香港公司税务申报错误(报税逾期、乱零申报)

香港公司税务申报错误（报税逾期、乱零申报）

香港公司税务申报，是一项严谨的公司管理事宜，需要公司的董事严格对待。根据现在内地离岸经营的香港公司特点，特总结了以下常见的两种香港公司报税错误，可供参考：

一、香港公司税务申报错误之一：报税逾期

香港税务局会在公司注册成立后的第十八个月发出税表，在收到税表之后需要进行税务申报。税务局对于报税日期和期限是有严格规定的，收到税表报税期限是一般1个月，可申请延期3个月左右；实报公司收到税表可按结账日期不同而自动延期。

如果香港公司税务申报逾期超期了怎么办？超期将会收到税务局寄出的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，因此需要罚款1200元到10000元不等的金额，并依旧需要继续做税务申报。遇到这样的情况，可以请有经验的专业人士帮你处理，通常情况首次逾期我们都可以想办法帮忙求情减免处罚。

二、香港公司税务申报错误之二：零申报

1.错误概念：香港公司离岸经营可以做零申报。

这是一个极为常见的错误，有的人会告诉你，说某某的香港公司在内地（非香港）及海外地区经营，一直做零申报都没事的，因此认为香港公司可以在离岸经营的情况下去零申报，并以此作为经验告诉身边的朋友。然而他们不是专业人士，实际上香港公司只要是有经营，无论是在本港经营还是非本港经营，均需要向香港税务局递交税务申报材料，账目保存至少七年。

2.错误概念：那不做零申报岂不是要交税吗？

熟悉香港税务法规的人都知道，香港是按利得税向公司收税，所谓利

得税，就是利润部分去交税，如果没有盈利则无需交税。因此，提醒需要正规经营的香港公司一定要按要求去做账报税，正规报税毕竟对公司发展还是比较有利的。

香港公司对报税要求

香港公司法对报税要求： 香港公司条例规定香港公司成立后，无论公司是否要纳税但是每年必须报税，新公司刚成立允许18个月后报税，以后每年一年一次报税。香港公司只有一种税，利得税的17.5%。 税务局在一般情况下每年都会向个别人士，个人公司，合伙公司，物业持有人及有限公司发出报税表，有关人士必须于发单日期后 1 个月内（而公司则于 3 个月内）把报税表填妥并连同有关之资料及文件交回税务局；利得税报税表一般会在业务经营 18 个月后发出，如有关人士在开始经营业务后 18个月后仍未接获税务局发出之利得税报税表，应主动向税务局查询有关税务申报事宜，或至电本公司。 报税表可自行填妥后邮寄至税局，但由于一般填表人并没有税务上的专业知识，可能会因错误填报而令自己多缴税款；有部份填表人甚至会漏报一些项目而触犯税务条例，更会遭检控。 为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及账务税务处理的相关知识，卓裕集团财务策划部门根据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书： 企业如何判断是否可以零报税——（有经营和无经营的标准） 在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务： 1、银行账户已经留下经营记录； 2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录； 3、与香港客商发生购销关系； 4、在香港已经聘请雇员； 5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等数据； 6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项； 7、委托在香港代销； 8、其它得自或产生于香港的利润。 报税的模式在香港，处理报税有三种情况： 1、零报税——适合没有经营的公司； 2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司； 3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。 零报税 若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要求企业每年申报一次。 办理时间：一般新公司会在第18个月收到香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内持填报好的利得税表去税局报税。 零报税办理流程：收到香港税局的利得税表→股东确认签署→交付报税费用（卓裕客户免费）→到税局办理报税→办理完毕，回馈客户。 香港税务局确定利润来源地之提问 在香港，只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港之利得税。确定利润来源地的一般原则是（查明纳税人从事赚取有关利润之活动以及该纳税人从事该活动的地方）

亏损情况说明10篇_范文

《亏损情况说明》 亏损状况说明（一）： 年度经营亏损状况说明书 一、企业生产经营的基本状况 项目背景：上海*********有限公司（以下简称***公司） 20XX年8月2日，上海*******有限公司和****公司签订《订购合同》，定下后道成品运输物流设备采购合同。合约规定一年后交货。违约或延期支付违约金。 20XX年8月18日，****公司开始寻找采购此设备的一系列备品。期间，****公司多位业务多处咨询寻找货源，因后道成品运输物流设备的规格尺寸不是标准范围内的，业务费用的花费超出计划支出5.1%。 另一方面，年底原址动迁，需要在20XX年12月31日前搬迁，这一突发事件让本来就已陷入困境的后道成品运输物流设备订购安装、调试项目雪上加霜。无奈，****公司只得停止一切运作，全力厂房搬迁。 （一）企业主营业务范围和附属其他业务状况*****公司获得的企业法人营业执照标明的营业范围是：销售自动化设备、仓储设备、机械设备、电子电器产品、包装材料、办公家具、五金制品、建材、日用百货。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。 （二）本年度生产经营状况****公司认真贯彻公司确定的经营方针、落实公司20XX年工作会议精神，安全生产和经营状况良好，实现年度安全运行365天。全年未发生一般设备事故和重大人身伤害事故，。 管理是企业生存和发展的重要基础，从必须程度上讲，****公司管理水平不是很高。公司管理不善严重影响公司运行的质量和公司效益的增长，保修期内复修次数增多，大大增大了成本支出费用，直接影响公司经济效益。从目前状况看，****公司的管理水平有待提高，制度有待健全完善。 二、利润实现、分配及企业亏损状况 （一）主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素20XX年度主营业务收入208.78万元，较上年同期降低了103.8万元，公司动迁、管理、受金融危机等综合因素影响所致。材料费增加主要由销售成本涨价影响； （二）修理费增加是由于今年有B级检修，而去年只有C级检修；折旧成本增加的原因是本年购入部分固定资产增加计提折旧所致；财务费用降低主要是今年往来转账次数大大少于去年的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化：无 （四）同比影响其他收益的主要事项：无

香港公司税务相关

香港公司税务及怎样理账报税 一、每年公司会计账目、审核及报税将怎样办理？ 香港公司理账可以选择自己做账，也可以委托专业的会计师事务所进行处理。弥敦商务中心拥有十六年做账报税经验，旗下有专业的逸卓香港会计师事务所，你只需要将银行月结单予以提供。弥敦商务中心可以代理审计及理账报税等相关事宜，费用方面会按营业额以及会计笔数而定，关于理账报税相关疑难问题，欢迎来电或者登陆官方网站客服进行咨询。 二、香港企业的征税情况 香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的16%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X16.5%=16.5万。 如果企业不盈利，企业就不需要交税。 香港资本利得税 香港没有资本利得税。某些公司的领导层成员利用这种税收制度的漏洞，将自己的收入拆分成两部分，划分入工资收入只有600,000港元每年；其它收入则以股票或股票期权的方式发放。这样，他们在缴纳个人所得税时，就可以被归入最低税率人群。由于香港没有资本利得税，他们以股票或股票期权形式获得的收入是不用缴税的。 什么是资本利得税？香港要交资本利得税吗？（香港资本利得税）资本利得税定义： 资本利得税（英文Capital Gains Tax，简称CGT），是对资本利得（低买高卖资产所获收益）征税。资本利得是资本所得的一种，它是指纳税人通过出售诸如房屋、机器设备、股票、债券、商誉、商标和专利权等资本项目所获取的毛收入，减去购入价格以后的余额。常见的资本利得如买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。并不是所有国家都征收资本利得税。 香港与国内税收制度比较： 一、香港 香港没有资本利得税。某些公司的领导层成员利用这种税收制度的漏洞，将自己的收入拆分成两部分，划分入工资收入只有600,000港元每年；其它收入则以股票或股票期权的方式发放。这样，他们在缴纳个人所得税时，就可以被归入最低税率人群。由于香港没有资本利得税，他们以股票或股票期权形式获得的收入是不用缴税的。

香港公司审计做账方式和香港公司审计费用流程详解

香港公司税务申报方式： A、香港公司零申报 1、0报税是指向香港税务局做出申请说明公司没有经营或者没有营业不做税务申报 2、香港公司零申报适用于没有实际经营，公司账户没有进出款或者进出款小的公司 B、香港公司做账审计报税称之为实报税 1、香港公司实报税分为会计师做账核数之后进行实际报税和会计师做账之后直接进行实际报税 2、香港会计师做账、核数之后进行实报税适用于有经营活动的香港有限公司 3、香港会计师做账后直接报税适用于有经营的香港无限公司 香港公司税种： 公司利得税：香港政府规定，在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（由出售资本资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均须缴税。而非来源于香港的利润就算货款汇入香港则无须征税。 薪俸税：香港政府规定，于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金而获得的入息，均须课缴薪俸税。而入息是否于香港或得自香港，决定于受雇工作的地点。 物业税：物业税是向香港土地及建筑物业主征收的税项，是以物业的应评税净值按标准税率计算。而法团在香港若出租物业从事商业用途，则会被视为在香港经营业务，而须就其物业收入缴纳利得税。 香港公司征税税率： 1、利得税——香港有限公司16.5%，香港无限公司15%

2、薪俸税——15% 3、物业税——15% 香港公司实报税做账方式： 1、代收代付：账户金额进一步出一步，账户仅是走账，优点是做账费用低，简单，时间段，具体要根据公司的经营情况来决定是否适合审计做账方式 2、贸易帐：根据账目的情况进行公司贸易，经营帐目来规划，优点是详细，风险低，大部分公司适合此模式 香港公司审计做账进行合理避税： 1、香港公司理账，会计师根据进出帐情况和客户需求进行公司盈利平衡或者公司经营亏损进行操作 2、会计师根据账目规划成公司经营亏损，或者收支平衡将不用交税，达到合理避税 3、如果公司进出金额巨大，会计师会建议稍微营业，叫点税，达到降低公司被税务局罚款审查的好处 香港公司的做账审计所需资料： 1、财务报表及电子表格； 2、帐册，银行日记帐及现金日记帐； 3、存货明细帐； 4.银行月结单； 6、销货发票；5、记帐凭证包括支出传票，收入传票及分录传票；香港公司审计报税流程： 1、香港公司的零报税 确定是否适合次做账报税——根据收到的税表规定期限申报——向税局申请零申报 2、香港公司实际做账审计报税 确定是否适合次做账方式—规划确定理账审计的方式——根据公司经营情况进行统筹规划——整理公司银行流水票据凭证—根据整理的账面税审师初步核查—对发现的问题和

香港公司审计注意事项

深圳市福田区上梅林卓越城二期B座1305-1306 1305-1306 Tower B, Block 2, Zhuoyuecheng, Shangmeilin, Futian District, Shenzhen 香港特别行政区尖沙咀廣東道28號力寶太陽廣場 1412 UNIT 12 14/F LIPPO SUN PLAZA 28 CANTON ROAD TSIM SHA TSUI KL 香港公司审计注意事项 香港在2017年7月1日加入全球CRS协议，对于没能提供审计报告的企业，公司信息将会被提交到当地国家，会影响公司的信誉，一旦被抽查还会产生较严重的罚款，甚至是关闭公司银行账户。 香港公司核数时间为：初成立公司自成立日后15-18个月，第一次核数时间会决定公司的年结日。在进行年度报税时，都要聘请专门的核数师对公司账目进行核对。核数师会根据公司财务状况及做账质量出具一份香港公司核数报告（香港公司核数也就是我们大陆所说的香港公司审计）。 在进行香港公司审计时，我们需要注意下列事项： 1、分清楚公司年审和审计：年审是在公司成立第12个月进行，审计是在公司成立第18个月进行。二者时间段不同，做的事情也不同。香港公司年审内容为：续期商业登记证、续期注册证书、法定秘书以及注册地址费用，而审计则只是对公司财务帐目的核实与核准。 2、香港公司应该委托具有专业资质的会计师事务所处理公司的会计事务，他们更具备专业性，能够根据公司的账面情况，分析问题并给予筹划建议。 3、委托专业的会计师事务所帮忙出具一份不保留意见的审计报告，更加有利于企业成功报税，还能为企业的长远发展提供有利证明！而一份有保留意见的香港审计报告则容易引发香港税务局对公司进行进项财务调查。 4、当然，在委托会计师事务所做审计报告时，还需要审核事务所的资质及专业性，公司成立时间越长，公司在这方面的经验越丰富，能够给企业的帮助也更全面。 5、在进行审计时，需要提前准备好每笔流水对应相关的票据，以及公司运营过程中的消耗的费用成本(如：差旅费、工资等），便于事务所精确的进行帐户调整和相关核数工作! 6、事务所为公司提供的审计报告反映着公司的盈利状况，在盈利的状态下是需要缴税的（2018年4月份香港税务署正式发布：法团首年200万元利得税税率从16.5%降至8.25%，其后的利润则继续按照16.5%收取，实现更具竞争力的税制环境）。如果企业长时间不做审计报告，但又在不断壮大，就容易被税务局和银行稽查！如果没有办法交待公司财富的由来，就可能被认定为洗黑钱，对账户的使用和公司发展都非常不利。 PS：如有其他问题，具体请咨询我司恒通国际。

中小企业报税流程

中小企业报税流程 1、方法/步骤 (1)每月7号前，申报个人所得税。 (2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 (3)印花税，年底时申报一次(全年的)。 (4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行 申报。 (5)车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 (6)如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 (7)纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接 登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后 进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税 务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 (1)每月15号前申报增值税。 (2)每季度末下月的15号前申报所得税。 (3)国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般 国税都要对申报单位进行培训的。 【做帐前的准备】： 1、香港特区政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开 始处理账务，在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料;

2、票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号，并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; 3、承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。 【做帐需要提交的资料】: 1、银行月结单及水单; 2、销售票据:发票、合同; 3、成本票据:发票、合同; 4、费用票据:工资、租金(须提供租赁合同或协议)、运费等; 5、其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料(若有)、固定资产票据、投资相关文件、做帐次年度的头3到5笔购销发票及相应的收付款单据等。将票据移交给香港秘书公司，可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次帐务资料，前提是要确保做帐、审计和报税有充裕的时间。 一、DORMANTA/C(业务不活跃，也就是俗称的0申报)，必须同时满足以下条件： 1、没有购买任何物业、资产; 2、没有任何银行出入记录(银行月结单); 3、没有经营任何业务。 二、做账后直接报税——适合有经营的无限公司; 三、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。 【零报税】：若公司在一个财政年度内无经营，则该公司该年就可向政府申请豁免做帐、核数和缴纳税款，直接进行零报税。香港特区政府要求企业每年申报一次。当收到税务局发出的利得税报税

香港公司做帐报税

香港公司做帐报税 为了令企业家更好地了解香港的经营环境、企业管理以及帐务税务处理的相关知识，我司根据企业的实际需求和存在的疑问，对香港的有限公司和无限公司的做账、核数和报税问题进行了分析和比较，并制定以下说明书： 1.做帐报税--有限公司和无限公司的区别 ※ 是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 ※ 香港利得税税率不同:无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5% ※ 年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。 2.做帐报税--如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的 标准 在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务： ※银行帐户已经留下经营记录； ※政府海关、物流公司已经留下进出口记录； ※与香港客商发生购销关系； ※在香港已经聘请雇员； ※容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料； ※容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项； ※委托在香港代销； ※其它得自或产生于香港的利润。 3.香港公司做帐报税的模式 在香港，处理报税大约有三种情况： ※零报税——适合没有经营的公司； ※做账后直接报税——适合有经营的无限公司； ※做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司

红筹架构拆除中的税务问题(李荣法)

红筹架构拆除中的税务问题 作者：李荣法 红筹架构主要有两种类型，即直接股权控制和通过VIE协议控制。两种类型的建立环节不同，其解除环节亦存在差别。 一、股权控制类红筹架构拆除过程的涉税问题 股权控制类红筹架构中红筹公司转回境内上市时，境内拟上市主体保持不变，即红筹架构中的外商独资企业（WFOE）。股权控制类红筹架构拆除的关键在于把实际控制人通过境外公司间接控制的境内拟上市主体的股权还原到境内实际控制人名下。实务操作中主要的形式是股权收购，主要环节如下图示： 境内受让方（如实际控制人、高管及PE投资者）收购拟上市主体的全部或部分外资股权，将其重组为境内人士控制的内资企业或中外合资企业，然后变更为股份有限公司。

涉及主要税务问题包括： 1、境外公司SPV向境内受让方转让其所持有的境内拟上市主体的股权的企业所得税问题 （1）境内受让方应源泉扣缴企业所得税 境内受让方从境外公司SPV处受让其所持有的境内拟上市主体的股权时，应向境外公司SPV支付股权转让价款。 根据《企业所得税法》及其实施条例，以及《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号），境外公司SPV作为非居民企业，取得源自中国境内的股权转让所得，应当就其股权转让所得缴纳企业所得税，股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。同时，境内受让方作为股权转让款的支付人，应当作为扣缴义务人，实行源泉扣缴，税率为10%。 （2）股权转让对价确定的问题 鉴于境外公司向境内受让方转让境内拟上市主体的股权时涉及企业所得税源泉扣缴问题，且股权转让对价的确定关乎到转让方的所得税缴纳情况，因此，境外公司向境内受让方转让股权时的转让对价确定亦是不可忽视的问题。 《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函[2009]698号）第七条规定：非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。 境外公司SPV作为境内受让方的关联方，在向境内受让方进行股权转让时，必须要遵守以上规定。 已过会的世纪华通的招股书中提到，诸葛晓舟通过上兴国际（BVI公司）持有华通有限30%的股权，考虑到上兴国际作为BVI公司，透明度较低，为了增强公司股东的监管透明度，上兴国际将持有的华通有限的股权转让给永丰国

香港公司做账具体流程

港宜商务-专业办理做账报税服务商https://www.sodocs.net/doc/5911698426.html, 香港公司做账报税所需资料 申报香港做账前的准备 ①虽然香港政府要求按年度报税，企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备帐务资料; ②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做帐期间的日期相符; ③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。 香港公司做帐需要提交的资料： ①银行月结单及水单； ②销售票据:发票、合同； ③成本票据:发票、合同； ④费用票据:工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等； ⑤其它相关文件:章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、 做帐报税--有限公司和无限公司的区别 1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 2、香港利得税税率不同:无限公司税率为15%，有限公司税率为16.5% 3、年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审，就是无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。 如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经营的标准 在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一方面的即为有经营业务： 1、银行帐户已经留下经营记录；

香港公司注册后税收常见问题

香港公司注册后税收常见问题 问：进出香港的产品是否要上税？ 答：除了烟酒之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取； 问：注册公司[https://www.sodocs.net/doc/5911698426.html,]的时候有什么要交的税？ 答：有。成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，应课税1000元。 问：香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？ 答：香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。 问：我成立香港公司[https://www.sodocs.net/doc/5911698426.html,]的目的是为了到内地申办外商合资企业或独资企业，香港公司的股东全部是内地居民可不可以？ 答：一般来讲，香港公司可以全部由内地股东所组成，但如果要办外商合资企业或独资企业，外经贸通常会邀请至少一位海外股东签署文件。从这点意义上讲，安排一个海外股东进入公司是有必要的。 问：港盛会计事务所和母公司亚达国际有限公司除了以上的服务外，还有什么其它配套资源？答：亚达集团属下有几家分公司，业务上相互联系相互配搭，现把相关公司的业务简介如下：港盛会计事务所：会计核数、年审年报、理税报税、更改名称、股东变更、增资转让、资产评估、上市安排； 港盛商标事务所：商标设计、商标注册、专利注册和外观注册、商标估价、商标拍卖、商标转让；亚达国际有限公司：商务秘书服务、银行开户、信用证、货物转口、中港物流； 问：我只有一些琐碎业务通过香港办理，并不想成立公司，港盛会计事务所可以提这方面的服务吗？ 答：由于中港业务交往日益频繁，很多内地生意人必须通过香港处理一些业务，但在香港又没有自己的公司，他们往往需要挂靠某某香港公司处理业务。针对这种需求，我们的母公司亚达国际有限公司推出了商务套餐服务计划，任何人士，只要有需要，可以拥有香港公司的配套资源，详情可以参看[https://www.sodocs.net/doc/5911698426.html,]香港公司注册商务套餐服务。 问：我们的香港公司刚刚成立，是否可以在中国内地直接办理外商合资企业或独资企业？ 答：一般来讲，外商要来中国投资，新注册的外商企业可以直接来中国投资。具体情况，视当地的政策. 问：如果在香港注册公司，是否可以将公司账号设在国内的外资银行？例如香港的银行在深圳的办事机构？ 答：可以。贵司成立后，公司董事可以凭内地身份证到国内的外资银行开离岸账户。不过，有一个首要条件是，董事必须亲临银行开户。

【最新推荐】研发费用未在汇算清缴时列出的情况说明-word范文模板 (5页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 研发费用未在汇算清缴时列出的情况说明 篇一：201X年企业所得税汇算清缴时成本费用列支必须要注意的事项 201X年企业所得税汇算清缴时成本费用列支必须要注意的事项 根据国家税务总局公告201X年第15号文件要点:对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关 税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出， 在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。据此，结合所得税汇算清缴实际 工作提醒注意如下事项：一、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可 暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有 效凭证。 二、对于企业在前三季度所得税申报中零申报或只申报很少一部分税款，大部 分税款在年终汇算清缴中申报缴纳，对于企业这种不按照实际情况预缴所得税 的行为。国税函〔201X〕34号已作如下规定： 分子：预缴税款占当年企业所得税入库税款 /分母：(预缴数+汇算清缴数)应不少于70% 三、关于坏账损失税前扣除的注意事项 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法>国家税务总局公告》[201X]第 25号文件要点： 第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作 为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失， 但应说明情况，并出具专项报告。 因此，企业坏账损失在所得税税前列支须有专项报告才可列支。

香港公司申请海外利得不交税的注意事项和要素

在香港,只有在香港产生或得自香港的利润才须缴纳香港的利得税.确定利润来源地地一般原则是:查明纳税人赚取有关利润之活动,以及该纳税人从事该活动的地方. 关于贵公司是从事商品或货物买卖而赚取利润,请提供以下问题之资料及文件,以便本所对贵公司之利润来源做一个初步的了解. 1. 公司销售之主要货物种类? 2. 公司购货之主要货物种类? 3. 公司在何地接受顾客之订单, 怎样与顾客接洽(如电话/传真/电邮),如何订立销售合同? 4. 公司在何地向供应商购货, 怎样与供应商接洽(如电话/传真/电邮),如何订立销售合同? 5. 公司由谁负责与供应商及顾客接洽, 该负责人之香港身份证号或国外护照号码? 6. 货物在何处贮存? 7. 货物在何处付运? 8. 公司在何处出具销售发票? 9. 公司在何处接爱购货订单? 10. 公司购货及销售之融资安排是怎样(如透过信用证安排,电汇或支票)? 11. 公司最方要之五个货物供应商之名称, 地址及购货金额? 12. 公司最主要之五个顾客之名称, 地址及其销售金额? 13. 公司之办事处设在何处? 14. 如贵公司在香港设有办事处,该办事处主要从事什么活动? 15. 公司在何处设立银行户口 香港税务局一般都要求纳税人提供中够之有关文件以证明上述问题之真实性,以确定纳税人所得利润之来源. 香港公司操作误区 香港公司作为国内贸易企业或SOHO使用最多的海外公司,确实具有其吸引人的税务制度和无外汇管制等特点,但是作为海外离岸公司中管理最严谨的地区,其在管理和报税上的问题还是引起了很多人的重视,下面就一些大家关心比较多且容易误导的问题作些解释,希望对大家有所帮助. 误区一:成立香港公司后，不论在世界何处做生意，只要不在香港当地营业，便无需在香港作核数师报告或向香港税务局申报。 该观点是完全错误的。有一些国家或地区，例如BVI，只需每年缴交年费便可。因为BVI政府声明不可在当地进行业务，所以BVI公司不需要递交相关财务报告。但香港有限公司则不同。香港公司要遵循香港公司法。任何香港有限公司每年都必须递交核数师报告，交代该年度内公司所从事的一切业务。无论公司有无盈利都必须递交报告。如果公司的盈利并非在香港产生，则香港税务局就无权要求该公司缴交利得税。那为何“无需做核数师报告”的谬论会在许多公司中流传呢？因为核数师报告并非任何人都可以做。必须持牌的注册会计师方可做核数师报告。内地的许多商业咨询公司根本不可能拥有合格注册会计师来完成核数师报告。因此，为了避免麻烦，这些公司便声称“无需做核数师报告”，只需要做零申报、不需要提供任何的单据、HKD1000就可以搞定。 也对此如果有任何疑问，亦可致电香港税务局查询（00852-1878088）。 误区二：管理公司不会收到任何政府信件 香港公司在成立时有个法定条件：提供香港公司注册地址。这个地址不用是实际办公地址，只是一个和政府联系的地址即可。有些朋友之前已经注册好了香港公司，但是好象从未收到过任何政府信件。其实香港公司每年满周年时都会收到政府发出的换取新的BR（商

办税指南香港公司报税收费标准

香港公司报税收费标准 一、有限公司和无限公司在报税方面的区别 1、是否核数的区别:公司在发生业务的情况下，无限公司不 用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可;有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。 2、香港利得税税率不同: 2008/09年度，无限公司税率为16.5%，有限公司税率为17.5%。 3、年审年报不同：有限公司必须做年审年报，无限公司只要 做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的 更新，就不必到公司注册处做年报了。 二、如何判断自己的公司是否可以零报税——有经营和无经 营的标准 在香港，没有经营的公司可以直接零报税，有经营的公司就 必须做账、核数才能报税。当然，从某种意义上来讲，只要您以 公司名义进行商业上的交易或活动，您已经开始经营业务了。 要是从书面记录来讲，可以由以下几个方面来判断，符合其中一 方面的即为有经营业务：

1、银行账户已经留下经营记录; 2、政府海关、物流公司已 经留下进出口记录; 3、与香港客商发生购销关系; 4、在香港已 经聘请雇员;5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项;7、委托在 香港代销;8、其它得自或产生于香港的利润。 三、报税的模式 在香港，处理报税大约有三种情况： 1、零报税——适合没有经营的公司; 2、做账后直接报税——适合有经营的无限公司; 3、做账、核数后才能报税——适合有经营的有限公司。 四、零报税 若在一个财政年度内，公司无经营，则该年就可向政府申请 豁免做账、核数和缴纳税款，直接进行零报税即可。香港政府要 求企业每年申报一次。办理时间：一般新公司会在第18个月收到 香港税局发来的利得税表，零申报必须在收到税表后的一个月内 持填报好的利得税表去税局报税。零报税办理流程：收到香港税

工商局注册公司需要准备证件整理(2015新版)

工商局注册公司需要准备证件整理（2015新版） 去工商局注册公司需要带什么证件？你是否自己亲自往返过工商局提交注册公司的申请材料？相信很多创业者都有过相同的经历，为什么公司注册去工商局会提到“往返”这个词呢？这个问题问创业者是最合适不过了。所谓将专业的事情交给专门的人来做，对他们来说此刻一定深有体会。注册公司不仅需要我们有一腔热血，还需要我们去认真研究怎么才能注册成功，在最短的时间拿到营业执照。今天我们请来公司宝公司注册负责人给大家上一课，教大家怎么在最短的时间内注册一家公司。 要想在最短的时间内注册一家公司，首先就要先理清注册公司的具体流程。注册公司流程大致有以下几步：公司核名、办理工商登记设立、篆刻公司印章、银行开设公司基本户、企业核税等等。在公司注册中，不同的办理步骤，需要准备的材料也不同。去工商局注册公司不同的步骤需要带什么证件？每个步骤大概需要多长时间？我们一起来看一下。 去工商局注册公司第一步：公司核名 注册公司时，核名一般需要3个工作日左右，名称选择最好先在网上搜一下，记住两个原则：1、同一地区同一行业是不可以重名的；2、不要取已经驰名的名称。否则不好通过。若重名，则时间会延长一些，所以公司注册申请人事先最好想好公司名称，5-8个左右为宜。核名主要分为以下三步。 1、咨询公司宝后领取并填写《名称(变更)预先核准申请书》、《投资人授权委托意见》，同时准备相关材料； 2、递交《名称(变更)预先核准申请书》、提供全体投资人身份证原件及复印件、确定公司注册资本(认缴制，不需要验资)，约定认缴期限30年、确立公司经营范围等相关材料，等待名称核准结果； 3、领取《企业名称预先核准通知书》。 去工商局注册公司第二步：办理工商登记设立 这里公司宝的负责人强调道，以为有部分企业经营范围中有需特种许可经营项目，需要报送审批。所以在申领营业执照前，需先到相关部门报审盖章，特种行业，许可证办理，根据行业情况及相应部门规定不同，分别分为前置审批和后置审批。(特种许可项目涉及，如：卫防、消访、治安、环保、科

香港有限公司与香港无限公司在税务以及责任的不同之处

香港有限公司与香港无限公司在税务以及 责任的不同之处 有限公司与无限公司区别，税务区别：香港公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；香港利得税税率不同: 2008/09年度，无限公司税率为16%；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据核数报告所列数据才可以向税局申报纳税。香港利得税税率不同: 2008/09年度，有限公司税率为16.5%；有限公司每年都需要呈報經審核的會計帳目及報稅表給稅務局評估利潤及虧損。然而，審核的會計帳目是由執業會計師執行的。所有會計師均以香港會計師公會所頒布有關專業守則、會計、審核準則和指引為藍本，以公平的態度去評核財務報表是否真實和公平地反映該公司的財務狀況、業績及現金流量等； 责任区别：香港有限公司，又称“有限责任公司”。指由法律规定的一定人数的股东、董事所组成，股东以其出资额为限对公司债务承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任的企业（董事）法人。因此，做

生意的人，特别是一些从事高风险业务的人都会选择以有限公司来经营业务； 香港无限公司是股份公司的一种类型，简单地说，无限公司就是全体创办人（公司或个人东主）对公司债务承担连带无限责任的公司。主要区别在于有限公司是企业（董事）法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。而无限公司创办人（公司或个人东主）对债务负无限责任，指创办人（公司或个人东主）要以自己的全部资产对公司债务负责。当公司资不抵债时，不管创办人（公司或个人东主）出资多少，都要拿出自己的全部资产去抵债。 来源于https://www.sodocs.net/doc/5911698426.html,/

香港公司税务申报错误(报税逾期、乱零申报)

香港公司税务申报错误（报税逾期、乱零申报） 香港公司税务申报，是一项严谨的公司管理事宜，需要公司的董事严格对待。根据现在内地离岸经营的香港公司特点，特总结了以下常见的两种香港公司报税错误，可供参考： 一、香港公司税务申报错误之一：报税逾期 香港税务局会在公司注册成立后的第十八个月发出税表，在收到税表之后需要进行税务申报。税务局对于报税日期和期限是有严格规定的，收到税表报税期限是一般1个月，可申请延期3个月左右；实报公司收到税表可按结账日期不同而自动延期。 如果香港公司税务申报逾期超期了怎么办？超期将会收到税务局寄出的罚款通知单，通知单上会注明因为某香港公司申报税务超过了规定的期限，因此需要罚款1200元到10000元不等的金额，并依旧需要继续做税务申报。遇到这样的情况，可以请有经验的专业人士帮你处理，通常情况首次逾期我们都可以想办法帮忙求情减免处罚。 二、香港公司税务申报错误之二：零申报 1.错误概念：香港公司离岸经营可以做零申报。 这是一个极为常见的错误，有的人会告诉你，说某某的香港公司在内地（非香港）及海外地区经营，一直做零申报都没事的，因此认为香港公司可以在离岸经营的情况下去零申报，并以此作为经验告诉身边的朋友。然而他们不是专业人士，实际上香港公司只要是有经营，无论是在本港经营还是非本港经营，均需要向香港税务局递交税务申报材料，账目保存至少七年。 2.错误概念：那不做零申报岂不是要交税吗？ 熟悉香港税务法规的人都知道，香港是按利得税向公司收税，所谓利

得税，就是利润部分去交税，如果没有盈利则无需交税。因此，提醒需要正规经营的香港公司一定要按要求去做账报税，正规报税毕竟对公司发展还是比较有利的。

关于香港子(或分)公司的企业所得税问题

关于香港子（或分）公司的企业所得税问题 随着国际业务的增多，许多境内公司准备走向国际，在香港设立业务窗口，面临着是设立香港子公司还是分公司形式的选择，这就需要对企业所得税的涉税问题进行考虑，笔者根据工作实践，分析如下： 一、香港、大陆关于企业所得税的规定 根据香港的税法条例，在香港设立的子公司应在当地缴纳“利得税”，相当于境内的企业所得税，税率为16.5%，比国内25%的税率优惠8.5%。对于想把香港子公司利润留在香港当地的企业来说，有着较大的吸引力。 由于中国大陆与香港签订了避免双重征税的协定，因此，当香港子公司分红回国内时，只需缴纳税差8.5%的部分。 二、香港子（或分）公司亏损不能抵减境内母（或总）公司盈利 1、我国大陆实行的是法人所得税制，法人各自独立申报企业所得税，相互之间的盈利及亏损不能抵减后申报。对于香港子公司的亏损也不能与境内母公司盈利抵减后申报。 2、如果境内公司不设立香港子公司而是设立香港分公司，根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》第十七条“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利”，就是说香港分公司的亏损金额也不能抵减境内总公司的盈利。 从上述规定可以看出，不论在香港设立子公司还是分公司，其亏损都不能与境内母（或总）公司盈利抵减后缴纳企业所得税。 有些境内公司预计未来香港子公司盈利，设立子公司的目的是为了享受香港16.5%的低税率。需要注意的是香港子公司如果向境内分红的话，仍需要补缴税差8.5%的部分。 三、设立香港子公司以避免向境外付款所代扣代缴的税款 有些境内公司设立香港子公司的目的是为了避免向非居民企业支付款项所代扣代缴的税款。因为在实践中一般做法是非居民企业要求在合同中明确其取得税后净额，不承担任何税款，全部代扣代缴税款由境内公司承担。为了减少境内负担的费用总额，一些境内公司设立香港子公司，由香港子公司与非居民企业签订合同并支付款项，以此避免从境内向境外支付款项时所涉及的税款。 例如：境内企业向非居民企业支付10000万元，假设按核定利润率18%计算，按增值税率6%、城建税率7%、教育费附加费率3%、地方教育费附加费率2%、堤围防护费率0.072%、企业所得税率25%，上述综合税率达到约12%，境内企业所承担的代扣代缴税款高达约1200万元。 四、并非设立香港子公司，就可以在香港缴纳利得税（企业所得税） 由于业务与资金调度等需要，有些企业在香港设立子公司，但其实际管理机构设立在大陆，根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发[2009]82号），该香港子公司应被判定为非境内注册居民企业，其来源于境内、境外所得应视同居民企业管理，并在大陆缴纳企业所得税。 （一）实际管理机构如何认定 国税发[2009]82号规定，香港子公司同时符合以下条件的将认定实际管理机构在中国大陆。 1、香港子公司负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；

香港公司税务常见问题

香港公司税务常见问题 问：香港企业征税的情况是怎么样？ 问：香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？ 问：进出香港的产品是否要上税？ 问：成立公司的时候有什么要交的税？ 问：香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？ 问：每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？ 问：香港税收制度为何？ 香港企业征税的情况是怎么样？ 香港是一个税项少、税率底的自由港。企业每年必须交付的税只有利得税一项，所谓利得税是按照企业的所得，也就是按纯利的17.5%来计算的。比如一家企业一年的营业额是1000万，毛利200万，纯利100万。这家企业应交给政府的利得税是100万X17.5%=17.5万。如果企业不盈利，企业就不需要交税。 香港公司的税率是如何计算的？具体报税时间是如何界定的？ 香港的税率是按照实际盈利的17.5%来计算的。香港公司的习惯是以每年3月31日作为财政年结日，您可以顺延一年报税。 进出香港的产品是否要上税？ 除了烟酒之外，一般进出香港的货物是不需要上税的。但所有进出口货物必须报关，报关费是按实际货价的 0.5%(47000 元以内) 和0.3%(47000以上) 收取。 成立公司的时候有什么要交的税？ 有。成立香港公司时必须缴纳注册资本厘印税。注册资本厘印税是按照注册资本的1/1000来收取的。比如注册资本为100万元，应课税1000元。 香港公司的发票收据是由哪个部门制作的？ 香港公司的发票收据不是由税务局统一印制，而是由公司董事局根据公司的业务性质印制发行的。发票收据及其它单据只要加盖公司印章，并由负责人鉴署后就可生效。 每年公司会计账目、审核及报税将如何办理？ 本机构可直接代办，你只须将资料提供予我们.我们就可以代办会计、审核及报税等事宜，费用方面会按实际工作量而定，但我们会在双方同意收费金额后才开始工作，不会有未经你方同意而先作账的情况出现。 香港税收制度为何？ 香港的税收主要为三大类:- 物业税、薪俸税及利得税。 物业税之税率乃根据拥有物业之租金收入之百份之16.5计算。 薪俸税乃根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入之百份之16.5。

香港公司注册的注意事项

注册香港公司的注意事项 香港香港地处中国华南地区，珠江口以东，南海沿岸，北接广东省深圳市，西接珠江，与澳门特别行政区、珠海市以及中山市隔着珠江口相望，全境由香港岛、九龙半岛、新界等3大区域组成。是全球第三大金融中心，与纽约、伦敦并称为“纽伦港”，有“东方之珠”“美食天堂”“购物天堂”等美誉。那么在香港注册公司需要注意些什么呢? 注册香港公司必备条件 香港公司名称可以是中英文名、中文名、英文名，至少提供三个，核名后没有重名就可使用;至少一位股东，国籍不限;所有股东必须出示有效身份证或护照影印件;如由企业法人来申请香港公司,须提供公司的营业执照和税务登记证及法人、身份证复印件及联系地址及电话;注册资金不少于1万港元(资金无需到位),注册资本超过1万元须交千分之一的厘印税。 注册香港公司优势 1、税制简单以及比较低的税率：对于香港公司的税种相对比较少，税制也相对简单，只需每年做一次年审与报税，不需要向国内每月做。在香港没有预扣税、增值税及资产增值税。 2、没有行业的相关限制：对于香港公司注册可以更好的经营各类合法业务，限制比较少，对于公司业务的后期开拓有很大的优势。 3、香港享有自由商贸港口，物流可以自由进出入：香港拥有好的自由商贸港口，货物进出入不收关税，各种外币可以随时兑换调动;对于贸易公司尤为重要，香港公司的资金自由度很高，可以自由兑换。非香港户籍人士，也可以在开设外币账户银行帐户 4、利用香港知名度创立品牌，提升公司国际形象，可以利用香港的优势行业作为其品牌推广的助推器。 5、香港公司是属地征税：香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入进行征税。 香港注册公司审计报税 注册香港公司后直接面临的是香港公司的税务问题，由于环境的不同在香港注册公司所面临的税务环境也大不相同。 公司年审：续期商业登记证，每一年都要重新去政府领一份新年度的商业登记证，此费用为政府费用，随政府的调整而浮动。 以上是小编cute的分享。