财务收支管理办法

郑州广贤工贸有限公司财务收支管理制度

2009年3月1日

目录

第一章总则 (2)

第二章基本原则 (2)

第三章收支审批程序 (3)

第四章销售货款结算管理 (4)

第五章财务收支管理 (6)

第六章现金收支管理 (8)

第七章银行存款收支管理 (10)

第八章费用支付管理 (11)

第九章工资发放管理 (13)

第十章财务委派管理 (13)

第十一章附则 (14)

财务收支管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据《会计法》等有关规定，制定本制度。

第二章基本原则

第二条为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制《资金使用明细表》，报主管副总审批后，报财务汇总，编制下月的《资金预算表》，然后报总经理和董事长审批后执行。

临时工程或支付项目，由部门报计划，经主管副总审查后，按审批权限实施。

第三条财务收支的审批权限原则。按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支（含计划）的审批权限划分为四个级别进行：董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外），以及对外担保、借款和投资。

董事长：生产性开支金额在10万元以上、200万元以下，非生产性开支金额在2万元以上的各项经济业务支出。

总经理：金额在10万元以内的生产性开支和在金额在2万元以内的非生产性开支的各项经济业务支出。

主管副总经理、总工程师：控制定额以内（责任目标已明确规定）的各项经济业务支出。

第四条财务收支坚持“一支笔”当家原则。终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。

第五条合同招标原则。为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。经济合同签订人为法定代表人或其授权人。

第六条执行审计原则。财务部门对审批权限及收支项目要予以严格监督执行。审计部门对财务收支执行情况予以审计、监督。

第三章收支审批程序

第七条按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：

1、财务资金计划，报董事会和董事长审批。

2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人→部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批的程序进行。

3、涉及到成本、费用的款项支出，由主管副总审批。

4、个人业务借支的，按照：部门负责人→主管副总→财务审核→总经理→董事长签批程序进行（按审批权限）。

第八条材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的，填制《款项支付审批单》，并按审批权限审批。

第九条不涉及到第八条的各种办公费、通讯费、邮电费、招待费、修理费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制《费用报销审批单》，由主管副总审批。

第十条个人业务借支的，填制《借款单》，按审批权限审批。

第十一条非正常的开支。如差旅费、水电费、会务费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、职工特别贡献奖、发明创新奖、学习培训费、生产事故及交通事故的赔偿、，非正常损失等开支，填制《费用报销审批单》，由部门负责人，主管副总签字，并按审批权限进行审批。

第十二条预付款项。购买设备及货物的，除合同有规定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序进行审批。

第十三条应付款项。不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写《款项支付审批单》，按款项支出程序由主管副总签字，财务审核，按审批权限审批。

第四章销售货款结算管理

第十四条对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。

第十五条除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货1～2个月货款，下次发货时须结清上次货款，对初次发生或业务较少的客户，应实行“先收款、后发货”的办法，对其所持的银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。

第十六条对信誉良好又常年经销本公司产品的客户，因其资金

确实紧张的，可实行银行承兑汇票结算，由主管副总以上领导批准。

第十七条产品发货结算，其传递手续程序如下：

1、按合同销售的，先由销货部门开具一式三联的发货通知单（销货部门、财务部门、仓库部门），其经办人、负责人签字，主管副总签批，财务审核加盖“审核，请发货”印章并签名，然后交仓库部门发货。

2、仓库部门凭加盖过财务的“审核，请发货”的发货通知单提货，并填写一式六联的过磅单（存根、会计、客户、运单结算、出门证、销售），同时将开票员、过磅员、收货人签名填全后，依次将磅单分开传递，每天将磅单报送相门部门。

3、货发外单位需要对方过磅的，其会计联由业务员带往发货单位过磅后，将其单位出具的磅单或签收单（也可在会计联上签收）带回交销售部门登记后，转财务记账，并作为开具增值税专用发票的结算依据。

4、仓库、销售、财务三部门，将发货通知单和磅单一并装订保存，以便核对和记帐。

5、没有签订合同的零星销售，由销售部门直接商谈后报主管副总批准发货，并代为收取现金，但每日下班前必须将当天所代收的现金与磅单同时上交财务，不得截留和过夜。

6、财务每周必须与销售部门核对一次磅单，销售与仓库每天必须核对数据，确保无误后，填制销售日报表。

7、财务每月对重点客户往来进行核对，每季度必须与所有客户核

对一次账目，核对后经客户盖章，由财务部门保存，并通告销售部门知晓、备案存查。

第十八条产品等存货的赊销。公司一般不实行赊销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行，涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并报财务备案办理结算手续。

第十九条其它材料销售，依产品发货程序进行，重要或重大物资销售的，由总经理签批。

第二十条产品销售价格由董事会或董事会授权的董事长、总经理以及主管销售副总集体（以下简称：三人组）研究决定，销售价格的确定依据市场行情和企业的具体情况综合考虑。一旦价格确定，未经共同认可，任何人不得私自修改和价格下浮，更不得违反原则破坏价格管理体系。对外关系户、业务户的销售，其价格由三人组集体决定。

销售价格管理日常办公室由销售部兼任，每月对销售价格情况予以进行市场调查，并对每月的价格销售执行情况进行统计和分析，月底报三人组开会研究讨论，特别情况下急需调整价格的，由三人组集体签名行文决定，财务部门和审计部门对价格管理执行情况予以监督和审计。

第五章财务收支管理

第二十一条财务收支实行“统一核算、集中管理”的原则，由财务部门严格按照银行和现金的收支管理要求进行。

第二十二条公司经营过程中发生的各种营业性收入、材料出售

收入、基本建设收入、融资收入、股权收入，服务收入，废旧物资收入、上级拨款收入，固定资产变价出售收入，各种罚款收入，承包收入、赔偿款等所有收入，均须通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”（含临时性押金）。

第二十三条财务部门对接受的各种收入款项应认真对待，并按财务要求出具相关手续，报有关部门登记核算。

第二十四条公司的各项收入，未经主管副总、财务总监和总经理同意不得私自赊欠、挂账。结算的收入，汇入由财务部门指定的专门银行管理账户。

第二十五条产品销售部门根据公司生产经营安排，作每月和年度的收入预算，送财务部汇总。

第二十六条各单位代收的各种收入（主要是现金销售），应于当日上交财务管理，不得私自截留和过夜，更不准挪作他用冲抵经济业务支出额。

第二十七条收取各种对外的房租费、水电费、租赁费等营业外收入，由相关部门造表并张榜公布，应收取住户个人的，由相关部门交财务后，由财务督促收取。

财务经办人员必须每天将收取的现金，及时送交银行或存储保险柜，并登记入帐，以便核对。

第二十八条公司支出的各种款项，依据审批程序到财务部门办理支付手续，财务部门应根据资金的轻重缓急程度和预算，合理安排资金的支出管理工作。

第二十九条财务部门应加强应收、应付款项的管理，定期核查和清理应收、应付款项，加快资金的及时回笼与周转。

第六章现金收支管理

第三十条现金管理严格按照下列《现金的使用范围》来实行：

①.职工工资和各种工资性津贴；

②.个人劳动报酬，包括：稿费、讲课费及其他专项工作报酬；

③.支付给个人的各种奖金；

④.各种劳保福利费及国家规定的对个人的其他现金支出；

⑤.向个人收购的农副产品和其他物资的价款；

⑥.出差人员必需随身携带的差旅费；

⑦.确实需要支付现金的其他支出；

⑧.支付不足转帐起点（暂定为一万元）的其他支出。

第三十一条现金收支按下列规定办理：

1、收入的现金应于当日送存银行，当日送存有困难时，必须存入保险柜并派专人值班。

2、支付现金应从本单位现金库存限额中支付，或从开户银行提取，不得坐支现金。

3、由银行提取现金超过20万元以上的，需指定财务与保卫人员随同护车，其他人员不得跟车取现。

4、如因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，经总经理批准后，可以支付现金。

5、建立健全现金日记帐，逐日逐笔记载现金的收支情况，做到日清日结，账款相符。

6、不准用白条或借据抵库，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行或储蓄所，不准保留账外公款，不准私自将现金借与他人。

7、受理的现金收付款凭证在款项办理完毕后，出纳人员应在收支付款凭证单上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，以示款项收付完毕。

8、出纳人员按日清点库存现金与账面余额是否相符，财务部门负责人可定期或不定期的进行查对，发现账款不符时，应查明原因；属于账务处理问题的应补办手续；属个人工作失误的，应追究责任人的有关责任。

第三十二条需要收取外地大额现金的，由财务人员会同业务人员和保卫人员，共同专车前往提现。

第三十三条凡须支付的各种费用、暂付款、外购货物等，支付定额在一万元以上的，必须办理银行转账手续，不得取现和套取现金。

第三十四条本公司人员（特别是财务人员）不能为任何人、任何单位代领现金。公司内部工作人员有借支款项的，必须在一个月内归还或报账，否则将从工资中予以扣除。

第三十五条对暂时不能支付的款项，财务部门不能开具空头支票或打白条，需要挂账核算的，可以开具收据，办理结算手续。

第三十六条不准业务人员在外单位取现，报销费用，吃喝玩乐不讲原则，否则一经查实，将严肃处理。

第三十七条出纳人员要保守保险柜密码的秘密，管理好钥匙，不得任意移交他人。夜晚坚持值班，并布警监控，确保集体财产安全。

第七章银行存款收支管理

第三十八条银行存款按照金融机构和财务核算要求进行管理。

第三十九条银行存款的收付业务应由银行存款专管员和出纳员专职办理。对一切违反国家政策、法规和财经纪律的收付业务，都应拒绝办理。

第四十条公司营销部门在接到外单位划转过来的银行转账时，予以通知财务部门认真查对，财务在查实无误后，应及时开具收据，报告相关部门登记，并办理相应手续。

第四十一条银行存款专管员应严格按照已审核的单据，经核对无误后，根据各种结算方式规定，填制银行结算凭证，办理银行业务。

第四十二条银行存款专管人员要随时掌握企业在银行存款的收、付、结余情况，不准超过银行存款的余额签发空头支票，不准出租、出借银行账户、支票或将支票转让给别的单位和个人使用。

第四十三条严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填写金额的转账支票时，必须财务主管领导批准，在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人员在专设登记簿上签字。逾期未用的空白转账支票要及时收回注销，不得将空白支票交给销售单位或其他单位及个人代为签发。对于填写

错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失的，要立即向银行办理挂失手续。

第四十四条不准将空白支票加盖印鉴章带离财务部。

第四十五条对于空白收据、空白支票和销售发票，必须严格专人管理，设立登记簿登记，认真办理领用注销手续。

第四十六条银行存款专管员应根据办理完毕的银行存款收付凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账，当日的收付款项，必须当天结出余额。每月终了，银行存款的账面余额要与银行存款账单核对，如不一致，要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额同对账单的余额调节相符，如有差错要及时查询处理。

第四十七条利用网上银行转划的，要认真加以核对，经办操作人和授权人分别专人管理，并按严格的操作程序进行。

第四十八条网上银行经办人和授权人，其进入操作密码要严格各自保密，不得向他人泄露。需要请人代理的（必须是财务内部人员），其操作卡和密码办理交办手续，代理完毕后，要及时加以核对，发现问题，及时上报处理。

第四十九条银行印鉴章要专人分开保管，签发支票和付款要由两人分别盖章。

第五十条银行与和现金管理，实行“日报表”报送制。

第八章费用支付管理

第五十一条费用支付管理依照审批权限和程序进行。

1、差旅费：按差旅费开支标准执行。

2、办公费：按公司规定的包干标准每月初由综合办造表，经总经理审批后，由综合办代领，各使用部门到综合办领取办公用品，月底由综合办统一汇总计算，结余部门的办公经费，由综合办及时退还各部门，当月兑现，经费超支部门由综合办抵扣其下月办公经费，以此类推。

3、招待费：按公司制订的招待费标准实行，超出部分需按报批程序予以审批。

4、车辆费：按公司制订的包干标准，月初由综合办按使用车辆要求安排其油料消耗费用，不足差额部分按核定要求据实报销，由财务总监审批即可。没有特殊情况的，不得超限额报销。

5、通讯费：按公司制定的定额等级标准包干实行，每月统一由企管部造表发放，没有特殊情况的，不得另行报销。

6、物料消耗：按公司制定的劳保用品和领用制度实行。

7、水电费：按公司制订的措施予以登记，并严格实行“节约使用，能省则省”的原则加以考核管理。

8、生活补贴：按公司制订的标准，月底由食堂管理员报送其就餐情况，企管部按要求予以造表结算，报公司总经理审批后，予以兑现。

9、工会经费：财务按月计提，每季度将经费转入其专门账户，上交经费时由工会主席签字，财务审核，按审批程序签批。

10、其它费用：按公司制订的标准、制度和方法，依审批权限和程序进行。

第五十二条财务部门对费用管理予以严格监督执行，审计部门

予以审计。

第九章工资发放管理

第五十三条公司的日常工资发放由约定金融机构予以代发。

第五十四条有公司约定银行代发工资帐号的，工资核算部门每月要及时核对其员工的银行账号，并予以公布，发现问题及时通知纠正。

第五十五条没有约定银行代发工资账号的，由工资核算部门督促其所在区、队，负责收集其银行开户所需资料（身份证复印件），经整理后报财务部门统一登记，办理其银行开户手续。

第五十六条有特殊情况（如车费、承包费等）不能由银行代发的，每月各部门要提前通知财务部门办理，个人工资当月不能由金融部门代发的，财务部负责发放，但次月必须由金融部门代发。

第五十七条各部门借款、欠款的，由各相关部门负责人在工资核算时，书面告之工资核算部门予以在工资中扣除，财务部门依据工资发放表予以发放，所扣金额，待工资发放完毕后来财务部领取。

第五十八条工资由财务部门发放，未经指定，不准其他部门和人员代发（有特殊情况的除外）。财务部将每月工资及款项发给约定银行后，应在款项转付后的三日内，通知约定银行将其代发后转帐的工资明细表传回，予以核对，发现问题及时协调解决。

第十章财务委派管理

第五十九条为加强公司的财务统一管理，除税务另有规定的外，

今后对新增的核算业务单位，由财务部实行财务人员委派报帐管理制度。

第六十条财务人员实行双重领导，即归所在单位进行考核，又归财务部业务领导，对所属单位的财务管理全权负责，并承担所在单位的财务费用报销与有关结账业务。其工资由财务部发放，费用由所在单位承担。

第六十一条委派的财务人员代表财务部行使财务职权，严格按照财务的有关规定和程序来办理业务，每半个月必须到财务部办理一次结算手续，财务部定期或不定期对其委派的财务人员进行监督、审计和盘点清查。

第六十二条现金实行备用金核定制，委派过程中发生的现金收支管理，要严格按照“收、支两条线”的原则进行，不得坐支和白条抵库，更不准贪污和挪用，一经发现有违规行为的，将严肃处理。

第十一章附则

第六十三条违反本制度造成损失的，应当负赔偿责任；情节严重的，要进行行政处罚；构成犯罪的，依法移交司法机关审查。

第六十四条本制度自下发之日起实行。公司过去规定有与本制度相矛盾的地方，一律以本制度为准，公司今后另有规定的从其规定。

第六十五条本制度由财务部负责解释。

郑州广贤工贸有限公司

2009年3月1日

财务收支管理办法

财务收支管理办法 第一条为深化机关事业单位财务管理制度改革，加强机关事业单位财务监督管理，进一步规范财务支出行为，从源头上预防和治理财务支出方面的浪费、舞弊、腐败问题，根据旬办法[2008]54号文件精神，结合我局实际，特制定本办法。 第二条在系统内全面推行经办人、会计（报帐员）、监审小组、单位负责人逐级签字审批的“一签三审”制度。 第三条财务监审小组人员组成：监审小组一般由3人组成，除单位主要负责人和财务人员外，单位实有人数不足3人的，可设一名监审人员。 第四条监审小组人员应具备的基本条件： （一）非单位主要负责人、分管财务工作的领导及具有财务管理职能的股室主要负责人、会计（报帐员）等人员。 （二）品行端正、公道正派、原则性强。 （三）有较强的事业心和责任感。 （四）综合素质较高，工作能力较强。 （五）比较熟悉财务和会计业务方面的基本知识。 第五条监审小组人员的产生： （一）财务支出监审小组，必须召开全体工作人员会议实行无记名投票选举产生； （二）当选监审小组成员赞成票须超过与会人员半数以上； （三）局机关监审小组人员由局召开机关全体工作人员会议选举产生，局直各单位监审小组人员由各单位分别召开本单位全

体工作人员会议选举产生，除单位主要负责人和财务人员外，单位领导班子中应有1人进入监审小组。 第六条监审小组人员的任免：局机关及局直各单位监审人员经选举产生后统一上报主管局，提交局务会审批后，由局下发正式任命文件，监审小组人员免职和调整须经本单位全体干部职工大会三分之二以上人数通过，并经局务会审批同意后，才能予以免职和调整。 第七条财务管理支出审批程序： （一）具体办理人员对所办理的业务在原始支出凭证上如实注明办理的时间和用途并签名后送交单位会计（报帐员）。 （二）单位会计（报帐员）对支出项目和原始凭证进行初步审核，并填写《旬阳县财务支出审签单》。 （三）会计（报帐员）将《旬阳县财务支出审签单》连同初审后的支出项目和原始凭证一起送交单位财务支出监审小组，监审小组依照有关规定逐项进行集体审核把关并由组长签名。 （四）经单位主要负责人“一支笔”审批签名后由单位会计核销或由报帐员统一送会计核算中心，会计核算中心审核无异议后，予以核销。 第八条财务支出审批内容为单位的所有非工资性支出，包括接待费、差旅费、办公用品、车辆、房屋等固定资产购置、维修等各类支出。 第九条对存在问题的各类支出和原始凭证，财务支出监审小组有权按照以下要求进行处理： （一）对审批、招标、采购、备案等手续不全的财务支出，

财务收支审计的主要内容有哪些 财务收支审计报告

财务收支审计的主要内容有哪些财务收支审计报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。下面小编和你探讨财务收支审计的主要内容是什么。 财务收支审计的主要内容 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:”审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。”中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度、贷款业务、利息计算、应收款项、低值易耗品、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产进行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计 《审计法》第19条规定:”审计机关对国家的事业组织的财务收支,进行审计监督。”所谓国家事业组织是指由国家创办的,不直接从事物质资料生产,以改善社会生产和人民生活条件、增进人民物质文化生活而发展科学和文化教育、医药卫生和福利救济事业为目的的非盈利的组织。国家兴办的学校、科研机构、文艺团体、医院、医药卫生检疫机构、广播电视电影机构、图书馆及体育馆等,均属于国家事业组织。国家财政对国家事业组织分别采取全额预算拨款、差额预算拨款、由本单位自收自支的预算管理方式。但不论采取何种管理方式,这些单位均是审计机关监督的对象。值得提出的是,如果事业单位实行企业化管理,执行国家对企业的有关规定,就不再作为事业单位对待。 对事业单位的财务收支进行审计,一是对其收入进行审计,主要审查事业性收费的合规性,有无擅自设置项目、超范围、超标准收入,是否全部入账,有无先分后收、多分少收以及坐支的现象,是否正确计算税金,有无偷漏税款情况等。二是对其支出的审计,主要审查各种支出费用是否违反了国家有关规定,是否真实合法。三是对其成本、费用的审计,主要审查各种成本、费用开支有无超范围、超标准的现象,是否遵循了配比原则、权责发生制原则,计算是否正确,有无以计划成本、估算成本代替实际成本。此外,还要审查事业单位预算结余计算是否正确、真实,是否按规定提取和使用专用基金,有无扩大开支范围和提高开支标准的情况等。 3.企业财务收支审计 《审计法》第20条规定:”审计机关对国有企业的资产、负债、损益,进行审计监督。第22条规定:”对国有资产占控股地位或者主导地位的企业的审计监督,由国务院规定。”由此可见,我国审计机关不仅有权对国有企业财务收支进行审计,而且有权对国有资产占控股地位或者主导地位的企业财务收支进行审计。国有资产占控股地位的企业,是指国有资产占企业的总资产50%以上的企业。国有资产占主导地位的企业,是指国有资产在该企业中虽不占有控股地位,但其资产与其他股东的资产相比,出资额较大。

中小学校财务收支审计实施办法

中小学校财务收支审计实施办法 【法规类别】行政事业审计 【发文字号】教审[1997]2号 【发布部门】国家教育委员会(已更名) 【发布日期】1997.12.31 【实施日期】1997.12.31 【时效性】现行有效 【效力级别】部门规章 中小学校财务收支审计实施办法 （１９９７年１２月３１日教审〔１９９７〕２号） 第一条为了规范中小学校财务收支审计工作，保证审计质量，根据国家教委第２４号令《教育系统内部审计工作规定》，制定本办法。 第二条本办法适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。 第三条本办法所称中小学校财务收支审计，是指中小学校上级主管部门审计机构依法对学校各项资金的筹集、管理和使用及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。 第四条中小学校财务收支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提

高使用效益，保障各项工作的顺利进行。 第五条审计机构对中小学校财务管理制度进行审计的主要内容： （一）财务管理体制、财务机构的设置、财会人员的配备是否符合国家和上级主管部门的规定，财务机构和财会人员是否依法履行其职责； （二）会计核算是否符合会计法规和制度的规定； （三）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。 第六条审计机构对中小学校预算管理情况进行审计的主要内容： （一）预算的编制和审批是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算； （二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内容控制制度是否健全、有效； （三）预算调整是否符合有关规定； （四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效； （五）收入预算和支出预算的最终实行执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。

财务收支审计实施细则

财务收支审计实施细则 编号:HXTZ/GL-10 1 财务部根据年度、月度计划安排～由总裁批准开展财务收支审计。 2 制定计划、准备阶段、实施阶段、终结阶段和档案管理与《项目审计管理程序》一致。 3 成立审计组后～按照审计方案开展财务收支审计。包括:收入审计、支出审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、内部控制审计等。 4 审计组对收入进行审计～包含以下内容: 4.1收入审计的范围:主营业务收入、租金收入、营业外收入、其他收入。 4.2收入审计的内容: 各项收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算～是否真实和及时足额到位～有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。 收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准～收费票据是否规范统一～会计处理是否合规、合法～有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题。 5 审计组对支出进行审计～包含以下内容: 5.1支出审计的范围:成本、费用、税金、损失及向投资者的利润分配等。 5.2支出审计的内容: 费用支出是否严格执行国家和单位有关制度规定～审批权限和手续是否完善～计算是否准确、是否超范围和标准～是否按实列支～有无虚报虚列～有无违反规定乱发钱物和其他违规问题,通过摊销、计提形成的费用～账务处理是否正确,是否存在混淆资本性支出和收益性支出的现象,费用中支出的各项税金的计算是否正确,收入与支出是否坚持配比原则和权责发生制原则。

为职工办理的“三险一金”由单位支付部分的标准是否符合规定～是否将应由个人支付的基本医疗保险、基本养老保险和住房公积金在成本费用中列支,为职工办理的补充养老保险、补充医疗保险在成本费用科目中列支部分是否符合国家财政部的规定。 投资项目主要审查项目预算编制依据的真实性、相关性～预算编制的科学性、可靠性进行审查,项目规模和金额超过预算10%的～对超支情况进行审计,项目完成后对申报审批、供应商确认方式、合同签订、项目验收评估、项目资金支付进行全面审计。 6 审计组对资产进行审计～包含以下内容: 6.1资产审计的范围:货币资金、应收款项及预付账款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、长期投资等。 6.2 资产审计的内容: 关注是否存在因经济担保、待决诉讼等形成的经济纠纷导致的潜亏挂账和潜在损失。 货币资金的审计:审查库存现金、银行存款是否账实相符,现金、银行存款收支业务的合法性、正确性,账务处理和会计记录是否正确,是否按时编制银行存款余额调节表～未达账项是否及时处理,资金中心的管理是否严格执行收支两条线的规定。 往来款项的审计:审查应收及预付款项账面余额的真实性、正确性,关注账龄较长的应收账款～是否存在长期难以收回的应收款项,三年以上,。 存货的审计:审查存货账面余额及结存数量的真实性、正确性～账账、账表、账卡、账实是否相符,存货的计价方法是否正确～是否坚持一致性原则,盘盈、盘亏及报废的存货是否经过批准并及时进行账务处理～计入当期损益。

财务收支审计调查报告

财务收支审计调查报告 财务收支审计(audit of financial revenues) 什么是财务收支审计调查报告 财务收支审计是对金融机构、企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。以企业财务收支审计为例，审计内容主要有：企业制定的财务会计核算办法是否符合《企业财务通则》、《企业会计准则》以及国家财务会计法规、制度的规定；对企业一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性的审查并做出客观评价。 财务收支审计的内容 根据《审计法》第8条至第25条的规定,国家审计机关以财务收支为审计对象的主要内容包括以下几个方面: 1.金融机构的财务收支审计 根据《审计法》第18条的规定:" 审计署对中央银行的财务收支,进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益,进行审计监督。"中央银行是指中国人民银行,它是国务院的一个部门,是政府的银行。国有金融机构,包括国家政策性银行、国有商业银行,国有保险、信托投资、证券经营、租赁机构,其他国有金融机构等。 (1)中央银行财务收支审计。中国人民银行及其分支机构都属于我国最高审计机关即审计署的审计对象,不可授权下级审计机关审计。对中央银行审计的内容孟要包括两方面:一是审查在金融业务活动中发生的各项财务收支及其结果的真实、合法和效益;二是审查人民银行每个会计年度是否将其收入减除该年度支出,并按照国家核定的比例提取总储备金后的净利润,全部上缴中央财政。 (2)国家金融机构资产、负债、损益的审计。根据《审诗法》第18条第2款的规定,审计机关对国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的金融机构比照国有企业对其资产、负债平损益进行审计监督。在资产方面,主要对其内部控制制度行审计。在负债方面,主要对流动负债和长期负债的真实性、合法性进行审计。在损益方面,主要对各种收入、投资收益、租赁收益、各种费用支出、收益分配等方面的真实性、正确性及合法性进行审计。 2.事业组织财务收支审计

第一人民医院财务收支管理制度

第一人民医院财务收支管理制度 第一人民医院财务收支管理制度 1、收入管理 医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （1）实行收入预算管理 根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制。 医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算。 药品收入实行”核定收入，超支上缴”的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定。 每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据。 （2）严格执行国家规定的收费 医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到”应收则收，应收不漏”，任何部门和个人不得巧立名目乱收费。医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性。 （3）加强收费票据的管理 收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据。医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度。不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 （4）医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理 医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。 挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐。门诊、住院收入不得坐支。 严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门。 （5）加强对医院收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象。 （6）为合理扩大医院业务收入寻找途径 业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益。 每季开展业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水

XX集团财务收支审计规范

XX集团财务收支审计规范（试行） 1总则 1.1目的 为规范集团公司财务收支审计工作，保证审计工作质量，根据《内部审计工作管理制度》，制定本规范。 1.2释义 1.2.1本规范所称财务收支，是指集团公司按照国家有关规定，进行财务管理和会计核算的各种收支款项，及其相应的资产、负债和损益。 1.2.2本规范所称财务收支审计，是指督委会审计室依法对本公司及所属各成员企业财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计。其目的是为了促进企业加强管理，严格遵守国家财经法纪，保护企业合法权益，提高经济效益。 1.3基本原则 审计室进行财务收支审计应严格依照有关财经法规，坚持实事求是、客观公正、宽严适度的原则。 2审计范围及依据 2.1财务收支审计的范围包括： (1)集团公司所属国内、国外（含境内）独资企业； (2)集团公司所属资产占控股地位或者主导地位的企业单位。

2.2财务收支审计的依据包括： (1)国家有关法律、法规、政策和规定； (2)地方政府有关法律、法规、政策和规定； (3)集团公司及各成员企业单位有关规定。 3审计内容及重点 3.1财务收支审计的内容主要包括： 会计基础工作审计，内部控制审计和资产、负债、所有者权益、损益审计。 3.1.1会计基础工作审计包括会计报表、会计帐簿和会计凭证。 3.1.1.1会计报表主要审查会计报表的真实性、合规性，并重点审查： (1)会计报表编制和说明是否符合规定，会计处理方法的选用是 否符合一惯性原则； (2)会计报表及其附注是否真实、完整、准确、及时地反映了企 业的经济活动； (3)会计报表编制与帐簿是否相符，报表间具有勾稽关系的数字 是否相符。 3.1.1.2会计帐簿审计主要审查帐簿设置是否完整、全面，反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时，帐帐、帐表是否相符。 3.1.1.3会计凭证审计主要审查会计凭证内容的真实性、计算的正确性，并重点审查： (1)记帐凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，摘要是否真实，

财务收支管理制度

财务收支管理制度 为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 一、借款管理规定 （一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 （二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 （三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。 （四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。 （五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。 （六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字 （七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。 二、日常费用报销制度及流程 （一）报销人必须取得相应的合法票据。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小 写须完全一致，摘要填写详细。 （三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的 真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。 （四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》， 审批流程同其他费用报销流程。 三、办公用品报销制度及流程 （一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 （二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。 （三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品 必须由领用人签字。 （四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产 管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的 存放地点，以便保证实物的完整性。 四、货款的支付

社保财务收支审计实施方案

社保财务收支审计实施方案 社保财务收支审计实施方案 社会保险费审计方案社会保险费审计方案一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件，如: 《中华人民共和国社会保险法》（主席令第35 号）《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16 号）《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动保障部令第3 号）《劳动保障监察条例》（国务院令第423号）《社会保险审计暂行规定》（劳部发〔1995〕329号）等文件，了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求，使后期的工作有法可依，提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求，明确此次审计项目的主要内容为: 中华人民共和国社会保险法》（主席令第35 号）《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16 号）《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动保障部令第3 号）《劳动保障监察条例》（国务院令第423号）《社会保险审计暂行规定》（劳部发〔1995〕329 号）等文件，了解与缴纳社会保险有关的法律及政策要求，使后期的工作有法可依，提升审计效率。 二、明确工作内容通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求，明确此次审计项目的主要内容为》苏人社发[2017]191 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关

于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9 日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知，某人社发〔2017〕172 号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习，明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式，明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别，即: 关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》苏人社发[2017]255 号文《关于发布2017年度社会保险有关基数的通知》某市养老保险处于2017年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某市养老保险处于2017年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知，某人社发〔2017〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布2017 年度社会保险有关基数的通知》的通知”。 通过对相关文件的学习，明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。 2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别通过网络查询、 电话询问等方式，明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别，即》时一起发送给该单位。清单上的内容要包含 (1) 社会保险登记证; (2) 社会保险登记证年审表; (3) 劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料; (4) 财务会计报表; (5) 劳动工资情况报表;

财务收支审计程序

财务收支审计程序 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2 ）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——查验签发支票登记簿与签发支票存根——抽验资金收付 款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表一检查不相容职务划分情况——检查货币资金收付凭证管理——评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日 记账 余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 （1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统---- 抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统 ----- 抽查部分 存货岀库业务，追踪其业务处理系统------ 审查存货管理制度---- 抽查盘点记录----- 评价存货内部 控制系统 （3）实质性审查 ①商品的审查 商品米购的审查：审查订货合同审查商品的验收入库情况审查商品米购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途商品审查商品米购的账务处理 ②库存商品审查 盘点库存商品，时间安排在结账日或接近结账日 ③商品出库的审查对生产领用商品应核实生产计划，核查发出商品的计价，揭露弄虚作假的行为 3、应收账款审计 （1）审计目标

财务收支管理制度

财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。 一、收入管理 收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （一）实行收入预算管理 单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理 各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收 入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外

购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。 收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。 （四）加强对收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现 象。 (五)为合理扩大业务收入 业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

20xx财务收支审计工作实施方案标准范本

编号：QC/RE-KA3753 20xx财务收支审计工作实施方 案标准范本 According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results. （实施方案示范文本） 编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________

20xx财务收支审计工作实施方案标准 范本 使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业

财政财务隶属关系：全额财政拨款 职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx 二、财务机构设置及会计核算方式 200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。

财务收支审计实施办法(试行)

财务收支审计实施办法(试行) 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》规定和《XXX公司内部审计管理办法》实施要求，制定本办法。 第二条本办法所称财务收支审计，是指XXXXX公司（以下简称“公司”）内部审计机构和审计人员依据财经法律法规和内部规章制度对公司所属单位（以下简称“所属单位”）在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、权益和损益等会计要素的真实性、合法性和效益性以及相关的内部控制制度建设、执行情况所进行的审计评价活动。 第三条本办法所称的所属单位包括全资、控股以及占主导地位的公司制企业，公司所属分公司、管理处、建设项目办公室。 第四条财务收支审计目标是规范所属单位财务收支活动，保证财务预算执行和财务决算编制真实、合法、有效，促进所属单位认真贯彻执行国家的财经法律法规和公司内部规章制度，促进所属单位规范、合规运营，提高公司整体经济效益。 第五条所属单位财务收支审计由公司审计部（以下简称“审计部”）组织和管理。 第二章审计立项 第六条财务收支审计将依据所属单位股权结构，遵循谁控制谁审计。原则上下审一级，特殊情况下所属单位的下级单位也

可由审计部组织、实施审计。 第七条所属单位财务收支审计由审计部制定计划。审计计划要根据公司总体部署，合理安排财务收支审计和领导人员任期经济责任审计，确保所属单位每三年接受一次全面审计。 第八条财务收支审计由审计部组织和实施，也可委托符合条件的社会审计机构进行审计。 第三章审计内容 第九条财务收支审计内容一般应包括： 1.审查内控制度建立和执行情况； 2.审查预算执行情况； 3.审查审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实性和合法性以及会计核算的规范性； 4.审查企业资产质量； 5.审查重大经济活动的合规性、有效性； 6.审查专项资金管理、使用及效果； 7.审查遵守财经法规及廉政建设规定情况。 第十条内控制度建立和执行情况审查 审查是否建立了必要的规章制度，建立的规章制度是否符合法律法规要求和公司规定，各项制度是否得到有效执行，内部职责分工是否明确，是否执行了不相容职务分离原则。 第十一条预算执行情况审查 审查年度预算完成及执行情况。对照批准的年度财务预算，评价被审计单位预算执行效果，分析主要差异及形成原因。 第十二条审计期间各项资产、负债、损益、净资产的真实

财务收支管理规定

财务收支管理规定 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT

财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。一、收入管理 收入是指在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。 （一）实行收入预算管理 单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。 为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 (二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理 各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。 收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管

理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。 (三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。 收费部门主要由财务科、门诊收费处和康复住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、康复住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。门诊及康复住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。也不得将收入转到工会、食堂等部门。 （四）加强对收入的控制 设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。 (五)为合理扩大业务收入 业务收入是补偿消耗的主要手段，要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

财务收支审计方案

财务收支审计方案 一、确定审计范围及目标 审计范围的确定是审计工作的前提，此部分在签订审计合同时应明确。 目标是通过对财务收支审计，对内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行；收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况；支出是否合法、真实，是否符合被审计单位或上级部门有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明；往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录；有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等题；经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。 二、明确审计流程 审计工作计划分三个阶段实施： 1、第一阶段：准备阶段 ①接到招标人的审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同，签订合同的同时要明确审计范围及审计目的，同时向客户确定审计方案。 ②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。 ③根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。 2、第二阶段：现场审计阶段

①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。 ②审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等 ③审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。 ④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。 3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告 ①项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。 ②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。。 ③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告 ④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。 三、财务收支审计重点 1、资金管理 目标：审查货币资金管理的合规性、真实性和完整性 重点：是否建立严格的授权审批制度；审查票据是否有效，审批

财务收支管理制度

财务收支管理制度 第一条目的作用 本规定主要用于规范公司财务收支管理的审批程序和结算手续、方法。并对有关票据管理、问题账款作了明确规定，使公司在财务收支工作中明确各方面人员的责任，进而促进企业在经济活动中的监控力度，确保财务收支管理的合法性与合理性。 第二条管理职责 公司财务工作人员应严格遵守本管理规定，发挥财务的监督控制职能作用，避免工作失误，确保公司资产、股东权益不受损害。 第三条财务收支审批规定 1、生产性开支。在既要满足生产的正常需要，又要库存合理的前提下，采购部根据签订的购货合同和月经总经理审批同意的用款计划，购买原材料、燃料、辅助材料、用品备件等生产用物资及相关运杂、装卸费用。一般情况下采取货到验收付款，根据发票和入库单由采购员、采购部经理签字、财务部审核、分管副总批准后方可报销。 2、差旅费开支。由于工作需要经批准到外地开会、采购、销货、学习参观的，根据企业差旅开支的有关规定，出差归来后一周内将费用凭据办理报销，首先经部门经理签名核实后报财务部、分管副总审批，数额较大的（二千元以上）还应再报总经理审批。 3、非生产性开支。要严格控制非生产性开支。办公用品、用具、低值易耗品等物品的购置，首先由使用部门填制请购审批单，经部门经理、分管副总审批同意，原则上由行政部（办公室、后勤保障部）统一购置和管理，特殊情况需部门自购的应经行政部同意方能自行购置，否则费用自理，不予报销，行政

部根据部门批准的计划组织购置，采购的凭据经行政部、财务部、分管副总批准后方可报销。行政部建立物品出入台账，月末出具各部门（人）领用汇总表，送财务部核算。 4、财务保险、车辆保险费、合同公正费、咨询费、审计评估费、广告费、环境污染费、诉讼费、律师费等费用的支付，报分管副总、财务副总审批，数额较大的（二千元以上）再报总经理审批。 5、支付借款利息、上交税金、费由分管财务副总审批。 6、工资薪酬的支付，按照合同的有关规定，应按期发放的职工工资，各部门上报经部门签字同意的工资表及附件，经人力资源部（办公室）审核无误，总经理签字批准后，由财务部负责发放。 7、通讯费、电话费、邮电费开支。由主管部门经理、财务部签字审核，由分管副总签字批准后方可报销。 8、业务招待费、业务宣传费开支。业务招待费、业务宣传费要实行事前控制，事后签批相结合的管理办法，确因工作需要招待、宣传的，应本着简朴节约的原则，事前向总经理请求批准后方可招待、送礼（特殊情况手续后补），并在一周内凭据（除总经理外，不得在消费单位挂账）由部门经理、财务签字审核后，报总经理审批。 9、固定资产购置 （1）机器设备、运输设备、办公设备及按固定资产管理的设施等固定资产的购置，任何单位都无权自行购置。各部门确需增加的机器设备、运输设备、办公设备由其提出申请，报设备主管部门，设备主管部门根据公司的实际情况和今后发展的需要，研究同意后，报总经理办公会议批准。由设备主管部门实施购置，设备主管部门经理、财务经理、分管副总共同签字后报总经理审批后方可报销。

财务收支审计实施方案

方案一：财务收支审计实施方案 为深入贯彻十八大会议精神，认真落实《英山县中长期教育改革和发展规划纲要（20xx-2020）》关于加强教育经费使用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对教育经费投入和使用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教育局2013年工作要点中规范财务管理，建立完善的内审和监管机制机制安排，特制订本审计工作实施方案。 一、指导思想 以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。 二、审计对象和范围 乡镇中小学（完全小学以上）、县直学校及高中20xx年度财务收支情况（会计年度区间：xx 个月，并与2011年度财务收支审计的会计区间衔接），包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。 三、审计内容 1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。 2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准；各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。 3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的会计处理是否规范。 4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。 5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；查看学校收支预算计划和化债目标方案。 四、组织实施 为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组