中国现行的税种有多少
中国现行的税种有多少
国税与地税，是指国家税务系统和地方税务系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。
我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。
为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：
1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。
2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。
为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。
因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。
地方税包括下列税种：
1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），
2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）
3、个人所得税，
4、城镇土地使用税，
5、资源税，
6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）
7、房产税，
8、车船税，
9、印花税，
10、屠宰税，（2006年2月17日起废止地方税书籍）
11、农牧业税，
12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），
13、耕地占用税，
14、契税，
15、筵席税，
16、土地增值税。
18.地方教育附加
中央地方共享税包括税种:
中央与地方共享税是由国家税务总局负责征收管理，收入由中央与地方共同分享的税种。
增值税:中央政府分享75%，地方政府分享25%。
营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
企业所得税: 铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分中央与地方政府按60%与40%的比例分享。
资源税:海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。
印花税:证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。
增值税专用发票的领购范围、条件、程序
一、增值税专用发票的领购范围增值税专用发票的领购范围限定于增值税一般纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。一般纳税人有下列情形之一的，也不得领购专用发票：(1)会计核算不健全即不能按会计制度和国家税务机关的要求准确核算增值税销项税额、进项税
一、增值税专用发票的领购范围
增值税专用发票的领购范围限定于增值税一般纳税人，小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购。一般纳税人有下列情形之一的，也不得领购专用发票：
(1)会计核算不健全
即不能按会计制度和国家税务机关的要求准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额的。
(2)提供数据不全
不能向国家税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税资料。
(3)其他不得领用专用发票的
有以下行为之一，经国家税务机关责令限期改正而仍未改正的，也不得领用专用发票：
①私自印制专用发票。
②向个人或国家税务机关以外的单位买取专用发票。
③借用他人专用发票。
④向他人提供专用发票。
⑤未按规定开具专用发票。
⑥未按规定保管专用发票。
⑦未按规定申报专用发票的购、用、存情况。
⑧未按规定接受国家税务机关检查。
(4)销售的货物全部属于免税项目者
如果一般纳税人有上列情况，但已领购使用专用发票的，税务机关应当收缴其结存的专用发票，纳税人应停止使用专用发票。
二、增值税专用发票的领购条件：
按照规定，领购专用发票，除必须是增值税一般纳税人以外，还需要其他相关证件，这就是增值税专用发票的领购条件。一般来讲，对于增值税专用发票的领购条件可以概括为以下两点：
(1)只有经税务机关认定的增值税一般纳税人才能领购专用发票。
(2)领购专用发票需要的证件：
①加盖有"增值税一般纳税人"确认专章的税务登记证（副本）。
②经办人身份证明（居民身份证、护照或工作证）。
③发票专用章印模。
④《专用发票领购单》。
⑤《专用发票领购簿》。
⑥首次领购电脑版专用发票，还应当提供下列资料：
电子计算机设备配置及相关专业电子计算机技术人员、操作人员情况；
通过电子计算机开具的专用发票和按月填报专用发票使用、抵扣明细表的模拟样张。
⑦防伪税控企业领购税控用电脑版专用发票，还需要提供税控IC卡。
⑧国家税务机关要求提供的其他证件、资料。
当增值税纳税人具备上述条件后，方可领购增值税专用发票。
三、增值税专用发票的领购程序
增值税一般纳税人在办理完毕一般纳税人认定手续后，应按照一定的程序领购专用发票。其基本程序如下：
(1)向当地主管税务机关提出领购专用发票申请
单位或个人在申请购票时，必须提出领购发票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型，需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章，向当地主管税务机关提出领购专用发票申请。
(2)按照税务机关要求提供相关的证件
当地税务机关接受申请后，要求领购发票的单位或个人提供一些证件。一般领购发票的单位或者个人必须提供盖有"增值税一般纳税人"确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。
(3)主管税务机关经审核后，发给发票领购簿
购票申请报告经有权国家税务机关审查批准后，购票者应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》或者《增值税专用发票购领簿》，根据核定的发票种类、数量以及购票方式，到指定的国家税务机关领购发票。单位或个人购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。
(4)凭发票领购簿向主管税务机关领购专用发票
领购专用发票的单位和个人凭《发票购领用证》核准的发票种类、数量及购票方式，向税务所领购发票。对批量供应发票的单位和个人，每次供应发票的数量仅限于1个月内的用量。用票户第二次领购发票，应带《发票领购用证》及已用完发票存根经税务机关审验后，供给相应数量的发票，税务机关应实行验旧领新的发票领购制度，并通过电脑检查用票户是否缴纳税款。用票户如需领购其他种类或增加相同种类发票数量，按首次领购发票办理领购手续。
(5)一般纳税人临时到外地经营的规定
一般纳税人临时到外地经营的，又未持有"外出经营活动税收管理证明"的，可以向经营地主管税务机关申请领购专用发票。但是在领用时要提供相应的担保，一般有两种担保方式：一种是由担保人给予担保，从而领用发票；另一种是由领购人缴纳一定的保证金来领购发票，该保证金的最高限额为10 000元人民币。
(6)一般纳税人对领购的专用发票的检查
一般纳税人对领购的专用发票应及时进行检查，如有缺联、少份，缺写错号，联次错位、未印防伪标志等印制问题，应整本退回。纳税人在购买专用发票时，应当场对专用发票的一至四联的规定位置加盖发票专用章和"专用发票销货单位栏戳证章"并由发票销售窗口经办人员监督，经检查无误后方可将专用发票交付纳税人使用（发票专用章用红印色，专用发票
销货单位栏戳证章用蓝印色）。
增值税专用发票领购
一、概述
依法办理税务登记，并取得增值税一般纳税人资格的纳税人(免税企业除外)，可向主管税务机关办税服务厅申请领购增值税专用发票。
二、需要提供的资料
(一)如果您是首次申请领购增值税专用发票的纳税人，需要提供以下资料：
1、出示税务登记证副本；
2、单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料；
3、经办人身份证明；
4、发票专用章（如已取得普通发票领购资格，可不再提供第3、4项资料）。
(二)如果您是再次申请领购增值税专用发票的纳税人，需要提供以下资料：
1、《发票领购簿》；
2、税控IC卡；
3、发票专用章
4、已开具的最后一张增值税专用发票记帐联；
5、辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起提供已领购并开具的专用发票记账联。
三、需要填报的表格
如果您是首次申请领购增值税专用发票的纳税人，需要填写下列表格：
1、《税务行政许可申请表》
2、《最高开票限额申请表》
3、《纳税人领购发票票种核定申请表》
四、我们的承诺
对首次申请领购增值税专用发票的纳税人，如果您报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，并于受理之日起20个工作日内决定是否准予领购增值税专用发票。
对再次申请领购增值税专用发票的纳税人，如果您提供资料齐全，申请领购的发票数量在税务机关核定范围内的当场办结。
五、温馨提示
1、您取得增值税专用发票领购资格后，主管税务机关将向您提供《增值税防伪税控开票系统安装使用通知书》，请您按告知书中要求选派经办人参加防伪税控资格培训，取得操作资格。
2、请您准备计算机、打印机等防伪税控通用设备，购领金税卡、IC卡、读卡器等防伪税控专用设备后，持金税卡、IC卡凭《最高开票限额申请表》到主管税务机关办理初始发行，做好领购发票前准备工作。
3、您完成初始发行工作后，请持IC卡、《发票领购簿》到主管税务机关办税服务厅领购增值税专用发票。
4、如果您的企业名称、开票限额、购票限量、购票人姓名及密码、开票机数量发生变化时应向主管税务机关申请变更发行，税务登记证号发生变化时应向主管税务机关申请注销发行。
5、您在注销税务登记或者转为小规模纳税人时，应将专用设备和结存未用的纸质增值税专用发票送交主管税务机关。
6、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税。
六、法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》
《中华人民共和国发票管理办法》
《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》
《国家税务总局关于修订<增值税防伪税控开票系统服务监督管理办法> 的通知》
普通发票领购
一、概述
已办理税务登记需要领购普通发票的单位和个人，可根据经营需要向主管税务机关申请领购普通发票。
二、需要提供的资料
1、如果您是首次申请领购普通发票的纳税人，需要提供以下资料：
（1）《税务登记证》（副本）或《临时税务登记证》（副本）；
（2）经办人身份证明（居民身份证、护照或其他能证明经办人身份的证件）；
（3）发票专用章。
2、如果您是再次申请领购普通发票的纳税人，需要提供以下资料：
（1）《发票领购簿》；
（2）经办人身份证明
（3）发票专用章；
（4）已用发票存根，购税控系统发售的普通发票请携带已开具的最后一张发票记帐联。
三、需要填报的表格
1、如果您是首次申请领购普通发票的纳税人，需要填报的表格：
《纳税人领购发票票种核定申请表》
《贵州省国家税务局通用机打发票申请确认单》(申请使用平推式机打发票的纳税人填报)
2、如果您是再次申请领购普通发票的纳税人，需要填报的表格：
《发票验旧登记表》
四、我们的承诺
对首次申请领购普通发票的单位和个人，如果报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，主管税务机关根据申请人的经营范围和规模，确认领购普通发票的种类、数量以及领购方式、联次、版面金额，在5个工作日内发给发票领购簿。
对再次申请领购普通发票的单位和个人，如果报送资料齐全、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场办结。
五、温馨提示
1、纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项，纳税人可根据经营需要向主管税务机关提出领购普通发票申请。
2、如果税务机关核定票种及数量不能满足您的生产经营需求，请您向主管税务机关申请重新核定票种及数量，我们将在5个工作日内办结。
六、法律依据
《中华人民共和国发票管理办法》
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》
企业具名发票印制审批办事指南
一、业务概述
有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须向县（市）以上税务机关提出申请，经省地方税务局核准。
二、法律依据
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第五条
《国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发〔2004〕73号）
《浙江省地方税务局关于印发税务行政许可事项实施程序的通知》（浙地税发［2004］81号）
《浙江省地方税务局关于加强普通发票集中印制管理若干意见的通知》（浙地税发〔2007〕99号）
三、纳税人应提供主表、份数
《企业具名发票印制申请审批表》（WS035），3份，可提供免填单服务
四、纳税人应提供资料
1．《发票领购簿》；
2．《税务登记证》（副本）；
3．经办人身份证明；
4．企业自行设计的本单位发票式样；
5．发票专用章印模。
五、纳税人办理业务的时限要求
无
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的自受理之日起20个工作日内办结。
七、工作标准和要求
（一）受理与初审
1．办税服务厅受理
纳税人提交《企业具名发票印制申请审批表》（WS035）及其他附报资料，受理并初审，资料不全的，一次性告知纳税人进行补正。资料齐全的，将《企业具名发票印制申请审批表》（WS035）录入《浙江地税信息系统》，签署意见后，报分局领导审批。同时制作《税务行政许可受理通知书》及文书送达回证交纳税人。
2．网上远程受理
纳税人通过《因特网办税服务系统》提交《企业具名发票印制申请审批表》（WS035），受理并初审，签署意见，报分局领导审批。
（二）审核
税务分局（所）领导对文书进行初步审批，签署意见后报上级税务机关发票管理部门。
（三）审批
上级税务机关发票管理部门在收到文书后，应及时进行审批，确定审批结果，签署审批意见，制作《准予税务行政许可决定书》（WS032）或《不予税务行政许可决定书》（WS033）逐级送达纳税人。同时向省局票证中心报送印制计划，并将行政许可具名发票审批情况报省局征管处备案。
（四）下达
省局票证中心收到具名发票审批资料后，打印《浙江省地方税务局发票印制审批通知单》（FP041），连同《企业具名发票印制申请审批表》（WS035），将印制任务下达给发票定点印
制企业。
（五）发票印制
承印的定点印制企业按《浙江省地方税务局发票印制审批通知单》（FP041）和《企业具名发票印制申请审批表》（WS035）的要求印制发票。
（六）发票送达
发票印制完毕后，由承印的定点印制企业填报《承印发票完工报告表》（FP003），并送达各市、县（市、区）局，发票管理部门对完工的发票进行验收入库，录入《发票入库单》（FP004），转发票库存管理。
个人所得中劳务报酬所得一次收入奇高的,可以加成征收个人所得税,谈谈加征的具体方法
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：税法第三条第四项所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。对前款应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。劳务报酬所得基本税率是20%，减除20%的费用后超过2万元的加征5成，就是在20%+10%（20%的5成）具体计算是
收入小于2万元应纳税所得额=收入*（1-20%)*20%
收入属于2万到5万应纳税所得额=收入*（1-20%)*30%-2000
5万以上应纳税所得额=收入*（1-20%)*40%-7000
6、根据《消费税暂行条例》，纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，应当按（ D ）作为计税依据计算纳税。
A 同类应税消费品的平均销售价格
B 同类应税消费品的最低销售价格
C 该类应税消费品的组成计税价格D同类应税消费品的最高销售价格
国税发[1993]156号
（六）纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
问：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，如何计征消费税？
答：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
中国现行的税种有多少
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中国18个税种及分类等知识非常实用
. 中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、 资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、 车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16 个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。2006年4月28日，国务院公布了《中华人民国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取 消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民国境收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。 . . 纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。收购价款×计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=为支付烟叶收购金额×税率。
10%20%1+10%），税率为；计征方法是应纳税额=（价外补贴。烟叶税和消费税 属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收围。烟叶和烟的区别。、 船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的3船舶征 收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《中华人民国海关船舶吨税暂行办法》和《船舶吨税征收管理作业规程》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为纳税人。 船舶吨税以船舶注册净吨位为计税依据，净吨位尾数不足0.5吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 . . 4、固定资产投资方向调节税：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。 如果按分类来分的话情况大致如下： 一、按征税对象分类 1、对流转额的征税即流转税类：其是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。包括6个税种： (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)烟叶税； 2、对所得额的征税即所得税类：其是按照纳税人取得的利润或纯收入征收
五大税种税率
营业税： 营业税应纳税额=营业额×税率 个人所得税： 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 劳务报酬所得税率表 劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。按次缴纳个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 企业所得税：
最新常见税种税率表 转载
最新常见税种税率表 调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率，特别感谢严颖老师！欢迎大家转载，请注明来源！ 一、增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。 （一）增值税征收率为3%和5% （二）适用征收率5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。
（一）一般纳税人可选择s适用5%征收率 1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。 2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对 转租的，不能选择简易办法征税。 3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。 4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 5、提供人力资源外包服务。 6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。 7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。 8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。 10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) （二）一般纳税人可选择3%征收率的有 1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 3、典当业销售死当物品。 4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 5、销售自产的自来水。 6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
中国现行税种、税率大全
目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。 企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。 资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。 城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。 土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。 房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。 城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。 车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。 车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。 契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。 耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。 关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。
我国现行税制主要税种
我国现行税制主要税种 中国现行税制主要税种 增值税 1(纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2(税目、税率增值税税目税率表 征收范围税率 出口货物(国家另有规定的除外)0 一、农业、林业、牧业产品，水产品; 二、食用植物油和规定的粮食复制品; 三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品; 四、图书、报纸、杂志(不包括邮政部门发行的报刊); 五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜; 六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。13% 原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。17% 3(计税方法 (1)一般纳税人计税方法 一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项 税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额,当期进项税额 当期销项税额=当期销售额×适用税率
(2)小规模纳税人计税方法 小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率(商业为4%，其他行业为3%)计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×适用征收率 (3)进口货物退税 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。 (4)出口货物退税 纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。 4(主要免税规定 农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备;避孕药品和用具;向社会收购的古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。 消费税 1(纳税人 消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。 2(税目、税率(税额标准) 消费税税目税率表 税目税率(税额标准)备注 一、烟
中国现行的税种有多少
中国现行的税种有多少 国税与地税，是指国家税务系统和地方税务系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。 我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下： 1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。 为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。 因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。 地方税包括下列税种： 1、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）， 2、地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税） 3、个人所得税， 4、城镇土地使用税， 5、资源税， 6、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分） 7、房产税， 8、车船税， 9、印花税， 10、屠宰税，（2006年2月17日起废止地方税书籍） 11、农牧业税， 12、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税）， 13、耕地占用税， 14、契税， 15、筵席税，
主要税种税率表
一、税收的概念与分类 （一）税收概念与分类: w# [5 X4 E# C, l- K- @+ h 1.税收的概念( ^' A9 |5 G4 q: u' a1 Z 税收是政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规范，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。, e& f7 C6 w( H) h1 y0 w 2.税收的作用]5 c" c: _ H$ p* ?7 q （1）税收是国家组织财政收入的主要形式& x y( Y3 [$ [5 H* L, |6 U a1 W0 E （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 （3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证+ H* ^! G1 ^- k# |' k （二）税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 固定性，是指国家通过法律形式和税收制度预先规定每一种税的课税对象、纳税人、税率和征税标准等，征纳双方都必须共同遵守。固定性体现在两个方面：一是按照法定标准征收，二是连续征收。 （三）税收的分类 税收的分类 分类标准类型代表税种 征税对象流转税 类 增值税、消费税、营业税和关税所得税 类 企业所得税、个人所得税 财产税 类 房产税、契税、车船税、船舶吨税资源税 类 资源税、城镇土地使用税 行为税 类 印花税、屠宰税 征收管理的分工体系工商税 类 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城 市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税 关税类进出口关税（海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税） 收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税 地方税营业税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税 中央地 方共享 税 增值税、印花税、资源税等 计税标准从价税增值税、营业税、房产税
2017年全行业全税种税率大合集
2017年全行业全税种税率大合集 2017-07-03 TXk3nz7摘自柠檬云财税阅 4411 转 42 转藏到我的图书馆 微信分享： 增值税 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。 ③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含
农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。 （2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3.零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （1）国际运输服务 （2）航天运输服务 （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术
（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 二、征收率 增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。 （2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。 2.减按2%征收 增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下： （1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。 （2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。 3.按5%征收
现行税制的最新主要税种
现行税制主要税种 增值税 1．纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2．税目、税率增值税税目税率表 征收范围税率 出口货物（国家另有规定的除外）0 一、农业、林业、牧业产品，水产品； 二、食用植物油和规定的粮食复制品； 三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）； 五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜； 六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。13% 原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。17% 3．计税方法 （1）一般纳税人计税方法 一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额=当期销售额×适用税率
（2）小规模纳税人计税方法 小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×适用征收率 （3）进口货物退税 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。 （4）出口货物退税 纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。 4．主要免税规定 农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品；来料加工复出口的货物；国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。 消费税 1．纳税人 消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。纳税人出口的应税消费品免征消费税，但是国家限制出口的产品除外。 2．税目、税率（税额标准） 消费税税目税率表 税目税率（税额标准）备注 一、烟 1．甲类卷烟50%
最新各行各业税种,税率表汇总
现行最新！最全！税种及税率！ 企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、关税、印花税、房产税、车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、出口货物退（免）税、 企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。 企业所得税率表
个人所得税 个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。 1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全 目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征 收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海 关部门代征。 一、中国现行19个税种 1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。 4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。 7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。 8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。 9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。 10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。 11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。 12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
我国现行税收种类
我国主要税收种类 一、增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。 二、消费税 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。 三、营业税 对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。 四、企业所得税 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 五、个人所得税 以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户（注：个人独资企业和合伙企业投资者比照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均适用20%的比例税率。纳税期限是：扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款，在次月7日内缴入国库；个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，年度终了后30日内缴入国库；从中国境外取得所得的，在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库。年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。 六、资源税
中国现行税种
中国现行税种 中国现行税种 目前，我国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类： 1. 流转税类。 包括增值税、消费税和营业税、关税4种税。这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。 2. 所得税类。 包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。 3. 资源税类。 包括资源税和城镇土地使用税2种税。这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。 4. 特定目的税类。 包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。 5. 财产税类。 包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。 6. 行为税类。 包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。这些税种是对特定的行为征收的。 7. 农业税类。 包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。 8. 关税。 这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。 增值税
1．纳税人 增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。 2．税目、税率 （1） 出口货物（国家另有规定的除外） 税率：0； （2） 一、农业、林业、牧业产品，水产品； 二、食用植物油和规定的粮食复制品； 三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）； 五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜； 六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。 税率：13% （3） 原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、修理、修配劳务。 税率17% 3．计税方法 （1）一般纳税人计税方法 一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先分别计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额=当期销售额×适用税率 （2）小规模纳税人计税方法 小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额，按照规定的适用征收率（商业为4%，其他行业为6%）计算应纳增值税税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×适用征收率 （3）进口货物退税
中国现行税种税率表一览
中国现行税种税率表一览 税种(税收种类的简称)，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。 中国现行的税种共17个种，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。 增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。 房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。 城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依 据所征收的一种税。 车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。车船税:是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。契税:是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。 耕地占用税:是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。 关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。 船舶吨税:是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。中国现行税种税率表
2017年全行业全税种税率大全
2017年全行业全税种税率大全 增值税 增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。 一、税率 1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。 2.低税率 （1）11%销售或进口税法列举的货物： ①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。 ②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。 ③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。 ④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。 （2）6% 提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。 3.零税率 即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率： （1）国际运输服务 （2）航天运输服务 （3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务 ①研发服务 ②合同能源管理服务 ③设计服务 ④广播影视节目的制作和发行服务 ⑤软件服务 ⑥电路设计及测试服务 ⑦信息系统服务 ⑧业务流程管理服务 ⑨离岸服务外包业务 ⑩转让技术 （4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。 二、征收率 增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。 1.基本征收率为3% （1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。 （2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统
我国现行的税种有哪些
？分为四大类有28个税种，： 1.流转税类。包括7个税种： (1)增值税； (2)消费税； (3)营业税； (4)关税； (5)资源税； (6)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。 2.所得税类。包括3个税种： (1)企业所得税； (2)外商投资企业和xx企业所得税； (3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。 3.财产税类。包括10个税种： (1)房产税； (2)xx房地产税； (3)xx土地使用税； (4)车船使用税； (5)车船使用牌照税； (6)车辆购置税；
(7)契税； (8)耕地占用税； (9)船舶吨税； (10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。 4.行为税类。包括8个税种： (1)xx维护建设税； (2)印花税； (3)固定资产投资方向调节税； (4)土地增值税； (5)屠宰税； (6)筵席税； (7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。 机械租赁税收 营业税（5%）、城建税（营业税税额的7%）、个人所得税或企业所得税（2%）、教育费附加（营业税税额的3%）、水利基金（ 0.06%）、地方教育费附加（营业税税额的1%）、印花税（ 0.1%），其综合征收率为 7.71%。 建筑施工机械租赁税收不可忽视
近年来，随着国家和企业对基础设施投资力度的不断加大，大项目大工程的赶工建设，使得推土机、挖土机、打桩机、铲车、压路机、重型吊机以及大型送料设备等施工机械因其经济、快速、高效已逐渐取代人工劳动成为建筑工程作业中不可或缺的重要设备。但是，由于这些大型建筑工程机械价值大、专业操作性强，作业时间短，一些规模小的建筑工程单位采取租赁的办法进行建筑施工。这个租赁市场十分广泛兴旺，而恰恰这一兴旺的市场是我们税收的死角。因此在建筑施工企业的日常税收征管中，作为基建工程税收的延伸，施工机械租赁税收问题正成为一个新的税收漏洞。以25吨以内的起重机为例，按每工时台班费平均1000元计，单台起重机年应纳税额就在5万元左右，而这些税收，都因为种种原因而流失。之所以造成流失，在调查中发现，由于施工机械租赁的流动性大、时间短、隐蔽性强等特点，使得对其日常的税收管理存在“四难”： 一、税源难监控。由于基础建设投资力度的加大，基建工程项目众多。以本分局为例，目前在建超过亿元的大项目就有近20个，而参与建设的大大小小建筑施工企业达300多户，而这其中多多少少都存在施工机械租赁的现象。但施工机械租赁情况不象建筑施工企业搞施工一样，有明确的施工场地，到现场一看就可以掌握建筑施工企业的基本情况，而施工机械租赁则是非常隐蔽，对税务人员来说难以分清是自有还是租赁，且施工机械租赁项目众多，因此在日常税收管理中很难发现这些租赁情况，导致税源得不到有效的监控。 二、信息难掌握。建筑施工机械有很强的流动性，租赁期一般都很短，几天或十几天，最多一、两个月，并且大多数都是无证经营，“打一枪换一个地方”。对税务机关来说，对这种“短、频、快”的项目，往往是在租赁结束后才得到信息，而此时施工机械经营者已拿钱走人，无处找寻了。 三、金额难确定。建筑施工机械种类繁多，如起重机就有塔式、履带式、轮胎式、汽车式、自升式、叉式等等，每一种又有不同的型号，每工时台班费也因型号不同由几百元到几万元不等。对税务机关来说很难区分这些设备，遇到不如实提供租赁金额的经营者，税务机关往往无法确定其价格是否真实准确。如实行核定征收，也会因种类多无法区分而不能准确确定其工时台班费，使得核定依据难以令人信服的，引起争议。
五大税种计算归纳总结
税法基础知识和常见专业术语 一、税法构成要素中容易混淆的知识点 1．纳税人（税法规定的，法律承担者，但并非一定是经济负担者）与负税人（正真经济负担者，在税法中不做明确规定，由什么决定呢？比如说房价高，想通过税法来打压，总打压不下来，所以并不是政府说要怎么样就能怎么样的）纳税人与负税人分离就是税负的转嫁。 2．代扣代缴义务人和代收代缴义务人（都站在了代征机关的中间，税款的传递业务） 是代征收机构来扣和收，代纳税人去交 不同：业务资金的流向的差别 我国营业税、增值税、资源税、企业所得税、个人所得税都规定有代扣代缴义务人；（资金向外流动付款过程中，扣下一部分去交给征税机关） 我国消费税规定有代收代缴义务人。（收款过程中，再多收一部分金额作为税，然后转手付给征收机关） 3．征税对象（课税对象，最基本的要素）的质与量 质的规定性——征税范围——税目 量的规定性——计税依据——税基 4．税率的形式 比例税率（营业税，按行业交通运输业3%，服务业5%等等，17%，13%等）（采用这个税率，收入差距不会有很大变化的，可以鼓励竞争用这个税率，对于企业比较多） 累进税率—超额累进税率（个人所得税，个体，承包绝对数变化），超率累进税率（土地增值税，相对数变化）全和超之分：我国没有全额累进税率，也没用全率累进税率（缩小贫富悬殊，用于个人） 定额税率，固定税额，数量，重量，体积等，比如说城镇土地使用税（按平方米）（车按辆，比较简单可行）5．起征点（开始征税达到的起点界限，没达到是不征税，一旦达到或者超过起征点是全额征收的，而不是超过部分征，只对收入低部分人可以享受，比如个体的增值税、营业税）与免征额（免征的数额，没达到的不征，达到或者超过是按超过部分征收，都可以享受） 6．减免税种类 税额=税基×税率 （1）税额式减免：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行企业所得税税额抵免。 （2）税基式减免：国债利息不计入企业所得税的应纳税所得额；残疾人员工资在计算企业所得税时加计100%扣除。（给他发4000，可以按扣8000扣除） （3）税率式减免：例如营业税中高速公路通行费（正常情况是按5%）收入减按3%税率计算营业税 二、常见税法分类
我国现行税种基本介绍
1、增值税，是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税 对象征收的一种税。凡在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人。我国目前采用三档税率和零税率形式，三档税率分别是：基本税率13%；较低税率9%；低税率6%，只有一般纳税人才有资格使用税率，且一般纳税人可以抵扣进项税。另外，我国增值税征收率有3%和5%两档，通常情况下是3%，只有少量特殊情况是5%。 2、消费税，是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品 的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。简单地说，就是对特定的消费品和销售行为征收的一种税。 现行的消费税税目共有15个：烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。 3、附加税费，是对缴纳增值税、消费税的单位和个人以其实际缴 纳的增值税税额和消费税税额计算征收的一类附加税费。它主要包括：城市维护建设税、教育费附加和地方教育发展费。 4、烟叶税，是对我国境内收购烟叶的行为以收购金额为征税依据 而征收的一种税，体现国家对烟草实行“寓禁于征”政策。 5、资源税，是以应税资源为课税对象，对在中华人民共和国领域 和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，
就其应税资源销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。6、车辆购置税，是以在中国境内购置的规定车辆为课税对象、在 特定的环节向车辆购置者征收的一种税。 7、土地增值税，是以纳税人转让国有土地使用权、地上的建筑物 及其附着物（也就是转让房地产）所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种税。 8、关税，是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物 和物品为征税对象而征收的一种商品税。其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收。关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征关税。 9、环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民 共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物和企业事业单位和其他生产经营者。征税项目为四类重点污染物：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 10、企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生 产经营所得和其他所得征收的所得税。其中，企业分为居民企业和非居民企业。企业所得税只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收，对不具有独立法人资格的个人独资和合伙企业则不以企业名义缴纳所得税，就合伙企业而言，由自然人合伙人将其从合伙企业分得的利润连同来自其他方面的所得一起申报缴纳个人所得税，其法人投资者则缴纳企业所得税。 11、个人所得税，是以个人（含个体工商户、个人独资企业、合伙