财务收支审计报告该企业委托审
计的背景:因政策原因需关闭撤销,因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结,以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是:一、对前三年的收支作一总结,到底收支与财务状况如何,包括净资产的组成。二、事务所非国家审计,有些问题不宜涉足过深,但必需提出问题。三、该企业已封账,调账不能进行。财务状况按调账前叙述。
审计报告
ABC有限公司: 因对贵公司进行清算处置的需要,我们接受委托对贵公司XX 年1 月1 日至XX年4 月30 日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998 年XX月XX日领取XXXXXXXXXXX号X 企业法人营业执照,注册资本275 万元,法人代表XXX,经营范围:销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维
修、汽车维修,物业管理;餐饮娱乐、职业中介、通信信
息服务;室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理
分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于XX年4 月注销。
二、审计情况
财务收支情况
1、收入情况
XX年1 月1 日至XX 年4 月30 日,贵公司累计实现销售收入147,054, 元,其中XX年实现销售收入72,526, 元,XX 年实现销售收入67,487, 元,XX年实现销售收入6,636, 元,XX 年1 至4 月实现销售收入404, 元。收入组成:①通信工程及设计收入34,087, 元,②器材销售收入111,579, 元,③物管收入250, 元, ④委托代办收入1,135, 元。
2、成本费用情况
XX年1 月1 日至XX 年4 月30 日,贵公司累计发生销售成本129,447, 元,营业费用6,155, 元,管理费用5,558, 元,财务费用-204, 元,主营业务税金及附加1,731, 元,营业外收支净额465, 元,所得税2,123, 元。
销售成本组成:①通信工程及设计成本29,272, 元,② 器材销售成本99,032, 元,③物管成本92, 元,④委托代办成本1,050, 元。
3、利润实现情况
XX年1 月1 日至XX 年4 月30 日,贵公司累计实收净利润3,623, 元。其中:① XX 年实现净利润3,988, 元,② XX 年
实现净利润630, 元,③ XX年实现净利润322, 元,④ XX年1 至4月净利润-1,319, 元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止XX 年4 月30 日,贵公司资产总额21,213, 元。其中:货币资金428, 元,应收账款7,127, 元,其他应收款
3,103, 元, 坏账准备1, 元,长期投资2,000, 元,固定资产原值1,838, 元,净值1,368, 元,土地使用权5,386, 元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止XX 年4 月30 日,贵公司负债总额12,560, 元。其中:应付账款4,270, 元,应付福利费228, 元,未交税金86, 元, 其他应交款3, 元, 其他应付款7,971, 元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止XX 年4 月30 日,贵公司所有者权益总额8,653, 元。其中实收资本2,180, 元,资本公积3,121, 元,盈
余公积906, 元,未分配利润2,446, 元。
资本公积的形成情况: ①XX年1 月1日至XX年4 月30 日增加资本公积3,037, 元,均系所得税减免金额,② 1999 年结转83, 元, 系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况:① XX年1 月1日至XX年4 月30
日增加盈余公积874, 元,均系从利润中提取,② 1999 年结转31, 元,系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至XX年4月30日,应付款项中应付工资余额
4,651, 元, 工会经费248, 元,教育经费202, 元,劳动保险费1,102, 元,福利费147, 元,共计6,351, 元。经审计,系1999 年至XX 年4 月从成本费用中计提,其中应付工资大部份按800 元/ 月/ 人的标准计提,计提依据不充分,与实际支付情况亦不相符。
2、截至XX年4 月30 日,应收款项中个人所得税余额155, 元。经审计,系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度,应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至XX年4月30 日,实收资本2,180, 元,营业执照注册资金2,750, 元,两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为,除上述问题造成的影响外,贵公司XX年1 月1 日至XX年4月30 日表列的财务收支及资产负债情况在重大方
面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送:1、XX年4月30 日资产负债表;
2、XX年1 月1 日至XX年4 月30 日损益表;
3、固定资产明细表;
4、应收账款及其他应收款明细表;
5、应付账款及其他应付款明细表。根据总公司的安排,我们对你单位XX 年4 月--XX 年3月
的财务收支进行了内部审计,现将审计情况通报如下:
一、基本情况
你单位现有在职员工8 人。XX年4 月起至XX
年3 月期间,购进稻谷2,167 吨,其中早籼稻1,725 吨,晚籼稻442
吨。销售菜油33,735 公斤(较上年同期增加3,375 公斤),实现人均月
工资收入2,088 元。XX年3
月末经费结余元。
二、财务收支情况
、收入合计177,138 元。
总公司下拨的各项经费计176,138 元;收河北厂日常搞卫生收入1,000 元。
、经费开支总计177, 元。用于职工工资
117,255 元;差旅费1,560 元;过节费3,525 元;升溢返回1,128 元;
装卸搬运费2,944 元;玉米运费、装车费22,014 元;招
待费19,
元;电费1,350 元;电话费293 元;包干电话
费1,260 元;包干手机费1,200 元;报纸胶带等零星开支1,198 元;
薰蒸费、营养费2,270 元;扫帚畚斗等1,000 元;翻漏520 元;购编
织袋100 元;防暑药品89;其他零星办公费386 元。
三、存在的问题和建议审计情况表明,你单位财务制度健全,财务开支趋向合理,帐务
处理操作也较规范,发票审批手续齐全,每一张发票都有经手人、证
明人签字和领导审批。但是你单位仍存在一些问题,为此提出如下建
议:
1、还存在少许招待费的发票只有经办和证明人的签名,
但未注
明开支用途。按要求每一张发票都要注明开支用途,希望在下一个年
度里能得到改正。
2、存在有些发票内容的填写不规范。按规定发票上的内
容应写明名称、数量、单价和金额。对于非农副产品的出售,
可以取得原始发票的,严禁贪图便利以自制发票替代,以保持原始发
票的真实性。希望所领导能引起重视,新的年度里不再有类此情况出
现。
3、你单位的招待费开支过大。XX 年度的招待费比上年度增加
的金额虽然不多,但占费用总支出的比重很大,达%,平均每
月达1,605 多元,希望在新年度里严格控制不必要的招待,压缩不合
理的开支,降低招待费支出。总公司内审小组
XX年4 月22 日关于公司XX 年度财务审计报告山水审字第2 号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100 万吨的熟料生产线一条,年产50 万
吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200 余亩,拥有从业人员近200 人。
公司实收资本4146 万元,其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946 万元,占%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200 万元,占%。此次内部审计的依据是《山东山
水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》及集团相关制度规定,并参照XX 年1 月1 日起执