浅议可转让信用证的风险防范

浅析可转让信用证的风险防范

学生：鲁尹志

指导老师：刘雁

(湖南农业大学东方科技学院，长沙 410128)

摘要：信用证作为商业人士长期使用的支付适应，其地位在反复运作过程中得到确定,更随着商业的需要与变化而得到广泛的普及与运用。信用证是当前国际贸易中最普遍使用的支付方式，可转让信用证是其中的一种。可转让信用证为以中间商为中介的贸易方式提供了信用基础，简化了支付程序。鉴于此,本研究作了要紧做了以下工作:首先介绍了可转让信用证的定义、特征及分类,接着分析了可转让信用证的三方主体存在的风险及风险产生的缘故,最后提出了可转让信用证风险的防范措施。

关键词：可转让信用证；防范措施；风险

The Brief Analysis Transferable Letter of Credit's Risk

Guard

Student:Lu Yinzhi

Tutor:Liu Yan

(Oriental Science & Technology College of Hunan Agricultural

University,Changsha 410128)

Abstract:Commercial letter of credit has been widely used in the business field between seller and buyer. The letter of credit is in the current international trade the most universal use payment pattern, transferable letter of credit is one kind. Transferable letter of credit for as the intermediary type of trading has provided the credit foundation take middle man , simplified the payment procedure. In view of this, this research did has mainly done the following work: First in introduced may transfer letter of credit's definition, the characteristic and the classification, then analyzed has been possible to transfer the reason which letter of credit's tripartite main body existence's risk and the risk produced, finally proposed might transfer the letter of credit risk the measure.

Key words: Transferable Letter of Credit; measure; risk

一、绪论

（一）研究意义

可转让信用证(Transferable letterof credit)系指经出口商请求,进口商同意,由开证银行开立可转让信用证,并载明授权受益人

(即原信用证受益人)有权将信用证所列金额的全部或部分转让给出口商以外的第三者,即第二受益人(Second beneficiary)有权使用转让后的权力,也确实是出运物资,交单取款的权力,现在原来信用证上的受益人为第一受益人,受让者为第二受益人。第一受益人一般是与进口商签订合同的中间商,而第二受益人则是实际供货人。在国际贸易实践中可转让信用证是一项专门好的国际结算手段，既能够像背对背信用证那样切断供求双方,又不必占用中间商的资金和额度,达到扩大成交的目的。可转让信用证对受益人来讲, 在贸易中灵活性比较大，但面临的风险极大。产生风险后,依照法律维护自己的权利也专门困难。为了保障权利,基于对可转让信用证及其法律关系的分析,对实际中其利弊及风险的防范做出分析。

（二）国内研究现状

1、关于可转让信用证的风险研究

谭姝, 孙翠侠(1997)在《》中提出：使用可转让信用证时，原证申请人收到的物资，不是与他签订合约的第一受益人而是第二受益人所提供的。这一来，进口商对第二受益人的资信情况无从把握，因而物资的质量也就无法得到保证，相应地存在一定的风险。因此，企业在从事进口贸易时应慎重使用可转让信用证[1]。

马丽（2000）在《转让信用证操作问题》中提出：（1）由于转让行收到第二受益人的单据,经审核后通知第一受益人换单,换单后所有的单据该银行还要依照原证重新审单,确认无误后才将其邮寄原证的开证行。为此,转让行的某些业务人员认为既然原开证行收到的是换单后的单据,因此只要认真审核换单后的单证即可,因而不重视在第一时刻对第二受益人递交的原始单据进行审核，有的甚至放弃了这

一环节的审单程序,作者认为这种做法是不妥的。（2）作为转让行审单后,若发觉单中存在不符点,不管该不符点是否最终会被第一受益人所同意,均应于第一时刻先电告第二受益人改单,只有在第二受益人未能在给定时刻内改单时再通知第一受益人,由其决定退单或凭其担保出单。（3）尽管转让信用证上列有“先收后支”条款,但这并不代表转让行能够对第二受益人不尽其应尽的责任,即便失职,犯错也能够此为挡箭牌而心安理得地不承担责任,应该讲没有一项条款的设置是为同意某人或某方犯错而制订的[2]。

王专英, 袁文胜（2000）在《防范信用证欺诈风险之我见》中提到：信用证的流通性和信用证的欺诈是孪生兄弟,对信用证流通性的过度强调会导致欺诈风险的增加。不法商人正是利用信用证的上述特点炮制与信用证条款严格相符的假单据向开证行交单以获得兑付,而不管自己基础合同项下的义务是否得到履行。而开证行一旦兑付,就丧失了追索权。从银行的角度按照业务操作的先后顺序探讨在各个环节对信用证欺诈的风险防范措施[3]。

慕德升（2004）在《跟单信用证若干法律问题研究》中提到：受益人将信用证的项下全套单据直接交付于收货人，而直接由收货人来付款于受益人是能够被同意的。此种观点广泛的在实际商业适应中是能够得到实现的。信用证过去是一种支付的手段，而现在的信用证更接近于担保概念，不然而一种支付手段，而是一种保证的手段来实现支付的辅助功能，加强承兑的可靠性。应对交易方的信誉和资信有所掌握或者通过出口保险制度来回避降低风险，而且更要加强对信用证项下物资的质量和相关单据，严格遵照合同履行的同时，严格的执行“严格相符原则”来交付信用证单据[4]。

胡天行（2005）在《》中提出：转让行对转让证条款的风险，转让行在进行信用证转让时能够进行改变的内容。在实务当中,第一受益人可能会提出一些貌似合理但却超出UCP500规定的要求,对此,转让行一定要慎重处理,不能随意同意客户的要求,否则转让行可能面临处理不当的风险。第二受益人的风险：只在专门情况下得到开证行的付款保障；一般得不到转让行的付款保障；面临第一受益人换单后不可操纵的风险[5]。

孙光锐（2005）在《》中提到：第二受益人所受的要紧风险：（1）开证行的资信状况可能不佳；（2）可转让信用证内的“软条款”；（3）信用证被转让后部分条款的变化；（4）第一受益人与开证申请人可能联手欺诈；（5）第二受益人向开证行主张支付的权利无充分保障；（6）第一受益人保留拒绝转让行将原可转让信用证的修改内容通知给第二受益人的权利；（7）第一受益人把第二受益人的交单时刻、有效期规定得过短；（8）转让行所加列的“先收后支”条款；（9）第二受益人难以得到出口地银行的资金融通[6]。

余桂霞（2006）在《》中提到：（1）第二受益人的风险: 在可转让信用证支付方式下，第二受益人的承担的风险往往最大。因为正常情况下，向开证行交单所偿的直接当事人是第一受益人而不是第二受益人，银行的付款承诺在金额和时刻上都受到银行对第一受益人履行付款的约束。(2)第一受益人的风险：中间商在贸易中承担了向买方交付物资和向卖方付款的双重责任，因此不管是买方拒付货款，依旧卖方没有交货，中间商都需对受害方承担违约责任；延迟换单的风险[7]。

徐晓莉（2006）在《可转让信用证项下第二受益人面临的风险及

防范》中提到： (1)单证不符遭到拒付的风险；(2)尴尬的法律地位带来的风险；(3)信用证转让中出现差错带来的风险；(4)第一受益人置换单据带来的风险；(5)转让行处理单据不慎带来的风险；(6)难以得到出口地银行融资的风险；(7)第一受益蓄意制造骗局的风险[8]。

柴晔（2006）在《》中提到：1、第一受益人在换单时，由于客观缘故或主观疏忽使单据出现了不符点，造成开证行拒付。2、第一受益人利用与开征申请人之间的客户关系和换单的机会，有意将正点单据换成不符点给开证行提供拒付的机会，然后提出降价等不合理要求迫使第二受益人妥协，最终获得一定的好处。因此，国内公司在运作转口贸易时，假如对中间商的资信没有把握的话，操作转让信用证时一定要慎之又慎[9]。

林孝成（2005）在《银行信用依旧商业信用—可转让信用证第二受益人法律关系分析》中提到：（1）可转让信用证第二受益人，也确实是可转让信用证第二程业务不是银行信用，事实上质是一种商业信用。这使得第二受益人必须承担第一受益人单据中有不符点(如前述案例)、转让行寄丢单据、开证行过于挑剔、以及其他缘故造成的开证行拖延付款甚至拒付货款的风险。因此第二受益人不得不为许多自己不能操纵的、并不是自己错误引起的风险和失误承担损失。（2）从资金融通方面来看，也对第二受益人造成困难，使其难以得到出口地银行的资金融通[10]。

2、关于可转让信用证的风险防范对策的研究

孙光锐（2005）在《》中提到：第二受益人的风险规避措施：充分了解开证行和第一受益人的资信状况；认真审核可转让信用证中是否包含软条款；争取增加转让行的责任；要求第一受益人开立背对背

信用证；实际供货商可对中间商进行劝讲，要求进口商将信用证直接开给供货商；第二受益人应依照信用证条款严格制作单据；第二受益人在同意可转让信用证的同时，可通过中间商要求第一受益人汇付部分定金，以作为定单顺利成交的保障[6]。

余桂霞（2006）在《》中提到：（1）出口方的防范措施：1)通过合同和信用证条款维护自身利益；2）充分发挥中间商的积极作用；

3)减少单证不符。（2）进口方的防范措施：1）审慎选择开证行；2)争取订立FOB贸易合同[7]。

徐晓莉（2006）在《可转让信用证项下第二受益人面临的风险及防范》中提到：第二受益人防范风险的措施：(1)使用背对背信用证取代可转让信用证；(2)审慎审核信用证,幸免陷阱条款；(3)对的第一受益人进行资金、资信的调查；(4)出口商投保短期出口信用险[8]。

郭竞（2000）在《》中提出：由于可转让信用证是一种对第二受益人（即实际出口商）风险较大的一种结算方式，因此第二受益人在同意提单条款应格外小心，应坚持自己作为发货人，收货人可为“凭发货人指示”或“凭银行指示”，不要轻易同意记名提单，以防中间商同开证行相勾结来骗取物资，使出口商货款两空。因此在交易前，对中间商进行必要咨询调查也特不必要[11]。

冯耀鹏（2004）在《》中提到：可转让信用证下，转让行对单据的审核较为严格，这要第二受益人应力求正点交单，幸免出现任何细小的不符点)给收汇带来苦恼。作为转让行审单后，若发觉单中存在不符点，不管该不符点是否最终会被第一受益人所同意，均应于第一时刻先电告第二受益人改单，只有在第二受益人未能在给定时刻内改单时再通知第一受益人，尤其决定退单或凭担保出单[12]。

张碧安（2004）在《信用证欺诈的预防措施》中提出：（1）原则性措施：慎重选择交易伙伴，注意调查对方的资信情况；严格遵守《跟单信用证统一惯例》；加强内部治理，严格依法办事；加强与国际组织的联络和协作。（2）技术性措施：开证申请人可采取技术性措施；受益人可采取技术性对策；开证行可采取技术性对策[13]。

黄繁华（2004）在《可转让信用证特征与风险防范》中提到：作为信用证的第二受益人，应尽量争取由自己直接向银行议付或付款，以幸免可能因第一受益人的过错所造成的损失。假如做法无法办到，则第二受益人应紧密注意第一受益人议付、付款的进展情况，从而确保自己必要时能及时向银行提出清偿要求[14]。

冯斌（2006）在《国际贸易中可转让信用证的风险分析》中提到：第二受益人保障权利的应对措施：(1)严格审查信用证条款。(2)充分了解第一受益人和开证行的资信。（3）增加转让行的责任:保函和保兑。上述措施并不能全然改变可转让信用证的法律性质,只能起专门局限的作用,出口商要降低风险,还能够采取信用证之外的出口信用保险等措施来保障自己的利益[15]。

任晓鸿, 张改清（2006）在《》中提出：对出口人而言，首先必须做好资信调查和选择交易对象的工作，利用多种途径对进口人及开证行的资信进行严格的审核，尤其要对买卖合同和信用证的一致性应进行严格审查;同时，要提高外贸人员的专业知识和业务水平，建立一套有效的识不“软条款信用证”的标准；另外，应正确对待单据的制作、审核和传递，提高制单质量，防止开证行以轻微不符拒付[15]。

信用证当前国际贸易中最普遍使用的支付方式，在我国的出口企业中，可转让信用证是其中的一种。在当今国际经济与贸易广泛深入

进展的同时，各种间接贸易方式也逐渐增多，越来越多的中间商在真正的供货商和进口商之间扮演着形形色色的角色。它们为国际贸易提供了更多的交易机会，起到了丰富和活跃国际市场的作用，但同时也增加了交易的当事人，使国际贸易中买卖双方的关系和支付问题更加复杂化。可转让信用证应运而生，为以中间商为中介的贸易方式提供了信用基础，一定程度上简化了就同一份合同而产生的多头支付问题，在国际市场范围的扩大和贸易的进一步进展中发挥了重要作用。

（三）可转让信用证概念界定

1、可转让信用证的定义

可转让信用证（Transferable Letter of Credit），是指开证行授权通知行在受益人的要求下，可将信用证的全部或一部分转让给第三者，即第二受益人（Second Beneficiary）的信用证。UCP500第48条a款规定：可转让信用证是指受益人（第一受益人）可要求被授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行，或如为自由议付信用证，则可要求信用证中特不授权办理转让的银行（统称为转让行）将信用证全部或部分转让给另一或另几个受益人（第二受益人）适用的信用证。自2007年7月1 日开始实行的UCP600第38条就可转让信用证的界定更简洁明了，“转让信用证意指经转让银行办理转让后可供第二受益人使用的信用证”。

2、可转让信用证的特点及其分类

（1）可转让信用证的特点。依据前述概念及UCP600的界定，可转让信用证具有如下特点：（1）信用证的可转让性，基于信用证的规定。（2）信用证的转让来自受益人的请求而发生，银行不能够自己决定进行转让。（3）转让行能够是如下银行：办理信用证转让的被指定

银行；在适用于任何银行的信用证中，由开证行特不授权并办理转让信用证的银行；开证行也可担任转让银行。（4）信用证的转让方式能够是部分转让或全部转让。（5）信用证的转让以一次为限，即第二受益人不得要求将信用证转让给任何次序位居其后的其他受益人，但第一受益人不属于此类其他受益人之列。

（2）可转让信用证的分类。可转让信用证从不同角度能够作不同的分类，常见的要紧有如下几种分类：1)依是否替换商业发票，可分为不替换发票与替换发票转让。2)依信用证金额可分为全金额与部分金额转让。3)依照转让的主题不同，可分为银行转让与私人转让。

二、可转让信用证在应用中的风险

（一）开证申请人面临的风险

从可转让信用证的概念我们不难看出,使用此种方式时,原证申请人收到的物资,不是与他签订合约的第一受益人而是第二受益人所提供的。这一来, 申请人对第二受益人的资信情况无从把握,因而物资的质量也就无法得到保证,相应地存在着一定的风险。因此,企业在从事进口贸易时, 第一受益人应慎重使用可转让信用证。

如1996年我行在处理进口开证业务中就出现了如此一个案例:盘锦××针织品有限公司于1996年9月5日向我行申请开立不可撤销跟单信用证,受益人为韩国升元实业有限公司,商品为针织袜编织机30台,金额为158400美元。事隔不久,该企业要求对信用证进行修改,改为可转让信用证,转让给韩国高丽贸易公司。由于可转让信用证存在一定的风险,而且该公司又是第一次向国外开证,为了爱护企业的利益,防患于未然,我行原则上不同意为其修改,经办人员讲明利害关系后,可该企业仍坚持开立可转让信用证,并在申请书中签署了一切

可转让信用证范例二

可转让信用证范例二 （一）案例背景 信用证类型：假远期自由议付可转让信用证 适用：UCP600 开证行：INDUSTRIAL BANK OF KOREA，SEOUL(SWIFT：IBKOKRSEXXX) 通知行：CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD．SHANGHAI BRANCH(SWIFT：MSBCCNBJ002) 转让行：CHINA MINSHENG BANKING CORP LTD．SHANGHAI BRANCH(SWIFT：MSBCCNBJ002) 转让证通知行：BANK OF CHINA SUZHOU BRANCH(SWIF'Y：BKCHCNBJX95B) 申请人：SOUL LEE CO．，LTD． 第一受益人：SHANGHAI ABC FASHION CO．．LTD． 第二受益人：SUZHOU GARMENTS CO．．LTD． 有效地：CHINA （二）案情简介 中国民生银行上海分行于2007年8月23口向上海ABC服装公司通知了一笔假远期自由议付可转让信用证。该证由INDUSTRIAL BANK OF KOREA，SEOUL开出，金额；64202．40美元。开证申请人是SOUL LEE CO．，LTD。 上海ABC服装公司收到信用证后，于2007年9月12日要求民生银行将此信用证分转让给供货商苏州服装公司，转让证的通知行为中国银行苏州分行，金额为USD50365．1l。 2007年9月17日，第二受益人苏州服装公司备齐全套出口单据寄交中国银行苏州分行审核。中国银行苏州分行审单后认为单据无不符点，遂向转让行寄单。 2007年9月18日，中国民生银行上海分行收到来单，通知第一受益人上海ABC、目装公司更换汇票和发票，并向开证行寄单索汇。 开证行收到中国民生银行上海分行寄来的单据后，依据信用证审核单据，认为该交单为相符交单，并支付了款项。 10月8日，中国民生银行上海分行收到开证行支付的该信用证项下的货款USD64152．40，该行首先按照中国银行苏州分行交单面函上的付款指示，扣除费用之后将USD50 115．11 划入交单行账户，再将剩余的差价USD 13837．29划人上海ABC服装公司账户。 （三）流程详解 上海ABC服装公司收到如下信用证： Sender IBKOKRSE x x x Receiver MSBCCNBJO02 27 : Sequence of Total 1/1 40A : Form of Documentary Credit IRREVOCABLE TRANSFERABLE 20: Documentary Credit Number M0449708NU00096 31C: Date of Issue 070821 40E: Applicable Rules LATEST VERSION ID: Date and Place of Expiry 071005 IN YOUR COUNTRY 50: Applicant

CIF+LC信用证样本

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信用证风险点

信用证风险的内容： 一．信用证业务中进口商面临的风险。 信用证项下作为申请人的进口商面临的有： 1．伪造单据。出口商通过提交伪造单据。实际没有交货。或交了毫无价值的货物骗取进口商货款。由于信用证方式是“纯单据业务”。银行只审查受益人提交的单据是否与信用证条款规定“表面上”相符。以决定是否履行付款责任。而不管实际货物。因此。受益人如果变造单据使之与信用证条款相符。甚至制作假单据。也可从银行取得货款。而申请人也会由于单证相符付款给开证行。从而成为欺诈行为的受害者。落得钱财两空。 2．货物实质不符。进口商收到的货物可能迟装．短装或者质量低劣。致使无法按照预期出售货物而蒙受损失。特别是成组化运输。即出口商把货物装在托盘或集装箱中。组成较大的装卸单位以提高装卸效率的运输形式中。承运人对箱内是什么货．货物是否完好都不负责。于是一些与合同不符的货物也可能通过成缰化运输形式瞒天过海。曾经发生进口设备缺乏主要零部件。进口货物实为垃圾．危险品。使进口商受骗上当的贸易案例。其中多数是采用成组化装运的。 3．提货担保中的风险。进口商尚未收到信用证项下单据时。已经得到通知到货了。这时进口商如不及时提货。将会遇到滞期罚款风险。只好请求开证行担保提货。开证行会要求进口商提供书面保证。保证不论对方银行寄来的单据是否与信用证相符。都得对外付款。也就是说进口商对即使发现货物有问题也不能拒付。这样的情况下。他即面临了接受不符单据的风险。 二．信用证业务中出口商面临的风险 信用证项下作为受益人的出口商面临的主要风险有： 1．进口商不按合同规定开证。信用证是银行根据开证申请人(即进口商)的要求或指示开立的。信用证的条款应与买卖合同一致。但在实际业务中进口商不依照合同开证。从而使合同的执行发生困难。或者使出口商遭致额外损失的情况亦很多见。例如。进口商不按期开证或不开证；进口商在信用证中变更一些条件或增加对其有利的条款。以达到企图变更合同的目的等。 2．进口商伪造信用证诈骗。有些进口商伪造信用证。例如。窃取其他银行已印好的空白格式信用证或与已倒闭或濒临破产银行的职员恶意串通开出信用证；将过期失效的信用证恶意涂改。变更原证的金额．装船期和受益人名称；伪造保兑信用证。即进口商在提供假信用证的基础上。为获得出口方的信任。蓄意伪造国际大银行的保兑函。出口商如若警惕性不高。将导致货款两空的损失。 3．开证行的信用风险。信用证作为一种银行信用。在受益人提交了与信用条款完全一致的单据情况下。开证行对之承担首要的付款责任。在外贸实际业务中。由于开证行信用较差所导致的收汇困难也不乏其例。开证行能否付款还会遇到进口国的国家或政府管制的风险。如进口国家国际收支困难。缺乏外汇储备。阻碍开证行支付货款外汇。或延误支付。受益人想减轻这种风险。可以要求受益人所在出口国的银行保兑信用证。 4．进口商故意设置“软条款”。所谓信用证中的“软条款”。是指信用证中加列各种条款致使信用证下的开证付款与否不是取决于单证是否表面相符。而是取决于第三者的履约行为。开证申请人通过制定“软条款”。在一定程度上限制着银行的第一付款人地位。从而大大降低了银行的信用程度。信用证中的“软条款”使名义上不可撤销的信用证。实际上成为可撤销的。“软条款”的形式和内容在后面还将有详细论述。 三．信用证业务中银行面临的风险 作为承担第一性付款责任人的开证行在信用证业务中可能遇到的风险主要有： 1．开证申请人由于种种原因不付款赎单。信用证开证时。开证申请人并不需要向开证

以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较

课程名称：国际结算课程论文得分： 课程论文题目以信用证业务为主的三种国际结算方式过程与比较 班级 学生姓名 学生学号 课程论文完成时间

目录 摘要 (3) 一、常用的国际结算方式 (3) （一）国际结算方式含义 (3) （二）常用的国际结算方式 (3) 1.汇款 (3) 2.托收 (4) 3.信用证 (4) 二、三种结算方式的比较分析 (4) （一）信用证的结算方式 (4) （二）托收结算方式 (5) （三）汇款结算方式 (5)

摘要：在进出口业务中主要使用三种国际结算方式：汇款、托收、信用证。由现在的国际贸易流通情况来看，每一种国际结算方式对贸易双方都有重要意义，其优缺点也各不相同。在三种结算方式中，只有汇款属于顺汇，托收和信用证均属于逆汇。汇款和托收均属于商业信用，风险较大，而信用证属于银行信用，可靠性比较高。在国际贸易中，基本均采用信用证作为结算方式，但开立信用证一般需要交纳保证金，且费用较高。因此，对各种结算方式进行比较，全面了解各种国际结算方式, 熟悉他们的优缺利弊, 选择合适的国际结算方式对于从事进出口贸易的企业、人员以及外汇结算银行来说均具有重要意义。 一、常用的国际结算方式 （一）国际结算方式含义 国际结算方式：国际间由于各种相互往来所形成的债权债务，必须按照一定的贸易条件，使用一定的货币，通过一定的形式来进行结算，这样就产生了国际结算方式。国际结算方式，也称国际支付方式，是一国债务人向另一国债权人偿还债务或一国债权人向另一国债务人收回债务的方式。汇款、托收、信用证是使用最广泛的结算方式。 （二）常用的国际结算方式 1.汇款 汇款, 是一种最简单的国际结算方式, 是指由付款人通过银行或其他途径, 将款项汇交收款人。采用这种方式进行国际结算时, 银行只提供账户划拨款项的服务而不涉及银行的信用。利用这种结算方式时, 当卖方交货后, 买方是否能按时汇出款项; 或者买方汇出款项后, 卖方能否按规定交付货物, 全凭买卖双方根据贸易合同互相提供信用, 故属于商业信用。汇付属于顺汇，即资金的流向与支付工具的传递方向是一致的。 在国际贸易中, 汇款方式有电汇(T / T ) , 信汇(M/ T ) 和票汇(D/ D) 。汇付方式主要用于进出口货物的货款及贸易从属费用的结算。

浅议可转让信用证的风险防范

浅析可转让信用证的风险防范 学生：鲁尹志 指导老师：刘雁 (湖南农业大学东方科技学院，长沙 410128) 摘要：信用证作为商业人士长期使用的支付适应，其地位在反复运作过程中得到确定,更随着商业的需要与变化而得到广泛的普及与运用。信用证是当前国际贸易中最普遍使用的支付方式，可转让信用证是其中的一种。可转让信用证为以中间商为中介的贸易方式提供了信用基础，简化了支付程序。鉴于此,本研究作了要紧做了以下工作:首先介绍了可转让信用证的定义、特征及分类,接着分析了可转让信用证的三方主体存在的风险及风险产生的缘故,最后提出了可转让信用证风险的防范措施。 关键词：可转让信用证；防范措施；风险 The Brief Analysis Transferable Letter of Credit's Risk Guard

Student:Lu Yinzhi Tutor:Liu Yan (Oriental Science & Technology College of Hunan Agricultural University,Changsha 410128) Abstract:Commercial letter of credit has been widely used in the business field between seller and buyer. The letter of credit is in the current international trade the most universal use payment pattern, transferable letter of credit is one kind. Transferable letter of credit for as the intermediary type of trading has provided the credit foundation take middle man , simplified the payment procedure. In view of this, this research did has mainly done the following work: First in introduced may transfer letter of credit's definition, the characteristic and the classification, then analyzed has been possible to transfer the reason which letter of credit's tripartite main body existence's risk and the risk produced, finally proposed might transfer the letter of credit risk the measure. Key words: Transferable Letter of Credit; measure; risk 一、绪论 （一）研究意义 可转让信用证(Transferable letterof credit)系指经出口商请求,进口商同意,由开证银行开立可转让信用证,并载明授权受益人

信用证样本中英文对照1

跟单信用证：目前采用SWIFT格式，依据《UCP600》规定，例样如下： FROM：CITIBANK INTERNATIONAL，LOS ANGELES, U.S.A. 开证行：花旗银行美国洛杉矶 TO：BANK OF CHINA QINGDAO BRANCH，QINGDAO，CHINA 通知行：中国银行青岛分行中国青岛 :27: SEQUENCE OF TOTAL 1/1 :27: 电文序列、报文页次1/1 :40A: FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE :40A: 跟单信用证格式不可撤销 :20: DOCUMENTARY CREDIT NUMBER CRED1523349 :20: 跟单信用证号CRED1523349 :3lC: DATE OF ISSUE 070906 :31C: 开证日期070906 :40E：APPLICABLE RULES UCP LATEST VERSION :40E: 适用规则《UCP》最新版本 :31D: DATE AND PLACE OF EXPIRY 071102 U.S.A. :31D: 有效期和有效地点071102 美国 :50: APPLICANT UNITED OVERSEAS TEXTILE CORP. 220E 8TH STREET A682 LOS ANGELES U.S.A. :50: 开证申请人美国大华纺织公司 220栋，8号街，682室 洛杉矶 美国 :59: BENEFICIARY QINGDAO QINGHAI CO.,LTD.

186 CHONGQIN ROAD QINGDAO 266002 CHINA :59: 受益人青岛青海有限公司 重庆路186号 中国青岛266002（邮编） :32B: CURRENCY CODE, AMOUNT: USD58575，00 :32B: 货币代码和金额58575.00美元 :39A：PRECENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE 10/10 :39A: 信用证金额上下浮动百分比10/10（10%） :41A: A V AILABLE WITH.. BY.. CITIUS33LAX BY DEFERRED PAYMENT :41A: 兑付方式花旗银行洛杉矶分行以延期付款方式兑付 :42P: DEFERRED PAYMENT DETAILS AT 90 DAYS AFTER B/L DATE :42P: 延期付款细节提单签发日后90天 :43P: PARTIAL SHIPMENTS NOT ALLOWED :43P: 分批装运不允许 :43T: TRANSSHIPMENT NOT ALLOWED :43T: 转运不允许 :44E: PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEPARTURE QINGDAO PORT，CHINA :44E: 装运港/始发航空站中国青岛港 :44F: PORT OF DISCHARGE/AIRPORT OF DESTINATION LOS ANGELES PORT，U.S.A. :44F: 卸货港/目的航空站美国洛杉矶港 :44C: LATEST DATE OF SHIPMENT 071017 :44C: 最晚装运期071017 :45A: DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES +TRADE TERMS: CIF LOS ANGELES PORT，U.S.A. ORIGIN:CHINA + 71000M OF 100% POLYESTER WOVEN DYED FABRIC

第一章信用证练习题

第一章信用证 一、练习题 （一）中英文术语、短语互译 1. 不可撤销信用证 2. 开证日期 3. 电汇索偿 4. 一切银行费用 5. 佣金 6. 出票根据 7. 正本单据 8. 通知行 9. 账户 10 保兑行 1. Applicant 2. Beneficiary 3. Negotiation Bank 4. Drawee Bank

5. Expiry Date 6. Documentary Credit 7. Documents Required 8. Special Conditions 9. Up to an Aggregate Amount of 10. The Full Name and Address of the Openers 二单项选择题 1.不可撤销信用证在信用证的有效期内，未经（）的同意，开证行或开证人不得撤销或修改。 A. 受益人 B. 开证人 C. 开证行 D. 受益人 2.根据《UCP600》的规定，若信用证没有注明（）字样，则认为该信用证为不保兑信用证。 A. Confirmed B. Revocable C. Revolving D. Transferable 3.在进料加工贸易中，经常先向外商购买原材料或配件，我方加工成品后再卖给该外商。为了避免上当受骗，我方应采用（）比较稳妥。 A.保兑信用证 B. 可转让信用证 C. 预支信用证 D. 对开

信用证 4.下列对信用证有效期的描述，属于直接写明具体日期的是（） A. Documents must be presented for negotiation within 10 days after the on board date of bill of lading B. Negotiation must be on or before the 15th day of shipment C. This L/C is valid for negotiation in China until Oct. 1. 2002 D. Documents to be presented to negotiation bank within 15 days after shipment. 5.根据《UCP600》的规定，如使用“于或约于”之类的词语限定装运日期，银行将视为在所述日期前后各（）内装运，起讫日包括在内。 A. 3天 B. 5天 C. 7天 D. 10 天 6.下列词组中，表示“议付行”的是（）。 A. Confirming Bank B. Opening Bank C. Negotiation Bank D. Advising Bank

国际结算方式与信用证业务

国际结算方式与信用证业务 第一讲国际结算方式之汇付与托收 一、相关业务流程解析 二、当事人的权利责任义务 三、汇付与托收风险解读与管控 四、银行保函 第二讲信用证业务流程解析与信用证业务风险解析与防范 一、跟单信用证流程解析 二、标准信用证条款与信用证种类及相应信用证要点解析 三、信用证不符点业务探秘 四、审证改证与信用证风险管控 五、信用证修改操作技巧及相应的风险防范措施 1、信用证的修改函与信用证修改操作技巧 2、有关信用证修改应注意的事项 3、信用证修改中的风险意识与信用证修改通知书的法律地位 4、信用证修改案例评点 六、信用证四大特点及单证审核与风险防范 1、如何认识信用证的单据业务特性 2、如何认识信用证的付款对象和银行付款后的追索权问题 3、如何理解收单保付与拒收单据 4、信用证当事人与合同当事人的差异对信用证风险的影响 5、如何理解信用证是自足文件 6、如何理解信用证“完全表面”一致的现实与实战意义 7、审证技巧与信用证审单业务 8、如何真实理解信用证不符点对结算的影响 9、银行承兑电不符点接受 10、进口商承诺在信用证业务中的法律地位 11、案例点评信用证单证审核 七、信用证软条款及其危害分析 1、什么是信用证软条款 2、信用证软条款种类及特征分析 3、信用证软条款的危害性分析 4、如何识别信用证软条款 5、信用证软条款案例点评 八、UCP600操作实战 1、UCP600综述 2、信用证有关当事人的权利与责任 3、信用证有关银行的权利与责任 4、单据惯例与信用证跟单操作 5、信用证对商品属性、交货义务和支付问题的规范

6、什么是UCP电子交单 7、信用证电子交单业务的操作实战 8、UCP600交单中的风险点评估

可转让信用证的操作范例

可转让信用证的范例一和分析 不可撤销可转让信用证——原始信用证 Irrevocable Transferable Credit- Original Credit Name of Issuing Bank Place. and .date of issue Malayan Banking Berhad Penang, 6 Oct. 2009 To: Sin Kee Company, This Credit is advised through 54 Queen Street, Hong Kong Nanyang Commercial Bank Ltd.Hong Kong Dear Sirs, At the request and on the instructions of China Aik & Co. , 71 Beach Street. Penang, we hereby issue an Irrevocable Transferable Credit No. 83095 for HKD30 0OO. OO ( say Hong Kong dollars thirty thousand only) to expire on or before 30 Nov. 2009 at Hong Kong available with Nanyang Commercial Bank Ltd.. Hong Kong being Transferring Bank by Payment at sight against beneficiary's draft (s) at sight drawn on the advising bank accompanied .by the following documents: (l) Signed Commercial Invoice 4 fold (2) Full set of clean on board ocean bills of lading made out to order blank endorsed marked "Freight Prepaid" (3) Insurance policy endorsed in blank for invoice value plus 10% covering all risks and war risk。 (4) Packing List 4 fold All documents excluding invoice must be made in neutral name. Evidencing shipment of 2000 pairs of rain boots at HKD15. O0 CIF Penang per each pair. Shipment from your port for transportation to Penang not later than 15 Nov. 2009 Partial shipments not allowed,Transhipment allowed Docurnents to be presented within 15 days after the date of shipment, but within the validity of the Credit. Reimbursement : 0n receipt of the full set of the documents airmailed by you in compliance with the terms and conditions of the Credit, we shall authorise you by telex to debit our HK dollar account with you in reimbursement of your Payment. this Credit is subject to UCP600. Yours faithfully Malayan Bankiny Berhad, Penang signature (s) A "Request to Transfer" shows as follows: To: Transferring Bank, Nanyang Commercial Bank Ltd.. Hong Kong Dear Sire,

信用证方式下的风险及其防范措施

信用证方式下的风险及其防范措施 信用证是银行根据申请人(进口商)的要求，向受益人(出口人)开立的一种有条件的书面付款保证，即开证行保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据的条件下，向受益人或其指定人履行付款的责任。因此，信用证结算是依据银行信用进行的。 一、信用证的特点 1．信用证是银行以自己的信用作出的付款保证，所以，在信用证方式下，银行承担第一性的付款责任，即信用证是以银行信用取代了商业信用，这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。 2．信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同以外的一项契约。《UCP500》第3条规定信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。由此可见，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为的依据。出口方如果提交了与信用证条款完全一致的单证，就能保证安全迅速收汇。出口方履行了信用证条款，并出具了与信用证条款相符的单据，并不保证他完全履行了合同，相反，如果出口方认真履行了合同，却未能提供与信用证相符的单据时，也会遭到银行拒付。 3．信用证业务是纯粹的单据买卖。《UCP500》第4条规定：在信用证业务中，各有关方所处理的是单据，而不是与单据所涉及的货物、服务或其他行为。银行只看单据，不看货物。只要求受益人所提供的单据表面上与信用证条款相符合，而对于所装货物的实际情况如何，是否中途遗失，是否如期到达目的港，货物与单据是否相符等等概不负责；银行有义务合理小心地审核一切单据，以确定单据表面是否符合信用证条款，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力等概不负责。 因此，信用证是一种相对于托收、电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式。交易双方通过信用证业务，就某笔交易，建立起商业信用加银行信用，这样的双重信用给了买卖双方更大的安全。买方可从信用证规定的单据中获得所需的物品和服务，而卖方如果履行了信用证项下的义务，提交正确的单据便可以从银行得到偿付。信用证业务由于有了银行的参与，较大程度上解决了进出口双方互不信任的问题，可以帮助降低国际贸易风险，并使双方得到资金融通。 二、信用证方式下贸易双方及开证行面临的风险 信用证业务要求贸易双方严格遵守信用证条款，信用证的当事人必须受《UCP500》的约束才能起到其应有的作用，买卖双方只要有一方未按条款办事，或利用信用证框架中的缺陷刻意欺诈，则信用证项下的风险就会由此产生。 1．进口商面临的主要风险 (1)出口商交货严重违反贸易合同的要求 由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。信用证当事人的权利和义务完全以L/C条款为依据。银行对于买卖合同履行中出现的问题(如货物品质、数量不符)概不负责。若出口商以次充好，以假冒真，只要出口商提供的单据与L/C相符，出口商照样可得到货款，而深受其害的则是进口商。 (2)出口商伪造单据骗取货款。《UCP500》第15条规定“银行对单据下述方面不负责任：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。银行对单据所代表的货物在下述方面不负责任：货品、数量、重量、状况、包装、交货、存在与否。”这一规定为不法商人伪造单据骗取货款提供了方便。 (3)卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。 2．出口商面临的风险

背对背信用证转让信用证的区别实务

背对背信用证转让信用证的区别实务 随着国际贸易的发展和贸易方式的复杂，目前国内人士开始遇上并操作起背对背信用证（BACK TO BACK LC，简称BBLC）和转让信用证（TRANSFERRABLE LC，简称TC）来。应部分朋友的要求，本人把我所了解的实务介绍如下。 假定一个场景：国外客户A在国外行ABANK开立了信用证（此证为MASTER LC，主证或母证）通知到中间商B的银行BBANK，然后B呢，又想到了依前证开立新的信用证（副证或子证）通过CBANK转给国内厂家/公司C。我们来比较一下两种操作方法：（为了表述简单，用/划分2个的区别，/前表示BBLC，/后表示TC） 1.需要主证开证行的授权；MASTER LC显示BBANK是议付行/MASTER LC显示：LC可转让，BBANK是转让行，C是第二受益人。 2.涉及信用证的数量：2个独立信用证/1个信用证。 3.第二受益人得到的保护：来自BBANK的承诺。/来自ABANK 的承诺。 4.第二受益人何时得到付款：交单给BBANK，如果单证相符，

BBANK必须付款。/只有等到BBANK得到ABANK的付款后。 5.第二受益人还可以转让么：可以。/不可以。因为TC只能转让一次。 6.第二个证金额能超过第一个么？可以。只要BBANK掌握中间商B的融资额度。/不可以。最大是等于第一个LC金额。 7.2个证的付款时间相同么？可以不同。/必须相同。比如，一个120天远期的TC，第二个信用证也必须是120天远期。 8.2个证的价格条款相同么？可以不同。母证是CIF，子证可以是CFR。只要B补上保险单。/必须相同。 9.第二个信用证可以要求多余的单据么？可以/不行 10.第二个信用证效期早于第一个：是的/是的 11.第二个信用证船期比第一个：早于等于/早于等于 12.C提交单据现实B为发货人（SHIPPER）：如果子证要求，可以/不行

信用证样本及翻译.

信用证样本(1) Name of Issuing Bank The French Issuing Bank 38 rue Francois ler 75008 Paris, France To: The American Exporter Co. Inc. 17 Main Street Tampa, Florida Place and date of issue Paris, 1 January 2006 This Credit is advised through The American Advising Bank, 486 Commerce Avenue, Tampa, Florida Dear Sirs, By request of account of The French Importer Co. 89 rue du Comnerce Paris, France we hereby issue an Irrevocable Documentary Credit No. 12345 for USD 100,000 (say US Dollars one hundred thousand only) to expire on March 29, 2006 in American available with the American Advising Bank, Tampa by negotiation at sight against beneficiary's draft(s) drawn on The French Issuing Bank and the documents detailed herein: (1)Commercial Invoice, one original and three copies. (2)Multimodal Transport Document issued to the order of the French Importer Co. marked freight prepaid and notify XYZ Custom House Broker Inc. (3)Insurance Certificate covering the Institute Cargo Clauses and the Institute War and Strike Clauses for 110% of the invoice value blank endorsed. (4)Certificate of Origin evidence goods to be of U.S.A. Origin. (5)Packing List Evidencing transportation of Machines and spare parts as per pro-forma invoice number 657 dated January 3, 2006 from Tampa, Florida to Paris, France not late than March 15,2006- CIP INCOTERMS 1990. Partial shipment is allowed. Transshipment is allowed. Documents to be presented within 10 days after the date of the transport documents but within the validity of the credit. We hereby engage with drawers and/or bona fide holders that drafts drawn and negotiated in conformity with the terms of Credit will be fully honored on presentation. The number and the date of the Credit and the name of our bank must be quoted on all drafts required. Bank to bank instructions :… Yours faithfully The French Issuing Bank, Paris (signature)

信用证案例分析含答案

信用证的再转让I银行开立一张不可撤消可转让跟单信用证，以M作为受益人，A行为该证的通知行。在A行将该证通知M后，M指示A行将此证转让给X,该转证的到期日比原证早1个月。第二受益人X受到转证后，对于转证的一些条款与第一受益人M产生了分歧。双方经过多次协商，终未达成协议。而此时，该转证已过期。 于是M请求A行将已过期的未使用的转证恢复到原证。鉴于原证到期日尚有1个月，M 要求A行能将恢复到原证的金额再度转让给新的第二受益人Y。A行认为它不能同意M的做法。因为将该证转让给Y构成了信用证的第二次转让，而这正违反了《UCP600》第38条的规定。况且，A行未从第二受益人X处收到任何货物未出运.转证未被使用或者同意撤销转证之类的信息。 分析 A行在认识上存有误区。将未使用过的转证再次转让给另一新的第二受益人不能被视作为二次转让。《UCP600》第38条规定：除非信用证另有规定，可转让信用证只能转让一次，因此，该信用证不能按第二受益人要求转让给随后的第三受益人。根据此条文意，由第一受益人作出的再次转让并不构成二次转让，而视为一次同时转让给多个受益人的情形。所以此等转让并非为《UCP600》所禁止。在此案中，既然第二受益人X并未接受转证，第一受益人M当然可以自动地将该证转让。 当然A行也并未义务接受M再次转让的指示。《UCP600》第38条又规定：除非转让范围和方式已为转让行明确同意，转让行并无办理该转让的义务。倘若A行同意将该证转让给Y，比较谨慎的做法是：它从X处获取一份书面指示同意撤销未用的转证，同时退回转

证通知。 开证行对议付行的偿付责任 1992年10月，法国某公司（卖方）与中国某公司（买方）在上海订立了买卖200台电于计算机的合同，每台CIF上海1000美元，以不可撒销的信用证支付，1992年12月马赛港交货。1992年11月15日，中国银行上海分行（开证行）根据买方指示，向卖方开出了金额为20 万美元的不可撤销的信用证，委托马赛的一家法国银行通知，并议付此信用证，1992年12月20日，卖方将200台计算机装船，并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单据后，即到该法国议付行议付。经审查，单证相符，银行即将20万美元支付结卖方。与此同时，载货船离开马赛港10天后，由干在航行途中遇上特大暴雨和暗礁，货船及货物全都沉入大海，此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据，买方也已得知所购货物全都灭失的悄息。中国银行上海分行拟拒绝偿付议忖行巳议付的20万美元的货款，理由是其客户不能得到所期待的货物。 1这批货物的风险自何时起由卖方转移给买方？ 2开证行能否由于这批货物全郁灭失而免除其所承担的付款义务？ 3买方的损失加何得到补偿？ 分析： 1这批货物的风险自1992年12月马赛港交货时起由卖方转移给买方。（货物在装运港越过船舷） 2开证行不能由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务。

可转让信用证

IN ACCORDANCE WITH THE VERSION OF THE UCP RULES (ISSUED BY THE ICC) AS SPECIFIED IN THE CREDIT, WE ADVISE HAVING RECEIVED THE CAPTIONED DOCUMENTARY CREDIT IN YOUR FAVOUR. FROM CHINA MERCHANTS BANK (SWIFT ADDRESS : CMBCCNBS161) 27 SEQ OF TOTAL: 1/1 40A FORM OF DC: IRREVOCABLE TRANSFERABLE 20 DC NO: ******(信用证号 码) 31C DATE OF ISSUE: 28JAN11 40E APPLICABLE RULES: UCP LATEST VERSION 31D EXPIRY DATE AND PLACE: 16APR11 SHENZHEN 50 APPLICANT: 可转让信用证申请人资料 59 BENEFICIARY: FOBLC CO.,LIMITED 天捷国际公司，可转让信用证受益人资料 32B DC AMT: EUR203083

41D AVAILABLE WITH/BY: ANY BANK BY NEGOTIATION 42C DRAFTS AT: SIGHT FOR 100PCT OF INVOICE VALUE QUOTING DATE AND NO. OF THIS CREDIT 42A DRAWEE: CMBCCNBS161 43P PARTIAL SHIPMENTS: NOT ALLOWED 45A GOODS: 货物描述（为保护客户资料）已经将货品描述内容删 除。 46A DOCUMENTS REQUIRED: +4 ORIGINALS OF INVOICE INDICATING CONTRACT NUMBER AND SHIPPING MARK. +4 ORIGINALS OF PACKING LIST ISSUED BY THE MANUFACTURER OR BENEFICIARY. +CERTIFICATE OF RECEIPT IN ONE ORIGINAL ISSUED BY BENEFICIARY OR MANUFACTURER, BEARING ISSUING DATE NOT LATER THAN MARCH 26, 2011. +CERTIFICATE OF QUALITY AND WEIGHT ISSUED BY MULTIVAC +3 ORIGINALS OF CERTIFICATE OF ORIGIN ISSUED BY THE MANUFACTURER OR BENEFICIARY. +BENEFICIARY'S OR MANUFACTURER'S DECLARATION OF NON-WOODEN PACKING MATERIAL IN 1 ORIGINAL

国内信用证议付的对象及条件

国内信用证议付的对象及条件 对象 如果您的企业具有独立的法人资格，且以议付信用证作为贸易结算的方式，即可凭信用证项下的单据向我行申请叙做国内信用证议付。 条件 您的企业如需向我行申请叙作国内信用证议付，必须满足以下条件： (1) 经工商行政管理部门核准登记，具备企业法人资格，取得经年检的企业法人营业执照和生产经营许可证。 (2) 在我行开有人民币结算帐户，信用记录良好。 (3) 您的企业应具有健全的财务会计制度，能按时向我行报送财务报表，接受我行对您的企业生产经营及财务状况的实时审核。议付款项应用于合理的资金周转需要。 国内信用证议付的申请 您的企业如向我行申请叙作国内信用证议付，须向我行分支机构提交以下资料: (1) 经年检的企业法人营业执照复印件。 (2) 有权签字人授权书及签字样本。 (3) 公司近期财务报表。 (4) 我行需要的其他文件资料。 您的企业应填制《信用证议付申请书》，盖章并经有权签字人签字，连同单据和正本信用证一并交我行。 我行在收到您提交的《信用证议付申请书》和相关单据后，如符合条件，经审核无误后叙做议付。 议付利率及费率 议付利率比照票据贴现利率；议付手续费按照议付单据金额的0.1％收取。

一、基本概念和规定 (一)国内信用证是指开证行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的会款承诺。国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。 本章所称“信用证”均指国内信用证。 (二)开证申请人是指提出开立信用证申请，并承担支付信用证款项义务的法人或其他经济组织。 受益人是指有权收取信用证款项的法人或其他组织，一般为买卖合同的卖方。 信用证的开证行是指接受开证申请人的申请，开立国内信用证并承担审单付款义务的营业机构。 信用证的通知行是指受信用证开证行季托向受益人发出信用证通知书的营业机构。 议付行是指接受议付申请人早请，向受益人办理信用证议付的营业机构。 委托收款行是指按照信用证受益人委托，向信用证开证行办理委托收款的营业机构。 (三)国内信用证只限于转账结算，不得支取现金。 (四)国内信用证必须以人民币计价。 (五)国内信用证适用于企业之间国内商品交易的信用证结算，开立国内信用证必须具有真实、合法的商品交易背景。 (六)国内信用证与作为其依据的买卖合同相互独立，银行在处理国内信用证业务时，不受买卖合同的约束。 (七)银行作出的付款、议付或履行国内信用证项下其他义务的承诺不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。 (八)受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。 (九)在国内信用证结算中，各有关当事人处理的只是单据，而不是与单据有关的货物。 二、国内信用证的开立 (一)开证申请人应具备下列条件： 1．在我行开立人民币基本存款账户或一般存款账户并依法从事经营活动的法人或其他经济组织； 2．资信良好，具有支付信用证票款的可靠资金来源和能力； 3．近两年在我行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。 (二)开证申请人申请开立信用证时，开证行应要求申请人提供以下资料： 1．开证申请书； 2．开证申请人承诺书； 3．有关商品买卖合同，合同中应规定使用国内信用证办理货款结算； 4．上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表； 5．按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料(包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表)或抵(质)押物的有关资料(包括权属证明、评估报告等)； 6．开证行需要的其他资料。 (三)开证行应对开证申请书、开证申请人承诺书、申请人的资信状况、担保情况和企业授信额度进行审查。 (四)开证申请书、开证申请人承诺书审查要点： 1．开证申请书和承诺书记载的事项应当完整、明确；应当详细列明全部信用证条款及开证申请人承担的履约付款责任。