金融企业会计期末复习

金融企业会计期末复习

第一章总论

1、权责发生制：又称应收应付制。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，

不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入

和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

2、资产负债共同类：

3、表内科目：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。

表外科目：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。

包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。

4、单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：就是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。

5、单式凭证：是指一张凭证只填列一个科目，作为该科目的记账依据。

复式凭证：是指一张凭证同时作为借贷双方科目的记账依据。

6、基本凭证:是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。专用凭证：是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。

7、科目日结单：又称总账记账凭证，是汇总的记账凭证。

明细记账凭证：是指在核算过程中要在企业内部各核算环节进行传递，故又称“传票”。

8、明细核算：是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。

综合核算：是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。

9、分户账：是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。

10、余额表：它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。是明

细核算的重要组成部分。

11、总账：是综合核算的主要形式，是对各科目的总括记录。它统驭和控制着明细分户账，

是核对账务和编制会计报表的依据。

12、日计表：是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是

平衡当日全部账务的重要工具。

1、简述会计凭证的分类、内容及定义。

?会计凭证按填制的程序和用途，可分为原始凭证和记账凭证两类。

?原始凭证根据来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证；

?记帐凭证根据用途不同，分为明细账记账凭证和总账记账凭证；按其分录形式，可分为单式记账凭证和复式记帐凭证；按其使用范围，可分为基本凭证和专用凭证。

2、明细核算和综合核算各自包含哪些内容及定义？

明细核算由分户账、余额表、登记簿（是明细核算中的一种辅助性账簿，是为了适应某些业务需要而设置的）组成。

综合核算由科目日结单、日计表、总账组成。

4、会计科目的分类有哪些？各包括什么内容。

按资金性质分，有资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类及资产负债共同类科目；

按科目与资产负债表的关系分，有表内科目和表外科目。

单选：

1、反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目（）。

A、表内科目

B、表外科目

C、资产科目

D、负债科目

2、下列科目中，属于资产类性质的科目有（）。

A、存放中央银行款项

B、向中央银行借款

C、同业拆入

D、同业存放

3、下列科目属于负债类科目的有（）。

A、拆放同业

B、中间业务收入

C、外汇买卖

D、向中央银行借款

4、反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具是（）。

A、科目日结单

B、日计表

C、总帐

D、资产负债表

5、统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据（）。

A、分户账

B、记帐凭证

C、总帐

D、科目日结单

6、特种转账凭证属于（）。

A、原始凭证

B、基本凭证

C、特定凭证

D、复式凭证

7、下列科目中，余额在借方的科目有（）。

A、应付利息

B、应收利息

C、固定资产清理

D、联行往帐

8、下列科目中，余额在贷方的科目有（）。

A、应付利息

B、应收利息

C、固定资产清理

D、联行往帐

9、用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任，并具有法律效力的书面证明的主要工具是（）。

A、会计科目

B、会计凭证

C、账簿

D、会计报表

多选：

1、综合核算主要包括（）。

A、科目日结单

B、总账

C、日计表

D、分户账

2、明细核算主要包括（）。

A、转账凭证

B、分户账

C、登记簿

D、余额表

3、银行记账凭证按其使用范围，可分为（）

A、单式凭证

B、基本凭证

C、专用凭证

D、复式凭证

4、下列凭证中属于基本凭证的有（）。

A、现金收付传票

B、特种转账传票

C、进账单

D、支票

第二章现金出纳业务核算

1、现金出纳：银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的

收付业务。

1、何谓现金出纳柜员制？

现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。

第三章存款业务核算

单选：

1、单位活期存款利息采取（）方法核算。

A、按天计算

B、定期支付

C、半年支付

D、按季支付

2、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A、整存整取

B、零存整取

C、存本取息

D、整存零取

3、整存整取一般（）起存。

A、5元

B、10元

C、50元

D、100元

4、单位活期存款的结息日为（）。

A、每季末月20日

B、每年6月30日

C、每季末月30日

D、每年6月20日

5、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。

A、基本存款账户来办理

B、一般存款账户来办理

C、临时存款账户来办理

D、专用存款帐户来办理

多选：

1、单位活期存款计息采用（）方法。

A、定期计息

B、余额表计息

C、分户账计息

D、利息查算表计息

2、单位存款帐户分为（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款帐户

3、储蓄存款的原则为（）。

A、存款自愿

B、取款自由

C、存款有息

D、为储户保密

4、存期分别为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。

A、整存整取

B、零存整取

C、存本取息

D、整存零取

第四章贷款业务核算

1、非应计客户贷款：该科目用来核算贷款本金或利息逾期90天以上尚未收回的贷款。

1、简述按贷款的质量和风险程度划分的贷款业务的种类。

?正常类贷款—是指借款人能履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息。

?关注类贷款—是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

?次级类贷款—是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。

?可疑类贷款：是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。

?损失类贷款：是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。

后三类贷款合称为不良贷款

2、贴现与一般贷款的联系与区别。

联系：两者都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。

区别：1、资金投放的对象不同：贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；而一般贷款则以借款人（债务人）为对象。

2、体现的信用关系不同：贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书

人之间的信用关系；一般贷款人体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。单选:

1、核算贴现业务设置的会计科目为（）。

A、贴现

B、贴现资产

C、贴现利息

D、贴现负债

2、当贷款本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。

A、应计贷款

B、逾期贷款

C、呆滞贷款

D、非应计客户贷款

多选：

1、按照贷款的质量和风险程度可分为（）。

A、正常贷款

B、关注贷款

C、次级贷款

D、信用贷款

2、按照贷款的保障程度分（）。

A、短期贷款

B、保证贷款

C、抵押贷款

D、信用贷款

3、担保贷款包括（）。

A、保证贷款

B、抵押贷款

C、质押贷款

D、委托贷款

4、下列（）可作为抵押物。

A、房产

B、被查封的贷款

C、设备

D、耕地

5、贴现利息与（）有关。

A、持有人

B、贴现天数

C、贴现率

D、汇票金额

6、不良贷款是指（）。

A、正常类贷款

B、次级类贷款

C、关注类贷款

D、可疑类贷款

E、损失类贷款

第五章国内支付业务核算

1、应解汇款：该科目是负债类科目，核算银行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待

解付的款项。

2、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委

托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

单选：

1、支票的提示付款期（）。

A、10天

B、15天

C、1个月

D、3个月

2、银行汇票的提示付款期为（）。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

3、银行汇票的付款人为（）。

A、汇票申请人

B、出票银行

C、承兑人

D、持票人

4、银行汇票实际结算金额低于出票金额的部分，（）。

A、出票银行作为营业外收入

B、由出票银行退还申请人

C、代理付款人作为营业外收入

D、由代理付款人退还申请人

5、银行承兑汇票的承兑人是（）。

A、付款人

B、收款人

C、持票人

D、银行

6、商业汇票的付款期限最长不得超过（）。

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、1年

7、目前，我国可以向开户行申请贴现的票据是（）。

A、支票

B、本票

C、银行汇票

D、商业汇票

8、下列支付结算中，同城异地均可使用的有（）。

A、本票

B、支票

C、委托收款

D、银行汇票

9、“应解汇款”科目是（）。

A、资产类科目

B、资产负债共同类科目

C、所有者权益类科目

D、负债类科目

10、“汇出汇款”科目是（）。

A、负债类科目

B、资产负债共同类科目

C、所有者权益类科目

D、资产类科目

11 “开出本票”科目是（）。

A、负债类科目

B、资产负债共同类科目

C、所有者权益类科目

D、资产类科目

多选：

1、按支付结算的法律特征，支付结算分为（）。

A、票据结算

B、结算方式结算

C、银行卡

D、现金结算

2、下列项目中，适合异地结算的有（）。

A、委托收款

B、银行汇票

C、汇兑

D、商业汇票

3、票据结算业务包括（）。

A、信用卡

B、本票

C、支票

D、银行汇票

4、下列可以同城使用的支付结算方式有（）。

A、支票

B、银行汇票

C、商业汇票

D、汇兑

5、支付结算的原则包括（）

A、恪守信用，履约付款

B、谁的钱进谁的帐，由谁支配

C、银行不垫款

D、银行审查理由

第六章银行间支付清算业务核算

1、资金清算：从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称

为资金清算。

2、支付结算：从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转

3、联行往来：是指同一商业银行系统内部各行处之间办理资金调拨、资金结算、相互间代收、代付款项而发生的资金账务往来。

1.简述当前我国支付清算体系的构成？

(1). 中国现代化支付系统（CNAPS）

(2). 全国支票影像交换系统

(3). 同城票据交换系统

(4). 银行业金融机构行内支付系统

(5). 中国银联银行卡跨行支付系统

(6). 城市商业银行汇票处理系统

(7). 农信银行支付清算系统

(8). 境内外币支付系统

2.简述人民银行现代化支付系统的参与者和组成机构。

3.简述大额实时支付系统与小额批量支付系统的联系与区别。

联系：两者均属于人民银行现代化支付系统的应用系统，运作原理相同，参与者相同，运用

相同的清算账户管理系统，并共享在人民银行清算账户的清算资金。

区别：清算的金额起点不同。目前，大额实时支付系统规定的金额起点为2万元以上，小额批量支付系统为2万元以下。

业务范围不同。大额实时支付系统处理的是大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付大额支付系统

直接参与者：直接与支付系统城市处理中

心连接并在央行开设清算户的商行及央行

间接参与者：未在央行开设清算户而委托

直接参与者办理资金清算的商行和非银行特许参与者：经央行批准通过大额支付系

统办理特定业务的机构。

业务。小额批量支付系统则处理银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务以及跨行普通、定期和实时的贷记业务和借记业务。

处理模式不同。大额实时支付系统实时处理支付指令，全额清算资金。小额批量支付系统一般批量发送支付指令，轧差净额清算资金。

单选：

1、在支付系统的参与者中，未在央行开设清算户而委托直接参与者办理资金清算的商行和

非银行金融机构是（）。

A、直接参与者

B、间接参与者

C、特许参与者

D、临时参与者

2、在支付系统的参与者中，直接与支付系统城市处理中心连接并在央行开设清算户的是（）

A、直接参与者

B、间接参与者

C、特许参与者

D、临时参与者

3、在支付系统的参与者中，经央行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构是（）。

A、直接参与者

B、间接参与者

C、特许参与者

D、临时参与者

4、在大额支付系统中，向发起清算行提交支付业务的参与者是（）

A、发报中心

B、国家处理中心

C、收报中心

D、发起行

5、在大额支付系统中，接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构是（）

A、发报中心

B、国家处理中心

C、收报中心

D、发起行

6、在大额支付系统中，向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心是（）

A、发报中心

B、国家处理中心

C、收报中心

D、发起行

7、在大额支付系统中，各清算行的支付结算往来款项通过（）科目进行核算。

A、支付清算资金往来

B、大额支付往来

C、电子联行往账

D、电子联行来账

8、在大额支付系统中，清算行的支付结算汇差款项通过（）科目进行核算。

A、支付清算资金往来

B、大额支付往来

C、电子联行往账

D、电子联行来账

9、“系统内上存款项”是（）科目。

A、资产类

B、负债类

C、收入类

D、利润类

10、“系统内款项存放”科目由（）使用。

A、分行

B、总行

C、支行

D、网点

11、“辖内上存款项”是（）科目。

A、资产类

B、负债类

C、收入类

D、利润类

12、“辖内款项存放”是（）科目。

A、资产类

B、负债类

C、收入类

D、利润类

多选：

1、中国现代化支付系统包括（）。

A、大额实时支付系统

B、小额批量支付系统

C、清算账户管理系统

D、支付信息管理系统

2、社会支付系统的参与者根据其参与支付系统的身份不同，分为（）。

A、直接参与者

B、临时参与者

C、间接参与者

D、独立参与者

E、特许参与者

3、大额支付系统由（）构成。

A、发起行、发起清算行

B、发、收报中心

C、国家处理中心

D、总行

E、接收行、接收清算行

4、目前我国的支付系统由（）共同构成。

A、中国现代化支付系统

B、联行系统

C、银行业金融机构行内支付系统

D、电子支付系统

E、同城票据交换系统

5、资金汇划与清算的基本做法（）。

A、实存资金

B、集中监督

C、同步清算

D、头寸控制

第八章证券公司业务核算

1、综合类证券公司的主要业务有哪些？

?证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为，也是综合类证券公司的一项主要业务。

?经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证券公司接受客户的委托代客买卖有价证券的行为，是证券公司最基本的一项业务。

?自营业务是证券公司为本公司买卖证券、赚取差价并承担风险的行为。

?投资咨询业务是指为客户提供有关资产管理、负债管理、风险管理、流动性管理、投资组合设计、估价等多种咨询服务。

?并购业务，证券公司可以作为公司的并购顾问，辅助客户物色目标公司，设计并购方案，代表客户接洽目标公司。

?受托投资管理业务，证券公司根据有关法律法规和投资委托人的投资意愿，作为受托投资管理人，与委托人签订受托投资管理合同，以委托人委托的资产在证券市场上从事股票、债券等金融工具的组合投资，从而实现委托资产收益的最大化。

?基金管理业务，证券公司可以作为基金的发起人发起和设立基金；可以作为基金管理者管理自己发行的基金；也可以作为基金的承销人，帮助其他基金发行人向投资者发售基金收益凭证；还可以接受基金发起人的委托，作为基金的管理人，协助管理基金，并据此获得一定的佣金收入。

单选：

1、以下证券中可以买卖的证券是（）。

A、股票

B、支票

C、本票

D、汇票

2、公司代理客户买卖证券、代理兑付证券和代保管证券，这些业务是（）。

A、证券自营业务

B、证券承销业务

C、证券经纪业务

D、其他证券业务

3、证券公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券，这种业务是（）。

A、证券自营业务

B、证券承销业务

C、证券经纪业务

D、其他证券业务

4、证券公司以自己的名义买卖证券、赚取差价并承担风险，这些业务是（）。

A、证券自营业务

B、证券承销业务

C、证券经纪业务

D、其他证券业务

5、证券公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，做（）处理。

A、资产

B、负债

C、收入

D、暂存

6、承销期结束，未售出的证券按承购价转为自营证券，这种承销方式是（）。

A、全额包销

B、余额包销

C、代销

D、受托资产管理

7、承销期结束，未售出的证券按发行价由本公司认购，转为自营证券，这种承销方式是（）。

A、全额包销

B、余额包销

C、代销

D、受托资产管理

多选：

1、下列证券中属于货币性证券的有（）。

A、汇票

B、股票

C、本票

D、支票

E、债券

2、以下证券中可以买卖的证券有（）。

A、汇票

B、股票

C、本票

D、支票

E、债券

3、证券公司的证券承销业务有（）方式。

A、全额包销

B、余额包销

C、代销

D、直销

第十章信托投资公司业务核算

1、委托存款：是指委托人将定额资金委托给信托机构，由其在约定期限内按规定用途进行

营运，营运收益扣除一定信托报酬后全部归委托人所有的信托业务。

2、信托贷款：是指信托机构运用自有资金、信托存款或筹集的其他资金，对自行审定的企

业和项目，自主发放贷款的业务。

单选：

1．委托人为了自己和其他特定人的利益而设立的信托是（）。

A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托

2．以货币资金为标的物的信托业务是（）。

A．实物信托B．资金信托C．债权信托D．经济事务信托

3．信托机构按照委托人的要求，为特定目的吸收进来代为管理的资金是（）。

A．委托存款B．银行存款C．信托存款D．活期存款

4. 信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的定额资金是（）。

A．委托存款B．银行存款C．信托存款D．活期存款

5. 以动产或不动产为标的物的信托业务是（）。

A．实物信托B．资金信托C．债权信托D．经济事务信托

6. 受托人接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的委托是（）。

A．委托贷款B．企业贷款C．信托贷款D．信用贷款

7. 由委托人提供合法来源资金，委托信托投资公司按照委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而发放的贷款，监督使用并协助收回的贷款业务是（）。

A．信用贷款B．企业贷款C．信托贷款D．委托贷款

8. 信托机构以自有资金或未指定使用对象和范围的信托存款进行的投资是（）。

A．委托投资B．信托投资C．代理投资D．其他投资

9. 委托信托机构接受企业的委托资金，向其指定对象进行投资，并对投资的使用情况、被投资单位的经营情况及利润分配等进行管理和监督的一种信托业务是（）。

A．委托投资B．信托投资C．代理投资D．其他投资

10．委托人为了社会公共利益而设立的信托是（）。

A．私益信托B．公益信托C．个人信托D．法人信托

多选：

1. 信托行为的确立必须具备的当事人有（）。

A. 委托人

B.受托人

C.受益人

D.财产人

2．按照信托标的物不同，信托可分为（）。

A.资金信托

B.实物财产信托

C. 债权信托

D.经济事务信托

3．下列业务中属于国际信托业务的是（）。

A．代理发行外币有价证券B．国际租赁

C．国际信托投资D．对外担保见证

4．委托投资可以（）。

A. 直接投资于企业

B. 购买股票

C. 购买债券

D.其他

5. 信托收入包括（）。

A．信托投资收入B．信托贷款利息收入C．信托租赁收入D．拆出信托资金利息收入E．手续费收入

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），

金融企业会计课程考试说明

金融企业会计课程考试说明 第一部分课程考核说明 金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下： 一、考核依据 本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。 二、考试题型及分值 本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。 三、考核形式 本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。 四、考核环节 考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。 第二部分练习题 一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。 Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天

金融企业会计 会计分录全

金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00

贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元

《金融企业会计》试题及标准答案B

《金融企业会计》试题及答案B

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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)

金融企业会计分录汇总

会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款

贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项

金融企业会计A卷试题及答案

金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月

6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。

040242232金融企业会计教学大纲

《金融企业会计》教学大纲 课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学 大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明 （一）课程的地位及教学目标 金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。 （二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容 （三）实施说明 该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。 （四）对先修课的要求 金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。 （五）对习题课、实践环节的要求 要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。 （六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。 （七）参考书目 《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）

金融企业会计试卷A

金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章

贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录

金融企业会计选择题

金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税

D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末

金融企业会计课后习题答案

第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000

（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息

金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为

（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

金融企业会计(微课版第3版)32学时大纲-2020

《金融企业会计》课程教学大纲 课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计 英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业 先修课程：基础会计、金融学、西方经济学 一、课程目标 金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。 二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3） 教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。 （2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。 （3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。 （4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。 教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。 （2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。 （3）金融企业会计对象和会计基础。

2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。 （2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。 （3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。 教学内容: （1）会计科目与账户。 （2）记账方法。 （3）会计凭证。 （4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。 （3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。 教学内容: （1）存款业务概述。 （2）单位存款业务的核算。 （3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4） 教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。 （2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。 （3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。 教学内容: （1）贷款业务概述。 （2）单位贷款业务的核算。

金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案

《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日

10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。

金融企业会计试题

一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

金融企业会计会计分录大全

第五章支付结算工具的核算 一、转账支票的核算 （一）持票人开户行受理支票 借：清算资金往来 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：吸收存款——活期存款（持票人户）—本金（二）出票人开户行受理支票 借：其他应收款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：其他应收款 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：营业外收入——结算罚款收入户 二、银行汇票的核算 （一）签发 （1）转账交付 借：吸收存款——活期存款（申请人户）—本金贷：汇出汇款 （2）现金交付 借：库存现金 贷：汇出汇款 付出：空白重要凭证——银行汇票 （二）结清（汇票有多余款） 借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款—活期存款（申请人户）—本金 三、商业汇票的核算 一、商业承兑汇票的核算 （一）付款人开户行收到凭证和汇票（同意付款）借：吸收存款——活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 （二）持票人开户行收到票款或退回凭证 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（收款人户）—本金 二、银行承兑汇票的核算 （一）承兑银行办理汇票承兑 借：吸收存款—活期存款（承兑申请人户）—本金贷：保证金—银行承兑汇票保证金 借：吸收存款——活期存款（出票人户）—本金贷：手续费及佣金收入 收入：开出银行承兑汇票 （二）承兑行对汇票到期付款 （1）出票人能足额支付票款 借：吸收存款—活期存款（出票人户）—本金 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票（2）出票人账户资金不足 借：逾期贷款——出票人户 吸收存款——出票人户 保证金—银行承兑汇票保证金 贷：清算资金往来 付出：开出银行承兑汇票 四、银行本票的核算 （一）签发 借：吸收存款—活期存款（申请人户）—本金或库存现金 贷：开出本票 付出：重要空白凭证—银行本票 （二）兑付 借：清算资金往来 贷：吸收存款—活期存款（持票人户）—本金（三）结清 借：开出本票 贷：清算资金往来 一、凭信用卡存取现金的核算（发卡行） 借：吸收存款—信用卡存款（申请人户）—本金贷：清算资金往来 二、异地支取现金（经办行） 借：清算资金往来 贷：库存现金 手续费及佣金收入 一、托收承付的核算 借：吸收存款—活期存款（付款人户）—本金贷：清算资金往来 第六章往来业务的核算 一、同城票据交换的核算（清算差额的处理）: （一）应付差额行转账的会计处理 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：存放中央银行款项 （二）应收差额行转账的会计处理 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来—同城票据清算 一、缴存财政性存款的核算 （一）调增时： 借：存放中央银行款项——财政性存款户 贷：存放中央银行款项——准备金户（二）调减时： 借：存放中央银行款项——准备金户