旅游企业财务管理重点周桂芳版

第一章宏观概述

1财务管理概念

就是按照资金运动规律，根据国家财经法规制度，是组织旅游企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

2旅游企业的财务活动

（1）筹资通过吸收直接投资，发行股票，发行债券，向银行借款等方式筹集资金形成企业的资金收入，按合同或协议的规定偿还借款，支付利息股利以及支出各种费用形成企业的资金的指出。

（2

（3

（4）利润分配：因对外投资而分的利润按法律规定获得分配，缴纳所得税、弥补亏损、提取公积金和公益金、最后想投资者分配利润。3七种财务关系）（旅游企业与其之间的关系）

（1）所有者；向企业投入资金，企业向投资者支付投资报酬。（2）债权人：向债权人介入资金活在经营过程中发生的临时性负债，企业按合同或信用元要求偿还债务所形成的经济关系也就是债权债务的关系

（3）被投资企业：企业已闲置资金以购买股票的方式或直接投资的方式向其他单位投资所形成的经济关系。

（4）债务人：企业将其资金以购买债券，提供借款或商业信用等形式借给其他企业所形成的借贷经济关系。

（5）税务机关：企业依法纳税而与国家税务机关形成的经济关系，也就是依法纳税与依法征税的权利义务关系。

（6）企业内部各单位：再生产经营环节中互相提供产品或劳务所形成的经济关系。

（7）内部职工：企业向职工支付劳务过程中形成的经济关系工资及那赶紧提过社会保险，养老保险，支付给相应的报酬，提心的是一种劳务成果的分配关系。

————了解

1.2财务管理目标企业目标生存发展获利

1企业财务管理目标

(1)利润最大化（存在的风险：没有考虑资金的时间价值；风险问题；企业财务决策带有短期行为的倾向；没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系）

（2）股东财富最大化(缺点：只适用于上市公司；只强调股东利益；受多种因素的影响)

（3）企业价值最大化:企业全部资产的市场价值，以一定时期企业所能提供的报酬（按净现金流量表示）按与取得该报酬相适应的风险报酬率作为贴现率计算的现值来表示的。【优点：考虑了取得报酬的时间、风险与报酬的关系，并用时间价值的原理进行计量。有利于安排长短期计划，合理选择投资方案，有效筹措资金；反应了企业资产保值增值的要求；最大化克服企业在追求利润的短期行为和片面性；最大化有利于社会资源的合理配置。】{存在的问题：股票价格不能很好的反映企业价值；相互持股，法人股东对股票市价的们干成都远不

及个人股东，对股价最大化目标没有足够的兴趣；对非股票上市公司，只有对企业进行专门的才能确定其价值，而评估标准和方式很难确定}

1.3财务管理内容

1筹资管理：合理安排企业的资金来源，优化企业资金结构，降低企业的筹资成本，控制企业的筹资风险。

2投资决策管理：正确把握风险，选择最佳投资方案

3资金管理加强资金管理，加速资金循环周转，扩大企业的营业收入，减少企业的资金占用。

3成本费用管理：营业成本，销售费用，管理费用和财务管理

4收益和利润分配管理

1.4财务管理的原则

1】依法理财，企业守法经营，建立健全企业内部的财务管理制度，依法合理筹集资金，有效投资，高效使用资金，严格遵守各项财务开支范围和规定，正确计算的企业的财务成功过，处理好财务活动中的各种关系，按照国家规定合理进行利润分配。

2】成本效益：

3】风险与效均衡：在收益一定的条件下，最大限度的降低风险，考虑收益与风险的对应关系，在收益既定的情况下尽量规避风险，适度承担风险。

4】资产合理配置：企业各项资产在结构比例上安排合理保证才尽其能，人尽其才，物尽其用。

5】利益关系协调：妥善协调处理国家、企业、职工、投资者、债权

人、客户、供应商的经济利益关系，维护合法权益。

6】国际惯例：在遵守我国法律的前提下，遵循国际惯例的原则，根据企业实际经营需求，自主使用资金，借鉴国外现今的管理方式和财务管理方法，进行企业管理，在费用管理，会计核算的实际工作中，也可以参照国际公认的会计准则和国际惯例。

1.4.

2.财务管理方法

1 财务预测：企业在认识和掌握资金运动规律的基础上，根据有关历史资料和收集的各种经济信息，结合企业内部的显示条件，运动用科学的预测方法，对企业未来的财务活动及其发展趋势所做的预计和测算，财务预算是财务决策的基础，也是编制财务预算的前提。『资金预测：资金需要量及其资金来源、资金市场预测、投资管理预测；』

2 财务决策：在财务目标的总体要求下，利用专门的方法从备选方案中选择最优方案的分析判断过程。经验判断法，定量分析法。

财务预算：以财务决策结果，财务预测情况为依据运用科学的方法，以货币为主要量度，对企业未来据财务活动的发展状况。按照事物发展趋势进行合乎客观规律的规划，以指导企业经营活动的开展。【经营性预算，资本性预算现金收支预算———具体编制方法：平衡法推算法比例法定额法】

3 财务控制：防护型控制（制定现金适用范围；前馈型控制；反馈型控制）

4 财务分析：也能用财务报表及其他相关信息，运用特定的方法评价旅游企业过去的财务状况和经营成果，并揭示未来财务活动趋势及规律的方法。

（一定记住！！！！）关键词原句

2.1财务管理环境

2.1.1.2 宏观环境

1)经济环境：经济周期复苏繁荣衰退萧条；

2）经济发展水平

3）经济政策

2.1.1.2 法律环境

（1）企业组织法律法规（公司法）

1）独资企业

2）合伙企业

3）公司制企业p18区别

（2）税务法律法规【所得税的法规，流转税的法规和其他地方税的法规】

（3）财务法律法规

2.1.2旅游企业的为管理理财环境：自然地理企业经营环境企业管理

2.2财务管理制度（四个大项目）

2.2.1建立企业财务管理制度【方式：1）企业可采取国家，企业，个人及外商独资的方式筹集资本金，也可采取与外商合资合作经营及股份制的方式筹集资金；2）应当按照法律法规的和合同章程等有关规定及时筹集资本金；3）企业可以吸收实物，工业产权，非专利技术，土地使用权等出资，但必须评估作价，核实财产，不能高估或低

估。吸收投资者的无形资产（不包括土地使用权）出资不得超过企业注册资金的20%因特殊不得超过30%，企业不得吸收投资者已设有担保物权及租赁财产的出资；4）企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。由企业据以发给投资者出资证明】2.2.2建立固定资产折旧制度固定资产折旧包括房屋及建筑物等；折旧方法平均年限法其他可用工作量法

2.2.3建立成本开支范围制度

2.3.1组织结构

设置企业组织结构的原则：

1）适用原则完全根据业务状况额而定

2）效率原则

3）统一领导，分级管理

4）分工协作

5）直线制、职能制直线职能制

2.3.2 企业财务管理组织结构

管理层次P27

3.企业财务管理的价值观念

资金的时间价值

3.1 资金的时间价值基本概念

1、

计算

一种是绝对数表现形式，称为时间价值额，它是资金在周转使用中产生的真实增值额；另一种是相对数表现形式，称为时间价值率，是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的真实报酬率。（选择/判断，笔记）

4）

利率包含有风险因素和通货膨胀因素，而时间价值则不包含。只有在没有风险和通货膨胀的情况下，时间价值才能与利率相等。

5）换句话说时间价值应该与纯利率相等（笔记）

P34利率种类实际利率与名义利率

实际利率：是指物价不变、货币购买力不变条件下的利率，或者是在物价变化时扣除通货膨胀补偿后的利息率。名义利率是指包括对通货膨胀风险补偿的利息率。

名义利率：包含了通货膨胀因素的影响，实际利率则剔除了通货膨胀因素的影响。（选择/判断）

3.1.1.2 终值现值年金复利的终值和现值的计算，年金的终值与现值的计算（普通年金终值与现值的计算，p42）

2、终值：是指现在的一笔资金按照规定的利率计算的，在未来某一

时点的价值。

现值：又称本金，是指未来某一时点上的一定量现金，折合到初期的价值。

年金：是指在相同的时间间隔内收入或支付的系列等额款项。

3、单利、复利（计息期为一年）、终值、现值、普通年金、预付年

金、递延年金、永续年金（P36，计算题，看例题）

3.2 p54 投资的风险价值

风险的分类

1）市场风险（不可分散风险和系统风险）

2) 公司特有风险（个别的事件对公司的的影响，可趋避。所以又称为可分散风险和非系统风险）

4 企业筹资管理

p64筹资的原则

1）数量适度原则：确定合适的资金量。

2）筹措及时原则：对资金供求状况进行深入细致的调查研究，合理预测企业资金供需状况。

3）结构合理原则考虑筹资渠道和筹资方式合理比例结构，注意规模与资本结构和偿还能力相适应，避免不必要的财务风险。

4）方式经济原则：不同筹资方式下资金成本有高有低

5）来源合法原则：严格按照申报程序和操作规范

6）使用效益原则

筹资的种类（第三种）内部与外部筹资及具体形式

按筹集对象的范围分，

{1}内部筹资:发行股票、吸收直接投资、内部积累等方式筹集的资金（又称权益筹资）财务风险小但支付的资金成本现对较高。

{2}外部筹资:发行债券、向银行借款、融资租赁等方式筹集资金。（又称债务筹资）财务风险大，但支付的资金成本较低

企业筹集方式：

(1)

————优点：属于企业的自有资金，能增强企业的偿债能力，而且支付报酬的方式较为灵活，通常是企业经营状况好，支付的报酬的多。反之亦然；；；

————缺点，支付的报酬是由于是在税后支付的，一般资金成本较负债融资成本高，而且股权过于分散，原股东容易失去对企业的控制权。

（2）负债融资:发行债券，借款，融资租赁，商业信用。

————优点：利息是在税前支付的，资金成本相对较低。当企业投资收益率大于负债筹资利息率时，扩大负债融资的比率，能提高企业的自有资金利润率，同时负债筹资能使股东选择筹资渠道。————缺点：负债筹资需要定期偿还本金和利息，财务风险较高，而且筹资时受限制的条款较多，筹资额有限。

()P66

企业预测资金需求量基本步骤了解P67

常用方法：定量预测法中的现金收支法：通过预测企业现金的流入量、现金的流出量来预计企业现金的多余或不足，从而确定企业是否需要筹集资金以及所筹资金的数额。

掌握思路了解

4、（1）根据《公司法》的规定，目前我国的公司只包括有限责任

公司和股份有限公司2种，只有股份有限公司才可以发行股票。

（2）普通股是构成股份公司最基本的股份，普通股持有人是公司的最终所有者，我国发行的股票大多数为普通股。

（3）股票的发行价格不能低于票面价值（折价），可以等于或大于。

p81债券的特征

（1）偿还性：是指债券有规定的偿还期限，债务人必须按期向债权人支付利息和偿还本金。

（2）收益性：是指债券能为投资者带来一定收益，这种收益表现为利息和转让价差。

（3）流动性：是指在债券市场上能迅速变现。

（4）安全性：是指债券投资者的收益相对固定，不随发行公司的经营收益变动而变动，投资风险较低。

公司债券的基本要素

债券的面值：票面金额，到期时应偿还的债务

债券的期限：发行之日到到期之日

债券的利率：固定年利率=债券面值*利率

债券的价格：理论上债券的面值就是它的价格

债券的价格

P83平价发行：债券的票面价格为发行价格

溢价发行：以高于债券票面价格为发行价格。

折价发行：以低于票面价格为发行价格。

债券发行价格债券的票面利率和市场利率一致；

当债券的票面利率高于市场利率时，债券的发行价格应大于票面的债券的票面金额，为溢价发行；

当债券的票面利率等于市场利率时，债券的发行价格等于债券的票面价格，为平价发行；

当债券的票面利率低于市场利率时，债券的发行价格小于债券的票面价格，为折价发行4.4.2.6P83

P87租赁筹资

直接租赁杠杆租赁售后租赁方式了解

掌握经营租赁与和传统租赁的区别（笔记）

25、经营租赁与融资租赁的区别：（简答题）网上找的

租赁经营：是传统的租赁方式，融资租赁：又称财务租赁或资本租赁

●（1）目的不同。经营租赁是承租人单纯为了满足生产、经营上短期或临

时的需要而租入资产；融资租赁以融资为主要目的，承租人有明显购置资产的企图。

●（2）风险和报酬不同。经营租赁租赁期内资产的风险与报酬仍归出租人。

而融资租赁在租赁期内，根据“实质重于形式”的原则，对租赁资产应视同自有资产，在享受利益的同时，承担相应的保险、折旧、维修等有关费用。

●（3）权利不同。经营租赁，租赁期满，承租人可续租，但没有廉价购买资

产的特殊权利，也没有续租或廉价购买的选择权；融资租赁租赁期满，承租人可廉价购买该项资产或以优惠的租金延长租期。

●（4）租约不同。经营租赁，可签订租约，也可不签订租约；可因一方的要

求而随时取消。融资租赁的租约一般不可取消新的租约。

●（5）租期不同。经营租赁租期远远短于资产有效使用年限；融资租赁的主

要目的是为了融资，租期一般为资产的有效使用年限，几乎只需通过一次出租，就可收回在租赁资产上的全部投资。

●（6）租金不同。

P90 短期负债筹资掌握主要形式、

商业信用应收账款P4—4放弃现金折扣的成本计算P91）

P93营运资金的筹集营运资金的构成：流动资金和流动负债，周转时间在1年以下的为流动资金，如货币资金，交易性金融资产，应收账款，应收票据，存货等；偿还期限在1年以下的负债为流动负债，如短期借款，应付账款，应付票据知道了解配合

4.6资金成本概念指企业为筹集和使用资金而付出的代价，也是投资企业进行投资所要求的基本回报。

4.6.2 个别资金的成本计算哪些资金涉及到成本的计算

个别资金成本：是指使用各种长期资金的成本，可以分为债务资金成本和权益资金成本。债务资金成本有借款成本和债券成本；权益资金成本有普通股成本和留存收益成本。

（长期借款，债券留存收益，普通股）加权平均资金成本了解思路

4.7财务杠杆（合理负债）

在资本总额及结构既定的情况下，企业需要从税前利润中支付的债务和利息通常是固定的。当息税前利润增大时，每一元盈余所负担的固定财务费用（利息，融资租赁租金等）就会相对减少，就能给普通股东带来更多的盈余，反之亦然。这种由于固定财务费用的存在而导致普通股每股收益变动率大于息税前利润率的杠杆效应称为杠杆效应，

笔记！支点是什么作用是什么正财务杠杆作用：也就是合理负债的作用，能使企业普通股每股利润高于未运用财务杠杆企业的普通股每股利润，即息税前的利润率大于借入资金成本时，可为企业带来收益，而且负债比例越高，财务杠杆收益越大，反之亦然，如果没有负债，就没有财务杠杆效益。

负财务杠杆作用：全部资金的息税前投资利润率小于借入资金成本就会给企业带来损失。负债比率越高，财务杠杆损失越大。

财务杠杆系数系数越大，杠杆作用越大，财务风险越大

4.8资本结构最佳资本结构概念！！综合资金成本最低的结构。确定最佳资本结构的方法有比较成本法，每股利润无差别点法和公司价值分析法关键词。计算不计入重点

5投资管理

【1】做好市场调查，把握投资时机。对旅游服务视察过进行周密，动态的调查和分析。

（2）建立科学的决策程序，做好投资项目的可行性分析。

（3）做好筹资计划，确保投资项目资金供应

（4）处理好风险与投资的关系，适当控制企业的投资风险。

P107投资管理原则掌握

5.2 企业项目投资！！！！！！！！！！！！！！！！！！

旅游企业项目是指旅游企业将资金投放于一定的固定资产项目，以期望在未来获取收益的经济行为。企业项目投资最终会形成企业的固定资产，所以项目投资主要是指固定资产投资。

遵循的原则：科学性，可行性，收益性。

现金流量概念

在投资决策中是指一个投资项目引起的企业现金支出和现金收入增加的数量。现金是指广义的现金，包括各种货币资金，还需要投入旅游企业的非货币资金的变现价值分不同阶段出使营业更解气计算

项目投资评价指标非贴现（投资回收期，投资利用率）贴现现金流量指标（净现值现值指数【认真看笔记】内含报酬率插值法）静态动态；不考虑时间价值考虑时间价值5

5.3过一下

六。企业流动资金管理

6.1.1现金的管理制度（看一下）

现金的适用范围；库存现金库存现金的限额管理现金收支的有关规定。P140现金收支管理效果的考核现金周转率计算！！！！

6.1.4最佳现金资金持有量

P144 6.2.1应收账款的管理对成本计算管理

机会成本

于有价证券便会有利息收入成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量（即应收账款投资额），资本成本率有关

坏账成本

即因应收账款无法收回儿给企业带来的损失。这一成本一般与应收账款的数量同方向变动。p6——3

涉及到的计算

6.2.2 信用标准P145表6-3 步骤了解指标看表格笔记

6.2.3信用条件的决策

6.3存货管理

5、ABC控制法：

（1）存货ABC分类的标准：一是金额标准（最基本的），二是品种数量标准（仅作为参考）。A类存货的特点是金额巨大，但品种数量较少；B类存货金额一般，品种数量相对较多；C类存货品种数量繁多，但价格金额却很少。

（2）A、B、C3类存货的具体划分：

①计算各类存货的百分比。列出企业全部存货的明细表，并计算

出每种存货的价值总额及占全部存货金额的百分比。

②排序累加。按照金额标志由大到小进行排序累加金额百分比。

③分类，当金额百分比累加到70%左右时，以上存货视为A类存

货；百分比介于70%~90%的存货做B类存货；其余则为C类存货。

分类的白准：1金额标准 2 品种数量标准

具体划分步骤：计算各种存货的百分比；排序增加；分类；

固定资产管理

判断标准

1）时间标准：使用期限超过一年的房屋建筑物，器械运输工具以及其他与生产经营有关的设备，器具，工具等资产均应作为固定资产2）持有该项资产的目的

P1637.2日常管理

归口分级管理概念！！！！！！(无形资产管理也涉及)

即在企业主管的领导下，由各职能部部门分工负责固定资产的管理工作，并按各类固定资产的使用地点，分别交由各所属单位负责管理。要genuine谁用，谁管，谁负责维护保养的原则。把固定资产管理责任落实到人，石油企业所有固定资产的管理落实到实处

P165

7.3固定资产折旧

折旧概念

固定资产在使用过程中由于损耗而转移到企业费用中取得那部分以货币表现的价值。它随着营业收入的实现而逐渐得到补偿，并用于固定资产的更新改造中。分为有形损耗，无形损耗。

无形损耗概念更重要！！！

由于技术进步和劳动生产率的提高而引起的价值的损失

折旧范围大面（空间时间）

1)空间范围：企业所有的固定资产一般均应计提折旧。企业固定资产包括经营用固定资产，非经营用固定资产，租出固定资产，不需用和未使用的固定资产。具体包括：房屋建筑物；再用、不需用和未使用的机器设备、交通工具、运输工具、工具器具；季节性停用、大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。2)时间范围：一般应按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提

折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。已提足折旧的固定资产，不再提取折旧

折旧方法（重点！！！）直线法！！P167（平均年限法）公式！！！！！P168工作量法双倍里程折旧法了解

8. 无形资产长期待摊费用及其他资产管理

8.1无形资产特点

没有实物形态

具有可辨认性

属于非货币性长期资产（使用年限在1年以上，其价值会在各个收益期间逐渐摊销。）

8.1.2无形资产内容（判断是否是无形资产）

专利权

商标权

著作权

土地使用权

非专利技术：工业专有技术；商业贸易专有技术；管理专有技术

特许权

P177无形资产计价原则！！！————按照取得无形资产的实际成本作为入账价值。

8.1.5无形资产摊销————直线法P179

将无形资产的价值按有效期限平均分摊，由各会计期间负担，摊销后直接冲减无形资产原值。计算公式179

8.1.6无形资产投资使用的管理（掌握！！！归口分级）如何去使用？

1)重视无形资产的投资，积极创建属于本企业的无形资产，如提高企业的知名度和竞争力，扩大客源，增加企业的营业收

2）对无形资产实行归口分级管理，从而习惯成责任共同体，并严格奖惩考核。

3）扩大无形资产的利用效果，如对本企业珍惜爱护，限制企业的资产，转让销售投资

8.3其他资产商誉的管理

外汇管理（无大的考试点）

外汇的概念（现在用静态）

动态概念：指一个国家的货币转换为另一个国家的货币，用以国际支付和清偿国际间债权债务的国际性货币兑换行为。

静态概念：外国货币表示的用于国际结算的支付手段。（包括以外币表示的信用工具和有价证券，如银行存款、商业汇票、银行汇票、银行支票、外国政府国库券及其有价证券。）

被认为是外汇应具备的3个条件

以外币表示的国外资产。

可以兑换成其他支付手段的外币资产。（可兑换性

在国际上能得到偿还的货币债权。空头支票、拒付的汇票等均不能视为外汇）

P86外汇的种类（第一种）

按外汇能否自由兑换划分为自由外汇和记账外汇。

1）自由外汇：不需要货币当局国批准，可以兑换成任何一种外国货币或用于第三国支付的外国货币及其支付手段。如美日英法澳加瑞士。

2

其他国货币或用于第三国支付的外汇。（）记账外汇知识记账在双方指定银行账户上的外汇，不能兑换成其他货币，也不能对第三国进行支付

P188汇率的标价方法

直接标价法：又称本币标价法，一定单位的外国货币作为标准折算成若干年单位的本国货币。（我国采用）如果一定单位的外币可以兑换成更多的本币，则说明外汇汇率上升，本币汇率下降

间接标价法：又称外币标价法，指一定单位的本国货币作为标准，折算成若干单位外币的一种汇率标价方法。

P1959.3外汇风险的种类（三个大类，其他了解）

制定方法：基本汇率与套算汇率

银行买卖汇率：买入汇率，卖出汇率，中间汇率

外汇管理的宽严程度：官方汇率与市场汇率

影响外汇汇率的主要因素

国际收支状况

物价水平

财政收支状况

国际资本流动

非经济因素：利率政策汇率政策外汇干预政策货币的法定升值、法定贬值政治因素

10.营业收入管理

营业收入的分类

按与业务经营的关系不同，划分为营业外收入和营业收入

营业收入：企业在经营活动中向消费者提供劳务或销售商品等而取得的收入。它是企业业务经营成果的直接成果，包括基本业务收入（主营业务收入）和其他业务收入

营业外收入如固定资产盘点盈余，处理固定资产净收益、罚款收入、确定无法支付的应付账款等。

营业收入的确认201

1）销售商品收入的确认

2）提供劳务收入的确认

3）让渡资产使用权收入的确认

10.1.5旅游企业营业收入的日常管理

1）做好营业收入的预测，决策和预算的工作。

2）强化营销手段，确保收入实现。

3）控制好销售环节，保证营业收入及时足额入账：

【1】保证营业收入的合法性合法的凭证与依据和凭证，合法的手续，规范的管理制度和秩序。

【2】保证营业收入的完整习惯，所有收入应该全部收回。

【3】保证营业收入的及时性，尽快入账。

10.2.3企业定价策略

1）新产品定价策略

撇脂定价策略：刚进入市场，把定价定的很高，以尽快收回投资。

渗透定价策略：企业把新产品价格定的相对较低，以吸引大量投资，提高市场占有率。

2 ) 区分需求定价策略

时间差价策略

城区差价策略

产品差价策略

3）折扣定价策略

4）折价定价策略

现金折扣

数量折扣

功能折扣

5）心理定价策略

分数定价策略

分级定价策略

招徕定价策略：特价品

10.2.4旅游企业定价方法P206

1）客房产品的定价方法

成本定价法

目标利润定价法

2）饮食制品的定价方法

销售毛利率法

成本毛利率法

《旅游企业财务管理》复习资料

旅游企业财务管理》课程期末复习资料 、填空题：考核知识点：旅游饭店财务管理的任务 财务管理是旅游饭店经营管理系统中的一个子系统，是从价值上对旅游饭店经营活动进行的一种综合性管理，它的主要任务是围绕旅游饭店经营目标，保证旅游饭店在经营活动中得以顺利进行所需资金的提供、制订财务决策、搞好财务控制和实施财务监督。 考核知识点：旅游饭店财务管理的目标综合各方面的观点和我国旅游饭店理财环境，旅游饭店财务管理目标应该是：投资利润率最大化和现金流量最佳化的组合。其中投资利润率最大化反映的是经济效益的数量指标，现金流量最佳化反映的是经济效益的质量指标，两者缺一不可，相辅相成。 考核知识点：旅游饭店财务管理的方法财务管理方法是用来组织、指挥、监督和控制财务活动，正确处理财务关系，以完成财务管理任务的手段。旅游饭店财务管理的方法主要有：财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和财务审计等。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的性质分类可分为自有资金和借入资金。前者指旅游饭店投资者投入并拥有所有权的那部分资金，包括资本金、资本公积金和留存收益；后者指由旅游饭店债权人拥有所有权的那部分资金，包括长期负债和短期负债。合理安排两者之间的比例关系，是筹资管理的一个核心问题。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金占用时间分类可分为长期资金和短期资金。前者占用时间在一年以上，主要包括资本金、资本公积金和留存收益以及长期负债等；后者指占用时间在一年以内，主要来源是流动负债。合理安排资金的期限结构，有利于实现旅游企业资金的最佳配置和筹资组合。 考核知识点：旅游饭店筹资的分类旅游饭店筹资按所筹资金的来源分类可分为外部筹资和内部筹资。前者指通过饭店外部的金融市场实现的。后者指通过企业留存收益转增资本、折旧及内部职工入股等形式筹集资金。合理安排内外部筹资比例，有利于控制资金成本。 考核知识点：资本金概念及结构 资本金是所有者权益的最基本的组成部分。是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金。资本金按照投资主体的不同，可分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。 考核知识点：负债风险的防范影响旅游饭店筹资风险的因素有许多，但归纳起来主要有三个：一是负债比的大小，二是利息率的高低；三是经营利润率的多少。

旅游景区财务管理制度

xxx旅游开发有限公司 财务管理制度 第一节、目得 为了强化企业财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合本公司具体情况,贯彻“勤俭办企业”得方针勤俭节约,精打细算在企业经营中制止铺张浪费与一切不必要得开支,降低消耗、增加积累,财务管理制度在原则与方向上,应依循与符合会计制度得规定与精神。如遇财务管理办法与会计制度得规定内容产生矛盾或不一致时,应以会计制度得规定执行。财务管理办法得相关部分应停止执行,并由总公司财务经理根据会计制度得规定及时作出修订。 财务管理办法得内容包括: 第二节、资金管理办法 景区得资金收支必须按本制度得规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规有关规定给予处分,并追究应负得经济责任。 1、景区得资金包括银行存款与现金,除按规定留存得备用金,均存入景区在银行开立得基本账户 内。 2、资金得提取及使用须由董事长及景区总经理根据权限规定,及财务人员共两人以上得会签,方可 支付。 3、银行账户得支票私章由出纳保管。财务专用章由会计保管。 4、资金得收支,经出纳登记保管,并凭有效批准后得付款通知单,不符本项规定得任何情况,不予支 付。 5、如果在取得发票之前,应在三个工作日之内,将有关原始凭证交回财务部,予以核准报销。必须先 办理申购手续得前提下。 6、古门得所有营业现金收入均按原公司得《营业款缴纳管理制度》办理,违反者给予处分,并追究 应负得经济责任。 7、按本管理制度存放在古门内得周转资金规定为: 出纳备用金:仅作为本制度规定得其她备用金得报销回填,与支付零星现金支付。 收银员找零备用金:各收银处得找零备用金,只作为收款业务中找零给客人得专用备用金,并应按规定在每班交接班时,由交接双方核点交接,不得截留滞交。 采购部备用金:采购部得备用金,规定只作为解决古门零星采购,业务急用所需。 专用备用金:经总经理得同意,在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元得临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。 8、所有备用金包括出纳得备用金均采用随用随报得回填办法控制。除出纳得备用金按实际支付后,

分公司财务管理制度--

分公司财务管理制度 一、总则 第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》与《股份有限公司会计制度》的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。 （四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 （五）贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。 （六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条：分公司财务部由主办会计（定编：1人）、出纳（定编：1人，内部兼职）等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。 第四条：主办会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、数字准确、帐目清楚、按期报帐。 (二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。 第五条：出纳的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。 (二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。 三、财务基础工作规范

投资公司财务管理特点分析

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/887922110.html, 投资公司财务管理特点分析 作者：解冲 来源：《中国市场》2017年第19期 [摘要]财务是保证公司运营的命脉，做好财务管理就是为公司的这条命脉做透析，帮助公司健康良好发展。投资公司作为金融市场的主力军之一，资金规模宏大，流动脉络错综复杂，作为投资公司经济脉络的“龙头”，财务管理举足轻重。结合当前投资公司的经济环境，着重分析其财务管理的特点，为投资公司完善财务管理，稳定发展提供参考，为更多关注经济金融的实践者增添可浏览的话题资源。 [关键词]投资公司；财务管理；经济环境 [DOI]1013939/jcnkizgsc201719230 投资公司是经济新常态下金融发展的“领头羊”，影响着整个金融市场的发展，根据投资公司的经济环境，分析当前投资公司财务管理特点，是对金融市场是否良性发展的一次检验，也是对投资公司财务血脉的透析。 1投资公司的经济环境分析 （1）投资资本多为无形资产。整体而言，投资公司经营的资产中无形资产所占比重较大，诸如人才、管理、技术和投资机会等，且投资公司的交易多为合同契约例如股票证券交易，类似于现货等实物交易的形式在市场上比较少见。这缘于合同契约式无形资产经营具备完善正规的市场，资金流动速度快，参与人数众多，投资公司作为金融市场的“投资银行”能够整合大量资金，在金融市场运转过程中发挥主体作用。而类似现货等有形投资则是由金融市场在依照实体经济的运转，在大的金融市场中开辟的一方小市场，便于小微型投资公司和初级金融实践者以小规模资金“试水”，其资金量小，无法运营较大规模资金，对大型或者发展稳定的投资公司来说，利润较小，不利于经营。 （2）投资成本高，风险较大。投资公司的前期发展必须依靠大量资金，且风险很大。在知识经济时代，无形产品从研发到营销传播都离不开资金支持。理财产品的诞生是人力和财力周而复始的投入所致，而投资企业的人才流动性大，在留住关键人才上更需要有足够的资金补给。而伴随科技进步，理财产品更迭交替，为了紧跟科技进步，增加人才培训教育，加大研发力度都不能有丝毫懈怠，这对资金的要求非常迫切。无论是主观还是客观方面，都需要大量资金投入。同时，前期的成本投入高，回报却不可预知，导致风险剧增。资金流动方面多数收支不平衡，入不敷出是投资公司前期必须面临的问题，甚至有些企业一直亏损，直至破产。 （3）投资利润增长速度快，未来不确定性强。投资公司所投入资金正常情况下利润增长速度快，但未来的不确定性也很大，“高风险高收益”是投资公司运营的真实写照。投资公司的

中国旅游企业财务管理文档资料

中国旅游企业财务管理 旅游企业财务运作和管理是决定旅游企业发展成效的重 要要素。完善企业财务管理制度，达到企业利益和利润的最大化，不仅是旅游企业的目标，也是确保旅游企业在激烈的市场竞争中立于不败之地的有力保障。我们主要从旅游企业财务管理现状着手，通过分析我国当前旅游企业财务管理中存在的问题，提出相应的对策。 旅游企业指涉及到旅游的食、住、行、游、购、娱六个要素，能为旅游者提供餐饮、住宿、导游、交通等服务，以取得利润为目标的经营性企业。旅游企业财务管理顾名思义就是旅游企业为了实现自己的经营目标，利用价值形式，对旅游企业财务活动和财务关系进行的经济管理活动，它主要处理和解决旅游企业在经营和管理中如旅游企业资金运筹，资金成本计划和回收，利润如何分配，如何使旅游企业的利润最大化等与财务有关问题的管理。 近年，随着社会经济发展，人民生活水平提高，我国旅游业发展也迎来大飞跃。旅游企业作为旅游发展的一个重要载体，其扮演的角色和地位不言而喻。如何加强旅游企业的财务管理工作，如何在当前旅游企业百家争鸣的格局下实现企业利润的最大化，不仅仅是旅游企业发展和财务工作的一致目标，更是促进旅游企业财务管理更好更高效运行的有力条件。只有不断地进行旅

游企业财务管理研究和完善才能够使得旅游企业在竞争中占得优势。 一、中国旅游企业财务管理现状及存在问题分析 旅游企业作为我国旅游业的主要存在方式，是旅游业收入的主要来源之一，从这个意义来说，旅游企业发展是决定中国旅游业发展的一个重要因素。在整个旅游企业发展进程中，旅游企业财务管理发展的程度及高度又是决定旅游企业发展好坏的一个重要标准。当前，我国旅游企业财务管理现状为： 旅游企业财务管理制度不够完善。旅游企业财务管理制度一般意义是指旅游企业针对企业财务管理、财务工作制定的相关制度。我们常说“有法可依”，旅游企业财务管理制度就是旅游企业财务管理工作要依据的“法”。因此旅游企业财务管理制度是否健全和完善决定了旅游企业财务管理工作效率的高低。 当前我国旅游企业财务管理制度的现状是，很多企业有财务管理制度，但一方面，其制度过于老化，跟不上现代财务管理发展的步伐，造成了财务管理实际工作效率低下；另一方面，很多旅游企业不能把财务管理工作与企业经济业务有效结合起来，不能保证财务管理职能的充分发挥，不能为旅游企业正常经营和运行提供保障。 旅游企业财务管理团队成员素质有待提高。很多国内旅游企业在当前发展过程中更重视“前台”旅游相关服务人员服务质量的好坏，认为“前台”服务人员才是对客服务的窗口，因而不

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

投资公司财务管理制度

投资公司财务管理制度 目录 第一章总则 (2) 第二章会计机构和财务人员的管理 (2) 第三章会计核算基础工作规定 (3) 第四章流动资产核算与管理 (5) 第五章长期资产核算与管理 (8) 第六章固定资产核算与管理 (8) 第七章长期待摊费用、无形资产核算与管理 (10) 第八章流动负债核算与管理 (11) 第九章长期负债核算与管理 (13) 第十章所有者权益核算与管理 (13) 第十一章成本费用核算与管理 (14) 第十二章收入与利润分配 (15) 第十三章财务分析 (16) 第十四章财会工作的检查与监督 (17) 第十五章票据管理 (18) 第十六章税务管理 (19) 第十七章会计档案管理 (19) 第十八章附则 (21) 附件目录： 附件一：某投资集团有限公司财务人员岗位职责

第一章总则 第一条为了规范企业的会计核算，优化企业的资产质量，保障企业的资产安全，充分发挥财务管理在改善经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司财务管理的科学化、系统化、规范化，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关法律、法规，特制定本规定。 第二条公司的财务管理目标是：财务人员遵守法律、法规，依法办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证会计资料的真实、完整，做好企业财务收支的核算、控制和分析，实现企业利润和企业价值的最大化。 第三条本规定所称的公司，是指***集团有限公司，子公司是指所属独立核算的全资法人企业及控股公司。 第二章会计机构和财务人员的管理 第一节会计机构设置和财务人员配备 第四条公司设立财务部，按部门岗位职责开展日常工作；子公司应当根据经营管理需要，设置会计机构，配置财务人员。财务人员岗位职责详见《财务人员岗位职责》第五条子公司在会计核算和财务管理上接受公司的指导和监督，并按规定及时向公司报送真实、完整的财务会计报告。 第六条财务人员实行持证上岗制度。会计证是财务工作人员的资格证书，只有取得财政部门颁发或认可的会计证，方可从事会计工作。公司严禁聘用因有提供虚假财务会计报告，作假帐、隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿，贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员。 第七条公司财务部应加强对公司及子公司财务人员的学习和培训工作，每年至少组织一、二次财务人员的后续教育培训。 第二节财务人员职业道德 第八条财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第九条财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的专业知识和技能适应所从事工作的要求。 第十条财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合实际工作进行广泛宣传。 第十一条财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 第十二条财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 第十三条财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。 第十四条财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 第十五条公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情况，并作为会计财务人

旅游业财务分析

旅游业财务分析 Prepared on 22 November 2020

对旅游业的财务分析摘要：近年来随着经济社会的发展和人们生活水平的提高，我国旅游业发展迅速，且具有相当大的发展空间和潜力。由于各类旅游公司行业背景和发展前景差别很大, 本文结合各个公司的财务情况, 对我国饭店类、景区类和综合类旅游公司分别进行分析,通过一系列的财务指标研究企业的财务状况和经营成果及企业未来的发展状况。同时，在市场经济体制下,加强旅游企业财务管理,是促进旅游业可持续发展的有力保证。本文结合旅游企业财务管理的特点,对如何加强其财务管理进行了思考,并提出几点建议,期望能对提高旅游企业的市场竞争力有所作用。 一、旅游业整体情况 随着经济社会的发展和人们生活水平的提高,我国的旅游业得到了迅猛发展,已经成为国民经济的重要增长点。当前,我国旅游业收入主要是通过旅游企业获得的,旅游企业肩负着发展旅游业和推动旅游经济的重大责任。旅游企业是指涉及食、住、行、游、购、娱等多个行业,并专门为旅游者提供导游、咨询、交通、住宿等服务,借以取得旅游收入的经营性组织。我国的旅游企业虽然在较短的时间里得到了很快的发展,并为国民经济的发展做出了巨大的贡献。但是,目前在旅游企业的财务管理中还存在着一些问题,如果得不到及时有效解决,对旅游业的健康发展是极为不利的。因而，需要对旅游业整体进行财务分析，实现其科学的管理。 二、各类旅游公司财务分析 由于旅游业中酒店类、资源类、旅行社和综合类公司的行业背景及发展前景差别较大, 客观上也决定了相关上市公司经营与发展前景的巨大差别, 本文将对我国的不同类别的旅游公司投资收益等指标进行分析。 （一）酒店类模块财务分析

集团公司财务管理规定完整版

集团公司财务管理制度 Document serial number【NL89WT-NY98YT-NC8CB-NNUUT-NUT108】

××集团公司财务管理制度****集团有限公司财务管理办法第一章总则 **集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章财务管理组织机构集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调各单位、各部门与财务部门的关系。、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决

投资公司财务管理制度

投资公司财务管理 制度 中国阳光投资集团有限公司固定资产&低值易耗品&办公用品管理 办法

一、固定资产 第一条固定资产范围包括:单位价值在元以上且使用年限在一年以上的物品:包括台式电脑、笔记本电脑、电话、车辆、办 公家具及各种办公设备等,如:打印机、传真机、复印机、 碎纸机等。随计算机一次性配备的主要配件,如硬盘、内 存、光驱、网卡等,按固定资产进行管理。但之后新增的配 件,按低值易耗品管理,如内存、鼠标等。 第二条管理职责: 1)管理部门:总裁办公室负责公司固定资产的管理,设资产管 理员,管理员负责公司固定资产的计划统计、分析、申报管 理、报批及资产的定期核查、分析、上报处理等管理工 作。管理员应建立固定资产登记表,并于每年12月与资金 财务部的固定资产台账进行核对,以达到账实相符。每年一 次对固定资产进行清查整理。在清查过程中,发现短缺、残 损等情况,分别查明具体情况及责任人,单独填写清查记录, 弄清原因,并提交处理意见,写出清查报告。 2)使用人:固定资产的直接使用人或代管人(部门公用物品的 代管)负责所使用或代管资产的保管、维护和报修。 3)公司本部的固定资产由总裁办公室统一购买。 4)资金财务部:按照财务管理规定负责审核相关审批文件,负 责固定资产的财务管理工作。

5)固定资产的采购应在一个星期内完成。 第三条固定资产管理流程: 1)申请:需购买固定资产的部门或员工首先填写"固定资产管 理表"。 2)固定资产单价在二千元(含)以下的,由部门经理审核,部门 主管总裁批准;固定资产单价在二千元以上的,由部门主管 总裁审核,总裁批准。 3)资产管理员接到固定资产管理表后,要进行编号。 4)调配:资产管理员首先要根据申请情况及现有固定资产的库 存的情况进行调配。如能够调配,通知申请人领取,申请人 须在固定资产管理表上签字确认。 5)如公司现有的固定资产库存确实不能满足申请人的要求,则 进行购买。购买由资产管理员负责,要依据申请人的要求, 向三家供货商寻价,并由总裁办公室主任最后确认供货商。 6)新购置的固定资产到货后,资产管理员和申请人应共同查验 清点,清点无误后,办理相应入库手续。 7)领用:资产购置完成后,资产管理员即可通知申请人办理领 取资产手续。领取资产的使用人或代签人需签字确认。 8)内部调动的员工,如其使用的固定资产仍需使用,则到资产 管理员处,在固定资产管理表上办理部门划拔手续;如其使

旅游企业财务管理

《财务管理》期末复习提纲考试题型 一、填空题 二、名词解释 三、简答题 四、计算题 五、综合题 第一章绪论 旅游饭店及其性质； 旅游饭店财务活动； 旅游饭店财务关系； 旅游饭店财务管理的特点； 旅游饭店财务管理的方法； 第二章旅游饭店财务管理中的两个重要概念 资金的时间价值 计算方法：单利、复利、年金。 风险的价值 风险的含义； 风险价值的计量； 风险大小的判别。 第三章旅游饭店筹资管理 金融市场的含义与分类； 旅游饭店筹资分类； 旅游饭店自有资金筹集方式；

资本金的含义与基本内容； 资本金制度的含义； 旅游饭店负债资金筹集的方式与种类； 商业信用的含义与主要内容； 商业汇票的含义； 资金成本的含义； 不同类型资金成本的计算。 第四章旅游饭店投资管理 投资的含义与分类方法； 旅游饭店固定资产投资的财务评价指标：静态与动态指标，具体内容旅游饭店对外投资的含义与分类； 有价证券投资的风险及其管理； 第五章旅游饭店流动资产管理 流动资产的概念与分类； 流动资产管理的基本内容； 旅游饭店外汇的含义； 外汇风险的含义及其种类； 旅游饭店存货的概念； 存货管理有几种模式及其内容 存货日常发货方式及其内容 旅游饭店结算资产的含义与内容。 第六章旅游饭店固定资产管理 固定资产的含义与特点； 固定资产折旧的含义； 旅游饭店固定资产折旧的计算方法；

第七章旅游饭店无形资产及递延资产 无形资产的含义、种类与摊销方法； 递延资产的含义与具体内容； 第八章旅游饭店成本费用管理 旅游饭店成本费用的含义与内容； 旅游饭店成本费用日常控制的对象； 餐饮直接成本控制的主要环节； 保本点的计算方法； 第九章旅游饭店收入、税金和利润管理 旅游饭店营业收入的含义与分类； 我国财税体制改革的主要内容； 旅游饭店缴纳的税金的主要种类； 旅游饭店以销售额为计税依据的税种； 旅游饭店计入管理费用的税种； 第十一章旅游饭店财务分析 财务分析的对象； 资产负债表的含义； 利润表的含义； 旅游饭店利润分析的相关指标； 旅游饭店营运性分析的相关指标； 旅游 公式计算复习题 1.某人以1000元存入银行，3年限，年利率9%，1年复利一次，求3年复利终值FV=1000(F,9%,3)=1000*=1295

旅游企业财务管理计算题

财务管理计算题 第二章P69 第三章p210 案例分析：某旅游工艺品公司2004年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元；年初、年末应收账款余额分别为200万元和400万元；年初、年末存货余额分别为200万元和600万元；年末速动比率为1.2，现金比率为0.7。假定该公司流动资产由速动资产和存货构成，速动资产由应收账款和现金类资产构成，一年按360天计算。要求： 1计算2004年应收账款周转天数。 2计算2004年存货周转天数。 3计算2004年年末流动负债余额和速动资产余额。 4计算2004年年末流动比率。

计算题1： （1）某旅游景区公司资产负债表简表如下。已知：该公司2004年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次，年末流动比率为1.5，产权比率为0.8期初存货等于期末存货。要求：根据上述资料计算填列该公司的资产负债简表；假定本年赊销收入净额为86000元，年初应收账款等于年末应收账款，计算该公司应收账款周转能力。 2004年12月31日 资产金额负债及所有者权益金额 货币资产25 000 应收账款净额 存货长期负债 固定资产净额294 000 所有者权益240 000 资产总计负债及所有者 权益合计

（2）某旅行社财务报表中部分资料如下： 货币资产150000元 固定资产425250元 销售收入1500 000元 净利润75 000元 速动比率 2 应收账款周转天数40天 要求计算： 应收账款平均占用资金；流动负债；流动资产；总资产；总资产净利率。

计算题2：某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5存货周转率为4次，年末流动能够资产余额为270万元。一年按360天计算。要求; (1)计算该公司流动负债年末余额。 (2)计算该公司存货年末余额和年平均余额。 (3)计算该公司年销售成本。 (4)假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其它速动资产

旅游财务管理习题(答案版)说课材料

习题 01 概论 一、名词解释 财务目标.理财环境 二、单项选择 1.现代企业财务管理的最优目标是（D） A．利润最大化B．每股盈余最大化C．风险最小化D．企业价值最大化 02 资金时间价值 一、名词解释 资金时间价值复利 二、单项选择 1.货币时间价值是（C）。 A．货币经过投资后所增加的价值 B．没有通货膨胀情况下的社会平均资本利润率 C．没有通货膨胀和风险条件下的社会平均资本利润率 D．没有通货膨胀条件下的利率 2.通常称普通年金指的是（B） A．先付年金B．后付年金C．递延年金D．永续年金 3.最初若干期没有收付款项，距今若干期以后发生的每期期末收款.付款的年金，被称为（B） A．普通年金 B．递延年金 C．先付年金 D．永续年金 4.下列不属于年金形式的是（B）。 A．折旧 B．债券本金 C．租金 D．保险金 5.（A/F，i，n）表示（B）。 A.资本回收系数 B.偿债基金系数 C.普通年金现值系数 D.普通年金终值系数 6.与回收资本系数互为倒数的是（B） A．普通年金终值系数B．普通年金现值系数 C．先付年金终值系数 D．先付年金现值系数 7.甲方案在五年中每年年初付款l0000元，乙方案在五年中每年年末付款10000元，若利率为10%，则两个方案第五年年末时的价值相差( D)元。 A．4170 B．3791 C．10000 D．6105 8.某公司拟建立一项基金，每年初投入500万元，若利率为10%，5年后该项基金本利和将

为（A）。 A．3358万元 B．3360万元 C．4000万元 D．2358万元 9.某项永久性奖学金，每年计划颁发100 000元奖金。若复利率为8.5%，该奖学金的本金应为（D）。 A．1234470.59元 B．205000.59元 C．2176470.45元 D．1176470.59元 三、多项选择 1.等额系列现金流量又称年金，按照现金流量发生的不同情况，年金可分为（ABDE）。A．普通年金 B．预付年金 C．增长年金 D．永续年金 E．递延年金 2.下列各项中，既有现值又有终值的是（ABCE ）。 A．复利 B．普通年金 C．预付年金 D．永续年金 E．递延年金 3.在利率一定的条件下，随着预期使用年限的增加，下列表述不正确的是（ABC） A．复利现值系数变大 B．复利终值系数变小 C．普通年金现值系数变小 D．普通年金终值系数变大 E．复利现值系数变小 4.下列各项中，互为逆运算的是（BCD ）。 A．年金现值与年金终值 B．年金终值与年偿债基金 C．年金现值与年等额资本回收额 D．复利终值与复利现值 E．年金现值与年偿债基金 四、计算分析题 1．某公司拟购置一台设备，有两个方案可供选择： 方案一：从现在起，每年年初支付10万元，连续支付10年，共100万元。 方案二：从第五年开始，每年年末支付20万元，连续支付10次，共200万元。假定该公司的资金成本率为10%。 要求：计算以上两个方案的现值，并为该公司做出选择。 [解析] 方案一：P=10×（P/A，10%，10）（1+10%）=10×6.1446×1.1=67.59（万元） 方案二：P=20×[(P/A,10%,14)－(P/A,10%,4)]=20×(7.3667－3.1699)=83.94(万元) 应选择方案一。 2.教材42-43页 第一题1.3.4.6.7.8、第二.三题 03 风险与收益 一、名词解释 必要收益率风险收益率单项资产β系数 二、单项选择 1.预期收益率又称为（B） A．市场收益率B．风险收益率C．无风险收益率D．必要收益率

有限责任公司财务管理制度98348

XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务

国有投资公司财务管理制度.doc

国有投资公司财务管理制度1 总则 第一条为规范国有投资公司的财务行为，加强财务管理，结合国有投资公司的特点及其管理要求，制定《国有投资公司财务管理若干暂行规定》(以下简称《规定》)。 第二条本《规定》所称国有投资公司(以下简称公司)是指经各级政府批准设立，作为国有资产出资人，以国家经济政策为导向，实行自主经营、自负盈亏，不具有金融职能的国有独资政策性投资机构。 第三条公司财务管理除本《规定》外，比照《工业企业财务制度》执行。 资金筹集 第四条公司的注册资本金为国家资本金，总额由本级政府或政府授权部门确定或调整，并由本级财政全额持有。公司的注册资本金分别由以下渠道解决： (一)财政预算内基本建设资金; (二)其他经本级政府或政府授权部门批准增加的资金。 第五条公司必须在国家规定的范围内筹集资金，并将每年重大的筹资方案以及执行情况报主管财政机关备案。 资金运用

第六条公司必须在国家规定的范围内运用资金、开展业务。资金的运作方式主要是参股、控股投资和委托贷款等。 参股、控股投资是指公司以法定可支配的资产对其他企业或建设项目进行投资，从而拥有其相应股权的经济行为。 第七条按国家有关规定公司不能直接对外贷款，必须委托金融机构代理，即委托贷款。 委托贷款是指公司根据国家产业政策发展的需要，委托全融机构向企业或建设项目办理贷款发放及回收业务的经济活动。 公司应建立健全贷款的投放、项目管理和监督制度，严格执行国家规定的利率并按期回收贷款本息。认真做好贷款项目条件评审和财务评估，加强对委托贷款的跟踪、监督和管理，确保贷款的安全。 第八条委托贷款本金按实际发生额计价，按国家规定的利率和计息期限计收的利息计入当期损益。借款合同约定到期(含展期后到期)但未归还的贷款，作为逾期贷款，其中逾期(含展期后)未满1年的，公司按规定计算应收利息，并纳入当期损益;逾期满1年及超过1年仍未归还的贷款，作为呆滞贷款，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。 第九条公司委托金融机构办理贷款发放及回收业务，所支付的委托贷款手续费根据有关规定处理，计入当期损益。 第十条公司发生的委托贷款损失要按规定的冲销条件、办法和审批权限分别从投资风险准备金和坏账准备金中冲销。投资风险准备金仅限于冲销委托贷款本金，其应收委托贷款利息冲减坏

旅游局财务管理制度

旅游局财务管理制度 旅游局财务管理制度 一、严格遵守各项财经纪律和财务制度，厉行节约、勤俭办事，坚决杜绝铺张浪费现象，按规定办理财务事项。 二、办理财务事项须取得合法票据，并写明事项，由经办人员签字及办公室验证，财会人员审核后报领导审批。 三、财务审批程序 (一)购置办公文印用品，由办公室根据工作需要，按审批权限报经领导批准后购置，办公文印用品专人保管，领用登记。 (二)汽车修理实行定点，汽车加油刷卡，统一结算。汽车修理由司机填写申请单，写明修理部件及修理费用，报办公室主任和主管领导批准后到定点厂家修理。 (三)差旅费报销按有关规定执行。办理报销手续，必须先由财务将金额核对无误后，按正常程序审签报销。 (四)会务执行费开支。各类会议按有关规定执行，统一由办公室安排，市内以转账支付为主，尽可能避免现金支付。 (五)财政下拨的各项专款，坚持专款专用，不得挪用截留 (六)严格执行政府采购招标制度。 四、财务审批权限。 (一)预借正常办公、差旅费用由局长审批，严格控制公款私借，公款外借。 (二)单位财务开支实行局长一支笔审批制度。

五、单位固定资产按照统一领导、分级管理、谁使用、谁维护、谁管理的原则，各科室办理领用手续后要落实专人负责保管，明确 责任，保证单位各项资产完好无损，做到帐证、帐帐、帐物三相符。 六、单位的流动资产主要是指低值易耗的办公用品等，同样按照谁使用、谁管理的原则，对无故损坏或保管不适当造成的损失要做 出赔偿，办公室对办公用品的采购、发放、保管，尽可能按需购置，减少浪费，提高资金使用率。 七、财会人员要严格履行职责，把好财务关。在审核各种原始凭证时，严格执行现金管理制度，不准擅自挪用和借用公款，不准用 白条作报销凭证，不准利用银行账户代其他单位和个人作担保;认真 搞好财务核算，做到帐目清楚、日清月结，及时向主要领导报告财 务情况。 八、各级领导应带头执行管理规定，支持财务人员按规定办事。财务人员要忠于职守、秉公办事，必须做到帐目清楚，日清月结， 坚持月报表，自觉遵守和监督执行有关财经制度，维护财经纪律， 敢于抵制不正之风。 财务管理制度的作用 一、领导重视财会工作 财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充 实财务班子，做到任人唯贤。要更新观念，树立财务管理是企业管 理的核心的新观念，使企业员工尤其是企业领导都懂得财务管理的 重要性，增强财务管理意识。 二、提高财会人员的业务素质 财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要 善于理财，即如何发挥财务管理的职能。财会人员除了应具备较扎 实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、法规制度，对社会环境(包

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制

总公司与分公司之间如何进行财务管理和控制? 一、营运方式与财务组织架构设置： 1.营运方式为：授权＋控制 2.总公司对分公司在一定授权范围内由分公司相对自主经营，在授权范围以外 的财务事项，则要报总公司批准，形成总、分公司之间的授权控制制度。 3.（1）资产管理授权 4.总公司对分公司资产管理的授权，是设立分公司而自然产生的授权，其对应 的责任是保证资产的安全完整和良好使用，使资产保值增值，通过运营资产创造利润。但此授权也不应是完全授权，分公司资产处置的权力应受到限制。 5.（2）资金支出授权 6.对资金支出的授权。此授权依总、分公司财务管理分权程度不同而不同。最 大范围的分权，是使分公司按照模拟法人的方式运做。在这种模式下，分公司可以拥有正常情况下完全的资金支出审批权。当然，在分公司非正常情况下使用的资金或者大额的资金，比如技术改造、大额合同、大额预算变动、资产处置等，则必须报请总公司审批支出。 7.对分公司资金支出最小范围的分权，是使分公司按照车间的方式运做。这种 模式下，分公司相当于总公司的一个大的车间，只是在生产和技术方面被充分授权，其资金支出审批权的范围，只限于零星的小额支出。 8.对分公司资金支出的授权，使分公司拥有部分财务支配的能力，因此必须对 分公司财务支出进行监控。常规的事前控制方法就是要分公司实行预算制度，

使资金“算了再用”；总公司也可以据此了解各分公司预算资金盈缺状况，在各分公司内合理调配资金，提高资金的使用效率。常规的事中和事后控制则依靠健全的会计核算和控制制度。 9.根据上述授权原则：一般来说，总公司财务部必须能够控制各分公司的财务 部，包括人员任免、资金控制、制度设计等。如果分公司都能独立负责盈亏，业务性质互相之间很不一样，可以考虑授予当地财务人员比较大的权限。否则，应该把款项收入尽量集中到总公司，分公司支出审批限额设定得低一些； 分公司的财务权力是管理资产，财务责任是实现利润，实现利润后根据薪酬制度兑现有关管理和生产人员的利益。总公司对分公司财务管理通过授权控制、预算管理、会计核算、审计监督等方式，安排分公司的财务责权利体系。 10.财务人员实行委派制: 分公司所有财务负责人员均由总公司委派，即子公司 的财务负责人由母公司直接委派，向母公司负责，其工资人事关系、福利待遇等由母公司管理。不受分公司经理管理, 与分公司经理分别向总公司汇报, 互相制约，这时，财务负责人的地位仅次于分支机构负责人，同时还对分支机构负有整体监控的责任。财务委派制和业务管理的双轨制有一定的好处，但要处理好财务人员与分公司经理的关系和如何安定财务人员的情绪是一个比较棘手的问题。若财务与经营管理两轨并行，需要内部控制的基础。所以我们更要求管理人员有比较好的职业修养和沟通技巧。 11.实行收支两条线管理: 设置收款专户和费用专户, 对于销售回款进入收款 专户, 专户由总公司掌握, 禁止分公司在专户提款。分公司的日常开支, 只允许在费用专户存款中支出, 费用专户根据分公司的申请, 经相应的授权批