如何加强财务预算执行力

如何加强财务预算执行力？

一、健全和完善企业财务预算管理组织机构

健全和完善相应的财务预算管理组织机构，负责企业财务预算管理的组织实施。为了促进企业建立健全内部约束机制，加强企业财务预算管理工作，企业必须结合相应的政策法规，成立预算管理组织机构，如企业财务预算委员会或总经理办公会，负责企业财务预算管理工作的具体事宜，提高企业各决策层的财务预算管理意识，并确定企业法人代表为第一责任人，切实加强领导，明确责任。预算管理是一项将预算的编制、执行、控制以及考评与激励等预算活动融合到企业生产经营活动中的系统工程，涉及企业管理和生产经营的各个方面、各个环节，而这些环节都是由不同部门和员工分工执行的，因此需要全体员工直接或间接参与预算管理的过程。决策层应在财务预算管理过程中给予极大的支持，沟通和协调上下级之间、部门之间以及员工之间的权益与责任，调动各个部门参与财务预算管理的积极性，以期实现全员预算管理。

二、根据企业发展战略确定企业预算管理目标

以企业战略目标为基础进行企业财务预算管理，可使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来，促进企业的可持续发展。没有战略意识的财务预算就是企业的短期行为，就会失去正确的方向，不可能增强企业的市场竞争优势。因此，企业在开展企业财务预算管理之前应明确自己的战略目标，围绕企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施。在此基础上编制各期的预算，使企业各期的预算前后衔接，避免预算工作的盲目性。企业的财务预算管理从属于企业的战略管理，而不是简单的企业预测的战术和方法。企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位，即定位在企业战略目标上，预算管理才能有生命力。因此，企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和企业的现有资源，制定企业发展战略，确定企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。

三、正确运用财务预算编制程序和方法

企业的财务预算应根据企业长期战略、发展规划，考虑未来政策、法规、经济、自然因素，由下至上搜集汇总编制企业财务总预算，经企业预算委员会审核批准后作为企业的正式预算方案。但该方案的实施必须整体分解到内部各单位，这是企业财务预算管理中的关键环节之

一。企业在做好战略定位和目标分析后，应该结合企业的实际情况，确定企业财务预算编制应采取的程序和方法。财务预算编制程序在各个企业尽管大同小异，但比较科学的做法应该在程序上按照由下而上、由上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行编制。财务预算具体到企业内部各个层面，应按照各预算单位所承担的经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。在财务预算编制顺序上，企业应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。同时企业应积极寻求更加科学、合理的方法，加强动态管理。例如：采用零基预算，不受现有项目的限制，能够调动各级管理人员的积极性、主动性和创造性，挖掘降低费用的潜力，有助于企业未来的发展；利用概率预算，在不确定性环境中提高预算编制的可靠性和预算值的准确性，降低预算指标的风险；实行滚动预算，不仅能及时调整近期预算，使预算更加切合实际，而且实现了与日常管理的衔接，使管理人员始终从动态的角度把握企业近期的规划目标和远期的战略布局。

四、严格财务预算的执行、分析与考核

首先，预算执行过程是整个预算的关键环节。预算一经确定，在企业内部具有“法律效力”。预算编制完成以后，企业各部门不仅明确了本部门的工作任务，同时也清楚地看到了整个企业的工作目标，以及本部门各项活动对整体目标的影响。所以，各部门必须严格执行预算，在整个企业树立起“预算概念”。只有严格、认真地执行预算，使每一项业务的发生都与相应的预算项目联系起来，才能真正达到预算管理控制的目的。

其次，要及时总结分析预算执行情况。每个预算期末，通过财务决算报表与预算报表的对比，编制出详尽的预、决算分析报告，找出实际指标与预算指标的偏差，分析差异形成的原因：属于预算偏差，则及时调整预算指标；属于执行偏差的，要正确分析症结所在，总结生产经营过程中的问题和矛盾，给企业的持续经营或改变经营策略提供真实的情况，并为下一步的考核奖惩做好基础工作。

再次，严格考核，树立“考核与奖惩是预算工作生命线”的观念，确保预算管理落实到位。没有考核，预算工作无法执行，预算管理变得毫无意义。严格考核不仅是为了将预算指标值与预算的实际执行结果进行比较，肯定成绩，找出问题，分析原因，改进以后的工作，也是为了对员工实施公正的奖惩，调动员工的积极性，确保企业战略目标的最终实现。奖惩兑现是保障预算目标完成的重要环节，只有奖惩兑现才可保障预算的严肃性，确保管理过程各环节的衔接。在预算控制的时间选择上，我国多数企业对企业财务预算实行结果控制。在这种

控制下，实际的偏差已经形成，损失已经产生，除了调整下年度的企业财务预算别无他法。如果选择过程控制与结果控制相结合，则不但能实现结果控制的效果，而且通过过程控制尤其是建立企业财务预算报告制度，既能及时调整预算执行过程中出现的偏差，又能保证预算的顺利执行。

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执行力提升年实施方案

XXX办开展“执行力提升年”活动 实施方案 为深入推进经济社会发展软环境建设，全面贯彻市委、市政府各项决策部署的执行力，根据《中共XXX市委XXX人民政府关于在全市开展“执行力提升年”活动的实施意见》（安通〔2011〕X号）的要求，现制定本单位实施方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习党的十七届五中全会、省委八届十次全会、XXX市委九届七次全会、XXX委四届十一次全体（扩大）会议精神，围绕打造“三最四低”投资发展软环境的要求，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，以目标管理为主线，以执行力提升为重点，以督查问效为保障，着力解决干部职工队伍中存在的落实不力、效率不高、服务不优、效果不好等突出问题，促使全体干部职工在工作态度、工作进度、工作力度和工作满意度方面有新的提升，为实现安宁跨越式发展作贡献 二、目标任务 通过开展“执行力提升年”活动，把提升执行力活动和建立先进性长效机制结合起来，和廉政风险防范管理工作结合起来，和

行政行为监督工作结合起来，和创先争优活动结合起来，和确保全年工作目标任务的完成结合起来，构建教育、制度、监督、问效、考评五位一体的长效机制，全面提升全体干部职工围绕中心工作服务发展、服务群众、服务基层、服务企业的执行力，做到“真干事”、“会干事”、“善干事”、“干成事”，实现市委、市政府的重大决策和工作部署说了算、定了干。 三、实施步骤 1.组织领导 为加强对活动的组织协调、效能监督，成立“执行力提升年”活动领导小组。由XXX担任组长，负责组织协调、指导督促、对外宣传和行政效能监督工作，各科室干部为小组成员。 2．制定方案 XXX召开动员会，对开展“执行力提升年”活动进行全面安排部署，制定切实可行的活动实施方案，启动“执行力提升年”活动。 3．开展教育 制定学习计划，提出学习要求。组织干部职工认真学习党的十七届五中全会、省委八届十次全会、XX委九届七次全会、XX 市委四届十一次全体（扩大）会议、XXX“两会”及与XXX发展紧密相关的政策、文件和领导讲话精神，使广大干部进一步认清发展形势、理清发展思路、明确目标任务，以足够的知识能力储备和开拓创新的精神提升执行力，以强烈的事业心和使命感落实市委、市政府的工作部署。 4. 强化“执行力提升年”承诺

加强财务精细化管理实施方案

加强财务精细化管理实施方案 为进一步加强全市国税系统财务管理，规范财务收支行为，防范和控制财务运行风险，促进财务管理工作持续、稳定、健康发展，根据《会计法》、《国家税务局系统经费会计制度》、《国家税务局系统行政单位财务管理办法》等文件精神，结合我局实际，就全面推行财务精细化管理制定本方案。 一、指导思想 以科学发展观为统领，以加强财务网络版核算为基础，切实规范全市国税系统财务管理工作，财务管理以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到财务工作的各个环节，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。 二、实施目标 通过在全市国税系统实施财务精细化管理，努力实现财务管理工作的“三个转变”，即财务工作从静态核算向动态控制转变，从应付事务向操作规范转变，从管理向服务转变。财务管理制度体系进一步健全，预算执行的刚性和均衡性进一步增强，财务基础工作进一步夯实，财务收支管理进一步规范，财务工作各环节运行更加顺畅，执行更加有力。 三、主要内容 （一）规范财务岗责体系 按照财务精细化管理的要求，各级各单位必须尽快完善财务岗位的设置，制定较完备的职位说明书、工作标准和岗位考核办法。市局财务管理科设置财务负责人岗、预算管理岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗、财务稽核岗、监督考核岗、经费会计岗、经费出纳岗、综合管理岗等，各全职能预算单位也必须参照市局财务管理科岗位设置情况，规范本单位岗位设置。各直属单位相应设置财务负责人岗、财务报账员岗、基本建设管理岗、固定资产管理岗等岗位。在人员配备上，可以一人多岗，也可以一岗多人，但不相容岗位必须分离，做到相互监督，有效规避财务管理风险。 （二）强化财务制度建设

财务预算情况说明书范文.docx

精品文档 财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告 财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报 告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决 议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做 到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公 司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、 监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业 外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况

一年来，公司支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）成本××万元 （2）管理用××万元 （3）用××万元 （4）售用××万元 （5）投支出××万元 ?? 一年来，公司工作做到了盈利××万元。 （二）工困助使用情况（略） （三）保用使用情况（略） 二、××××年算 （一）制公司算的原 我根据国家有关法之定，参照本公司××年度的售、成本、利等指，本着行、量入出的原。（二）公司收入算 1．主收入 ××××年公司主算收入××万元。根据公司各品构行分配。 2．附收入 ××××年附收入算××万元。 3．投收益 ××××年度外投算××万元。其中短期收益××万元，期收益××万元。 4．其他收入，算××万元。

增强执行力实施方案

增强执行力实施方案 为全面贯彻落实公司2011年工作会议精神，提升企业执行力，增强企业经营管理水平， 根据公司实际，制定提升企业执行力实施方案如下： 一、提升企业执行力的重要意义 一个企业生存和发展的关键在于执行力是否到位。因为要完成企业的最终目标，就要靠企业主体的实践活动，即通过员工的执行能力把企业发展蓝图变成现实。因此，公司在 2011年工作会议中，把提升企业执行力作为年度工作中要抓好的一项首要工作，列入党 政工作的重要议事日程，这充分证明了在日益激烈市场竞争中，公司的生存和发展不仅与 外部环境和各种政策、法规息息相关，而且内部执行力的建设也更加重要，关系到企业战 略决策能否得到最高效、最快速的落实，对企业的兴衰成败和持续发展起着决定性作用， 是企业发展的内在动因。 二、提升企业执行力的指导思想 提升企业执行力，必须坚持以科学发展观为指导，以提高员工的个人素质和工作能力为前提，以强化员工的事业心、责任感为基础，以合理的绩效考核、福利待遇为动力，以持续严格的监督检查为保障，制定切实有效的措施从根本上解决企业执行力方面存在的突出问题，以高效的工作意识和服务理念提高企业的核心竞争力。 三、企业执行力方面存在的不足之处 近几年来，公司逐步建立起一套比较完善的企业管理体系，并取得了明显的成效，但是还 存在一些需要进一步改进和完善的地方，主要表现在：一是在执行意识方面，企业员工往 往因自身知识水平、外界环境、性格特征等因素的影响，没有形成强有力的团队精神，积 极主动并创造性开展工作的意识较低。二是在执行技能方面，由于综合管理水平的局限， 完成任务的技能需要不断加强；与他人交流、信息传递、良好协作及满足他人需求的协调 能力需要继续提高。三是在执行制度方面，公司建立了一套较为完善的管理体系，但对于 某些制度缺乏一定的可操作性和可执行性，制约了企业工作效率的提高。 四、提升企业执行力组织领导 各党支部、各单位、各部门要把提升企业执行力作为公司的一项重大工作任 务，加强领导、统筹安排、精心组织，确保实效。为此，公司成立以陈辉为组长，姜振田、王德清为副组长及相关部门负责人组成的“提升企业执行力”工作领导小组，全面负责提升 企业执行力的宣传、贯彻和具体实施等工作。下设办公室，负责提升企业执行力的日常工作。办公室主任姜振田，成员王德清、康新玲。 五、提升企业执行力具体实施

”执行力提升年“整改落实方案

嵩明县人民检察院 开展“执行力提升年”活动整改方案 根据开展“执行力提升年”活动实施方案的要求，我院紧紧围绕提高执行力，努力实现“争科学发展之先，创和谐社会之优，加快建设中国昆明空港新城（嵩明）”战略目标，通过学习调研、广泛征求意见和分析对照检查，查找影响和制约检察工作科学发展以及执行力提升的突出问题，结合检察工作实际制定如下整改方案。 一、指导思想及目标任务 （一）整改的指导思想 以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真学习党的十七届五中全会、省委八届十次全会和市委九届七次全体（扩大）会议和县委十届七次全体（扩大）会议精神，围绕检察机关“三项重点”工作的要求，以目标管理为主线，以执行力提升为重点，以督查问效为保障，着力解决机关干部队伍中存在的落实不力、效率不高、服务不优、效果不好等突出问题，促使我院干部队伍在工作态度、工作进度、工作力度和工作满意度方面有新的提升。 （二）整改的目标任务 通过开展“执行力提升年”活动，构建教育、制度、监督、问效、考评五位一体的长效机制，全面提升检察人员围绕中心工作服务发展、服务群众、服务基层、服务企业的执行力，实现凡是上级院、县

委、县政府和我院的决策和工作部署说了算、定了干，决策条条算数、任务件件落实、承诺项项兑现，保障“争科学发展之先、创和谐社会之优”各项政策措施全面落实到位。 二、整改落实的项目 按照科学发展观的科学内涵和精神实质，对照县委、上级检察院的要求，在深入学习调研、广泛征求干警和相关单位意见建议的基础上，查摆梳理了影响和制约检察工作科学发展以及执行力提升方面的问题，并将其列为整改落实的具体项目。 （一）检察业务方面 针对加强对法律、法规的学习的意见。 加强思想政治教育。加强“依法治国、执法为民、公平正义、服务大局、党的领导”的社会主义法治理念教育，引导干警牢固树立“立检为公，执法为民”的思想；灌输“忠诚、公正、清廉、文明”的检察职业道德，培养干警恪尽职守，刚直不阿，秉公执法的品格；灌输艰苦奋斗的思想，激发干警爱岗敬业，乐于奉献的精神；灌输集体英雄主义思想，增强干警主人翁精神。 建设学习型检察院、学习型检察官。学习是提高干警素质的基础，是激发干警创新力的关键，更是提高执行力的内在要求。要通过学习及时了解和掌握检察工作的新动态、新要求，把工作抓在前，抓在点子上。要加强干警的业务培训，以执法办案实际需要为主要内容，抓好新进人员培训、晋级培训、专项业务培训，鼓励干警参加司法考试培训、在职研究生学习，切实提高队伍的检察业务素质。

2019年“执行力提升年”活动工作总结

“执行力提升年”活动工作总结
今年来，我市自上而下开展了轰轰烈烈的“执行力提升年”活动，开展“执行力提升年”工作是加快我 县经济发展的一项重要决策，也是我们转变工作作风、提高工作效率的必然要求。县级质监局处于质量安 全监管的前沿，是履职担责的一线，这个阵地稳，则质监事业大有可为，这个层面强，则质监事业生机勃 发。然而，要切实承载起这样无可推卸的重任，不辱使命，我认为，执行力是质监部门履行职责，顺利开 展工作的的保证，应切实从深化作风建设抓起，全面提升质监队伍执行力。 一、 要充分发挥班子成员的统领作用 班子成员是领头雁，也是主攻手，这决定了位居质监系统最基层的班子成员应当做到“三个必须” 。一是必 须严格把关定向。质监部门既是经济管理部门，也是行政执法部门，既有公务员，也有独特的技术机构， 既具备多个法律执法主任资格，也涉及众多许可收费项目，既关系经济社会发展，也与百姓生活息息相关。 这就要求班子成员在处理各项工作中务必把好关，定准向，关键环节不放任，日常工作不包揽，既不能胡 子眉毛一把抓，也要防止丢西瓜捡芝麻，要经常疏理工作路数。二是必须精于深谋善断。县级质监局班子 成员既是帅也是将，而更应在当好“帅”上做文章。面对监管过程中的难事，突发而至的急事，社会关注 的大事，务必要在全面掌握情况、吃透政策法规精神的基础上，不能浅偿辄止，也不可患得患失，特别是 面对非常态的情况，要深谋远虑，当机立断。三是必须始终求洁保廉。县级质监局班子成员要真正过好权 力关、利益关、用人关，就应当把住三条底线，首要的是道德底线，对于应当坚持什么，反对什么，倡导 什么，抵制什么，须扶正压邪敢亮剑。再则是权力底线，班子成员不能拥权自傲，要做到权力阳光下运行。 谁承担多少工作，就要赋予多少权力，随之也要承担相应责任，要坚持用流程理事，用制度管事，防止工 作的随意性、盲从性和无序性，不做超越法律之事。b5E2RGbCAP 二、 要继续加强中层干部的执行力度 股长、队长、主任作为基层质监局的中层干部，承担着“二传手”的作用，也只有真正发挥好“二传手” 的作用，才能最大限度发挥个人潜能，有所作为。一是对分管领导尽心尽力不旁观。对分管工作，要讲主 动性、独立性和创造性，不能事事都推向领导。对不是本股室的工作，要积极提建议，热情当参谋，真心 出主意。对领导没有关注到的工作，要及时提醒，协助推进，对事关全局的大事、急事、难事，要多当战 斗员，少作裁判员。二是对主管工作担忧担责不躲闪。在压力面前，善于疏导排解，勇于直面担当，既不 在一边空论、议论、争论，也不当事后诸葛亮，决不能见利益就上，见责任就让。要敢于挑战压力，勇于 承担责任。今年以来，各部门心往一处想，劲往一处使，克服种种困难，共走访企业百余家，上门为 23 家 企业办理工业产品生产许可证、qs 认证提供全过程服务，清理不规范收费项目 1 项，受到了政府和企业的 好评。p1EanqFDPw 三、要充分调动干部职工的实干精神 众人拾柴火焰高，这对县级质监局来讲尤为重要。面对人人都是窗口，一人多岗的实际，必须不断调动全 体干部职工的工作积极性，才会千斤重担千人担。因此，须恪守四条要素：一是谁的工作谁干，干则必成。 面对人少事多的实际，要科学合理准确定岗、定位、定人、定事、定考核标准。做到每个岗位有人执守， 每项工作有人担当，每个人都因才适用有事干。二是谁的责任谁担，担则落地。对重点工作、专项任务、 敏感事项要坚持目标、任务、措施、时限、责任同部署、同督导、同考核，层层签订责任状，落实奖优罚 劣。三是谁的荣誉谁得，得则到位。今年年初，我局对去年工作中涌现出的先进工作者及优秀党员，以及 对全局有特殊贡献的同志们，进行了物质和精神上的双重奖励，对那些能力强，贡献大，群众认可的同志， 优先提拔使用。利用多种渠道培树、推介身边的典型，力求达到鼓励先进、鞭策落后的效果。DXDiTa9E3d

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1．收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2．支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元 （2）管理费用××万元 （3）财务费用××万元 （4）销售费用××万元 （5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1．主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2．附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3．投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4．其他收入，预算××万元。

加强执行力建设方案

加强执行力建设方案 工作中存在规矩，生活中也同样存在规矩一个企业有非常好的领导，有非常完善的制度， 有一群敬业有激-情的员工就一定能成功!但是xx复合材料有限公司领导发现公司出台的规章制度总是得不到有效的开展实施，往往出现夭折的现象，不禁对制度的失效产生了疑问 是领导层的无能还是员工的执行力导致的?总裁学习网执行力专家指出：许多时候，制度 没有执行力只是掩盖管理层无能的巧妙借口而已。 制度失效是很多企业的切肤之痛。为什么制度很难执行呢? 说到这点，许多人首先想到的是网络或报刊上常见的那句话领导是制度的制定者，也是破坏者。在很多时候，制度只是领导的工具而已，想起来了用，想不起来就不用了。想整人时用，不想整时就不用了。但是这一点领导却不认同，在他们眼里，制度不能执行的根本原因在于员工本身素质低，或者叫根本没有执行力。 象所有的企业管理问题一样，总有人喜欢最终将一切归因于玄学一般的领导力、执行力， 或曰领导力太差，或曰员工执行力太差。可是，当制度本身就是劣质制度，或科学性不足，或系统性不足时，妄谈领导力或执行力不是有点滑稽吗? 当我们讲制度总是失效的时候，我倒是想请问，制度真的那么容易编制吗?任何制度都将 是为了解决特定问题的在一定范围内通用的方法和规则，它蕴含的管理思想既体现着管理 的科学性，又要与企业实际相匹配。当管理知识欠缺，管理水平低下，管理思想落后时， 又怎么能够制定出优秀而实用的管理制度? 在我们出台制度的时候，是否认真地象其它管理活动一样对其实施有过详细的规划? 没有! 太多企业的回答是没有。 【制度没有执行力主要有以下五大原因】： 1)领导执行的原动力不足。制度是别人的，不是自己的，制度化建设的出发点存在误区。这里原动力不足主要是打造制度化公司的动力不足，而非用领导责任简单的掩盖劣质制度的实质; 2)宁愿根据经验惯例甚至感觉行事，也不愿遵守制度; 3)制度缺乏系统性，与结构优化脱节。制度之间没有协同，新老制度之间没有协同; 4)对组织的惯性考虑不足，制度执行与变革脱节; 5)与管理责任脱节，管理者不会不愿不懂管理。如上所言，如果制度制度和实施是一管理 行为的话，那么谁该为行为失效负责?没有责任，必然会出现朝令夕改，出台制度随意。 在企业里，也还遇到过更有玄学似的回答，认为制度执行力不够关键是文化的建设力不够。他们声言，文化建设好了，制度自然就可以执行了。一个让你啼笑皆非又很难辩解的问题。

员工执行力提升方案

员工执行力提升方案 员工执行力提升方案 1、项目背景企业的成功30%靠经营策略、30%靠市场机遇，另外40%则靠团队执行力。由此可见，企业是否具有高效的执行系统与执行能力决定了企业在未来更加复杂的商业环境中能否取得竞争优势，从而不断发展壮大。在推进了两年的人力资源变革和流程体系建立的基础之上，集团基础执行系统已建立，2015年公司管理变革的核心目标是：打造高效执行团队。有鉴于此，集团公司策划并制定了本方案，力求通过16个月的项目建设周期，打造一支行业内最为高效的执行团队，以此满足公司战略发展对人员能力的要求。 2、项目目的1、建立能力素质（胜任力）模型并应用到人员招聘，综合评价，职位晋升与薪资调整领域，实现对人才的客观评价；2、通过一系列的培训与能力开发技术，全面提升人员素质（胜任力），实现人岗匹配； 3、打造一支专业过硬，素质优异的高效执行团队，促进公司经营目标的实现。3、项目周期2012年10月—2015年12月，共计16个月。 4、项目实施方案4.1项目启动（2012年10月31日前）4.1.1召开项目启动会4.1.2实施执行力与能力素质培训4.2执行力与素质模型宣贯学习（2012年11月—12月）4.2.1开展“一把手讲执行力活动”4.2.2实施集团高管“我谈执行力”约稿活动 4.2.3实施“执行力”征文活动 4.2.4刊发“执行力特刊”4.3建立基于素质模型的面试与甄选程序（2012年11月）4.3.1修订招聘与面试流程，制定基于素质的面试评估表并在集团范围内应用；4.3.2集团人力资源部参与集团公司所有人员面试和各子公司中层以上人员面试.4.4建立基于素质模型的员工发展综合评价机制（2015年1月）4.4.1员工职位晋升将采取两种方式，一种为总裁对拟晋升者的胜任能力有清晰的认知，采取直接任命的方式； 4.4.2另一种方式为当总裁对拟晋升者的胜任能力不清楚时，由集团人力资源部实施基于素质模型的综合评价，评价结果作为总裁决策的重要依据。4.5实施中高层管理人员360度素质评估与学习方案制定（2012年12月-2015年1月）4.4.1针对全体中高层管理人员实施360度素质评估并输出素质短板；4.4.2针对素质短板制定个性化的学习方案。4.6建立面向全员的“管理提案”和“总裁信箱”制度（2015年2月-3月）4.6.1管理提案是指由提案人提出（形成方案）并主

浅谈如何加强财务预算管理论文

浅谈如何加强财务预算管理论文 浅谈如何加强财务预算管理全文如下： 关键词：企业;财务;预算管理 1在科学、合理安排成本费用预算的前提下，优化财务预算管理 预算项目所花费的成本与企业的经营管理目标密切相关。预算成本不是预算分摊项目的成本，也不是按照一定的比例压缩项目的资金，而是对项目的资金成本做出合理的安排。在预算费用成本时， 只是按照分摊预算的方法预算，会使预算成本太过于平均化;而简单 的调整比例计算，也会使计算结果太过简单，容易出现错误。在用 传统方式预算成本的时候，比较注重去年的成本，在去年成本数据 的基础上，预算出几年需要花费的成本。但是这个预算过程容易受 到以往数据的限制，造成新的数据不合理，也容易出现虚报成本的 现象。预算成本同时也与企业的经营管理方法有关，在企业的管理 者制定了一个项目目标时，财务人员要对这个项目做出预算。在预 算的过程中，要保证项目目标能够实现，还要对企业的经营管理方 式做出改革，改革不适应目标的部分以满足项目目标的顺利完成。 在对项目做出预算的时候，也要有预算工作的顺序，工作的顺序通常是控制目标由上到下，而预算目标正相反，是由下向上。为了 使企业能够控制目标，就要保证预算工作的合理。因此，在预算中，要全面的了解项目有关的信息，而项目的信息主要来源于企业直接 提供的信息、预算部门的需求以及项目的实际情况这三个方面。预 算部门在对项目进行预算的时候要保证获得的信息准确，只有信息 准确才能使预算的结果精确。而企业的预算能够科学合理也与企业 的自身发展有关。企业要有完整的预算体系，“零基础预算”是相 对来说一个完成的预算体系，现在很多企业在对项目进行预算的时 候都采用“零基础预算”，“零基础预算”能满足企业的发展，也 能保证预算结果的准确。用预算体系对项目进行预算的时候，要确 保预算项目是实际存在的，同时在资金平衡的基础上合理的对项目

强化全面预算管理 促进实现发展战略

强化全面预算管理促进实现发展战略 ——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》 -------------------------------------------------------------------------------- 全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国着名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。制定和实施《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》，旨在引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。本文就此进行解读。 一、如何正确认识和理解全面预算 正确认识和理解全面预算的内涵、本质及作用，应当把握以下几个方面： （一）全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式 全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、

销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。 （二）企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施 全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。因此，《企业内部控制基本规范》将预算控制列为重要的控制活动和风险控制措施。 （三）企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具 “三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好，如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和“愿景”转变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经营失败。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为行动”，确保

地方执行力提升年活动方案【最新版】

精选地方执行力提升年活动方案 街道各办公室、各行政村、企事业单位： 为认真贯彻落实科学发展观，全面优化发展环境，有效转变机关作风，提高党员干部的服务水平和办事效率，助推“十二五”开局之年经济社会发展目标的实现，根据兰委办[XX]37号文件精神，结合本街道实际，经街道党工委、办事处研究，决定在全街道党员干部队伍中开展“执行力提升年”活动，特制定如下实施方案，请认真学习贯彻执行。 一、指导思想 以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，紧紧围绕街道党工委、办事处关于推动科学发展的重大决策部署，以深化效能作风建设为主题，以打造肯干事、会干事、干成事、能共事、不出事的“五事”干部，落实效能问责为抓手，扎实有效地开展“执行力提升年”活动。通过抓教育明纪，抓制度保障，抓奖优罚劣，抓评议推进，全面推进政府执行力建设，切实增强政府凝聚力，不断提升政府公信力，确保我街道“十二五”规划的顺利推进。 二、任务目标 总体目标：通过开展“执行力提升年”活动，着力构建教育、制度、监督、激励四位一体的长效机制，进一步增强街道、村两级干部的责任意识，进一步落实责任追究，进一步提升机关执行力，进一步提高群众对机关的满意度，逐步形成“讲执行、比效率，讲清正、比形象，讲服务、比贡献”的良好风气。具体工作目标是：

1、行政决策效能有明显增强。建立健全公众参与、专家认证和政府决策相结合的行政决策机制，促进合法、科学、民主决策，完善行政决策程序，提高行政决策效能。 2、依法行政能力有明显提高。大力开展普法教育活动，深化创建法治示范村、树行政执法标兵活动，明确执法依据、执法权力、执法程序。强化干部服务能力的提升，加强干部公仆意识和民本意识教育；优化政府为民服务机制，坚持为民行政，坚持便民行政；端正行政态度，改进行政作风，规范行政行为，积极推进依法行政。 3、行政问责力度有明显加大。完善街道365为民服务中心制度，切实发挥为民服务中心在提升执行力中的平台作用。强化对机关职能运作的监督，建立完善行政问责和绩效管理制度，严肃查办失职渎职行为，杜绝损害政府形象现象的发生。 4、廉政勤政形象有明显提升。进一步解放思想，逐步转变作风，提高效率，增强素质。积极推进服务型政府建设，提高公共服务能力和服务效率。 三、主要工作安排 四、具体要求 1、提高认识，加强领导。各行政村、企事业单位要充分认识开展“执行力提升年”活动的重要意义，将其作为学习实践科学发展观、促进各项工作落实的重要载体，寓于本单位中心工作，贯穿于全年度工作的始终。要加强领导，统一思想，成立工作机构，主要领导负总责，明确责任主体，细化具体任务，建好工作台帐。 2、严格标准，追求实效。各行政村、企事业单位要以“执行快不快、效率高不高、效果好不好”为工作标准，真抓实干，奋勇争先把

强化财务管理措施

新形势下加强高校财务管理的对策 摘要：随着改革开放的不断深入，我国高等教育取得了长足的进步，但高校财务管理工作中存在的某些弊端日渐成为制约高校进一步发展的突出问题。本文通过分析我国高校财务管理中存在的问题，提出了加强高校财务管理的几点具体措施，从而把高校财务管理工作落到实处。 关键词：高校，财务管理，对策 进入新世纪，高等教育步入了蓬勃发展的阶段。随着国家对高等教育投入的不断加大，高校越来越成为社会谈论的焦点，特别是部分高校财务运行状况暴露出来的问题，已经引起教育部的高度关注。 一、高校财务管理背景的变化 2000年以来，国家推行了五大改革：部门预算改革、收支两条线改革、国库集中支付改革、政府采购改革和政府收支分类改革。这一系列的改革体现了国家为适应社会主义市场经济要求，建立起具有中国特色的公共财政框架，切实做到依法理财、科学理财所做的努力。这些改革对高校财务管理工作提出了新的挑战，学校要争取更多的财政支持，就必须顺应国家改革的需要，积极探索，勇于创新，努力实现依法理财和科学理财，促进资金使用的公平公正，不断提高资金使用效率，更好的促进学校事业发展。 面对各种改革，高校要想在财务管理中处于主动地位，就必须提前把握国家的政策导向，加强创新和分析，更快更好的适应新的挑战。高校为适应国家改革应加强对以下几个方面的关注：（1）科研经费的管理。要继续加强科研经费的预算制管理，以及结题课题的账务处理。（2）结余资金的管理。国家已经开始实施结余资金管理办法，收回项目的净结余资金，高校也要加强对结余资金的处理工作。（3）绩效预算和支出预算考评。绩效考评已越来越受到国家重视，并将逐步与财政拨款挂钩。（4）高校资产的效益管理。国家加大了对行政事业单位国有资产管理的力度，明确了相关各方的权责，确立了资产管理与预算管理相结合的原则。（5）高校财务风险的控制。高校财务风险特别是债务风险越来越成为社会关注的焦点，过度举债或不良举债对高校教学科研和人才稳定产生不良后果的可能性逐渐显现。 二、高校财务管理存在的主要问题 针对高校理财环境变化的要求，以及国家财政改革的热点需要，目前，高校财务管理中还存在以下的主要问题： 1、内部控制制度不健全，会计监督不力。 完善的内部控制制度是保障高校财产物资安全完整的基础，高校财务管理制度和办法经过多年的发展，尽管已有所发展，但仍不是很完善，具体表现在：（1）

财务预算执行情况分析报告

财务预算执行情况分析报告 XX电子科技有限责任公司经过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行情况分析作如下报告： 一、第8年年财务预算执行情况 第八年，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部、采购部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，XX电子科技有 限责任公司认真贯彻落实公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，本年度销售情况良好，但由于成本费用居高，利润较低，全年企业预算执行情况出现偏差。 1. 第八年年企业收支总体情况 第八年，我企业收入完成854.761万元，比上年增加557.761万 元，增长185.59%,完成预算的94.93%。主要收入科目为主营业务收 入。 第八年营业成本完成528.17万元，比上年增加312.17万元，增长144.52%,超过预算18.59%;主要支出为产品成本。 其他需要说明的有： 销售费用支出113.49万元，完成预算的86.58%;管理费用支出212.93万元，超过预算481.61 %;财务费用支出0万元，完成预算的0%。 二、主要经济指标的执行情况分析

（一）主要业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况 表1销售收入预算执行情况 第八年业务量预算为899.4万元，最后执行为854.76万元，完成年度预算的94.93%,执行情况与预算情况相差不大，说明预算执行情况良好。 （二）效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析 单位：万元 第八年营业收入预算为899.4万元，最后执行为854.76万元, 完成年度预算的94.93%，少于预算，但相差不大，对利润未产生较大的不良影响；第八年营业成本预算为429.97万元，最后执行为 528.17万元，超过预算18.59%,对利润产生了不良影响，在下一年的工作中应严格控制营业成本的增加。 2. 成本费用指标预算控制情况。 表3期间费用预算执行情况 （1）销售费用预算执行情况分析

执行力实施方案

执行力实施方案 第1篇：提高执行力实施方案关于提高执行力实施方案 为全面遵循实行公司2011年作业会议精神，进步企业实行力，增强企业运营办理水平，依据公司实践，拟定进步企业实行力施行方案如下： 一、进步企业实行力的重要意义 一个企业生计和展开的关键在于实行力是否到位。因为要完结企业的最终方针，就要靠企业主体的实践活动，即经过职工的实行才能把企业展开蓝图变成实践。因而，公司在2011年作业会议中，把进步企业实行力作为年度作业中要抓好的一项首要作业，列入党政作业的重要议事日程，这充沛证明了在日益剧烈市场竞争中，公司的生计和展开不只与外部环境和各种方针、法规休戚相关，并且内部实行力的建造也愈加重要，关系到企业战略决策能否得到最高效、最快速的实行，对企业的兴衰成败和持续展开起着抉择性作用，是企业展开的内在动因。 二、进步企业实行力的辅导思想 进步企业实行力，有必要坚持以科学展开观为辅导，以进步职工的个人本质和作业才能为条件，以强化职工的事业心、职责感为根底，以合理的绩效考核、福利待遇为动力，以持续严厉的监督查看为保证，拟定实在有效的办法从根本上处理企业实行力方面存在的杰出问题，以高效的作业知道和效劳理念进步企业的中心竞争力。三、企业实行力方面存在的不足之处 近几年来，公司逐渐树立起一套比较完善的企业办理体系，并

取得了显着的成效，可是还存在一些需求进一步改善和完善的当地，首要表现在：一是在实行知道方面，企业职工往往因本身常识水平、外界环境、性格特征等要素的影响，没有构成强有力的团队精神，积极主动并创造性展开作业的知道较低。二是在实行技术方面，因为归纳办理水平的限制，完结使命的技术需求不断加强；与别人沟通、信息传递、杰出协作及满意别人需求的和谐才能需求持续进步。三是在实行准则方面，公司树立了一套较为完善的办理体系，但关于某些准则缺少必定的可操作性和可实行性，限制了企业作业效率的进步。 四、进步企业实行力安排领导 各党支部、各单位、各部分要把进步企业实行力作为公司的一项严重作业使命，加强领导、统筹安排、精心安排，保证实效。为此，公司树立以陈辉为组长，姜振田、王德清为副组长及相关部分担任人组成的“进步企业实行力”作业领导小组，全面担任进步企业实行力的宣扬、遵循和详细施行等作业。 下设作业室，担任进步企业实行力的日常作业。作业室主任姜振田，成员王德清、康新玲。五、进步企业实行力详细施行进步企业实行力是一个系统工程，是一个学习、了解、知道、施行、进步和再进步的进程。只要这样，才能把进步企业实行力作业真实落到实处，见到作用。为此，咱们要详细抓好以下几个阶段的作业： 安排宣扬阶段。公司将以宣扬栏、简报、网站、讲演等多种形式大力宣讲企业实行力的相关常识，实在进步企业职工对实行力的知道。

某集团财务预算管理制度.doc

集团全面财务预算管理制度 1.目的 为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。 2.适用范围 集团下属各控股子公司 3.职责 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达 4.内容 预算编制原则和方法 预算编制原则： （1）按照财政年度进行预算管理； （2）当年费用率不能超过上年实际费用率； （3）利润的增长必须高于费用的增长； （4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 预算层次及期间 预算内容 下属子公司年度预算应该包括： （1）长期投资和短期投资预算 （2）固定资产购置预算

（3）现金流量预算 （4）成本预算 （5）管理费用、财务费用、营业费用预算 （6）销售收入和利润预算 （7）其他预算 以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编 制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。 预算管理的流程 预算控制和评价 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每 月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。 每个财年结束后 20 个工作日内，每个子公司报送上一年度的财务决算情况，并说明差异原因。财务中心综合各子公司执行情况，向总经 理室报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。 下属子公司应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和 控制，各项目费用当月有节余的，可以在结转下月使用，未经财务中 心审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。 下属子公司在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如 果当月超预算金额在预算金额 10%以内的，由下属子公司总经理审批，超过 10%的，需交财务中心报总经理室审批。 长期投资和短期投资预算表 预算年度：年 预算编制单位： 预算投资项目出资方式及出资金额资金来源单位：人民币元 备注 投资时间

公司财务预算管理制度11671

公司财务预算管理制度 1.0 总则 1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。 1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 1.3财务预算一般按年度编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。 2.0财务预算管理的组织机构及其职能 2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。 2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理（主管）及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。 3.0 财务预算的主要内容及编制依据 3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括： 3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块（办事处）对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。 3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块（办事处）在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块（办事处）的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下： 3.2.2.1人工成本的测算：根据本年度的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下年度的工资支出情况作测算；根据工资总额作出提取“三费”的测算；以及本年度职工的工资收入作出下年度社会保险费的测算；根据本年度劳动保护费的情况作出下年度费用的测算。 3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本年度的实际情况及下年度的经营计划。燃料费及路桥费根据下年度的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本年度实际情况作测算。 3.2.2.3其他直接费用的测算：（主要为各作业板块发生的费用）主要是折旧和其他费用项目（如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等）可参考本年度的实际情况及下年度的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。 3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门（既机关人员）组织经营活动必要