金融企业会计考试题库完整

金融企业会计考试说明

单选题库：

1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（Ｂ）。

A．中国农业银行会计B．中国农业发展银行会计

C．中国建设银行会计D．中国银行会计

2．金融会计核算的起点是（Ａ）。

A．编制审核会计凭证 B. 确定会计科目

C．登记会计账簿 D. 应用借贷记账法

3．表外科目采用（Ｄ）记账。

A．借贷记账法 B.收付记账法

C．复式记账法 D.单式记账法

4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（Ｄ）。

A.间接存款

B.派生存款

C.转账存款

D.现金存款

5．银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（Ａ）。

A．先收款，后记账B．先记账，后收款

C．一边收款，一边记账D．记账收款同时进行

6．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。

A．实际成本B．重置成本

C．摊余成本D．可变现净值

7．下列财产中不能进行抵押的是（Ｃ）。

A. 依法有权处分的国有土地使用权

B. 房屋

C．土地所有权 D. 交通运输工具

8.在下列票据中能办理贴现业务的是（Ａ）。

A．商业汇票B．银行汇票

C．银行支票D．银行本票

9．银行卖出外汇现金应选用（Ｂ）。

A．钞买价 B．钞卖价

C．汇买价 D．汇卖价

10．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（Ｂ）科目进行核算。

A．拆出资金 B.存放同业

C．同业存放 D.拆入资金

11.下列银行不属于商业银行的是（Ｂ）。

A．中国农业银行B．中国农业发展银行

C．重庆农村商业银行D．中国银行

12．存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（Ａ）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

B.C.专用存款账户 D.临时存款账户

13．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。

A.实际成本

B.重置成本

C.摊余成本

D.可变现净值

14. 下列财产中不能进行抵押是（Ｃ）。

A.依法有权处分的国有土地使用权

B.房屋

15．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构可以用（Ｂ）科目进行核算。

A.拆出资金

B.存放同业

C.同业存放

D.拆入资金

16．商业银行吸收的（Ｄ）是中央银行信贷资金，商业银行不能使用，应及时缴存中央

银行。

A.活期存款

B.定期存款

C.储蓄存款

D.财政性存款

17．以下四种结算方式中异地同城都能使用的是( Ｃ)。

A.银行本票

B.银行汇票

C.信用卡

D.托收承付

18. 银行为保证资金的安全，在办理现金付出业务时，应（Ｂ）。

A.先收款、后记账

B.先记账、后付款

C.一边付款、一边记账

D.记账付款同时进行

19．银行买入外汇现金应选用（Ａ）。

A．钞买价 B．钞卖价

C．汇买价 D．汇卖价

20．以下证券中属于收益性证券的是（Ｄ）。

A．汇票 B.支票

C．本票 D.股票

21商业银行吸收的存款属于（ B ）。

A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债

B.其他金融负债

C.交易性金融负

债 D.衍生金融负债

22.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用（ C ）。

A.实际成本

B.重置成本

C.摊余成本

D.可变现净值

23. 商业银行吸收23企事业单位或个人的存款是（ D ）。

A.间接存款

B.派生存款

C.转账存款

D.现金存款

24付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（ D ）内承兑或拒绝承兑。、

A、1日

B、3日

C、5日

D、10日

25下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。

A存放中央银行款项 B向中央银行借款

C联行往账 D联行来账。

26单位活期存款结息日为（A）

A每季末月20日 B每年6月30日

C每季末月30日 D每年6月20日

27下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。

A存放中央银行款项 B向中央银行借款

C联行来账 D联行往账

28下列银行会计不属于金融企业的是（ B ）。

A.中国农业银行会计

B.中国农业发展银行会计

C.中国建设银行会计

D.中国银行会计

29表外科目采用（ D ）记账。

A.借贷记账法

B.收付记账法

C.复式记账法

D.单式记账法

30金融会计核算的起点是（ A ）。

31银行会计对外办理日常业务的主要工具是（ A ）。

A.分类账

B.登记簿

C.总账

D.余额表

多选题题库

1．按存款的来源可以分为（ＡＥ）。

A．原始存款B．活期存款C．一般存款

D．财政性存款E．派生存款

2．存款账户按管理要求不同划分为（ＡＢＤＥ）。

A.基本存款账户B临时存款账户

C.外币存款账户

D.一般存款账户

E.专用存款账户

3. 商业银行交换的下列票据，属于应收款的是（ＡＤ）。

A.提出交换的借方票据

B.提出交换的贷方票据

C.交换提入的借方票据

D.交换提入的贷方票据

E.缴存存款准备金票据

4. 下列贷款中属于担保贷款的是（ＡＣＥ）。

A.保证贷款

B.票据贴现

C.质押贷款

D.信用贷款

E.质押贷款 5．下列结算工具中同城、异地均可使用的是（ＡＣ）。

A．商业汇票 B．委托收款 C.银行本票

D．银行汇票 E. 信用卡

6．系统内往来可能包括的银行类别（ＡＢＣＤＥ）。

A．发报经办行 B．发报清算行C．总行清算中心

D．收报清算行 E．收报经办行

7．以下证券中可以买卖的是（ＡＥ）。

A．股票 B．汇票 C.本票

D．支票 E. 债券

8．视为融资租赁标准是（ＡＢＣＤＥ）。

A．租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人

B．租赁资产只有承租人才能使用

C．承租人有购买租赁资产的选择权

D．租赁资产使用寿命75%以上

E．最低租赁付款额的现值90%以上

9．构成商业银行账务组织的基本内容有（ＡＢＣＤ）。

A.分类账 B 总账

C.科目日结单

D.余额表

E.资产负债表

10．活期储蓄存款的特点有（ＢＣＤＥ）。

A.存款有息

B.1元起存

C.多存不限

D.随时存取

E.不定期限

11.下列内容中，借款人可以办理抵押贷款的财产有（ＡＢＥ）。

A.借款人的机器

B.交通运输工具

12. 同业往来专用的会计科目是（ＡＢＣＥ）。

A.同业存放

B.存放同业

C.拆出资金

D.清算资金往来

E.拆入资金

13．票据结算业务包括（ＡＢＣ）

A.支票

B.本票

C.银行汇票

D.信用卡

14．外汇分账制的内容主要有（ＡＢＣＤ）。

A.人民币和外币分账核算

B.记账外汇与现汇分账

C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算

D.年终并表编制汇总的人民币决算报表

E.记账汇率与账面汇率分账

15．支付结算原则的内容包括（ＡＣＥ）。

A.恪守信用，履约付款

B.疏通支付结算渠道

C.谁的钱进谁的账，由谁支配

D.实行结算监督

E.银行不垫款

16．证券公司专用的会计科目包括以下哪些（ＡＢＣ）。

A．代理买卖证券款 B．代理兑付证券 C. 代理兑付证券款

D．贷款 E．吸收存款

17构成商业银行储蓄存款基本原则的内容有（ABCE ）。

A.存款自愿

B.取款自由

C.存款有

息 D.多少不限 E.为储户保密

18活期储蓄存款的特点有（BCDE ）。

A.存款有息

B.1

元起存

C.多存不限

D.随时存取

E.不定期

限

19存款账户按管理要求不同划分为（ABDE ）。

A.基本存款账户 B

临时存款账户

C.外币存款账户

D.一般存款账户

E.专用存款

账户

20贷款业务的核算要求是（ABDE ）。

A.本息分别核算

B.商业贷款与政策性贷款分别核算

C.短期贷款与中长期贷款分别核算

D.自营贷款和

委托贷款分别核算 E.应计贷款和非应计贷款应分别核算

21.下列贷款中属于担保贷款的是（ACE ）。

A.保证贷款

B.票据贴现

C.质押贷

款 D.信用贷款 E.质押贷款 22银行计提贷款损失准备的资产包括（ABCD）

A.抵押贷款

B.质押贷款

C.银行卡透支

D.预期贷款

23储蓄存款原则包括(ABCD)A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户保密 24现行的支付结算种类包括(ABCDE)。

A.支票、汇票

B.本票

C.信用卡、信用证

D.汇兑E托收承付、委托收款

25票据包括( BCD )。A 信用卡 B．支票C．本票 D．汇票

26单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A．基本账户 B．一般账户 C．临时账户 D．专用账

27支票必须记载的事项有(ABCDE)。 A．表明“支票”字样 B．无条件支付的委托 C．确定的金额D．付款人名称 E．出票日期和出票人签章

判断题题库

1．金融行业的所有资产都是金融资产。×

2．商业银行吸收企事业单位或人人的存款是现金存款。√

3．中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过5年。×

4．本行为收款行，他行为付款行，这类凭证又称为代付票据。×

5. 银行承兑汇票是一种建立在银行信用基础上的票据。√

6. 商业汇票的付款人是持票人。×

7. 银行发生现金长款时，经查找确实无法归还，经批准坐银行收益处理，通过其他业务收

入核算。×

8. 在托收承付结算中，付款人在承付期内提出拒付，银行应审查其拒付理由。√

9. 托收承付结算业务产生的网内往来汇划为代收业务。√

10.租赁是资产的所有权与使用权相分离的交易。√

11．固定资产、无形资产、长期待摊费用等物权形式存在的资产不属于金融资产。√

12．单位活期存款的计息时间一般为每月末30日，结算出来的利息于次日入账。×

13．贷款业务是商业银行的主要资产业务之一，也是银行资金运用的主要形式。√

14．如“清算资金往来——同城票据清算”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收

差额。√

15. 注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。√

16. 抵押贷款是保证贷款的一种常见的银行贷款。×

17. 在租赁期间，出租人始终拥有租赁资产的所有权，承租人只获得相关资产的使用权。

√

18. 一个票据行为的无效并不影响其他票据行为的效力。√

19. 本行为付款行，对方行为收款行的网内往来汇划业务是发出贷方报单业务。√

20.可以自由兑换其他国家货币的外汇称为现汇。√

21.特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独

资商业银行发放的贷款。此类贷款属于政策性贷款。×

22.非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款。√

23.每一笔贷款只能展期一次。√

24.当贷款的本金或利息逾期90 天时，应单独核算。×

25对贷款逾期期间不能按期归还的利息，按规定计收复利。( √ )。

26单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7

天两种。( √ )

27支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。(× )

28出票人在支票上的签章，必须与预留银行印鉴相符。( √ )

29贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产，必须以人民币计提。

(× )

第三章

1.某支行开户单位吉达商贸有限公司20*1年5月31日存款账户余额为60000元，20*1年3月21日

至5月31日的累计数为2566000元，20*1年6月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.72%，没有发生利率调整变化。

（1）6.8，存入现金16000元。

（2）6.12，转账存入5000元。

（3）6.15，开具现金支票支取现金8000元。

（4）6.17，签发转账支票支付存款12000元。

（5）6.19，存入现金7000元。

要求：根据上诉资料，对（1）（3）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司20*1年第二季度的利息，并作利息入账的会计利息。

解：（1）借：库存现金 16000

贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16000

（3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000

贷：库存现金 8000

分户账

利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74(元)

借：应付利息——活期存款利息户78.74

贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户78.74

2.20*2年9月份，某支行发生下列单位定期存款业务：

（1）20*2年9月3日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款200000元。

借：吸收存款——活期存款——天龙集团200000

贷：吸收存款——定期存款——天龙集200000

（2）20*2年9月12日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额50000元，存入时一年期定期存款利率为2.52%。

到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）

借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000

应付利息——定期存款利息户1260

贷:吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260

（3）20*2年9月16日，友谊商城要求部分提前支取两年期定期存款80000元，该存款于20*2年6月

25日，存入金额为200000元，存入时两年期定期存款年利率为3.06%，支取日银行挂牌的活期存款年利

率为0.72%。

利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80(元)

借:吸收存款——定期存款——友谊商场户 200000

应付利息——定期存款利息户 132.80

贷:吸收存款——活期存款——友谊商场户200132.80

借：吸收存款——活期存款——友谊商场户120000

贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120000

（4）20*2年9月18日，恒信有限责任公司来行要求支取于20*1年7月15日存入的一年期定期存款100000

元，存入时一年期定期存款年利率为2.25%，支取日银行挂牌的活期存款年利率为0.72%。

到期利息=100000×2.25%×1=2250(元)

过期利息=100000×65×0.72%÷360=130(元)

借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100000

应付利息——定期存款利息户 2380

贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102380

3.、某支行的开户人陈浩2010年11月30日的活期储蓄存款账户的余额为5852.37元。该支行2010年

12月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩于上月底未计息积数为326000元。2010年12

月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务

12010年12月3日存入现金1500元

22010年12月15日支取现金3000元

32010年12月19日支取现金1000元

42010年12月20日银行结息当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%结计的利息于次

日办理转帐

52010年12月27日储户陈浩来行要求销户当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72%。

要求:根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款帐户的利息，并作利息转帐的帐务处理。

（1）12月3日:

借：库存现金 1500

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1500

（2）12月15日：

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000

贷：库存现金3000

（3）12月19日

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000

贷：库存现金1000

（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：

利息＝（326000＋5852.37×2＋7352.37×12＋4352.37×4＋ 3352.37×2）×0.72%÷360 =(326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74)×0.72%÷360=450047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)

税后利息=9-1.80=7.20(元)

②12月21日办理利息转账:

贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户7.20

应交税费——应交利息税户1.80

（5）12月27日:

利息=(3352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)

税金=0.40×20%=0.08(元)

税后利息=0.40-0.08=0.32(元)

借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3359.57

应付利息——活期储蓄利息户0.40

贷：库存现金3359.89 应交税费——应交利息税户0.08

4.20*2年（平年）3月份，某支行发生下列定期储存存款业务：（假设储蓄存款利息所得税税率为20%。）（1）3月5日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款20000元，年利率为3.69％。

借：库存现金20000

贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000

（2）3月10日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款10000元到期，办理支取手续，20*1年9月10日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.07％。

利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50(元)

税金=103.50×20%=20.70(元)

税后利息=103.50-20.70=82.80(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000

应付利息——定期存款利息户103.50

贷：库存现金10082.80

应交税费——应交利息税户 20.70

（3）3月18日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款8000元，该存款于20*1年12月21日存入，存入本金为30000元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为3.06％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72％。

利息=8000×87×0.72%÷360=13.92(元)

税金=13.92×20%=2.78(元)

税后利息=13.92-2.78=11.14(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30000

应付利息——定期存款利息支出户13.92

贷：库存现金30013.92

借：库存现金 22002.78

贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22000

应交税费——应交利息税户 2.78

（4）3月19日，储户刘辉来行要求支取于20*1年1月8日存入的一年期整存整取定期储蓄存款，40000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为 2.25％，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为0.72％。

到期利息＝40000×1×2.25%=900(元)

过期利息＝40000×70×0.72％÷360＝56(元)

税金=(900＋56)×20%=191.20(元)

税后利息=956-191.20=764.80(元)

借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000

贷：库存现金40764.80

应交税费——应交利息税户191.20

（5）3月21日，储户张玮来行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金500元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为1.71％。假设储蓄存款利息所得税税率为20%。

利息=(500＋6000)÷2×12×1.71%÷12=39000×1.71%÷12=55.58(元)

税金=55.58*20%=11.12(元)

税后利息=55.58-11.12=44.46(元)

借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户6000

应付利息——定期存款利息户55.58

贷：库存现金6044.46

应交税费——应交利息税户11.12

第四章

1.工商银行武汉大东门支行收到开户单位健民药业公司提交的银行汇票，出票金额 30000 元，实际结算金额与出票金额一致，该汇票系工商银行昆明关上支行签发，经审核无误后，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（批量）。工商银行昆明关上支行收到银行汇票已兑付的电子汇划信息，经确认无误办理转帐。工商银行昆明分行采取集中式管理。

要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。

各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：

（1）工商银行武汉大东门支行会计分录为：

借：待清算辖内往来——武汉分行户 30 000

贷：吸收存款——活期存款——健民药业公司户 30 000

日终：借：上存辖内款项——武汉分行户

贷：待清算辖内往来——武汉分行户30000

（2）工商银行武汉分行会计分录为：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000

贷：待清算辖内往来——大东门支行户 30 000

日终：借：待清算辖内往来——大东门支行户30000

贷：辖内款项存放——大东门支行户30000

（3）工商银行总行清算中心

借：系统内款项存放——昆明分行备付金户 30 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 30 000

（4）工商银行昆明分行：

借：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000

次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——关上支行户 30 000

贷：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000

日终：借：辖内款项存放——关上支行户30000

贷：待清算辖内往来——关上支行户 30 000

代理关上支行记账的会计分录为：

借：吸收存款——汇出汇款 30 000

贷：待清算辖内往来——昆明分行户 30 000

借：待清算辖内往来——昆明分行户30000

贷：上存辖内款项——昆明分行户30000

2、工商银行成都青羊宫支行收到福州古街支行寄来的委托收款凭证和商业承兑汇票，金额10000元，系本行开户单位国凤贸易公司向福州亿洋海产公司支付的货款，经该公司同意，通过资金汇划清算系统办理款项汇划（实时）。工商银行福州古街支行收到电子汇划信息，经确认无误后，将划回的货款收入开户单位亿洋海产公司帐户。工商银行福州分行采取集中管理模式。

要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。

(1）工商银行成都青羊宫支行

借：吸收存款——活期存款——国凤商贸公司户 10 000

贷：待清算辖内往来——成都分行户 10 000

日终：借：待清算辖内往来——成都分行户 10 000

贷：上存辖内款项——成都分行户10000

（2）工商银行成都分行

借：待清算辖内往来——青羊宫支行户 10 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000

日终：借：辖内款项存放——青羊宫支行户 10 000

贷：待清算辖内往来——青羊宫支行户 10 000

（3）工商银行总行清算中心

借：系统内款项存放——成都分行备付金户 10 000

贷：系统内款项存放——福洲分行备付金户 10 000

(4）工商银行福州分行

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000

贷：待清算辖内往来——古街支行户 10 000

日终：借：待清算辖内往来——古街支行户 10 000

贷：辖内款项存放——古街支行户10 000

代理古街支行记账的会计分录为：

借：待清算辖内往来——福州分行户 10 000

贷：吸收存款——活期存款——亿洋海产公司户 10 000

(5)工商银行古街支行

日终：借：上存辖内款项——福州分行户 10 000

贷：待清算辖内往来——福州分行户 10 000

3.3 月 2 日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金 1 200 000 元；5 月 8 日，工商银行武汉分行通过人民银行从工商银行总行调回备付金 500 000 元。

要求：编制各经办行、清算行及总行的会计分录。

（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：

借：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000

工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 1 200 000

贷：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000

工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 1 200 000

（2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000

工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：

借：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户500 000

工商银行武汉分行收到调回的备付金时：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000

贷：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000

4、10 月 11 日，工商银行武汉分行因其在总行清算中心的备付金存款不足，向工商银行湖北省分行申请借入资金 2 000 000 元，工商银行湖北省分行接到借款申请后，经批准向工商银行总行清算中心办理资金借出手续。

要求：编制工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行的会计分录。

（1）10月11日工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：

借：系统内借出——一般借出户 2 000 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000

（2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：

借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 2 000 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 2 000 000

（3）工商银行武汉分行收到借款信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000

贷：系统内借入——一般借入户 2 000 000

5、12 月 6 日，工商银行总行清算中心日终进行批量处理时，发现工商银行武汉分行备付金存款不足，系统自动代湖北省分行强拆武汉分行 800 000 元

要求：编制工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行的会计分录。

（1）12月6日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：

借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 800 000

贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户800 000

（2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：

借：系统内借出——强行借出户 800 000

贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000

（3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：

借：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000

贷：系统内借入——强行借入户800 000

第五章

1、工商银行武汉分行 6 月 10 日财政性存款科目余额 99 386 000 元，经查，该行 6 月 10 日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为 61 975 000 元。6 月 15 日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为 25 610 000 元。工商银行武汉分行于 6 月 15 日实缴 25 610 000 元，欠缴存款于 6 月 19日补缴，并支付罚款28 322.40 元。

本旬应缴金额＝99 386 000－61 975 000＝37 411 000（元）

本旬实缴金额为25 610 000元，欠缴金额为11 801 000元。

（1）6月15日，工商银行武汉分行实缴财政性存款时：

借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 25 610 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 25 610 000

（2）6月19日，工商银行武汉分行补缴财政性存款，并支付罚款时：

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 11 801 000

借：营业外支出——罚款支出户 28 322.40

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 28 322.40

2、4 月 3 日，工商银行向人民银行申请季节性贷款 250 000 元，期限 2 个月，经审查同意办理；

6 月 3 日到期时办理贷款归还手续；月利率 4.8%，假设利息随本金一并归还。

(1)贷款发放

人民银行：借：工商银行贷款——××行户 250 000

贷：工商银行准备金存款 250 000

工商银行：借：存放中央银行款项——准备金存款户 250 000

贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000

(2)归还贷款本息利息=250000 × 2 × 0．48%=2400 (元)

人民银行：借：工商银行准备金存款 252 400

贷：工商银行贷款——××行户 250 000

利息收入——金融机构利息收入户 2 400

工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000

利息支出——中央银行往来支出户 2 400

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 252 400

3、工商银行某市支行 2 月 25 日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额 320 000 元，该汇票 1 月 15 日签发，2 月 5 日贴现。5 月 15 日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，贴现率假设为月利率 0.2%，再贴现率假设为月利率 2.475%。（资产发债表日的账务处理略）

假设润年，即二月份29天

(1)办理再贴现

再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)

实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)

人民银行：借：再贴现——工商银行再贴现户 320 000

贷：工商银行准备金存款 317 888

利息收入——再贴现利息收入户 2 112

工商银行：借：存放中央银行款项——准备金存款户 317 888

贴现负债——利息调整 2 112

贷：贴现负债——面值 320 000

(2) 再贴现到期收回

人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户 320000

贷：再贴现——工商银行再贴现户 320000

商业银行：借：贴现负债——面值 320000

贷：贴现资产——面值 320000

借：利息支出 2 112

贷：贴现负债——利息 2 112

贴现利息=320000×100×0.2%/30=2133

借：贴现资产——利息调整 2133

贷：利息收入 2133

4、本日第一次票据交换情况如下：

(1)工商银行提出转账支票金额67441元，提出进账单金额11021元；提入支票金额41200元，提入进账单8456元。

(2)农业银行提出转账支票金额59784元，提出进账单39004元；提入支票金额72097元，提入进账

(3)中国银行提出转账支票金额19760元，提出进账单金额41400元；提入支票金额33688元，提入进账单金额60069元。

(4)票据交换后，计算交换差额，并在统一规定入账时间内入账，未发生退票。

(5)假设参加交换的行处均在人民银行开立账户，并且均有足够资金清算票据交换差额。

解：(1)工商银行交换差额为应收差额：23 676

借：存放中央银行款项——准备金存款户 23 676

贷：清算资金往来 23 676

(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417

借：清算资金往来 28 417 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 28 417

(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741

借：存放中央银行款项——准备金存款户 4 741

贷：清算资金往来 4 741

(4)人民银行

借：农业银行准备金存款 28 417

贷：工商银行准备金存款 23 676 银行准备金存款 4741

5、本日第二次票据交换清算应付交换差额，工商银行某县支行准备金存款余额不足，商定向建设银行拆借资金 146 000 元，拆借期 7 天。

建设银行：

借：拆出资金——工商银行户 146 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 146 000

工商银行：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 146 000

贷：拆入资金——建设银行户 146 000

人民银行：

借：建设银行准备金存款 146 000 贷：工商银行准备金存款 146000

6、6 月 5 日，建设银行浦东分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账方式向本市农业银行上海分行拆出资金 6 000 000 元，双方约定拆借期限为 7 天，拆借利率为 5.1%。假设建设银行浦东分行和农业银行上海分行在本市某中央银行开有准备金存款账户。农业银行上海分行将拆入资金用于弥补同城票据交换差额清算，并按期归还拆借资金本息。

要求：根据上述资料，编制会计分录。

（1）6月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下：

1）建设银行浦东分行：

借：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000

2）当地中央银行：

借：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 000 000

贷：农业银行准备金存款——农业银行上海分行 6 000 000

3）农业银行上海分行：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000

贷：拆入资金——建设银行浦东分行户 6 000 000

（2）6月12日，归还拆借资金时，各行的账务处理如下：

1）农业银行上海分行：利息＝6 000 000×7×5.1％÷360＝5 950（元）

利息支出——拆入资金户 5 950

贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950

2）当地中央银行：

借：农业银行准备金存款——农业银行上海分行户 6 005 950

贷：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 005 950

3）建设银行浦东分行：

借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950

贷：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000

利息收入——拆出资金户 5 950

第六章

农业银行和平路分理处为开户单位办理下列支付结算业务：

1.家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。

借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000

贷：待清算辖内往来426 000

2.华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元。属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。

借：待清算辖内往来66 600

贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户）66 600

3.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元；啤酒集团，金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。

借：吸收存款——活期存款（家电商场户）22 300

（啤酒集团户）28 700

（三联商场户）50 120 贷：吸收存款——活期存款（供电局户）101 120

4.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。

借：吸收存款——活期存款（第八中学户）1350

贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 350

5.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。

罚款：16 600×5％＝830（元），应收取1 000元

借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000

贷：营业外收入——结算罚金收入户 1 000

6.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发汇票.

户）85 000

贷：吸收存款——汇出汇款85 000

7.承上题华联商厦申请签发的银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。

借：吸收存款——汇出汇款85000

贷：待清算辖内往来79 600

吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 400

8.果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，申请承兑，汇票面额250000元，

银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费。

手续费＝250 000×0.5‰＝125（元）

借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户）125

贷：手续费及佣金收入125

收入：银行承兑汇票应付款250 000

9.洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款。

借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140 000

贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40000

贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180000

付出：银行承兑汇票应付款180000

10.果品加工厂提交银行本票申请书，申请签发不定额本票26000元，银行审查同意后签发银行本票.

借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户）26 000

贷：吸收存款——本票26000

11.收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1500元、1200元、13000元，经核对确属本行签发，办理转账

借：吸收存款——本票15 700

贷：清算资金往来——同城票据清算15 700

12.海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定。

经办行：

借：清算资金往来——同城票据清

贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户） 4 811.40

手续费及佣金收入48.60

发卡行：

借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户） 4 860

贷：清算资金往来——同城票据清算 4 860

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），

金融企业会计课程考试说明

金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天

金融企业会计 会计分录全

金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00

贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元

《金融企业会计》试题及标准答案B

《金融企业会计》试题及答案B

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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)

金融企业会计分录汇总

会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款

贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项

金融企业会计A卷试题及答案

金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月

6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。

040242232金融企业会计教学大纲

《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）

金融企业会计试卷A

金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章

贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录

金融企业会计选择题

金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税

D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末

金融企业会计课后习题答案

第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000

（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息

金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为

（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

金融企业会计(微课版第3版)32学时大纲-2020

《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。

2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。

金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案

《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日

10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。

金融企业会计试题

一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

金融企业会计会计分录大全

第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户