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财务管理制度62019

财务管理制度62019
财务管理制度62019

(三)财务管理制度

为加强公司财务管理工作,使财务会计工作有序、有效地进行,充分发挥会计核算与监督的职能,确保公司经营目标实现,依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及财务会计管理有关规定,结合公司实际情况特制定本制度。

第一部分总则

一、公司的财务与会计工作在总经理的直接领导下由财务部负责组织实施。财务负责人在实施财务工中应按照公司章程和董事会的授权行使职权。重要财务事项财务负责人可直接向董事会或董事长请示汇报。

二、公司财务实行集中统一管理(包括公司直属部门和直属业务、下属子公司),由总经理首席全权负责。会计核算按照有关规定对各子公司实行单列、对各业务部门实行内部指标(考核)核算。资金收支实行统一调配,分头负责。

三、公司的财务工作的具体实施实行分级分工负责制。公司董事会、总经理、副总经理、财务负责人、分别按照本制度行使各自的职权,承担相应责任。若上一级领导暂时无法行使职权可书面或公开当面口头授权他人代理。

第二部分财务管理制度

第一章货币资金管理

一、本规定所称货币资金是指企业中所有保持货币形态的资金,主要指库存现金和银行存款及其他货币资金。

二、资金支付实行计划管理,由公司法定代表人授权总经理或副

总经理按照权限审批各项支出。

三、各项资金支出的基本审批程序和规定如下:

(一)每月26日前各单位(部门)应提报下月《资金支出计划》报公司财务部,财务部依据该单位(部门)资金收入状况和全公司资金收支情况审核平衡,报经总经理审批后实施。

(二)资金支付或报销时,各单位(部门)经办人须持完整、合法、正确的发票。

(三)支付凭证由经办人、部门负责人签字后到财务部审核,财务部审核后,按照审批权限经分管各单位(部门)的副总经理或总经理签字审批后,再到财务报销或办理支出。

四、现金管理

(一)凡是发生现金收付业务,均由财务部统一办理。公司有现金收入的单位(部门),在当日下午下班前一小时必须把收到的现金交存公司财务部或财务部指定的银行,以保证现金安全。有现金收入的各业务部门一律不准挪用、坐支现金。

(二)现金由现金出纳保管,要建立现金日记账。每日终了由出纳员按收付业务发生的先后顺序逐笔登记入账,并结出当日余额与库存现金核对,做到账实相符,日清月结。

(三)财务部要严格控制库存现金的限额,一般情况下每日库存现金余额应保持在10000元,超过部分应及时送存银行。不准超库存留现金,不得以白条抵库。

四、银行存款管理

1、公司开立帐户,必须报单位负责人批准。

2、不准将帐户的存款转入临时帐户或其他单位帐户,不准以任何理由将公款私存。

3、出纳员应及时掌握银行存款余额,月末要及时与银行对帐,并制出“银行存款余额调节表”,财务负责人也要定期或不定期的对库存银行存款进行查核,发现账实不符要及时查明原因,盘亏额由出纳员赔付。

五、支票管理

(一)支票出纳员保管,保管人因故(包括临时)更换时,要及时办理交接手续,以明确责任。

(二)领用支票时,严格按资金支付程序办理,出纳员要作好支票领用登记工作。

(三)已领用的支票,中途不得变更用途。如确需变更,应征得财务负责人同意后才能办理,否则财务不予报销。领用人对支票要妥善保管,不得将空白支票交收款单位作为抵押或代为签发。如有遗失,必须立即通知财务,以便及时采取防范措施,避免给公司造成经济损失。

第二章成本、费用报销管理

一、成本、费用:本规定的成本是指公司工程拨款、材料采购等计入开发产品成本的各项支出;费用是指公司(各子公司、部门)各经营性支出如差旅费、通讯费用、办公用品、职工培训费、车辆费用、业务招待费等费用。

二、财务部是公司成本、费用管理的主管部门,负责各项成本费用支出的具体控制管理和日常的报销、监督工作。

三、报销时取得的外来原始发票必须具有税务机关的发票监制章或财政机关收据监制章和收款单位财务专用章或发票专用章。发票填写内容要齐全,包括日期、客户单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。内部自制的原始凭证或购买农副产品取得空白的原始凭证必须有经办人、验收人签字方可报销。

四、报销时经办人按票据不同性质粘贴在粘贴纸上,粘贴要平整、整齐、规范,呈鱼鳞状排列,一般情况下每张粘贴纸限贴10张以内原始票据,连同费用审批计划一并据以填写费用报销单,按资金支付程序办理报销。

五、借款、备用金

(一)员工出差、购物或其他公务借款,须由个人填写借款单,注明部门、借款用途,由部门负责人签字、财务部审核,经分管该单位(部门)副总经理批准后方可办理借款,无资金支出计划或超出授权范围的需由总经理签批。

(二)职工出差返回单位或购物后,应当及时到财务部门进行结算,不得长期拖欠不还。出差返回后10日内不进行清理的,超过10日每日加收千分之五滞纳金,连同借款从工资中一并扣除。因特殊情况逾期不能按时清理的(如诉讼费等)需由单位(部门)写出书面说明,经单位(部门)负责人签字后,交财务部门留存。否则,一律加收滞纳金扣留当事人的工资抵帐。

六、差旅费报销。员工出差归来,应在上述规定时间内履行相应的审批程序后到财务报销出差费用。住宿费、车船费、出差补助标准另行规定。标准以内的据实报销,超过标准的部分自行承担,特殊情

况经总经理批准据实报销。

七、办公用品、劳保用品、低值易耗品。每月26日由各单位(部门)提报计划,经分管领导审批,报总经理签批后,公司综合部统一采购,按公司办公用品管理规定、物资采购竟招标制度执行.低值易耗品必须履行领用手续明确具体使用人后方可报销。

八、业务培训费。参加各类业务培训班、专业证书班的,单位(部门)应事先提出申请,报人力资源部门审核,经分管该单位(部门)和分管人事的领导审批,报总经理批准后,财务部按公司有关规定报销培训费。

九、车辆费用

(一)维修:日常保养和维修在公司指定维修点进行,车辆大中修要事前提报计划,一次更换配件或维修费用在2000元以内的,由综合部经理审核,分管车辆维修的领导审批后执行,超过2000元的,先经分管领导审批,报总经理或授权委托人签批后执行。

(二)加油:由财务部到定点加油站预存油款,各司机持加油本到加油站加油。财务部定期与加油站对账,根据加油记录和行驶里程考核油耗(考核指标另行确定)。无特殊情况驾驶员不得用现金加油,否则不予报销,外埠加油据实报销。

(三)过桥过路费:按照谁使用,谁承担的原则,由用车人签字据实报销。

十、业务招待费

(一)业务招待费的范围包括:招待用餐费和烟、茶、水果、饮料、酒水、礼品等。

(二)业务招待费由综合部统一管理。安排接待用餐履行登记审批制度,各承包部门、驻外办执行各相应的规定。外地接待用餐履行相应的审批程序后可据实报销。

十一、会务费

(一)会务费一般包括如下费用:就餐费、住宿费、会议室使用费、礼品费、车辆费等。

(二)公司会议由综合部承办,会议召开前,承办单位(部门)要做出本次会议的预算、安排,报分管领导审核后,经总经理签批后转财务部备案,作为借款和报销的依据,会议结束5日内,会议承办单位(部门)要及时进行会议结算。

(三)应邀参加外单位组织的会议,可凭参加会议申请单及会议邀请函据实报销有关会议费用。

十二、业务中介费

(一)承揽的工程项目的业务中介费应在签订合同或作业之前确定好数额或比例以书面形式并经分管领导签字后送达财务备案。如未履行上述程序,财务不予执行。

(二)在作业过程中或完成作业后申请支付业务中介费时,除履行上述程序外,应报总经理审批后执行。

(三)支付中介费的原始凭证应符合税法及会计制度的要求。

十三、工资福利费

(一)员工工资标准原则上应参照公司员工工资指导意见中规定的相应区间确定或调整,并经相应审批程序后报人力资源部备案。奖金和各项收入性的补助标准由公司人力资源部门统一制订或编制,报

公司经理办公会批准后执行。

(二)每月《工资发放表》由人力资源部统一编制(承包部门可自行编制,由人力资源部审核其工资标准及人员),由财务部对数据计算正确性进行核对,经分管劳动人事的领导或业务分管领导、总经理审批后发放。

第三章业务收入管理

一、建设咨询业务收入

(一)各项建设咨询项目作业完工后,应严格按照合同约定和相关的依据与应付款单位签定《业务具结单》确定应收款数额,业经确定的应收款数额,任何人不得擅自变更,发票开出即确认收入。

(二)开具发票时,业务经办人应严格按公司《印票管理规定》,履行审批手续。

(三)项目联系人和作业部门负责人应收款项的回收全程负责。当年完成的项目,争取当年收款。对超过两年的“问题帐款”,应向公司汇报,由公司通过法律等其他途径解决。

二、商品房销售收入

(一)销售部门应根据经批准并授权的商品房价目表进行销售。商品房价目表要根据市场变化及时调整。超出授权范围的销售要另行经总经理审批。

(二)财务部凭销售批准单、认购书或购房合同收取定金或房款。

(三)合同约定分期付款的,销售部门应建立应收款台帐按照合同约定日期进行催交。

三、物业收入及代收款项

(一)物业公司应于每月10日前将上月的《水、电费分配表》,各楼《各用户收费明细表》报财务部一份。

(二)物业公司应建立收费台帐,登记每户应收、已收、欠费情况。

四、呆帐、坏账的确认和处理

(一)债务人被依法宣告破产、撤消的在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对仍不能收回的应收款项,作为坏帐损失;

(二)债务人死亡或依法宣告失踪、死亡,其财产或遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,作为坏帐损失;

第四章固定资产管理

一、固定资产包括土地、房屋及设备、机器设备、仪器仪表、运输设备及其他设备等,其使用年限在两年以上,购价在2000元以上者。

二、财务部门要建立健全固定资产核算帐卡,编号造册,卡随设备走,一项一卡,做到帐帐、帐卡、帐实相符,平时做好固定资产大修、折旧、使用等情况记录。

三、固定资产使用部门应按照使用说明和操作规程注意保养和维护并尽保管之责,因操作不当或人为损坏、丢失应照价赔偿并承担因此造成的经济损失。

第五章印票管理

一、印票范围:财务专用章、发票专用章、法人银行印鉴专用章等;从税务部门购入的专用发票、收据等;公司自行印制的收款收据、内部结算(出售)单等。

二、票据的领取和使用

(一)各单位所需要的票据均由财务部门统一购买或印制,任何单位不得私自印刷或向税务机关以外的单位和个人购买,更不得以白条代替收款收据。

(二)财务部门对所购买或印制的票据要指定专人设台账管理,对票据的来源种类及号码要进行详细的登记。领用时,领取人签字后方可领出。各类票据一经领出,出现的短少、丢失或其他问题均由领票人负责。

(三)各单位及业务经办人(部门)开具发票时,应提交能证明该笔业务的下列之一有效凭据,

1、合同及补充协议;

2、业务具结单(格式由各业务部门自定)、业务报告书。

三、印章的管理

(一)财务部保管使用的公司(子公司)财务专用章与法定代表人名章应分别由不同的人管理。个人名章必须由本人或由本人授权他人保管。

(二)印章保管人员不得擅自将自己保管的印章交他人使用,也不得私自接受他人保管使用的印章。

(三)公司的财务专用章和发票专用章及财务部门专用的法定代表人名章只能按规定的审批程序用于公司的财务会计业务,除此之外一律不得使用。除正常的支票、发票收支凭证用章外,其他财务会计资料的用章必须履行登记审批手续。未经审批一律不得盖章。

第三部分会计管理

第六章财务部工作职责

一、负责组织实施会计基础核算管理工作。

(一)根据有关法律和国家统一的会计制度的规定设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿,认真进行会计核算。

(二)原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家统一会计制度的规定。

(三)记帐凭证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误凭证的方法等符合国家统一会计制度的规定,经有关责任人员审核签章,字迹工整,摘要清楚,装订整齐。

二、负责编制和执行财务预算

(一)根据公司的发展目标,编制中长期财务预算。

(二)根据年度生产经营目标,汇总编制年度财务预算。

(三)财务预算一经批准,由财务部组织实施,严格执行。

三、负责资金的筹措与管理

(一)根据公司的发展和经营目标,负责投资资金的筹措与管理。

(二)在筹资工作中,采取公司内部挖潜、银行和其他金融机构贷款等多种方式多渠道筹措资金,并根据筹资成本最低的原则选择筹措方式,制定筹资方案。

(三)按照集中管理、综合平衡、统筹调剂、量入为出、优化投向、讲求效益的原则,采取各种有效措施,管好用好公司的各项资金,并实现资金的保值增值。

四、负责会计核算,编制财务会计报告

(一)根据公司的具体情况,采用相应的会计核算形式组织会计

核算。

(二)按照内部管理需要和对外报告的要求编制会计报表,及时反映企业财务状况和经营成果,满足企业投资者及有关方面了解财务状况的需要,为加强财务管理,提高经济效益提供信息。

五、负责税收管理

(一)根据国家的税收管理法规和政策,正确计税,依法纳税,保护国家和企业的合法权益。

(二)根据国家的有关规定和公司的实际情况,合理避税,减轻税负。

六、负责公司资产管理

(一)根据资产保值增值要求,制定公司资产保值增值实施办法,对资产的保值增值情况进行分析和考核。

(二)根据资产产权管理的要求,负责作好资产产权的界定、登记和变动的管理及处理工作。

七、负责制定、执行公司内部的财务会计制度

(一)根据国家有关法律、法规,结合公司实际情况,制定公司内部财务会计制度。

(二)组织内部财务会计制度的贯彻落实,及时总结经验,不断修订和完善。

八、参与合同管理

(一)根据有关法规的要求,负责作好公司的借款合同、担保合同、资产抵押合同、对外财务承诺等资金、资产方面合同的拟定、审查和管理。

(二)参与其他重要经济合同和协议的拟定,加强对经济合同订立、履行的监督。

九、负责财务分析和财务评价

(一)定期或不定期地对公司的财务状况和经营成果进行综合分析和专题分析,并针对最终影响成果的问题,提出改进措施和建议。

(二)加强公司的财务评价工作,建立健全财务评价制度。

十、履行财务监督职责

(一)按照《会计法》和国家有关规定的要求,实施有效财务监督,维护投资者权益,用好用足财务自主权。

(二)对违反国家法律、法规、财经制度的经济活动应行使否决权,或按有关程序报告和处理。

(三)对公司涉及资金、资产等财务问题的重大经济事项,事前行使审查权,事中行使检查权。

(四)重点加强资产处置、经济担保、资金调度、经营费用、利润和利润分配、物资和设备采购、关联企业经营业务往来等方面的财务监督。

第七章财务人员岗位职责

一、财务负责人岗位职责

(一)在总经理的领导下,负责组织领导财务部门的会计工作,开展本单位的经济核算工作和实际经济责任制;

(二)组织制订本公司的财务会计制度,并负责贯彻执行;

(三)落实经批复的单位收支计划,合理安排和筹集资金,保障正常运转的资金需要,保证单位的各项收入和支出全部纳入计划,统

一核算、统一管理,统筹安排使用,保证应交税款等及时上交;

(四)参与编制其它经济计划和业务计划,并监督、考核和分析各项计划的完成情况;

二、现金出纳岗位职责

(一)严格执行《会计法》及其他财经法规的规定,不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

(二)严格遵守国家现金管理制度,作到库存现金不超过银行核定限额,无白条抵库,不坐支、挪用现金。

(三)对审核人员签署的记帐凭证办理现金收付时,发现差错应立即通知审核人员更改,不得自行更改。现金收、付后要在收、付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记并签章。

三、银行出纳岗位职责

(一)熟悉掌握银行结算制度和结算办法,熟练填写各类银行结算凭证。

(二)复核审批手续,对付款业务须复核是否已按管理权限履行审批手续。

(三)依据审核人员签署的记帐凭证或收付款凭单办理银行收付。

(四)按时办理银行收、付款凭证,认真逐项查验(日期、单位名称、账号、用途、金额大小写是否相符等等),并及时通知有关单位或个人。有承付期限的,必须在承付期限内办理承付或者拒付手续。

四、一般会计岗位职责

(一)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和

利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果及时向公司提出合理化建议,当好公司参谋。

(二)按照会计制度的规定,设置会计科目、会计凭证和会计账簿,按照《会计人员工作规范》所规定的方法记账、结账、对账。

第八章会计核算办法

一、财务部是公司会计核算的主管部门,负责公司统一的会计核算。各子公司及部室是会计核算的配合部门,按分工提供会计核算的有关数据。

二、会计核算依据

(一)法规依据:公司会计核算执行国家《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》等相关规定。

(二)会计期间:自公历1月1日至12月31日为会计年度。

(三)记帐原则:以权责发生制为记帐原则,以历史成本为记价基础。

(四)记帐本位币:以人民币为记帐本位币。

(五)固定资产:按实际成本计价,折旧采用直线法平均计算,按固定资产类别、原价、估计使用年限和预计残值(残值率为3%)确定折旧率。

三、会计核算程序

(一)会计科目及其明细科目的设置和使用,按照财政部《企业会计制度》规定的一级会计科目名称和编号,作为会计核算工作中设置的一级会计科目的依据,并遵循其核算内容,统一设置明细科目,

不得随意改变。

(二)会计凭证的格式、审核要求和传递程序

1、会计凭证的格式。会计凭证按其用途分为原始凭证和记账凭证两类。

(1)原始凭证的内容及要求。

①原始凭证是由经办人员直接取得或者填制,用以表明某项经济业务事项已经发生或者完成情况,明确有关经济责任的一种原始凭据,是进行会计核算的原始资料和重要依据。它既有来自单位外部的,也有单位自制的。

②原始凭证必须具备凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经济业务事项的数量、单价、金额、经济事项名称。

⑵记账凭证的内容及要求

①记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的,用来确定所发生的经济业务的会计记录,作为登记账簿的直接依据。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

②内容:包括凭证填制日期和凭证编号,经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章,收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章;摘要简明;会计分录正确,严格遵守借贷记账法的规则。

③记账凭证要序时连续编号,一笔经济业务需填制两张以上的记账凭证的,可用分数编号法或注明原始附件所附凭证号;小写合计金额前一格应加人民币“元”符号“¥”,收付款记账凭证合计数必须

同时写出大写。

2、会计凭证的审核要求

(1)审核原始凭证,主要包括审核原始凭证所记录的经济业务是否符合国家政策、法规和企业管理制度的要求,是否符合企业计划和预算,有无违反财经纪律等行为,填写的项目是否齐全,手续是否完备,数字和文字是否清楚、正确,签名和盖章是否齐全等。

(2)审核记账凭证,主要包括审查记账凭证是否附有必要的原始凭证,摘要内容是否同原始凭证业务内容相符,应借应贷的会计科目和金额是否正确,凭证有关项目的填制是否完备,摘要是否清楚,签名盖章是否齐全,附件张数是否正确。

(3)在审核过程中,对于伪造、涂改空补等不合法的原始凭证,应拒绝受理。

3、会计凭证的传递程序。各种原始凭证和记账凭证必须按规定的日期和程序及时传递,不得延误和滞留,不得积压。

(1)原始凭证的传递程序:单位内部有关工资、材料、工程进度等各种月份报表,各有关部门必须按时报送财务部;各种因内部业务填制的自制原始凭证必须在三日内送达财务部门审核;从外部取得的原始凭证必须当月送达会计机构审核。

(2)、收、付款凭证的传递程序:审核人员受理经济业务时,首先应对合法有效的原始凭证按规定进行审核,经审核无误后交会计人员填制收、付款凭证,编序时号签章后交出纳人员,办理收、付款业务。

4、会计记账方法:会计法规定,统一使用借贷记账法,以“借”、

“贷”作为记账符号。遵循借贷记账规则:有借必有贷,借贷必相等。要求对发生的每一笔经济业务,都以相等的金额,在借贷两方的两个或两个以上相互有联系的账户中进行连续、分类登记。

5、会计账簿:账簿是以会计凭证为依据,用来序时、分类、全面、连续、系统地记录和反映单位经济业务事项的会计账簿。具体要求是:

(1)按照统一的会计科目设置账簿,账簿主要有总账、日记账、明细账三种,根据实际需要增设各种备查账簿,如:应收票据,应付票据,应收账款清理,租借设备等备查账簿。

(2)用计算机打印的会计账簿,必须连续编号,经审核无误后装订成册。

6、会计报表

⑴会计报表的编制:根据账簿记录定期编制月份、季度、年度会计报表,表种按照税务及公司要求设置,并按顺序装订成册。

⑵会计报表

①会计报表要由单位负责人、会计机构负责人和会计主管人员签名或盖章,以示对报表合法性、真实性负责。

②会计报表应当依法编写页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当同时注明单位名称、地址、会计报表所属年度、季度、月度、送出日期及报送单位。

第九章内部稽核制度

一、公司财务部门稽核员,必须由财务部经理担任,或由财务部经理经理指定主管会计来担任。

二、稽核人员按照本制度负责对全部会计凭证、账簿、报表、财务指标及其他财务收支事项进行稽核。

三、内部稽核的具体内容、要求与方法

(一)会计凭证的稽核

1、原始凭证的稽核:首先审核原始凭证的合法性和真实性,外来原始凭证(除交通票据和特殊票据)应有税务部门印章,行政事业发票,要有行政事业统一收费章,发票填写单具备:填制单位,填制人员签章,购物名称、规格型号、单位、数量、单价、金额人民币大写,且计算正确无误,一式几联的发票要复写,要有顺序编码。自制原始凭证必须有单位公章和经办人员签章,金额要计算无误。

(二)会计账簿的稽核

1、首先审查总账、明细账、日记账等设置是否符合规定。

2、用计算机打印的账簿,启用表内容填写完整,印章齐全,是否依照会计凭证逐笔登记,数字、摘要是否准确,记账是否准确。

(三)会计报表的稽核

会计报表稽核内容:账表是否相符,表与表之间勾稽关系是否衔接,补充资料是否填写齐全,年初数与上年同期数是否填列齐全,数字是否真实,内容是否完整,说明是否清楚,报出的报表、单位名称、地址、报表时限、报出存档的报表是否按次序编号。

第十章会计资料保密管理

一、企业所有财务人员都有对会计资料保密的义务,应具有良好的保密素质。

二、会计资料保密的主要内容:主要指标及科技产品成本、配方、

消耗量、向外提供数据审查审批制度。

三、财务人员对于需保密的会计资料,应做到严格保守企业秘密,不该说的不说,不该传的不传。

第十一章会计交接工作

一、会计人员离职前,必须将本人所经管的会计工作,在规定的期限内全部移交清楚。

(一)移交所经管的账簿,必须经过核对无误后才能连同有关凭证全部移交给接替人员。

(二)移交后发现原经管的会计业务有违纪问题,应由移交人员负责。

二、会计人员办理移交手续前,必须做好准备工作。

(一)已受理的经济业务尚未填制记账凭证的,应当填制完毕。

(二)未登记的记账凭证应登记完毕,并在有关账户记账的最后一笔结出余额后加盖经办人员印章。

三、会计人员办理交接手续,必须要有主管会计或单位领导监交。

第十二章会计档案管理

一、会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要经济合同等重要的会计资料。

二、财务部门对每年形成的会计档案,按照国家和上级有关部门关于会计档案管理办法的规定和要求定期收集、,在会计年度终了后负责保管一年,期满后,整理立卷,编制清册,全部移交本公司档案部门统一管理。

财务管理制度的建设

目录 前言 4 一、财务管理与财务管理制度 5 1、财务管理5 (1)财务管理的概念和职能 5 (2)企业财务管理活动概述 5 2、财务管理制度7 (1)财务管理制度释义7 (2)财务管理制度的作用7 (3)财务管理制度的运作8 二、企业财务管理制度设计9 1、内部控制概述9 (1)内部控制9 (2)内部控制的目标和内容10 2、企业财务管理制度设计的原则10 (1)合法性原则10 (2)整体性原则11 (3)针对性原则11 (4)一贯性原则11 (5)适应性原则11 (6)经济性原则12 (7)适用性和发展性原则12 3、财务管理制度设计的步骤和要点12 (1)企业财务管理制度设计的步骤12 (2)企业财务管理制度设计的要点13 三、企业财务管理制度的基本内容14 1、财务稽核制度14 (1)制度设立的目的14 (2)财务稽核工作的总体任务14 2、财务组织制度15 (1)制度设立的目的15 (2)财务组织制度的内容15 3、全面预算管理制度16 (1)制度设立的目的16 (2)全面预算工作的总体任务16 (3)全面预算的编制方法和优缺点16 (4)摩托罗拉的全面预算体系17 4、内部财务控制制度18 (1)制度设计的目的18 (2)内部财务控制的任务和方法18 (3)内部财务控制的内容和要点18 5、生产统计管理制度20

(1)制度设计的目的20 (2)生产统计工作的总体任务20 6、生产成本核算制度20 (1)制度设计的目的20 (2)生产成本核算工作的总体任务20 (3)成本核算制度的基本概念20 (4)成本控制的内容和方法21 7、财务分析制度21 (1)制度设计的目的21 (2)财务分析工作的总体任务21 (3)财务分析的主要内容和方法22 四、企业财务管理制度的执行22 1、财务管理制度实施的组织保证22 2、财务管理制度的执行力度23 3、财务管理制度原则性和灵活性的协调24 4、对财务管理制度的再认识24 结论25 附件Ⅰ:企业财务管理制度范例26 1、财务会计稽核制度26 2、财务组织制度26 3、全面预算管理制度27 4、生产统计管理制度27 附件Ⅱ:注释28 附件Ⅲ:参考文献28 浅析企业财务管理制度的建设 前言 进入21世纪,中国企业改革的步伐越来越快,随着西方大量新思维、新模 式的不断涌入,中国企业的财务管理,正在经历着前所未有的变革。为了在即将到来的全球经济大战中经受住考验,中国的很多大企业,都在试图通过培训和导入西方先进财务管理模式,改善企业的财务管理水平,提升财务管理人员的理财能力。 然而,由于我国曾经经历过特殊的计划经济时期,财务管理采用苏联的模 式长达40年之久;即便在1992年,财政部颁布新的财务通则,恢复到借鉴英美模式之后,新的财务管理模式,也就经历了短短10年多点的时间。 所以,我国大部分企业的现状,财务管理水平还停留在完善财务管理制度 的初级阶段,如果不考虑自身现状,急于提高企业的财务管理水平,盲目引入已经积累了一百多年的西方先进理念,无疑会拔苗助长,造成更大的浪费。 因此,正视自己的现状,一步一个脚印,踏踏实实做好基础的财务管理制 度建设工作,是我国大多数企业的当务之急。

财务管理制度简洁版

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财务管理制度 第一条基本原则 秉着互惠互利,公平、公开、公证的原则,为维护各合伙人的权利,特制定如下规定: 1、股东不得以任何理由私自挪用股金、或借给他人。 2、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅,按年出具利润表作为盈余分配的依据。 3、结算必须通过专门账户办理(不得另设账户),能通过网银划转的必须通过其经办。 4、现金收支与记账分别设立专人负责,店铺资金由出纳会记两人以上共同完成。 5、为规范的费用开支范围、标准及审批程序,明确费用开支责任,有效控制各项费用的开支,本着量入而出、勤俭节约的原则,合理使用资金。 6、各项支出、收入、店铺每用一笔资金需有经理签字后方能生效。 7、对于店铺出差费用(订货会、培训等)除来往路费、住宿全报 销外,每天每人补助餐补50元/人。 8、账目日清月结,每月在董事会例会上公布一次。 9、月算账目、年度预算账目、须由全体董事签字后方能生效。 第二条费用性质及开支标准 费用分类;

1、人员工资 2、水电费用 3、广告费开支 4、其他办公性质费 5、财务账册及文具等费用 6、购买物品,须办理验收手续,发票承办人员与验收人员在发票背面签名,并附上“采购请购单”。 第三条报销程序 1、费用审批、报销流程 合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内,据实开支,超过部分需征得合伙人同意后才能支出。 第四条费用报销责任界定 1、报销人的责任 (1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责,单据及附件应合法、完整。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐(发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴)。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

H集团公司财务管理制度 - 制度大全

H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责,公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

财务管理制度(重编)重要性规范

内部管理制度系列 财务制度重要性规范(标准、完整、实用、可修改)

编号:FS-QG-67297财务制度重要性规范 Financial system importance norms 说明:为规范化、制度化和统一化作业行为,使人员管理工作有章可循,提高工作效率和责任感、归属感,特此编写。 财务制度的重要性【1】 财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素,它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”,是约束人与人之间关系的一套行为规则。 其主要作用是: (一)规范人们的行为规范。 降低财务管理行为中的费用 财务管理制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用),为企业各项经营管理活动提供有效服务,使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期,降低市场活动的不确定性风险,抑制腐朽行为等。 (二)为实现合作创造条件。 保障合作的顺利进行

财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息,规范人们之间的相互关系,减少信息成本和不确定性,提高激励约束机制的兼容程度。 (三)提供持续的制度化的激励机制 制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”,有效率的组织(主要是经济组织)通过建立制度化的规则,把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动,使个人的收益率不断接近社会收益率,使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来,从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。 财务制度的重要性【2】 公司历经几年的发展,从仅有几十人的公司发展到如今近150人的规模,公司的资产和利润都有了很大程度的提升,20**和20**年的发展在畅捷的历史上是空前的,这与我们推行的事业部管理机制、部门预算管理机制、流程规范化管理机制不无关系。 企业的资源包括人、财、物。 企业经营活动就是通过合理配置和增减资源,来获得企

财务管理制度简洁版

财务管理制度 第一条基本原则 秉着互惠互利,公平、公开、公证的原则,为维护各合伙人的权利,特制定如下规定: 1、股东不得以任何理由私自挪用股金、或借给他人。 2、必须设立现金日记账、按权责发生制按月编制利润表以便合伙人随时查阅,按年出具利润表作为盈余分配的依据。 3、结算必须通过专门账户办理(不得另设账户),能通过网银划转的必须通过其经办。 4、现金收支与记账分别设立专人负责,店铺资金由出纳会记两人以上共同完成。 5、为规范的费用开支范围、标准及审批程序,明确费用开支责任,有效控制各项费用的开支,本着量入而出、勤俭节约的原则,合理使用资金。 6、各项支出、收入、店铺每用一笔资金需有经理签字后方能生效。 7、对于店铺出差费用(订货会、培训等)除来往路费、住宿全报销外,每天每人补助餐补50元/人。 8、账目日清月结,每月在董事会例会上公布一次。 9、月算账目、年度预算账目、须由全体董事签字后方能生效。 第二条费用性质及开支标准 费用分类;

1、人员工资 2、水电费用 3、广告费开支 4、其他办公性质费 5、财务账册及文具等费用 6、购买物品,须办理验收手续,发票承办人员与验收人员在发票背面签名,并附上“采购请购单”。 第三条报销程序 1、费用审批、报销流程 合伙人授权合伙负责人在可行性方案变动成本成本额90%的范围内,据实开支,超过部分需征得合伙人同意后才能支出。 第四条费用报销责任界定 1、报销人的责任 (1)报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责,单据及附件应合法、完整。 (2)各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴整齐(发票正面向上、在粘贴单界线内平均摊薄粘贴)。

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度 广州市辉旺家居饰品有限公司

目 录 第一章 财务部组织结 构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本 预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本 控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管 职责

第四章 资产管理 一、资产管理主管岗 位职责 二、资产管理专员岗 位职责 三、现金清查账务处 理流程 四、备用金收支账务处 理流程 五、应收账款管 理流程 六、固定资产盘点管 理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗 位职责 三、投资专员岗 位职责 四、筹资管 理流程 五、银行借款筹资管 理流程 六、投资管 理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗 位职责 二、会计核算专员岗 位职责 三、日记总账账务处 理流程 四、记账凭证账务处 理流程 五、科目汇总表核 算流程 六、固定资产核 算流程 七、利润核 算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗 位职责 二、成本会计专员岗 位职责

三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管 理流程 四、应收票据处 理流程 五、呆账死账确 认流程 六、坏账处 理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗 位职责 二、审计专员岗 位职责 三、审计工 作流程 四、货币资金审 计流程 五、存货审 计流程 六、收入审 计流程 七、成本审 计流程 八、利润审 计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗 位职责 二、税务专员岗 位职责 三、纳税筹 划流程 四、纳税核 算流程 五、纳税申 报流程

企业内部财务管理制度的健全与完善

企业内部财务管理制度的健全与完善 随着市场经济建设的日趋完善,国际资本的大量涌入,越来越多的管理者意识到,健全与完善企业内部财务管理制度是企业生产经营成败的关键。企业内部财务管理制度的健全与完善,是执行会计法规的具体补充,也是一个单位规范会计执法行为最有利的实施。只有在内部财务管理制度健全的情况下,企业才能产生出会计工作规范的效果来,同时也能增强企业抵御风险的能力。 企业内部财务管理制度作用主要表现为:对内有助于企业经营方针目标的实现和资产的安全完整,有利于业务处理的效率和企业自身管理水平的提高;对外有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和国家整体管理水平的提高。因此,在制定企业内部财务管理制度时,在保证国家政策、法律有效地贯彻执行的同时,应提高财务人员的素质,充分考虑企业内部管理中可能存在的薄弱环节和风险等情况。 一、健全与完善企业内部财务管理制度,增强企业自我调节能力 财务管理制度是企业内部的一项重要制度,也是促进企业提高管理水平的重要措施。因此,在制定企业内部财务管理制度时,应先考虑企

业管理中现存的薄弱环节和可能发生风险的现实问题。在统一会计政策的指导下,根据自身特点从企业内部管理出发,制定适合本企业的内部管理需要的制度。在《会计工作规范》的基础上规定每人在所有可能的情况下应当履行的职责、程序。建立全员岗位责任说明书,描述每个岗位的内容、职责、上下级关系和任职条件等,使每个员工都知道自己在处理业务时所处的地位和流程环节,使财务工作的每一细节都有规范会计人员行为的含义,严格把关,防止各种“细菌”的侵袭。 二、健全与完善企业财务管理制度实施预算控制,达到企业既定目标 编制全面预算是企业财务管理制度的重要组成部分,由内部管理的最高层负责决策、指挥和协调。内部审计部门负责监督预算的执行,是为了达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总计划。从一定意义上讲,全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准,使企业每个员工在所有的生产经营活动中有条理地进行。全面预算对企业经营业务确定了数量化目标,企业根据实际经营状况定期编制财务报告、及时反映企业经营情况,同时再与企业预算的编制进行审核落实,在执行过程中进行监控,找出差异,进行分析与调整来考核企业各部门工作业绩表现。

财务管理制度(整套)

财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

服务总公司财务管理制度

某服务总公司财务管理制度第一章总则 第一条财务管理是企业管理的重要组成部分,其基本方法是实行预算管理,组织日常管理和进行财务分析,资金、费用和利润是经营管理的主要内容。为加强经营管理,提高经济效益,促进总公司的发展,特制定本管理制度。 第二条加强对财务工作的领导,充实财会人员,认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。 第三条贯彻勤俭办事的方针,讲究生财、聚财、用财之道,广辟财源,节约资金。 第四条实行统一管理,分级负责的办法,采用科学的经济方法管理企业。 第二章会计人员的职责 第五条各级财会人员,在经营的各个环节上,必须切实履行总公司的规章制度,对各种财产物质的收发和保管、资金的管理使用、款项的收支和结算,收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动,都必须按照规定的会计手续办事,不允许手续不清、经济责任不明的管理混乱现象。 第六条对每项经济业务,以项目为单位必须填制会计凭证,按项目及时入帐,每月编制会计报表。 第七条帐薄必须及时登记,要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、不得漏帐、重帐、错帐,不得积压帐目,切实做到帐据、帐帐相符。 第八条会计报表的数字必须真实,内容必须完整,说明必须清楚,编报必须及时。 第九条会计档案整理立卷装订成册,不得任意损毁。 第十条制订成本管理制度,组织成本核算,编制、落实成本计划的预算,监督考核成本计划的执行情况。 第十一条财会人员调动工作,要办理移交,并由财务与经营部经理负责监督。 第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作,对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务计划督促执行,并参予经营决策,审查和拟定经济合同,组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。

集团公司财务管理办法.

集团公司财务管理办法 第一章总则 1.1 集团公司财务管理办法(以下简称本办法),是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度,财政部《关于企业制定内部财务管理办法的指导意见》,结合集团公司实际情况制定,并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称公司)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。 1.3各公司按照本办法规定执行集团公司统一制定的财务管理办法和实施细则。 第二章财务管理组织机构 2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 集团公司及其全资子公司是独立的企业法人,自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任。但经营、财务上实行统一管理。 2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级公司承担。 2.3公司财务人员在财务会计管理上的权责是: 1、主持财务部的工作,完成各项会计业务工作;

2、对集团公司财务部门下达的财务、费用、利润等考核指标落实并完成。; 3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究,提供财务意见; 4、负责编制会计报表,组织清产核资; 5、贯彻国家有关财经政策和规定,坚持原则,增收节支,提高经济效益; 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证,杜绝贪污、浪费及不合理开支; 7、接受财政、税务、审计机关的监督。 8、调各单位、各部门与财务部门的关系。 2.4公司财务人员按规定对本单位实行财务会计监督,主要内容是: 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向集团财务负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正、补充; 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候,应当按照有关规定进行处理,无权自行处理的,应当立即向集团财务负责人报告,请求查明原因,作出处理; 3、除法定的会计帐册外,不得另立会计帐册。公司的资金不得以个人名义开立帐户存储; 公司财务部门应对本公司的支款与用款,包括费用支出的用款进行全过程监管:

真正发挥公司财务管理制度作用的方法

真正发挥公司财务管理制度作用的方 法

真正发挥公司财务管理作用的方法 企业的根本目标在于追求最大利润,这是毋庸置疑的,这也是由企业的本质所决定的,马克思在她的《资本论》中有详细的论述。实现最大利润的过程,也就是资金良好运动的过程,而能准确把握和如实反映这个运动的正是财务工作的中心工作任务。因此,是否把财务管理作为企业管理的核心工作就成了由传统企业管理向现代企业管理,或从粗放企业管理到精细企业管理转变的一个分水岭。在实际工作中,企业在营运过程中,哪一点又能离开财务工作呢?她的枢纽作用是显而易见的。随着时代的发展,财务工作已不是原来的那种打打算盘、记记账那么简单了,市场经济的成熟、发展,赋予了它新的内涵和任务。那么我们怎么才能在企业管理中更好地、真正的发挥财务管理的作用呢? 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子,做到任人唯贤。要更新观念,树立财务管理是企业管理的核心的新观念,使企业员工特别是企业领导都懂得财务管理的重要性,增强财务管理意识。 二、提高财会人员的业务素质

财务管理作用发挥如何,关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质,财务管理人员不但要懂得会计核算,更重要的是要善于理财,即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外,还要求熟悉国家法律、法规制度,对社会环境(包括政治因素、经济因素、企业因素等)有一定的观察力和预测能力,以及具有较强的管理能力。 要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用,经过采用商品化会计软件,使会计凭证的制作更加规范。入账及时,数据准确,系统能够自动生成会计报表,从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽快实现由记帐型向管理型的转变,实现财务管理质的飞跃奠定了基础。 三、加强内部管理严格成本控制 成本是体现企业生产经营管理水平高低的一个综合指标。因此,成本管理不能仅局限于生产耗费活动,应扩展到产品设计、工艺安排、设备利用、原材料采购、人力分配等产品生产、技术、销售、储备和经营等各个领域。参与成本管理的人员也不能仅仅是专职成本管理人员,应包括各部门的生产和经营管理人员,并要发动广大职工群众,调整全体员工的积极性,实行全面成本管理,只有这样,才能最大限度地挖掘企业降低成本的潜力,提高企业整体成本管理水平,,以实现公司的利润最大化。

财务管理制度模版通用版

财务管理制度模版 通用版

财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理机构和人员 第三章财务会计管理 第四章经营计划和预算管理 第五章资产管理 5-1 货币资金管理 5-2 应收款和预付款的管理 5-3 固定资产管理 5-4 无形资产管理 第六章负债、筹资及担保的管理 第七章收入与成本的管理 第八章项目投资管理

第九章利润分配 第十章财务会计报告 第十一章审计监督 第十二章财务考核 第十三章附则 第一章总则 第一条为加强*****(公司名)财务管理工作,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定,结合+本公司的实际情况,制定本制度。 第二条除特别说明法,本制度所称“公司”的范围仅指*****(公司名)。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度,在公司范围内统一执行,各部门参照执行。 第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法

律法规,并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理机构和人员 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则,按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。 第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议经过: (一)决定公司的投资计划; (二)批准公司的年度财务预算方案、决算方案; (三)批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案; (四)公司增加或减少注册资本; (五)发行公司债券; (六)公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式; (七)达到规定条件需由董事会审议的担保行为; (八)达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售; (九)达到规定条件需由董事会表决的关联交易; (十)法律法规及公司章程规定需由董事会审议经过的其它财务事项。

商贸有限公司财务管理制度汇编

商贸财务管理制度 总则 1、依据《中华人民国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属于总经理审批的计划的支付,由相关事业部门经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。

6、负责对本部门部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 (二)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (三)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证帐实相符。 三、现金管理制度

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

财务制度重要性规范 - 制度大全

财务制度重要性规范-制度大全 财务制度重要性规范之相关制度和职责,财务制度的重要性【1】财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素,它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”,是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是:(... 财务制度的重要性【1】 财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素,它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”,是约束人与人之间关系的一套行为规则。 其主要作用是: (一)规范人们的行为规范。 降低财务管理行为中的费用 财务管理制度能降低财务管理行为中的费用(即交易费用),为企业各项经营管理活动提供有效服务,使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期,降低市场活动的不确定性风险,抑制腐朽行为等。 (二)为实现合作创造条件。 保障合作的顺利进行 财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息,规范人们之间的相互关系,减少信息成本和不确定性,提高激励约束机制的兼容程度。 (三)提供持续的制度化的激励机制 制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”,有效率的组织(主要是经济组织)通过建立制度化的规则,把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动,使个人的收益率不断接近社会收益率,使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来,从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。 财务制度的重要性【2】 公司历经几年的发展,从仅有几十人的公司发展到如今近150人的规模,公司的资产和利润都有了很大程度的提升,20**和20**年的发展在畅捷的历史上是空前的,这与我们推行的事业部管理机制、部门预算管理机制、流程规范化管理机制不无关系。 企业的资源包括人、财、物。 企业经营活动就是通过合理配置和增减资源,来获得企业价值最大化及长期稳定的发展,而利润是企业最具综合性的指标,它是众多因素共同作用的结果。 为了让这些因素有序地发挥作用,各种制度及相应的流程便起到了非常重要的作用。 在各种制度和管理当中,财务制度对于一个公司的成长壮大具有不可替代的作用。 曾经读过一篇文章,谈及一个企业的发展历程,往往以3000万的销售规模为限,超过3000万规模必须以“制度化”管理代替“人治化”管理。 在企业规模小的时候,领导者的喜好、性格特点等决定公司的一切,即企业靠总经理的个人魅力支撑,而当企业发展到一定规模时,领导者应当变成整个企业运行机器的一个重要部件。总经理好比机长,现代化的飞机在正常飞行情况下,自动驾驶系统则可以让机长轻松地休息一段时间。 由此可以看出“制度化”管理在公司运营过程的巨大作用。 市场环境变幻莫测,竞争残酷无情,畅捷要保持长久稳定的发展,除了要有正确的市场发展

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有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大,为满足公司发展需求,规范公司日常财务行为,加强公司财务管理,根据国家有关法律、法规,结合公司具体情况,特制定本财务管理。 第一部分:财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据,促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约,合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。 第二部分:财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则,照章办事。 三、记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性,对于调动工作或因故离职,须至少提前30天办理调动或离职手续,财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续,没有办理完毕移交手续的,不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。

第三部分:资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结,及时核对,保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况,及时登记现金流水账,并与会计核对是否与现金日记账余额相符,保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时,出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的,出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据,并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的,须由经手人填写《借款单》,经部门负责人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实,对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款,前款未清的,不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销,由报销人填写《费用报销单》,经部门负责人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实,对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销,由出差人员填写《差旅费报销单》,经部门负责人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款,由采购员填写《资金支付证明单》,经部门负责人签字,并经总经理或分管副总经理审批后,方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签

集团公司财务管理制度(

集团公司财务管理制度( 精选资料《集团公司财务管理制度》财务管理制度一、总则、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度、本制度适用于xxxx各分子公司、为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督同时进一步完善公司财务管理制度维护公司及员工相关的合法权益制定本制度、本制度的解释权在xxxx财务中心。 财务管理细则一、总原则、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付由相关事业部总经理的书面授权财务负责人监核即可办理属计划外的必须有公司总经理的书面授权。 、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度接受财政、税务、审计等部门的检查、监督保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导各财务主管对大区财务经理负责财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。 财务人员设会计、出纳岗位实行岗位责任制做到钱帐分开各负其责。 (一)财务经理职责、组建大区财务机构对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。

同时负责选拔、培训和考核财会人员。 、贯彻国家财税政策、法规并结合公司具体情况建立规范的财务模式指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 、其他相关工作。 (二)财务主管职责、负责管理公司的日常财务工作直接对大区财务经理负责由大区财务经理报集团财务中心及大区总裁任免。 、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 、负责公司会计核算和财务管理制度的制定推行会计电算化管理方式等。 、严格执行国家财经法规和公司各项制度加强财务管理。 、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理做好对本部门工作的指导、监督、检查。 、组织指导编制财务收支计划、财务预决算并监督贯彻执行协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 、负责公司资产管理监督其增减变化负责盘盈盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理工作。 做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

集团公司财务管理制度

集团公司 财务管理制度

为了强化财务管理,规范会计核算,保证会计信息的质量,充分发挥会计核算和财务管理的职能作用,公司集团财务部对全公司的财务管理实行统一指挥、调度、分级核算,分层实施的管理模式,既体现了分级核算、统一调度,又实现了经营与核算相互配合、相互监督;为公司的科学管理,全面快速发展,发挥积极的作用。为了保证全公司这一管理体制的顺利实施,特制定如下财务管理制度。 第一章财务工作职责、岗位分工与职责 第一条财务工作职责 1、严格执行《会计法》、《财务通则》、《会计准则》和本公司财务制度,坚持原则、恪尽职守、秉公办事,不出现违法、违纪行为。 2、财务人员按照岗位分工,各负其责,相互配合、监督,严格财务制度,确保各项经济业务开展全面、及时、准确。 3、严格财务档案管理,及时汇总编报各类报表及附注。 4、主动向上级主管部门汇报请示工作,接受上级有关部门的检查、监督。 第二条财务部门的人员设置 各子公司财务人员由集团财务统一垂直管理,各子公司财务部由财务经理、主管会计、核算会计、出纳等人员组成,也可根据实际业务需要,增设岗位。 第三条公司财务部门人员的岗位分工与职责 1、财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金; (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析; (四)协助集团财务总监建立健全财务制度; (五)合理安排纳税工作,做好税收筹划。 (六)承办公司领导交办的其他工作; 2、主管会计、核算会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定,记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。 (二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向财务经理提出合理化建议,当好公司参谋。 (三)按时编报各类财务报表及附注;妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成公司领导交付的其他工作。 3、出纳的主要工作职责是: (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不准白条抵库。 (三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度,编制支票使用手册,使用支票时须财务负责人、总经理签字后,方可办理支出。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成公司领导交付的其他工作。

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