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工会财务管理规范

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工会财务管理规范

工会财务会计管理规范

为切实加强各级工会财务会计管理,规范财务会计行为,提高资金使用效益,保证资金安全,根据国家有关法律法规和工会财务会计制度,制定本规范。

第一章指导思想和总体目标

第一条指导思想。以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导,全面推进工会财务会计管理规范化,切实提高工会财务会计管理水平,收好、管好、用好工会经费,为工会工作的开展提供可靠的物质保障。

第二条总体目标。各级工会应在初步达到规范化要求的基础上,不断完善工会财务会计管理规范化工作,使之制度化、常态化、长期化,形成工会财务会计规范管理的长效机制。

第二章工会财务会计管理规范

第三条按照《会计法》、《会计基础工作规范》以及全国总工会的有关规定设置财务会计机构、配备业务素质相适应的会计人员。

第四条设置会计人员工作岗位并明确工作职责。

第五条会计人员的任免符合法定手续。会计人员调动或离职按照国家有关规定办理交接手续。

第六条会计工作人员持有会计从业资格证书,每年接受继续教育培训。

第七条各级工会应当根据财务会计业务的需要,建立健全内部财务会计管理制度。主要包括:收支预算、决算制度,货币资金管理制度,票据管理制度,财务收支管理制度,专项资金管理制度,债权债务管理制度,账务处理程序制度,内部会计控制制度,经费定额管理制度,财产清查制度,财务会计分析制度,岗位责任制度,会计档案管理制度等。

第八条严格遵守《预算法》等法律法规以及《工会预算管理办法》。

第九条各级工会要按照《工会预算管理办法》编制工会经费预算、决算和组织预算执行,县级和县级以上工会要按照政府财政部门的要求编制政府补助资金部门预算、决算。预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

第十条各级工会按照规定及时、足额拨缴工会经费。依法取得的各项收入全部列入预算。

第十一条厉行节约,有效控制“三公经费”等行政支出。

第十二条严肃财经纪律,没有“小金库”或账外设账行为。

第十三条根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效的执行。调整或追加预算,严

格履行规定的程序。决算真实、完整、准确、及时。

第十四条年度预算、决算按照规定程序审核、报批。实行预算绩效管理,建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理和责任追究制度。

第十五条按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《工会会计制度》等规定建账。

第十六条原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家有关规定和工会会计制度的要求。

第十七条记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合国家有关规定和工会会计制度的要求,经有关人员签章,字迹清楚,装订整齐。

第十八条会计账簿设置齐全,有总账、明细账(如各类收入明细账、各类支出明细账、拨缴经费收入台账、固定资产明细账、往来款项明细账等)、日记账(现金日记账、银行存款日记账),设有必要的辅助账簿(如财政划拨、税务代收工会经费辅助账等)和备查账簿(如低值易耗品、呆坏账处理备查账等)。各类账簿的启用、登记、结账、错误更正方法符合国家有关规定和工会会计制度,记账及时,文字规范。

第十九条定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符(会计账簿记录与原始凭证、记账凭证相符)、账账相符(不同会计账簿之间的账簿记录相符)、账实相符(会计账簿记录与财产等实有数额相符)。

第二十条按照《工会会计制度》的规定,根据经过审核的记账凭证登记会计账簿,编制会计报表。

第二十一条财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时,并经分管财务的工会主席、财务负责人审阅并签章。

第二十二条实行会计电算化的单位,根据财政部《会计电算化工作规范》的要求,制定本单位会计电算化实施工作的具体方案,做好会计电算化工作。

第二十三条用于账务处理的计算机应保证财务会计工作专用,不能联入单位局域网及互联网;需要联网的,应通过物理隔离等技术,保证账务数据的安全。

第二十四条账务处理等电子数据定期备份。

第二十五条下级工会财务软件、报表软件应能满足上级工会数据上报、报表上报的要求。

第二十六条按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定,开立银行账户,实行工会经费独立核算。

第二十七条现金管理符合《现金管理暂行条例》;银行存款管理符合《人民币银行结算账

户管理办法》;支付结算符合《支付结算办法》。

第二十八条没有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为:擅自多头开设银行结算账户;将单位款项以个人名义在金融机构存储;出租、出借银行账户。

第二十九条按照不相容职务相分离的原则,明确相关岗位的职责权限,确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

第三十条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第三十一条单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第三十二条建立严格的经费开支程序和授权批准制度,明确授权批准的范围、权限、程序、责任和相关控制措施,做到申请、经办、证明、验收、审核、签批等经费开支手续完备,原始凭证合法有效,相关附件齐全。

第三十三条重大资金支出实行集体决策和审批,并建立责任追究制度。

第三十四条财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第三十五条发票、收据等各种票据由不直接经办货币资金收付的人员保管,申领、启用、核销、销毁履行规定手续。

第三十六条发票、收据做到手续清、账目清、责任清;使用专柜、专账、专表;防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、防丟失;不准相互转借、转让,不准擅自处理空白联和其它质量残次的无效联。

第三十七条银行票据明确购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,设置登记薄进行记录。

第三十八条严格按照财政部、全国总工会的规定管理和使用“工会经费收入专用收据”。

第三十九条会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料按照国家有关规定,定期整理归档,妥善保管,调阅和销毁符合规定手续。

第三章附则

第四十条各级工会要加强对工会财务会计管理规范化建设的组织领导,建立健全长效机制。按照“统一领导,分级管理”的财务体制,全国总工会财务部负责对省级工会财务会计管理规范化的指导和检查。省级工会财务部门负责对本地区、本产业工会财务会计管理规范化的指导和检查。省、市级工会财务部门要加强对县级工会、乡镇(街道)工会和基层工会财务会计管理规范化的指导和检查,将工会财务会计规范化建设纳入工会财务竞赛考核指

标。

第四十一条各级工会要根据本规范,结合本单位的实际情况,制定具体实施办法。

第四十二条本规范自发布之日起执行,2009年11月以中华全国总工会办公厅名义印发的《工会财务会计管理规范》(总工办发〔2009〕32号)同时废止。

XX公司工会财务管理制度

XX公司工会财务管理制度 为加强工会财务管理,充分发挥工会财务在履行工会基本职责中的应有作用,特拟定本制度。 第一条预算制度 1.工会预算要坚持统筹兼顾,保证重点,量入为出,收支平衡的原则。根据上级工会财务的规定,每年十二月二十五日前编制下年的经费预算。 2.编制预算前,工会委员会必须估算全年可能的收入,在广泛听取群众和公司各部门意见的基础上,由工会主席召集有关人员,讨论研究开支项目与金额,然后编制预算草案,提交经费审查员审查,同意后报送上级工会审批。 第二条决算制度 1.根据上级工会财务部门的规定,每年一月十五日前编制上年度决算。 《 2.编制决算时,须将上年账目结清,做到收支平衡,方可编制决算草案,然后交经费审查员审查,同意后准时报上级工会批复。 第三条经审费审查制度 1.工会经费审查员应代表会员群众,认真对工会各项经费的收支和财产管理进行审查监督,工会每年的预、决算报表连同

账册凭证以及有关资料,都应主动接受经费审查员审查。 2.工会对经费审查员提出的意见和建议要认真进行研究,使工会经费使用更加合理、规范。工会委员会委员应将上级工会规定的各项要求和制度,以及经费开支范围和标准等项经费审查员报告,以更好地发挥经费审查员的检查监督作用。 第四条工会经费使用和报销制度 工会经费使用实行工会主席审批制。工会主席因公外出或其他原因不在时,由工会委员会委员代为审批,主席回来时予以及时汇报,便于全面了解经费使用情况,并按年度预算组织收支。 1.使用工会经费必须事先提出请款报告,经工会主席同意方可办理支款手续。 2.工会经费的报销,必须在费用发生后一周内报账。如有特殊情况,原始凭证不能超过一个月,过月者拒绝报销。 ¥ 3.在办理报销时,必须要有正式单据,载明所购商品明细项目,在单据后面几号具体用途、经办人员、工会主席的签字方可报销。 4.物品采购、验收、发放制度。 (1)工会物资大采购,必须按年度预算指标控制,事先编制开展某项活动所需费用计划,报请领导批准,方可组织落实。 (2)凡工会购买大宗物品,需征得工会主席意见后,再委派相关人员按照阳光采购的方式,按质定价、按量计划进行采购。

企业工会经费财务管理办法最新版本

企业工会经费财务管理办法第一章总则 第一条为规范工会财务行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》等有关法规和集团公司及上级公司的有关规定,结合实际,制定本办法。 第二条工会经费财务管理的主要任务:科学合理编制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出; 加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 第三条本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经费、会员会费及其它补助、收入。 第四条本办法适用企业工会经费的使用与管理。第二章财务管理体制 第五条:工会主席是工会财务行为的责任人,对工会的财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。第六条工会经费管理遵循的原则: (一遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定, 认真执行工会财务会计制度,遵守财经纪律。 (二经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户, 实行工会经费独立核算。 (三预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理,按照《工会预算管理办法》执行。 (四依法收缴原则。依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。

(五量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费的年度预算应根据有关政策法规结合年度工会工作计划的要求编制和支出。 (六服务职工原则。工会经费的使用应突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 (七勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算,少花钱、多办事、办好事,节约开支,提高经费使用效益。 (八民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,接受会员监督和经费审查委员会审查。 第七条工会财务人员由厂财务资产部派出,工会设专职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一人担任,遵循钱、账、物分开管理原则。 第八条会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计从业资格证书》上岗, 具备相应的专业知识水平和业务技能。第九条成立工会经费审查委员会, 负责审查监督工会经费的使用情况,定期公布账目,接受会员监督和同级工会经费审查委员会的审查。 第十条工会经费的使用和开支,实行工会主席和厂长共同审批原则。 第十一条工会的一切经济活动受厂相关管理制度的约束。 第三章预算管理 第十二条预算是指工会根据发展规划和目标编制的年度财务收支计划。工会预算由收入预算和支出预算组成,所有收支应全部纳入预算管理。 第十三条工会要实行预算管理,建立健全预算管理制度,包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。

年度预算管理规范

年度预算管理规范 年度预算制在强化以财务为中心的饭店管理体制、把重心向预测、控制和分析转移的今天,预算管理在整个饭店经营活动中起着非常重要的作用。预算管理不仅决定着财务管理水平,更关系到整个饭店管理科学化程度。预算管理是对饭店计划期内各种经济资源的来源和使用情况,以财务数据的形式提出的计划指标,其内容涉及到饭店经营的各个方面。它从事前预测分析、事中控制到事后监督评价,管理饭店经营全过程。 一、预算管理的组织机构 成立以总经理为主任、各位副总为副主任、各部门负责人为成员的预算管理委员会,其任务是:(1)审议预算编制方针,使各部门充分了解总经理室制定的经营方针和政策,从饭店整体出发来协调和审查各部门编制预算,并将审定的年度预算报董事会批准实施;(2)解决各个方面因编制预算所出现的矛盾;(3)经常检查预算执行情况,促使各有关方面协调一致地完成预算规定的目标和任务;(4)审查上年度决算,分析上年度预算执行过程中出现的差异及其原因,提出奖惩意见报董事会批准后执行;(5)进行业绩评价。 此外,在财务部设立预算工作组,具体负责组织各项预算的讨论、修改、报批,通报分析预算的执行情况,强化优化预算调控能力,优化预算资金配置。各经营部门相应地也成立经营骨干参加的预算小组,负责本部门预算的编制和执行工作,做到事前监督、事中控制。 二、预算管理的原则 (1)统一领导。饭店的预算由财务预算、经营预算、更新改造预算(含固定资产投资预算)等组成,这些预算的编制和执行都在以总经理为主任的预算管理委员会的领导下进行。 (2)分级管理。预算指标一经批准就层层分解,下达到部门、班组、员工,实行“千斤重担人人挑,人人身上有指标”。同时给各部门下放了经营、人事、物资使用、分配和部分财权等五项权力,充分调动了各部门的积极性。

企业财务管理规定

企业财务管理规定集团标准化办公室:[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]

财务管理制度为适应公司管理要求,规范财务操作,根据公司财务工作现状,并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下管理制度。 一、公司各项费用支出管理原则 公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项,有计划、有控制地安排各项开支。各项费用支出,由各部门每月5日前上报本月费用额度计划,由董事会审批后,交由财务部门。财务在此计划内,每周四根据实际发生的费用进行审核并安排资金报销。当月各部门实际费用有节余的,不得结转下月使用。 (1)、办公费用。包括办公费、业务招待费、通讯费、市内交通费、水电费、车辆费用等。 (2)、工资。由人事部门每月5日前报给财务部门考勤汇总表,由财务部门编制并发放工资。各项养老保险由人事部门会同财务部门按照董事会的审批统一编制缴纳。 (3)、固定资产购置。由申请人填制固定资产申购单,并列出固定资产清单,交由董事会审批后方可购置。 (4)、低值易耗品购置。同固定资产购置要求。 (5)、广告宣传费等其它费用。按专项费用单独填报和列支。 二、用款制度

1、由用款部门根据业务需要,填制“用款审批单”,经董事长、总经理签字后交财务办理付款。各项预付款项,在未取得发票等合法报销凭证之前,按照规定一律先记入经办人的个人往来,经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。 2、超过5000元的大额现金需求,需提前一天向财务部门提出申请,以便财务部门准备。 三、借款制度 1、借款要求按照用款规定填写“借款单”由本部门负责人签字同意后,交董事长、总经理审批同意后到财务部办理借款手续。 2、借款数额要求严格预算,不准宽打窄用或挪作他用。 3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。 4、前款不清,后帐不借。 四、报帐制度 1、各项费用报销,必须取得合法的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等),由经办人填制费用报销单。并在原始发票上签字后交本部门经理签字后交财务部门报账。

公司工会财务制度

公司工会财务制度 第一章总则 第一条本制度包括总则、会计科目、凭证及帐薄、工会经费管理办法、工会经费预算、决算。主要业务核算、固定资产、财务报表等七章。 第二章会计科目、赁证及帐薄 第二条工会会计记账一律采用借贷记账法,会计核算以人民币为记账本位币,以元为金额单位,元以下记至角分,会计核算期间分年度、季度和月份,会计年度、季度和月份采用公历日期。 第三条各基层工会认真执行《工会会计制度》并根据《工会会计制度》设置会计科目,不得减并或自行增设,不得擅自更改科目名称,不需要的科目可以不要。 第四条、会计人员对发生的每项经济业务必须取得原始凭证,并对原始凭证进行审核,外业原始凭证其内容包括:单据名称、填制日期、接受单位名称、业务内容、数量、单位和金额,填制单位名称、公章、和填制人员签章。还有自制原始凭证,包

括借款单、支票存根、汇款回单等。 根据无误的原始凭证填制记账凭证并认真填写日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及制单、复核、记账人员签章等。 第五条根据会计科目设置总分类帐、明细分类帐、银行日记账、现金日记账及固定资产帐。 第六条整理、装订、保存会计资料并及时移交档案管理部门归档保管。 第三章工会经费管理办法 第七条认真执行“基层工会经费使用管理办法”,经费开支实行工会主席“一支笔”审批原则。 第八条不得“坐支”现金,不能以“白条抵库”、挪用和私借现金,库存现金有超过银行规定的限额,现金交纳会费、经费的须及时送存开户银行。 第九条出差办事需要领用现金必须按要求填写“现金借款单”字迹要清楚,项目要齐全,市内办事原则上要求当日报帐,外埠出差的人员,回津后三天内必须及时到财务部门办理报帐手续。 第十条有关人员需要领用支票,要填表写使用支票申请单。经主席批准后到财务部门领取支票,原则上不准发放空白支

企业工会经费使用管理办法

企业工会经费财务管理办法 第一章总则 第一条为规范工会财务行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》等有关法规和集团公司及炼化公司的有关规定,结合实际,制定本办法。 第二条工会经费财务管理的主要任务:科学合理编制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 第三条本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经费、会员会费及其它补助、收入。 第四条本办法适用企业工会经费的使用与管理。 第二章财务管理体制 第五条:工会主席是工会财务行为的责任人,对工会的财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 第六条工会经费管理遵循的原则: (一)遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财经纪律。 (二)经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户,

实行工会经费独立核算。 (三)预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理,按照《工会预算管理办法》执行。 (四)依法收缴原则。依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。 (五)量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费的年度预算应根据有关政策法规结合年度工会工作计划的要求编制和支出。 (六)服务职工原则。工会经费的使用应突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 (七)勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算,少花钱、多办事、办好事,节约开支,提高经费使用效益。 (八)民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,接受会员监督和经费审查委员会审查。 第七条工会财务人员由企业财务部门派出,工会设专职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一人担任,遵循钱、账、物分开管理原则。 第八条会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计从业资格证书》上岗,具备相应的专业知识水平和业务技能。 第九条成立工会经费审查委员会,负责审查监督工会经费的使用情况,定期公布账目,接受会员监督和同级工会经费审查委员会的审查。

工会经费财务管理办法

XXX工会经费财务管理办法 第一章总则 第一条为规范工会财务行为,保证会计信息质量,根据《中华人民共和国工会法》、《工会预算管理办法》、《工会会计制度》等有关法规和集团公司及公司的有关规定,结合实际,制定本办法。 第二条工会经费财务管理的主要任务:科学合理编制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。 第三条本办法所称工会经费是指按照规定拨交的经费、会员会费及其它补助、收入。 第四条本办法适用XXX工会经费的使用与管理。 第二章财务管理体制 第五条:工会主席是工会财务行为的责任人,对工会的财务工作和会计资料的合法性、真实性和完整性负责。 第六条工会经费管理遵循的原则: (一)遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财经纪律。 (二)经费独立原则。按照规定应单独开设银行账户,

实行工会经费独立核算。 (三)预算管理原则。工会经费收支应全部纳入预算管理,按照《工会预算管理办法》执行。 (四)依法收缴原则。依法收缴工会经费,并按规定留成上缴。 (五)量入为出、收支平衡、略有结余原则。工会经费的年度预算应根据有关政策法规结合年度工会工作计划的要求编制和支出。 (六)服务职工原则。工会经费的使用应突出重点,保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 (七)勤俭节约原则。工会经费使用要精打细算,少花钱、多办事、办好事,节约开支,提高经费使用效益。 (八)民主管理原则。要依靠职工管好、用好经费,定期公布账目,接受会员监督和经费审查委员会审查。 第七条工会财务人员由厂财务资产部派出,工会设专职或兼职的会计和出纳。工会会计是工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。会计、出纳不能由一人担任,遵循钱、账、物分开管理原则。 第八条会计人员必须持有财政部门统一颁发的《会计从业资格证书》上岗,具备相应的专业知识水平和业务技能。 第九条成立工会经费审查委员会,负责审查监督工会经费的使用情况,定期公布账目,接受会员监督和同级工会经费审查委员会的审查。

财务管理规定

财务管理规定 一、总则 (一)财务管理的基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事业的方针;量入为出,保证重点,兼顾一般;注重资金使用效益。 (二)财务管理的基本任务:1、合理编制预算,统筹安排、节约使用各项资金,保障正常运转的资金需要;2、定期编制财务报告,如实反映预算执行情况,进行财务活动分析;3、建立、健全内部财务管理制度,对财务活动进行控制和监督;4、保障正常工作的经费运行;5加强国有资产管理,防止国有资产流失。 二、财务归口管理及主要职责 财务工作在局长的领导下,由分管领导具体负责,经费办统一管理。经费办具体负责编制我局的经费预算和财务收支计划,统一管理本局银行帐户、银行印鉴、财务票据。做好局归口管理财务单位经费预决算汇总和经费下拨工作,办理我局财务日常工作;执行国家财政有关法规和制度,做好收支核算和财务分析;加强固定资产管理,清查财产物资,确保帐物相符;定期检查财务计划的执行情况,考核各项资金的使用效果,发现问题及时向领导汇报;沟通协调好与财政、审计、银行等的关系,接受其业务监督;对局属单独核算单位的财务工作进行指导,管理、监督,做好各类经费使用管理培训,与局纪检监察部门一同做好财务内审和监督工作。

三、预算管理 为了统筹安排、合理利用好有限资金,要实行严格的预算管理。凡是未报预算、并未经批准的费用一律不予报销;费用开支原则上要控制在预算范围之内。 (一)每年年底,经费办根据财务收支情况在与有关处室协商的基础上,按照量入为出的原则,根据工作职责和任务,编制来年年度财务预算,并报局长办公会讨论决定。年度预算应严格执行,原则上不予调整。因特殊情况确需调整的,按照规定程序报批。 (二)每季度末,各处室编制下一季度工作用款计划报经费办汇总,经费办汇总审核后报分管财务的领导审批;金额在一万元以上的预算报局长审批;专项经费编制专项预算,先报分管领导审核后再按上述程序办理。 四、经费下拨程序 经费下拨程序分经常性经费和专项经费下拨程序。 经常性经费下拨程序:经费办根据财政批复的预算提出意见分管财务的局领导意见出纳拨款 专项经费下拨程序:经办处室意见—经费办根据资金运行情况提出意见—经办处室分管局领导意见—分管财务局领导意见—局长审批—出纳拨款 五、财务报销程序

实业有限公司财务管理规范

深圳瑞锦实业有限公司 财务治理规定 为了规范公司的财务行为,保证财务资料真实,完整,加强内部财务治理,做好会计基础工作,全面反映公司项目部生产经营过程中的资金运作,提高资金使用效率,强化财务治理对生产经营活动的职能作用,确保经营活动的正常进行,依照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业会计制度》等法规制定本规定。 第一章财务治理制度 第一节内部财务治理体制及职责 第一条财务治理体制 公司财务治理以资金治理为龙头,利润治理为中心,实行一级治理、二级核算。财务部负责公司的财务工作、资金的筹集和使用治理及下属项目部的财务财务核算以及各类财务治理报表

的汇总分析,设主办会计一名,出纳一名。 第二条公司经理的财务治理职责 (一)主持公司的生产经营治理工作; (二)组织实施公司年度经营打算和资金治理方案; (三)审批公司内部财务会计机构设置方案; (四)审批公司财务治理制度; (五)审批公司的财务收支; (六)提请公司聘任或解聘财务负责人; (七)审批公司职工的工资、福利、奖惩,决定公司职工的聘用和解聘; (八)领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》,保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项; (九)同意财税、审计机构的检查、监督

第三条公司财务经理的工作职责 一、职责: (一)组织编制和执行预算、财务收支打算、信贷打算,拟订资金筹措和使用方案,开发融资渠道,有效地使用资金; (二)组织财务部门进行成本费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益; (三)负责组织建立、健全公司财务治理制度,强化成本治理,进行经济活动分析; (四)负责对公司财会机构的设置和会计人员的配备;组织对会计人员进行业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。 (五)协助公司要紧行政领导人对企业的生产经营、业务治理、投资等问题作出决策;

工会会费收支管理办法

中华全国总工会办公厅关于印发《基层工会经费收支管理办法》的通知 2019-04-01 15:17 来源:皋兰审计普法 总工办发〔2017〕32号 各省、自治区、直辖市总工会,各全国产业工会,中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会,全总各部门、各直属单位: 《基层工会经费收支管理办法》已经中华全国总工会第十六届书记处第八十次会议审议通过,现印发给你们,请认真贯彻执行。 中华全国总工会办公厅 2017年12月15日 基层工会经费收支管理办法 第一章总则 第一条为加强基层工会收支管理,规范基层工会经费使用,根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》的有关规定,结合中华全国总工会(以下简称“全国总工会”)贯彻落实中央有关规定的相关要求,制定本办法。 第二条本办法适用于企业、事业单位、机关和其他经济社会组织单独或联合建立的基层工会委员会。 第三条基层工会经费收支管理应遵循以下原则: (一)遵纪守法原则。基层工会应依据《中华人民共和国工会法》的有关规定,依法组织各项收入,严格遵守国家法律法规,严格执行全国总工会有关制度规定,严肃财经纪律,严格工会经费使用,加强工会经费收支管理。 (二)经费独立原则。基层工会应依据全国总工会关于工会法人登记管理的有关规定取得工会法人资格,依法享有民事权利、承担民事义务,并根据财政部、中国人民银行的有关规定,设立工会经费银行账户,实行工会经费独立核算。 (三)预算管理原则。基层工会应按照《工会预算管理办法》的要求,将单位各项收支全部纳入预算管理。基层工会经费年度收支预算(含调整预算)需经同级工会委员会和工会经费审查委员会审查同意,并报上级主管工会批准。

基层工会财务审计问题及对策建议

基层工会财务审计问题及对策建议 【最新资料,WORD文档,可编辑】 基层工会财务审计问题及对策建议 日期:2016-08-08 16:02 来源:作者:

基层工会作为职工之家,工会财务管理在工会经费收缴、上解,工会预算管理、职工服务等方面的作用显得尤为关键。基层工会财务核算建立了独立的并与工会预算管理体制相适应的会计核算管理体系,结合其独立性和特殊性,审计人员在对基层工会审计过程中就应当“抓住重点,对症下药”。 一、当前基层工会财务审计发现的主要问题 (一)收入上解不及时、不真实,人为调节性强。工会经费收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入等。上级总工会负责下级工会组织工会经费的收缴、拨付和管理,每年各级工会都有上缴上级工会组织的管理费的目标任务。为了少缴上级工会的管理费和完成每年增长任务指标,下级工会往往存在下列问题:一是违规上解经费收入,例如不按比例上解工会经费收入;二是违反权责发生制要求,人为调减将当期应进入“应付上解经费”的数额,延迟上报;三是采用当年收缴下级工会经费计入“暂存款”、应付款或采取不及时入账的方法,采取以丰补欠的方式,甩到下年致使经费台账与报表不一致;四是应纳入本级的“事业收入、其他收入”不纳入预算管理,出现账外账的问题。工会法规定,建立工会组织的全民所有制和集体所有制企业、事业单位、机关按全部职工工资总额的百分之二向本单位工会拨交经费。 (二)经费支出不规范,借会议之名扩大开支范围。各级工会除每年定期召开各级工会代表大会、各级先进表彰会等常规会议,各业务部门还会根据工作实际需要召开各种工作会、表彰会、现场会等会议,往往存在将招待费、购礼品等费用借会议之名报销的问题,主要表现在一下几个方面:一是经费使用管理粗放,会议召开程序不规范,主要表现在无会议通知、无支出预算等形式;二是在会议费中发放会议补助或直接用商场购物发票报销会议费;三是在会议费中核销未履行政府采购的大宗物资;四是会议发放礼品及其他费用占比例较高,占用预算比例较高,会议形式大于实质内容;五是报销发票管理混乱,用过期、无明细的定额发票以及会议地点以外的招待费核销会议费;六是会议购买礼品数量与实际签收数量不符,套取资金;七是同类型会议重复召开;八是报销本应行政经费列支的费用,挤占业务经费。 (三)职能部室和直属单位管理存在漏洞。基层工会下设困难职工帮扶中心、职工疗养院和工人文化宫等直属企事业单位。由于单位性质不同,二级单位财务核算与管理存在下几个方面的问题:一是外包管理费未纳入法定账册,形成账外账。有些基层工会将下属酒店、企业等改制外包,采取定期收取管理费的形式管理,审计人员发现基层工会对这部分管理费不及时入账,有些甚至常年直接以单位接待费、职工餐补的形式帐外冲抵核算,形成账外账;二是帮扶资金管理不规范,滋生公款私存的问题。每年基层工会将困难职工帮扶慰问金转入困难职工帮扶中心专项资金账户,再转入具体经办人个人账户,在慰问金当天或者当时未兑付完毕的情况下,经办人将结存资金存入其个人账户,从中谋取私利。三是帮扶物资、送温暖物资管理不规范,主要表现在以下三个方面:1.慰问物资发放不及时;2.帮扶中心内部职工

公司财务管理规范

某公司财务治理规定 为了规范公司日常工作行为,加强财务治理,提高企业效益,特制定本制度。 一:借款的有关规定 1:出差人员暂支差旅费款,必须先到财务部门领取“领款凭证”,填好该凭证后先经财务审核,再由分公司经理或经理授权人签字后,方可借支,前次借支出差返回时刻超过三天无故未报销者,每延迟一天扣其所报差旅费金额的1%并不得再借款。 2:公司职员一般不同意因私借款,如有专门缘故需要借款的,需注明理由和还款期限,1000元以内由财务审核、分公司经理审批,1000元以上报总部由财务副总审批。还款期限内不还清欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人处以所借款额10%—30%的罚款。 3:试用人员借支差旅费,若借款人未能偿还借款,由分公司经理或其托付人负连带责任。 4:借款出差人员回公司后,三天内应到财务部报帐,报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资中扣回。并视具体情况对当事人进行其所欠款项

的10%—30%的罚款。 二:费用治理制度 (一):差旅费的有关规定 1:公司人员出差前都应填写“出差申请单”,出差期限视具体情况核定,不能核定的,由出差人员在出差回来后补填。 2 :出差中途因专门情况需要延时外,不得因私事或借故延长差期,否则除不予报销旅费外,并依情节轻重按人事治理制度论处。 3:出差旅费分为交通费、住宿费、餐费、招待费、杂费等,其报销最高限额如下: 职位经理副经理主任主任以下 费用 交通费实支实支实支实支每日住宿费 160 140 120 100 餐费早餐 10 10 10 10 补贴中晚餐 15 15 15 15

工会经费管理办法(最新)

办公【2016】第072号 工会经费使用管理办法 1、目的 为加强对公司工会经费的使用与管理,明确工会经费的开支范围、开支标准、审批程序和批准权限,管好、用好工会经费,使工会财务工作适应工会工作全面开展,更好地面向基层,为员工群众服务,特制定本管理办法。 2、范围 本办法适用于公司所有工会成员(实习、试用职工除外)。 3、工会经费的来源 公司拔交经费:公司按照国家工会有关规定额度,按照全部职工上月工资总额的2% 向工会拨缴经费,其中40%上缴上级工会,60%留存公司工会使用,每月将经费直接划转入公司工会银行帐户。 工会会员交纳的会费:结合工会法及公司职工工会情况,工会会员(职工)按照规定每月缴交会费统一为3元/人(实习、试用期员工除外),此款项将直接从工会会员每月的工资中扣除。 4、工会经费的使用与管理 工会开设银行帐户,由工会财务统一建立工会帐务和管理,包括工会经费现金管理、工会日常报销帐务。 工会经费使用需要经过一定的审批程序和符合规定范围内才能使用。 5、职责 员工提报申请或由工会干事统一办理;

办公室审核确认是否在职员工,且其申报事宜是否符合发放规定; 工会财务审核; 工会主席审批,超出工会经费使用范畴的,报请总经理审批。 6、经费使用范围 结婚、生育礼金(国家规定的合法范围内) 住院慰问金 丧亡慰问金 员工活动经费:工会组织会员开展各种集体活动,丰富员工精神文化生活,如文体活动。 员工困难补助费 工会其他开支:报刊、书籍、工会会员培训教育活动费用,工会活动和工会会员关怀所产生的交通费。 7、经费标准

不在此表中的其它如活动经费、困难补助等,标准由工会主席召集工会主要负责人,在经费范围内给予标准的核定,并由工会干事负责按流程审批。 备注:直系亲属包括员工的配偶、父母及子女。 8、申请流程 结婚礼金及生病、丧亡慰问金由员工本人或其它同事知会工会干事,工会干事获悉相关事件后,统一办理礼金或慰问金申领手续。 工会干事按上述各类礼金、慰问金及其它经费的标准,填写相应的《工会经费申请审批表》,提交工会主席、公司办公室及工会财务进行审批。 工会经费审批通过后,由工会干事负责向出纳领取相应的慰问金或礼金。如需购买礼品、慰问品的,事后向工会财务人员提供相应的票据充帐。 对于每次的经费使用情况,由工会干事负责在《工会经费使用登记表》中进行明细的登记及备案。

2020年工会经费管理办法.doc

2020年工会经费管理办法 工会会员交纳的会费自然是属于其劳动力价值的一部分,工会经费是依照国家法律法规取得的,它的来源的合法性受国家法律保护,任何组织和个人不得干涉。下面是我收集的关于工会经费管理的相关办法,供大家查阅! 基层工会经费使用管理办法规定 一、基层工会经费收支管理原则 基层工会组织要认真贯彻落实中央关于勤俭节约的有关规定和全国总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神,发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,切实加强工会经费收支管理,坚决制止奢侈浪费,合理有效地使用资金。要坚持工会经费为工会工作和职工群众服务的方向,确保工会经费取之于职工用之于职工,把更多工会经费用在职工身上,为职工群众办实事、做好事、解难事,让工会经费真正惠及职工群众和工会会员。 基层工会的经费收支管理,要贯彻以下原则: (一)遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行中央规定、国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。 (二)依法获取原则。基层工会的各项收入要根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定,依法获取。 (三)经费独立原则。基层工会要依法取得社会团体法人资格,单独

开设银行账户,实行工会经费独立核算。 (四)预算管理原则。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理,按照全国总工会《工会预算管理办法》执行。 (五)服务职工原则。基层工会经费使用要突出重点,优化支出结构,集中财力保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 (六)勤俭节约原则。基层工会要贯彻中央厉行节约,反对浪费的要求,经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。 (七)民主管理原则。要依靠职工和工会会员管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会 审查。 二、工会经费收入范围 基层工会的各项经费收入,要严格按照《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》的规定,依法获得。包括: (一)工会会员缴纳的会费。 (二)建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额的2%向工会拨 缴的经费,或上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拨基层工会的经费。 (三)上级工会补助的款项。 (四)单位行政按照《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》和国家的有关规定给予工会组织的补助款项。 (五)工会所属的企业、事业单位上缴的收入。 (六)基层工会对外投资取得的收益。

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财务管理制度规范 模板 1 2020年5月29日

财务管理制度 一总则 第一条为严格财务管理,明确经济责任,根据财政部、国家教委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度,结合我校的实际情况,特制定本制度。 第二条学校实行”统一领导,集中管理”的财务管理体制。各校领导分管系统限额、专项审批,大额借支实行联签制。 第三条学校财务工作实行校长负责制,由主管财务工作的副校长负责日常财务管理工作。 第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构——管理科,下设财务组,统一管理学校财务工作,对学校负责。同时,学校财务工作接受上级主管部门监督。 1 2020年5月29日

第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名出纳,具体管理财务工作。 第六条学校财务应加强预、决算管理,按上级指示精神和有关的财务制度、规定,结合学校事业发展需要,编制年度预算收支计划和决算,经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。 第七条学校应加强财务监督,设立专门的财务监督机构,形成学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。 二各项收入管理制度 第八条学校的各项收入,包括财政部门的拨款收入、学杂费收入、培训费收入、出租收入、承包收入及其它收入。 1.财政拨款收入(含各项经费拨款、离退休人员经费、?大额基建拨款),应按预算收入计划组织收入,对基建拨款应专户储存。 2.学杂费收入:按省物价局和高教厅等部门核定的收费 2 2020年5月29日

标准收取的学杂费是学校的重要收入,学校财务部门应在有关科室的协同下,积极收纳,做到安全、快捷、准确。 ⑴学生的各项收费标准,应分清年级、专业、项目;应交学费的学生人数,应分清班级、专业,做到数字精确、姓名确实,这两项收费依据(含联合办学部分),应加盖学校公章,于五月份前确定并交管理科财务组;当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财务组;中途离校的学生名单应及时通知财务组。 ⑵学生的学杂费一旦入库,除计算、收款等技术性错误的款项以外,一律不予退款。 ⑶享受学校减免学费的学生,均为财校正式教职工子女及财厅干部职工的子女,减免数只能为学费总额的50%,其它杂费不减免。 ⑷学费一年收缴一次,在秋季入学时进行,新、老生一次交清,不得拖欠,确有实际困难,经主管财务副校长批准可延期交纳。否则,视同故意不交学费,学校将责成限时交纳,超期 3 2020年5月29日

工会财务管理制度.

有限公司工会财务管理制度 为保证有限公司工会经费的合理运作,根据《中华人民共和国工会法》等有关法律法规制定工会财务管理制度。 第一章总则 一、本制度试用范围:有限公司工会及各分工会。 二、工会财务工作实行工会委员会领导的工会主席负责制度统筹资金、配置资源、管理经费的使用。确保工会经费合理、安全、有效运作,保障工会各项工作的展开。 三、工会财务管理原则:坚持手续完备原则;坚持量入为出、略有结余、勤俭节约的原则。 四、工会经费在职工福利、职工文体活动、职工教育、文化宣传、工会建设等范围内使用。 第二章预、决算管理制度 一、按照《工会预算管理办法》编制工会预算、决算和组织预决算执行。 二、工会预算编制原则:统筹兼顾,保证重点;量入为出,收支平衡;真实合法,精细高效。 三、依法取得的各项收入应全部纳入预算管理。 四、本年度无重大支出项目,不得编制赤字预算。期末滚存经费结余不得出现赤字。 五、要认真执行上级工会批准的预算。一切开支均在经批准的预算内执行。调整或者追加预算,要严格履行规定的程序。 六、预算支出的编制要遵循勤俭节约的原则,要把资金使用的重点安排在维护职工权益,为职工服务和工会活动方面。 七、加强预算支出管理,严格执行预算和财务制度,不得擅自扩大经费支出范围,提高开支标准,不得以领代报,不得擅自改变预算资金用途。

八、年度预算、决算草案,由工会财务部门编制,经工会委员会(或者常委会)讨论通过,并经本级经费审查委员会审查通过后,报上一级工会审批或备案。 第三章货币资金管理制度 一、库存现金管理 1.办理有关现金收支业务时,应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。 2.应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金,超过库存限额的现金应及时存入银行。 3.库存现金要专柜存放,不得与个人款项混杂,不得“坐支”现金或者白条抵库。 4.现金收入必须开具发票或收据,并当日入账,及时送存银行,不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行;不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;不得利用账户替其他单位或个人套取现金;严禁将款项擅自挪用或借给个人;禁止设立“小金库”或账外账。 5.现金付款的原始凭证必须是合法凭证,付款内容真实,数字准确,不得涂改。 6.提取现金,应注明用途,并由会计机构负责人签字盖章。借出款项,必须执行严格的审批程序,且用途合法、手续完备。 二、银行存款管理 1.按照《工会法》和中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理的有关规定,开立独立银行账户,实行工会经费独立核算。 2.加强银行账户管理,银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。 3.除了在规定范围内直接使用现金结算外,其他收付业务都必须通过银行办理结算。要严格按照国家《支付结算办法》规定办理银行业务。 4.加强银行预留印鉴管理。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

工会经费管理办法(最新)

工会经费使用管理办法 1、目的 为加强对公司工会经费的使用与管理,明确工会经费的开支范围、开支标准、审批程序和批准权限,管好、用好工会经费,使工会财务工作适应工会工作全面开展,更好地面向基层,为员工群众服务,特制定本管理办法。 2、范围 本程序适用于公司所有工会成员(实习、试用职工除外)。 3、工会经费的来源 公司拔交经费:公司按照国家工会有关规定额度,按照全部职工上月工资总额的2%向工会拨缴经费,每月将经费直接划转入公司工会银行帐户。 4、工会经费的使用与管理 4.1工会开设银行帐户,由工会财务统一建立工会帐务和管理,包括工会经费现金管理、工会日常报销帐务。 4.2工会经费使用需要经过一定的审批程序和符合规定范围内才能使用。 5、职责 5.1员工提报申请或由工会干事统一办理; 5.2人力资源部审核确认是否在职员工,且其申报事宜是否符合发放规定; 5.3工会财务审批与作业; 5.4工会主席审批,超出工会经费使用范畴的,报请总经理

审批。 6、经费使用范围 6.1结婚、生育礼金 6.2住院慰问金 6.3丧亡慰问金 6.4员工活动经费:工会组织会员开展各种集体活动,丰富员工精神文化生活,如文体活动。 6.5员工困难补助费 6.6工会其他开支:报刊、书籍、工会会员培训教育活动费用,工会活动和工会会员关怀所产生的交通费。 7、经费标准

不在此表中的其它如活动经费、困难补助等,标准由工会主席召集工会主要负责人,在经费范围内给予标准的核定,并由工会干事负责按流程审批。 备注:直系亲属包括员工的配偶、父母及子女。 8、申请流程 8.1结婚礼金及生病、丧亡慰问金由员工本人或其它同仁知会工会干事,工会干事获悉相关事件后,统一办理礼金或慰问金申领手续。 8.2工会干事按上述各类礼金、慰问金及其它经费的标准,填写相应的《工会经费申请审批表》,提交工会主席、公司人力部及工会财务进行审批。 8.3工会经费审批通过后,由工会干事负责向出纳领取相应的慰问金或礼金。如需购买礼品、慰问品的,事后向工会财务人员提供相应的票据充帐。 8.4对于每次的经费使用情况,由工会干事负责在《工会经费使用登记表》中进行明细的登记及备案。 8.5申请补助须在事实发日起3个月内提出,逾期视同放弃。 9、超过工作经费限额的款项,需按公司以下流程单独申请: 由工会干事提出申请,提交工会财务审核后,提交工会主席、人力部、公司财务部、总经理审批。 10、其他未尽事宜依上级工会规定或公司工会另行规定。 11、附工会经费申请审批单

中华全国总工会关于加强基层工会经费收支管理的通知

中华全国总工会 关于加强基层工会经费收支管理的通知 总工办发[2014]23号 各省、自治区、直辖市总工会,各全国产业工会,中共中央直属机关工会联合会、中央国家机关工会联合会,全总各部门、各直属单位: 为贯彻落实中央《关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定》《党政机关厉行节约反对浪费条例》,以及全国总工会《关于贯彻中央改进工作作风、密切联系群众八项规定的实施办法》[总工发…2012?80号]《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》[总工发…2013?51号]等文件精神,使工会经费更好地为基层工会工作服务、为职工群众服务,现就加强基层工会经费收支管理有关事项,通知如下: 一、基层工会经费收支管理原则 基层工会组织要认真贯彻落实中央关于勤俭节约的有关规定和全国总工会《关于加强工会经费财务管理和审计监督切实管好用好工会经费的通知》精神,发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良传统,切实加强工会经费收支管理,坚决制止奢侈浪费,合理有效地使用资金。要坚持工会经费为工会工作和职工群众服务的方向,确保工会经费取之于职工用之于职工,把更多工会经费用在职工身上,为职工群众办实事、做

好事、解难事,让工会经费真正惠及职工群众和工会会员。 基层工会的经费收支管理,要贯彻以下原则: [一]遵纪守法原则。各项经费收支,必须严格执行中央规定、国家法律法规、所在地方政府和中华全国总工会的有关规定,认真执行工会财务会计制度,遵守财务纪律。 [二]依法获取原则。基层工会的各项收入要根据《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》的规定,依法获取。 [三]经费独立原则。基层工会要依法取得社会团体法人资格,单独开设银行账户,实行工会经费独立核算。 [四]预算管理原则。基层工会经费各项支出应当全部纳入预算管理,按照全国总工会《工会预算管理办法》执行。 [五]服务职工原则。基层工会经费使用要突出重点,优化支出结构,集中财力保证维护职工的合法权益、开展职工服务和工会活动。 [六]勤俭节约原则。基层工会要贯彻中央厉行节约,反对浪费的要求,经费使用要精打细算,少花钱多办事,节约开支,提高经费使用效益。 [七]民主管理原则。要依靠职工和工会会员管好、用好经费,定期公布账目,实行民主管理,接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会审查。 二、工会经费收入范围 基层工会的各项经费收入,要严格按照《中华人民共和

财务管理规范通知

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知 公司本部、下属公司(双溪湖、绿龙、嗣弘)及合作社(荣林、荣福)、自贡办事处:(以下简称各部门) 近年来,随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施,很多公司在加强财务管理方面做了大量工作,取得了一定成效。但是,弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题,给公司的健康发展带来隐患,甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理,根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定,现将有关要求通知如下: 一、充分认识加强和规范财务管理的重要性 财务管理是公司管理的核心和中心环节。加强公司的科学管理特别是财务管理,是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径,也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各部门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识,作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定,不断完善并严格执行公司内部财务管理办法,确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力。 二、健全公司重大财务事项决策制度 财务决策制度是公司财务运行机制的重要组成部分,主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等。各部门要按照公司本部的要求,根据《公司财务通则》有关重大财务事项范围的规定,从定量和定性两个方面,具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采购、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容,健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。 公司所有重大财务事项,应由公司有关业务部门提出方案,经过财务部门审核提出意见后,按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定,总经理办公会研究、审议财务管理重大事项,必须作出会议纪要,任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项,须报经股东会审核同意后方可实施;

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