税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题
班级：：学号：
一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D.税收法律关系的内容是税法的灵魂
3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则
4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担
B.征税对象
C.权利与义务
D.税收法律事实
5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管
B.进行税务检查
C.对违法行为进行处罚
D.依法受理税务复议申请
6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规
B.宪法
C.税收法律事实
D.税收基本法
7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.城建税
D.土地增值税
8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
11.有权制定税收法律的机关是( )。
A.全国人大及其常委会
B.全国人大及其财经委员会
C.国务院
D.财政部、税务总局
12.税收行政法规由( )制定
A.全国人大及其常委会
B.地方人大及其常委会
C.国务院
D.财政部、税务总局
13.根据我国税收立法权的有关规定，地方政府有权制定的是( )。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
14.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是( )。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业
B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体
C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业
D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位
15.下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A.个人所得税
B.地方银行缴纳的企业所得税
C.耕地占用税
D.全部资源税
16.下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。
A.外商投资企业所得税
B.土地增值税
C.营业税
D.城建税
17.下列收入中，属于中央地方共享收入的有( )。
A.海关代征进口消费税
B.车辆购置税
C.土地增值税
D.外商投资企业所得税
18.下列税种中，属于地方财政固定收入的是( )。
A.印花税
B.资源税
C.城建税
D.契税
多项选择题
1.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限
D.纳税人的纳税义务被依法免除
2.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
3.税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。
A.公平的原则
B.从实际出发的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
4.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.程序法从旧，实体法从新
5.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。
A.资源税
B.企业所得税
C.消费税
D.车辆购置税
6.属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.增值税
7.下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.关税
8.仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。
A.由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业
B.由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业
C.由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业
D.2002年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业
9.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
10.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A.消费税
B.进口环节的增值税
C.车辆购置税
D.关税
11.下列说法中，不正确的是( )。
A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命
B.省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主的管理体制
C.省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命
D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，受国家税务总局影响
12.下列属于税收行政法规的是( )。
A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《个人所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》
13.按现行税收管理体制的规定，中央税的管理权限由以下部门掌握( )。
A.全国人大、人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
【答案】BCD
【解析】本题考核点是中央税收管理权限的划分。全国人大、人大常委会是立法机构，国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局，是中央税的管理机构，所以应选B、C、D。
14.下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。
A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.车辆购置税
C.外商投资企业所得税
D.契税
15.税收管理权限包括( )。
A.税收立法权
B.税收执法权
C.税种的分类
D.税务机构的设置
判断题
1.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。( )
2.税法的权利主体就是纳税主体。( )
3.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。( )
4.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。( )
5.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。( )
6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
7.税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )
8.没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。( )
9.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。( )
10.税法实施中，程序法从新、实体法从旧。( )
11.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
12.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。( )
13.全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
14.按目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部门办理开业登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
15.《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( )
16.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )
17.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：B
解析：总体战略是指公司层面的战略，也称为公司战略。它是指针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的纲领。
2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D.税收法律关系的内容是税法的灵魂
答案：C
解析：通常认为，战略管理是战略分析、战略制定和战略实施的循环,战略分析是战略管理的首要环节，是战略制定的基础。
3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则
答案：A
解析：20世纪60年代出现的经典战略管理理论，是最早出现的战略管理理论。该理论的主要特点是强调企业战略要适应外部环境。
4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担
B.征税对象
C.权利与义务
D.税收法律事实
答案：D
解析：影响战略的外部因素分为相互联系的三大类：宏观环境、产业环境和经营环境
5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管
B.进行税务检查
C.对违法行为进行处罚
D.依法受理税务复议申请
答案：A
解析：A属于稳定型战略
6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规
B.宪法
C.税收法律事实
D.税收基本法
答案：A
解析：当企业在产业内具有较强的竞争优势，而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用同心多元化战略。见教材524页第二段最后三行。
7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.城建税
D.土地增值税
答案：C
解析：集中化战略是针对某一特定购买群、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或差异化以获取竞争优势的战略。集中化战略一般是中小企业采用的战略，可分为两类：集中成本领先战略和集中差异化战略。
8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
答案：C
解析：明星产品是指市场增长率和企业市场占有率都比较高的产品。对于明星产品，首选的战略是大力投资，巩固或进一步扩大市场占有率。
9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
答案：B
解析：成熟阶段由于经营风险降低，应当扩大负债筹资的比例，所以B表述错误。
10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
答案;D
解析：经济增加值=(投资资本回报率-资本成本)×投资资本
市场增加值是预期各年经济增加值的现值
二、多项选择题
1.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限
D.纳税人的纳税义务被依法免除
【答案】BCD
【解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤并了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD。
2.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
【答案】ABC
【解析】根据《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》的规定，省、自治区、直辖市的人民代表大会以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会有制定地方性法规的权力。故选ABC项。
3.税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。
A.公平的原则
B.从实际出发的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
【答案】ABC
【解析】税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。我国的税收立法原则主要有：(1)从实际出发的原则;(2)公平原则;(3)民主决策的原则;(4)原则性与灵活性相结合的原则;(5)法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。故选ABC项。
4.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.程序法从旧，实体法从新
【答案】ABC
【解析】本题考核点是税收执法原则。第四项顺序不对，应为程序法从新、实体法从旧，故选ABC项。
5.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。
A.资源税
B.企业所得税
C.消费税
D.车辆购置税
【答案】AB
【解析】资源税、企业所得税都是国家税务局和地方税务局按照各自的征管范围征收的税种，而国内消费税、车辆购置税是由国家税务局负责征收的，因此选项A、B符合题意。
6.属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.增值税
【答案】BC
【解析】此题考核税收征管范围的划分。增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收，城镇土地使用税和土地增值税都是完全由地方税务局负责征管的。
7.下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.关税
【答案】ABC
【解析】前三种税均按比例或是按来源，在中央政府和地方政府之间分享。
8.仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。
A.由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业
B.由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业
C.由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业
D.2002年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业
【答案】ABC
【解析】只要是在原来归地方税务局管辖的企业的基础上新设的企业，其仍然由地方税务局负责征收管理。
9.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有( )。
A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业
B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
C.2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业
D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业
【答案】AD
【解析】选项B，变更登记的集体企业由原征收机关征收;选项C，合伙企业缴纳个人所得税，由地方税务局负责征收，所以本题的答案是A、D。
10.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
【答案】ABD
【解析】属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例;《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。
三、判断题
1.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。( )
【答案】×
【解析】税收法律关系中权利主体双方的权利与义务平等，但不对等;而税收法律关系的保护对双方是对等的。
2.税法的权利主体就是纳税主体。( )
【答案】×
【解析】本题考核点是税收权利主体的构成，纳税主体和权利主体的关系。权利主体应包括征纳双方。
3.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。( )
【答案】√
【解析】本题考核点是税法权利主体内容的重要性。税收法律关系的内容是权利主体应享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。( )
【答案】×
【解析】税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我国税收法制建设的发展和完善将研究制定税收基本法。
5.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。( )
【答案】×
【解析】《宪法》是我国的根本大法，是立法机关制定税法最直接的法律依据。但在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。
6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
【答案】√
7.税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )
【答案】×
【解析】税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。
8.没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。( )
【答案】√
【解析】按照“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、法规相抵触。没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。
9.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。( )
【答案】×
【解析】本题中涉及的人民政府，必须在税收法律、法规明确授权的前提下，并且不得与税收法律、行政法规抵触的情况下，制定地方性税收规章。
10.税法实施中，程序法从新、实体法从旧。( )
【答案】√
11.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
【答案】×
【解析】个人所得税中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。
12.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。( )
【答案】×
【解析】海南省和少数民族自治区地方政府，可以制定有关税收的地方性法规。
13.全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
【答案】×
【解析】全国性地方税收的立法权，属于全国人民代表大会及其常委会。
14.按目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起，在工商
行政管理部门办理开业登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
【答案】√
【解析】符合国税发[2002]8号文通知规定。
15.《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( ) 【答案】×
【解析】《增值税暂行条例》是由人大及其常委会授权，由国务院颁布的，属税收法律;《增值税条例实施细则》由财政部颁发，属税收部门规章。
16.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )
【答案】×
【解析】本题考核点是我国税收执法权。关税属中央税，但由海关负责征收管理。
17.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
【答案】√
【解析】本题考核点是国税局、地税局之间的关系。符合税法征管权限划分的规定。