当前位置：搜档网 › 浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系

学员姓名入学时

间指导老师试点

学校

摘要

关键词

绪论

一、宏观经济与税收关系的理论基础

1宏观税负理论

2、税收弹性理论

3、平衡预算原理

二、税收与宏观经济关系的实证研究

1税收收入与GDP总量回归

2、税收收入与GDP双对数回归

三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系

1?经济结构变动的影响。

2?税制变动的影响。

3?税收政策的影响。

四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论

五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议

结论

致谢

参考文献学号讲师

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的

影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开

了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研

究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。

【关键词】税收GDP 税收收入协调发展

经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响

宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的

规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经

济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。

一、宏观经济与税收关系的理论基础

在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经

济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建

立了各自的经济增长模型。

在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可

估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济

增长不可或缺的影响。

1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系,

即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系

在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高

得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线

表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市

场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。

2、税收弹性理论

研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收

入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为

税收收入总量，AT为税收收入增量，GDP为国内生产总值，△ GDP国内生产总值增量。一般而言,当E<1时为缺乏弹性,税收增长速度小于经济增长速度；当E=1时，表示税收与经济同步增长；当E>1时为富有弹性，税收增长速度大于经济增长速度。

3、平衡预算原理

根据凯恩斯主义宏观经济理论，在封闭经济条件下，假设社会的经济活动是由家庭(消费者)、企业和政府三个部门组成。如用Y表示国民收入，C表示消费，S表示储蓄，1表示投资，T

为政府税收总额，G为政府支出总额。以收入法核算国民收入，有:Y=C+S+T (1)，以支出法核算国民收入，则有：Y=C+I+G (2)，以上两式结合起来则得到新的国民收入核算恒等

式:C+S+T=Y=C+I+G，即S+T=I+G (3)，如果把消费C看成是收入的函数，并假定在没有收入时消费量为C0，可支配收入为Yd，边际消费倾向为d，则有：C=CO+dYd (4)，假定税收收入总额为T，于是，可支配收入Yd=Y-T，将此式代入(2)，有:Y=C0+d(Y-T)+I+G，即(l-d)Y=C0-dT+l+G(8)

。分另U求Y 对T 的导数和Y 对G 的导数，

得:dY/dT=-d/(1-d)(5)，dY/dG=1/(1-d)(6) 。⑸式表明了税收的变动对国民收入的影响程度，通

常称之为税收乘数。税收乘数是负值，说明国民收入变动与税收变动的方向相反。(6)式表明了政府支出的变动对国民收入的影响程度，称之为政府支出乘数。政府支出乘数为正值，这表明国民收入的变动与政府支出变动的方向相同。

当政府增税时，国民收入减少，减少的数额为税收增量的d/(1-d)倍仮之亦然。当政府支出

增加时，国民收入增加，增加额相当于政府支出数量的1/(1-d)倍，反之亦然。如果同时考虑这两

个因素,我们可以得到以下结论:在税收增加的同时,增加相等数额的政府支出，则有:-d/(1-d)+1/(1-

d)=1 。这说明数额较大的税收和政府支出，即使保持相等，也会产生扩张效应而且GDP的增加额正好等于二者的增加额，这就是平衡预算原理。在预算平衡条件下，预算规模具有扩张效应是由于税收乘数小于支出乘数，即增加税收的收缩效应小于增加等量政府

支出(购买支出)的扩张效应。因此，研究税收增长与经济增长的关系，必须看到政府支出的作用。

二、税收与宏观经济关系的实证研究

1、税收收入与GDP总量回归

定量分析税收收入与GDP的关系，使用税收与经济的绝对额直接回归。模型得到的解

释变量系数能够表明GDP每增加一个单位，税收将增加的绝对额。假定GDP与税收总量之

间具有线性关系，可设定总量分析模型如下：

T=F(GDP,c)

式中,t为税收收入,c为随机变量。

其与GDP的关系，适于建立回归模型的标准格式如下：

Y=a+bX+e

设税收收入为Y,GDP为解释变量X,用1985-2007年的两变量时间序列数据做一元线性回归。

通过散点图可知,Y与X近似直线关系，故可以认为它们有如下线性关系模型:Y=a+bX+e,符合之前的假设。

然后用OLS进行一元线性回归方程估计，得到结果如下：

Y=-1938.004+0.168276X

T 统计量(-2.624014) (24.09542)

R2=0.965092SE=2267.032 F=580.5892

模型显示：税收与GDP之间高度相关，模型的判定系数R2高达0.965092，说明在总变量差

中,有97%都可由模型本身解释,即模型对数据的拟合程度较高。F值也远高于

F0.05(1,23)=4.28,故GDP与税收收入的线性相关性显著，也说明预先的线性模型假设是对的。从长期来看,这模型也比较优越,抓住1978 年以来税收与GDP 的基本关系,即我国国内生产总值的系数0.168276为正数,符合经济意义,并表示从1985-2007年,GDP每增长百亿元，税收增长16.83 亿元。

2、税收收入与GDP 双对数回归

假定税收收入与GDP 之间具有双对数线性关系,可建立对数回归模型:

LOG(T)=F(LOG(GDP),C)

式中丄OG(GDP)为GDP的对数值丄OG(T)为税收收入的对数值，C为随机变量。适合建立回归模型的格式如下:

LOG(Y)=a+bLOG(X)+E

模型中的b,正是税收与GDP的弹性系数。使用1985年到2007年的两变量对数值时间

序列数据做一元线性回归,用OLS 进行一元线性回归方程估计,得到结果如下: LOG(Y)=-1.229434+0.932458X+E

(-2.476564)(20.50665)

R2=0.952437 SE=0.221493F=420.5225

模型显示:税收与GDP 之间高度相关,模型的判定系数R2 高达0.952437,说明在总变量差中,有95%都可由模型本身解释,即模型对数据的拟合程度较高。 F 值也远高于

F0.05(1,23)=4.28, 故GDP 与税收收入的线性相关性显著,也说明预先的线性模型假设是对的。从长期来看,这模型也比较优越,它说明,税收与GDP 的长期增长弹性接近1。说明GDP 每增长 1 个百分点,税收将增长0.9325 个百分点。

3、模型的适用性与局限性

可以看到,两个模型从较长时期看,都能有95%以上的把握能力表现出税收与GDP 的关系。用这样简单的模型做长期趋势分析,可以得到比较准确的税收与GDP 的远期关系。从近

期的表现来看,模型又有一定的局限性,短期趋势预测误差将在5%左右,这5%的误差是模型

本身不能解释的GDP 之外的其他经济或非经济因素对税收的影响。

三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系

税收收入与国内生产总值的同步增长研究

经济增长的速度、规模和质量决定税收的收入，税收的收入总量构成、极其税负水平又影响着经济的增长。

从历年实现的税收收入与国内生产总值的统计数据中不难发现，税收增长与国内生产总

值增长之间的相互关系并不密切，有时甚至是弱相关非确定性的关系.影响税收增长与国内

生产总值同步增长的可能因素主要有以下几个方面：

1. 经济结构变动的影响。税收收入的结构变化和总量的增减，影响税收增长与国内生产总值增长这两个增长的比率。这是因为：从总体来看，三大产业的增值额相加，就等于国内生产总值.在三大产业中，三者所创造的增值额各自的税金数额是不同的。当国内生产总值产业构成变动时，如第一产业发展速度快于或慢于第二、三产业，即引起三大产业比例变动时，就会直接导致税收收入的结构和数量的变动，并且税收增长与国内生产总值增长将因此而产生差距。由此推出，不同经济性质或不同的产品的税负不同，当经济性质结构或产品结构变动时，会导致税收收入的结构变化并引起税收增长数量的变化，最终影响两个增长的比率。

2. 税制变动的影响。一定时期内的同一税制下，经济发展比较稳定，税收增长与国内生

产总值增长之间是相关的。如果税制变动，比如增减税种、调整税率等，则会改变税收对国内生产总值的分配比例，从而破坏税收增长与国内生产总值增长之间的相关关系。因此，如

果在选取的分析时间跨度里包含有税制变动的时间点，就必定对分析二者的相关关系产生影

响。

3. 税收政策的影响。出于国家产业政策和宏观调控等目标的需要，政府往往会出台一些税收政策性扶持措施，以支持、鼓励或限制某些行业、产品的发展。1985 年到1995 年11 年中，税收政策性减免措施主要有：一是对列入国家级、省级科委、经委或主管部门试产试制计划的新产品，给予一至三年的减免税照顾；二是对用外汇贷款进行的技术改造项目，其新增利润、折旧还贷不足部分，允许用新增产品税，增值税归还；三是对支援农业生产的农机产品及配件等给予的减免税照顾；四是对以劳养武、待业青年办企业、福利企业等在一定时期内的减免税优惠；五是国家用于调节产业政策的减免税；六是其他减免税。减免优惠措施的实施，在减缓税收收入及其增长幅度的同时，也培养和壮大了潜在税源，促进了经济的发展，加快了国内生产总值的增长速度，从而弱化了二者应有的相关程度。

四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论

得知在2000 到2005 年间，税收收入从12581.51 亿元增长到30866 亿元，而GDP 仅从2000 年的89486.1 亿元增长到2005年的182321 亿元，产生了税收收入数倍于GDP 增长的现象。税收的高增长是否有利于经济发展，如何建立税收与经济增长的良性循环机制。处理好这些问题，对于我国财政税收政策选择以及未来的经济发展将产生重大的影响。

税收收入与经济增长相关性的理论研究，应从两方面来进行：税收弹性系数，与宏观税负水平。

1.税收弹性主要是指税收收入变化率与经济增长率之比，通常用GDP 变化率来表示。

在一国财政收入主要依赖于税收的情况下，为保证财政收入的正常增长，满足政府履行各项职能的需要，税制设计应使税收增长速度略快于经济增长速度。只有在与GDP 同步或快于GDP 增长的前提下，才能保证政府履行职能，从而为经济增长提供良好的外在环境。当然，税收弹性并不是越高越好。在经济发展水平较低、税基薄弱的情况下，税收弹性过高，有可能会损及税基，阻碍经济的发展。而我国税收体制缺乏弹性，税收收入增长速度略慢于GDP 增长速度。税收是我国财政收入的主要来源，为了保证我国财政支出的稳定性，必须对我国现行的税收体制进行改革。

1994 年税制改革以来，我国出现了经济增长比较缓慢，而税收收入增长较快的现象。税收收入增长幅度高于经济增长幅度。作为发展中国家，我国宏观税负率的目标区间应该在20%-30%之间。为了接近这一目标区间，我国宏观税负率将会逐渐上升，例如1996 年至2001 年的宏观税负率就有明显的上升：1996 年T/GDP 是10.34% ，而2001 年这一比例上升到16.21% ，年均上升了 1.2 个百分点。根据《中国统计摘要2002》中的图得知，1994 至2001 的7 年间，税收收入平均每年

增收1430 亿元，年均增长16.75% ，比同期GDP 增长高 6 个百分点。年均税收弹性为 1.58。也就是说，国生产总值每增加 1 个百分点，税收收入就增长 1.58 个百分点，税收增长幅度远高于国内生产总值增长幅度。2001 年，我国税收收入首次突破 1.5 万亿元，比上年增长19.7% ，增收2496 亿元，而GDP 只增长 5.53%，当年收入弹性达到3.56。

我国税收收入增长具有较大的惯性。短期内，税收收入的增长一方面源于GDP 的增长，另一方面取决于前期税收规模的大小，即虽然总体上经济增长决定税收收入增长，但是由于税收收入计划具有刚性，因此这也在一定程度上促进了我国的税收增长。

2.从宏观税负水平看，宏观税率的高低影响税收收入与经济的增长。美国著名的“拉弗曲线”理论就论证了税率、经济增长、税收收入三者之间的关系。“拉弗曲线”的理论意义在于：税率不仅影响税收，而且影响产出与经济增长。税率水平必须适度，即要满足一个最佳税率点，尽可能多的得到税收收入，但不阻碍经济发展。，由于高税率会挫伤纳税人的积极性，对经济增长不利，因此要取得多的税收收入宜选用低税率，促进经济的增长。

根据资料《中国统计摘要2002》(中国统计出版社) 中的图可以得出以下结论：

依据表中宏观税负T/GDP(Y)与国内生产总值增长率厶GDP/GDP(X)两列数据计算，得

出宏观税负与国内生产总值之间的关系如下：

Y3=13.889589-0.1112922*X1

判定系数R2=0.32161

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系学员姓名入学时间指导老师试点学校目录摘要关键词绪论一、宏观经济与税收关系的理论基础 1宏观税负理论 2、税收弹性理论 3、平衡预算原理二、税收与宏观经济关系的实证研究 1税收收入与GDP总量回归 2、税收收入与GDP双对数回归三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 1?经济结构变动的影响。 2?税制变动的影响。 3?税收政策的影响。四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议结论致谢参考文献学号讲师

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。【关键词】税收GDP 税收收入协调发展经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。一、宏观经济与税收关系的理论基础在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建立了各自的经济增长模型。在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济增长不可或缺的影响。 1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系, 即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。 2、税收弹性理论研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为

税源与经济关系的统计分析

税源与经济关系的统计分析一、填空题： 1、国内生产总值从使用方面看由四部分组成：消费、投资、政府支出、净出口。 2、税收收入能力与经济发达程度成正相关关系。 3、我国从整体来看，东部税负高，西部税负低。 4、税负下降，经济增长。 5、税收弹性合理区间应在 0.8-1.2 。 6、税收收入增加额与GDP增加额之比。边际税负 7、两个相比较的数值中，一个是另一个数的2的m次方倍，m是翻番数。 8、对税收结构进行分析一般用圆饼图图形。 9、对税收收入进行绝对数分析一般用直方图图形。 10、发展速度属于动态分析。 11、统计分析报告要求四性：准确性、针对性、时效性、逻辑性。 12、就个人所得税来讲，收入分配越是不均衡，可征税收越多。 13、拉佛曲线是美国经济学家发明的。 14、税收弹性等于税收收入增长率与GDP增长率之比。 15、税收弹性大于 1 ，税收负担是逐年提高的。 16、税收弹性等于 1 ，税负是保持不变的。 17、税收弹性小于 1 ，税负是逐年降低的。

18、投资与税收收入的作用是正效应。 19、常用的引入宏观经济变量预测税收收入的方法是回归分析法。 20、按月计算季节比率公式为各月实际数/月平均数。二、单选题 1、社会经济现象是复杂的，一种现象的变化往往要受几个因素的影响，对这些因素依次做定量分析，就是（ A ） A、因素分析法 B、质量分析法 C、价格分析法 D、系数分析法 2、经济税源调查按组织形式分为（ D ） A、经济税源统计报表调查 B、全面调查 C、一次性调查 D、经常性调查和专门调查 3、《税收完成情况分析报告》于每月终了后（ B ）日内完成。 A、3 B、5 C、7 D、10 4、下列哪种方法属于税收预测方法中的宏观方法（ A ）。 A、税收弹性系数法 B、本年后期收入平移法 C、季节变动预测法 D、税源排查预测法 5、季节变动预测法主要有两种,即直接平均法和（ A ）。 A、修正平均法 B、加权平均法 C、移动平均法 D、本年月均收入预测法 6、税收分析内容的核心是（ A ）。 A、解析税收经济内在关系 B、增加税收收入 C、实现税收均衡入库 D、有利于管理者宏观调控

GDP与税收收入的关系浅析

GDP与税收收入的关系浅析北京市统计局国家统计局北京调查总队2010.01.13 08:29:25 内容提要：在我国国民经济评价体系中，国内生产总值和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理和研究部门、专家学者普遍关注的指标。由于核算范畴、计算方法等的不同，导致二者不是简单一一对应的关系，但无论从理论上还是定量关系上二者都有着紧密的联系。本文试图从税收的角度揭示GDP与产业结构、行业结构等因素之间的关系，为在宏观层面上正确理解二者的关系、判断经济现象之间的数量关系做一些探索，为政府决策和经济管理提供参考。一、GDP与税收的关系促进税收增长主要有三个因素，即“自然性增长因素”、“管理性增长因素”、“政策性增长因素”。三个因素中“自然性增长因素”即经济发展和其隐含的效益对税收的支撑是基本的，经济增长因素在税收增长的诸多因素中占据主导地位。同时由于两者核算范畴、计算方法的不同，导致税收增长与经济增长不是简单一一对应的关系。（一）税收与GDP的核算范畴 GDP的核算方法有三种，即生产法、分配法和支出法。实际上这是从三个经济活动过程或环节核算经济活动总量：生产法是从生产环节计算生产过程的经济活动总量，分配法是从生产成果的分配环节计算经济活动总量，而支出法是从财富最终使用环节计算经济活动总量。从理论上讲，这三种方法从三个环节核算出来的经济活动总量应该是一致的，但税收却不是只在一个环节征收，复合税制下各个税种分布于上述经济活动的各个环节，即生产、分配和消费三个经济活动过程均有相应的税种。 1.生产环节的税收与GDP的关系目前在生产环节设有增值税、营业税、消费税、关税、城市维护建设税等，生产环节的流转税对三大产业是区别对待的。农业不征增值税、营业税、消费税，只对烟叶课税；工业和批发和零售业征收增值税，部分产品还征收消费税；其余征收营业税，部分服务项目征收消费税。由于各行业征收的税种不同，因此产业结构会影响税收收入。 2.分配环节的税收与GDP的关系用分配法计算GDP意味着从生产成果的初次分配角度汇集社会新创造的价

关于发挥税收职能促进经济发展的思考

关于发挥税收职能服务经济发展的思考我国自改革开放以来，随着社会主义市场经济的深入发展和税制改革的逐步深化，税收在国民经济中的地位和作用日益突出。税收已成为国家财政收入的主要来源和调节经济运行的重要杠杆。税收不但直接为经济建设提供了大量资金，而且运用税收杠杆，对促进实体经济发展，调整分配关系，缓解社会分配不公，进而建立和谐社会也发挥了重要作用，从而促进了经济发展和社会进步。以老河口市为例,据不完全统计，老河口市国家税务局在国地税分设后的十五年期间,通过各种形式的服务活动，使企业增加产值81250万元，增加税收3180多万元。年税收收入由1994年的4200万元，迅速增长到2008年的14056万元，促进了老河口市经济的健康发展。最近，笔者就税务机关服务经济发展问题作了一些调查，并有一些新的认识。一税务机关在传统上比较重视开展促进经济发展和服务企业工作，特别是随着改革开放的发展，各级税务机关紧紧围绕服务企业，注意培植税源、参与招商引资等工作，在“经济与税收”、“取与予”等问题上进行了积极的探索。多年来，通过不断解放思想，增强了参与意识，一方面正确执行税收政策，用足用活税收优惠政策，力求增强企业“造血机能”；另一方面充分利用税务机关的工作特点和有利条件，为企业提供信息，融通资金，代培财会人员，帮助企业加强经济核算，改善经营管理等，为企业提供全方位的服务，克服了单纯“就税收论税收”的观念，牢固树立了从经济到税收观点。同时，注意正确处理促产增收，服务企业的关系，真正做到了围绕经济发展，促进税收增长，赢得了以法治税与服务企业相互促进,税收收入与经济发展同步增长的新局面，促进了税收工作的深入发展。如老河口市国税局，在

税收收入分析报告

朱仙庄分局一季度税收收入分析报告朱仙庄镇政府：一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下：一、基本管户情况截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。二、税费收入完成情况第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元，同比减收65.89%。主要来源：一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。三、存在的主要困难和问题（一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。（二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

税收分析建议

税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期的税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收征管中存在的问题，进而提出促进经济发展、完善税收政策、加强税收征管建议的一项综合性管理工作，是准确判断税收经济形势、客观评价税收与经济发展协调程度、如实反映税收经济政策执行情况、科学检验税收征管质量和效率、正确指导组织收入工作的重要手段。一、税收分析的重要意义加强税收分析，是税收事业发展的必然，是实现税收科学化、精细化管理的重要途径和有效手段，具有以下重要作用。一是保障作用。开展税收分析可以进一步揭示一定区域税收与经济的数量关系，真实反映经济税收运行情况，把握组织税收收入的主动权，提高税收预测准确度，确保税收计划科学合理准确，保障各项组织任务圆满完成，为上级提供准确的税收分析基础数据。二是指导作用。税收分析是税收管理的眼睛，基层税务机关通过对经济税源发展变化情况进行宏观分析以及对企业的生产经营情况和财务指标进行微观分析，能够全面、系统地掌握税收征收管理情况，及时发现组织收入工作中存在的问题和不足，有针对性地采取强化税源管理的措施，指导税收工作。三是服务作用。税收是经济的“晴雨表”，通过剖析地方经济发展规划和政策落实对经济运行和税收收入的作用机理，围绕地方经济发展大局，适时向地方政府反映经济运行情况，提出积极意见

建议，更好地为地方经济发展服务。四是评价作用。利用税收分析成果，可以进一步分析某项税收政策制度、管理办法对经济运行和税收收入增减的效应，为进一步完善税收政策制度、管理办法提供参考依据。二、加强税收分析工作的对策建议税收分析工作一般而言，主要涉及四个方面，一是税收收入进度和收入变化情况及发展趋势的分析；二是税收政策执行情况，实施效果及存在问题的分析；三是税收征管工作深度、广度、工作质量以及纳税人对税法遵从度的分析；四是税源增减变化情况和发展趋势的分析。依据目前的税收分析工作状况，要进一步强化管理，应从以下几个方面着力。（一）加强税收形势分析。做好税收形势分析必须把握好基本的分析架构和核心要素。一是准确把握前期税收收入情况。深入分析并准确掌握前期收入增减变化原因，是经济发展的原因、税收政策的原因、还是征管上的重要举措或者严重失误的原因，客观反映组织收入工作中存在的问题，科学研判税收收入走势。二是全面分析当前和今后时期组织收入工作面临的形式。要从经济、政策、征管等各方面全面分析组织收入工作中的有利因素和不利因素。（二）加强税收风险分析。运用数据管税平台对税收与经济运行中的宏观和微观数据，开展关键指标比对，发现税收征管和纳税遵从中存在的风险点，指引征管资源的合理配置，为组织收入服务。（三）加强与国税局联合税收分析。“营改增”之后流转类税

浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用

浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用随着中国特色社会主义市场经济的建立和完善，作为国家调节经济发展的重要杠杆的税收在国民经济和居民生活中扮演越来越重要的作用，如何使国家税收更能体现经济发展，社会公平、国力强大，税收政策将起到巨大的作用。一、促进市场经济体制基本框架建立与完善的税收制度税收是一种分配方式，也是一种资源配置方式。国家征税是将社会资源从纳税人转向政府部门，如果不能科学管理，可能对纳税人或社会带来超额负担。降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，首先国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；其次国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。在税制建设上税制应该统一，公平，简化，扩大税基，合理制定税率，征纳成本低。 1、税收的宏观调控要求及时、足额、稳定地取得财政收入，为政府进行宏观调控掌握必要的财力、物力，在我国当前突出的表现应该是提高整个财政收入占GDP的比重和中央财政收入占全部财政收入的比重；调节供求总量平衡，抑制通货膨胀和防范通货紧缩，实现经济的稳定增长；促进国民经济产业结构的合理化；矫正收入分配不公，防止两极分化，包括缩小地区间差距。 2、改革流转税，实行内外资企业统一的流转税制，将增值税的征税范围扩大到整个工业生产和流通领域，税率统一，同时开征消费税和资源税,并实行差别较大的税率，体现税收对特种消费品高额收益和自然资源级差收益的调节。利用各种产品的供求弹性不同，影响税负转嫁的程度，从而影响产品的相对价格和生产者消费者的抉择。通过统一企业所得税和个人所得税，实行税利分流，取消国有大中型企业调节税，取消企业税后征集“两金”，取消奖金税等一系列措施，为企业间的平等竞争创造必要条件。 3、要建立与现代企业制度相适应的税收制度。公司制是国有企业进行现代企业制度改革所采取的一种主要企业组织形式。税收作为对微观企业生产经营活动结果进行课征的一种分配活动，随着企业组织形式的变化和产权制度的不断创新，其有关政策和制度也必须作进一步完善，以更好促进现代企业制度的建立。统一企业所得税，降低税负。建立统一的企业所得税制度，内资企业和外资企业均采用统一的计税依据和税率，取消单独对外资企业给予税收优惠的做法，平衡内资企业和外资企业的所得税负担。企业所得税前的扣除项目应当按照国际通行的财务、会计准则设计，不合理的税前扣除规定应当修改。原则上，与企业经营有关的支出和费用都应当允许在所得税前据实扣除。对于工资和坏账核销等对金

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析发布日期：2016年11月23日来源：吐鲁番市地方税务局 “十三五”时期，是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段，也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会，乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施，以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。牢牢把握机遇、用好机遇，是我们争取主动、形成优势的关键。一、税收与经济总体情况今年是“十三五”开局之年，我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响，实现了税收平稳增长。上半年，吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元，同比增长4.52%。其中：我市地税系统完成税收收入99277万元，同比增长23.12%，高于全市税务系统平均水平（4.52%）18.60个百分点，增收18645万元；其他收入4641万元，下降1.63%，减收77万元。累计完成地方一般预算税收收入83268万元，同比增长25.12%，增收16718万元，完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%，

慢于时间进度2.14个百分点。截止6月底，税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略，主动适应经济发展新常态，全力推进供给侧结构性改革，稳增长，攻项目，促发展，优服务。上半年，吐鲁番市工业投资平稳增长，大宗工业品产量增长，产品销售率持续回升，工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势，规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长，增速居全疆前列。1至6月，全市完成生产总值93.27亿元，同比增长9.15%，其中地方属完成75.88亿元，同比增长10.36%。全市规模以上工业完成增加值34.05亿元，同比增长7.01%。全社会固定资产投资完成136.89亿元，同比增长12.73%。全市完成招商引资到位资金125.12亿元，同比增长31.73%。二、税收与经济主要特点（一）经济税收协调发展，税收收入稳定增长。近两年我局税收平均增幅为-4.5%，与GDP增减基本同步,税收与经济的弹性系数为1.06。上半年累计税收增幅23.12%，剔除“营改增”因素后可比增长27.94%。这一变动

税收分析的基本思路

税收分析的基本思路一、税收分析思路的变化（1）变化一：从就税收论税收到税收与经济的对比分析（2）变化二：从注重总量分析到更加细化的结构分析（三）变化三：在细化的结构分析基础上的弹性分析和税负分析二、税收分析思路的深化（一）积极探索税收征管的规律（二）宏观上将弹性和税负作为衡量税收征管质量的重要指标（三）微观上引入纳税评估和税收管理员制度（四）宏观上找问题，微观上查原因的分析思路（五）以税收分析为龙头，建立税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查四位一体的良性互动机制三、税收管理中的税收分析（一）税收分析在税收管理中的重要作用（二）积极探索在税收管理中税收分析发挥作用的机制（三）深化税收分析的途径

讲稿提纲 1、税收分析思路的变化（一）第一个变化：从就税收论税收到税收与经济的对比分析总局税收分析思路的第一个变化就是从就税收论税收转向税收与经济的对比分析。过去所做的税收分析主要反映税收收入的规模、今年比去年增长，完成时间进度情况，税收收入增减的结构、哪些税种增减、哪些地区增减、哪些行业增减，哪些企业增减。过去计划经济下税收工作是以组织收入为中心的，税收计划的观念根深蒂固，只要完成任务，报个数就可以了。至于税收增长是否正常，并没有做过深入的分析。但是随着市场经济的发展，特别是近几年，税收形势发生了很大的变化，社会各界对税收收入增长也产生了大量的新的问题，比如说税收收入为什么大幅度超GDP增长，超年初计划增长？这时侯用传统就税收论税收的分析思路根本没有办法做出合理的解释，这样促使总局开始用税收与经济对比的方法研究税收的增长问题。（二）第二个变化：从注重总量分析到更加细化的结构分析税收与经济的对比分析,最开始是简单的税收总量与经济总量GDP的分析，紧接着，总局将结构分析的方法引入税收与经济的对比分析，后来细化更细的结构分析。也就是既要对GDP进行结构分析，也要对税收进行结构分析，把总的税收增长分解为各税种收入增长，然后分税种以及分税种各品目与各自对应的经济税源增长（相关经济指标），进行对

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

乐税智库文档财税法规策划乐税网

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知【标签】加强税收分析【颁布单位】国家税务总局【文号】国税发﹝2005﹞88号【发文日期】2005-05-23 【实施时间】2005-05-23 【有效性】全文有效【税种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各地按照总局要求，结合实际情况，不断加强税收分析工作，取得了一定成效。但地区开展不平衡、总体分析水平不高、深度不够的状况仍很突出。究其原因，一是一些地区对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够；二是基础工作不扎实，数据质量不高，分析档案建立不全，分析方法欠缺；三是分析人员匮乏，现有人员素质有待进一步提高。为有效解决上述问题，各地税务机关要建立税收分析长效机制，切实加强和推动全系统的税收分析工作。一、进一步提高对税收分析工作重要性的认识税收分析是准确判断税收收入形势、及时发现组织收入工作中存在的问题、推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作，对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家预算圆满完成具有十分重要的意义。税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估各地税收与经济发展是否协调的重要方式。各级税务机关领导务必充分认识加强税收分析工作的重要意义，通过建立制度、夯实基础、充实力量、加强培训等方式，尽快提升本地区的税收分析水平。二、建立和完善定期税收分析制度（一）建立月度收入分析制度各级税务机关每月要召开一次收入分析专题会议，由局主要领导主持，有关管理部门参加，就税收收入情况、收入中存在的问题以及如何做好下阶段税收工作进行研究部署。计划统计、税种管理、征收管理以及税源管理等部门在分析中要相互配合，积极协作，确保全

关于税收收入怎样带动经济发展的研究

经济学学士学位论文关于税收收入怎样带动经济发展的研究姓名________________________________________ 专业________________________________________ 考号________________________________________ 指导老师________________________________________ 论文成绩________________________________________ 完成时间________________________________________ 联系方式_________________________________________

关于税收收入怎样带动经济发展的研究内容摘要：税收作为国家参与国民收入分配、保证国家机器运转的重要工具,与经济发展有着紧密联系。经济决定税收,税收反作用于经济,这是税收与经济相互关系的一般规律。是当今世界的一个主题。税收是国家参与社会产品或国民收入分配的一种手段，它同经济发展之间有着非常密切的关系，一方面，税收受制于经济发展；同时，税收对于实现经济发展具有非常重要的作用。鉴于此，世界各国尤其是发展中国家，在谋求经济发展的过程中普遍重视税收手段的运用。相应的，发展中国家经济发展过程中关于税收的问题，即税收经济系统问题的研究，就显得非常的重要，它将为发展中国家有效地运用税收手段提供指导。关键词：税收经济税收经济系统经济发展经济增长

关于税收收入怎样带动经济发展的研究今年的宏观经济形势清晰地显现出趋热的特点。在经济保持快速增长、经济效益表现良好的乐观状况下，经济发展中的结构性矛盾依然比较突出，如国际收支不平衡的矛盾、人民币流动性过剩以及居民消费价格指数不断上升等问题，显示出经济发展中的风险不可低估。在这样的宏观经济背景下，税收形势表现得却很喜人，上半年全国税收收入完成24947亿元，比上年同期增长5615亿元，同比增长29%。然而，在税收收入再创历史新高的时候，冷静地估计和分析财税形势，准确把握财税政策，对未来的收入走势进行预测，清醒地透视问题，我认为是十分必要的。一．税收与经济的关系（一）税收经济，可系统的概括为征税所涉及的经济领域和经济行为，它是国家乃至超越国家界限的整体宏观经济的重要组成部分。一国税收经济的状态对该国整体经济和社会生活产生深刻的影响，尤其是深深地制约着国家的财政状况和经济的稳定性，甚至在一定程度上影响着他国的经济秩序，研究税收经济的宏观调控机制，有利于我们运用系统的方法，寻求一种对税收经济最大限度地起到良性作用的综合调节机制，它是建立和完善税收理论体系的重要内容。经济决定税收，这是前提。经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。但从税收研究角度讲，税收又对经济具有反作用。随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也随之拓展，税收对经济的影响和作用也不断扩大。这主要表现在税收的财政地位的不断提高和税收对经济的宏观调控作用的日益加强，特别是在现代经济中，绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税收筹集的，正因为如此，税收也随经济的发展而日益受到世界各国政府的重视。如何运用税收手段促进经济发展这样一个重大问题，我国的现行研究尚嫌不足。一方面，我国是一个发展中国家，在谋求经济发展的过程中迫切需要有效的发展税收理论，以求确定可行的税收政策。另一方面，我国关于经济发展与税收问题的研究尚嫌零碎，缺乏系统性，在整个税收体系中还没有确立地位。在国际财政学界，关于经济发展与税收问题的研究已取得了长足的进展，许多成果借鉴，但其仍存有不足：

计量经济学大作业_税收及三大产业的关系模型

计量经济学大作业——税收与三大产业的关系模型学号：0112940 姓名：张慧娟专业：计算机科学与技术2班修课时间：2013-2-24 任课教师：朱永军成绩：评语：本次实验室研究税收与三大产业关系的模型，试图通过对1993-2012年税收收入与三大产业年产值的分析，了解税收收入与农业、工业、其他产业之间的关系，综合运用了ols分析方法和eview软件确立模型、估计参数、模型检验与修正。经过实证分析发现我国税收收入与第一产业相关关系不明显，与第二、三产业间则存在高度的正相关性。本次试验研究的显示意义很强，通过本次试验对计量经济学

有一定的了解，并能利用Eviews软件进行实证分析。 Email: 1850337523@https://www.sodocs.net/doc/2617496635.html, 税收与三大产业的关系的研究摘要本文研究的是税收与三大产业的关系模型，通过对1993-2012年税收与三大产业收入的分析，以了解税收与三大产业之间的相互关系，以及各个因素之间的联系。运用Eviews软件和OLS分析法对1993—2012的历史数据进行分析，通过逐步剔除不合适的解释变量和对方程进行一系列的检验，最终找出税收与主要影响要素之间的关系。并通过我国实际经济发展状况和政策导向运用此关系对以后情况进行预测。关键词：税收三大产业产值 OLS Abstract This study is a model of taxation and the relationship of the three major industries, through the analysis of the 1993-2012 annual tax revenue and the three major industry revenue, we can understand the relationship between the tax and the three major industries, as well as the links between the various factors. By using Eviews software and OLS analysis of the 1993-2012 historical data analysis and gradually eliminating inappropriate explanatory variables and the equation of a series of tests, finally we can find out the relationship between the tax and the main impact factors. Through the reality of our country's economic development and policy-oriented use of this relationship ,we can predict the subsequent situation. Keywords: tax three major industrial revenue OLS

地方税收与地方经济发展的关系

地方税收与地方经济发展的关系地方经济又好又快发展是地方税收持续增长的“源动力”，地方税收持续稳定增长也是地方经济又好又快发展的“助推器”。新的时期，采取有力措施，应对金融危机不利影响，促进地方经济科学发展和地方税收稳定增长，是各级地税机关面临的重大课题。现通过对近几年我市经济发展和地方税收相关情况的比较分析，就如何发挥税收职能作用，促进经济与税收协调发展作一些探讨和思考。一、我市经济发展和地方税收收入基本情况（一）全市国内生产总值（GDP）情况。我市GDP总量从2000年的200.58亿元，逐年递增到2008年的749亿元，年均增长17.9%。分年看，2003-2008年的GDP增长率分别为17.42%、24.61%、12.02%、19.29%、21.03%和15.8%，经济从2003年开始步入快速发展时期。（二）全市财政收入情况。我市2008年财政收入达到123.85亿元，是2000年的4.7倍。尤其是2003年-2008年期间随着经济的快速发展，这一时期财政收入和地方财政收入明显增加，2003年-2008年财政收入分别为42.87亿元、59.48亿元、67.53亿元、82.60亿元、105.16亿元和123.85亿元，增幅为18.6%、38.7%、13.53%、22.32%、27.3%和17.8%，分别高于同期GDP增幅1.2个百分点、12个百分点、1.5个百分点、3个百分点、6个百分点和2个百分点，同期地方财

政收入也随之增长，增幅分别为20.33%、19.84%、33.93%、22.71%、28.6%和23.9%。（三）全市地方税收情况。2008年地税部门组织地方税收38.38亿元，比2000年增长6.21倍，年均增长速度达到25.7%,高于GDP年均增幅近8个百分点。从历年增幅看，2002、2005年增长较为缓慢，增长率低于10%，其余年度受经济强劲增长的带动，税收收入呈现加速上扬态势，2001年为 70.23%、2003年36.48%、2004年为31.29%，2006为21.80%、2007年32.73、2008年为32%。特别是进入2003年以来，税收收入在投资和工业强势作用下，基本保持20%-30%的增幅，税收总量和增幅全省排名前列。通过以上对我市近年来经济发展和地方税收情况的比较分析，可以看出地方税收与同一时期的地区生产总值和财政收入发展步伐是基本同步的，即在2000-2002年间经济发展相对较慢，同时期的财政收入和地方税收总量也维持在较低的水平上，自2003年以后，经济的快速发展为地方税收持续增长增添了活力。二、我市经济发展与地方税收收入关系分析（一）非公有制经济长足发展，股份制经济一枝独秀。改革开放以来，我市非公有制经济取得了长足发展。通过比较2000年和2008年全市各种所有制企业的单位个数、税收总额和税收比重可以看出：经过多年培育，我市非公有制经济发展迅猛，企业数量份额由2008年的88.5%上升至98%，

关于税收与经济关系内容体系的辨析

（双月刊）2011年第2期（总第66期）关于税收与经济关系内容体系的辨析 ◆刘新利内容提要：本文就税收与经济关系内容中的税收与分析、税收与经济关系的内容体系、税收与经济关系内容的再延伸三个方面，论证了经济要素贯穿税收管理的全过程是税收管理的主战场和管理工作的基础部分，是税收与外部环境要素协调的桥梁。关键词：税收；经济；内容体系；延伸中图分类号：F810.422 文献标识码：A文章编号：2095-1280(2011)02-0001-08 税收经济关系是税收管理系统的重要内容，多项重大税务工作都基于税收经济关系展开；同时税收经济关系又是将税收管理系统与外部系统进行有效关联，推动和谐税收建设的桥梁。深入研究税收经济关联关系的内容体系，对于充分发挥税收经济关系对提高税收管理整体效率的作用具有现实意义。一、税收与经济关系问题中的税收与分析首先来观察什么是税收与经济关系问题①中的税收。在性质上，税收是国家为提供公共产品而依法筹集的资金，有三个定性特征：无偿性、强制性、固定性或确定性。而在数量上，税收有六个数量特征和六种资金形态，其六个数量特征分别是：总量与增长、结构与周期、税负与弹性，其六种资金形态分别是：应征税收②、影子税收、减免税收、流失税收、缓欠税收、退库税收。关于税收的一切方面都会反映在税收定义和特征中，并由税收定义和特征来体现。以此推出，税收分析应是对税收收入六特征和六形态及其成因的分析。这里自然引出，“什么是税收的成因”。从最常用的税收公式出发，导出税收成因，过程如下：实征税收=代理税基*实际税负 =代理税基*法定税负*征收率代理税基ij*调整系数ij*法定税率ij*征收率i =∑ i 式中③，“代理税基”是一个基于税法定义，通过税收经济分析找到的与税基内涵最为接近的成熟经济指标，可以不严格对应税法规定的法定税基口径，代表纯经济因素影响；“法定税率”显然是纯政策因素④；式中的“调整系数ij[经济*政策]”有双重性质。从代表经济的角度看，“调作者简介：刘新利，男，上海市国家税务局副局长。 ①税收经济关系表现的是二者内在关系的定性方面，使用一定的税收经济指标来表达它们的关联关系；而对关系的分析则更强调应用特定计量方法对关系所作的定量分析，是将表现关系的指标数值分析计算出来。本文着重定性分析，不严格区别“关系”、“分析”和“关系分析”的精准含义。 ②“应征税收”有大小两个口径，小口径指纳税人自主向税务部门申报的应征税收（申报）；大口径指经过科学估算的应征税收（真实）。 ③该式可更清晰地写成：实征税收=∑代理税基ij[经济]*调整系数ij[经济*政策]*法定税率ij[政策]*征收率i[征管]。 ④在税收政策因素中，税率是对应税目的法定税制要素，是唯一的；而税负是与税种或总体对应的计算指标，其分母为代理税基，可能有多个口径的税负，如主营业务收入税负、营业收入税负、增加值税负、资产税负等。

经济发展与税收的良性互动关系(一)

经济发展与税收的良性互动关系(一) 一、从理论与实践上正确把握经济发展与税收的良性互动关系经济发展与税收的良性互动关系，是经济决定税收，税收又反作用于经济，二者之间存在互相依存互相影响互相促进的辨证关系。但这种关系并不是在什么条件、什么社会经济制度和什么经济运行模式之下都自动生效，只有在一定的社会经济制度之下，特别是在一定的经济运行模式之下，才可以使二者具有良性互动关系。计划经济时代，经济发展与税收的良性互动关系只不过是一种理论上的说明，并不具有实际意义。在实践中不可能充分体现二者的良性互动关系。税收有两种基本职能，一个是财政收入职能，另一个是宏观经济调控职能。在计划经济体制下，国家财政收入的模式是国有企业上缴的利润加税收，以国有企业上缴的利润为主体，以税收为补充。从新中国成立以来到改革开放以前，国有企业上缴利润占60％左右，税收只占30-40％。税收对经济的关系得不到充分体现，经济发展主要不是靠税收调节，而是靠计划调节，如果汁划发生重大失误，经济发展就要遭遇严重的困难和障碍。税收收得再好、设计再好，对经济的影响不是决定性的，甚至在许多情况下，它是一种从属的关系。财政只是摆设，为了保证计划的实施完成。而进行跟进式的财力保障。大跃进时有句荒谬的话：“经济需要多少，国家财政就拿多少，什么时候要什么时候给。”好象国家财政是一个随时可以为经济发展提供任何财力保障的东西。因此，在计划经济条件下，经济与税收的良性互动关系体现不出来。只有在社会主义市场经济条件下。随着财政收入模式的转变和税收在宏观经济调控中地位的不断提高，经济发展与税收间的良性互动关系才为人们所认识才受到举国上下的充分关注。党的十四大确定了市场经济的改革目标，财税体制改革才基本走上正轨。在此之前也进行了税收体制和税收制度的改革，主要表现在1983年实施的利改税以及1984年实施的第二步利改税。随着计划经济烙印的消退和计划对国民经济影响的逐步减弱，市场机制、市场调节的作用在增强，但随之而来的，是市场调节的无序性、自发性、盲目性等市场缺陷、市场弊端逐步暴露出来，在这种情况下，就要加强国家的宏观经济调控，用宏观经济调控纠正市场固有的缺陷和弊端，使市场机制作用的发挥更加充分完善、正确。实践证明，只有宏观经济调控加市场经济的作用。才能保证市场经济的有序运行，既充分发挥市场经济的有利方面，又克服其固有弊端。资本主义一百多年的历史已充分证明，市场经济以市场作为资源配置的基础手段，再加上国家宏观经济调控，资源配置方式才是有效的。市场经济越成熟、市场机制作用发挥得越充分，国家宏观经济调控的作用也越重要、越明显。在现代市场经济条件下，税收的双重职能必然为人们所认识，因为税收是宏观经济调控的最重要手段，在市场经济下，财政政策和货币政策是两大支柱性的宏观经济调控政策，产业政策和收入分配政策是派生性的宏观调控政策。在财政政策中，税收政策是核心的组成部分，随着社会主义市场经济的逐步建立、健全，宏观经济调控政策的作用得以显现，其中税收作为财政政策的核心，在国民经济中的地位是建国50年来最突出的，税收的双重职能以及经济发展与税收的良性互动关系得到充分体现。（一）经济发展与税制的关系税制的确定要遵循若干原则，如公平与效率原则，税收既要照顾到社会的公平、公正，为不同的经济主体创造公平的市场环境，同时，又必须有利于促进效率的提高；激励与约束的原则，税制要体现经济发展的方向和客观要求，要有利于建立促进经济发展的激励机制和约束机制，税收不能妨碍经济的发展和增长，对不利于经济发展的行为要加以约束和抑制；促进社会进步和社会公正的原则。如果体现了这些原则，税制就是比较好的，如果违背了这些原则，税制就不好，必须加以是废除。我国的现实情况充分证明了这一点。 1983年以前，我国财政收入的模式是利润加税收，以国有企业上缴的利润为主，税收在财政收入中占的比重在40％左右，这种模式对经济发展极为不利，主要表现在企业缺乏自主

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系

税源与经济关系的统计分析

GDP与税收收入的关系浅析

关于发挥税收职能促进经济发展的思考

税收收入分析报告

税收分析建议

浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

税收分析的基本思路

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

关于税收收入怎样带动经济发展的研究

计量经济学大作业_税收及三大产业的关系模型

地方税收与地方经济发展的关系

最新税收政策与经济增长研究-精品

关于税收与经济关系内容体系的辨析

经济发展与税收的良性互动关系(一)

相关文档

最新文档

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系

税源与经济关系的统计分析

GDP与税收收入的关系浅析

关于发挥税收职能促进经济发展的思考

税收收入分析报告

税收分析建议

浅谈如何发挥税收在我国经济发展中的作用

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

税收分析的基本思路

国家税务总局关于切实加强税收分析工作的通知

关于税收收入怎样带动经济发展的研究

计量经济学大作业_税收及三大产业的关系模型

地方税收与地方经济发展的关系

最新 税收政策与经济增长研究-精品

关于税收与经济关系内容体系的辨析

经济发展与税收的良性互动关系(一)

相关文档

最新文档

最新税收政策与经济增长研究-精品