第九课征税和纳税

第九课征税和纳税

全章概述

税收世组织国家财政收入的基本形式，与每一个人的生活密切联系在一起。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本课要向大家介绍有关国家税收方面的知识，让大家更深刻的理解财政，认识个人在社会分配中的地位。

本课分为2个框题

一、税收及其种类

二、依法纳税

新课标基本要求

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用；理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。

新课程学习

9.1 税收及其种类

★新课标要求

（一）知识目标

1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。

2、理解税收基本特征之间的关系。

（二）能力目标

提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。

（三）情感、态度与价值观目标

通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。

★教学重点、难点

1、税收的含义

2、税收的基本特征及其关系

★教学方法

教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。

★教学过程

（一）导入新课

教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。

学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。

教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的有关知识。

（二）进行新课

一、税收及其基本特征

1、什么是税收

教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题

学生活动：阅读材料，积极思考

教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。

从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？

学生活动：积极思考，回答问题

教师总结：

2、税收的特点

（1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

学生活动：积极回答问题。不能。

教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。请看教材80页“相关链接”，了解一下我国税法的有关规定。

（2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。

（3）固定性。税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。

请同学们阅读教材80页虚框内材料，并思考所提问题。

税收的这三个特征是紧密联系、不可分割的。请大家阅读教材80页内容，看看能否理解三者之间的关系。

学生活动：阅读讨论。

教师点评：无偿性要求必须有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性决定了必须具有固定性。

二、我国税收的种类

教师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？

学生活动：认真思考，积极发言

教师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。根据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材80页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。

学生活动：认真阅读思考。

教师活动：在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。

1、增值税

增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

请大家看教材82页，增值税计算题，并回答所提问题。

学生活动：阅读教材，回答问题

教师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝15000×17％－1445＝1105元；或者＝（15000－8500）×17％＝1105元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。

教师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。

2、个人所得税

个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。

请大家看教材82－83页“相关链接”及有关图表，了解个人所得税有关征税项目、发展情况和计税办法。

学生活动：阅读教材，思考讨论

教师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收发展迅速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税采用累进税率的计税办法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。这一特点从教材

83页个人所得税税率表上可以看出。

教师点拨：个人所得税的计算办法是分段计算的，个人收入800元以内不计税，多余800元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们计算教材所列题目。

学生活动：计算。应税所得额：4000元；不超过500元部分：25元；500――2000元部分：150元；2000――4000元部分：300元；累计所得税：475元

教师活动：同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？

学生活动：认真思考，回答问题

教师点拨：有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。

（三）课堂总结、点评

这节课我们重点学习了税收的有关知识，知道了税收的特点和种类，重点介绍乐增值税和个人所得税，知道了它们的征税对象和计税方法。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策和税收意义，将有重大指导作用。

（四）实例探究

［例1］马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这表明（）

A．税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征

B．税收是取之于民，用之于民

C．国家和政府是赋税制度的产物

D．税收是财政收入的最基本形式

答案：D

［例2］国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在5年内逐步取消农业税。这一举措在于（）

A．取消对农村经济的监督B．淡化税收对农村经济的调节

C．减轻农民负担，促进农村经济发展D．解除国家计划对农业发展的束缚答案：C

［例3］某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这

批机器应缴纳的增值税是（）

A．5.1万元B．7.65万元C．2.55万元D．无法计算

答案：C

［例4］下列对个人所得税的认识正确的是（）

A、它对调节个人收入有重要作用

B、有正当收入的公民都应交个人所得税

C、公民的个人所得都在纳税范围

D、实行累进税率不利于社会公平

答案A

★课余作业

简述税收的基本特征及其相互关系。

★教学体会

本节内容相对学生生活实际来讲，有一定的抽象性，在学习中应该多引入日常生产、生活中常见的一些税收实例，让学生去深刻理解这些知识，并能够从自己的实践中理解、把握国家财政的实质。

《征税和纳税》教案公开课

《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念， 自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用” ，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来， 税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多 媒体显示问题：WHO （送给谁）WHY （为什么要送）HOW （不送的话会怎样）学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁？ 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它？ 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么？ 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了？国家对不送怎么办？ 学生讨论，回答问题，并归纳知识点

《征税和纳税》教学设计完美版

《征税和纳税》教学设计 一、教学目标 1、知识目标：税收的含义及基本特征；增值税及个人所得税的计算和作用；违反税法的几种表现；依法纳税是公民的基本义务。 2、能力目标：培养学生自主学习、合作探究、辨别比较的能力，观察分析实际问题的能力；提高学生的逻辑思维能力，提高学生理解事物内部联系，把握事物本质的能力。 3、情感、态度与价值观目标：通过分析税收的含义和三个基本特征的内涵及其关系，培养学生树立依法纳税的意识，增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；通过具体案例分析我国征收增值税和个人所得税的意义，从而培养学生用全面的观点分析理解经济生活中的各种现象，认识到税收不仅仅是国家财政收入最重要的源泉，也是国家进行宏观调控的重要经济杠杆，更是国家调节个人收入、实现社会公平的有效手段，增强社会责任感和主人翁意识；通过理解各种违法税收的行为的特征，树立依法纳税、诚信纳税的意识。 二、教材内容分析 税收是组织国家财政收入基本形式，与每个人生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税 的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 三、教学重点、难点 1、税收的含义及基本特征； 2、增值税及个人所得税的计算和作用； 3、违反税法的几种表现； 4、依法纳税是公民的基本义务。 四、教学活动 1、导入新课 播放幻灯《纳税》，为学生营造一个宽松和谐的课堂氛围，通过此内容的播放让学生了解我们这节课要学习的内容税收的含义、种类、税收的作用及不纳税的后果。激发学生的探究欲望。 2、探究活动学习新课：

征税与纳税教案

第八课财政与税收 第二框征税与纳税 一、教学目标 1、知识与技能目标 （1）理解税收的本质；理解税收的基本特征及其相互关系。 （2）了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容；了解个人所得税的内容及其作用。 （3）懂得依法纳税是公民的基本义务。 （4）了解社会主义税收的实质；了解违反税法的四种主要现象。 2、过程与方法目标 通过学习培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法现象的能力。 3、情感态度价值观目标 （1）了解我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。 （2）牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税。 （3）以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗谁和抗税等违反税法的行为作斗争。 二、教学重难点 教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务。 教学难点：预算与决算；增值税和个人所得税；四种违反税法的行为。 三、教学方法 案例教学法讲授法 四、教学过程 【导入新课】 通过前节课的学习我们了解了国家财政及其相关内容，知道了国家财政的主要来源包括税、利、债、费。其中税收收入在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。那到底什么是税收？税收又有怎样的特点呢？这节课我们就来探讨一下这些问题。 【授受新课】 一、税收及其种类 1、税收的含义 教师：税——禾和兑。禾指农产品，兑有送达之意。二字合在一起则为税，指的是社会成员向国家送交农产品。 税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的三个基本特征及相互关系 （1）基本特征：强制性、无偿性、固定性 材料1：1998年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 问题：这个案例体现了税收的什么特点？ 学生：税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 材料2：关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 问题：这句名言说明了税收具有什么特征？ 学生：税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后未获得任何报酬。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。 材料3：2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 问题:：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？ 学生：税收具有固定性，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。但税收也并非一成不变，它会随着经济社会发展，根据实际情况而变化。比如：国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。 （2）三者的关系

《征税和纳税》导学案及习题最新公开课

《征税和纳税》导学案 命制：王园园审核：高一政治备课组 【学习目标】 知识目标：1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系 2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用 3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现 过程与方法：增强学生联系现实生活解决实际问题的能力 情感态度与价值观：培养学生的诚信意识，依法纳税 【教学重点】税收的含义及基本特征 【教学难点】增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分 【知识链接】财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入（收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）。其中，税收是国家财政收入最重要的来源。 【学习过程】 一、预习内容 自主探究1——税收及其种类 1、税收的基本特征 1）税收的含义：税收是_____（主体）为___________（目的），凭借____________（手段）依___ （依据）取得___________的基本形式（地位）。 页脚内容1

2）税收与国家、税法的关系：。 3）税收的基本特征 （1）特征：税收具有、、。这些特征是税收区别于其他的主要标志。 （2）税收三个特征之间的联系：①、②、③。 2、我国税收的种类 1)税收种类：根据征税对象划分为、、、 、。 2)目前在我国影响很大的两个税种、。 （温馨提示：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是 页脚内容2

实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。） 自主探究2——依法纳税是公民的基本义务 1、我国社会主义税收的性质：____________________________________ 。 2、公民自觉纳税的必要性：_________________________________________________。 （例：在今天,我们所缴纳的每100元税款中就有17.6元用于发展教育事业,有14.7元用于能源、交通等基础设施建设，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元资助他人，还有用于国防科学技术研究等。作为纳税人，我们是光荣的建设者，同时我们也时刻享受着纳税所带来的文明、安宁和幸福的生活环境。） 3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚： 页脚内容3

《征税和纳税》教学设计

《征税和纳税》教学设 计 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

《征税和纳税》教案 授课人:魏纪伟 课题： 征税和纳税 课标要求：分析个人所得税、增值税等重要税种，知道税收是财政收入的主 要来源，理解 依法纳税是公民的基本义务。 教学 目标 知识目标：1、识记税收含义、税收的基本特征、增值税、个人所得税。2、理解税收基本特征之间的关系。3依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 能力目标：提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。 情感、态度与价值观目标：通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学 重点 税收的基本特征及违反税法的行为。 教学 难点 个人所得税中超额累进税率的计算 骗税和偷税的区别 教学 [来源:学科网 ZXXK] 方法 [来源:Z 。xx 。] 教师启发、引导，学生自主阅读、思考， 讨论、交流学习成果。[来源:学。科。网Z 。X 。X 。K] 是否有课件 [来源:学科网] 有 课时设 计 1课时 课后 补充 问题设计与 双边活动 授课内容

教师活动：请同学们阅读教材69页虚框内材料，并思考所提问题 学生活动：阅读材料，积极思考★情景导入:观看图片引出税收的概念 请同学们阅读课本内容,思考以下问题： ?税收的含义 ?税收的特征是什么三者之间的关系如何 ?税收的分类及类别有那些 ?增值税、个人所得税的含义、纳税人及作用是什么 ★教学过程 一．税收及其种类 1、什么是税收 请大家想一想，国家凭什么让人们不得不交这部分财富国家收取的这些财富有什么作用 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结：税收是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质） 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。 通过材料分析税收应该具有什么特点 学生活动：积极思考，回答问题 教师总结： 2、税收的特点 （1）强制性。请大家想一想，没有政权力量作后盾，强制人们缴纳，能不能获得 教师点评：强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。 （2）无偿性。国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不

征税和纳税教案公开课

征税和纳税教案公开课 Revised as of 23 November 2020

《征税和纳税》教案 教学目标： 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 教学过程学生学习小组的探究讨论和教师讲授相结合，建立平等和谐的师生、生生关系，为学生创设一个情理交融、心灵交汇，充满“人性”的精神环境，构建生态课堂。 通过教学使学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 教学重点： 1、税收的基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点：依法纳税是公民的基本义务 教学手段：多媒体 教学方法：情景教学法、讨论与归纳法相结合 教学过程： 【导入新课】： 视频：“税收的作用”，体会税收和我们的生活息息相关。那什么是税收，税收从哪儿来，税收对我们有什么作用，这节课我们就一起来学习这些问题。 多媒体显示课题《征税和纳税》 【讲授新课】： 一、税收基本含义 让学生解释“税”字：由“禾”和“兑”两字组成。“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。多媒体显示问题：WHO（送给谁）WHY（为什么要送）HOW（不送的话会怎样）

学生思考问题，回答问题，并归纳知识点 师问：送给谁 生齐答：送给国家。 师问：为什么送给它 提问一学生：国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。 师问：说明了什么 生齐答：有国必有税。 师问：要是有人不送了国家对不送怎么办 学生讨论，回答问题，并归纳知识点 ①凭借政治权力，强制征收。说明税收具有强制性。 ②依法征收。说明有税必有法。 多媒体同时显示知识点。 教师让学生从刚才讲解过程中，请学生归纳税收的含义。 多媒体显示税收含义，并把重点再强调一下。 二、税收基本特征 师问：刚才大家的分析中还得出了一点的，税收具有强制性。强制性是税收的什么 生答：是税收的基本特征。 师问：那税收除了这一特征外，还有什么特征 生答：无偿性、固定性 师问：下面请大家阅读教材69页有关税收基本特征的知识，分析材料中体现了税收什么基本特征 1、列宁说:“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。” 2、山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。 3、各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，绝对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。（要求：学生看书了解知识点的基础上结合材料分小组讨论，提问学生时，引导学生结合材料解释特征） 多媒体显示材料 自1999年11月1日起，对储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税，税率为20%；2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%；国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。 学生讨论：国务院对利息税的调整是否违反税收的固定性 答案点拨：国务院对利息税的调整，并不违反税收的固定性。税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。（也就是说，税收的固定性是相对的。） 三、税收基本特征关系

人教版高中政治必修1 3.18公开课教案-《征税和纳税》

《征税与纳税》名师教案1 一、设计理念 依据新课程改革的需求，政治教学应贴近生活，贴近识记，贴近学生，要充分调动学生的积极性和主动性，让学生进行自主学习、探究学习、合作学习，达到教学的三维目标（即：知识目标、能力目标、情感态度价值观目标）。根据学生在实际生活中，对税有一定的了解，设计本课。通过学生观看视频，根据视频材料展开小组讨论，教师点拨引导。让课堂为学生提供一个展示自己探究学习，的平台。这种学习方式所掌握的知识远远的多于课本。这正是我们新课程所倡导的。 二、教学目标（一）知识目标 1、识记税收的含义。 2、了解我国目前主要的五大类税种。 3、了解增值税和个人所得税的内荣和作用 4、了解四中违反税法的四种现象 5、理解税收的本职和税收基本特征及其相互关系 6、懂得依法纳税是公民的基本义务 （一）能力目标 1、能准确把握税收的基本特征的理解能力 2、能够准确认识有关税收作用的理解能力 3、能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。 （三）情感态度价值观目标 1、认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策 2、牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法、依法诚信纳税 3、以主人翁的态度监督国家队税收的征管和使用，同偷税、欠税和骗税抗税等违反税法的行为做斗争。 三、教学重点： 重点: 1、税收的基本特征及其关系 2、增值税与个人所得税的比较

难点：1、违反税法行为的比较 四、教学设计： 导入：2.5分 代表学生介绍生活中有趣的税！分别为呼吸税、洗脸税、改名税、开窗税、风景税、胡须税。同学们了解税收可能与买卖有关，我今天给大家介绍一下生活中的各种有趣税收。 1.呼吸税08年在广州举行的中国森林城市论坛上，中科院院士蒋有绪表示市民作为地球上二氧化碳的排放者，呼吁政府应对排放二氧化碳的企业征收生态税，对于一般的市民，则可让他们每个月购买20块钱的生态基金。 2.洗脸税土耳其总统塞泽尔2007年5月批准了税法修改条例。根据该条例，土耳其人在打开水龙头洗脸的时候要同时缴三种税！ 首先是“环境清洁税”，它在土耳其老百姓中一直被叫做”垃圾税” 第二种税叫“污水费”，由政府按自来水费50%的标准收取： 第三种税是：”增值税”，不论是家庭还是写字楼都要支付这个费用，按水费的18%收取。 3.改名税比利时新的法律，父母可以任意给子女改名，但必须交纳200比利法郎的“改名税” 4.开窗税古希腊规定，凡是朝着大街和向外打开的窗户，户主要交纳开窗税 5.风景税美国加州的有个小镇规定，凡是住在海滨，住宅面向海洋的居民，每年须交纳66至184美元的风景税 6.胡须税在俄国蓄胡须虚交纳税，如果拒交，检查人员一定会把他的胡须剪掉 7.肥尸税英国伯明翰市规定死者使用棺材宽度为23英寸（58厘米），超过1英寸得付税75英镑。 学生：那么税收到底是什么？与我们有什么关系呢？接下来请观看情景剧《吹牛也纳税》 一、税收含义、特点及关系

《征税和纳税》教案分析

《征税和纳税》教案分析 《征税和纳税》教案分析 第八课财政与税收 第二框征税和纳税 一、教材内容分析 税收是组织国家财政收入的基本形式，与每个人的生活密切联系。了解税收和税法，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识。本框介绍有关税收方面的知识，分析个人所得税、增值税等重要税种，知道征收个人所得税对调节个人收入具有重要作用，理解依法纳税是公民的基本义务，偷税，欠税、骗税、抗税是违法行为。 二、教学目标 1、知识目标： (1)、税收的含义、税收的基本特征 (2)、税收三个基本特征之间的关系 (3)、增值税、个人所得税的含义及意义 (4)、会算增值税和个人所得税。

2、能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。 3、情感、态度与价值观：树立依法纳税、诚信纳税的意识并以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。 三、教学重点 1、税收的含义和基本特征 2、依法纳税是公民的基本义务 四、教学难点 1、个人所得税、增值税 2、偷税、欠税、骗税、抗税 五、课时安排1课时 六、教法与学法 1、利用“学案导学"教学模式，要求学生在课前预习时。 2、创设“一例到底”即用“一例”贯穿始终，设置一系列具有内在联系的思考题。本节课以“傻根与纳税”情境创设为主线，引导学生学习运用税收的相关知识。 七、课前准备导学案、多媒体课件 八、教学过程

复习提问： 1、什么是财政？ 2、影响财政收入的因素有哪些？ 3、取得财政收入的渠道有哪些？ 知识点1：税收 (-)税收 1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 理解：税收的主体：国家税收的目的：实现国家职能实现税收凭借的手段：政治权力依据：依法(税法)税收的本质:取得财政收入的基本形式 思考：(1).世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ (2)、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？ 2、税收与国家和法律的关系 有国就有税。世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。

税收基础(公开课)

《税收基础》公开课授课教案 教师：孔莹莹 一、教学时间：2013.6.7 教学班级：1202班 二、教学目的和要求：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税 依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。 三、教学重点：工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算 教学难点：个人工资薪金中全年一次性奖金的计算 四、教学方法：讲授法、案例教学法教学用具：多媒体、话筒教学课时：2节 五、教学过程 第四章所得税制 第二节个人所得税（工资、薪金个人所得税） 一、个人所得税概念： 是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。 二、个人所得税的纳税人：是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。 三、个人所得税的征收范围（共11项） 工资薪金个人所得税：是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 四、个人所得税--工资、薪金所得适用的税率： 超额累进税率，最低3%，最高45%。 五、个人所得税--工资、薪金所得的计税依据 应纳税所得额：每月收入额减除费用3500元后的余额。 六、个人所得税--工资、薪金所得的计算 税率表 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数含税级距不含税级距 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10 105 3 超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20 555

4 超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2 5 1005 5 超过3500元至55000元的部分超过2725元至41255元的部分30 2755 6 超过5500元至80000元的部分超过4125元至57505元的部分35 5505 7 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505 例4.5-- 例4.8 （略） 例4.9 某公司职工王某在2012年1月取得单位发放的全年一次性奖金24000元， 取得当月工资收入4100元，计算王某1月取得的工资及全年一次性奖金收入应 缴纳的个人所得税税额。 第一步，计算王某1月取得的工资应纳个人所得税税额。 应纳税额=应纳税所得额×使用税率－速算扣除数 =（4100-3500）×3%-0=18（元） 第二步，计算王某1月取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额。 （1）确定使用税率和速算扣除数。 ①计算商数 商数=全年一次性奖金÷12个月 =24000÷12=2000（元/月） ②按商数确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。2000元/月 所对应的适用税率为10%，速算扣除数为105。 （2）根据第（1）项确定的适用税率和速算扣除数计算应纳税额。 应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数 =24000×10%-105=2295（元） 第三步，计算王某1月份取得的工资及全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税额： 应纳税额=18+2295=2313（元） 例4.10刘某在2012年1月份取得单位发放的全年一次性奖金9000元，取得当 月工资收入2900元，计算刘某1月份取得的工资及全年一次性奖金收入应缴纳 的个人所得税税额。 第一步，计算刘某1月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税。由于刘某1 月份取得的工资收入为2900元，低于费用扣除额3500元，因此应纳税额为0。 第二步，计算刘某1月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额。 （1）确定适用税率和数算扣除数。 ①计算商数 商数=(全年一次性奖金－当月工资收入与费用扣除的差额）÷12个月 =（9000-600）÷12=8400÷12=700（元/月） ②按商数确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。700元/月所 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0。 （2）根据第（1）项确定的适用税率和速算扣除数计算应纳税额。 应纳税额=(全年一次性奖金－当月工资收入与费用扣除额的差额）× 适用税率－速算扣除数 =（9000－600）×3%－0=8400×3%－0 =252（元） 第三步，计算刘某1月份取得的工资及全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税额：应纳税额=0+252=252（元）

《工资、薪金所得应纳税额的计算》教案 优质课教案

《工资、薪金所得应纳税额的计算》教案讲授人：许昌工商管理学校张瑞 一、课题信息 单元学时1学时 授课班级12电2 上课地点教室 教学目标知识与能力目标 ①掌握工资薪金所得的范围 ②掌握工资薪金所得应纳税额的计算；过程与方法目标 ①了解不征税项目。 ②复习超额累进税率 情感态度与价值 观目标 ①培养学生自觉纳税的意识； ②培养学生自主学习能力； ③培养学生分析问题能力。 能力训练任务任务1.分组计算各个不同档次工资应纳税额。任务2.写出自己理想的工资，计算应纳税额。 参考资料 及教具 助理会计师考试用书《经济法》

二、教学设计 步骤教学内容教师方法教学手段学生活动时间（分钟） 1导入同学们， 你们父母 每个月的 工资是多 少？他们 要交个人 所得税 吗？ 学生讨论 提问 启发 先让学生思 考，然后有教 师引出本节 内容 3分钟 2讲授讲授个人 所得范 围、不征 税收入、 计算公式 讲授 演示、图 片 认真听课，并 做记录 10分钟 3学生探究全额累进 和超额累 进的区别 自主学习思 考、引导 运用学生 自己的认 识来进行 独立与集中相 结合 5分钟 案例案例1.生活案例案例2.生活案例案例3.生活案例

4总结对学生的 讨论进行 总结 讲授，提 问 演示，讲 解 边总结边让 学生思考该 内容 5分钟 5.课堂练习（抢答）老师给出 例题，让 学生分别 计算、抢 答 学生讨论 演示、讲 解 学生计算5分钟 课堂小结提问、抢 答 提问回忆、抢答5分钟 思考题问题引出 下一节内 容 思考1分钟 教学反思本次课是个人所得税的重要内容，并且和学生生活息息相关，非常容易引起学生兴趣。但是本部分超累累进税率不好理解，需要老师耐心解释，另外需要学生多多练习。 板书设计 工资、薪金所得应纳说额的计算 一．工资薪金界定二．不征税收入三．计税依据 1.一般规定 2.特殊情况四．应纳税额的计算

(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课.doc

《征税和纳税》教学设计 江苏省东台中学顾敏 教学内容《经济生活》第二单元第八课第二框《征税和纳税》 1、知识目标 理解税收的含义。 理解税收的基本特征及其关系。 了解增值税和个人所得税的内容及其作用。 懂得依法纳税是公民的基本义务。 了解社会主义税收的实质。 违反税法的四种主要现象。 教学目标 2、能力目标 能够准确把握税收基本特征的理解能力 能够准确认识有关税收作用的理解能力 能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力 3、情感、态度、价值观目标 自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策 牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。 1、税收的基本特征 教学重点 2、依法纳税是公民的基本义务 教学难点依法纳税是公民的基本义务 教学方法情景教学法、讨论与归纳法相结合 课时安排 1 课时 教学过程 教学环节教师活动学生活动设计意图 1、创设情景， 用视频资料导 入新课，让 1、学生观看视学生整体感受 导入新课1、视频：税收的作用税收作用，引出 频 课题《征税和纳 税》，以抓住和 吸引学生，激发 学生兴趣。 一、税收基本含义1、分组进行讨 论，体现共同探

讲授新课1、说文解字：“税”究、合作学习。 2、设问：1、学生说文解2、让学生初步 WHO（送给谁）字。学会分析与综 合相结合的思 WHY（为什么要送）2、师生共同探维方法。 究，回答问题， 引导归纳。3、分析材料的 HOW（不送的话会怎样） 3、简要归纳： 税收的含义。有国就有税。有税就有法。 二、税收基本特征 1、出示材料： ①列宁说 : “所谓赋税，就是国家不用付任何报 酬而向居民取得东西。” ②山东省某个体企业老板王某因打伤上门征收税款的税务人员被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金 2000 元。 ③各级税务部门要进一步推行税收执法责任制，对不能以支持发展、优化服务为名越权减免税。 过程中体现师 生间的交流、合 作可以增进师 生感情，融洽师 生关系 1、通过对材料 1、学生看文字的分析，有针对材料， 对照课本性的对“税收基的相应知识点，本特征”进行阐 讨论并分析 释，强化对本课 重点的理解。 2、将三则材料 进行归纳，并落2、让学生初步 绝 实课本 学会分析与综 合相结合的思 维方法。 2、出示材料 3、学生讨论： 国务院对利息自1999 年 11 月 1 日起，对储蓄存款利息所得恢复税的调整是否征收个人所得税，税率为 20%； 2007 年 8 月 15 日违反税收的固起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由定性? 20%调减为 5%；国务院决定 2008 年 10 月 9 日起 对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。3、分析材料的过程中体现师生间的交流、合作可以增进师生感情，融洽师生关系 三、税收基本特征关系1、学生分小组1、通过对材料 讨论。 的分析说明税多媒体回到税收基本特征材料，讲解税收基本特征收特征之间关之间关系。2、进行归纳， 系。 设问并落实课本：税 2、让学生学会收特征之间关 理论与实际相