西南大学财务审计工作实施方案

西南大学财务审计工作实施方案

为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。

一、审计目标

围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。

二、审计依据

（一）中华人民共和国预算法

（二）中华人民共和国会计法

（三）中华人民共和国政府采购法

（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例

（五）高等学校财务制度

（六）高等学校会计制度

（七）基本建设财务管理规定

（八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法

（九）中国注册会计师审计准则

（十）西南大学制定的内部控制制度办法等

三、审计内容及实施策略

（一）审计的主要内容

1.预算执行审计

（1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。

一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。

二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以

外，其他的收支是否全部列入部门或单位预算。

三是要审计“三公经费”和会议费预算的控制情况。

四是要审计基本支出的开支范围和标准是否有超标的情况。各部门和所属单位在“一上”预算时是否认真填报基础信息数据库相关数据。是否按着人员编制、实有人数和有关预算管理制度规定编报基本支出预算。

五是审计其他一般性项目支出预算是否合理控制。其它一般性支出是否细化到具体支出项目。

六是审计预算绩效管理情况。根据学校的要求对重要的支出项目进行预算绩效管理情况评价。

七是审计政府采购预算编制情况，所有使用财政性资金及其配套资金采购货物、工程和服务的支出是否编制政府采购预算。

八是审计学校本级和各所属单位新增资产配置和处置资产计划是否都编制了预算。

（2）预算执行结果审计

一是审查人员经费预算编制依据是否正确，有否存在职工人数申报不实，套取基本支出财政拨款的情况，审计时要与人事管理部门提供的数据进行核实。

二是审查所属单位基础数据是否准确，是否存在虚列基本支出的

情况。重点关注所属单位预算执行中列报的各种费用。具体要检查绩效考核、目标考核奖金及各种与出勤考核或劳动纪效考核的核算资料是否真实。年末要对预付账款、其他应付款科目余额进行重点审计，检查是否有虚列支出情况。

三是审计各所属单位基本支出项目与预算申报项目内涵是否吻合。有否利用财政预算支出为非预算编制人员列支人员经费，有否自收自支编制人员的工资、奖金、补贴挤占预算支出的情况。

四是审计专项资金预算支出使用情况。第一，审计专项资金有否被挤占挪用的情况。第二，审计专项资金结余是否按预算管理要求上缴。第三，审计专项资金下拨时间是否及时，有否延压滞拨的情况。

五是审计预算申报项目与预算执行项目的内容是否一致，有否不按批准的预算项目的要求运行和建设的情况

六是审计基本预算经费与专项经费混用的情况，有否基本经费挤占专项经费，影响专项经费进度和质量的情况。

（3）审计财政预算资金结余管理的是否合规。

一是审计资金结余计算的是否准确，有否将工作尚未全部完成，需继续支出资金记入结余的情况。

二是审计结余留用的那部分资金是否按财政部门规定的用途使用。

（4）审计固定资产管理情况。

一是审计固定资产账账、账表、账实之间是否相符。

二是审计资产管理部门的固定资产实物账与财务部门的固定资产账的记录是否相符。计划财务部门记录的固定资产数量、金额、分类与资产管理部门所记固定资产实物、数量否相符

三是审计固定资产是否开始计提折旧，计提的折旧比率是否正确。

四是审计固定资产的报废手续是否齐全

2.财务收支审计

（1）审计预算执行情况和决算以及预算外资金的筹集、分配和使用情况

（2）审计教育事业费、基建费、各种专项拨款；预算外资金，包括学校基金、科研课题经费、校办企业上交利润、社会捐赠钱物、当地政府拨付资金等。

（3）审计学校在教育经费使用中有无挤占挪用、对外投资等严重违反财经法纪和造成损失浪费问题。

（4）审计有无不按规定乱收费、乱集资或超标准收费以及滥发钱物、挥霍浪费的问题。

（5）审计校办企业有无漏缴国家税费、隐瞒应上交收入、转移资金和私设“小金库”，以及无偿占用国有资产等问题。按学校约定

审计校办企业，对其经营状况、收益分配、产权关系、内控制度等进行审计。

（6）审计学校年终决算是否真实，账表是否一致，有无虚报支出、预算内资金转预算外等问题。

（7）审计各项目专项经费的收支是否符合财政部、教育部关于专项经费管理使用的规定。重点审计基本建设经费、科研经费、校际交流经费管理使用情况。

（8）审计学校两个校区教辅机构收入、支出、组织管理、收费标准、经营成果及在学生及教职员工中的反响。

（9）重点审计三公经费和会议费的预算、支出是否合规。有否支出与预算申报不相符或把三公项目支出混入其他支出项目的情况。

（10）审计北京校区、保定校区、及各所属单位财务支出流程是否规范、有效。在各项资金支出中是否按流程控制执行。

3.内部控制审计

（1）审计内部控制架构与学校组织机构及教学科研、后勤管理的实际状况是否相符，有否重要部门、重要节点的运行管理行为的内部控制规范缺失或不适用的情况。

（2）审计学校、部门及所属单位的内部控制文件是否做到与时俱进，是否与学校日新月异的变化形势相适应，有否现行的内部控制

管理文件陈旧、与学校发展变化的形势不相适应的情况。

（3）审计内部控制文件载明的控制程序、控制方法是否被遵行，内部控制规范性文件有否被束之高阁，没有得到贯彻执行的情况。

（4）从大额基本建设投资、三公经费支出、科研经费项目、资产管理、校办企业收入等项目中选择一定比例的样本，然后与学校共同商定内部控制有效性测试的重点项目、重点控制节点。

（5）根据测试结果评价内部控制的有效性。

（6）内部控制测试的重点内容。

一是测试学校或所属单位在其运行过程中所做出的重大事项决定是否履行重大事项决策程序。

二是测试学校财政收支预算是否很好地履行二上两下的预算管理程序，所申报的预算资金与预算实际支出口径是否一致。

三是测试三公经费支出与会议预算执行的控制是否有效执行，有无突破预算指标，有无绕开控制程序、绕开控制节点的支出。

四是选择一定的固定资产采购、投资项目测试是否很好地执行政府采购政策。

五是选择金额较大的购货合同，测试合同签订的流程是否合规，有无审批程序缺失或先购后批的情况。

六是选择一定的固定资产、存货样本的保管、使用管理等环节进

行测试，检查这些物品保管使用程序、方法是否合规、物品的实务形态是否完好，资产价值记录是否真实。

4.领导干部经济责任审计

（1）审计部门或所属单位领导干部本人任期规划的任职目标的完成情况。

（2）审计部门或所属单位领导干部所提出的长期、中期、短期工作计划是否完成。

（3）审计部门或所属单位领导干部在任职期间所做出的重大事项决策程序是否符合重大事项议事规则，重大事项决策后事否按决议贯彻执行，纪检、监察、审计部门是否对执行结果进行过程跟踪和检查。发现问题是如何补救和改正的。

（4）审计领导干部所任职的单位或部门财政预算执行和其他财政收支、财务收支的真实、合法和效益情况。

（5）审计重要投资项目的建设和管理情况。

（6）审计重要经济事项管理制度的建立和执行情况。

（7）审计领导干部对下属单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。

（8）审计有关内部控制制度的建立和执行情况。

（9）审计国有资产管理和增值保值情况。

（二）实施策略

1.结合西南大学实际，重点关注财务管理制度建立健全及执行、预算收支管理、基本建设管理、实物资产管理、所属经济实体管理、合作项目管理、财务收支核算流程、内部控制制度有效性、会计业务核算等。

2.注重事前调查,做好前期准备。充分利用前期准备时间，了解相关资料与信息，制订详实的审计实施方案，筛选和优化审计重点，拟定具体审计程序和方法，配备熟悉了解高等学校财务会计制度、资产管理和基本建设管理等业务经验人员。

3.不拘泥于本方案具体内容。即应根据对西南大学及委托审计项目的深入了解，及时与委托方沟通，以发现问题、防范风险、促进管理为目标，适时调整审计方案，做好审计进度控制，确保审计质量，扩大审计成果。

4.建立沟通机制保障信息畅通。建立审计项目组内部、项目审计组与委托方、事务所之间的沟通机制，及时处理解决项目实施问题，严格执行定期阶段性汇报制度，如遇重大事项及时汇报。

5.利用其他成果减轻单位负担。充分利用西南大学以往各类审计成果，并根据管理建议书揭示问题进行跟踪核实，避免重复工作；在满足审计质量和时间进度的前提下，尽量减轻对单位的影响，科学安排工作日程。

四、审计程序

（一）前期准备阶段

1.组成审计项目小组；

2.初步收集内控制度和财政预算及财务资料；

3.开展前期调研与初步分析；

4.编制审计实施方案上报委托方审批；

5.组织培训项目组人员。

（二）审计实施阶段

1.审查经济管理职责范围和分工落实情况；

2.审查各项经济指标完成情况；

3.审查利用资源开展业务的效益、效果情况；

4.审查重大经济决策及相关项目情况；

5.审查国有资产的安全完整情况；

6.审查评价单位内控制度建立、健全及其执行情况；

7.审查学校执行财政预算和高校财经法规制度情况。（三）拟写审计报告和审计管理建议书阶段

1.编制审计报告、财务管理建议书初稿；

2.内部讨论上报委托方和主管单位；

3.根据反馈意见进行修改完善；

4.出具正式审计报告和财务管理建议书。

五、审计方法

1. 查阅学校制度的预算管理、财政收支管理、财务收支管理、内部控制制度等方面文件，从而了解被审计单位基本情况、单位的财务状况与经营成果、主要教学、科研工作计划和长期工作目标的完成情况、通过内部控制风险管理环境测试，重要性水平测试、穿行测试，初步了解被审计单位存在的问题或风险，确定审计重点方向，以利于明确审计思路与重点。

2. 实地查验法。对西南大学的报表、账簿、凭证的查阅审计：主要包括原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等进行检查。

3.查阅会议记录、纪要、长期发展规划、中期工作计划、短期工作计划、各部们的年末工作总结。坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅上述资料，审核确认西南大学重大投资经营项目、投融资决策、重大资产损失、担保抵押、诉讼事项等重大经济决策的程序与效果。

4.审查被审计单位审计时限内签订的金额较大的经济合同，签订

程序是否符合学校内部管理规定。已经签订的较大金额的商品采购和服务项目合同是否履行政府采购程序。

5.与管理层交流沟通。通过交流沟通了解各部门及所属单位的财政、财务管理中存在的不足和工作方向等；核实了解经济责任审计反映出来的需要进一步了解核实的有关情况。

六、审计结论

对审计中发现的问题依法做出审计结论

1.审计现场发现重大问题及时向委托人汇报，根据委托人的要求确定需要追溯的广度和深度。现场审计工作期间，由综合人员及时对审计发现问题进行汇总，并在审计现场召开全体审计人员对审计发现审计问题的初审论证会，在充分征求大家意见后，由综合人员拟写审计结论。审计结论形成后，针对审计结论初稿召开现场审计人员对所提结论进行再次论证，根据审计人员的意见确定审计结论、拟写现场审计报告，经项目审核批准后提交委托人和被审单位认证。同时还要把现场拟定的审计结论、报告提交给我所总复核，履行三级复合程序。

2.由公司法务部复核审计结论中各问题的定性、定性的依据是否符合《预算法》、《审计法》、《税法》、《会计法》和《财政违法行为处罚处分条例》的规定。对于审计组把握不准，有失偏颇的地方，法务部要依法予以纠正。

3.由审计总复核对审计结论、审计报告、审计底稿、现场采集的

证据、数据进行复核，对审计结论定性不准的要予以改证，对审计证据不足的要由审计组进行补充。

4.经三审复核无误的审计结论、审计报告才能印刷、用印发送给委托人。

七、质量标准

（一）全面质量标准

1.职业道德标准。恪守独立、客观、公正原则。

2.专业水平标准。选派具备较丰富的高校及事业单位审计经验，具有娴熟处理预算执行审计、财政、财务收支审计、经济责任审计工作经验、善于发现事业单位较深层次违纪违规问题的审计人员。

（二）工作质量标准

1.利用审计软件和职业判断对资产、负债、净资产、收入、支出所有科目进行全面梳理，不遗漏挤占、挪用、或串项、超计划、超预算的不合规支出。还要通过会议纪要，工作计划、工作总结等业务工作信息的相互印证，发现财务会计账面未能全面反映的信息资料。

2.工作监督。及时掌握审计进度，了解重要事项和审计问题，解决执业人员之间执业判断的分歧，必要时适当更换现场人员。

3.质量复核。对出具的审计报告、管理建议书实行交叉复核；一级全面复核；二级重大问题复核；三级质量控制委员会负责复核监督；

主任会计师原则性复核与审批。

（三）全过程质量控制

1.前期控制。充分进行审前准备，提前进行预审工作，深入调查被审计单位内控管理和财务收支状况，保障审计方案切实可行。

2.过程控制：在审计实施过程中，及时指导审计人员明确审计目标，严格执行审计项目现场质量控制程序，保障审计实施行为满足委托人需求。

3.建议控制：充分利用所内专家工作经验和职业判断能力，保证建议可行，通过三级复核制度，层层把关，严格控制审计风险。

4.人员控制：根据任务特点，选派具有高等学校及具有类似行业审计经验的审计人员，并进行审前培训，加强执业纪律。

5.进度控制：科学合理安排审计日常工作，建立协调沟通机制，及时向委托方汇报审计进度和审计中发现的重要问题。

八、工作进度控制

我们事务所在审计服务过程中，坚持审计工作时间服从审计工作质量的原则，注重服务质量基础上并注重服务工作效率，通过采取下列保障措施，确保服务工作有序、高效。

（一）进度要求

1.将充分考虑审计项目的工作量，确保按时完成审计任务。凡由

于审计原因有可能导致审计报告、审计管理建议书上报时间延后或无法上报的，应及时与委托方沟通。

2.在审计项目实施过程中，会计师事务所将及时与西南大学有关部门进行沟通，对沟通未取得一致的审计意见，应提交审计情况说明书，具体说明沟通事项、沟通过程及沟通结果。

（二）进度安排

审计组在接到任务后，通过全面了解委托的任务内容及要求，及时制定审计计划，明确人员分工，划分审计工作界面，明确审计重点、注意事项，落实初审、核对及出具审计结论、审计报告、管理建议书的计划时间，并根据进展情况动态调整工作计划、审计人员，以保证审计进度。

（三）进度保障措施

1.工作时间计划组织到位。根据委托方任务要求，制定详细、合理的工作时间计划，明确审计任务的具体工作内容和时间，并在工作过程中进行实时监控，根据项目进展情况和委托方的要求随时进行调整。

2.保证人力资源配备到位。根据项目特点选取多次参与高校预算执行审计，高校财政、财务收支审计，高校内部控制审计，领导干部经济责任审计。具有较高专业技术水平，业务熟练，综合素质强且富有经验的审计人员参加此项审计任务，人员力量上有效保障项目服务

的效率和质量，同时根据委托进度时限要求，适时补充增加或调整人员，确保审计进度目标。

3.审计人员、时间安排。

（1）学校本级财务审计。在现场审计工作期间我们最少要配置六位熟悉高校财务管理制度且有丰富的高校、行政事业单位审计经验的注册会计师参加，同时配备10位有经验的审计助理参加现场审计。其中北京校区配置3位注册会计师6位助理，保定校区配置3位注师4位助理。现场工作时时间为20-25天。审计文书后期制作时间为5-10天。

（2）预算执行审计时间与人员配置与财务收支审计所需人员、时间大体相当。

（3）内部控制审计需要4位注册会计师6位助理，现场工作时间15-20天，审计文书等后期制作需10-15天时间。

（4）对各部门及所属单位的经责审计应视具体单位的工作任务量确定，除了基建办和所属单位多的部门外，一般的二级部门和所属单位审计一年期的经济责任审计约需二位注册会计师、二位助理现场审计15天，后期文书制作6-10天时间。

4.分工协调沟通到位。按审计内容合理进行专业分工，同时保证与委托方、审计组内部人与人之间的适时定期沟通。

5.审计重点把握到位。根据学校规模和经济活动的主要方向确定

审计重点，采取有效的审计方式，全面覆盖的基础上把控重点，确保审计质量、确保审计效率。

九、保密措施

为确保审计服务过程中保密工作执行的有效性，我们事务所严格遵守审计纪律要求，并采取以下措施保障保密工作执行的有效性：（一）建立保密责任制。审计组长为第一责任人，负责对审计组成员进行保密教育，经常检查和督促审计组成员做好保密工作，发现问题及时提醒和纠正。

（二）明确保密事项。具体包括每位审计人员在被审计单位工作期间直接或间接地获得的涉及该项目的预算、财政收支、财务收支信息资料和领导干部经济责任审计方面的信息资料、会议纪要，以及学校基本建设工程地点、设施、图纸、合同、报价书等工程技术信息和经济信息等秘密资料（包括电子、书面、口头、音像、图表等资料）一定按保密制度要求进行保管，绝不外泄。

（三）建立保密承诺制。要求每位审计人员承诺将严格保守自己在为委托方工作期间所获得的有关项目的一切秘密信息，未经委托方许可，不以任何方式，无论口头、书面，还是磁盘、通信网络等介质向任何其他方，包括其他经济组织等泄露被审计单位的秘密信息。

十、审计工作保障机制

（一）定期沟通制度。审计组在每周五之前编制审计周报上报总

协调人，内容主要包括各审计组目前的工作进度，工作中遇到的问题及需要委托方及被审计单位协调的事项。

（二）建立固定联系人制度。我公司要明确专项工作的负责人和对各项目进行审计的小组负责人，提供电话、电子邮件等联系方式。

（三）重大问题沟通协调制度。审计组在工作中遇到的重大、紧急、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，由该项审计总负责人提出初步意见后，随时向委托方提交。

十一、廉政建设要求

（一）严格按照独立、客观、公正的原则进行审计。按照双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审计报告、管理建议书，并对审计报告、管理建议书的真实性、合规性负责。

（二）严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿。根据审查情况撰写审计报告、管理建议书，同时将根据审计中发现的问题进行分析和评价，并提出切实可行的意见和建议。

（三）不得参加被审计单位的宴请；不得接受被审计单位赠送的礼金、礼品、有价证券等财物；不准在被审计单位报销或领取任何费用，不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。

会计师事务所有限责任公司二O一八年十月十日

财务内部审计工作计划

财务内部审计工作计划模板 【篇一】 一、实习时间 xx年x月x日——xx年x月x日 二、实习地点 校内：案例讨论室、管理学院机房 三、实习内容 在一周的实习里，我们首先了解审计的整个基本流程，主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审计、所得税审计这几个内容。这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程也有所不同。 货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有 1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确; 2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确; 3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。 应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款长期挂账的原因。 存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然

后根据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。固定资产的审计则跟存货的审计过程相 类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况， 根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资产及累计折旧审定表，最后完成固定资 产审计程序表。管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因 此审计的过程也比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的 明细账和凭证完成管理费用检查情况表，然后完成审定表。 主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并 检查相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业 务收入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。 主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证 也都几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。营业税金及 附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果进行调整， 需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如:对虚增的销售业务的调整，对退货 有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检查审定的情 况完成所得税审定表。 四、实习心得 经过一周的实习实训，让我真正体会到审计是一项庞大而复杂的系统工作，可以说， 审计是对一个人的耐力与细心的高度考验，从报表中审出问题，在对问题进行调整分析， 最后写写出审计报告，每一个过程都是那么的复杂与繁琐，让我认识到审计工作的重要性 和谨慎性。从大一到现在做了很多的上机实习课，每一次都有不一样的体会，不仅因为实 习的课程不同了，也因为随着年岁的增长，看到的东西也有所不同了，通过这次审计的上 机实习课我也学到了不少的东西。 首先，我了解到自学能力和自我的领悟能力很重要。审计的理论课更侧重于讲授整体 的理论体系，对于实践方面会碰到的问题基本不提及，因此我们在做审计的上机实习课的 时候几乎是先看答案，再自己摸索着寻找答案应该从哪里去得出，以及各账审定表处理的 先后顺序。在学校里，老师可以教会我们很多的理论知识，但是一旦出了学校，拥有较强 的自学能力就必不可少。自学能力是指一个人独立学习的能力，也是一个人获取知识的能力。它是一个人多种智力因素的结合和多种心理机制参与的综合性能力。自学能力也是衡 量一个人可持续发展能力的重要要素。在大学期间我们不仅要学会很多的专业和课外知识，更要学会怎样去学习，这也是一个人是否具有可持续发展能力的先决条件。然而要有良好 的自学能力，就要不断的锻炼自己的感知能力和领悟能力 其次，要加强实践能力，改变自己的思维方式。由于之前一直学习的是会计的知识， 在很多方面，我们会过分的强调会计分录的重要性，然而在不同的环境下，所注重的重点

审计实施方案及保证措施

审计实施方案及保 证措施

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价

款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

西南财大财务管理第二章课后题答案

第二章 资金的时间价值和风险价值 思考练习 一、单项选择题 1.D 2. A 3. A 4. D 5.B 6.B 7.B 8.A 9.D 10.C 二、多项选择题 1. ACD 2. ABCD 3.ABC 4.AB 5.CD 6. BCD 7.ABC 8.BD 9.ABD 10.ABC 三、判断题 1-5 ×√×√√ 6-10 ××××× 四、计算题 1．实际利率 i=2 )2/%101(+=10.25% 则五年后的终值F=P ×n i )1(+=20×5 %)25.101(+=32.58(万元) 2. A ×(P/A,18%,8)=40 000 则每年年末应付的租金A=40 000/4.0776=9809.69(元) 3．第二种支付方式 P=3+4（P F ,6％,1）+5（P F ,6％,２）+3（P F ,6％,3）+2（P F ,6％,3） =15.3266 第一种方案为15万，第二种现值大于第一种，所以第一种方案好 4．3(,10%,14)138.366725.1001???+=?=?? P F 3.2(,10%,15)(,10%,3) 3.27.60610.751318.286=??=P P A F 应选择第二种付款方式 5.A+A*（F/A,10%,4）=100 000 则每年末需存入A=100 000/（1+4.6410）=17 727.35(元) 6．20 000/5%=400 000 7．①1152.06.0102.0201=?+?+?=K 112.056.0102.0302=?-?+?=K

② i n i i P K K ?-=∑=211)(2σ 242 .0)115(6.0)1110(2.0)1120(222=?-+?-+?-= 9.41=σ 14 .11242.0)115(6.0)1110(2.0)1130(222222==?-+?-+?-=σσ ③45.011/9.4/111===K V σ 01.111/14.11/222===K V σ ④036.045.0%81 =?=R R =2 R R 8%×1。01=0.0808 ⑤乙的风险大 案例实战 案例1 （1） A(F A ,6%,4)=200 A=200/4.3746=45.7185 （2） A(A P ,15%,10)=100 A=100/5.0188=19.9251 （3） 100(A P ,10%,n)=400 即(A P ,10%,n) =4 由(A P ,10%,5)=3.7908 (A P ,10%,6)=4.3553 5 7908.34567908 .33535.4--=--n 得n=5.37 （4） 400=100(A P ,i,5) 即A P ,i,5) =4 由(A P ,8%,5)=3.9927 (A P ,7%,5)=4.1002 % 71002.44%8%79927 .31002.4--=--i 得i=7.93% 分析讨论提示： （1）偿债基金通常用到年金终值系数，资本回收通常用到年金现值系数。 （2）使用内差法

20xx财务收支审计工作实施方案标准范本

编号：QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. （实施方案示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________

20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

审计工作实施方案与实施计划

审计组长（签字）：XXXX 编制人（签字）：XXXX 审计实施计划 被审计单位： 2008年7月1日 具体审计项目 审 计方法 审 计人员 起 止日期 审计的具体容 应注意的重 点问题 市XXXX股份有 限公司采购与付款控制制度 审 阅 7- 1~7-2 1.岗位分工与授 权批准 2.请购与审批控 制 3.采购与验收控 制 4.付款控制 5.监督检查 市XXXX股份 固定资产部控制规 审 阅 7- 3~7-4 1.岗位分工与授 权批准 2.取得与验收控 制 3.日常保管控制 4.处置与转移控 制 5.监督检查 市XXXX股份 存货部会计控制制度 查 询 7- 5 购货与付款、盘 点 市XXXX股份财产清查制度 查 询 7- 6 固定资产的盘点 市XXXX股 份信息披露制度 查 询 7- 7 市XXXX股份有 限公司债券持有人明细资料保管制度 查 询 7- 10 市XXXX股份章程 查 询 7- 12

凭证账的核查 抽 查 7- 13~14 备注 审计部门：XXXXXXX 审计组长（主审）：XXXX 编制人： XXXX 审计通知书

制度核查记录被审计单位： 2008年月日 制度摘要 起效 时间 目前现状审计结论 市XXXX股份信息披露制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份债券持有人明细资料保管制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份章程 1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份存货部会计控制制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度： 市XXXX股份财产清查制度1.是否有完善的规定和流程控制： 2.现实中执行和运用的程度：

2013年西南财经大学会计学院财务管理真题(完整版)

2013年西南财经大学会计学院财务管理真题（完整版） 【本试题由热心网友“ smilecui赢 ”回忆，在此表示非常感谢，祝好人一生平安】 与其说是回忆版，不如说是完整版。今年去考专业课，唯一目的就是把真题给抄下来，在考场坐了两个半小时，用了1个小时做自己会的题，用了1个半小时把真题给抄下来了。 但是今年的题确实挺简单，有些可惜。 我工科跨考，复习专业课的时候把我给打趴下来了，觉得太难了，所以中途就放弃了，想明年再考。看到今年的专业课和数学，真心觉得自己把自己给捉弄了，太简单了。 所以说，大家备考的时候，千万要坚持啊，我就是一个活生生的例子，当然，今年备考肯定不会这样了！ 希望这份资料对你们有用！ 大家一起加油！

价值模式进行后续计量。土地使用权账面原价值5000万元，已摊销75万元，租赁开始日的公允价值为6000万。合同规定每季度租金为100万元，于每季度末收取。2011年31日，收到第一笔租金100万元，同日，上述投资性房地产的公允价值为6100万元。 要求：（1）判断2011年5月发生非货币交易业务的性质并作出东南公司上述业务的会计处理。 （2）编制租赁开始日无形资产转换为投资性房地产的会计分录。 （3）编制收取租金和投资性房地产公允价值变动的会计分录。 综合题（要求计算的项目，需列出计算过程；要求编制会计分录的，需写出明细科目名称） （1）12月1日，甲公司与A公司签订合同，向A公司销售产品800台，销售价格为每台3万元，成本为每台2万元。12月28日，甲公司收到A公司支付的货款2000万元并存入银行。 （2）12月5日甲公司向职工发放资产产品作为福利，该批产品每台成本0.9万，同类产品市场不含税售价每台1万元，该公司职工200人，其中180人为直接参加生产产品的职工，20人为行政管理人员。 （3）12月18日，甲公司与一家外境公司签订合同，向该境外公司销售1台大型电子设备，售价100万美元。12月20日甲公司发运该设备，并取得铁路发运单和海运单，至12月31日，甲公司尚未收到该境外公司汇来的货款。假定该电子设备出口时免征增值税，也不退回增值税。 甲公司该电子设备的成本为400万元人民币。甲公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算。2011年12月20日，市场汇率为1美元=6.66元，12月31日，市场汇率为1美元=6.6元。 （4）以银行存款支付产品广告费6万。 （5）计提当月短期借款利息费用0.25万。 （6）以银行存款支付业务招待费等管理费用7万元。 （7）以银行存款支付公益性捐赠款12万。 （8）计提应收账款坏账准备30万。 （9）按权益分享被投资单位税后利润180万。 （10）当月确定的所得税费用和应交所得税为16万元，所得税下月缴纳。 假定：甲公司分别每笔交易结转相应成本；分别每笔外币业务计算汇总损益。 要求：对甲公司12月份发生的部分交易和事项编制会计分录。

西南大学工商管理硕士(MBA)培养方案.

西南大学工商管理硕士（MBA）培养方案 一、培养目标 工商管理硕士（MBA）专业学位致力于培养德、智、体全面发展的适应我国工商管理和经济管理部门需要的务实型、高层次综合管理人才。其具体目标是：1．掌握马克思主义、毛泽东思想和邓小平理论，坚持四项基本原则，热爱祖国，遵纪守法，富有开拓精神，有高尚的道德品质和文化素养； 2．掌握中国现代社会主义建设理论，具有高度事业心和责任感、艰苦创业、开拓进取、遵纪守法，具有高度的道德品质和文化素养； 3．掌握比较宽广的现代管理理论和必要的基础理论，了解当代管理理论前沿问题，具有全球化的战略意识和分析决策能力； 4．有较强的实际工作能力，善于运用先进的管理理论和方法发现问题、解决问题；具有较高的经济素养和管理能力； 5.比较熟练地掌握一门外语，能够顺利地阅读本专业外文资料，并具有处理外事业务及一般对外交往的能力。 6.身心健康，能胜任繁重的管理工作。 二、学制及学习年限 1.学习形式： ·全日制（脱产）MBA：全日制脱产学习； ·在职MBA：业余时间集中或周末学习。 2．学制：全日制（脱产）MBA 2年，在职MBA 3年。 三、研究方向 1、战略决策与风险管理 2、公司金融与财务会计

3、人力资源管理与企业文化 4、市场营销与物流 5、旅游与酒店管理 四、培养方式 1、课程学习采取学分制。MBA学位规定课程学习应修满50学分，其中：基础课程12分，核心课程22分，专业选修课不低于6学分，其它选修课不超过4分，实践课程不低于6分，毕业论文4学分。学生必须通过学校组织的课程考试并且成绩合格方可取得该门课程的学分。修满规定的50学分后方能撰写学位论文。 2、用启发式与研讨式教学方法。授课内容要求理论联系实际，注意实际应用，重视培养学生的思维能力及分析问题、解决问题能力。采用案例教学、课堂讨论、专家讲座等灵活多样的教学方法。部分课程采用国外原版MBA教材并用英语授课，以提高学生的英语听说能力。 3、课程学习成绩以考试、测验、作业、课堂讨论、案例分析、调研报告等几个方面综合评定，实行结构记分法。 4、MBA研究生课程必须有教学大纲，明确规定本课程的主要内容、学习要求、教学方式、学分、预修课程和参考书目等。课程教学大纲必须达到学位研究生的课程水平，经分管院领导审查后报研究生部备案。 五、课程设置 1、基础课程

西南大学2020年春季[0053]财务管理学课程考试参考答案

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别：网教2020年5月 课程名称【编号】：财务管理学【0053】 A卷大作业满分：100 分 要答案：wangjiaofudao 以下题目每题50分，学生选择其中2个题目作答，答题时需标明题目序号。一、已知某公司某年会计报表的有关资料如下： 资产负债表项目 _x0007_年初数 _x0007_年末数 _x0007_ _x0007_资产 _x0007_8000 _x0007_100000 _x0007_ _x0007_负债 _x0007_4500 _x0007_6000 _x0007_ _x0007_所有者权益 _x0007_3500 _x0007_4000 _x0007_ _x0007_利润表项目 _x0007_上年数 _x0007_本年数

_x0007_主营业务收入净额 _x0007_（略） _x0007_20000 _x0007_净利润 _x0007_（略） _x0007_500 _x0007_ _x0007_要求：（1）计算杜邦财务分析体系中的下列指标（凡计算指标涉及资产负债表项目数据均按平均数计算）：①所有者权益收益率；②总资产净利率(保留三位小数)；③主营业务净利率；④总资产周转率(保留三位小数)；⑤权益乘数。（2）用文字列出净资产收益率与上述其他各项指标之间的关系式，并用本题数据加以验证。二、某公司目前拥有资金2000万元，其中，长期借款800万元，年利率10％；普通股1200万元，上年支付的每股股利2元，预计股利增长率为5%，发行价格20元，目前价格也为20元，该公司计划筹集资金100万元，企业所得税率为25%，计划新的筹资方案如下： 增加长期借款100万元，借款利率上升到12％，股价下降到18元，假设公司其他条件不变。 要求：根据以上资料 （1）计算该公司筹资前加权平均资金成本。 （2）计算采用筹资方案的加权平均资金成本。 （3）用比较资金成本法确定该公司能否采用新的筹资方案。三、已知某公司拟于某年初用自有资金购置设备一台，需一次性投资100万元。经测算，该设备使用寿命为5年，税法亦允许按5年计提折旧；设备投入运营后每年可新增利润20万元。假定该设备接直线法折旧，预计的净残值率为5％；已知：（P／A，10％，5）=3.7908，（P／F，10％，5）=0.6209。不考虑建设安装期和公司所得税。 要求：（l）计算使用期内各年净现金流量。 （2）计算该设备的静态投资回收期。 （3）计算该投资项目的投资利润率 （4）如果以10％作为折现率，计算其净现值。

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；

离任审计实施方案

离任审计实施方案(总5页) -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 -CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除

离任经济责任审计实施方案 单位：中煤龙化（集团）公司监察审计部编写人：编号：01 第 1 页共 3 页 第 2 页共 3 页 第 3 页共 3 页 篇二：离任审计工作方案 审计工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）：篇三：离任审计工作方案 上海××××股份有限公司审计工作方案 经审字[2004]第005号 关于对××同志进行离任经济责任审计的工作方案 审计组长（签字）：编制人（签字）： 上海××××股份有限公司审计室 2004年4月22日篇四：离任审计工作方案 离任审计工作方案 >方案一：xxx乡第八届村民委员会换届选举离任审计工作方案 为切实加强对集体财务管理和监督，正确评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专项审计工作落到实处，根据《 xxx人民政府办公室关于印发第八届村民委员会换届选举工作实施方案的通知》（黔府办发【20xx】74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案。 一、审计目的 通过专项审计，进一步加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，推动我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，进一步提高农村经济审计工作的透明度，真确评估村干部在任期内的工作业绩和经济责任，确保第八届村居委会换届选举工作顺利进行。 二、审计对象 村干部财务专项审计工作的主要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策的村两委成员。 三、审计内容 1、集体资产的管理使用情况； 2、财务预决算； 3、财务收支； 4、生产经营； 5、项目建设的发包管理； 6、集体的债权、债务； 7、上级划拨或接受社会捐赠的资金； 8、物资使用； 9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用补偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补贴资金和物质等事 项）；10、农民群众要求审计的其他热点问题。 四、审计依据 主要依据《村集体经济组织财务制度》、《xx省村级财务管理暂行办法》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计。 五、审计范围 审计时限为20xx年1月1日以来的村财务收支及有关经济活动，必要时可根据具体情况追溯和延伸。 六、审计方式 主要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计结果进行公示，五天内对公示结果无异议的，维持原审计；若对公示结果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计。 七、审计时间

西南大学财务审计工作实施方案

西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法

（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度 （七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以

精编【财务管控】西南财经财务管理分章试题

【财务管控】西南财经财务管理 分章试题 xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司 Please enter your company's name and contentv

第一章财务管理概述 一、单项选择题 1．财务管理最主要的职能是[] A．财务预测B．财务决策 C．财务计划D．财务控制 2．从公司管理当局的可控制因素看，影响企业价值的两个最基本因素是[] A．利润和成本B．时间和风险 C．外部环境和管理决策D．风险和报酬率 3．一般讲，金融性资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系[] A．流动性强的，收益较差B．流动性强的，收益较好 C．收益大的，风险较小D．流动性弱的，风险较小 4．决定企业报酬率和风险的首要因素是[] A．投资项目B．资本结构 C．市场利率D．股利政策 5．到期风险附加率，是对投资者承担______的一种补偿。[] A．利率变动风险B．再投资风险 C．违约风险D．变现力风险 6．根据《公司法》的规定，处于下列哪种情形的公司，不得再次发行公司债券____。[] A．具有偿还债务的能力 B．公司规模已达到规定的要求 C．筹集的资金投向符合国家产业政策 D．前一次发行的公司债券尚未募足 7．反映企业股东财富最大化目标实现程度的指标是[] A．每股市价B．总资产报酬率 C．每股利润D．投资报酬率 8．我国现有的各种投资公司一般属于[] A．纯粹控股公司B．混合控股公司 C．优势控股子公司D．直接控股公司 9．狭义的金融市场的交易对象是[] A．货币借贷B．票据贴现 C．黄金买卖D．外汇买卖 10．现金流转不平衡的内部因素不包括[] A．企业盈利B．企业扩充 C．企业竞争D．企业亏损 11．能够反映财务管理目标实现程度的是[] A．股价的高低B．市净率的高低 C．每股净收益的高低D．每股净资产高低 12．一般而言，现金流转比较顺畅的是[] A．亏损额小于折旧额的企业B．亏损额大于折旧额的企业 C．不打算扩充的盈利企业D．迅速扩大经营规模的企业 13．为了使企业能够长期、稳定的生存下去，并减少破产的风险，要求财务管理应做到[] A．提高产品的质量，扩大销售的数量 B．合理有效地使用资金以期获利 C．以收抵支并偿还到期债务 D．不断增加企业的注册资本 二、多项选择题 1．金融性资产具有以下属性[]

西南大学11月[0812]《管理经济学》

单项选择题 1、下列说法错误的是： 1. D. 正常货的收入弹性大于0 2.必需品的收入弹性大于1 3.低档货的收入弹性为负值 4.必需品的收入弹性要大于低档货的收入弹性 2、消费者预期某种物品未来价格要下降，则对该物品当前的需求量会（） 1.减少 2.增加 3.呈现波动状态 4.不变 3、企业投资量水平最优化的条件是( ) 1.投资边际回报率>投资边际资金成本 2.投资边际回报率<投资边际资金成本 3.投资边际回报率=投资边际资金成本 4.投资边际回报率≤投资边际资金成本 4、边际产量是指： 1. C. 总产量的变化除以可变投入要素的投入量 2.总产量的变化除以可变投入要素投入量的变化 3.总产量的变化除以总产量 4.可变投入要素投入量的变化除以总产量的变化

5、企业利润最大化的条件是（） 1. MR-MC等于最小值 2. MR-MC等于最大值 3. MR-MC=0 4. MR-MC等于边际利润 6、可以互相替代的物品的交叉弹性： 1.小于0 2.等于0 3.大于0 4.小于1 7、如果边际收入大于边际成本，那么减少产量就会： 1. B. 使总利润减少 2. F. 对利润无影响 3.使总利润增加 4.使单位利润减少 8、下列产品中，价格弹性最大的是： 1.高级轿车 2.盐 3.香烟 4.普通轿车 9、在长期成本中，所有投入要素（） 1.是部分可变的

2.是有约束条件可变的 3.都是不变的 4.都是可变的 10、如果工资率为每小时40 元，劳动力的边际产量收入为每小时25元，理性的生产者就会（） 1.在生产中增加使用劳动力 2.提高工资率 3.在生产中劳动力投入量不变 4.在生产中减少使用劳动力 11、边际产量（MP）等于平均产量（AP）的情况出现在： 1. E. 总产量（TP）最大时 2. AP最大时 3.总产量为零时 4. MP最大时 12、所有产品的收入弹性 1.绝对值总大于1 2.都是负值 3.都是正值 4.不一定 13、提价1倍后，对需求量不会有很大影响的商品是（） 1.高级服装 2.自行车 3.彩电

2014西南大学 《财务管理学》作业全部答案

第一次作业财务管理学 8、资金时间价值相当于没有风险与通货膨胀条件下的( D ) A:额外收益B:利息率C:利润率D:社会平均资金利润率 7、为在第5年年末获得100000元,每年末应存如多少?可以来用( B )求解。 A:年金现值系数B:年金终值系数C:复利现值系数D:复利终值系数 6、所有者通常同时采取( D )两种办法来协调自己与经营者的利益。 A:解聘与接收B:解聘与激励C:激励与接收D:监督与激励 2、出租固定资产的租金收入属于(B ) A:产品销售收入B:其她业务收入C:营业外收入D:对外投资收入 5、财务管理中应当遵循的原则有( CDE ) A:**集中制B:经济效益与社会效益并重C:利益关系协调D:成本效益E:资金合理配置1、下列各项货币收入属于销售收入的就是( D)、 A:股东追加投资B:从银行取得的贷款C:罚款收入D:销售商品或提供劳务 3、企业实行分期收款销售方式,应在(D )时确认销售收入的实现、 A:产品发出时B:分期收到货款时C:产品所有权已经转移时D:合同约定的收款日期 4、为鼓励购买者在一定期限内早日偿还货款而在销售货款上打一定折扣的方法称作(D ) A:销售折让B:、销售退回C:价格折扣D:现金折扣 4、反映企业偿债能力的指标有( ACE ) A:资产负债率B:应收款周转率C:流动比率D:存货周转率E:速动比率 3、企业兼并投资的特点包括( AC ) A:有偿性B:无偿性C:吸收性D:流动性E:变现性 2、下列各项属于税后利润分配项目的有(ACDE ) A:盈余公积金B:资本公积金C:公益金D:优先股利E:普通股利 1、下列指标比值越高,说明企业获利能力越强的有( BE ) A:资产负债率B:成本费用利润率C:存货周转率D:固定资产利用率E:资产报酬率 5企业利润中不应包括与生产经营无关的其她活动的收益、 (错误) ) 4、销售净收入就是销售收入减销售成本、销售费用、销售税金后的差额、 ( 错误) 9、某公司当年实现净利润150万元,支付优先股股利30万元,支付普通股股利24万元,发行在外的股票数70万股,其中10万股为优先股,则该公司的每股收益为( C )元。 A:5 B:0、2 C:2 D:3 1、企业销售收入就是销售产品或提供劳务等取得的货币收入,因此企业取得的货币收入都就是销售收入、 ( 错误)

招投标之审计项目实施方案

审计项目实施方案 （一）审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 （1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。

（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 （3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。 （4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 （二）审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来

(财务知识)西南财大财务管理例题讲解最全版

（财务知识）西南财大财务管理例题讲解

1.从X公司管理当局的可控制因素见，股价的高底取决于（） A．报酬率 B．风险 C．投资项目 D．资本结构 E．股利政策 答案：AB 解析：A，B，C，D，E五个因素都会影响股价，但股价高低取决于A，B这俩个直接影响因素，C，D，E则是影响股价的间接因素，因为她们只是决定报酬率和风险的不直接影响股价。所以股价高低取决于报酬率和风险。 2.关于现金流转下列说法中正确的是（） A．盈利的企业不会发生流转困难 B．从长期来见亏损企业的现金流转是不能维持的 C．亏损额小于折旧额的企业应付日常开支且不困难 D．通货膨胀也会使企业遭受现金短缺困难 E．扩充的企业现金流转通常不平衡

解析：现金流转不平衡的内因不盈利，亏损和扩充等。盈利的企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难；对于亏损企业而言，从长期观点见，亏损企业的现金流转是不可能维持的，对于亏损额小于折旧额的企业，因为折旧和摊销不用支付现金，故应付日常的现金开发且不困难；任何要迅速扩大运营规模的企业，都会遇到相当严重的现金短缺问题，这是正常的，在外因中，通货膨胀也会导致企业现金短缺。 1．在企业的现金流转中，能加大企业现金流出的项目有（） A．支付股利 B．偿仍借款本息 C．购置新设备 D．计提折旧费用 E．扩大企业运营规模 答案：ABCE 解析：折旧是非付现成本，在现金的长期循环过程中折旧是现金的壹种来源。 2．融通长期资金和融通短期资金的不同在于（） A．融资成本 B．融资速度

D．融资金额 E．融资时的限制条款 答案：ABCE 解析：长期资金和短期资金的筹资速度，筹资成本，筹资风险以及借款时企业所受的限制均有所区别。 1．财务管理十分重视股价的高低，其原因是股价（） A．代表了投资大众对X公司价值的客观评价 B．反映了资本和获利之间的关系 C．反映了每股盈余大小和取得时间 D．它受企业风险大小的影响，反映了每股盈余的风险 答案：ABCD 解析：财务管理的目标是企业的价值或股东财富最大化，股票价格代表了股东财富。股价的高低取决于风险和报酬率。 2．纯利率的高低受（）因素的影响 A．通货膨胀

2019财务收支审计工作实施方案

2019财务收支审计工作实施方案 财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设 项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业 财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。

经费财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。 会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标 通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出

合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围 x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。 审计重要性的确定及审计风险的评估 确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容： 1.学杂费收支情况进行审计 ①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。 ②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计

全过程跟踪审计工作实施方案

` *******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组

成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式： 文档Word ` 总技术负责人 项目负责人 安装专业审核小组设备专业审核小组市政专业审核小组土建专业审核小组 ：2、审计组织人员组成及分工负责项目总控质量审，总技术负责1人，由公司总工担任核、研究决定审核中出现的技术问题；沟通；、指挥1项目负责人人，负责组织、协调、在项目负责人的组织安排下开展具体，专业小组成员若干人。审核工作：、进度管控制度3、审计项目质量审计岗位职责（1）对项目负责人复核成果进行审：a.总技术负责人工作职责；，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题定制定项目进度制定审计实施计划，b.项目负责人工作职责：复核项目小，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务计划，施工方的工作关监理方、，组人员的审核成果协调与建设方、负责审计资，出具相关审计报告并签章及时组织三方核对系，，文档Word `