税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题
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一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D.税收法律关系的内容是税法的灵魂
3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则
4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担
B.征税对象
C.权利与义务
D.税收法律事实
5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管
B.进行税务检查
C.对违法行为进行处罚
D.依法受理税务复议申请
6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规
B.宪法
C.税收法律事实
D.税收基本法
7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.城建税
D.土地增值税
8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
11.有权制定税收法律的机关是( )。
A.全国人大及其常委会
B.全国人大及其财经委员会
C.国务院
D.财政部、税务总局
12.税收行政法规由( )制定
A.全国人大及其常委会
B.地方人大及其常委会
C.国务院
D.财政部、税务总局
13.根据我国税收立法权的有关规定，地方政府有权制定的是( )。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
14.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是( )。
A.2000年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于2003年新设立的企业
B.2002年向民政部门注册、领取许可证的社会团体
C.2002年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于2003年新设立的企业
D.2002年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位
15.下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是( )。
A.个人所得税
B.地方银行缴纳的企业所得税
C.耕地占用税
D.全部资源税
16.下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是( )。
A.外商投资企业所得税
B.土地增值税
C.营业税
D.城建税
17.下列收入中，属于中央地方共享收入的有( )。
A.海关代征进口消费税
B.车辆购置税
C.土地增值税
D.外商投资企业所得税
18.下列税种中，属于地方财政固定收入的是( )。
A.印花税
B.资源税
C.城建税
D.契税
多项选择题
1.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限
D.纳税人的纳税义务被依法免除
2.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
3.税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。
A.公平的原则
B.从实际出发的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
4.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.程序法从旧，实体法从新
5.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。
A.资源税
B.企业所得税
C.消费税
D.车辆购置税
6.属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.增值税
7.下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.关税
8.仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。
A.由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业
B.由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业
C.由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业
D.2002年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业
9.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
10.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A.消费税
B.进口环节的增值税
C.车辆购置税
D.关税
11.下列说法中，不正确的是( )。
A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命
B.省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主的管理体制
C.省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命
D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，受国家税务总局影响
12.下列属于税收行政法规的是( )。
A.《土地增值税暂行条例》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《个人所得税法实施条例》
D.《税收征收管理法实施细则》
13.按现行税收管理体制的规定，中央税的管理权限由以下部门掌握( )。
A.全国人大、人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
【答案】BCD
【解析】本题考核点是中央税收管理权限的划分。全国人大、人大常委会是立法机构，国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局，是中央税的管理机构，所以应选B、C、D。
14.下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。
A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.车辆购置税
C.外商投资企业所得税
D.契税
15.税收管理权限包括( )。
A.税收立法权
B.税收执法权
C.税种的分类
D.税务机构的设置
判断题
1.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。( )
2.税法的权利主体就是纳税主体。( )
3.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。( )
4.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。( )
5.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。( )
6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
7.税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )
8.没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。( )
9.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。( )
10.税法实施中，程序法从新、实体法从旧。( )
11.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
12.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。( )
13.全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
14.按目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起，在工商行政管理部门办理开业登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
15.《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( )
16.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )
17.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：B
解析：总体战略是指公司层面的战略，也称为公司战略。它是指针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的纲领。
2.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D.税收法律关系的内容是税法的灵魂
答案：C
解析：通常认为，战略管理是战略分析、战略制定和战略实施的循环,战略分析是战略管理的首要环节，是战略制定的基础。
3.我国确定纳税人采用的原则是( )。
A.属地原则
B.属人原则
C.实质重于形式的原则
D.属地兼属人原则
答案：A
解析：20世纪60年代出现的经典战略管理理论，是最早出现的战略管理理论。该理论的主要特点是强调企业战略要适应外部环境。
4.在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A.税收负担
B.征税对象
C.权利与义务
D.税收法律事实
答案：D
解析：影响战略的外部因素分为相互联系的三大类：宏观环境、产业环境和经营环境
5.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A.依法征管
B.进行税务检查
C.对违法行为进行处罚
D.依法受理税务复议申请
答案：A
解析：A属于稳定型战略
6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A.税收法律法规
B.宪法
C.税收法律事实
D.税收基本法
答案：A
解析：当企业在产业内具有较强的竞争优势，而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用同心多元化战略。见教材524页第二段最后三行。
7.下列税种中，适用超率累进税率的是( )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.城建税
D.土地增值税
答案：C
解析：集中化战略是针对某一特定购买群、产品细分市场或区域市场，采用成本领先或差异化以获取竞争优势的战略。集中化战略一般是中小企业采用的战略，可分为两类：集中成本领先战略和集中差异化战略。
8.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。
A.税收基本法与税收普通法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.中央税法与地方税法
答案：C
解析：明星产品是指市场增长率和企业市场占有率都比较高的产品。对于明星产品，首选的战略是大力投资，巩固或进一步扩大市场占有率。
9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
A.既是实体法，又是普通法
B.既是实体法，又是程序法
C.既是实体法，又是基本法
D.既是程序法，又是普通法
答案：B
解析：成熟阶段由于经营风险降低，应当扩大负债筹资的比例，所以B表述错误。
10.下列说法中，不正确的是( )。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心
B.个人所得税法属于税收实体法
C.税收征收管理法属于税收普通法
D.国际税法就是外国各个国家制定的税法
答案;D
解析：经济增加值=(投资资本回报率-资本成本)×投资资本
市场增加值是预期各年经济增加值的现值
二、多项选择题
1.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。
A.税务机关组织结构的变化
B.纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限
D.纳税人的纳税义务被依法免除
【答案】BCD
【解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤并了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD。
2.地区性地方税收的立法权限于以下机关( )。
A.自治区立法机关
B.直辖市一级人大常委会
C.省人大常委会授权本级政府
D.省辖市人大常委会
【答案】ABC
【解析】根据《地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》的规定，省、自治区、直辖市的人民代表大会以及省、自治区的人民政府所在地的市和经国务院批准的较大的市的人民代表大会有制定地方性法规的权力。故选ABC项。
3.税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是( )。
A.公平的原则
B.从实际出发的原则
C.原则性与灵活性相结合的原则
D.有法可依、有法必究、执法必严、违法必究
【答案】ABC
【解析】税收立法原则是指在税收立法活动中必须遵循的准则。我国的税收立法原则主要有：(1)从实际出发的原则;(2)公平原则;(3)民主决策的原则;(4)原则性与灵活性相结合的原则;(5)法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。故选ABC项。
4.在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.特别法优于普通法
C.国际法优于国内法
D.程序法从旧，实体法从新
【答案】ABC
【解析】本题考核点是税收执法原则。第四项顺序不对，应为程序法从新、实体法从旧，故选ABC项。
5.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。
A.资源税
B.企业所得税
C.消费税
D.车辆购置税
【答案】AB
【解析】资源税、企业所得税都是国家税务局和地方税务局按照各自的征管范围征收的税种，而国内消费税、车辆购置税是由国家税务局负责征收的，因此选项A、B符合题意。
6.属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A.印花税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.增值税
【答案】BC
【解析】此题考核税收征管范围的划分。增值税属于国家税务局负责征收管理，印花税中大部分由于地方税务局征收，但证券交易征收的印花税由国家税务局征收，城镇土地使用税和土地增值税都是完全由地方税务局负责征管的。
7.下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。
A.印花税
B.增值税
C.营业税
D.关税
【答案】ABC
【解析】前三种税均按比例或是按来源，在中央政府和地方政府之间分享。
8.仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。
A.由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业
B.由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业
C.由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业
D.2002年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业
【答案】ABC
【解析】只要是在原来归地方税务局管辖的企业的基础上新设的企业，其仍然由地方税务局负责征收管理。
9.下列企业中，所得税由国家税务局负责征收的有( )。
A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业
B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
C.2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业
D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业
【答案】AD
【解析】选项B，变更登记的集体企业由原征收机关征收;选项C，合伙企业缴纳个人所得税，由地方税务局负责征收，所以本题的答案是A、D。
10.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。
A.《营业税暂行条例》
B.《增值税暂行条例》
C.《税收征收管理法实施细则》
D.《消费税暂行条例》
【答案】ABD
【解析】属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例;《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。
三、判断题
1.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。( )
【答案】×
【解析】税收法律关系中权利主体双方的权利与义务平等，但不对等;而税收法律关系的保护对双方是对等的。
2.税法的权利主体就是纳税主体。( )
【答案】×
【解析】本题考核点是税收权利主体的构成，纳税主体和权利主体的关系。权利主体应包括征纳双方。
3.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。( )
【答案】√
【解析】本题考核点是税法权利主体内容的重要性。税收法律关系的内容是权利主体应享受的权利和应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
4.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。( )
【答案】×
【解析】税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。其基本内容一般包括：税收制度的性质、税务管理机构、税收立法与管理权限、纳税人的基本权利与义务、税收征收范围(税种)等。我国目前还没有制定统一的税收基本法，随着我国税收法制建设的发展和完善将研究制定税收基本法。
5.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。( )
【答案】×
【解析】《宪法》是我国的根本大法，是立法机关制定税法最直接的法律依据。但在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经济活动中的重要性决定的。
6.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。( )
【答案】√
7.税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。( )
【答案】×
【解析】税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。
8.没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。( )
【答案】√
【解析】按照“统一税法”的原则，地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、法规相抵触。没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。
9.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。( )
【答案】×
【解析】本题中涉及的人民政府，必须在税收法律、法规明确授权的前提下，并且不得与税收法律、行政法规抵触的情况下，制定地方性税收规章。
10.税法实施中，程序法从新、实体法从旧。( )
【答案】√
11.我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。( )
【答案】×
【解析】个人所得税中储蓄存款利息所得由国家税务局负责征收管理。
12.目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。( )
【答案】×
【解析】海南省和少数民族自治区地方政府，可以制定有关税收的地方性法规。
13.全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。( )
【答案】×
【解析】全国性地方税收的立法权，属于全国人民代表大会及其常委会。
14.按目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。2002年1月1日起，在工商
行政管理部门办理开业登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。( )
【答案】√
【解析】符合国税发[2002]8号文通知规定。
15.《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。( ) 【答案】×
【解析】《增值税暂行条例》是由人大及其常委会授权，由国务院颁布的，属税收法律;《增值税条例实施细则》由财政部颁发，属税收部门规章。
16.所有的中央税都由国家税务局负责征收。( )
【答案】×
【解析】本题考核点是我国税收执法权。关税属中央税，但由海关负责征收管理。
17.国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。( )
【答案】√
【解析】本题考核点是国税局、地税局之间的关系。符合税法征管权限划分的规定。
转自:育路注册会计师考试网
2015年税务师考试《税法一》真题及答案
2015年税务师考试《税法一》真题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。 一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税 【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用 【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益 下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒 B.鞭炮引线
个人所得税法习题及参考答案
个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税
税法1试题及答案..
第一套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额 标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税 标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）
A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税 标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入
税法增值税习题及答案
税法——增值税习题及答案 练习题第二章增值税 一、单项选择题 1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。 A．c+v+m B．v+m C．m D．v 2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。 A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型 3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。 A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费 C．招待所预定火车票的手续费 D．典当业销售死当物品 4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。 A．企业销售代销货物
B．企业将货物交付他人代销 C．企业将外购的汽车用于分红 D．企业将外购的汽车发给职工作福利 6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。 A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税 B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策 C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。 A．1年B．3个月C．6个月D．32个月 8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元 10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含
《税法一》模拟试题答案及详解(一)
税法一》模拟试题答案及详解（一） 一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目 标准答案：b 本题分数： 1.00 分 解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则 标准答案：d 本题分数： 1.00 分
解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督 标准答案：d 本题分数： 1.00 分 解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 标准答案：b
本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应 纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元 标准答案：c 本题分数： 1.00 分 解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制 标准答案：a 本题分数： 1.00 分 解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司
税法习题及答案
税法习题及答案 Company number：【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】
?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中，作为税收征诉的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（C）。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是（BC）。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是（AC）。 ? A．税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B．税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D．税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ACD）。 A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（AC）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权
C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（错） 在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（错） 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元；
税法概论习题及答案
财务管理本科专业税法概论习题 班级: 姓名: 学号: 一、单项选择题 1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。 A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称 B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益 C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性 D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称 2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。 A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关 B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定 D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂 3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式得原则 D、属地兼属人原则 4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。 A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实 5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。 A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请 6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。 A、税收法律法规 B、宪法 C、税收法律事实 D、税收基本法 7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、城建税 D、土地增值税 8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。 A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法 9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A、既就是实体法,又就是普通法 B、既就是实体法,又就是程序法 C、既就是实体法,又就是基本法 D、既就是程序法,又就是普通法 10、下列说法中,不正确得就是( )。 A、税收基本法就是税法体系得主体与核心 B、个人所得税法属于税收实体法 C、税收征收管理法属于税收普通法 D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法 11、有权制定税收法律得机关就是( )。 A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院 D、财政部、税务总局 12、税收行政法规由( )制定 A、全国人大及其常委会 B、地方人大及其常委会 C、国务院 D、财政部、税务总局 13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。 A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业 B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体
2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案
2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税
税法课后习题以及答案
第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人，2013年10月份发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为85000元。 （2）购进机器设备2台，取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元，增值税税额6460元； （3）购进用于基建工程的建筑材料，取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元，增值税税额11900元； （4）销售甲机床100台，并开具增值税专用发票，单价（不含税）为8000元/台，销售额800000元； （5）采取分期收款方式销售甲机床20台，合同总金额190710元，其中价款163000元，税额27710元。货物已经发出，本期按合同约定已收到购买方货款40%； （6）由于管理不善，仓库丢失原材料价值8000元（不含税）； （7）向客户无偿赠送乙机床，不含税成本价10000元，没有同类机床的销售价格。 要求：计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解：（1）进项税额＝8500+6460＝14960（元） （2）销项税额＝800000×17％+27710×40％+[10000×（1+10％）×17％] ＝136000+11084+1870＝148954（元） （3）进项税额转出额=8000×17％=1360（元） （3）应纳增值税税额＝148954-（14960-1360）＝135354（元） 7.龙港面粉厂（一般纳税人）2013年9月发生以下业务： （1）9月2日向某食品厂销售面粉150吨，取得收入（不含税）540000元；零售面粉一批，收入3000元（价税合计）。 （2）9月3日向幼儿园捐赠面粉一批，价值1130元（含税）。 （3）9月5日购进小麦一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元，税额为15600元。料到款付。 （4）9月8日向农民收购小麦一批，收购金额4000元。料到款付。 （5）9月10日，购进专用零件一批，收到的增值税专用发票上注明金额2000元，税额340元。已付款，零件已入库。 （6）9月12日，购入生产用机器2台，价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元，税额6800元。 （7）9月20日，四号仓库发生漏水，小麦部分霉烂，损失32000元（不含税）。（账面成本） 要求：根据上述资料，计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解：（1）销项税额＝540000×13％+[3000÷（1+13％）×13％]+[1130÷（1+13％）×13％]＝70200+345.13+130＝70675.13（元） （2）进项税额＝15600+（4000×13％）+ 340+6800＝23260（元） （3）进项税额转出额＝32000÷（1-13％）×13％＝4781.61（元） （4）应纳增值税税额＝70675.13 -（23260-4781.61）＝52196.74（元） 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元；当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解：（1）应纳的进口环节增值税＝（500+500×10％）×17％＝93.5（万元） （2）国内销售环节应纳的增值税＝1400×17％-93.5＝144.5（万元） 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10％。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解：应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000（元） 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）位于某市区，下辖3个施工队、1个招待所（为非独立核算单位），2012年经营业务如下： （1）承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其
税务师考试《税法一》试题真题及答案5
模拟试题（三） 一、单项选择题 1、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。 A、以新税法代替旧税法 B、税法本身规定废止的日期 C、税法本身与其他法律法规冲突 D、直接宣布废止某项税法 2、下列关于税法与其他部门法的关系，表述错误的是（）。 A、税法借用了民法的概念和规则 B、从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规 D、税法与行政法分属不同的法律部门，两者没有联系 3、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列各项中，属于纳税人权利的是（）。 A、申请延期缴纳税款权 B、按时缴纳税款 C、代扣代缴税款 D、撤销权 4、下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（）。 A、超率累进税率 B、全率累进税率 C、超倍累进税率 D、全额累进税率 5、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国环境保护税法》 B、《中华人民共和国企业所得税法》 C、《中华人民共和国增值税暂行条例》 D、《税务部门规章制定实施办法》 6、下列关于税收执法的相关规定，表述不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有单方意志性和法律强制力 C、作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼 D、税收执法具有效力先定性，这是税收执法具有的职权和职责相统一特点的体现 7、关于税收司法的说法，错误的是（）。 A、掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容 C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象 D、税收司法审查，仅限于合法性审查
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
税务师考试税法一真题及答案
税务师考试税法一真题 及答案 文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A
【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
税务师考试《税法二》知识点习题附答案
税务师考试《税法二》知识点习题附答案 注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案，欢迎浏览！ 1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。 A.1 B.2 C.3 D.10 答案:A 2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。 A.2000 B.6400 C.8000 D.10000 答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元) 3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税( )万元。 A.11.52 B.12.16 C.12.60 D.12.80 答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元) 4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元 A.130 B.1026 C.1066 D.1930 答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税，拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，本题折合成净吨位 2.6吨，船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。应缴纳车船税=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元) 5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。 A.取得车船所有权的次月 B.合同、协议载明的车船交付日的次月 C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月
税法试题四及答案
税法试题四及答案 一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0
7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
继续教育税法习题与答案
继续教育所得税法练习题及答案 一、单项选择题 1．以下使用25%税率的企业有（）。 A．属符合条件的小型微利居民企业 B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。 A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．符合条件的非营利组织的收入 D．国债利息收入 3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。 A．10 B．12 C．9 D．8.5 4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。 A．30 B．15 C．15.15 D．18 5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。 A．10 B．15 C．15.15 D．18 6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。 A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元 7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。 A．0.75 B．1.5 C．1.75 D．2.25 8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（）万元。 A．40.25 B．37.75 C．46.25 D．48.25 9．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（）。 A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率 B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率 C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点 D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点 10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。 A．15年 B．4年C．5年D．10年 11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。 A．3年 B．4年C．5年D．10年 12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。 A．一次性列入成本费用 B．按照不少于2年的时间分期摊销
2016年税务师考试《税法一》真题与答案
2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40 小题，每小题 1 分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入860 万元，其中向居民个人 取收 120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（ 860-120 ）÷（ 1+13%）× 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚
税法习题(附答案)资料
一、填空题（每空1分，共10分） 1、税率的三种形式主要包括（定额税率）、（比例税率）和（累进税率）。 2、累进税率是指随征税对象数额增大而（随之提高）的税率。 3、按照税负能否转嫁，税收可分为（直接税）和（间接税）。 4、税收法律关系包括（主体）、（客体）和（内容）三个要素。 5、凡在我国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）以及（进口货物）的单位和个人为增值税的纳税人。 6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为（13% ）。 7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品，应以门市部的（对外销售价格）为计税销售额。 8、纳税人投资入股的应税消费品，应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的（最高销售价格）作为计税依据。 9、进口应税消费品按规定的（组成计税价格）作为计征消费税。 10、按照税收管理和受益权益划分，营业税属于（中央地方共享税）。 11、营业税按（行业）设计税目税率。 12、企业所得税实行比例税率，其基本税率为（25% ）。 13、企业发生年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过（5 ）年。 14、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照（居民管辖权）和（地域管辖权）双重税收管辖权确定的。 16、我国现行个人所得税法列举了（11 ）项个人应税所得。 17、我国现行个人所得税在税率上采用（累进税率）和（比例税率）并用。 18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用（比例扣除）和（定额）扣除并用。 二、单项项选择题（每题1分，共15分） 1、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D）。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物 2、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（C）。 A.25万元 B.23万元 C.21.37万元 D.19.66万元 3、根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（C）。 A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.电动汽车 D.一次性木筷 4、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业
完整版消费税法习题及答案
消费税法 一、单项选择题 1、根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是（。 A. 消费税是价内税 B. 消费税实行比例税率 C. 消费税对同一消费品只能课征一次 D. 消费税是选择部分生活消费品课税 2、河北某汽车制造公司生产销售中轻型商用客车1500辆,每辆单价19.8万元（含增值税人民币,已知适用的消费税率为5%,则该公司应纳消费税（。 A. 1176 万元 B. 703.59 万元 C. 888.46万元 D. 1269.23 万元 3、2010年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为（。 A. 4.775 万 B. 4.8 万 C. 7.91 万 D. 8.20 万
4、某卷烟厂为一般纳税人,2010年12月18日零售卷烟200箱,该批卷烟不进 入交易中心、没有调拨价,实际每箱零售（含税价14000元,假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱,核定从价税率为56%,则该烟厂18 日销售的卷烟消费税税为（元。 A. 747900 B. 1096860 C. 1370170.72 D. 741240 5、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是（。 A. 用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据 B. 啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税和增值税 C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费”缴纳消费税 6、某进出口公司2010年8月从韩国进口200箱实木地板,每箱到岸价格为4.5 万 元,关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税（。 A. 71.50 B. 71.05 C. 62.12 D. 62.21