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税收执法资格考试练习题

第一章税收概述

典型例题分析

一、单项选择题

1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A．上缴利润B．国债收入

C．税收收入D．规费收入

【答案】C

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。

A．税收B．上缴利润

C．国债D．国有资产转让收入

【答案】A

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。

A．比例税率B．累进税率

C．定额税率D．零税率

【答案】A

【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。

4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。

A．财政原则B．公平原则

C．效率原则D．法定原则

【答案】B

【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。

5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A．财政职能B．经济职能

C．社会职能D．监督职能

【答案】B

【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。

6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A．经济因素B．政策因素

C．征管因素D．税收遵从度

【答案】A

【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。

7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。”

A．量能课税原则B．实质课税原则

C．税收法定原则D．税收平等原则

【答案】C

【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。我国的总目标是要在2020年之前，全面落实税收法定原则。

8．税种之间相互区别的根本标志是( )。

A．纳税人B．税率

C．纳税环节D．课税对象

【答案】D

【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。税种之间相互区别的根本标志是征税对象不同。

9．我国现行税制结构的基本特征是( )。

A．以直接税为主的税制结构

B．以间接税为主的税制结构

C．以直接税或间接税为主的税制结构

D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

【答案】D

【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。我国的现行税制结构名义上是以直接税和间接税为主体的“双主体”税制结构。

10.下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。

A．增值税B．消费税

C．企业所得税D．个人所得税

【答案】B

【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。我国现行消费税是中央税。

11．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。

A．坚持中国共产党的领导

B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家

C．坚持依法洽国和以德治国相结合

D．实现法律面前人人平等

【答案】B

【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合文件的提法。

12．国内生产总值税收负担率是( )。

A．税收总额与国民收入之比

B．税收总额与国内生产总值之比

C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比

D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

【答案】B

【解析】本题的考核点是税收负担，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合题意。

13．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了( )。

A．税收弹性系数B．超率累进税率

C．速算扣除数D．自动稳定器

【答案】C

【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。速算扣除数可以简化超额累进税率的计算过程。

二、多项选择题

1．一般而言，税收的特征有( )。

A．无偿性B．固定性

C．强制性D．依法性

【答案】ABC

【解析】本题的考核点是税收特征，属于基础型知识点。税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。

2．税收的职能主要包括( )。

A．税收的财政职能B．税收的监督职能

C．税收的经济职能D．税收的效率职能

【答案】ABC

【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。税收的三大基本职能有财政职能、经济职能和监督职能。

3．当代中国的税收原则包括( )。

A．公平原则B．法定原则

C．效率原则D．适度原则

【答案】ABCD

【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。税收原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收适度原则。

4．按照税负是否易于转嫁，可以把税收分为( )。

A．从价税B．直接税

C．间接税D．从量税

【答案】BC

【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。税负不容易转嫁，

纳税人承担税负的是直接税；税负容易转嫁，纳税人不承担税负的是间接税。

5．一般认为，税收横向公平的基本要求有( )。

A．排除特殊阶层的免税B．自然人与法人均需课税

C．纳税能力不能作为纳税的依据D．法律要求课税内外一致

【答案】ABD

【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税。所以横向公平只强调纳税能力相同，而不考虑其他差别。

6．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关有( )。

A．全国人民代表大会

B．全国人民代表大会常务委员会

C．国务院

D．国家税务总局

【答案】AB

【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。我国税法只能由立法机关制定。

7．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有( )。

A．增值税B．消费税

C．土地增值税D．企业所得税

【答寨】AB

【解析】本题的考核点是税收分类，属于提高型知识点。增值税和消费税属于货物劳务税，土地增值税是特定目的税，企业所得税是所得税。

8．税收法定主义的内容可概括为( )。

A．课税要素法定B．课税要素明确

C．税收程序法定D．课征主体法定

【答案】ABC

【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。税收法定原则的内涵包括三个方面：一是要素法定，二是要素确定，三是征税合法。

9．按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为( )。

A．单一税制B．复合税制

C．所得税税制D．财产税税制

【答案】AB

【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为单一税制和复合税制。

10．在我国现行税收体系中，增值税属于( )。

A．从价税B．从量税

C．直接税D．间接税

【答案】AD

【解析】本题的知识点是税收分类，属于基础型知识点。增值税以应税货物或劳务的价格为依据，按照适用税率计征，属于从价税；增值税税负易于转嫁，属于间接税。

11．依据税收与价格的关系，税收可分为( )。

A．直接税B．间接税

C．价内税D．价外税

【答案】CD

【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。直接税和间接税区分的标准是能否转嫁，价内税和价外税的区分标准是税收与价格的关系。

三、判断题

1．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。( ) 【答案】正确

【解析】本题的考核点是税收的特征．属于基础型知识点。税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的特征。

2．最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。( ) 【答案】错误

【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。

3．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。( )

【答案】错误

【解析】本题的考核点是税收原则负担，属于基础型知识点。纳税人不一定是税收的实际负担者。

4．累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )

【答案】正确

【解析】本题的考核点是税制要素，属于提高型知识点。累进所得税对高收入者适用较高税率，对低收入者适用较低税率或者不征税，可以有效调整收入差距。

5．纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。( )

【答案】正确

【解析】本题的考核点是税制要素，属于提高型知识点。纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定，征税者和纳税人都要遵守。

同步强化训练

一、基础篇

（一）单项选择题

1．税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，无偿参与国民收入分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。国家征税凭借的是( )。

A．政治权力B．社会权力

C．管理权力D．所有权力

2．国家征税的目的是为了满足( )。

A．企业需要B．社会公共需要

C．私人需要D．国家需要

3．拥有征税权力的是( )。

A．企业B．国家

C．社会团体D．个人

4．国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收的( )。

A．无偿性B，固定性

C．规律性D．强制性

5．税收区别于其他财政收入形式的基本标志是( )。

A．税收征收依据B．税收本质内涵

C．税收特征D．税收法律规定

6．税收是人类社会发展到一定阶段的产物，伴随税收出现的是( )。

A．人类的产生B．国家的产生

C．法律的产生D．剩余产品的出现

7．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是( )。

A．货币发行B．举借公债

C．税收D．专卖收入

8．国民向政府纳税，政府为国民提供公共服务，税法体现了国民与政府的( )。

A．政治关系B．经济关系

C．契约关系D．互助关系

9．税收分配的对象是( )。

A．生产资料B．生活资料

C．社会产品D．社会剩余产品

10．从个人的角度看，税收是人们支付给国家的费用，原因是人们享受了国家提供的( )。

A．个性化服务B．公共产品

C．人身安全D．财产安全

11．决定税收的无偿性是税收的( )。

A．强制性B．本质

C．固定性D．特征

12．现代国家税收的主要征纳形式是( )。

A．力役税B．实物税

C．货币税D．电子税

13．税收首要的、基本的职能是( )。

A．经济调节职能B．财政收入职能

C．收入分配职能D．监督管理职能

14．党的十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”，总目标确定的全面落实税收法定原则的时间

要求是( )。

A．2020年之前B．2021年之前

C．2049年之前D．2050年之前

15．“平等、确定、便利、最少征收费”的税收四原则的提出者是( )。

A．亚当·斯密B．马克思

C．瓦格纳D．凯恩斯

16．现代税收的社会公平，是指( )。

A．税额的绝对公平B．税负的绝对公平

C．相对公平D．横向公平和纵向公平

17．纳税人是“纳税义务人”的简称，法律、行政法规明确纳税人的关键词是( )。

A．直接负有纳税义务B．可能负有纳税义务

C．应该负有纳税义务D．自愿负有纳税义务

18．税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度，它体现( )。

A．征税的广度B．征税的深度

C．征税的难度D．征税的高度

19．纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中( )。

A．应当缴纳税款的环节B．明确纳税人的环节

C．可供选择纳税的环节D．确认纳税义务的环节

20．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是( )。

A．比例税率B．累进税率

C．定额税率D．幅度税率

21．征税对象达到一定数额开始征税的起点是( )。

A．免征额B．起征点

C．计税依据D．免税收入

22．在征税对象的全部数额中免予征税的数额是( )。

A．起征点B．计税依据

C．免征额D．免税收入

23．税收实体法是关于税收权利、义务的法律规范的总称，其对象是( )。

A．税收法律关系主体B．税务机关

C．纳税人D．各级政府

24．税收程序法是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称，目的是如何具体实施( )。

A．税收工作流程B．税收实体法

C．税收法治D．税收征纳程序

25．现代税收法治是以市场经济和民主政治制度为前提和基础，通过制约政府权力以保障( )。

A．国家利益B．经济发展

C．公民权利D．社会稳定

26．税收法治的“形式价值”就是要严格遵循( )。

A．税收法定原则B．责、权、利相结合的原则

C．法律优位原则D．税收公平原则

27．地方各级国税、地税机关根据行政区划确定各自的管辖范围，同级国税、地税机关涉及征管范围交叉的情况，确定征管界限的是( )。

A．国家税务总局B．同级人民政府

C．国税机关D．上一级国税、地税机关

28．目前我国税收执法机构主要有税务系统和( )。

A．财政系统B．海关系统

C．审计系统D．司法系统

29．税收的立法权，是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一般而言，税收立法权属于( )。

A．国家最高行政机关B．国家最高权力机关

C．国家各级政府D．所有社会组织

30．我国建立税收管理体制的基本原则是( )。

A．责、权、利相结合B．统一领导、分级管理

C．按收入归属划分税收管理权限D．下级服从上级

（二）多项选择题

1．税收与其他财政收入形式不同，其特征包括( )。

A．强制性B．无偿性

C．固定性D．法律性

2．税收产生的前提条件主要有( )。

A．社会条件是国家的产生B．经济条件是私有制的产生

C．法律条件是出现了国家法令D．行政条件是出现了税务机关

3．从政治学的角度看，税收是国家治理的重要手段，其作用的特征包括( )。

A．基础性B．支柱性

C．保障性D．关键性

4．下列关于税收经济效率的认识正确的有( )。

A．降低税收的征收成本和缴纳成本

B．保护税本

C．通过税收分配来提高资源配置的效率

D．税收的“额外负担”最小

5．影响税收负担的因素包括( )。

A．社会经济发展水平B．国家的宏观经济政策

C．税收征收管理能力D．人们的主观愿望

6．构成税制的三个最基本的要素包括( )。

A．纳税人B．课税对象

C．税率D．纳税环节

7．税率的形式一般包括( )。

A．比例税率B．临时税率

C．定额税率D．累进税率

8．比例税率的具体形式包括( )。

A．单一比例税率B．差别比例税率

C．幅度比例税率D．定额比例税率

9．累进税率常见的具体形式包括( )。

A．超额累进税率B．全额累进税率

C．超率累进税率D．超倍累进税率

10．下列各项中，不属于税制基本要素的有( )。

A．纳税人B．纳税地点

C．纳税环节D．减免税

11．我国现行税制的纳税期限的形式包括( )。

A．按期纳税

B．按需纳税

C．按次纳税

D．按年计征，分期预缴，年终汇算清缴

12．按税法内容分类，可将税法分为( )。

A．税收实体法B．国内税法

C．税收程序法D．国际税法

13．关于税收法治的基本内涵，下列说法正确的包括( )，

A．税收法治的基本价值取向是树立法律至上的现代法治观念

B．税收法治最基本的原则是税收法定

C．税收法治的核心是有效规范和限制公权力

D．税收法治的基本特征是良法与善治的统一

14．下列属于税收管理体制的内容的包括( )。

A．税收立法权B．税收执法权

C．税收司法权D．税收减免权

15．税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。除了税法制定权，还包括( )。

A．税法审议权B．税法表决权

C．税法批准权D．税法公布权

（三）判断题

1．有了人类社会，就有了税收。( ) 2．国家征税的目的是为了满足政府支出需要。( ) 3．国家天然具有征税的政治权力。( ) 4．税收分配的对象是社会剩余产品。( ) 5．税收强制性是指税收参与社会物品的分配依据的是国家的财产权力，这种权力和生产资料占有有着内在的本质联系。( ) 6．税收特征中的无偿性是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性的一面。( ) 7．税收固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标淮征收。( ) 8．税基式减免，就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。( ) 9．税收纵向公平就是要求经济能力相同的人缴纳相同税收。( ) 10．税收行政效率要求税收行政成本占税收收入的比率为零。( ) 11．在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调因地制宜，分级管理。( ) 12．征税效率的高低和税务机关本身的工作效率是密切相关的，但与税种无关。( ) 13．要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。( ) 14．理论上把税收收入在国家与国家之间分配问题的研究称作“国际税收”。( ) 15．我国目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税法或者税收政策。( ) 16．税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。( ) （四）简答题

1．税收的内涵包括哪些内容？

2．如何理解税收的特征？

3．起征点和免征额有何异同？

4．如何理解税收制度与税收政策的关系？

参考答案及答案解析

（一）单项选择题

1．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税依据的是政治权力。

2．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税的目的是满足社会公共需要。

3．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。只有国家才有权力征收税款，征税是国家独有的专属权。

4．【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收的特征。国家征税凭借政治权力，征收过程具有强制性。

5．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收的特征。税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，它反映了不同社会形态下税收的共性。

6．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收起源。税收是人类社会发展到一定阶段，伴随着私有制和国家的产生而起源的。

7．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收概念。税收是国家取得财政收入的主要形式。

8．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。当国家作为一个政治实体产生以后．国民与国家间实质上会形成一系列契约，其中有关税收的内容，可以认为是国民与国家之间的“税收契约”。

9．【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收产生的直接原因就是要合理分配剩余产品。

10.【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收本质。公共产品具有供给上的非竞争性和消费上的非排他性，税收具有个人支付公共产品“价格”的性质。

11．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收的无偿性是由强制性决定的。

12．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收职能。市场经济社会中，货币是商品和劳务交换的主要媒介，因此税收征收缴纳形式都以货币形式为主。

13.【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收职能。财政收入职能是税收的基本职能，其他职能是派生职能。

14．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收原则。这个时间和实现税收现代化的时间是一致的。

15．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收原则。以英国经济学家亚当，靳密为代表的古典经济学派，提出以税收中性为特征的“平等、确定、便利、最少征收费”的“赋税四原则”。

16．【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收原则。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税：纵向公平，就是纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。

17．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。直接承担纳税义务，向国家缴纳税

款的人才是法纳税人。

18．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税率是税收制度的基本要素之一，是衡量税负轻重的重要标志。

19．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。纳税环节是每个税种规定应当纳税的环节，在该环节，发生纳税义务需要纳税，不发生纳税义务则不需要纳税。

20．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。比例税率是相同比例。

21．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。当征税对象数额超过起征点时，要就其全额征税。

22.【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。当征税对象数额超过免征额时，仅就超过的部分征税。

23.【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收实体法等同于狭义的税收制度，是税法的核心部分，就是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。

24．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收程序法对应的是税收实体法，是指如何具体实施税收实体法的规定。

25．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收法治是法治理念和原则在税收领域中的运用，核心是保障纳税人权利。

26．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收法治的形式价值在于税法本身的形成和实施应遵循的原则和标准，这些都是税收法定原则的要求。

27.【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。这是化解基层税务机关征管界限的基本方式。

28.【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。目前我国税收执法机构主要有税务系统和海关系统。海关系统主要负责征收和管理关税，同时负责代征进口环节的增值税和消费税。

29.【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。税收立法权属于国家最高权力机关，包括税法制定权、审议权、表决权、批准权及公布权。

30．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。统一领导、分级管理是我国建立税收管理体制的基本原则，是民主集中制在税收管理中的具体表现。

（二）多项选择题

1．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

2．【答案】AB

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。

3．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税收概念。税收是国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要

手段。

4．【答案】BCD

【解析】本题涉及的知识点是税收原则。选项A降低税收的征收成本和缴纳成本是税收行政效率的要求。

5．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税收负担。税收负担不可能根据人们的主观愿望来确定，其他三个选项符合题意。

6．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税制三个最基本的要素是纳税人、课税对象、税率。

7．【答案】ACD

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税率一般分为比例税率、定额税率和累进税率三种。

8．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。不存在定额比例税率的提法。

9．【答案】ABCD

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。这四项都是累进税率的具体形式。

10．【答案】BCD

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税制三个最基本的要素是纳税人、课税对象、税率。

11．【答案】ACD

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。不可能按需纳税。

12.【答案】AC

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。国内税法与国际税法的划分依据是主权国家行使税收管辖权的不同。

13．【答案】ABCD

【考点解析】本题涉及的知识点是税收法治的内涵，属于基础型知识点。

14.【答案】ABD

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。划分税权包括税收收入在各级政府之间如何划分的问题，也包括税收立法权、税收解释权、税种的开征或停征权、税法的调整权、税收的减免权或加征权等税收管理权限在各级政府之间如何划分的问题。一般不涉及司法权。

15．【答案】ABCD

【解析】本题涉及的知识点是税负税收管理体制。税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。包括税法制定权、审议权、表决权、批准权及公布权。

（三）判断题

1．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收概念。国家出现后才有了税收。

2．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税的目的是为了满足社会公共需要。

3．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家的政治权力实质上是国民将其权力的一部分让渡给国家而形成的。

4．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收就是为了分配社会剩余产品而产生的。

5．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收职能。税收强制性是指税收参与社会物品的分配依据的是国家的政治权力。

6．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。无偿性是税收不直接返还。

7．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收固定性就是指征收比例相对稳定。

8．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税额式减免，是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。

9．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收公平原则。税收纵向公平就是要求根据纳税人纳税能力来判断其应纳税额的多少和税负是否公平，纳税能力强者即应多纳税，反之则相反。

10.【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。税收行政效率要求税收行政成本占税收收入的比率最低。

11.【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调税权集中，税政统一。

12．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。不同税种的征收成本不同。

13.【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。税收保持中性，就应减少税收对经济的干扰。

14．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。协调处理好不同国家的税收管辖权和收益分配，是国际税收的任务。

15．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。我国目前有权制定税法或者税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。

16．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收与税法的关系。

（四）简答题

1．【答案】关于税收的内涵，主要包括以下几方面：

(1)征税的主体是国家。

(2)国家征税的目的是为了满足社会公共需要。

(3)国家征税源于国民的授权。

(4)国家征税的依据是税法。

(5)税收分配的对象是社会剩余产品。

2．【答案】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

(1)强制性。税收强制性是指国家以社会管理者的身份，通过颁布法律或政令进行税款的强制征收。

(2)无偿性。税收无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

(3)固定性。税收固定性是指税收是按国家法令规定的标准征收的，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。

3．【答案】起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免于征税的数额。相同点：它们都属于税基式的减免税方式，都减轻了纳税人的负担。不同点：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

4．【答案】税收政策与税收制度既有联系又有区别：

(1)税收总政策是制定税收制度的指导思想和基本原则，税收制度是税收总政策的具体化和规范化；税收制度的制定者是立法机关或行政机关，而税收总政策的制定者还包括政党；税收制度具有确定的法律责任，税收总政策则不具备法律约束力。

(2)税收具体政策和税收制度在实际工作中基本是一致的，当我们说税收在某一方面的制度性规范时，也经常说是这方面的税收政策。

二、提高篇

（一）单项选择题

1．下列对税收现象描述正确的是( )。

A．国家获取财政收入的途径有很多，税收只是一种选择，可有可无

B．从历史的角度看，税收的产生是一种偶然现象

C．税收分配关系的调整是现代法治形成的重要动因

D．从经济学的角度看，税收是国家以普通经济主体身份参与市场竞争的收入形式

2．我国的税制改革要有利于促进资源有效配置，这主要是要发挥税收职能中的( )。

A．财政职能B．经济职能

C．社会职能D．监督职能

3．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收特征是( )。

A．无偿性B．固定性

C．强制性D．规范性

4．恩格斯指出：“纳税原则本质上是纯共产主义的原则”。下列对这句话理解正确的说法是( )。

A．税收将在共产主义社会消失

B．税收是共产主义社会的重要经济现象

C．税收是对私有制的侵犯

D．税收是对公有制的侵犯

5．下列关于税收分配对象描述正确的是( )。

A．根据马克思再生产理论，C是创造税源的基础和前提，M+V是税收分配的对象

B．国家税收主要来自税源，也可以来自税本

C．在私有制条件下，国家可以直接支配社会产品，不需要有税收

D．税收产生的直接原因就是要合理分配剩余产品

6．下列关于税收适度原则描述正确的是( )。

A．国家征税是为了满足社会公共需要，规模越大，效果越好

B．国家征税要考虑百姓的承受力，规模越小越好

C．国家追求的首先是收入充裕，然后才是收入适度

D．国家征税应兼顾需要与可能，做到取之有度

7．下列关于纳税人描述正确的是( )。

A．纳税人是法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人

B．负税人是实际负担税款的单位和个人

C．扣缴义务人是受税务机关委托代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人

D．委托代征人是指依照法律、行政法规的规定代征税款的单位和个人

8．税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力）的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理而言，实现纵向公平一般采用( )。

A．比例税率B．累进税率

C．定额税率D．固定税率

A．纳税义务发生时间是指应税行为应当纳税的时间

B．税法规定了每种税的纳税期限，即每次纳税义务发生的时间

C．缴库期限，即税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限

D．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据工作需要分别核定

10．下列不属于税基式减免的是( )。

A．起征点B．免征额

C．加计扣除D．减半征收

11．按税收与价格的关系为标准，税制可分为( )。

A．直接税和间接税B．价内税和价外税

C．从价税和从量税D．中央税和地方税

12．下列选项中，不属于税收法定原则基本内容的是( )。

A．要素固定B．要素法定

C．要素明确D．征税合法

13．下列关于税收法治的内涵描述正确的是( )。

A．税收法治的基本价值取向是树立国家利益至上的现代法治观念

B．税收法治的核心是有效规范和限制公权力

C．税收法治的基本特征是法制健全

D．税收法治最基本的原则是公平合理

14．我国税收征收管理范围划分的原则是中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税( )。

A．征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定

B．由国税部门征收

C．由国税部门和地税部门共同征收

D．由地税部门征收

15．建立税收管理体制的标志在于实现合理分权，而合理分权归根到底是为了正确处理中央与地方政府之间的( )。

A．分配关系B．经济关系

C．政治关系D．工作关系

（二）多项选择题

1．以下关于税收的表述，正确的有( )。

A．税收是国家调节经济的一个重要手段

B．税收是人们为享受公共物品支付的价格

C．税收体现了征纳双方平等交换关系

D．税收是国家取得财政收入的形式

2．下列关于税收“三性”的理解，正确的有( )。

A．“三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点

B．税收强制性的依据是国家所有权

C．税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的

D．税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬

3．以下有关税收基本术语表述，正确的有( )。

A．纳税人是最终负担税款的人

B．税收属于社会再生产的交换环节

C．税目反映了征税广度

D．税率反映了征税深度

A．税收的本质是指税收固有的根本属性，是要从根本上明确税收“是什么”的问题

B．政府的目标是服努于个人的共同利益，其经费支出就需要由他所保护的国民以税收的形式来承担C．从国家的角度看，税收是国家以法律规定对社会剩余产品进行分配所体现的一种特殊的分配关系D．从个人的角度看，税收是人们享受国家提供的公共产品而支付的费用

5．一个国家制定什么样的税收制度，是由该国的( )决定的。

A．生产力发展水平B．生产关系性质

C．经济管理体制D．税收应发挥的作用

6．下列关于征税对象描述正确的有( )。

A．征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

B．征税对象体现着各种税的征税范围

C．税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的

D．所有的税种都需要设置税目

7．定额税率是根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，下列关于定额税率描述正确的有( )。

A．定额税率一般适用于从量计征的税种

B．定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额

C．适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种

D．定额税率与征税对象的价值量关系紧密

8．下列属于我国税法规定的纳税地点有( )。

A．机构所在地B．经济业务发生地

C．财产所在地D．核算地

9．按税法效力分类，税法包括( )。

A．税收法律B．税收法规

C．税收规章D．税收文件

10.下列关于税收立法权描述正确的有( )。

A．税收立法权只有国家权力机关才拥有

B．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定

C．税收行攻法规由国务院制定

D．税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定

（三）判断题

1．税收经济效率要求税收“额外负担”最小。所谓税收额外负担，就是征税所引起的资源配置效率下降，因此，政府应选择合理的征税方式，以使税收的额外负担最小，保持税收中性。( ) 2．税收具有较强的经济调节职能，因而国家可以充分利用税收的这一职能有针对性地解决经济运行中发生的各种问题。( ) 3．研究宏观税收负担时，一般用税收总收入占国内生产总值的比重作为衡量宏观税收负担水平的指标。

( ) 4．从国家经常进行税制改革的情况看，只要国家认为有必要，其实是可随时随地向企业和居民征税的。

( ) 5．广义的税制包括各税种的法律法规、税收征管制度和税收管理体制等。( ) 6．作为纳税人的自然人，是指负有纳税义务的本国公民，不包括外国人和无国籍人。( ) 7．在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可根据本地区的实际情况决定减税、免税或征税。

( ) 8．起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。( )

9．税法主体及其权利和义务必须由法律加以确定，税收的各类要素都必须且只能由法律予以明确规定，没有法律依据，政府不能征税，国民也不得被要求缴纳各种税款。( ) 10．国家税务局和地方税务局有各自的征管范围，目的是加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，但不能相互委托对方代征税款。( ) 11．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。( ) （四）简答题

1．为什么说税收体现的一种特殊的分配关系？

2．如何理解我国税收调节收入分配、促进社会公平的作用？

参考答案及答案解析

（一）单项选择题

1．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收概念。选项A，税收是财政收入的主要形式，不可或缺；选项B，税收的产生是历史必然；选项D，国家征税不是一般经济行为。

2．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收的职能。税收的经济职能主要体现在促进资源有效配置、调节社会收入分配和实现经济稳定增长等方面。

3．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收固定性是指税收是按国家法令规定的标准征收。

4．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收不是依照等价交换原则或所有权原则进行的分配，而是国家凭借政治权力实现的特殊分配。

5．【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。选项A，C+V是创造税源的基础和前提，M是税收分配的对象；选项B，国家税收只能来自税源，不能来自税本；选项C，在国家所有制条件下，国家可以直接支配社会产品，不需要有税收。

6．【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税收原则。收入适度是基本的税收原则。

7．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。选项A缺了“直接”二字；选项C、选项D内容互换了；选项B正确。

8．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。累进税率体现量能负担，可以实现税收纵向公平。

9．【答案】C

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。缴库期限，即税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴人国库昀期限。其他三个选项都有瑕疵。

10.【答案】D

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。减半征收属于税额式减免。

11.【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税制分类。按税收与价格的关系为标准，税制分为价内税和价外税。

12．【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收法定原则。税收法定的基本内容可概括成要素法定、要素明确和征税合法。

13．【答案】B

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。选项A，税收法治的基本价值取向是树立法律至上的现代法治观念；选项B正确；选项C，税收法治的基本特征是良法与善治：选项D，税收法治最基本的原则是税收法定。

14.【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。根据我国现行税收管理体制的规定，共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定。

15.【答案】A

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。确立税收管理体制必须遵循责、权、利相结合的原则，正确处理中央与地方政府之间的分配关系。

（二）多项选择题

1．【答案】ABD

【解析】本题涉及的知识点是税收概念。税收体现的不是征纳双方平等交换关系。

2．【答案】AD

【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收强制性依据的是国家政治权力；税收的固定性是指国家在征税之前就以法律形式预先规定比例。

3．【答案】CD

【解析】本题涉及的知识点是税收相关概念。负税人是最终负担税款的人，税收属于社会再生产的分配环节，税目反映了征税广度，税率反映了征税深度。

4．【答案】ABCD

【解析】本题涉及的知识点是税收本质。四个选项均正确。

5．【答案】ABCD

【解析]本题涉及的知识点是税收制度。国家制定什么样的税收制度，是由该国生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

6．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。有些税种征税对象比较明确，一般不存在理解认识上的差异，因此无须设置税目。

7．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。定额税率与征税对象的价值量脱离了联系，不受征税对象价值量变化的影响。

8．【答案】ABCD

【解析】本题涉及的知识点是纳税地点。我国税法规定的纳税地点主要有机构所在地、经济业务发生地、核算地、财产所在地、报关地等。

9．【答案】ABC

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。按税法效力分类，税法可以分为税收法律、法规、规章、税务行政规范。

10．【答案】BCD

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定：有关税收的行政法规由国务院制定；有关税收的部门规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定。

（三）判断题

1．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。“额外负担”最小就是要求保持税收中性。

2．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收职能。国家不能简单地把税收调节职能定位于某一特定方面，或只

是突出和强化税收在某一方面的调节作用。

3．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是宏观税负指标。税收总收入占GDP的比重是主要的宏观税收负担指标。

4．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收法定原则。国家调整税收政策必须依照法律程序实施。

5．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。广义的税制不仅涵盖各税种的法律法规，还包括为保证这些法律法规得以实施的税收征管制度和税收管理体制等。

6．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。作为纳税人的自然人，是指负有纳税义务的个人，包括本国公民，也包括外国人和无国籍人。

7．【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。减免税的管理权限是由税收管理体制决定的，各级政府和财税部门都必须严格执行税法，不得乱开减免税口子，越权减免国家税收。

8．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税制要素。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税；而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。

9．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收法治最基本的原则是税收法定。

10.【答案】错误

【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税收。

11．【答案】正确

【解析】本题涉及的知识点是税制要素中的纳税期限。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（四）简答题

1．【答案】之所以说税收是一种特殊的分配关系，根本原因是税收分配是通过非市场方式实现的。市场分配关系的基本特征是自由竞争和等价交换，而国家提供的公共产品不存在竞争关系，国家征税也不可能和个人享受的公共产品形成一对一的等价关系。既然不能采用市场方式，还要保证国家提供公共产品的质量，实现全体国民公平纳税，就必须运用国家政治权力，通过法令或法律形式来保障税收的实现。

2．【答案】税收调节分配的目的，一是统筹兼顾国家、集体、个人三者利益，理顺国家与企业，中央与地方的分配关系。二是有效促进共同富裕目标的实现。我国税收在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，具体表现在以下两方面：

(1)公平收入分配。通过对各种类型的收入、所得、财产征税，可以适当调节人们的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展和社会稳定。

(2)鼓励平等竞争。机会均等、公平竞争是现代市场体系的基础，税收是夯实这一基础的重要保障。社会主义市场经济是竞争经济，我国鼓励市场主体在法律框架内平等竞争，优胜劣汰。我国实施统一的税法，可以为各类经济主体创造平等竞争的经济环境，有利于促进现代市场体系的完善和维护市场统一，促进经济的稳定发展。

第二章增值税

典型例题分析

一、单项选择题

1．增值税法定增值额与理论增值额不一致的主要原因是各国在规定扣除范围时，是否允许扣除( )。

A．外购的固定资产C．外购的固定资产折旧

B．外购的生产资料D．外购的生活资料

【答案】A

【解析】本题的考核点是增值税法定增值额，属于基础型知识点。造成法定增值额与理论增值额不一致的一个重要原因是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理办法不同。

2．根裾增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。

A．消费型增值税B．生产型增值税

C．收入型增值税D．产出型增值税

【答案】A

【解析】本题的考核点是增值税类型，属于基础型知识点。全面推开营改增后，我国现行增值税属于消费型增值税。

3．根据抵扣范围的不同，增值税可以划分为不同类型。允许固定资产折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于( )。

A．消费型增值税B．生产型增值税

C．收入型增值税D．投资型增值税

【答案】C

【解析】本题的考核点是增值税类型，属于基础型知识点。收入型增值税是指计算增值额时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各增值项目之和。就国民经济整体来说，计税依据相当于国民收入(V+M)，故称其为收入型增值税。

4．下列增值税的纳税行为，应办理一般纳税人资格登记的是( )。

A．从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元

B．从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元

C．从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元

D．从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元

【答案】D

【解析】本题的考核点是增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准，属于基础型知识点。从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的，为小规模纳税人；销售服务、无形资严或者不动产的纳税人年应税销售额在500万元以下的，为小规模纳税人；除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。

5．下列关于增值税视同销售货物行为的说法中正确的是( )。

A．购进的货物用于集体福利的

B．购进的货物用于个人消费的

C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的

D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的

【答案】D

【解析】本题的考核点是增值税视同销售行为，属于基础型考点。单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

6．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是( )。

A．销售自产小轿车支付的运输费用

B．外购生产用气体支付的运输费用

C．外购职工福利用品的运输费用

D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用

【答案】C

【解析】本题的考核点是增值税不予抵扣的进项税额，属于基础型知识点。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，以及加工修理劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

7．一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是( )。

A．电视机B．煤炭C．报纸D．空气净化器

【答案】C

【解析】本题的考核点是增值税税率的适用范围，属于基础型知识点。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

8．根据现行增值税法规政策规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是( )。

A．6% B．11% C．13% D．17%

【答案】D

[解析】本题的考核点是增值税税率的适用范围，属于基础型知识点。增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用17%税率。

9．增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是( )。

A．17% B．11% C．6% D．3%

【答案】B

【解析】本题的考核点是增值税税率适用范围，属于基础型知识点。增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用11%的税率。

10．小规模纳税人法定增值税征收率为( )。

A．17% B．13% C．6% D．3%

【答案】D

【解析】本题的考核点是小规模纳税人增值税征收率，属于基础型知识点。小规模纳税人增值税法定征收率为3%。

11．增值税一般纳税人，提供基础电信服务，适用的增值税税率为( )。

A．17% B．11% C．6% D．3%

【答案】B

【解析】本题的考核点是增值税税率的适用范围，属于基础型知识点。一般纳税人提供基础电信服务税率为11%。

12．根据现行增值税法规政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是( )。

A．免征增值税项目购进货物

B．集体福利购进货物

C．生产应税项目购进的免税农产品

D．简易计税办法计税项目购进货物

【答案】C

【解析】本题的考核点是增值税进项税额的抵扣范围，属于基础型知识点。增值税一般纳税人购进货物时，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。一般纳税人购进免税农产品准予按规定抵扣。

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础

第一节法的概念与特点法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。第四节法的分类与效力

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格考试模拟卷十三

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书

3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪

6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正

税务人员税收执法资格考试练习题库完整

2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。税收基础知识部分第一章知往鉴今：税收函话变迁一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出现。第3页 2、我国税收萌芽期发展大致可分为几个时期：第一阶段是发展期萌芽期，第嬗变期二阶段是发展期，第过渡期三阶段是嬗变期成熟期，第四阶段p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3 3、税收发展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑是初亩税的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化管理”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“国家单位和个人集中征收，重

点稽查，强化管理满足公共需要”的税收管理模式。 5法律、税收的征收主体是国政治权力家p9 ，征收客体是单位和个人强制性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75 、固定性。p10 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。p75 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为、、等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。二、简答 1、税收的定义： 2、税和费的区别： 3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空 1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。 2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期 3、初税亩 4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化管理。 5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力 6、强制性无偿性固定性 7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期 8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重 9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答

税收执法资格模拟考试试题2.doc

2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。 A.课税对象 B.税目 C.计税依据 D.税率 2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。适用一般计税方法的项目预征率为（）。A.1% B.2% C.3% D.5% 3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。 A.缴纳80元的增值税 B.免征增值税 C.缴纳240元的增值税 D.缴纳160元的增值税 4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。 A.100万元 B.70万元 C.130万元 D.30万元 5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（）元。 A.103500 B.104250 C.207000 D.208500

6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。 A.无醇啤酒 B.电池 C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒 D.汽车轮胎 7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。 A.6000 B.6750 C.7941.18 D.20250 8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。 A.账载余额 B.重置成本 C.账载原值乘以成新度折扣率 D.重置成本价乘以成新度折扣率 9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。 A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入 C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入 10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。 A.非广告性质的赞助支出 B.被司法机关处以的罚金 C.向投资者支付的股息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息 11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.其他收购未税矿产品的单位 D.自然人

第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷

2014年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人， 2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟

2017年税务人员税收执法资格考试模拟考试题集国税卷一.doc

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A. 由过去的生产型转为收入型 B. 由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型 D. 由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C. 某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车５.以下项目免征增值税的是（）。Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶

６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 A.1610.62 B.1523.63 C.1623.62 D.1658.23 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒 D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 D.1095.65 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10% 12.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳所得税额是，不得从收入总额中扣除的是（）。 A.消费税 B.车辆购置税 C.增值税 D.关税

税务执法资格考试模拟试题

税务执法资格考试习题与参考答案阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26 一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章 4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性 6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％ 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权

全国税收执法资格考试试题

全国税收执法资格考试试题（附参考答案）一、单项选择题： 1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（） A、国民意志 B、社会意志 C、国家意志 D、人民意志 2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（） A、从旧原则 B、从新原则 C、从轻原则 D、从旧兼从轻原则 3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章 4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度 5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性 6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为 7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收 8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年 9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律 10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五 11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％ 12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元 13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权 14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（）内。Ａ、３０日Ｂ、６０日Ｃ、半年Ｄ、一年 15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（）Ａ、人民法院Ｂ、行政机关Ｃ、行政管理相对人Ｄ、第三人 16、税种之间相互区别的根本标志是（）Ａ、征收对象Ｂ、纳税人Ｃ、税率Ｄ、纳税环节 17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）Ａ、合理性Ｂ、合法性Ｃ、实体Ｄ、程序 18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（）Ａ、最高法院Ｂ、全国人大Ｃ、国务院Ｄ、国务院有关部委、局等 19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（）Ａ、法律保留原则Ｂ、法律优位原则Ｃ、特别法优于普通法原则Ｄ、税收救济程序优于税收实

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