搜档网
当前位置:搜档网 › 工程经济

工程经济

工程经济
工程经济

净现金流量NCF:现金流入CI与现金流出CO的差额

现金流量:现金流入、现金流出、和净现金流量的统称

建设项目的现金流入包括:产品销售收入、回收资产原值及回收流动资金,现金流入包括:建设投资、流动资金、经营成本和销售税金

现金流量图:是一种反映经济系统资金运动状态的图式

现金流量三要素:现金流量的大小(数量)、方向(流入或流出)、作用点(现金发生的时间点)

要点:横轴反映的所考察的经济系统的寿命周期;现金的流入与流出是相对特定的经济系统而言的;垂直线的长度与现金流量的金额成正比。

资金的时间价值:资金在流通过程中,随时间的变化而产生的增值。1、从投资角度来看,资金的增值特性使资金具有时间价值

2、从消费瓣角度来看,资金的时间价值体现为对放弃现期消费的损失所做的必要补偿只要有商品存在,资金就具有时间价值上。

资金时间价值的大小取决的因素:

1、投资利润率

2、通货膨胀因素

3、风险因素

利息:是资金所有者转让资金使用权而获得的报酬,或资金使用者取得他人资金使用权而付出的代价。利息衡量资金时间价值的绝对尺度。

利率:一定时期的利息与本金的比值,是计算利息的尺度,作为衡量时间价值的相对尺度

利率高低决定因素:

1、利率的高低取决于社会平均利润率的高低

2、在社会平均利润率一定的情况下,利率的高低取决于金融市场上借贷资本供求状况

3、利率与风险大小成正比

4、通货膨胀对利率的波动有直接影响

5、利率与借贷期限长短成正比

名义利率:把按年计的利率称为名义利率,名义利率=计息周期利率X一年内计算同期数

实际利率:把名义利率/一年的利期数所得到商即为此利期的实际(有效)利率。如果一年内只计息一次,则名义利率=实际利率

连续复利:当一年内的计算次数趋于无穷大时,称为连续复利。

资金等值:指在不同时间点绝对值不等,而从资金的时间价值观点上认为价值相等的资金

时值:货币在某一特定时间上的数量就称为时值。

现值:是表示某一特定时间序列的初始值。以P表示

终值:是表示某一特定时间序列的终点值,以F表示

折现:是把货币的时值折算成现值或终值

折现率:折现时所用的利率称为折现率,它反映了1、资金的机会成本2、最低收益水平。

第一部分:经济评价指标与方法

建设项目经济评价:指对建设项目方案计算期内各种有关技术经济因素和方案投入与产出的有关财务、经济资料数据进行调查、分析、预测,对方案的经济效果进行计算、评价、通过多方案比较,对拟建项目的财务可行性和经济合理性进行分析论证,作出全面的经济评价,为建设项目的科学决策提供依据。建设项目经济评价包括:财务评价和国民经济评价两个层次

经济评价的主要内容:

1、盈利能力:分析项目计算期内的盈利能力和盈利水平

2、清偿能力:分析项目偿还贷款能力和投资回收能力

3、抗风险能力:考察承受各种风险的能力,提高投资的可靠性

独立方案的经济评价

1、投资收益率

投资收益率:指投资方案建成达到设计生产能力后的一个正常生产年份的所净收益总额与方案投资总额的比率。

R=A/I*100% R-投资收益率 A-年净收益总额或年平均净收益额 I-总投资(包括建设投资各流动资金)

评价准则:计算出投资收益率R与确定的基准投资收益率RC比较

若R≥RC则可接受,R〈RC则方案不可行

:总投资收益率、自有资金收益率、总投资利润

率、自有资金利润率

①总投资收益率公式:Ra=(F+Y+D)/I *100% F—正常年销售利润

Y—正常年贷款利息 D—折旧费 I-总投资(建设投资或流动资金)

②自有资金收益率:Re=(F+D)/Q*100% F—正常年销售利润 D—折旧费 Q-自有资金

③总投资利润率:Ra’=(F+Y)/I*100% F—正常年销售利润

④自有资金利润率:Re’=F/Q*100%

2、投资回收期

投资回收期:指用投资方案所产生的净收益补偿初始投资所需要的时间,可分静态投资回收期和动态投资回收期

①静态回收期:是在不考虑资金时间价值的条件下,以项目方案的净收益回收其总投资所需要的时间,其单位为“年”表示,静态回收期可用现金流量表和净现金流量来计算;项目建成后,可用现金流量表中累计净现金流量由负值转向正值的年份

Pt=(累计净现金流量出现正值的年份数一1)+(上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量)

评价原则:计算出的静态投资回收期Pt基准投资回收期Pc比较

若Pt≤Pc,能够按时回收 Pt〉Pc,表明方案不可行

②动态回收期:把投资项目各年的净现金流量按基准收益优率折成现值之后,再推算投资回收期,这是与静态投资回收期的根本区别,动态投资回收期就是净现金流量累计现值等于零时的年份。

Pt’-动态投资回收期 ic-基准收益率

评价原则:若Pt’≤Pc,可以按时回收,Pt’〉Pc,不可行

3、偿债能力指标

①借款偿还期:指根据国家财政规定及投资项目的具体财务条件,以项目可作为偿还贷款收益(利润、折旧及其他收益)来偿还项目投资借款本金和利息所需要的时间。

Pd-借款偿还期(应注明是从借款年开始计算,还是从投产年开始计算) Id-建设投资借款本金和利润 Rp-第t年可用于还款的利润 D’-第t年可用于还款的折旧和摊销费Ro-第t年可用于还款的其他收益 Rr-第t年企业留利

评价原则:若借款偿还期满足机构要求的期限,有偿还能力

借款偿还期指标适用于计算最大偿还能力、尽快还款的项目,不适用于预先给定借款偿还期的项目。

②利息备付率(已获利息倍数):指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的税息前利润与当期应付利息费用的比值。

利息备付率=税息前利润/当期应付利息费用

评价准则:若为正常企业,利息备付率应〉2,否则项目付息能力不足;尤其是利息备付率低于1时,偿债风险很大

③偿债备付率:指项目在借款偿还期内各年可用于还本付的资金与当期应还本付息金额的比值。

偿债备付=可用于还本付息资金/当年应还本付息金额

评价原则:若为正常经营企业,偿债备付率应〉1,且越高越好

④净现值法

净现值NPV:反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率(折现率),分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折算到投资方案开始实施时的现值之和。

NPV-净现值 CIt-第t年现金流入 COt-第t年净现金流量 CFt-第t年净现金流量 ic-基准折现率 n-计算期

评价准则:

若NPV〉0,能得到超额收益,可行

若NPV=0,满足基准收益率的盈利水平,方案勉强可行,需改进

若NPV〈0,不能满足盈利水平,方案不可行

⑤净年值

净年值:是以一定的基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算成等额年值

NAV--净年值(A/P,ic,n)--资本回收系数

评价原则:NAV≥0,项目在经济上可行,NAV〈0,不可行

净现值:指投资方案各年收入的将来值与各年支出的将来值之差,也就是寿命期内净现金流量将来值的总和

FW-净终值(F/P,i,n)--复利终值系数

评价原则:FW〉0方案可行;FW〈0方案不可行

⑥内部收益率

内部收益率IRR:指使投资方案的净现值等于零时的贴现率。即:

IRR—内部收益率

评价准则:一个项目的内部收益率越好,则这个项目的经济性越好。若IRR≥ic,项目在经济上可行,若IRR〈ic,项目在经济上不可行

第二部分互斥型方案的比较

1、互斥型方案:指各方案之间是相互排斥的,即在多信方案中只能行择一个,即一个项目被先中后,将自动排除其他待选项目被先中的可能,相互排斥方之间的效果不具有可加性

2、互斥型方案优化的比较原则:

<1>、现金流量的差额评价原则。①唯有较低投资额的方案被证明是合理时,较高投资额的方案方能与其比较②若追加投资是合理的,则应选择投资额较大的方案;反之则选择投资额较小的方案

<2>、比较基准原则,即相对于基准收益率而言,如果追加投资收益率≥基准收益率,则选择投资大的方案,反之

<3>、环比原则对于互斥型方案的选择,必须将各方案按投资从小到大排序,依次比较,而不能将各方案与投资最小的方案比较

<4>、时间可比原则互斥型方案选择比选时,各方案的寿命应相等,否则必须利用某些方法进行方案寿命上变换,保证各方案具有相同的比较时间。

3、互斥方案的静态指标

(1)、增量投资分析法:

增量投资分析法:指通过计算互斥型方案的增量投资收益率和增量投资回收期来判断互斥方案相对经济效果,并进行方案选优。

1)增量投资收益率法

适用于投资额小、经营成本高和投资额大、经营成本低两方案比选

若I2〉I1、C2〈C1、A2〉A1,则

C1、C2—1、2方案的经营成本 A1、A2—方案的年净收益额

I1、I2—1、2方案的投资额

评价准则:R(2-1)≥Rc,表明投资的增量可由经营成本的节约得补偿;反之,投资小的方案为优

2)、增量投资回收期法:指用经营成本的节约或增量收益来补偿增量投资的年限

若I2〉I2、C2〈C1、A2〉A2,则

评价准则:

R(2-1)≤Rc,投资大方案为优,反之,新方案不可行

(2)年折算费用法:就是只需计算各方案的年折算费用,即将投资额用基准投资加收期分

摊到各年,再与稆年的年经营成本相加。

Zj=Ij/Pc+Cj 或Zj=Ij*ic+Cj

Zj-第j年方案的年折算费用 Ij--第j年方案的总投资额 Pc—基准投资回收期 ic—基准投资收益率 Cj第j年方案的年经营成本

评价准则:年折算费用最小(即Zj最小)的方案为最优方案

(3)综合总费用法

综合总费用法:是指方案的投资与基准投资回收期内年经营成本的总和。sj=Ij+Pc*Cj 在互斥型方案评选时,综合费用即sj最小的方案最优

4、互斥方案的动态指标

(1)、各方案寿命期相等的互斥方案比较

寿命相等的互斥方案,采用净现值法、差额净现值法、差额内部收益率法

1)净现值法和净年值法

净现值法是将包括期初投资额在内的各期净现金流量换算成现值的比较方法,比较时净现值最大或费用现值最小为最佳方案

净年值法将初期投资额乘以等额资金系数,再将其折算成等额值进行比较,比较时净年值最大或费用年值最小的为最佳方案

2)差额净现值法

首先利用方案A和B的现金流量之差构成一个差额现金流量。差额现金流量的净现值就称为差额现值,用NPVb-A表示(b方案投资大于a方案)。如差额净现值〉0,则说明投资的增加是合理的,因而投资大的方案是较好的;反之,则说明投资较小的方案是好的3)差额内部收益率法

差额现金流量内部收益率就称为:差额内部收益率,用IRRb-a (表示B方案投资大于A方案)。如果差额内部收益率大于基准帖现率,则说明投资的增加是合算的,因而投资大的方案是较好的,反之,则说明投资较小的方案是较好的

4)收益相同的互斥型方案先优的最小费用法这种方法是指各方案的效益相同时,只要考虑或只能考虑比较各方案的费用大小,包括进行费用现值或费用年值比较。比较时,费用最小就是最好方案

(2)各方案寿命期不相等的互斥型方案比较

1)显方案重复法①最小公倍数法②无穷大寿命法

2)隐方案重复法①净年值法②追加投资内部收益率法

3)研究期法

第三部分国民经济评价

国民经济评价:是指按照合理配置资源的原则,采用影子价格、影子汇率、社会折现率等国民经济评价参数,从国民经济角度考虑项目所耗费的社会资源和对社会的贡献,评价项目的经济合理性。

国民经济评价的主要内容:1、国家及地方政府参与投资的项目2、国家给予财政补贴或减免剩的项目3、动用社会资源和自然资源较大的中外合资项目4、主要产出物和投入物的市场价格不能反其真实价值的项目。

国民经注评价的基本原理:1、采用费用与效益比较的理论方法2、遵循费用与效益的计算范围一致的基本原则3、项目方案优化遵循基本的经济分析法则

国民经济评价的目标:资源的最优配置、使资源使用获得最大的经济效益。

识别费用与效益的基本原则:1、凡是项目对国民经济所做的贡献,均计为项目的效益2、凡是国民经济为项目所付出的代价均为项目的费用。

直接效益:指由项目产出物直接生成,并在项目范围内计算的经济效益

直接费用:指项目使用投入物所形成的并在项目范围内计算的费用

间接效益:指由项目引起而在直接效益中没有得到反映的效益

间接费用:指由项目引起而在项目的直接费用中又没有得到反映的费用

转移支付的内容:1、国家和地方政府的税收2、国内银行贷款利息3、国家和地方政府给予项目的补贴

影子价格:是进行项目国民经济评价,计算国民经济效益与费用时专用的价格,是指依据一定原则确定的,能够反映投入物和产出物真实经济价值,反映市场供求状况,反映资源稀缺程度,使资源得到合理配置的价格。

确定影子价格的原则:投入物按成本分解法、机会成本定价、产出物按消费支付意愿定价。

特殊投入物:指项目建设、生产运营中使用的劳动力、土地和自然资源等

影子工资反映国民经济为项使用所付出的真实代价,由劳动力机会成本和劳动力转移引起的新增资源耗费两部分

土地影子价格:反映土地用于该拟建设项目后不能再用于其他目的的所放弃的

农用工地影子影子价格:是指项目占用土地后国家放弃的收益,由土地的机会成本和占用该土地而引起的新增资源耗费两部分

城镇土地影子价格:城镇土地价格通常按市场价格计算,主要包括地出让金、征地费、拆迁安置补偿费等

自然资源影子价格:自然资源价格是反映项目对国家矿产资源、水资源、森林资源等自然资源的占有和消耗。

国民经济盈利能力的评价指标:是经济内部收益率EIRR,经济内部收益率是反映国民经济净贡献的相对指标不,它表示项目占用资金的支态收益率,也是项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时折现率。

经济内部收益率≥社会折现率,表示项目对国民经济的净贡献达到或超过要求的水平,就认为可以接受

经济净现值(ENPV)反映项目对国民经济净贡献的绝对指标不,是用社会折现率将计算期内各年的净效益流量折算到建设期初的现值之和。

经济净现值≥0,表示国家为拟建项目付出的代价可以得到符合社会折现率要求的社会以盈作。经济净现值越大,表示项目所带来的经济效益的绝对值越大。

国民经济评价的参数:1、社会折现率:是国民经济评价、衡量资金时间价值的重要参数,代表社会资金被占用就获得的最低收益率,并用作不同年份资金价值换算的折现率,可作为经济内部率的判别标准,社会折现率可以根据国民经济发展的多种因素决定

2、影子汇率:是指正确反映外汇真实价值的汇率,即外汇的影子价格

3、影子工资:是通过影子工资换算系数计算。影子工资换算系数是影子工资与项目财务评价吕劳动力的工资和福利费的比值。

第四部分不确定性分析

不确定性分析方法:有盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析

盈利分析:也称量本分析,是在一定市场条件,生产能力及经营管理条件下(即假设在此条件下生产量等于销售量)研究项目的产量、成本与收益之间的平衡关系的方法。

盈亏平衡点(BEP):盈利与亏损有个分界点,即为盈亏平衡点

线性盈亏平衡分析满足的条件:1、线性盈亏等于销售量2、生产量变化,单位可变成本不变,从而总生产成本为生产量的线性函数3、生产量变化,销售单价不变,从而销售收入为销售量的线性函数 4、只生产单一产品,或生产多种产品,但可以换算为单一产品计算。

利润=销售收入-总成本-税金

销售收入=单位售价*销量

总成本=变动成本+固定成本=单位变动成本*产更+固定成本

销售税金=(单位产品销售税金+单位产品增值税)*销售量

利润公式为:B=PQ-C V Q-C F-T*Q

C F—年固定总成本C V—单位产品变动成本 P-单位产品销售价格

T—单位产品销售税金和单位产品增值税 Q—销售或生产量

以产品销量(工程量)表示的盈亏平衡点:

BEP(Q)=C F/(P-C V-T)

盈亏平衡点越低,成品投产后的盈利可能就越大,适应市场的能力超强,抗风险能力也超强

以销售单价表示的盈亏平衡点:BEP(P)=C F/Q+C V+T

以生产能力表示的盈亏平衡点:BEP(%)=BEP(Q)/Q=C F/(P-C V-T)*Q

以销售额表示的盈亏平衡点:BEP(S)=BEP(Q)*P= P*C F/(P-C V-T)

经营风险状况分析:A=(Q-Q C)/Q*100%

A-经营安全率 Q-项目设计生产能力 Q C-盈亏平衡点的产量

经营安全率越大,说明越安全,抗风险能力也越强

运用盈亏平衡分析,在方案选择时应优先选择平衡点较低者,盈亏平衡点越低意味着项目的抗风险能力越强,越能承受意外的风险。

敏感分析:是研究不确定因素对项目经济效果的影响,它是通过测定一个或多个不确定因素的变化所导致的决策评价指标的变化幅度,了解种因素对实现预期目标影响的程度。

敏感分析包括:单因素敏感分析、多因素敏感分析

敏感系数:指表示项目评价指标对不确定因素的敏感程度,也就是项目效益指标变化率与不确定因素变化率之比。

多因素敏感性分析:是对两个或两个以上互相独立的不确定因素同时变化时,分析这些变化的因素对经济评价指标的影响程度或敏感程度。

敏感程度越小,承受风险能力就越强、可靠性就越大

概率分析的步骤:1、选定一个或几个评价指标2、选择需要进行概率分析的不确定因素3、预测不确定因素变化的取值范围及概率分布4、计算评价指标相应取值和概率分布5、计算评价指标的期望值和项目可接受概率6、分析计算结果,判断其可接受性和措施

价值工程:是以提高产品(或作业)价值和有效利用资源为目的,通过有组织的创造性工作,寻求最低的寿命周期成,可靠地实现作用者所需功能的一种管理技术。“价值”:是一个相对概念,是作为某种产品或作业所具有的功能与获得功能的全部费用的比值。“工程”:指为实现提高价值的目的所进行的一系列分析研究活动。

价值=功能/成本

价值工程的特点:

1、价值工程目标是提高产品的价值,

2、价值核心是对产品(或作业)进行功能分析

3、价值工程是一种依靠集体智慧所进行的有组织、有领导、有计划的系统管理活动

4、价值工程强调不断改革和创新

5、价值工程将产品价值、功能有成本作为一个整体同时来考虑

6、价值工程要求将功能定量化。

提高产品价值的途径:

1、成本不变,功能提高

2、功能不变,成本降低

3、功能提高,降低

4、成本少量提高,功能在幅度提高

5、功能略有下降,成本大幅下降

价值工程的基本工作程序:

准备阶段:对象选择—组建工作小组—制订工作计划

分析阶段:收集整理信息资料—功能定义—功能整理—功能评价

创新阶段:方案创新—方案评价-提案编写

实施评议阶段:方案审批—方案实施—成果评价

对象选择的方法:因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法信息资料收集的内容:1、销售和使用方面的信息资料2、技术方面的信息收集3、费用方面的信息资料4、本企业的基本资料5、政府和社会有关部门规定的法律、法规、条例、方针和政策方面

功能:指用简明准确的语言来描述产品的功能和作用,其目的是为了限定功能概念的内容,明确功能概念所包含的本质与其他功能相区别,以便实现功能评价。

功能的分类:

按功能的重要程度:基本功能和辅助功能

按功能的性质:使用功能和美学功能

按用户需求:必要功能和不必要功能

按功能的量化标准:过剩功能和不足功能

按总体与局部:总体功能和局部功能

功能的分析整理的内容:1、挑选出基本功能2、逐个明确功能之间的关第3、排出功能系统图

功能评价:指找出实现功能的最低费用作为功能的目标成本(又称功能评价值),以功能目标成本为基准,通过与功能现实成本的比较,求出两者的比值(功能价值)和两者的差异值(改善期望值),然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。

功能评价指数越大,功能越重要。

功能的价值系数=对象的功能评价值/对象的现实成本

1、功能成本法

第一种,Vi=1即功能计价等于功能现实成本,表明评价对象现实成本与实现功能所必需的最低成本大致相当,此时对象的价值为最佳,无需改进。

第二种 Vi<1,即功能评价值小于功能现实成本,表明评价对象的现实成本偏高,而功能要求不高,1种可能由于存在过剩功能,2种可能是功能虽无过剩,但实现功能的条件或方法不佳,出现了成本大于功能的实际需要。故列入改进范围,剔除过剩功能及降低现实成本为改进方向,使成本与功能比例趋于合理。

第三种 Vi>1,即功能评价大于功能现实成本,说明该部分功能比较重要,但分配的成本较少,进行分析,需提高成本。

2、功能指数法

第一种,Vi=1此时评价对象的功能比重与成本比重大致平衡,合同理匹配,功能的实现成本是合理的

第二种,Vi<1 此时评价对象的功能比重小于成本比重,表明相对于其他而言,目前所占的成本比重偏重,从而会导致访对象功能过剩,应将评价对象列为改进对象,改善方向主要是降低成本。

第三种 Vi>1 此时评价对象的功能比重大于成本比重。出现的原因3种:1、由于现实成本偏低,不能满足评价对象实现其应具有的功能要求,致使对象功能偏低,应列入改进对象,改善方向是增加成本2、对象目前具有的功能已经超过了其应具有的水平,功能过剩,应列入改进,改善方向是降低功能水平3、存在功能很重要而需要消耗成本却

很少的情况,不应列入改进对象。

方案创造的方法:1、头脑风暴法2、哥顿法3、德尔菲法4、专家检查法

定额:指在正常的生产(施工)技术和组织条件下,为完成单位合格产品所规定的人力、机械、材料、资金等消耗量的标准。

定额包括两部分:一是工程定额;二是费用定额

定额分类:1、按颁发部位和管理权限分类①全国统一定额②行业统一定额③地区统一定额④企业定额⑤补充定额

2、按投资的费用性质分类:①建筑工程定额②设备安装定额③其他直接费定额④现场经费定额⑤间接费用定额⑥工器具定额⑦工程建设其他费用定额

3、按生产要素分类:

①劳动消耗定额时间定额、产量定额

②材料消耗定额材料产品定额、材料周转定额

③机械设备定额机械台班定额、机械台班费用定额

4、按使用用途分类

①施工定额②预算定额③概算定额,以预算的基础上以主要工序为准,它是编制设计概算、修正概算的主要依据,是编制估算指标基础,其定额水平比预算定额低,产品计量单位更大。

④估算指标这是在项目建议书、可行性研究和设计任务书阶段采用的一种扩大技术经济指标;主要是为了做好公路基本建设项目可行性研究中的投资估算工作,为经济效益评价提供造价成本依据,它包括综合指标和分项指标两部分。

定额的特点:1、科学性2、系统性3、统一性4、法令性5、群众性6、相对稳定性

公路工程定额:是公路工程概算定额、预算定额、施工定额总称

定额的作用:1、定额是确定工程造价的依据2、定额是企业经营核算、考核成本的依据3、定额是工资核算,实行经济承包责任制的依据4、定额是国家对工程建设项目进行宏观调控和管理的手段5、定额是节约社会劳动和提高生产效率的工具6、定额有利于推广先进的施工技术和工艺。

概、预算定额文件的组成:1、总说明2、各章节说明3、定额项目表(①工程项目名称及定额单位②工程项目包括的工程内容③完成单位定额工程量所消耗的工料机的名称、单位、代号和数量、定额基价)4、定额附录(①基本定额②材料周转及摊销次数定额③人工、材料、代号及人工、材料、半产品的单位质量、损耗及基价表)

施工定额的作用:1、施工定额是企业计划管理的依据2、施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具3、是企业经济核算和成本管理的依据4、有利于先进技术的推广

施工定额编制的依据:1、交通部颁发的各项建安工程施工及验收技术规范2、施工操作规程和安全操作规程3、建筑安装工人技术等级标准4、技术测定资料、经验统计资料、半成品配合比资料

施工定额的内容:劳动定额、机械消耗定额、材料消耗定额

时间定额是在拟定基本工作时间、辅助工作时间、不可避免中断时间、准备与结束的工作时间、休息时间的基础上制定的

概算编制依据:1、国家发布的有关法津、法规、规章、规程2、现行《公路工程概算定》、《公路工程预算定额》《公路工程机构台班费用定额》3、工程所在地省级交通主管部门发布的补充计价依据4、批准的或行性研究报告(修正概算时为初步设计文件)等有关资料5、初步设计(或技术设计)图纸等设计文件6、工程所在地的人工、材料、机械及设备预算价格等7、工程所在地自然、技术、经济条件等资料8、工程施工方案9、有关合同、协议等10、其他有关资料

预算编制的依据:1、国家发布的有关法津、法规、规章、规程等2、现行的《公路工程预算定额》、《公路工程机械台班费用定额》3、工程所在地省级交通主管部门发布的补充计价依据4、批准的初步设计文件5、施工图纸等设计文件6、工程所在地的人工、材料、经济条件等资料7、工程自然、技术、经济条件等条件资料8、工程施工组织设计或施工方案9、有关合同、协议等10、其他有关资料

甲组文件是各项费用计算表,1、包括编制说明2、总概(预)算汇总表01-1表3、总概(预)算人工、主要材料、机械台班数量汇总表(02-1表)4、总概(预)算表01表 5、人工、主要材料、机械台班数量汇总表02表 6、建筑安装工程费计算表03表 7、其他工程费及间接费综合费率计算表04表 8、设备、工具、器具购置费计算表 9、工程建设其他费用及回收金额计算表06表 10、人工、材料、机械台班单价汇兑表

乙组文件为建筑安安装工程费各项基础数据计算表 1、建筑安装工程费计算数据表08-1表 2、分项工程概(预)算表3、材料预算单价计算表09表 4、自采材料料场价格计算表 10表 5、机械台班单价计算表11表 6、辅助生产工、料、机械台班单位数量表12表

一、定额的应用:

1.人工定额消耗量指标

(1)基本用工(预算定额的基本用工按综合取定的工程量套用施工定额的劳动定额累加计算)

(2)超运距用工(超运距距离=预算定额规定的运距-施工定额规定的运距)、超运距用工=∑超运距材料数量*时间定额)

(3)辅助用工(计算方法与基本用工量的计算方法相同,套用相应的施工定额)

(4)人工幅度差:人工幅度差=(基本用工+超用距用工+辅助用工)*人工幅度差预算定额用工数=(基本用工+超用距用工+辅助用工)*人工幅度差系数

2.材料消耗量指标

(1)各种合理损耗是指场内运输损耗和操作损耗。而场外运输损耗和工地仓库保管损耗纳入材料的预算价格之中。

(2)对于周转性材料,<公路工程预算定额>采用对此使用、平均摊销的方法计算,即不考虑替换也不考虑回收。

3.施工机械台班消耗指标

预算定额中的机械台班消耗量指标是根据其施工定额个分项工程的机械台班耗用量,再考虑机械的幅度差来确定

公路工程预算定额的机械台班消耗量指标,按下述方法确定

(1)按施工定额的机械台班消耗量乘幅度差系数(取1.05)

(2)按劳动组织配备计算机械台班数量。

二、人工单价的组成和计算

人工单价的组成和计算

人工单价的组成:

人工费系指列入概、预算定额的直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用,内容包括:

(1)基本工资(系指发放生产工人的基本工资、流动施工津贴和生产工人劳动保护费)(生产劳动保护费系指按国家有关部门规定标准发放的保护用品的购置费及修理费、徒工服装补贴、防暑降温i费和在有碍身体健康环境中保健费用等)

(2)工资性补贴(系指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住房补贴,地区津贴等)

(3)生产工人辅助工资(系指生产工人年有效施工天数以为非作业天数的工资,包括开会和执行必要的社会义务时间的工资,职工学习培训期间的工资,调动工作、探亲、休假期间的工资,因气候影响停工期间的工资,女工哺乳时间的工资,病假在6个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资)

(4)职工福利费(系指按国家规定标准计提的职工福利费)

人工单价的计算:

人工费=定额*工程数量*工资单价

工资单价:人工费(元/工日)={基本工资(元/每月)+地区生活补贴(元/月)+工资性津贴(元/月)}*(1+14%)*12月/240(工日)式中各项说明如下:(1)地区生活补贴:指国家规定边远地区生活补贴、特区补贴。(2)工资性补贴:指物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住房补贴等。(3)14%是国家规定的职工福利费。(4)12是指每月12个月(5)240指全年365天中扣除节假日,双休日及生产工人辅助工资中所列内容这算的天数之后的有效劳动天数。工资单价仅作为编制概、预算的依据,不作为施工企业实发工资的依据。

材料预算单价由:材料原价、运杂费、场外运输损耗、采购及仓库保管费组成

材料预算价格=(材料原价+运杂费)*(1+场外运输损耗率)*(1+采购及保管率)-包装品回收价值

材料采购及保管费率=2.5%

外购构件、成品及半成品保管费率=1%

商砼采购及保管费率=0%

机械台班单价的组成由不变费用和可变费用两大项组成

(1)不变费用折算费、大修理费、经常修理费、安装拆卸及辅助实施费。

(2)可变费用指其费用随当地物价水平而变化的费用。

机械台班单价的计算:以一个台班为单位,规定了其不变费用及可变费用中各种资源的消耗量。根据这些并结合当地相应的物价,及可计算机械台班的单价。

概预算总金额=建筑安装工程费+设备、工具、器具及家具购置费+工程建设其他费用+预备费

建筑安装工程费用=直接费+间接费+利润+税金

直接费=直接工程费+其他工程费

直接工程费=人工费+材料费+施工机械使用费

其他工程费=9类增加费

间接费=规费+企业管理费

规费=养老+失业+医疗+住房+工伤

企业管理费=基本费用+主副食补贴+职探亲路费+财力费用

9类增加费:冬季施工增加费、雨季施工增加费、夜间施工增加、特殊地区施工增加费、行车干扰工程施工增加费、安全及文明施工增加、临时设施费、施工辅助费、工地转移费

其他工程费、间接费的取费标划分:1、人工土方2、机械土方3、汽车运输4、人工石方5、机械石方6、高级路面7、其他路面8、构造物Ⅰ(无夜) 9、构造物Ⅱ(夜) 10、构造物Ⅲ(商砼) 11、技术复杂大桥(单孔≥120m,基础水深≥10m12、隧道 13、钢材及钢结构

①冬季施工增加费:

a.因冬季施工所需增加的一切人工、机械与材料的支出。

b.施工机具所修建的暖棚,增加油脂及其他保温设备费用。

C.与冬季施工有关的其他各项费用,如清除冰雪等费用。

②雨季施工增加费:

a.因雨季施工所需增加的工、料、机费用的支出,包括工作效率的降低及易被雨水冲毁的工程所增加的工作内容等(如基坑坍塌和排水沟等堵塞的清理、路基边坡冲沟的填补等)。

b.路基土方工程的开挖和运输,因雨季施工(非土壤中水影响)而引起的粘附工具,降低工效所增加的费用。

C.因防止雨水必须采取的防护措施的费用,如挖临时排水沟、防止基坑坍塌所需的支撑、挡板等费用。

D材料因受潮、受湿的耗损费用。

E.增加防雨、防潮设备的费用。

F.其他有关雨季施工所需增加的费用,如因河水高涨致使工作困难而增加的费用等。雨量区和雨季期的划分,时根据气象部门提供的满15年以上的将于资料确定的。室内管道及设备安装工程不计雨季施工增加费。

③夜间施工增加费夜间施工增加费系指更具设计、施工的技术要求和合理的施工进度要求,必须在夜间连续施工而发生的工效降低、夜班津贴以及有关照明设施(包括所需照明设备的安拆、摊销、维修及有燃料,电)等增加的费用。

④特殊地区施工增加费特殊地区施工增加费包括高原地区施工增加费、风沙地区施工增加费和沿海地区施工增加费三项。

⑤安全及文明措施费安全及文明施工措施费系指工程期间为满足安全生产、文明施工、职工健康生活所发生的费用。该费用不包括施工期间为保证交通安全而设置的临时安全设施和标志、标牌的费用,需要时应根据设计要求计算。

⑥临时设施费包括:

临时施工及居住房屋、文化福利及公用房屋和生产、办公房屋,工地范围内的各种临时的工作便道、人行便道、工地临时用水、用电的水管之线和电线之线,临时构筑物以及其他临时小型设施。

临时设施费用内容包括,临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。⑦施工辅助费包括生产工具用具使用费、检验实验费和工程定位副侧、工程点交、场地清理等费用。

计算这些其他工程费时注意几点:

第一,冬季施工怎家费时按照全年平均摊销的方法计算的,即不轮是否在冬季施工,均按规定的取费标准计取冬季施工增加费。

第二,雨季施工增加费时按全年平均摊销的方法计算的,即不论是否在雨季施工,均按规定的取费标准计取雨季施工增加费。当一条路线通过不同的雨量区和雨季期时,应非别计算雨季施工增加费,或按工程量比例求得平均的增加率,计算全线的雨季施工增加费。第三,高原地区施工增加费时指海拔高度在1500米以上的地区,由于受气候、气压的影响,致使人工、机械效率降低而增加的费用。

规费:包括:①养老保险费。系指施工企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。

②失业保险费。系指施工企业按国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。③医疗保险费。系指施工企业按规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费和生育保险费。④住房公积金。系指施工企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。⑤工伤保险费。系指施工企业按规定标准为职工缴纳的工伤保险费。

企业管理费:企业管理由基本费用、主副食运费补贴、职工探亲路费、职工取暖补贴和财务费用五项组成:

①基本费用:a)管理人员工资。b)办公费。c).差旅交通费。d.)固定资产使用费。

e)工具用具使用费。f)劳动保险费。g.工会经费。h.职工教育经费。j.工程保修费k.工程排污费。l.税金。m.其他。

②主副食运费补贴。主副食运费补贴系指施工企业在远离城镇及乡村的野外施工购买生活必须品所需增加的费用。该费用以各类工程的直接费之和为基数,乘以有关规定费率。

③职工探亲路费。职工探亲路费系指按照有关规定施工企业职工在探亲期间发生的往返车船费、市内交通费和途中住宿费等费用。该费用以各类工程的直接费之和为基数,乘以有关规定费率。

④职工取暖补贴。

⑤财务费用。

利润:按直接费与间接费之和扣除规费的7%计算。

税金=(直接费+间接费+利润)*综合税率

纳税地点在市区的企业,综合税率为3.41%

纳税地点在县城、乡镇的企业,综合税率为3.35%

纳税地点除市区、县城、乡镇的企业,综合税率为3.22%

概预算编制程序与方法

1、熟悉图纸和资料;确定工、料、机数量

2、准备工具书、表格及有关政策、法规等文件

3、列项

4、查定额确定工料机消耗量

5、计算工料机单价

6、确定费率

7、计算各项费用

8、汇总工料机消耗量

9、编写“编制说明”10、复核11、审核

竣工决算的编制依据:1、经交通主管部门批准的设计文件,以及批准的概预算或调整概预算文件

2、招标文件、标底及与有关单位签订的合同文件

3、建设过程中的文件及有关支付凭证

4、竣工图纸

5、其他有关文件、资料、凭证等

竣工决算编制程序:1、熟悉竣工图表资料、对作为工程结算的各种工程量进行必要的核对,图与现场、图与表要三对应;检查各种工程量计算方法是否符合合同文件的规定,以及竣工图表资料是否符合国家档案资料管理的要求

2、审查施工过程中各种变更设计、索赔处理,有无不符合规定之处,签证手续是否齐全

3、审查竣工结算是否与竣工图表资料、合同文件等

4、统计汇总设计和实际完成的主要工程量,以及水泥、钢材、木材等

5、摘取各种实现量、财务数据等资料,编制竣工平面图和竣工决算说明书

竣工决算报告文件组成:

1、竣工报告的封面、目录

2、竣工工程平面示意图

3、竣工决算报告说明书

4、竣工决算表格

竣工决算表:1、建设项目概况表2、投资控制情况比较表3、工程数量情况比较表4、概预算分析表5、标底及合同费用分析表6、项目总决算(分析)表7、建安工程决算汇兑情8、设备、工具及器具购置费用支出汇总表9、工程建设其他支出汇总表

1、竣工决算的编制方法:统计方法

2、竣工决算由建设单位主编

3、材料消耗量指包括材料净用量和场内运输及操作不可避免损耗

4、对于构配件一般性鉴定检查所发生的费用属于直接费

5、材料的二次搬运费不属于材料预算价格的费用

6、材料运杂费是指材料从来源地运到工地仓库的费用

7、建工项目办理银行保函手续费属于财力费用

8、建安费中税金指营业税、城乡建设维护税和教育费附加

9、编制决算时,开办费、以经营方式租入的固定资产改良工程支出属于新增递延资产价值

10、编制决算时,已经投入生产或交付使用的建筑安装工程造价、达到固定资产标准的

1、它是编制项目投资计划、确定和

3、是衡量设计方案经济合理性和选择最佳设计方案的依据,

4、是考核建设项目投资效果的依据。

12

13

依据

14、单项合同结算在100万以上、总投资在3000万、勘察、设计、监理服务的采购,单项在50万以上必须进行招投标

15、招标范围分为国内招标、国际招标

16、公路工程施工监理招标分为公开招标和邀请招标

投标须知包括内容:1、总则2、投标文件3、投标文件4、投标文件5、开标与评标6、授予合同

对外总报价由:直接费、间接费、管理费、利润、税收、计日工、指定分包工程费、业主规定暂定金等构成

投标价或标底构成为:有效合同价+不可预见费+计日合同

费用支付原则:

1、支付必须以工程计量为基础(质量合格,准确计量、监师签字)

2、支付必须以合同为依据(合同文件、技术规范、有标标价的清单也叫报价单或工程量清单、合同条件)

3、支付必须遵循三级(二级)程序(驻地监理、高驻、总监办)

4、支付必须准确、及时

有关支付的规定:

1、支付限期:①业主应在收到期中支付证书21天内支付承包人

②业主在收到最后支付证书42天内支付承包人

2、支付的最低限额:业主在扣完他认为的扣留的款额后,若每月的支付金额小于合同总价的2%,将不进行本月支付

3、支付范围:监师对所有到期并符合合同要求的内容应计价支付

4、支付方法:分类计算汇总后扣减承包人对业主的支付,承包人人对业主的支付主要是三种:1、开工予预付款、材料、设备预付款及保留金的支付和扣回

5、支付货币

监理工程师在工程费用支付方面的职责:

答:监理工程师在工程费用支付中职责就是1、定期审核承包人的各种付款申请,为业主提供付款凭证,从而保证业主对承包人的支付公平合理。2、审核和开具付款证书,一方面监理工程师必须按时处理承包人的付款申请,以便承包人能能够及获得各种应收的款额;另一方面监师必须根据合同文件的要求和原则进行审核,向业主证明承包人在每一阶段所完成的各项工作的实际价值,为业主所支付的每一笔资金严格把关3、监师应站在公正的立场才能确保业主和承包人双方利益

工程费用支付的权力

1、审查、签发期中支付证书,合同得到正常履行的最终支付证书及合同中止后款额的

支付证书

2、对不符合技术规范和合同要求的工程细目和施工活动,有权暂时拒绝支付,等达到要求后才予以支付

3、具有对合同价格调整的权力

4、具有确认工程变更和索赔所产生费用的权力

5、其他有关支付方面的权力(下达计日工、动用暂定金额及有关保留金、提前竣工奖励支付的权力)

费用支付的种类:

1、按时间分前期支付、期中支付、交工支付、最终支付

2、按支付内容份:工程量清单支付、合同支付

3、按工程内容分:路基土石方工程、路面工程、桥梁工程、隧道工程、排水工程、防护工程等

4、按合同执行情况支付分:正常支付、合同终止支付两类

合同终止支付指由于遇到战争、骚乱等合同规定的特殊风险、承包人违约及业主违约三方面原因导致合同无法继续履行而进行的支付结果

工程费用支付内容:包括清单支付和合同支付

清单支付的项目:①以物理单位计量支付的项目(设计内容)②以自然单位计量支付的项目(总额支付细目)③暂定金额④计日工

合同支付项目:①开预付款②材料预付款③保留金④工程变更费用⑤索赔费用⑥价格调整⑦拖期损失偿金(违约罚金)⑧提前竣工奖金⑨迟付款利息

暂定金额(预留金、不可预见费、预备费):指合同工程量清单中因所发生的项目及所需要的金额不明确而暂时确定的一笔金额。

暂定金额的特点:1、实施图纸中尚未最后确定的部分,只要是附属零星工程在投标时尚未肯定下来,而设的专项暂定金额

2、为了专项工程施工或供货、供材、供设备而由特殊分包人提供专业服务

3、留作不可预见费,或用于计日工的一项金额。

广义暂定金额三种形式:计日工、专项暂定金额、不可预见预备金

暂定金额的使用:暂定金额应有监师报业主批准后的指令可全部或部分地使用,或者根本不动用,动用暂定金额时,监师应审批承包人的施工组织计划及其所需要的人工费、材料费、机械费、设备费及计算说明,并与业主和承包人就暂定金额的支付进行协商

计日工

1、计日工的发生应以监师的批示为依据,计日工的单价应以工程量清单中所报的单价为基础,完成的计日工数量应有监师的认定和批准

2、如监师认为有必要可以指认承包人按计日工完成任何需变更的工作,按经监师认定、批准的计日工数量,确定计日应付款额,向承包人付款

3、计日工应提交每天工人的姓名、工程、数量、工时清单,料材和承包人装备的名称和数量

4、计日工的劳务、未经监师同意不得按加班情况计算费用;用于计日工的机械应由承包人提供,因故障或闲置的施工机械不支付

开工预付款:是业主提供给承包人用作开办费用的提前付款(前期付款),提供这项资金的目的在于减轻承包人资金周转的压力

开工预付款支付的规定:

1、在承包人提交了履约担保、签订了合同协议书、提交了开预付款提保14天内,监师按投标书规定金额签发开工预付款支付证书报为主审批

2、业主在收到支付证书后14天内核批,并支付开工预付款的70%,在投标文件注明的

主要设备进场后,再支付预付款的30%

3、承包人不得将预付款用于与本工程无关的支出,监师有权监督该项费用的使用,如存在承包人滥用情况,业主有权向通过银行通知收回开工预付款保函的方式,收回该款。开工预付款的担保:

1、开工预付款的担保金额应等于开预付款额,所需费用由承包人承担,银行担保函的正本由业主保存,该保函的业主将开工预付款全部扣回之前一直有并效,担保金额将随开工预付款逐次扣回

2、开工预付款在达到合同价格30%之后,开始按每完成合同价格的1%,扣回开工预付款的2%,分期扣回,全部金额在累计合同价格80%时扣完

材料预付款

业主应给承包人支付一定比例的材料、设备预付款,以供购进将用于和安装在永久工程各种材料、设备之用

材料预付款的支付条件:

1、材料、设备符合规范要求并经监师认可

2、承包人已出具材料、设备费用凭证或支付单据

3、材料、设备已在现场交货,且存储良好,监理工程师认为材料、设备储存方法以符合要求

则应将此项金额作为材料、设备预付款计入下一次期中支付证书中,这种支付不应视为是对上述材料或设备的批准

材料预付款的扣回:当材料、设备已用于或安装在永久工程之中时,材料、设备预付款应从期中支付证书中扣回,扣回期不超过3个月。已经支付材料、设备预付款的材料、设备的所有权属于业主,工程竣工时所有剩余材料、设备所有权归属于承包人。

材料预付款支付注意事项:

1、单项材料预付款价格不应超过清单报价

2、累计支付材料、设备预付款的材料、设备数量不应超过工程所需要的实际总量,否则属于不合理支付

3、材料、设备预付款所涉及的材料、设备品种应与工程计划相匹配,如砼工程完成后不能在现场有大量的砼材料,多余的不支付

保留金:是为了确保在施工了阶段或缺陷责任期间,承包人缺陷的修复义务而事先从应付承包人的款项模块扣留的一笔费用。若发现承包人未履行缺陷修复义务,业主可指定其他承包人完成所发生的费用可用保留金支付。设置保留金的目的是使承包人能完全履行合同,如承包人未履行合同规定应承担责任,则扣除扣归业主所有

保留金=(完成价款+计日工+暂定金+其他款额+变更款额)*n%

保留金的退还:

1、工程出现质量缺陷、承包人能主动无偿修复

2、在缺陷责任期满并取得缺陷责任终止证书后14天内,由监师签发保留金支付证书,之后由业主将保留金退还给承包人

工程变更费用的支付依据:工程变更令、工程变更清单

工程变更中相应单价变更:1、该工程细目涉及的合同款额超过合同价格的2% 2、实际工程量工程超过或小于清单中所列的25%

工程变更的原因:1、因设计不合理引起工程变更2、为优化设计方案而出现的工程变更3、为满足地方政府的要求而不得已而进行变更4、业主想扩大工程规模、提高设标准或加快施工进度而出现的工程变更5、因业主风险或监理工程师责任等原因而引起的工程变更6、因承包人施工质量事故而引起的工程变更

变更处理注意事项:

1、工程变更的范围不能超过设计图纸和技术规范文件的要求

2、工程变更伴随着工程数量的改变,但工程数量的改变不意味着一定有工程变更发生,如实际工程量与清单数量有不一致时,如果设计图不发生修改,这种估算误差的工程数量增减,不属于变更

3、工程变更前,必须以监师书面变更令为依据,监师的口头指令应尽快进行书面确认,否则为无效变更。

4、变更的情况很多,但变更后工程一般应该是原合同中已有的同类工程,否则施工质量无法保证,而且可能引起复杂的施工索赔,并加大工程结算难度

索赔费用以期中支付的形式进行支付

索赔的本质特征:

1、索赔是要求给予赔偿的权利主张

2、索赔的依据是合同文件及适用法律规定

3、非承包人原因造成的

4、所索取的费用是承包人投标报价中没有包括且合同规定应由业主另行承担的风险费用

5、承包人已发生了实际损失

6、是一种损害赔偿(不是违约罚款),必须以损害事为依据

索赔事件成立的条件:

1、有明确的合同依据(或法律依据)

2、有具体的损害事实

3、索赔期限(21天)符合合同规定

4、索取的费用与损害事实符

索赔审批的基本原则:1、恪守合同原则2、尊重事实原则3、公平合理原则4、分级审批原则

费用索赔的审批计算包括三个方面:1、索赔细目与数量的审定2、单价开费率分析以3、计算方法及总费用的审定

费率确定的方法

1、利用工程量清单中的单价

2、采用协商费率

3、采用正式规定和公布的标准确定费率

4、按有关票据计算

价格调整的规定:在合同执行期间,凡是合同工期在24个月以上的项目,当劳务和材料或影响工程成本的任何其他事项的价格涨落引起费用(施工成本)增减时,应根据规定的价格调价公式予以调价,将些费用加到合同价格或合同价格中扣除

价格调整的两个方面:

1、主要材料

2、后继法规、政策改变

拖期损失偿金规定:每拖期1天,赔偿合同价的0.01~0.05%,不超过合同价的10%

拖期损失偿金支付可从承包人的履约保证金或期中支付证书中扣除,但此项的扣除不应解除承包人对完成该项工程的义务或规定的其他义务和责任。

迟付款利息规定:1、业主在收到期中支付证书后21天内或最后支付证书42天内未支付承包人,则应按规定的利率支付未付款款额利息,利息从应付到未付之日算起(不计复利)

计量的原则:

1、计量项目应符合合同要求

2、计量应严格按照合同模块关于计量的规定进行(技术规范、工程量清单、施工图纸)

2、工程未经验收合格,监理工程师不能进行计量4、计量不能解合同规定的承包人应尽的质量责任和义务5、计量是一种净值计量

计量的依据:

1、工程量清单及说明

2、合同图纸

3、工程变更令及修订的工程量清单

4、合同条件

5、技术规范

6、有关计量的补充协议

7、索赔 /金额审批表

8、质量合格证书

9、测量数据计量的方式:

1、现场实现量测

2、室内根据图纸计量

3、监理和承包人联合计量

计量的方法:均摊法、凭证法、估价法

工程财务

企业财务制度基本体系:(高到低)

1、企业财务通则

2、行业的财务制度

3、企业内部财务管理规定

《企业财务通则》的基本内容

总则、企业财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、管理清单、信息管理、财务监督

《企业会计准则》的基本内容

总则、会计信息、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、会计量、财务会计报告其主要内容可分为会计核算的基本前提、一般原则、会计要素准则、财务报表四个部分

会计核算前提:通常也叫基本会计假设,是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。会计核算前提包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量

会计主体:也称为会计实体、会计个体、是指会计信息所反映的特定单位和组织。会计主体规定了会计核算内容的空间范围,典型的会计主体是企业。会计主体与法律主体不是同一概念。法律主体往往是会计主体,但会计主体却不一定是法律主体

会计分期:又称为期间,指将企业持续不断的施工生产经营活动分割为一个个连续的、长短相同的期间,据以处理经济业务、结算账目和编制财务会计报告。

会计年度:是基本的期间,每年的公历1.1~12.31作为一个会计年度;

会计中期:即短于1年的会计期间,包括半年度、季度和月度,会计中期的起讫时间也一律以公历的起讫日期为准。

货币计量:指企业在会计核算过程中采用货币为计量单位,记录和反映企业的施工生产经营活动。

会计核算的一般原则:

客观原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎性原则、实际成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则、实质重于形式原则

1、客观原则:指企业会计核算应当以实际发生的交易或事为依据,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量

2、可比性原则:指企业的会计核算应当按照规定的任何会计处理方法进行,会计指标应当一致、相互可比

3、一贯性原则:指企业的会计核算方法前后期应当保持一致,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的等,在会计报表中说明

4、相关性原则:指企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果、现金流量,以满足会计信息使用者的需要

5、及时性原则:指企业的会核算应当及时进行,不得提前或延后

6、明晰性原则:指企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和利用

7、权责发生制原则:指企业的会计核算应当权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,也就当作为当期的收入和费用8、配比原则:指企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和其相关的成本、费用,应当在该会计期间内确认

9、谨慎性原则:企业在进行会核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益,少计负债或费用,也不得计提秘密准备

10、实际成本原则:指企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后,各项财产如果发生减值,应当按照企业会计制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,企业一律不得自行调整其账面价值

11、划分收益性支出与资本性支出原则指企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的,应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出重要性原则:指企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求,在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程序,采用不同的核算方式。

13、实质重于形式原则:指企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算,而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。

会计六要素:资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

1、反映财务状况的要素:资产、负债、所有者权益

2、反映经营成果的要素:收入、费用、利润

会计等式的内容:静态会计等式和动态会计等式

1、静态会计等式:由反映财务状况的要素:资产、负债、所有者权益组合而成,这反映企业一定时点上财务状况的会试等式

资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益

2、动态会计等式:由反映经营成果的要素:收入、费用、利润组合而成,反映企业一定经营期经营成果的会计等式

收入-费用=利润(或亏损)

财务报表:是反映财务状况和经营成果的总结性书面文件,包括资产负债表、损益表、现金流通量表、有关附表及财务情况说明书

1、资产负债表:是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

按月报送,反映的是企业月末、季末、半年末、年末的财务状况,它属于静态会计报表资产=负债+所有者权益

作用主要表现在:

1、能说明企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及分布情况

2、能显示企业在某一特定日期所负担债务的数额及企业偿还能力

3、表明企业在某一特定日期所拥有净资产的数额,及所有者权益的构成情况

4、反映企业在某一特定日期的资产总额和权益总额,从企业资产总量方面反映企业的财务状况,进而评价分析企业未来的发展趋势

资产负债率=(负债总额/资产总额)*100% 60%是较好负债指标

流动比率=(流动资产/流动负债)*100% 国际标准比率为200%

速动比率=(速动资产/流动负债)*100% 国际标准比率为100%

损益表反映企业在一定期间内经营成果及其分配情况的报表,是以利润=收入-费用,反映出工程利润、营业利润、利润总额和净利润四个层次,它属于动态报表

作用:1、反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额,表

明收入与产出之间关系

2、不同时期比较数字,可以分析判断企业损益发展变化的趋势,预测企业未来的盈利能力

3、通过损益表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况,分析企业利润增减变化原因

相关计算以下:

结算收入-结算成本-结算税金=工程结利润

工程结算利润+其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润

营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整=利润总额

利润-所得税=净投资额

现金流量表:反映企业一定会计期间现金和现金等值物流入和流出的会计报表,它属于动态的会计报表。

现金流量表编制原则:收付实现制原则

企业现金流量分类:1、经营活动产生的现金流量2、投资活动产生的现金流量3、筹资活动产生现金流量

经营活动主要包括:承发包工、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费等

经营活动流入的现金主要有:①承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金②收到税费返还;③收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动流出的现金主要有:①发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金②支付给职工及为职工支付现金③支付各项税费④支付的其他与经营活动有关的税金

融资方式:1、发行股票2、发行企业债券3、租赁

企业资产的租赁按性质可分为:经营性租赁、融资性租凭两种

租赁包括:经营性租赁、融资性租赁、商业信用

经营性租赁:是出租方向承租方提供资产的使用权。

融融资性租赁:是一种长期租赁,在较长的契约合同期内提供给承租单位使用的信用设备。它是以融通资金为主要上报的租赁。它是以融物代替融资,是企业筹集资金的一种方式,从筹资要求说,融资租赁比经营性租赁更有优越性。

商业信用:指商品交易中以延期付款或预收贷款进行购销活动而形成的借贷关系,是企业之间的直接信用行为。

项目融资程序:1、投资决策分析2、融资决策分析3、融资结构分析4、融资谈判5、项目融资的执行

融资成本分析及融资方案的比选:1、贷款成本2、债券成本3、股票成本4、租赁成本5、企业利润留存的成本最佳的方案是融资方案,即指企业达到最佳资本结构,筹资成本最低,又使企业所面临的筹资风险最小。

资金成本:指企业为筹集和使用资金而付出的代价。包括资金筹集费和资金占用费两部分。

施工企业资产分类:流动资产、固定资产、无形资产、递延资产

流动资产包括:货币资金、短期投资、应收及予付账款、存货

固定资产:指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等

不属于生产经营的主要设备的物品,但单位价值在2000元以上,并且年限超过两年的,也应当作为固定资产

固定资产折旧:企业一般按月计提固定资产折旧;采用平均年限法和工作量法

浅谈工程经济分析在公路建设中的重要作用

浅谈工程经济分析在公路建设中的重要作用 【摘要】工程经济分析是对工程建设或技术活动进行正确的经济分析和评价,是科学的分析和评价工程建设或技术活动经济效果的基础。本文在阐述了公路工程经济分析的特点和内容的基础上,论述了工程经济分析在公路工程建设中的重要作用和意义。 【关键词】工程经济分析;公路工程;作用;意义 1.公路工程经济分析的特点 公路工程的建设与发展是我国经济发展的重要组成部分,同时也是国民经济发展的基础,公路建设具有投资规模大、成本回收慢的特点,这就促使在公路工程立项之初,需要对公路建设的资金以及投资的最大效益进行分析,以保证工程整体的经济效益和社会效益。 工程经济分析具有以下几方面的特点: 1.1影响因素多,立体性强 (1)工程经济分析是工程技术、经济学与管理学棚互渗透并在它们边缘上发展起来的结合体。在实际工作中,为了对一项工作进行经济分析,不仅要考虑工程的技术特性。还要全面地、辨证地考虑经济因素和其他影响因素尤其是人的因素。 (2)工程经济研究的范围涉及到工程建设的决策、设计、竣工验收、运营管理等整个寿命周期的全过程,在建设的各个阶段通过技术经济分析论评选出最优方案,达到技术工作经济化的目的,所以说,工程经济分析具有立体性。 1.2实用性 工程经济主要研究工程建设领域中技术工作的经济问题及处理这些经济问题的方法和技术手段,工程经济中的科学理论来源予实践,又用于指导实践,具有很强的实用性。 1.3定量性 工程经济分析在分析过程中以定量分析为主,定性分析为辅。经济分析的根本要求,是对项目建设和生产过程中的经济活动提出明确的数撼观念,进行价值判断。一切工艺技术方案、工程方案、环境方案的优劣都应尽可能通过计算指标将隐含的经济价值揭示出来,对于实在无法量化的经济要素辅以定性说明。 1.4比较性

工程经济学案例分析

工程经济学课程设计 一、辅助报表及基本计算表 1.建设投资估算 建设投资=建设投资(不含建设期利息)+固定资产投资方向调节税+建设期利息 由于本案例中未规定固定资产投资方向调节税,故此项不予考虑 1)建设贷款利息计算: 第一年贷款利息=10*0.06=0.6(万元) 第二年贷款利息=90*0.06=7.2(万元) 第三年贷款利息=60*0.06=3.6(万元) 建设投资=300+0.6+7.2+3.6=311.4(万元) 2)各项构成见项目投入总资金估算表 附表1项目投入总资金估算表单位:万 2.资金来源 项目资本金为140万元,其余为借款,年利率为6%,各年资金筹措及资金使用计算如下 (1)项目建设投资(不含建设期利息)总额为300万元,其中自有资金为40%,即120万元。前三年建设期投资额分别为:90万元,150万元,60万元; 项目流动资金为30万元,其中67%为自有资金,即20万元,按生产负荷估算逐年资金投入 (2)第1年:建设期投资90+开办费10=100万元 第2年:建设期投资150万元 第3年:建设期投资60万元 第4年,生产负荷为80%,投入流动资金,计30万元 第5年,达满负荷 (3)自有资金在第1~4年的投入数额分别为90、30、0、20万元 (4)项目借款用于建设投资(不含建设期利息)180为万元,其中用于建设期利息为11.4万元,用于流动资金为10万元,用于开办费为10万元,总借款数额为211.4万元。 (5)综上,长期借款用于建设期本息之和为191.4万元 (6)投资使用与资金筹措计划见附表2

3.产品成本和费用估算依据(以100%负荷计) (1)折旧费的估算: 固定资产按年分数求和法折旧: 建筑工程厂房总投资240万元,按30年计算,净残值率为5% 年折旧率= 年折旧费(万元) 第二年净值(万元) 第三年净值(万元) 以此类推可得以后各年净值。 机器设备、工器具及家具总投资60万元,按8年折旧,残值率为5% 年折旧率= 年折旧费(万元) 第二年净值(万元) 第三年净值(万元) 以此类推可得以后各年净值。 (2)开办费10万元属于延伸资产,按年进行分期摊销,摊销费10万元,每年1万

工程经济2020年知识点总结

2020年一建工程经济知识点总结第一章:工程经济 1、影响资金时间价值的因素(CQTV): ①资金的使用时间(T) ②资金数量的多少(Q) ③资金投入和回收的特点(C) ④资金周转的速度(V) 记忆技巧:CQTV重庆电视台 2、利率的高低影响因素: ①首先取决于社会平均利润率,社会平均利润率是利率的最高界限。 ②借贷资本供过于求,利率下降,反之则否。 ③风险越大,利率越高。 ④通货膨胀往往使利息成负值。 ⑤贷款期限长,风险大,利率高。 3、利息和利率在工程经济中的作用: ①利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力 ②利息促进投资者加强经济核算,节约使用资金 ③利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆 ④利息和利率是金融企业经营发展的重要条件

4、复利计算有间断复利和连续复利,实际使用中都采用间断复利。 5、现金流量表图的绘制: ①现金流量图的初始数为0 ②对投资人而言,投资是资金流出用表示,贷款是资金流入用表示。 ③箭头的长短表示金额的大小差异,但与金额并不成比例关系。 ④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点,表示“本年末下年初”。 ⑤绘制现金流量图三要素:大小、方向、作用点。 6、现值、终值、年金计算公式:F=P(1+i)n F=A [(1+i)n -1]/i 7、影响资金等值的因素: ①资金金额的多少 ②资金发生的时间长短 ③利率的大小(关键因素) 8、名义利率:r=i x m i:计息周期利率 m:一年内的计息周期数 例如:计息周期月利率为1%,则年名义利率为12%。 9、年有效利率:(1+r/m)m -1 10、关于F、P、A、i注意事项: ①有效利率i的计算期数,根据P、F、A的期数对应(期数以P、F、A为主) ②题目涉及到年初或年末一定要注意,前后保持一致 ③P、F、A要同期,要不都是年初,要不都是年末,注意题目前后不一致。

工程经济学考试归纳

工程经济学 题型与分值: 填空题(15’,1’/空),单选题(20’,2’/空),多选题(10’,2’/空),判断题(10’,1’/空),简答题(10’,5’/空),计算题(35’,3~4个题) 第一章 1.工程的概念;2.工程被接受应该具备的条件;3.工程经济学学科特点 第二章(单独计算题) 1.资金的等值计算(1.16个计算式+等差共7个计算式;1.2A,F,P 之间的关系);2.名义利率和实际利率的含义和关系计算;3.现金流量的表达方式(图,表) 第三章 1.资产类型(4种,它们的概念);2.成本的概念和类型及特点;3.折旧方法(小计算)(4种)以及特点;4.税收(性质,税目(已定的、主要的几个要记住eg.消费税...)以及税种类别) 第四章 1.指标计算,与NPV,IRR,投资回收期(动态、静态,以及两者比较大小)任何相关的都要掌握;2.IRR的定义式,怎么样才表示项目被接受,IRR对常规项目与非常贵项目又怎样理解经济含义;3.基准折现率讨论Ic=I1+I2+I3,I1,I2,I3含义是什么;4.项目方案评价与决策(方案比选,关系有互斥、独立、相关。互斥与独立是考虑寿命期同?不同?资金受约束?不受约束?) 第五章 1.不确定分析(3个);2.盈亏平衡分析法(线性的、非线性的,f0=Qbe/Q0,f0的含义,Qbe,f0对项目风险能力的判断);3.敏感性分析(评价指标只需一个,临界点,敏感度系数。敏感度系数怎么算,算出来做什么用。eg来判断项目抗风险能力.....);4.概率分析(期望值决策,5个条件) 第七章P171~P172表7-8项目投资现金流量表和表7-9项目资本(也就是自由资金)现金流量表。表7-8 1.给定现金流入、现金流出和净现金流量要会算NPV,投资回收期;2.表下的计算指标:财务内部收益率、财务净现值、投资回收期 表7-9 比较表7-8和表7-9两个表不同的地方(主要在现金流出) 第八章 1.国民经济评价与财务经济评价的异同点;2(指标问题单选或多选).国民经济评价参数及指标,财务指标。通用参数值,影子汇率..../专用的eg影子汇率1.08,影子工资,换算系数.....1,0.8.....;3.影子价格,外贸货物的影子价格(计算题)...课堂例题....;4效益与费用的识别(判断题....),转移支付内容,税收补贴,国内银行贷款利息 第九章 1.磨损的概念、类型、补偿方式;2.经济寿命的确定(计算题),特殊情况下的经济寿命;3.寿命类型(多选题);4.设备更新方案的选择 第十章 1.价值工程的定义;2.价值工程分析思路(对象~搜资料~改进~调新);3.功能成本法(V=F/C=Cm/Cp);4.01,04功能评分法(计算功能系数) 老师最后点出来的大计算题是:1.第二章的资金等值的计算;2.第四章4.4的项目方案比选(只考互斥和独立这两种关系方案比选问题);3.第八章的最优方案/低价值功能;4.第八章的外贸货物的影子价格计算;5.第九章的带有经济寿命+方案比选的问题;6.第十章的V=F/C=Cm/Cp(也许就是第3小点的内容吧)

工程经济学案例分析

某新建工业项目财务评价案例 、项目概况 某新建项目,其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件 和厂址方案、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。项目财务评价在此基础上进行。项目基准折现率为12%基准投资回收期为8.3年。 二、基础数据 (1)生产规模和产品方案。生产规模为年产 1.2万吨某工业原料。产品方案为A型及 B型两种,以A型为主。 (2)实施进度。项目拟两年建成,第三年投产,当年生产负荷达到设计能力的70% 第四年达到90%第五年达到100%生产期按8年计算,计算期为10年。 (3)建设投资估算。建设投资估算见表1。其中外汇按1美元兑换8.30人民币计算。 (4)流动资金估算采用分项详细估算法进行估算,估算总额为3111.02万元。流动资金借款为2302.7万元。流动资金估算见表2。 (5)资金来源。项目资本金为7121.43万元,其中用于流动资金808.32万元,其余为 借款。资本金由甲、乙两个投资方出资,其中甲方出资3000万元,从还完建设投资长期借 款年开始,每年分红按出资额的20%进行,经营期末收回投资。外汇全部通过中国银行向国 外借款,年利率为9%人民币建设投资部分由中国建设银行提供贷款,年利率为 6.2%;流 动资金由中国工商银行提供贷款,年利率 5.94%。投资分年使用计划按第一年60%第二年 40%勺比例分配。资金使用计划与资金筹措表见表3。 (6)工资及福利费估算。全厂定员500人,工资及福利费按每人每年8000元估算,全 年工资及福利费估算为400万元(其中福利费按工资总额的14%计算)。 (7)年销售收入和年销售税金及附加。产品售价以市场价格为基础,预测到生产期初 的市场价格,每吨出厂价按15850元计算(不含增值税)。产品增值税税率为17%本项目 采用价外计税方式考虑增值税。城市维护和建设税按增值税的7%十算,教育费附加按增值 税的3%十算。年销售收入和年销售税金及附加见表4。 (8)产品成本估算。总成本费用估算见表5。成本估算说明如下: ①固定资产原值中除工程费用外还包括建设期利息、预备费用以及其他费用中的土地费 用。固定资产原值为19524.29万元,按平均年限法计算折旧,折旧年限为8年,残值率为 5%折旧率为11.88%,年折旧额为2318.51万元。固定资产折旧费估算见表6。 ②其他费用中其余部分均作为无形资产及递延资产。无形资产为368.90万元,按8年 摊销,年摊销额为46.11万元。递延资产为400万元,按5年摊销,年摊销额为80万元。无形资产及递延资产摊销费计算见表7。 ③修理费计算。修理费按年折旧额的50%提取,每年1159.25万元。 ④借款利息计算。流动资金年应计利息为136.78万元,长期借款利息计算见表8-21。 生产经营期间应计利息计入财务费用。 ⑤固定成本和可变成本。可变成本包含外购原材料、外购燃料、动力费以及流动资金借款利息。固定成本包含总成本费用中除可变成本外的费用。 (9)损益和利润分配。损益和利润分配表见表11。利润总额正常年为3617.36万元。 所得税按利润总额的33%计取,盈余公积金按税后利润的10%十取。 三、财务评价

建设工程经济知识重点(大)

影响资金时间价值的主要因素:资金的使用时间,资金数量多少,投入和回收特点,周转的速度利率高低决定因素:社会平均利润率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限。 利率高低首先取决于社会平均利润率 在平均利率不变情况下,利率高低取决于借贷供求情况 影响资金等值因素是:资金数额多少、资金发生的时间长短,利率或折现率的大小,其中关键因素是利率。 现金流量三要素:现金流量大小(现金流量数额)、方向(现金流入和流出)、作用点(现金流量发生的时点) 经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。 对于经营性项目,主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力 对于非经营性项目,主要分析财务生存能力 项目计算期包括:建设期和运营期;运营期又分为投产期和达产期,运营期的决定因素:设施和设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期。 静态分析指标的适用范围:1、对技术方案进行粗略评价;2、对短期投资方案进行评价;3、对逐年收益大致相等的技术方案进行评价 投资收益率(R)是衡量技术方案获利水平的静态评价指标,它是技术方案建成投产达到生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。 总投资收益率(ROI),表示总投资的盈利水平,技术方案正常年份的息税前利润与技术方案总投资的比率。 技术方案总投资=建设期投资+建设期贷款利息+全部流动资金 资本金净收益率(ROE),表示资本金盈利水平,正常年份净利润与技术方案资本金的比率。 净利润=利润总额-所得税,技术方案资本金=注册资本金 静态投资回收期的计算(当项目建成投产后各年的静收益不相同时): Pt=(累计净现金流量出现正值的年份-1)+(上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的静现金流量) 财务净现值(FNPV),是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。 FNPV=技术方案现金流入现值之和-技术方案现金流出现值之和 判别标准:FNPV≥0时,说明该方案经济上可行;当FNPV<0时,说明该方案不可行。 FNPV指标的不足:1、必须确定一个符合经济现实的基准收益率;2、互斥方案评价时,必须构造一个相同的分析期限;3、不能反映单位投资的使用效率;4、不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果;5、不能反映投资的回收速度。 财务内部收益率(FIRR),使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于0的折现率。

工程经济案例分析

建设某化学纤维厂项目的经济评价 一.概述 某化学纤维厂是新建项目。该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后,确定了最佳方案的基础上进行的。 项目生产国内外市场均较紧俏的某种化纤N产品。这种产品是纺织品不可缺少的原料,国内市场供不应求,每年需要一定数量的进口,项目投产后可以以产顶进。 该项目的主要技术和设备拟从国外引进。 厂址位于城市近郊,占用一般农田250亩,靠近铁路、公路、码头,交通运输方便。靠近主要原料和燃料产地,供应有保证。水、电供应可靠。 该项目主要设施包括主生产车间、与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。 二.基础数据 (一)生产规模和产品方案 生产规模为年产2.3万吨N产品。生产方案为棉型及毛型两种,以棉型为主。 (二)实施进度 项目拟三年建成,第四年投产,当年生产负荷达到设计能力的70%,第五年达到90%,第六年达到100%。生产期按照15年计算,计算期为18年。 (三)总投资估算及资金来源 1.固定资产投资估算 (1)固定资产投资估算及依据。固定资产投资估算是依据1988年纺织工业部颁发的《纺织工业工程建设概预算编制方法及规定》进行编制的。引进设备价格的计算参照外商公司的报价。国内配套投资在建设期内根据国家规定考虑了涨价因素,即将分年投资额按年递增率6%计算到建设期末。固定资产投资估算额为42542万元,其中外币为3454万美元。外汇按国家外汇管理局1992年6月公布的外汇牌价1美元=5.48元人民币计算。 (2)固定资产投资方向调节税估算,按国家规定本项目投资方向调节税税率为5%,投资方向调节税估算值为2127万元。 (3)建设期利息估算为4319万元,其中外汇469万美元。固定资产投资估算见附表1。 2.流动资金估算 按分项详细估算法估算流动资金,估算总额为7084万元。流动资金估算见附表2。 总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金 =42542+2127+4319+7084=56074(万元) 3.资金来源 项目自有资金(资本金)为16000万元,其余为借款,外汇全部通过中国银行向国外借款,年利率为9%;人民币固定资产投资部分由中国建设银行贷款,年利率为9.72%,流动资金由中国银行贷款,年利率为8.64%。投资分年使用计划按第一年20%,第二年55%,第三年25%的比例分配。投资计划与资金筹措见附表3。 (四)工资及福利费估算 工厂定员为1140人,工资及福利费按每人每年2800元估算,全年工资及福利费为320万元(其中福利费按工资总额的14%计取)。 三.财务评价 (一)年销售收入和年销售税金及附加估算 N产品年产量2.3万吨,产品销售价格是根据财务评价的定价原则,考虑该产品属于国内外市场较

浅谈工程经济对工程项目的重要性

浅谈工程经济对工程项目的重要性 摘要:中国特色社会主义市场经济的快速进步推动了中国社会经济的高速发展,而建筑行业作为直接关系到国计民生的基础性行业,在国民经济发展中扮演了极其重要的助推角色。二十一世纪这个飞速发展的新时代,对于建筑行业来说既是发展的契机又是巨大的挑战,怎样处理好这种新的经济背景带来的影响,成为了摆在所有建筑行业从业者面前不可忽视的重要课题之一,特别是在建筑工程的施工成本控制上更是如此。 关键词:工程经济;工程项目;重要性 近年来,随着建筑行业的高速发展,许多过去被忽略的问题逐渐的显现出来,如何完成施工的资金投入控制、如何保证施工按期完成这都是我们需要考虑的重要问题之一。想要使建筑项目同时兼顾到社会效益和经济效益,就必须要明确工程经济这个全新的名词,抓住其后代表著的意义和内涵。本文就立足于工程经济管理中的一些不足之处以及进行工程经济管理的积极做作用,对进行工程经济管理的具体策略进行了分析。

一、工程经济管理中存在的实际问题 (一)经济管理意识淡薄 首先就是建筑企业管理者的经济管理意识不够强,甚至可以说,是严重地缺乏经济管理的意识。这也是我们工程项目管理中特别关键的一个问题,如果不能得到有效地解决,对整个工程管理都会带来负面的影响。 (二)制度体系不够完善 如何使得工程建设工作可以顺利的完成,在规定的工期内完成,就需要有一个完善的制度体系。然而,在目前实际的管理中,还存在一定的弊端。其中最主要的,就是在后期的管理中很容易出现一些徇私舞弊的行为,严重地影响了成本管理的质量。 (三)忽视工程项目的施工质量 可以说,工程建设的质量对该企业的声誉有着特别重要的意义。只要该企业建设的质量能够达标,该企业就一定会有很好的发展前景。在这里,工程经济和质量有着同等重要的作用。在当前的许多建筑施工单位中,有一大部分在实际建设中,把目光仅仅放在当前利益上,丝毫不顾及施工质量的重要性。 二、工程经济对工程项目的重要性 (一)工程经济分析是工程项目投资决策的基础

工程经济学课件中的例题

课件中的例题 第一章 1.案例:Jack获得MBA学位后开了一家商店,自有资金投资了200,000美元,并亲自管理。年底会计编制的年度损益表如下: 销售收入 90 000 减:售出货物成本 40 000 毛利 50 000 减:广告 10 000 折旧 10 000 聘请工人的工资 15 000 税、费 5 000 30 000 净会计利润 20 000 你认为Jack这家店的盈利情况怎么样呢? 实际上,还有两笔成本在作理性决策时应考虑: 1、Jack投资的200 000美元,如果年利率5%,则每年可获10 000美元利息,这应被视为资金的机会成本。 2、MBA学位的人,年薪一般40 000美元,现在Jack为自己管理商店,放弃了出去工作领薪水的机会。 为计算经济利润,损益表应改为: 销售收入 90 000 减:售出货物成本 40 000 毛利 50 000 减:会计成本 30 000 净会计利润 20 000 减帐薄中没反映的: 资金的机会成本 10 000 放弃的薪水 40 000 50 000 净经济利润 -30 000 对决策者来说,只有机会成本才是真正的成本 2. 应用:为法学院新大楼选址 西北大学法学院一直坐落于芝加哥城的密执安湖边。然而,西北大学本部位于伊凡斯顿市的郊区。70年代中期,法学院开始计划建造新的大楼。从而需要选择合适的位置。 是应该建造在城市的原处以便与商业区的法律中介机构保持联系呢? 还是应该移至伊凡斯顿以便与学校的其他系科一起保持完整呢? 有很多人支持选择商业区的位置。他们认为新建筑的位置选择在商业区是成本效率较高的,因为学院已经在此拥有土地,相反,若将新建筑建在伊凡斯顿,则要在那里购置土地。这个论断符合经济学道理吗? 这犯了未能区分会计成本与机会成本的通常错误。从经济学观点来看,选择商业区作为建筑地址是颇费代价的,因为沿湖位置的机会成本高,这项资产出售以后会足以购买伊凡斯顿的土地,并会有实际现金剩余下来。 3. 边际分析在决策中的应用举例: 一家民航公司在从甲地到乙地的航班上,全部成本分摊到每一座位上是250元,那么,当飞机上有空位时,它能不能以较低的票价(如每张150元)卖给学生呢? 很多人认为不行,因为票价低于成本会导致亏损。 根据边际分析法,在决策时不应当使用全部成本(这里包括飞机维修费用及机场设施和地勤人员的费用),而应当考虑因学生乘坐飞机而额外增加的成本(ΔC),这种每增加一个乘客而额外增加的成本叫做边际成本(MC)。事实上每增加一个学生引起的边际成本是很小的(如30元),它可能只包括学生的就餐费和飞机因增加负荷而增加的燃料费。 因学生乘坐而额外增加的收入叫做边际收入,在这里,就是学生票价150元,我们可以看出因学生乘坐而引起的边际收入增加大于边际成本,说明增加学生为公司带来了利润。 结论:

大工15秋《工程经济学》开卷考试期末复习资料

《工程经济学》期末复习题 一、选择题 1、下列选项中,属于技术经济学研究对象的有( )。 A 、研究技术方案的经济效果,寻找具有最佳经济效果的方案 B 、研究技术与经济相互促进与协调发展 C 、研究技术经济分析的一般过程 D 、研究通过技术创新推动技术进步,进而促进经济增长 答案:ABD 2、下列经济指标中,属于采用差额-比值法表达经济效果的有( )。 A .国民收入 B .成本利润率 C .资本利润率 D .劳动生产率 答案:BC 3、某项目的基准收益率i 0=14%,其净现值NPV=18.8万元。现为了计算其内部收益率,分别用i 1=13%,i 2=16%,i 3=17%进行试算,得出NPV 1=33.2万元,NPV 2=-6.1万元,NPV 3=-10.8万元。则采用内插法求得的最接近精确解的内部收益率为( )。 A .15.31% B .15.51% C .15.53% D .15.91% 答案:B 【解析】IRR 是净现值为0时的收益率,所以根据净现值可以判定IRR 应该在14%-16%之间,利用线性内插法计算: 18.814%6.116%IRR IRR -=- IRR=15.51% 4、下列选项中,属于现值的是( )。 A .期初的投资 B .存款中的本利和 C .固定资产残值 D .期末回收的流动资金 答案:A 【解析】BCD 均是终值。 5、下列为复利系数关系式,其中表达正确的是( )。 A .(P/F ,i ,n )(F/P ,i ,n )=-1 B .(P/A ,i ,n )(F/P ,i ,n )=(A/F ,i ,n ) C .(A/F ,i ,n )+i=(A/P ,i ,n ) D .(A/F ,i ,n )+i=(P/A ,i ,n ) 答案:C 【解析】A 应是(P/F ,i ,n )(F/P ,i ,n )=1; B 应是(P/A ,i ,n )(F/P ,i ,n )=(F / A ,i ,n ); D 应是(A/F ,i ,n )+i=(A / P ,i ,n ) 6、已知某技术方案的年总成本费用为3000万元,年销售费用、管理费用、财务费用合计为300万元,其他费用100万元,年折旧费300万元,年摊销费100万元,年利息支出100万元,则该方案的年经营成本为( )万元。 A .2100 B .2200 C .2400 D .2500 答案:D 【解析】年经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=3000-300-100-100=2500 7、关于设备更新分析,以下说法错误的是( )。 A .设备的自然寿命主要是由设备的有形磨损所决定的 B .设备的技术寿命主要是由设备的无形磨损所决定的 C .设备的经济寿命主要是由设备的经济磨损所决定的 D .技术寿命小于自然寿命

工程经济学论文:对工程经济学的认识

浅谈对工程经济学的认识 摘要:工程经济在国外早已被广泛的自觉应用,其理论、方法等也皆趋向系统、有序和完善。它趋向研究宏观经济问题、微观分析与社会效益及经济、环境、政策相协调的综合应用学科。多年来在水利工程技术经济分析;排灌工程经济;水利经济;房地产技术经济;建筑工程技术经济;工程经济等的教学、实践与研究中,浓缩出的工程经济学的理论与方法。 关键词:工程经济资金时间价值市场经济理论 1 工程经济自身的基本理论与方法 1.1 工程经济与技术经济的主要区别 技术经济一词来自东方,以原苏联为代表。工程经济一词来自西方,以美国为代表。 7 O 年代前,原技术经济中基本方法多为静态分析方法( 或采用单利计算) ,采用静态经济指标,而工程经济自1 9 1 5 年就提出了复利计算,一向用动态分析方法,采用动态经济指标。如今事实证明技术经济就是工程经济,并全用动态分析方法与动态经济指标了。 1.2工程经济的含义 工程经济是运用经济学中的理论、名词、术语及方法研究技术先进、工程技术方案的优选及可行的技术本身的经济效果问题,以使先进的可行技术与最佳的经济融洽的结合。因此,工程经济除了主要研究工程投资的经济分析、经济评价、控制、决策等理论外,还担负了研究工程经济与社会需求、生态资源、环境条件等之间关系的协调任务,这也是人类永续的话题,更是人类行为的宗旨与理想的目标。 1.3工程经济学科属性 由工程经济的含义可见,工程经济学是经济学中的分支,是应用经济学;工程经济学是自然科学与社会科学相融的边缘学科,而且是人类追求高质量生活行为的基础学科,发达国家已相当完善与普及。 1.4工程经济的基本理论 1.4.1资金时间价值理论 关于资金时间价值的含义、条件、考虑方法等问题都已被一致默认。在进行等值计算时可有十多个公式,但其基本公式可以归结为一个复利终值公式( F = P ( 1 + I ) n ) ,因为其他所有公式都是由此公式推导出来的,关键在于清楚推导前的假设条件。资金时间价值理论、等值计算方法、计算技能是工程经济的最基本的理论、方法、技能与核心内容。 1.4.2市场经济理论( 意识) 这里更强调的是市场经济理论( 意识) 与资金时间价值理论间的关系,通俗地说两者如同绿叶与红花。市场是人、物、财、生态、资源协调发展的中心,不按人的主观意志转移,而能自觉遵守客观的经济规律并融自然规律为一体;市场经济理论( 意识) 是资金时间价值理论得以充分发挥、充分应用的充分与必要条件。资金时间价值理论是客观的经济规律,不是由人主观承认与否而决定的,因此,应该深入地研究,自觉地应用。然而,在接受、学习、研究与运用资金时间价值理论时一定要有市场经济理论意识。 1.5工程经济的基本方法 不同的工程经济和技术经济类书籍与教材有不同的提法与分类。不同的经济问题应

工程经济学课程设计案例

工程经济学课程设计案例说明 一、建设规模组成及实施进度方案 该项目主要有主厂房、辅助厂房、公用工程、环境保护工程、总图运输工程、服务性工程、生活福利工程、厂外工程8项工程组成,建设规模为年产2.6万吨N产品。项目拟3年建成,第4年投产,当年生产负荷达到设计能力的60%,第五年达到90%,第6年达到100%,生产期按15年计算,计算期为18年。 二、建设期资金情况 工程建设其他费为3042万元,其中包含241万美元。外币挂牌价为1美元兑6.46元人民币。基本预备费费率取5%(外币的基本预备费用外币估算),建设期年价格增长指数为3%(外币的涨价预备费折合成人民币估算)。项目资本金为16000万,其余为借款,外汇全部通过中国银行向外国借款,年利率为9%,人民币建设投资部分由中国建设银行贷款,年利率为8.76%,流动资金部分向中国工商银行

借贷,年利率为8.64%。投资分年使用计划第一年25%,第二年55%,第三年20%。资本金除掉用于铺底流动资金外,其余的按投资比例用于建设投资,不计算固定资产投资方向调节税。正常投产年份,估算 应收账款为2952万,存货为5566万元,现金为49万(每年一样),应付账款为1483万元。借款外币分7年均衡偿还本金,借款人民币分6年等额偿还本金。 三成本和费用估算依据 外购原材料(单价内含进项增值税):外购原材料A:单价5100元/吨,正常生产年份的预计消耗量为23621吨。外购原材料B:单价1600元/吨,正常生产年份的预计消耗量为13570吨。外购原材料C:单价230元/吨,正常生产年份的预计消耗量为18101吨。外购原材料D:单价2400元/吨,正常生产年份的预计消耗量为3220吨。外购原材料E:单价1400元/吨,正常生产年份的预计消耗量为253吨。外购原材料F:单价154元/吨,正常生产年份的预计消耗量为19872吨。 外购燃料动力费(单价内含进项增值税):煤,单价325元/吨,正常生产年份年消耗量为42090吨。电,单价0.54元/KW.H,正常生产年份年消耗量为6337万KW.H 。水,单价2.6元/吨,正常生产年份年消耗量为400万吨。 全厂定员为1140人,工资及福利费按每人每年28000元估算。固定资产按年数求和法折旧,折旧年限为15年,净残值率为5.5%。无形资产1700万,按10年进行摊销,其他资产730万,按5年摊销。修理费取折旧费的50%。项目外汇借款偿还拟在投产后以1:6的比价购买调剂外汇,按7年等额还本,故财务费用中应考虑汇兑损失。

一建工程经济重点总结篇(最全最强大总结)

1Z101000 工程经济基础 1Z101000 工程经济基础知识体系 1Z101010掌握现金流量的概念及其构成 1.知识体系 工程经济基础 时间价值理论 现金流量图 资金等值计算 投资方案 经济效果评价 评价理 论应用 建设工程项目可行性研究的概念和基本内容 建设工程项目周期概念和各阶段对投资的影响 盈亏平衡分析 ( 盈亏平衡点BEP ) 敏感性分析 ( 敏感度系数E ) 评价内容 盈利能力 清偿能力 抗风险能力 成本效益分析法 财务评价 指标体系 静态经济评价指标 (R;P t ;,P d ;利息与偿债备付率) 动态经济评价指标 (P t ’; FNPV; FIRR; FNPVR ) 成本效能分析法 评价方法

表示2. 知识要点 现金流量 某建设项目投资总额为1000万元,建设期三年,各年投资比例分别为:20%、50%、30%,项目从第四年开始产生效益,每年的净现金流量为300万元,项目计算期十年,在最后一年可收回固定资产余值及流动资金100万元。则该项目的现金流量图为() 知识要点:1Z101013现金流量图的绘制方法答案:C 100 100 B D 500 100 100 500

解题思路:在画现金流量图时,注意现金流量三要素:现金流量的大小、方向(流出或流入)及作用点(现金发生的时间电)。 解题技巧:在画现金流量图时,投资一般画在年初,收益一般画在年末,箭头向上表示受益(现金流入),箭头向下表示支出(现金流出),箭头上方(下放)注明现金流量的数值。现金流量图画得正确与否是正确进行资金等值计算的前提。画现金流量图时一定要注意全面,不要有漏项。同时要注意区分年初与年末。 1Z101080熟悉资金的时间价值概念及其相关计算 1.知识体系 2.知识要点 (1)资金的时间价值 资金的价值是随时间变化而变化的,是时间的函数,随时间的推移而增值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 1.与采用复利计算利息 的方法相同。 2.利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺度,利率是衡量资金时间价值的相对尺度。 利息计算 不计在先前利息周期中所累积增加复利计算:用本金加上先前计息周期所累积利息总额之和计算。 ):r=i ×m, 1)1(-+ =m eff m r i 1.不同时期、效”的资金称为等值,又叫等效值。2.等值基本公式: (F/P ,i ,n ) ((A/P ,i ,n ) ((F/A ,i ,n ) (影响资金等值因素:金额的多少、资金发生的时间、利率的大小。3.贷款利息计算方法有单利法和复利法之分,公式不同。

工程经济案例1-10

工程经济案例1-10本页仅作为文档页封面,使用时可以删除 This document is for reference only-rar21year.March

案例1 某建设项目建设期2年,运营期6年。 (1)项目建设投资2400万元,第1年投资1000万元,全部为自有资金,第2年投入1400万元,其中1000万元为银行贷款,贷款年利率为6%,贷款偿还方式为:第3年不还本付息,以第3年末的本息和为基准,从第4年开始,分4年等额还本利息照付方式偿还。 (2)项目建设投资中预计形成无形资产420万元,其余形成固定资产。固定资产使用年限为10年,预计净残值率为5%,按直线法折旧。无形资产在运营期6年中均匀摊入成本。 (3)建设项目达到设计能力后,全厂定员为500人,工资和福利费按照每人每年2万元估算。每年其他费用为160万元(其中:其他制造费用为100万元)。年外购原材料、燃料、动力费用估算为2700万元。年均经营成本为1700万元,年营业费用为300万元,年修理费占年均经营成本10%,预付帐款万元。各项流动资金最低周转天数分别为:应收帐款为30天,现金为40天,各项存货均为40天,应付帐款为30天。 (4)项目流动资金投资全部为自有资金。 (5)项目第3年的总成本费用为1500万元,第4年至第8年的总成本费用均为2000万元。 (6)项目设计生产能力为年产量50万件某产品,预计营运期第1年产量为设计生产能力年产量的70%,所需流动资金为800万元。以后各年产量均达到设计生产能力。产品售价为50元/件,营业税金及附加费率为6%,所得税率为33%。 (7)行业融资前税前财务基准收益率为8%。 计算结果表中保留三位小数,其余保留两位小数。 试计算: ①用分项详细估算法估算项目的流动资金。 ②计算项目各年的建设投资贷款还本付息额,并编制还本付息表1-9。 ③计算各年固定资产折旧额、无形资产摊销额和经营成本。 ④编制项目投资现金流量表,见表1-10 ⑤计算项目投资财务净现值(所得税前)、静态投资回收期(所得税后),评价项目的可行性。 【解题思路】 (1)首先要注意估算流动资金各公式的正确应用,掌握《方法与参数三》的流 动资金估算相关公式。 (2)编制建设投资借款还本付息表,注意建设期利息计算公式应用,确定建设 期利息。在营运期,当年利息未付应作为本金继续生息。应还本金数的确定是 关键。 (3)确定固定资产原值。本案例建设投资形成固定资产和无形资产,已知无形 资产为420万元,则固定资产原值:建设投资+建设期利息-无形资产价值。应用

工程经济学考试复习

工程经济学考试复习 一、单项选择题(在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案,填在题末的括号中)(本大题共20小题,每小题1分,总计20分) 二、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)(本大题共 5 小题,每小题 2 分,总计 10 分) 三、名词解释题(本大题共 5 小题,每小题 2 分,总计 10 分) 四、简答题(本大题共 4 小题,每小题 5 分,总计20 分) 五、证明题(本大题共1小题,计 10 分) 六、计算题(本大题共 2 小题, 第1小题10分,第2小题20分共计30 分。) 名词解释: 1. 内部收益率:指项目在整个计算期内各年净现金流量的现值之和等于零时的贴现率,也 就是项目的净现值等于零时的贴现率。 2. 外部收益率:指可以使一个投资方案投资额的将来值等于其各年的净现金流量按行业基 准贴现率计算的将来值之和时的贴现率。 3. 增额投资净现值:就是指连个互斥方案构成的差额现金流量的净现值,用△NPV 表示。 4. 资产负责率:是指项目负债总额对资产总额的比率关系,表明的是项目利用借款和欠账 等方式来建立全部资产的情况。 5. 影子价格:是想给只的支付意愿或是投资者的机会成本或是某种资源得到最合理利用时 的价格。(影子价格是当社会经济处于最优状态时,能够反映社会劳动的消耗、资源的稀缺程度及最终产品的需求情况的价格。) 6. 价值工程:是以最低的全寿命周期成本,着重对产品或服务进行功能分析,可靠地实现 产品或服务的必要功能,从而提高产品或服务价值的一种具有集体智慧和有组织的活动。 7. 资金等值:指在特定利率条件下,在不同时点上的两笔绝对值不等的资金具有相同的价 值。 8. 敏感度系数:敏感性分析指标奥瘦变量因素变化影响的差额幅度(变化率)与第i 个不确定性因素变化幅度(变化率)的比值。i F Y ??=β 9. 转移支付:某些在财务评价的支出流中出现的费用,对国家而言并不是一种费用,它只 是反映了对资源分配的控制权力从社会的一个个体或部门转移到了另一个个体或部门,这种性质的费用称为转移支付。 10. 净现值:按一定的折现率,把项目计算期内各年的净现金流量折算到计算期初期(第0 年),然后求其和。 11. 流动比率:是项目在一年内用流动资产来偿还流动负债的能力。 12. 增额投资回收期:指两个方案的净现金流量差额的投资回收期。通过投资大的方案每年 所节省的经费用来回收相对增加的投资所需要的时间。 13. 资金的时间价值:资金在运动过程中随着时间的推移而产生的增值。

工程经济必考点总结资料

工程经济常考点 五个重要公式(必背) 1、终值F=P(1+i)n 现值P=F(1+i)-n 2、F=A P=A A=P () A=年金,等额连续期末 3、年有效利率(实际利率) Ieff == (1+)m-1 r=名义利率,m=计息周期 4、财务净现值 )t 财务净现值=累计折现, 1+i-n-1累加 C2-C0 净现金流,财务内部收益率=财务净现值=0,代入公式。 5、附加率法算租金 R=) R=租金,P=租赁资产价格,N=租期,i=租期利率,r=附加率 经济效果评价 确定性分析 盈利能力分析 静态 投资收益率 总投资收益率 资本金净利润率 静态投资回收期 动态 财务内部收益率 财务净现值 偿债能力分析 利息备付率 偿债备付率 资产负债率 流动比率 速动比率 财务生存能力分析 累计盈余资金 净现金流量 不确定性分析 盈亏平衡分析 敏感性分析

设备的经济寿命N0= N0=设备经济寿命,λ=设备的低劣化值,P=实际价值,L N=预计残值。 经济采购量计算公式Q*= K2=单位成本(年平均储存成本),K=一次订货成本,D=年度采购量。最佳现金持有量=(管理成本+机会成本+短缺成本)之和最小的。 起扣点T=P- P=总额,M=预付款,N=所占材料比重。 总成本 生产成本 直接费 间接费 期间费用 管理费用 财务费用 销售费用 营业收入 总成本费用 外工燃料修理其它 折旧摊销利息 营业税金及附加 利润 所得税 净利润 利润=收入-费用 利润=收入-总成本 资产=负债+所有者权益+收入-费用 费用=负债+所有者权益+收入-资产 总成本=外购原材料+燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其它经营成本=总成本-折旧-摊销-利息 净利润=利润总额-所得税费用。利润总额=营业利润+(营业外收入-营业外支出) 营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+其他收入+投资收益(损失为负) 营业利润与营业外收入、支出及所得税无关 资金成本率=年资金占用费(所得税率) 筹资净额 ,筹资净额=筹资总额×(1-筹资费率) 合同完工进度=累计实际发生的合同成本 合同预计总成本 ×100% 公益性捐款可减免所得税最高12%。 总投资建设投资 工程费用 设备及工器具购置费 建筑安装工程费 工程建设其他费 土地使用费 与项目相关其它费用 与未来生产经营有关其它费用预备费 基本预备费 涨价预备费 建设期利息 流动资产投资—铺底流动资金

工程经济学案例

【案例一】背景: 某公司拟投资建设一个生物化工厂。这一建设项目的基础数据如下: 1.项目实施计划 该项目建设期为3年,实施计划进度为:第1年完成项目全部投资的20%,第2年完成项目全部投资的55%,第3年完成项目全部投资的25%,第4年项目投产,投产当年项目的生产负荷达到设计生产能力的70%,第5年项目的生产负荷达到设计生产能力的90%,第6年项目的生产负荷达到设计生产能力。项目的运营期总计为15年。 2.建设投资估算 本项目工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元,预备费(包括基本预备费和涨价预备费)为5000万元。本项目的投资方向调节税率为5%。 3.建设资金来源 本项目的资金来源为自有资金和贷款,贷款总额为40000万元,其中外汇贷款为2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分,从中国建设银行获得,年利率为12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分,从中国银行获得,年利率为8%(按年计息)。 4.生产经营费用估计 建设项目达到设计生产能力以后,全厂定员为1100人,工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年的其他费用为860万元。年外购原材料、燃料及动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元,年修理费占年经营成本10%。各项流动资金的最低周转天数分别为:应收账款30天,现金40天,应付账款30天,存货40天。 问题: 1.估算建设期贷款利息。 2.用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。 3.估算拟建项目的总投资。 分析要点: [replyview] 本案例所考核的内容涉及了建设项目投资估算类问题的主要内容和基本知识点。对于这类案例分析题的解答,首先是注意充分阅读背景所给的各项基本条件和数据,分析这些条件和数据之间的内在联系。 问题1:在固定资产投资估算中,应弄清名义利率和实际利率的概念与换算方法。计算建设期贷款利息前,要首先将名义利率换算为实际利率后,才能计算。 问题2:流动资金估算时,是掌握分项详细估算流动资金的方法。 问题3:要求根据建设项目总投资的构成内容,计算建设项目总投资。 答案: 问题1: 解:建设期贷款利息计算: 1.人民币贷款实际利率计算:

相关主题