基层工会财务收支审计方案

基层工会财务收支审计方案

一、审计目的

为进一步加强公司基层工会财务管理，规范财务行为，保证工会资金安全，提高资金使用效果，保障XX工运事业的发展，制定本方案。

二、审计依据

㈠立项依据

审计处审计工作计划、公司领导要求。

㈡定性和处理依据

《XX工会会计基础工作规范》、《XX公司工会财务管理办法（试行）》、《XX公司“三不让”承诺专项资金财务管理（暂行）办法》等。

三、审计内容及查证要求

㈠资金安全管理情况

1.检查银行账户开设是否符合规定，有无多头开户、违规开户、结算所以外开户情况，根据单位规模抽查至少三个月银行存款日记账与银行对账单进行逐笔挑勾核对，对其他月份可采取将银行与银行存款日记账的当月收入、支出累计发生额进行核对的方法进行检查，确认各月份的余额是否相符，是否编制调节表。有无出租出借账户、收入、支出不记账的问题。监盘库存现金是否账实相符，有无不按《现金管理条例》规定使用现金及保存账

外资金的问题。检查是否严格执行公司工会《关于加强支付个人款项管理的通知》。

2.检查是否存在用工会资金对外进行投资、借款、担保的情况。

3.检查大额资金使用联签制度执行情况：是否单笔2万元以上的资金使用经由工会主席、财务负责人共同签字同意，单笔超过5万元及时上报局工会财务，财务部门才办理付款手续等。

㈡债权、债务（暂付款、借出款）

检查债权、债务核算内容是否正确，清理是否及时，余额是否正确；是否存在一年以上的应收款项长期挂账的问题。

㈢资产管理情况

检查固定资产核算是否正确，新建、报废、调拨固定资产是否上报公司工会资产管理办公室备案、审批。

㈣工会经费财务收支情况

检查会员会费的计提是否正确，各项收入是否已按收入来源完整、合理进行核算，是否存在以收抵支、账外账，“小金库”的情况。检查收支预算执行情况，是否执行了工会主席“一支笔”审批制度，是否存在擅自扩大工会经费开支范围的情况，是否存在为用足预算发生不必要的支出或虚报支出的情况，检查工会经费收支是否存在其他违反财经纪律的情况。

㈤代管经费支情况

检查“三不让”专项资金的使用项目及金额是否经公司审批，

是否存在随意合并或改变项目及金额的情况，“三不让”资金的拨付是否及时到位，是否存在挪做他用的情况。检查公司拨付的“三不让”承诺周转金是否存在用于职工消费性支出或举办其他活动随意列支的情况。检查“三不让”资金的收支是否存在其他违反财经纪律的情况。检查其他代管经费的收支是否真实、完整。

㈥内控制度建立健全及执行情况

根据内部控制符合性测试的调查结果，对部分执行、未执行以及未建立内控制度的情况应详细分析说明。

㈦上年度审计决定执行情况

按照被审计单位的执行情况如实反映（执行、部分执行、或未执行），对部分执行或未执行应说明原因和责任。

四、审计结果

审计完成后，完成“审计工作底稿—问题底稿”、“审计工作底稿—综合底稿”工作。

附件：工会财务收支审前调查表

工会财务收支审前调查表一：

被审计单位基本情况表

（截止时间：2009年12月31日）

工会财务收支审前调查表二：

工会经费收支情况表

（截止时间：2009年12月31日）

单位名称：XX公司生活服务总公司单位：元

工会财务收支审前调查表三

“三不让”专项资金收支情况表

（截止时间：2009年12月31日）

单位名称：XX公司生活服务总公司单位：元

工会财务收支审前调查表四：

工会资产负债表

（截止时间：2009年12月31日）

单位名称：XX公司生活服务总公司单位：元

工会财务收支审前调查表五：

资金管理和安全情况审计调查表

（截止时间：209年12月31日）

工会财务收支审前调查表六

内部控制制度健全及实施情况调查表

（截止时间：2009年12月31日）

单位名称：XX公司生活服务总公司