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税法总论习题答案

第一章税法总论习题答案

一.单项选择题

1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.实质课税

1．

【正确答案】 B

【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。

2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。

A.税收征收管理法属于税收程序法

B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等

C.城市维护建设税属于资源税税法

D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等

2．

【正确答案】 C

【答案解析】

特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象

和特定行为发挥特定调节作用。

3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。

A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称

B.税法只具有义务性法规的特点

C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的

D.税法是税收制度的核心内容

3．

【正确答案】 D

【答案解析】

选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

B.《中华人民共和国车船税法实施条例》

C.《营业税暂行条例》

D.《企业所得税法》

4．

【正确答案】 A

【答案解析】

选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

5．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、城市维护建设税

5．

【正确答案】 A

【答案解析】

选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。

6．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

6．

【正确答案】 A

【答案解析】

选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

7．下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.房产税

B.车船税

C.车辆购置税

D.城镇土地使用税

7．

【正确答案】 C

【答案解析】选项ABD由地方税务局系统负责征收和管理。

8．下列税种中，不属于资源税类的是（）。

A.印花税

B.资源税

C.土地增值税

D.城镇土地使用税

8.【正确答案】A

【答案解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。

9．下列有关我国税收执法权正确的是（）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

9．

【正确答案】 B

【答案解析】

涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常

委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。

10．按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法的原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则

10．

【正确答案】B

【答案解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

11．下列关于税法与其他法律关系的说法不正确的是（）。

A.税法和行政法都属于义务性法规

B.税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的

C.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是《宪法》第五十六条规定

D.税法和民法的调整方法不同，税法的调整方法是命令和服从，民法调整方法的主要特点是平等.等价和有偿

11．

【正确答案】 A

【答案解析】

行政法大多为授权性法规，而税法是一种义务性法规。12．下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A.《企业所得税实施条例》

B.《增值税暂行条例实施细则》

C.《税务代理试行办法》

D.《企业所得税法》

12．

【正确答案】 A

【答案解析】

选项B.C属于税收部门规章；选项D属于税收法律。

13．下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A.有权要求税务机关对企业的情况保密

B.依法享有申请减税.免税.退税的权利

C.依法享有申请行政复议.提起行政诉讼.请求国家赔偿等权利

D.负责税收征收管理工作

13．

【正确答案】 D

【答案解析】

选项D是税务机关的权利。

14.税收法律关系的产生.变更和消灭是由（）决定的。

A.税目

B.纳税义务人

C.征税对象

D.税收法律事实

14.

【正确答案】 D

【答案解析】

税收法律关系的产生.变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生.变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。

15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。

A.纳税人所得或收益的国际化

B.各国行使的税收管辖权的重叠

C.各国所得税制的普遍化

D.国际税收协定

15.

【正确答案】 B

【答案解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。

16.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。

A.直接税为主体

B.间接税为主体

C.间接税和直接税为双主体

D.多种税种结合

16.

【正确答案】C

【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。

17.《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

17.

【正确答案】 D

【答案解析】

目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》.《中华人民共和国个人所得税法》.《中华人民共和国税收征收管理法》。

18.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系中的纳税人

18.

【正确答案】C

【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

19.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

19.

【正确答案】C

【答案解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

20. 9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。

A.公平原则

B.效率优先的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则

D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则

20.

【正确答案】 B

【答案解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。

二.多项选择题

1．下列税种中，属于间接税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

1．

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于直接税。

2．国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。

A.各银行总行缴纳的营业税

B.资源税

C.土地增值税

D.车辆购置税

2．

【正确答案】 AD

【答案解析】

资源税和土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。

3．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。

A.义务性法规

B.授权性法规

C.单一性法规

D.综合性法规

3．

【正确答案】 AD

【答案解析】

税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

4．下列各项中，属于税收部门规章的有（）。

A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》

B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》

C.国务院发布的《企业所得税实施条例》

D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》

4．

【正确答案】 AB

【答案解析】

选项C.D都属于税收行政法规。

5．下列属于我国税收的立法原则的有（）。

A.从实际出发的原则

B.原则性与灵活性相结合的原则

C.民主决策的原则

D.地区差异性原则

5．

【正确答案】 ABC

【答案解析】

税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性.连续性与废.改.立相结合的原则，没有地区差异性原则。

6．下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

6．

【正确答案】ABD

【答案解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部.国家税务总局及海关总署。7．下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。

A.土地增值税

B.消费税

C.印花税

D.个人所得税

7．

【正确答案】 BC

【答案解析】

选项A，土地增值税是超率累进税率；选项D，个人所得税没有定额税率。

8．下列属于商品和劳务税类的税种有（）。

A.土地增值税

B.营业税

C.城市维护建设税

D.增值税

8．

【正确答案】 BD

【答案解析】

选项A属于资源税；选项C属于特定目的税类。

9．根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A.新法.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法

9．

【正确答案】 ACD

【答案解析】

税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，B选项不正确。

10．下列属于税收程序法体系的有（）。

A.《海关法》

B.《税收征收管理法》

C.《进出口关税条例》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

10．

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：属于税收实体法。

11.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。

A.居民管辖权

B.地域管辖权

C.公民管辖权

D.国家管辖权

11.

【正确答案】ABC

【答案解析】由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权.地域管辖权和公民管辖权。

12．税务人员在核定应纳税额时，与纳税人.扣缴义务人有下列（）之一的，应当回避。

A.夫妻关系

B.直系血亲关系

C.四代旁系血亲关系

D.近姻亲关系

12．

【正确答案】 ABD

【答案解析】

税务人员在核定应纳税额.调整税收定额.进行税务检查.实施税务行政处罚.办理税务行政复议时，与纳税人.扣缴义务人或者其法定代表人.直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。

13.税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

A.税务检查权

B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权

C.税务稽查权

D.税款征收管理权

13.

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收权.税务稽查权.税务检查权.税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

14．税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为（）。A.自愿性 B.公正性 C.独立性 D.强制性

14．

【正确答案】 ABC

【答案解析】

税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性。2.自愿性。3.有偿性。4.独立性。5.确定性。

15.下列关于税法基本原则的叙述正确的有（）。

A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则

B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两方面

D.税收公平原则指根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

15.

【正确答案】 ABC

【答案解析】

实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。

16.下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。

A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法.国际税法

C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

16.

【正确答案】 BC

【答案解析】

选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法.国际税法.外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产.行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。

17.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

17.

【正确答案】 BC

【答案解析】

选项A属于国务院制定的，属于税收法规；选项D属于是全国人大授权国务院制定的，属于全国人大及其常委会授权立法。

18.下列属于特定目的税类的税种有（）。

A.土地增值税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.耕地占用税

18.

【正确答案】 CD

【答案解析】

选项A.B属于资源税类。

19.下列属于税收法律关系主体的有（）。

A.国家各级税务机关

B.海关

C.财政机关

D.履行纳税义务的人

19.

【正确答案】ABCD

【答案解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行

使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关.海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人.自然人和其他组织.在华的外国企业.组织.外籍人.无国籍人以及在华虽然没有机构.场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

20.属于地方税务局单独征收管理的税收有（）。

A.印花税

B.城镇土地使用税

C.土地增值税

D.增值税

20.

【正确答案】 BC

【答案解析】

增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收。

21.根据我国税收管理体制的规定，经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）的权力。

A.制定税法实施细则

B.增减税目

C.调整税率

D.开征新的税种

21.

【正确答案】ABC

【答案解析】全国税种的开征权属于全国人民代表大会及其常务委员会所有，省级人民代表大会及其常务委员会有根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，在符合规定条件下，开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，国务院无权开征新的税种。经全国人大及其常委会授权，国务院拥有制定税法实施

细则.增减税目和调整税率的权力。

22．以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A.程序优于实体原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

22.

【正确答案】 ABD

【答案解析】

税收效率原则属于税法基本原则，而不是税法适用原则。

23.下列属于中央政府固定收入的税种有（）。

A.消费税

B.资源税

C.海关代征的进口环节增值税

D.土地增值税

23.

【正确答案】 AC

【答案解析】

选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入；选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。

24.下列关于征税对象.税目.税基的说法中，正确的有（）。

A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称

B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

24.

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。

25.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。

A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务

C.避免或防止国际间的偷税.逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价

D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果

25.

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D：尽管国际避税是一种不违法行为，但该行为给政府税收收入造成的有害后果与非法的偷税行为是一样的。

税法习题合集

三、【简答题】（本大题共2小题，每题10分，共20分）请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。答：1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。答：耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税，其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理。四、【计算题】（本大题共4小题，每题10分，共40分）（所有题目有除不尽的情况时，保留小数点后两位。）请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂（增值税一般纳税人）2008年1月销售自产白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税），请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。答：增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万消费税：50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为40％和25％。要求：计算该公司实际应纳所得税额。答：境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=（800+300+200）*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元在B国实际缴纳=200*25%=50万元实际缴纳税额：325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房，共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元，有关费用共计10万元，并在转让时按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，印花税税率为5‰，教育费附加征

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

个人所得税教学设计

个人所得税作者：admin 发表时间：2009-11-25 17:55:29 《个人所得税》教学设计所用教材、版本：《财政与税务基础（第二版）》高等教育出版社，蔡少优主编一、教学目标设计 1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。 2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。 3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。二、教材分析 1、教材的内容和特点分析：个人所得税是税务基础部分第三章第二节的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。教材从中等财经类职业教育的实际出发，本着“懂原理、会应用”的原则，设计了案例分析、课堂练习、自测题和一些扩展的知识点，将抽象的理论附着生动的载体，实用性较强，密切联系实际，注重对学生创新意识和实践能力的培养。 2、教学重点、难点分析：个人所得税全部内容计划用4课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。三、教学对象分析 1、学生特点（1）在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。（2）由于税务课程既不属于高考科目，也不属于考证科目，所以学生对该课程的重视程度不高。（3）该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。 2、对策及学法研究：针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与FLASH动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。 3、教材分析：本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。四、教学策略及教法设计在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立

税法整理和例题答案

增值税（含税价要还原）一、税率 1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外） ●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、原煤、白糖在此档） ●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权 ●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、广告、鉴证咨询） 2.小规模纳税人有两档 ●5%:针对销售、出租不动产 ●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2% 二、销项税额 1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除 2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除 3.“还本销售”不得从销售额中扣减 4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理) 5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税. 6.视同销售行为要计算销项三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵” 1.可抵 ①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10% 2.不可抵 ①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵 ②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵. ③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵 ④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵 ⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵 ⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵 3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%). ①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资） ②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的

税法练习题

?预提所得税 ?企业所得税 ?预付所得税 ?预支所得税 ?某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元 ?某国有汽车制造企业，每年接受国家财政补贴达百万元?某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击?某市一家较小规模的电信企业 ?自用不纳营业税 ?自用按建筑业纳营业税 ?出售按销售不动产纳营业税

?出售技建筑业纳营业税 ?采用借贷记账法 ?记账本位币 ?会计年度 ?会计核算对象和内容 ?税收 ?无担保债权 ?行政机关对纳税人的罚款 ?担保债权 ?企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记 ?税收的减税、免税要依照法律的规定执行 ?纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无须办理纳税申报 ?扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征

?请求市政工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告 ?拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告 ?不予受理 ?予以退回，要求更正、补充 ?予以纠正和制止 ?向单位领导出具书面意见，要求处理 A 20日 B 30日 C 3个月 D 15日

?A在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?B在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金?C在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金 ?D在10年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，加收滞纳金 ?退休工资 ?利息所得 ?出租房屋收入 ?中奖收入 12、税收是经济学概念，税法是法学概念。下列关于税法的陈述，不正确的为（）。 A、税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和 B、国家最高立法机关可以授权行政机关制定某些税法，获得授权的行政机关也是制定税法的主体

税法教案讲

第一讲第一章税法总论教学目标： 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 4．了解我国税制改革的进展情况； 5．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类；教学重点： 1．我国现行的税法体系； 2．税法的分类。教学难点：税法的分类教学场所及教具：黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业：课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况教学过程及主要内容：【教学导入】从同学们谈谈对税收最早的了解引入一、税收的性质（一）税收的概念税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的

一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征（二）税收的产生税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件：（1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件，（2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程（1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。（2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。（三）税收的职能我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。二、税法的概念税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，即国家有关征税的法律。前面所说的税收是经济学概念，而税法则是法学的概念，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。

2021新《个税法》解读

2021新《个税法》解读 2021新《个税法》解读 2021年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，一时间，新个税的规定在朋友圈疯转。作为人们生活中息息相关的税种，引起这么大的关注也是正常的。当然，新《个税法》的修订也让我开启了学习之旅，在学习过程中的些许体会，记录下来与君共勉。征税范围： 1、新《个税法》将原个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合并，作为经营所得缴纳个人所得税。 2、删除其他所得。修改后，个人所得税的征收范围总共有9项：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。其他所得一直是公认的兜底条款。也就是说，个人如果取得了不属于前面几项的所得，税务局如果以其他所得征收个人所得税，个人也无法证实其合理性。虽然愤愤不平，但也没人敢或者没人有精力愿意提起合法性审核。即使有提出合法性审核的，但也很少被人提及。敢怒而不敢言，只不过平添愁绪，积聚了满腔不满而已。此次取消了其他所得这样的兜底条款，个人所得税的征税范围就被限定在列举的9项个人所得之内了。也就是说，个人取得的收入不属于新《个税法》列举的9个征税范围内，就可以高枕无忧，不用担心无缘无故地被征个税了。看到这，相信大家都很高兴吧。往年颁布的法规中，一共涉及到11项按照其他所得缴纳个人所得税，以后再也不用担心因为这些事项被征收个人所得税了。我们一起来看下，以往以其他所得征收个人所得税的11项吧，如果你的个人所得曾经是其中之一的，恭喜你，又省下了一笔税。

1、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金;(我是贫困户，表示从来没有这待遇) 2、中国科学院院士荣誉奖金;(嗯，确认过眼神，和我也没有关系) 3、保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息(或以其他名义支付的类似收入);(这个真的很不合理啊，明明是保费利息，还得缴纳个人所得税，幸好被取消了) 4、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人;(这个和上条类似啊，都是因为投保取得的，的确不太合理，幸好被取消了) 5、股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入、回扣收入。(刚8个月的股民表示没有收到过这样的钱，唉!) 6、个人为单位或他人提供担保获得报酬;(虾米，提供担保原来是要交个税的呀，长见识了。不过，以后也看不到了。) 7、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入;(这个是按照企业收到违约金处理的了) 8、除规定情形(房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税，税率为20%;(什么时候让我无偿继承一套房子吧，再也不用担心缴纳个税了，其他税种是否应该跟上?) 9、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;(这个好，不会因为我收了礼品，还得担心被税务机关找过去补个人所得税了!)

税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题班级：姓名：学号：一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法，又是普通法 B.既是实体法，又是程序法 C.既是实体法，又是基本法 D.既是程序法，又是普通法 10.下列说法中，不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法

个人所得税专项附加扣除(教学设计说课稿)

《个人所得税专项附加扣除》教学设计说课稿 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定，此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制，拉开了个人所得税改革的序幕，由于此次改革增加了6项专项附加扣除的新举措，将关系到中国千家万户的切身利益，也成为老百姓茶余饭后讨论的焦点，同时也是会计专业的学生在涉税课程学习中应该掌握的重点。下面请大家随我一起走进《个人所得税专项附加扣除》我将从教学分析、教学策略、教学过程和教学效果四个方面来介绍课程的教学设计和实施过程。首先是教学分析《个人所得税专项附加扣除》模块来自《税费计算与申报》课程，该课程是高职会计专业的核心课程，也是会计专业学生岗位必备技能；而本模块选自课程项目五个人所得税涉税业务处理的综合所得税务处理部分。课程选用了江苏省高等学校重点教材，该教材充分体现了信息化

特点，书中二维码即扫即学，配以资源丰富的在线开放课程学习平台，满足了老师和学生对课程知识和技能的需求针对会计专业高职教育和大学生的现状，日常专业教育均是以企业经营业务为主开展教学安排，学生对社会个人各种收入的来源和分类了解相对缺失，但是，现在的大学生对电子产品和信息化等事务非常敏感及众多软件、硬件和技术的普及也为本课程开展信息化教学提供了先决的条件。由此，在信息化教学手段的介入下，根据企业实际岗位的要求和高职教育的特点，我们制定了课程的知识目标、能力目标和职业素养目标。根据课程的教学目标，也显示了课程的教学重点和教学难点，在教学过程中凸显针对性。第二部分是教学策略首先介绍一下本模块的教学设计思路，在翻转课堂的教学理念下，以“我为父母算次税”为教学总任务，运用合作探究和参与体验的教学方法，结合任务驱动和信息化的教学手段，真正实现“查问思做”理实一体的教学模式。综合培养学生的岗位能力和职业文化内涵。

税法例题习题

第二章增值税法【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？

【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）： ①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元； ②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元； ③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元； ④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元 ⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为多少？【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；

第二十一条企业所得税法讲课教案

第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 xx（注会计师）20:41:09 第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现： (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。第二十四条采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:41:22 第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:43:07 根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。如果是贵单位支付所得那贵单位就存在代扣代缴义务。

税法练习题含答案

2011年度企业管理岗第二期练习题一、不定项选择题： 1、加强企业转增注册资本和股本管理，对以（ABD）转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。A．未分配利润 B．盈余公积 C．资本公积 D．除股票溢价发行外的其他资本公积 2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与（ABC），对当事双方不征收个人所得税。 A．配偶 B．祖父母 C．兄弟姐妹 D．配偶的父亲 3、限售股具有下列（ABCD ）情形的，应按规定征收个人所得税。 A．个人协议转让限售股 B．个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权 C．个人用限售股接受要约收购 D．个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金(ETF)份额 4、自然人转让所投资企业股权，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达（C ）以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实。 A．20% B．100% C．50% D．10% 5、对（ABC ）从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 A．个人 B．个体户 C．个人独资企业和合伙企业

D．有限责任公司 6、某个人独资企业2010年5月成立，当年取得经营收入48万元，核定应税所得率为10％，则全年生产经营所得应纳所得税为（ B ） A．48000元 B．10150元 C．18450元 D．12300元 7、某单位职工李某，2010年12月份取得工资1760元，另取得全年一次性奖金7800元，不考虑其他因素，李某应纳个人所得税(A )。 A．731元 B．1185元 C．0元 D．1137元 8、.根据税法规定，个人转让自用达( C )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．一年 B．三年 C．五年 D．十年 9、下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( D )。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ACD ）。 A．在4000元以上的特许权使用费所得 B．在4000元以上的财产转让所得 C．在4000元以上的劳务报酬所得 D．在4000元以上的稿酬所得 11、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ACD ） A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品再版取得的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬

个人所得税法培训(20210201073004)

个人所得税法培训第一节纳税义务人（熟悉）税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。【例题】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。（1999年） A ?在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B ?在中国境内无住所且不居住的个人 C ?在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D ?在中国境内有住所的个人【答案】AD 第二节所得来源的确定（了解）第三节应税所得项目（熟悉）应税所得项目体现了个人所得税征税范围，目前共11项。一、工资、薪金所得注意的问题 1 ?不予征税项目（4项）：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。 2 ?结合免税项目 3?了解内部退养人员工薪征税问题（新增内容）要结合税收优惠，有些工薪所得是不征税的）；【例题】下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。 A ?公司职工购买国有股权的劳动分红 B ?集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参预分配获得的股息。 C ?内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 D ?出租车司机从事客货营运取得的收入【答案】ACD 二、个体工商户的生产、经营所得；

10%个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照此税目、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得（共29项）；五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得）；【例题】国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（）（1997年）【答案】x 六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得：国债和国家发行的金融债券利息除外；八、财产租赁所得；关注个人出售自有住房政策（新增内容）九、财产转让所得；目前股票转让所得暂不征收个人所得税十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得；十一、其他所得。第四节税率（掌握）个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了两种类别的所得税税率，它们是:

税法练习题附答案

税法练习题第一章税法概论（一）单选题 1. 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（） A.《中华人民共和国宪法》； B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》； D.《中华人民共和国税收征收管理法》；【答案】A 【解析】我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务” 2. 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（） A. 税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具； B．国家征税的依据是财产权利； C. 国家征税是为了满足社会公共需要； D. 收税“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B 【解析】国家征税的依据是政治权利。 3. 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（） A. 税法所确定的具体内容就是税收制度； B. 税法是税收制度的核心； C. 税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规； D. 税法属于综合性法规【答案】C 【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。税法的另一特点是具有综合性。 4. 采用超额累进税率征收的税种是（） A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税【答案】C 【解析】选项A，资源税为定额税率；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。 5. 下列各项中，表述正确的是（） A. 税目是区分不同税种的主要标志； B. 税率是衡量税负轻重的重要标志； C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人； D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。【答案】B 【解析】税目是各个税种所规定的具体征税项目；

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

税法练习题(答案版)

练习题（五）一、选择题 1．个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（ C ） A.纳税人户籍所在地 B.纳税人收入来源地 C.纳税人选择一地申报纳税 D.税务部门指定的地点 2．下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（ A ） A.股票转让所得 B.股息、红得所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 3．根据税法规定，稿酬所得应纳个人所得税的实际税率为（ B ） A.20% B.14% C.15% D.10% 4．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A.800元 B.1000元 C.2000元 D.4800元 5．下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ A ）。 A.劳务报酬所得 B.利息所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 6．某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ） A.8760元 B.9000元 C.5200元 D.6500元 7．稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（ C ） A.10% B.20% C.30% D.50% 8．属于同一事项连续取得收入的，以（ B ）取得的收入为一次计征个人所得税。 A.每天 B.每月 C.每周 D.每季 9．按税法规定，向个人支付（ D ）时，不用代扣代缴个人所得税。 A.偶然所得 B.其他所得 C.对企事业单位的承包经营所得 D.个体工商户的生产经营所得 10．下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ A ）。 A.在中国境内居住不满一年的外籍人员 B.中国国内公民 C.在中国境内有住所的个人 D.在中国境内定居的外国侨民 11．个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（ D ）的超额累进税率。 A.5%~25% B.5%~45% C.5%~30% D.5%~35% 12．下列项目中，可以免征个人所得税的有（ C ）。 A.购物时获得的中奖收入 B.单位自己规定发给的补贴、津贴 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.民间借贷利息 13．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元。其全年应纳个人所得税税额为（ A ） A.2640元 B.5280元 C.8640元 D.7040元 14．对于县级政府颁发的科学、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的资金，应（ C ） A.免征个人所得税 B.适当减征个人所得税 C.征收个人所得税 D.减半征收个人所得税 15．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（B ） A.稿酬所得 B.财产租赁所得

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