元 B、1000 元 C、1100 元 D、1200 元 正确答案: B 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房,属于首套住

房贷款,下列说法正确的是()。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元 C、李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000 元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000 元 正确答案: C 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得 的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用()的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 正确答案: D 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满()周岁直至博士研究生毕业(全日制)。 A、1 B、2 C、3

D、4 正确答案: C 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是()。 A、纳税人8 岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24 岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工 正确答案: D 8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除()元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 正确答案: B 9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至()元部分的医药 费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000

2019年度个人所得税新政汇编

2019年度个人所得税新政汇编 2019年财政部、国家税务总局推出多项个人所得税政策规定,已近岁末,小编这就给您盘点盘点。 1 要点 个人所得税申报表修订 自2019年1月1日起,启用新个人所得税申报表: (1)根据新税法及相关政策规定调整完善了原《个人所得税基础信息表(A表)》《个人所得税基础信息表(B 表)》《个人所得税扣缴申报表》《个人所得税自行纳税申报表(A表)》《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》相关填报内容和说明;(2)根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定,制发《个人所得税年度自行纳税申报表》;(3)根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定,制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。政策依据:《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号) 2 要点 创业投资企业个人合伙人所得税政策明确 创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一,对其个人合伙人 来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。 创投企业选择按单一投资基金核算的,其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得,按照20%税率计算缴纳个人所得税;创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。政策依据:《财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8号) 3 要点 明确无住所的个人居住时间判定标准 无住所个人一个纳税年度在中国境内累计居住满183天的,如果此前六年在中国境内每年累计居住天数都满183天而且没有任何一年单次离境超过30天,该纳税年度来源于中国境内、境外所得应当缴纳个人所得税;如果此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天,该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得,免予缴纳个人所得税。

2019年最新个税计算Excel公式(修改)

2019年开始实行新的个税计算方法,给广大纳税人带来了很大的实惠。不仅个税免征额起征点由原来的3500元变成了5000元。而且还增加了六项专项附加扣除。大家都知道根据新税法按月扣税和按年扣税的全年的总纳税额是不一样的,这样就要在一个纳税年度结束后的第二年的三月份至六月份,根据相关规定进行汇算清缴,到税务机关办理补税退税。但这样无形中增加了会计朋友和税务机关的工作量。对于绝大多数只有一处工资薪酬收入,且由扣缴义务人代扣代缴的纳税人来讲,如果采用全年累计预扣预缴的计算方法,使全年按月预扣预缴的应纳税款总额等同于全年汇算清缴的应纳税款总额,这样就能在最大程度上减少年终补税退税情况的发生,从而减轻征纳双方的纳税成本。本人经过长时间的刻苦研究,利用Excel函数制定一个电子表格,能快速得出累计应纳税额和当月应纳税额,希望对广大会计朋友有一定的帮助。 预扣税率表 本月税后工资= 本月工资总和- 本月应纳税额 本月应纳税额= 本月累计应纳税额- 上月累计应纳税额 累计应纳税额= 累计应纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数

累计应纳税额用Excel公式表示: E2=IF(D2<=36000,D15*3%,IF(D2<=144000,D15*10%-2520,IF(D2<=300000,D2*20%-16920,I F(D2<=420000,D2*25%-31920,IF(D2<=660000,D2*30%-52920,IF(D2<=960000,D2*35%-85920 ,IF(D2>960000,D2*45%-181920))))))) 一月份本月应纳税额= 一月份累计应纳税额F2 = E2 二月份本月应纳税额= 二月份累计应纳税额- 一月份累计应纳税额F12 = E12 – E2 一月份累计应纳税所得额= 本月工资总和–本月扣除总和D2 =B2 – C2 二月份累计应纳税所得额= 本月工资总和–本月扣除总和+ 一月份累计应纳税所得额D12 =B12 – C12 + D2 一月份工资表 二月份工资表

2019年新个税计算方法

2019年新个税计算器-专项附加扣除 个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,内容主要包括:个税起征点由3500元上调至5000元,首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距…… 其中大家最关心的当属个税起征点,因为这一点对于所有人的执行标准都是一样的,而且简单易懂。 有些人只知道个税起征点由3500元上调至5000元,但是却并不清楚个税到底是怎么扣的,其实并非5000元以上就要扣税。 下面佳佳就给大家普及一下,工资是如何扣税的。 为了方便大家理解,我们举例说明。假设你的月薪是8000元,在北京工作,五险一金的缴费比例如下: 这里面我们只用考虑个人缴费比例,不用考虑单位缴费比例。 1、工资要先扣除五险一金 个人需要缴纳的五险一金为8000×(8%+0.2%+2%+12%)+3=1779元,8000-1779=6221元 2、其次要减去个税起征点 再减去个税起征点3500元,还剩6221-3500=2721元,这部分的金额叫作“应纳税所得额”,也就是说,其它的钱都不用扣

税,这部分钱要扣税。 3、套入个税计算公式 应纳税所得额2721元对应的税率为10%,然后再减去“速算扣除数”,最终扣的个税如下: 2721×10%-105=167.1元。 税前工资-五险一金-个税=到手的工资。 案例中最终到手的工资=8000-1779-167.1=6053.9元。 那么个税起征点上调至5000元之后,缴纳的个税会减少到多少呢? 1、工资先扣除五险一金 这部分与上述结果不变,五险一金扣除1779元,还剩6221元 2、再减去5000元的个税起征点 6221-5000=1221元,这是应纳税所得额 3、计算个税 1221元对应的税率为3%,缴纳的个税为1221×3%=36.63元 个税少缴了167.1-36.63=130.47元,降幅为78%,幅度还是挺大的。 另外,有一点大家被忽略了,这次不仅上调了个税起征点,还下调了部分税级的税率,具体如下: 扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距

2019年个人所得税改革后练习题

、单项选择题 1、下列各项中,不属于个人所得税中居民纳税人的是()。 A、在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满183 天的个人 B 、在中国境内无住所,而在境内居住超过90 天但不满183 天的个人 C、在中国境内有住所的个人 D、在中国境内无住所,在中国境内居住累计满183 天的年度连续不满六年的个人 2、下列关于我国个人所得税的特点,不正确的是()。 A、实行混合征收 B、超额累进税率与比例税率并用 C、费用扣除额较窄 D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法 3、某大学教授2019 年度稿酬收入如下:(1)公开发表论文两篇,分别取得500 元和1800 元稿费。(2)2018 年 4 月出版一本专著,取得稿酬12000 元。2019 年重新修订后再版,取得稿酬13500 元。(3)2019 年3月编著一本教材出版,取得稿酬5600 元。同年10 月添加印数,取得追加稿酬5200 元。该教授2019 年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。 A、2861.6 B、1209.6 C、1552 D、2821.6 4、查理是英国某公司驻华代表处职员,2019 年在华时间为135 天,11 月份境内外工资为81000 元,均由境内公司支付,11 月份在华工作时间为10 天。该外籍个人11 月份应纳个人所得税额()元。(英国与我国缔结税收协定)

A、0 B、2528.13 C、2990 D、6765 5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票,下列各项关于个人所得税的税收处理中,正确的是()。 A、股票转让差价免税 B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20% 的个人所得税 C、取得的股息红利,按照10% 的税率缴纳个人所得税 D、取得的股息红利,实行差别化待遇缴纳个人所得税 6、下列各项所得,免征个人所得税的是()。 A、个人的房屋租赁所得 B、个人根据遗嘱继承房产的所得 C、外籍个人取得的现金住房补贴所得 D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得 7、某个体工商户2019 年为其从业人员实际发放工资105 万元,2019 年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为()万元。 A、 3.15 B、 5.25 C、1.05 D、7.35

2019个人所得税新政策

2019个人所得税新政策 我们每个人都要纳税的义务,国家对于也是有着政策,随着时代的发展,国家的政策也在随之调整,那么2018个人所得税新政策的内容大家知道多少呢?那么下面就让为大家带来2018个人所得税新政策的相关内容,一起来看看吧。 一、什么是个人所得税 个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来

源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。 2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。2018年10月,个税起征点拟调至每月5000元。10月20日,个税抵扣细则出台。 二、2018个人所得税新政策 2018年这次修订是将从3500元提升至5000元(6万元每年) 个人所得税修正案草案中还包括:

1. 将薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动型所得实行综合征税; 2. 增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除个人所得税; 3. 优化调整个人所得税税率结构,扩大较低档个人所得税税率级距。 整体来看个人所得税改革力度还是很大的,也回应了社会上老百姓的关切,譬如增加专项附加扣除个人所得税等。 三、个人所得税适用税率 个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019 年个人所得税新税制知识测试题 姓名:成绩: 一、单项选择题(每题 2 分,共 20 分) 1《、个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的施行日期:。() A、2019年 1月 1日 B、2019年 2月 1日 C、2018 年 12 月 1 日 D、2019年 6月 1日 2、个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:() A. 烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:() A. 特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:() A. “三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月日内缴入国库,并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。() A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中 , 不应当征收个人所得税的是( ) A. 股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中,不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A. 专利权所得 B. 著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中,在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A. 红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中,属于劳务报酬所得的是() A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后,下列属于分类所得的项目有: () A. 稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题(每题 2 分,共40 分) 1. 个税改革后,下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有() A. 工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得

个人所得税最新解读2019年会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为()元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%,但是已经确定的()年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%,但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为()元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是()。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满()周岁直至博士研究生毕业(全日制)。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业(全日制)。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除()元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至()元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

2019年新版个税计算方法

薪酬方案设计: 例2;某职员2015年入职,2019年毎月应发工资均为了0000元「每月减除费用5(X)。元,“三踰一金'等专项扣除为4500元,享受子女教育.贈养老人两项专项附m扣除共计2000元,没有减免收入从减免税额等ffi况. 以前三个月为例.应当按照以下方法计算各月应预扣预墩税额: 1 月份:[30000-500卜4500?2000) 跖=555元; 2月份:(30000x2-5000 x 2-^500x2-2000x2) K IO% -2520 -555 =625元: 3月馅:(30000X 3-SOOO'x3^^500x3-2000?3) ?10% -2520 -S&S-62S =1350元; 上谨计算结果表明,由于2月悅累计预扣预裳应纳税所得额为刃000元f已适用2%的税曹因此2月份和2月份应预扣预墩有所增高. 1、新建薪资类别 币种 所潯顷目皂称 IS貓核方式 蒜资期闾方案 匕蚤与月末制单 □是汇总奠别 □是香需要审扰|20怕工资 □對存 □需要复审□年度獎金 1 所属分类公共项目名称发放项目名称 2 合计类应发工资合计应发工资合计 3 合计类实发工资合计实发工资合计 4 合计类应得工资小计本月扣税 5 虚拟类应发工资a 累计工资 6 虚拟类养老金a 累计专项扣除 7 虚拟类公积金a 累计专项附加扣除 8 虚拟类其他a 起征点 9 虚拟类工资税a 累计扣税 10 虚拟类外派天数a 累计起征点 11 虚拟类其他奖励一a 专项扣除合计 12 虚拟类其他奖励二a 专项附加扣除合计2、新增薪资项目及公式

公式: 应发工资合计:各工资项合计,各单位根据自己需要进行编写。 实发工资合计:{薪资项目:应发工资合计} {薪资项目:专项扣除合计} 累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点: 孑目尊员数!网芸 O 固左值 ⑥苴他數携渾 O 爭工轿LA 选择其他数据源-薪资,点右边… 函数选择薪资统计数-绝对时间段,选择薪资类别,薪资项目对应选择如下: 累计工资-应发工资合计 { 薪资项目:本月扣税}- 本月扣税: 如果 { 新资项目:扣税基数} 项目:累计扣税} - { 目:扣税基数} * { -{ 薪资项目:速扣数} 起征点:5000 * { 薪资项目:速扣数} 薪资项目:税率} 否则0 薪资项目:税率} - { 薪资 > 0 则{薪资项 -{ 薪资项目:累计扣税}

2019最新个人所得税知识要点

2019最新个人所得税知识要点 一、个人所得税率表 1、工资个人所得税计算方法 新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。起征点确定为每月5000元。 个人所得税税率表一 级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过3,000元的部分 不超过2,910元的部分 3 2 超过3,000元至12,000元的部分 超过2,910元至11,010元的部分 10 210 3 超过12,000元至25,000元的部分 超过11,010元至21,410元的部分 20 1410 4 超过25,000元至35,000元的部分 超过21,410元至28,910元的部分 2 5 2660 5 超过35,000元至55,000元的部分 超过28,910元至42,910元的部分 30 4410 6 超过55,000元至80,000元的部分 超过42,910元至59,160元的部分 35 7160 7 超过80,000元的部分 超过59,160元的部分 45 15160

1.应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-费用减除额 2.应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数 【例】 张三在2018年10月份税前工资12000元,需要缴纳各项社会保险金1100元, 适用5000元新的费用标准和新的税率表: 应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金(个人缴纳部分)-起征点(5000元)=12000-1100-5000=5900元 找税率及速算扣除数:参照上面的工资税率表不含税部分,超过3000元至12000元的部分,则适用税率10%,速算扣除数为210。 应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数 =5900×10%-210=380元 说明: 1、本表含税级距中应纳税所得额,是指综合所得金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍4800元)的余额。 2、本表按照新个税法修正案税率推算,仅供参考。 2、年终奖所得 应纳税所得额= 年终奖金 应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数

2019个人所得税测试试题

2019年业务比武竞赛考试(个人所得税)(考试时长:120分钟) 注意事项: 1.用钢笔或中性笔在试卷上作答。 2.答卷前请先填写试卷左侧的项目。 一、单项选择题(下列各题的备选答案中,只有一个正确选项,请将正确选项的字母填写在括号中,多选、错选、不选均不得分。每小题1分,共计25分) 1.下列各项中,属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。 A.劳动分红 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 2.有限责任公司的个人投资者向企业借款为自己购买住房,并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的,应计征个人所得税的适用项目是()。 A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.经营所得 D.利息、股息、红利所得

3.居民个人张某是一名保险营销员,2019年2月取得不含增值税的佣金收入30000元,缴纳附加税费108元。则张某当月取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为()。 A.30000元 B.24000元 C.22392元 D.17892元 4.创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,计算缴纳个人所得税适用的税目是()。 A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 5.自2019年1月1日至2021年12月31日,对建档立卡贫困人口、持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”)的人员从事个体经营的,在3年内按每户每年一定限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税,这个限额是()。 A.8000 B.10000 C.12000 D.16000 6.根据个人所得税法的规定,下列各项中,不予免征个人所得税的是()。 A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款 C.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金 7.根据个人所得税法的规定,下列情形中,个人获赠的礼品应征收个人所得

(完整版)2019新个人所得税考题

内部资料 不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库 一、单选题 1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: () A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:() A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:() A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:() A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确的是:() A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息; B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元; C.李某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元; D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:() A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养()父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁(含)以上 D.60岁(含)以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括() A.赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是:() A.A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的() A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 11.子女教育专项附加扣除的标准是多少?() A.每孩每月1500元

2019个人所得税新标准

2019个人所得税新标准 1、免征额的变化 2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元,这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。 2、居民个人的预扣预缴方法 《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。同时,因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异,《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额,年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报,税款多退少补。 3、非居民个人的扣缴方法 《公告》明确,扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴: 非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。其中,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 二、个人所得税税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率: 1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。 2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。 3.比例税率。 减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级 距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。 三、个人所得税纳税范围 1、工资、薪金所得个人所得税 工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年 终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说,个人取得的所得,只要是与任职、受雇有关,不管其单位的资金开支渠道或以 现金、实物、有价证券等形式支付的,都是工资、薪金所得项目的课税对象。 2、个体工商户的生产、经营所得 个体工商户的生产、经营所得包括四个方面: (一)经工商行政管理部门批准开业并领取营业执照的城乡个体工商户,从事 工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他 行业的生产、经营取得的所得。 (二)个人经政府有关部门批准,取得营业执照,从事办学、医疗、咨询以及 其他有偿服务活动取得的所得。

2019最新个税计算Excel公式

2019最新个税计算Excel公式(起征点5000) 一、税法规定 在新个税制度下,个税算法和之前真的不一样了。以前是每月单独计算个税,而2019年起采用每月预扣预缴、次年统算多退少补的计算方法。也就是说还是每月算一次缴一次,不同的是算法由根据单月数据算,修改为按累计数据计算。具体公式为: 本月应扣缴税额= (本月累计应扣预缴纳税所得额* 预扣税率- 速算扣除数)-累计减免税额- 累计已预扣预缴税额 本月累计应扣预缴纳税所得额= 累计收入- 累计免税收入- 累计减除费用- 累计专项扣除- 累计专项附加扣除- 累计依法确定的其他扣除 其中:累计减除费用=5000*月份数 预扣税率表 是不是看晕了?还是举例子更清晰。 二、计算示例 1、张三2019年1月工资30000元,所有扣除项合计3000元 本月预扣预缴税额 =(30000-5000-3000)*3% - 0 =22000* 3% =660 注:扣减过费用和扣除项的收入合计是22000,从上面预扣税率表中看出适用税率为3%

2、张三2019年2月工资32000元,所有扣除项合计4000元 本月累计预扣预缴税额 =(32000-5000-4000+22000)*10%-2520 =45000*10%-2520 =1980 2月应预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 =1980 - 660=1320 3、张三2019年3月工资35000,所有扣除项合计6000元 3月累计预扣预缴税额 =(35000-5000-6000+45000)*10% - 2520 =69000*10%-2520 =4380 注:3月累计预扣预缴税合计=本月累计-上月累计 = 4380-1980 =2400 看到这里是不是心里在说:好复杂,好复杂!每个人都这样算,公司几百人全部算还不要把人累死.......当然有简单方法,下面兰色结合工资表,介绍一下2019年各月预扣预缴税额公式的设置方法。 三、个税计算的Excel公式 设置步骤: 1、工资表调整 工资表原个税列变为3列,分别是累计应缴预扣所得额、累计税额、本月应扣缴税额。(列标题大家自已命名吧)

(完整)2019年个人所得税知识点梳理,推荐文档

个人所得税知识点梳理 2019年变化较大,全新的知识点,梳理总结记忆如下: 重点来来讲个人所得税的9个应税项目和计算(这是主线) 一、工资、薪金所得 二、劳务报酬所得 三、稿酬所得 四、特许权所得 综合所得,包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得四项 综合所得应纳税计算公式: 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(每年的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加-依法确定其他扣除)×适用税率-速算扣除数 五、经营所得 个体工商户的生产、营业所得公式

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(每年的收入额-成本、费用、税金、损失、其他支出及一年年度亏损)适用税率-速算扣除数 对于企事业单位承包经营所得公式 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 =(每年的收入额-必要费用)×适用税率-速算扣除数 六、利息、股息、红利所得 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =每次收入额×适用税率 七、财产租赁所得 (1)每次月收入不足4000元的, 应纳税额=(每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人 负担的租赁财产实际开支的修缮费(800为限)-800)×20% (2)(2)每次月收入4000元以上 应纳税额=(每月收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人 负担的租赁财产实际开支的修缮费(800为限))×(1-20%) ×20% 注意:个人出租个人所得税不含增值税可以扣除 八、财产转让所得 (1)一般情况财产转让 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 =(收入总额-财产原值-合理费用)×20% 个人转让所不含增值税可以扣除 (2)个人销售无偿受赠不动产

2019新个人所得税习题(1)(14)

部资料 不得外传全国税务系统个税知识网络抽考题库 一、单选题 1.个税改革后,下列属于分类所得的项目有: () A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后,省级政府有权制定的税收优惠政策包括:() A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税的有:() A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有:() A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.某和其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说确的是:() A.某和钱某均可以扣除住房贷款利息; B.某和钱某每月均可扣除的额度是1000元; C.某和钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度是1000元; D.某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除的标准要高于1000元。

6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:() A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养()父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B.60岁以上 C.50岁(含)以上 D.60岁(含)以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括() A.赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方确的是:()A.A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1000元 B. A跟其妹妹约定,由A全部扣除2000元 C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊500元 D. 老人指定A分摊500元,其妹妹分摊1500元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的() A.当月 B.下月 C.上月 D.下年 11.子女教育专项附加扣除的标准是多少?() A.每孩每月1500元 B.每孩每月800元

2019年个人所得税标准是多少

2019年个人所得税标准是多少 在今年的全国人大中,人大委员会进行了投票对我国的进行了修改,将原本的3500的起征税点调整至现在的5000,也就是现在的我国个人所得税标准发生了改变。下面就让为大家带来2019年个人所得税标准是多少的相关内容,一起来看看吧。 一、2019年个人所得税标准是多少 个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的所得高于(或等于)规定的费用扣除额的。 计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金适用税率-速算扣除数。 个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。 二、个人所得税减免政策 免征额 公众对起征点存在误解。正确的说法应该是个人所得税免征额。起征点与免征额有着严格的区别: 所谓起征点,是征税对象达到征税数额开始征税的界限。征税对象的数额未达到起征点时不征税。一旦征税对象的数额达到或超过

起征点时,则要就其全部的数额征税,而不是仅对其超过起征点的部分征税。 所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。免征额部分不征税,只对超过免征额部分征税。 二者的区别是:假设数字为2000元,你当月工资是2001元,如果是免征额,2000元就免了,只就超出的1元钱缴税,如果是起征点,则是不够2000元的不用交税,超出2000元的全额缴税,即以2001元为基数缴税。 三、个人所得税适用税率 个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率: 工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额

2019年个人所得税

2019年个人所得税 2019年起实施的新个税法规定,对居民个人取得的四项所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得)实行综合计税,单位或个人在支付上述四项所得时,需预扣预缴个人所得税,并按月办理扣缴申报。 实施新税制后扣缴义务的主要变化点 一是新税法建立了对居民个人工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得实行综合计税的制度。为方便纳税人,尽可能实现绝大部分仅有一处工薪收入纳税人日常税款的精准预扣,扣缴义务人支付居民个人工资、薪金所得时,需按照“累计预扣法”规定预扣个人所得税,并按月办理全员全额扣缴申报、缴入国库。 二是新税法首次设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除。依据税法规定,居民个人提供专项附加扣除信息(大病医疗除外)给任职受雇单位的,任职受雇单位作为扣缴义务人,应当依法在工资薪金所得按月预扣税款时进行扣除。

专项附加扣除 一、填写专项附加扣除信息的意义 根据新税法,个人(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等)每月收入超过5000、年度收入超过60000的部分需要缴税。为了大家能尽量享受到缴税的优惠政策,请大家积极、如实的填写专项附加扣除信息表。 例1:某员工2019年每月应发工资为5000元,三险一金为1000元,可扣除的专项附加为每月1000元,本年发放了年终奖20000元,那么该员工应该交多少个人所得税? 该员工全年应纳税所得额=20000(年终奖)+5000(应发工资)*12-1000(三险一金)*12-60000(年度免税额)-1000(专项附加扣除)*12=-40000 应缴纳税款=0 例2:某员工2019年每月应发工资为5000元,三险一金为1000元,可扣除的专项附加为每月0元,本年发放了年终奖20000元,那么该员工应该交多少个人所得税? 该员工全年应纳税所得额=20000(年终奖)+5000(应发工资)*12-1000(三险一金)*12-60000(年度免税额)=6000 应缴纳税款=6000*3%(参考税率表)=180元 二、填报专项附加扣除信息表

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[2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式 [2019年新个人所得税Excel计算公式]2019个人所得税计算公式 发布时间:2019-08-01 20:11:42 影响了:人 个税Excel计算公式-个税起征点5000设单元格A1为税前工资,即月收入所在单元格。应纳税额:=ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0) ,2)税后收入:=A1-ROUND(MAX((A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160 },0),2)注意:在把公式复制到Excel中时,注意单元格A1的替换,批量计算下拉复制即可,祝你成功!(A1-5000)是个税的应纳税所得额,这个不用多解释了吧。0.01*{3,10,20,25,30,35,45}={0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45} 是个税的税率公式。{0,210,1410,2660,4410,7160,15160}是各级别的个税扣除额。(A1-5000)*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160} 是纳税额*各级个税税率-应扣额后的数字,如果税率对应的级别纳税额时,税率越大税额越小,因为扣减了超额的扣除数,这样保证了,缴税数组里最大的那个一定是最符合相应税率的。因为存在了纳税额 相关热词搜索:个人所得税计算公式Excel 2019年新个人所得税Excel计算公式2019年新个人所得税计算方法2019新个税excel计算公式

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