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股份制公司财务管理制度

股份制公司财务管理制度
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山东鲁丰铝箔股份有限公司财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司财务管理,规范财务行为,保护股东及其相关方的合法权益,建立现代企业制度,根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》、《公司章程》和有关法律、行政法规的规定,制定本制度。第二条本制度适用于山东鲁丰铝箔股份有限公司及所属分、子公司。第三条公司实行统一领导,分级管理的财务管理体制。公司所属分、子公司应当建立健全财务管理制度,切实加强财务风险控制。第四条公司财务管理应当按照制定的财务战略,合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用,规范收益分配及财务会计报告,加强财务监督和财务信息管理。第五条公司股东大会、董事会和总经理,依照法律、法规、《企业财务通则》和《公司章程》规定,履行公司内部财务管理职责。第六条在执行本制度过程中,可根据具体情况,另行制定有关单项管理的实施细则或管理办法。第二章财务管理职责第一条公司财务实行严格的审批制度,保证公司资金运用安全高效,监控到位。 (一)股东大会是公司的最高权力机构,根据《公司法》和公司章程的规定,依法行使下列职权: 1、决定公司的经营方针和投资计划。 2、审议公司年度报告。 3、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 4、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 1 5、对公司增加或者减少注册资本作出决议。 6、对发行公司债券作出决议。 7、审议批准重大的担保事项。 8、审议公司在一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30的事项。 9、审议批准变更募集资金用途事项。 (二)董事会是公司经营管理的决策机构,对股东大会负责,依法行使下列职权: 1、决定公司的经营计划和投资方案。 2、制定公司的年度财务预算方案、决算方案。 3、制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 4、制定公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案。 5、拟定公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 6、在股东大会及公司章程授权范围内,决定公司的风险投资、对外投资、收

购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财以及关联交易等事项。 7、根据总经理的提名,聘任或者解聘公司财务负责人,并决定其报酬事项和奖惩事项。(三)总经理负责组织公司财务管理制度的实施,领导公司日常财务管理,贯彻执行公司财务决策等。总经理对公司董事会负责,行使下列职权: 1、组织实施公司年度经营计划和投资方案。 2、负责公司的财务决策、控制和监督工作。 3、实施财务预算,保证财务目标的实现。 4、组织实施公司筹资、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案。 5、执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益。 6、按照规定向子公司委派或者推荐财务总监或财务会计机构负责人。 2 (四)财务总监是公司主管财务会计工作的负责人,向公司董事会和总经理负责。主要行使下列职权: 1、具体组织公司执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度。 2、负责具体编制和执行公司的年度财务预算,财务收支计划、融资计划。 3、组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、财务报表编制、年度财务决算和会计监督等方面的工作,参与公司重要经济活动的分析和决策。 4、拟订资金筹措和使用方案,加强资金运作管理,合理有效地使用资金,为搞好公司资产和资金的管理及运作,当好参谋助手。 5、负责公司财务管理组织机构体系的设置和财务会计人员的配备,组织财务会计人员的业务培训,支持财务会计人员依法行使职权。 6、参与公司发展新项目、重大投资、科技研究、商品价格和工资、奖金及福

利等方案的制定和重大经济合同的研究和审查。 7、负责加强与合作结算银行、审计、财税等部门的联系,建立良好的合作关系。 8、负责会签或签署财务预算、财务专题报告、会计决算报表以及与财务收支有关的重大业务计划、经济合同、经济协议等。 9、对公司财务部门负责人的聘用和财务会计人员的任用、晋升、调动、奖惩提出建议。 (五)财务部经理在公司总经理的领导下,财务总监的指导下,组织公司的财务管理和会计核算工作。行使下列职责: 1、负责主持公司

财务部门的工作,组织财务人员按照岗位责任分工,切实地完成各项财务会计业务工作。 2、负责组织起草有关财务会计管理制度,制定财务会计人员岗位职责。3、负责具体组织编制和执行公司财务预算、财务收支计划、信贷计划,合理有效地使用资金。 4、负责组织成本费用的预测、控制、分析,参与经济责任制的考核,促进公司各单位降低消耗,节约费用,提高经济效益。 3 5、负责组织公司日常会计核算、财务会计报表编制、年度财务决算工作,并保证准确、及时地上报。

6、负责定期组织公司各项资产的盘点,做到账物相符,保证公司财产的安全、完整。

7、负责组织公司应收、应付、暂收、暂付和备用金的管理与核算,定期核对清收应收账款,控制资金风险。

8、负责组织及时、准确办理银行结算、资金收支、纳税申报等业务。

9、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究和会签认证。 10、完成公司领导交给的其他工作。 (六)财务部门必须建立内部牵制制度,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 (七)财会人员要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。 (八)财务会计人员在实际工作中必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向主管领导报告。各级领导应当切实保障财务人员依法行使职权和履行职责,严禁任何人对坚持原则的财务人员进行打击报复。 (九)财务会计人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办好交接手续的,一律不得离职,亦不得中断财务工作。 (十)被撤销、合并单位的财务人员,必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册,办理移交手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交工作必须进行监交。 (十一)公司一般财务人员的交接,由财务部门负责人执行监交;财务部门负责人的交接由财务总监进行监交。第三章财会人员岗位责任

制度第一条公司财务部按照财务管理和会计核算两大职能设立岗位,财务管理涉及的 4岗位有:财务管理制度设计、资金筹措计划、资金运用投资管理、财务分析、财务预算、资金结算管理出纳、子公司财务管理等7个岗位;会计核算涉及岗位有:会计核算制度设计、固定资产核算、存货核算、债权债务核算、收入核算、成本费用核算、股东权益核算、税务核算、会计档案管理、电算化管理、进出口贸易核算和财务报告编制等12个岗位。财务、会计岗位可以根据工作需要实行一人多岗或一岗多人。第二条财务管理职能岗位职责一财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。二资金管理岗位:负责各种对外融资业务的管理和核算,办理债务重组等与资金筹措有关的其他事宜。三投资管理岗位:负责长期股权投资、长期债权投资业务的核算和管理。四财务分析岗位:负

责对公司及子公司的经营活动、资金、成本费用、销售及利润等编写定期财务分析报告季报、中报、年报、预算执行分析报告按季编写。五财务预算岗位:负责公司财务预算的编制基础工作,在预算编制过程中协调各业务部门关系、汇总具体业务预算和编制总预算,审查、评估下属企业编制年度预算,办理领导交办的其他事项。六资金结算岗位出纳:按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务。七子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务指导、信息传递等相关业务。第三条会计核算职能岗位责任一会计核算制度设计岗位:及时学习掌握国家颁布的各种财务、会计法律、法规、制度、准则并根据制度、准则及相关会计政策和公司经营环境的变化及时提出公司会计制度修订、补充的建议。二固定资产、在建工程核算岗位:负责固定资产、在建工程的核算,同时负责审查工程预算、工程进度结算、工程付款、工程竣工决算,负责固定资产卡片登记,同时办理领导交办的其他相关事项。 5 三存货核算岗位:负责原材料、半成

品等存货的核算工作,负责核算存货成本,及时结转已售产品的销售成本,认真审查购入材料的发票、验收入库帐单等凭证,办理领导交办的其他事项。四债权、债务核算岗位:负责办理因购销业务发生的应收、应付业务日常结算,负责债权的催收和债务清偿工作子公司以外的债权、债务,处理公司债权债务发生过程中的其他事项。五收入核算岗位:负责公司营业收入和营业外收入、其他业务收入等收入确认和核算工作,办理领导交办的其他事项。六费用核算岗位:负责公司管理费用、营业费用和其他费用的审核、核算和报帐工作,并按月计提职工教育经费、工会经费和应付福利费,办理领导交办的其他事项。七股东权益核算岗位:负责股东权益项目的增减变动核算,如期末根据公司章程规定计提公积金、公益金或依据公司董事会有关决议计提任意盈余公积金,依据公司董事会有关决议进行资本公积转增、亏损弥补和利润分配的核算等,办理领导交办的其他事项。八税务核算岗位:负责公司纳税申报工作,办理税款的交纳、复核、减免、纳税调整等其他有关的税务事项,应缴税金和递延税款科目的核算,办理领导交办的其他事项。九进出口贸易核算岗位:负责进出口贸易业务中的会计核算,办理进出口业务中的出口退税、外汇结算、外汇核销等会计事项,办理领导交办的其他事项。十财务报表编制和稽核岗位:负责公司总账的设置,系统初试化,负责明细科目与总帐帐户余额相互核对,负责公司本部报表及合并报表的编制工作,负责本部门的内部稽核工作,办理领导交办的其他事项。十一会计档案管理岗位:负责公司会计档案的收集、整理、装订、立卷、归档、保管、查阅和销毁等工作。十二会计电算化管理岗位:负责协调财务部计算机及会计软件系统的运行、会计数据的安全及下属企业的电算化工作。第四章会计政策 6第一条会计制度及会计期间公司执行《企业会计准则》。以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第二条记账本位币以人民币为记账本位币。第三条记账基础和会计计量属性会计核算以权责发生制为记账基础。公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本,对于采

用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为基础。第四条编制现金流量表时现金等价物的确定标准公司以持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。第五条外币业务的核算方法(一)外币交易采用交易发生日的即期汇率将外币金额折合为记账本位币金额。期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项

目进行处理:外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债

表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;外币非货币性项目,以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。 (二)汇兑损益的处理方法:与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑损益,按照借款费用的处理原则处理;除上述情况外,发生的汇兑损益均应计入当期财务费用。第六条金融工具的确认和计量 (一)金融资产和金融负债的分类按投资目的和经济实质对金融工具划分为以下五类: 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债; 7 2、持有至到期投资; 3、贷款和应收款项; 4、可供出售金融资产; 5、其他金融负债。 (二)金融资产和金融负债的确认依据:公司成为金融工具合同的一方时,应确认一项金融资产或金融负债。 (三)金融资产和金融负债的计量方法 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债:按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息,单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利,确认

为投资收益。资产负债表日,将其公允价值变动计入当期损益。 2、持有至到期投资:按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已宣告发放债券利息的,单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入,计入投资收益。 3、应收款项:按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。持有期间采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量。 4、可供出售金融?什喊慈〉酶媒鹑谧什墓始壑岛拖喙亟灰追延弥妥魑跏既啡辖鸲睢,Ц兜募劭钪邪艘研娣?诺恼?蛳纸鸸衫模ザ廊啡衔障钅俊,钟衅诩淙〉玫睦?蛳纸鸸衫迫胪蹲适找妗?期末,可供出售金融资产以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 5、其他金融负债:按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额,按摊余成本进行后续计量。 (四)主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债,活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。 2、金融工具不存在活跃市场的,企业应当采用估值技术确定其公允价值。 3、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债,应当以市场交易价格作为 8确定其公允价值的基础。 4、企业采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的,应当使用合同条款和特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小的,可以按照实际交易价格计量。 (五)金融资产的减值测试和减值准备的计提方法期末,对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产,有客观证据表明其发生了减值的,根据其预计未来现金流量现值低于账面价值之间差额计提减值准备。 1、应收款项 1 坏账的确认标准:凡因债务人破产,依据法律清偿后确实无法收回的应收款项;债务人死亡,既无遗产可供清偿,又无义务承担人,确实无法收回的应收款项;债务人逾期三年未能履行偿债义务,经股东大会或董事会批准列作坏账?挠κ湛钕睢?2 坏账损失核算

方法:采用备抵法核算坏账损失。坏账损失发生时,由公司总经理提交书面资料,按照公司管理权限,由董事会或股东大会批准后,冲销已提取的坏账准备。(3)坏账准备的计提方法及计提比例: 公司根据以往经验、债务单位的财务状况和现金流量情况等信息,按照账龄分析法对应收款项(包括应收账款和其他应收款)计提坏账准备。对于有确凿证据证据表明应收款项不能收回或收回的可能性极小的情况下,采用个别认定法计提专项坏账准备。一般坏账准备的计提比例如下:账龄计提比例1年以内 51-2年 102-3年 203-4年 404-5年 805年以上 100 9 (4)应收款项计提坏账准备后,有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的坏账准备应当予以转回,计入当期损益。 2、持有至到期投资对持有至到期投资,单项或按类似信用风险特征划分为若干组合进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。持有至到期投资计提减值准备后,有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值准备应当在不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本部分应当予以转回,计人当期损益。 3、可供出售金融资产如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提减值准备。可供出售金融资产发生减值时,应当将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失,计提减值准备。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回计入当期损益;可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。第七条存货核算方法公司存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、自制半成品、低值易耗品等项目。公司存货采用永续盘存制,采用实际成本法核算,发出材料采用加权平均法结转成本,低值易耗品于领用时采用分次摊销法核算。公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。可变现净值是指在正常生产经营过程中,以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本和估计的销售费用 10以及相关税金后的净额。当公司的存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时,使其可变现净值低于成本时,按成本与可变现净值的差额,单项计提存货跌价准备,预计的存货跌价损失计入当期损益。第八条长期股权投资的核算方法一长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本确认方法如下: 1、合并企业取得的长期股权投资:对取得同一控制下的子公司,以该子公司所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额或长期股权投资的初始投资成本与发行公司股份的面值总额之间差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对取得非同一控制下的子公司,在购买日以取得股权付出的资产、发生或承担的负债的公允价值作为长期股权投资成本。长期股权投资成本大于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,作为商誉;长期股权投资成本小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,在对长期股权投资成本、子公司可辨认净资产公允价值份额复核后,长期股权投资成本仍小于子公司可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。 2、对除企业合并形成的长期股权投资外以支付现金、发行权益证券、投资者投入、货币资产交换和债

务重组方式取得长期股权投资,按相应会计准则确定其初始投资成本。二长期投资后续计量及收益确认方法。 l、本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资或对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算,其中:本公司对子公司长期股权投资在编制合并财务报表时按权益法进行调整。采用成本法核算的长期股权投资,公司以被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益,且所确.

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