当前位置：搜档网 › 企业纳税筹划案例4篇

企业纳税筹划案例4篇

篇一：关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2022年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只

需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。

3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，

然后委托印刷厂印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷厂来看，其不仅

20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小

规模增值税。如

印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允

许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。若要税务筹划有一方案

可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公

司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局

代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。则甲公司支

付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元.(收取货

款:163.8元,，23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元的增值税,，公司也

可有23.8的进项可抵扣。

篇二：企业税收筹划的案例分析

东北财经大学网络教育

课程论文（）考核

企业税收筹划B

作者

考试批次

学籍批次

考点

层次专升本

专业会计

完成时间2022年2月28日

关于企业税收筹划的案例分析

一、案例

二、就以上案例本人分析如下

（一）甲公司的做法是属于普通销售的交易，货款以银行存款结算。按照案例所说：最终交易金额为：120万。

（二）若从税务上来说：印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需

开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且开始时甲公司只是销

售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，请问是否在后

来再次销售20货物，并收取了120+20.2=140.2万元货款，否则有虚开发

票嫌疑。

（三）案例的税务处理算是比较亏的一种，合并甲公司和印刷厂来看，其不仅20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。如印刷厂销售印刷品给C公司价格是140万，应付增

值税是：4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可

4.2可抵扣进项，不然许C公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担，若

要税务筹划有一案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司

将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品,如：纸张是120万元，印刷

厂销售印刷品给C公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印

刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可

抵扣）。则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印

刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元。(收取货款：163.8元,23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元

的增值税，C公司也可有23.8的进项可抵扣。

篇三：关于企业纳税筹划中存在的问题及典型案列分析

摘要

随着世界经济一体化的形成，全球竞争日益激烈，特别是在我国加入WTO后，我国的企业要想在这样的环境中生存，必须拥有自己独特的竞争

优势，而竞争优势的形成主要靠降低成本和细分市场来获得，各种税金作

为企业成本费用的一项主要支出，对企业的会计收益和企业目标的实现有着重要的影响。与此同时，当前世界各国在经济发展上存有不同的政策倾向性，以及在不同地区和不同行业之间也存在很大的税收政策差异性，这些都为企业纳税筹划提供了广阔的空间和条件。

企业作为独立核算、自主经营、自负盈亏主体，在开展经营活动的过程中，自我意识和主体利益观念日益强烈。企业作为纳税人缴纳各项税金带来成本费用的增加，最终都是企业既得利益的一种丧失。在不违反税法而又充分利用税收各种优惠政策条件下，采用何种纳税方式节税，达到合法节约税负，实现税负最小化税后利润最大化才是有效的。本文首先从企业纳税筹划问题的相关理论来分析，其次分析对纳税筹划中存在的问题及其对策，最后就如何纳税，何时纳税对企业有利的问题进行相关分析。同时运用案例分析法通过对青岛海尔的纳税筹划来阐述纳税筹划中存在的问题及其对策。

关键词：增值税,纳税筹划,企业

ABSTRACT

Abstract

Keywords:Valueaddedtax,Taxplanning,Enterprise

1绪论............................................................. .11.1研究背景，目的和意义..........................................11.1.1研究的背景................................................11.1.2研究目

的与意义............................................31.2研究思路、研究方法及创新点....................................31.2.1

研究思路..................................................31.2.2研究方法及创新点..........................................41.3

的结构安排 (4)

2纳税筹划概述......................................................42.1纳

税筹划基本理论..............................................52.1.1纳税筹划

的含义 (5)

2.1.2纳税筹划的特点2.2纳税筹划的功能................................................62.2.1提高纳

税人的纳税意识......................................62.2.2提高

企业的财务管理水平,实现纳税人财务利益最大化...........62.2.3提

高税收征管水平,不断健全和完善税制,增加国家税收..........62.3纳

税筹划的原则................................................72.4.纳税筹划的基本方法............................................82.5............. ............................102.5.1税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化...................102.5.2有利于企业强化纳税意识,实现诚信纳税......................102.5.3有助于提高企业自身经营管理水平,财务和会计管理水平........102.5.4有利于完善税制，增加国家

税收.............................102.6纳税筹划需要考虑的因素.......................................102.6.1企业发展战略.............................................102.6.2企业的相

关成本...........................................112.6.3税务部

门的认可 (11)

3纳税筹划中存在的问题及其原因分析.................................123.1纳税筹划中存在的问题.........................................123.1.1对纳税筹划涵义认识上的误区...............................123.1.2对税收筹划风险的漠视.....................................123.1.3税务政策理解不全面,会计政策运用不当......................13I

纳税筹划之案例分析

纳税筹划之案例分析纳税筹划是指企业或个人通过合理利用税收政策，最大限度地减少纳税负担，同时合法合规地降低纳税风险的一种行为。本文将通过两个案例来分析纳税筹划的具体操作方法和效果。案例一：企业所得税筹划某公司是一家电子产品制造企业，根据最新的法律规定，该企业可以享受研发费用加计扣除政策。在过去的一年中，该企业共投入了500万元用于研发项目，并取得了相应的研发成果。按照税法规定，企业可以将实际发生的研发费用在计税基数的基础上增加50%进行扣除。在纳税筹划中，该企业可以合理结算研发费用，使其达到税法规定的要求，从而享受研发费用加计扣除政策。具体操作如下： 1.明确研发费用的界定和计算方法，包括与研发项目相关的人员工资、实验材料、设备租赁等费用。 2.将研发费用逐月结算，确保符合税务法规定的时间限制。 3.按照法定税率计算企业所得税，并根据规定的加计扣除比例，计算研发费用的加计扣除金额。通过这样的纳税筹划，该企业将享受到500万元研发费用的加计扣除，从而减少了纳税金额。假设企业的所得税税率为25%，则加计扣除后的企业所得税减少了125万元。某个人是一位高收入的专业人士，每年的工资收入超过350万元，超过了个人所得税最高税率的范围。在面对高额的个人所得税时，他想通过合理的纳税筹划来减少纳税金额。在纳税筹划中，他可以选择合法合规的税收避免方式，如通过合理的税收优惠政策、合理的扣除和减免项目等方式来降低所得税负担。具体操作如下： 1.利用子女教育支出扣除，根据税法规定，个人可以按照每个子女每年5000元的标准扣除。 2.利用住房贷款利息扣除，根据税法规定，个人在还贷期内的住房贷款利息可以全额扣除。 3.通过满足居民外汇时限要求，在合规的前提下进行跨境个人税务筹划。

税务筹划案例分析汇总

税务筹划案例分析汇总文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

《税务筹划》案例分析解题思路第五章增值税的税务筹划案例5-1 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为4%。分析要求：分别采用增值率筹划法、抵扣率筹划法和成本利润率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。案例5-1解题思路 1．该企业不含税增值率（R）=（300-210）÷300=30% 当企业的实际增值率（30%）大于平衡点的增值率（23.53%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 2．该企业不含税抵扣率（R）=210÷300=70% 当企业的实际抵扣率（70%）小于平衡点的抵扣率（76.47%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。 3．该企业不含税成本利润率（R）=（300-210）÷210=42.86% 当企业的实际抵扣率（42.86%）大于平衡点的抵扣率（30.77%）时，一般纳税人的税负重于小规模纳税人的税负，企业应当选择小规模纳税人，以降低税负。作为一般纳税人的应纳增值税额=300×17%-210×17%=15.30（万元）作为小规模纳税人的应纳增值税额=（160+140）×4%=12.00（万元）因此，成立一家商业企业应纳增值税额15.30万元，分别成立甲、乙两家商业企业共计应纳增值税额12万元，可降低税负3.30万元。案例5-2 某商场分别于元旦和春节推出大减价活动，商场的所有商品在活动期间一律七折销售，分别实现287万元和308万元的含税销售收入，该商场的增值税适用税率为17%，企业所得税适用税率为33%。分析要求：该商场折扣销售所降低的税负对让利损失的补偿效应。

税务筹划案例

税务筹划案例【案例1】某有限公司是一家制药企业，从业人数80人，资产总额950万元。2008年度应纳税所得额预计为30．2万元，没有纳税调整项目，本年的利润总额也是30.2万元。(此时适用税率为25％)。如果你是该公司财务经理，根据现行税法的规定，你认为该如何进行税收筹划？进行税收筹划前后应纳税额的比较。【案例2】假设一个公司的年度目标投资收益率为lO％。2008年底，公司发生一笔费用，总额为90万元，在2008～2 010年间所取得的税前利润估计均为300万元(未考虑前述费用时)。如果税法允许公司这笔费用可以在3年内选择两种方法扣除：分期平均扣除法、一次性扣除法。你认为公司应该选择哪一种费用扣除方法？以计算结果说明。【案例3】某公司为增值税一般纳税人，适用税率17％。某产品不含税价为2000元／件，其中包装物价值200元(设该企业未在包装物方面加价销售，并且该产品的包装物可以回收二次利用)。每件产品的进项税额为250元。长期以来销售产品一直按2000元的单价销售。（假设08年全年共销售5 000件产品，且如果收取押金，客户均在规定期间内退回包装物。）请对销售中的包装物进行税收筹划。【案例4】 A企业利用5年时间积累的200万元购买设备，（这200万元的设备款也可以向银行贷款，贷款利率6％）投资收益期为5年，每年平均盈利20万元，所得税率为25％则：该企业盈利后平均每年应纳税=20×25％=5(万元) 5年应纳所得税总额=5×5=25(万元)。如果你是该公司的财务经理，你会进行怎样的税收筹划？并进行筹划前后的比较。【案例5】某公司是一个年销售额(不含税)保持在80万元左右的生产性企业，公司年不含税外购货物为60万元左右(含税为60×117％＝70.2万元)，如果企业作为小规模纳税人的增值税适用税率是6％，申请成为一般纳税人的增值税适用税率是17％。你认为该企业应如何选择？【案例6】 M公司是一个年含税销售额在80万元的生产企业，公司每年购进的材料价格大致在45万元(含税价)。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是1 7％；如果是小规模纳税人则为6％。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人? 【案例7】某商业批发企业下属A、B两个分公司，两个分公司一直未独立核算。年应纳增值税销售额300万元，（A、B分别为160万元和140万元，）会计核算制度比较健全，符合作为一般纳税人条件，适用增值税率1 7％，但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的1 0％。而且企业管理层估计，在未来的一段时间，企业规模不会有太大增长，经营业务项目也不会有大的改变。面对该公司的这种情况，你认为应如何筹划？【案例8】某制药厂主要生产抗菌类药物，也生产避孕药品。2003年该厂抗菌类药物的销售收入

税收筹划案例1

【案例6—3】新华集团2010年新成立A公司，从事生物制药及高级投资等盈利能力强的项目，2011年盈利1000万元，新华集团将其注册为独立法人公司。新华集团另有法人公司B 公司，常年亏损，但集团从整体利益出发不打算将其关闭，B公司 2011年亏损300万元。按照现有的组织结构模式，A公司、B公司都是法人单位，应独立缴纳企业所得税。则2011年A公司应缴纳企业所得税=1000×25%=250（万元）；B公司亏损，应缴纳企业所得税为0，A公司、B公司合计缴纳企业所得税250万元。若新华集团进行筹划，将B公司变更公司登记为A公司的分支机构，则B公司不再是独立法人，就不再作为独立纳税人，A公司汇总纳税。则2011年A、B公司合计缴纳企业所得税=（1000－300）×25%=175（万元），经过税收筹划节省企业所得税75万元（=250－175）。其实，现有企业集团也可参考上述思路，对成员内部公司进行身份变更，以实现公司之间盈亏互抵，降低集团整体税负。【案例6—4】某大型商场为增值税一般纳税人，企业所得税实行查账征收方式，适用税率为25%。假定每销售100元商品，其平均商品成本为60元。2011年末商场决定开展促销活动，拟定“满100送20”，即每销售100元商品，送出20元的商品。具体方案有如下几种选择：（1）顾客购物满100元，商场送8折商业折扣的优惠。这一方案企业销售100元商品，收取80元，只需在销售票据上注明折扣额，销售收入可按折扣后的金额计算，假设商品增值税率为17%，企业所得税税率为25%，则：应纳增值税=（80÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=2.90（元）；销售毛利润=80÷1.17－60÷1.17=17.09（元）；应纳企业所得税=17.09×25%=4.27（元）；税后净收益=17.09－4.27=12.82（元）。（2）顾客购物满100元，商场赠送折扣券20元（不可兑换现金，下次购物可代币结算）。按此方案企业销售100元商品，收取100元，但赠送折扣券20元,如果规定折扣券占销售商品总价值不高于40%（该商场销售毛利为40%，规定折扣券占商品总价40%以下，可避免收取款项低于商品进价），则顾客相当于获得了下次购物的折扣期权，商场本笔业务应纳税及相关获利情况为：应纳增值税=（100÷1.17）×17%－（60÷1.17）×17%=5.81（元）；销售毛利润=100÷1.17－60÷1.17=34.19（元）；应纳企业所得税=34.19×25%=8.55（元）；税后净收益=34.19－8.55=25.64（元）。但当顾客下次适用折扣券时，商场就会出现按方案一计算的纳税及获利情况，因此与方案一相比，方案二仅比方案一多了流入资金增量部分的时间价值而已，也可以说是“延期”折扣。（3）顾客购物满100元，商场另行赠送价值20元礼品。

物流企业税务优化筹划案例

物流企业税务筹划案例物流企业税务筹划案例物流企业主要从事代理服务和运输、仓储等业务，因为同时涉及交通运输业和服务业，且两种行业的税率又有所不同，这就为其进行纳税筹划提供了空间。物流企业税务筹划技巧 1 .有形动产租赁税务筹划物流公司以经营租赁货运汽车为主，这项业务属于有形动产租赁服务范畴。物流公司经营租赁货运汽车承担燃油费用，其支付燃油费的进项税额在经营活动中自销售方取得,且在允许抵扣范围内。税法还规定，一般纳税人自用的应征消费税的项目准予从销项税额中抵扣。物流企业可以利用此政策节税。另外，物流公司还可以利用增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵扣政策来达到节税目的。 2 .固定资产税务筹划固定资产使用的筹划包括：折旧的计提和后续支出的确定。对于物流企业来说，磨损即是固定资产的折旧，这部分金额可以计入成本费用，抵减纳税。物流企业对于固定资产折旧的税务筹划主

要从折旧方法、折旧年限和预计净残值入手。其中国家针对预计净残值的税法规定严格，因此灵活性较大的折旧方法和折旧年限成为固定资产纳税筹划的主要方法。要注意的是，折旧方法与折旧年限与货币的时间价值相关，只有将二者关联才可以看出明显效果。 3 .供应商选择税务筹划在税务筹划时，企业对供应商选择的不同，承担的税负也不同，因为不同的供应商对应不同的企业纳税人（一般纳税人和小规模纳税人）0所以在采购货物时，一般纳税人企业为了减少因"票"（取得增值税专用发票和没有取得专用发票）造成的损失，在采购货物时较少从小规模纳税人企业进货，以求达到节税目的。理论上如此，但实际上需要具体问题具体分析，因为节税额要综合考虑现金净流量、价格折让临界点和其他因素，有时选择小规模企业更节税。 4 .增值税专用发票税务筹划税收征管以票据为准，一切以票据说话。因此，发票管理是企业财务工作中极其重要的环节，是必须具备的避税技巧之一。纳税人能管理好发票，会为企业节税造福。 5 .需要合理地利用企业形式

中小企业税务筹划案例分析

中小企业税务筹划案例分析在中国，中小企业作为经济的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。然而，中小企业也面临着许多挑战，其中之一就是税务方面的管理和筹划。本文将通过分析一个中小企业税务筹划的案例，探讨如何通过合理的税务筹划来优化企业的税收负担，提高经营效益。筹划案例：某化工企业某化工企业是一家中型企业，主要从事化工原料的生产和销售。由于原料价格的波动和行业竞争加剧，企业面临着较大的经营压力。为了减轻税收负担和提高竞争力，企业决定进行税务筹划。一、合理利用减免政策该企业的主要产品属于高新技术产品，可以享受到一定的税收优惠政策。通过与税务机关的沟通和合作，企业确定了适应企业实际情况的纳税政策。首先，企业申请了高新技术企业认定，并获得了相关的税收优惠政策。其次，企业积极申请了研发费用加计扣除。通过合理安排和申报研发费用，企业有效降低了税收负担，同时也鼓励了企业的自主创新和技术升级。二、合理布局子公司为了更好地开拓市场和提高运营效率，企业决定在特定地区成立子公司。通过在税收政策相对优惠的地区成立子公司，企业可以实现税负的合理分担和转移。同时，子公司还可以按照当地的法律和政策来

进行运营，进一步降低成本和税收负担。通过合理布局子公司，企业可以在税务筹划上获得更大的灵活性和优势。三、活用税收优惠为了促进企业的发展和扩大规模，企业可以适当利用税收优惠政策。例如，企业可以通过购买固定资产获得税收抵扣或减免，从而提升企业的生产能力和竞争力。此外，企业还可以通过积极参与社会公益事业，捐赠公共设施等方式获得相关的税收优惠政策。通过合理规划和利用税收优惠，企业可以在满足社会责任的同时，实现税务筹划的目标。四、加强税务合规管理在进行税务筹划的同时，企业也要加强税务合规的管理。合规管理可以帮助企业遵守税法法规，降低税务风险。企业应建立健全的财务管理制度和内部控制，及时了解税法的最新动态，积极配合税务机关的税务稽查工作。通过加强税务合规管理，企业可以确保税务筹划的合法合规，并最大限度地降低税务风险。结论中小企业作为经济发展的重要力量，税务筹划对其经营效益和发展至关重要。通过合理利用减免政策、合理布局子公司、活用税收优惠和加强税务合规管理等策略，中小企业可以实现优化税收负担，提高竞争力的目标。同时，中小企业也应当密切关注税务政策的调整和变化，及时进行调整和优化，以适应市场环境的变化，并确保税务筹划

企业税收筹划案例分析

企业税收筹划案例分析企业税收筹划是指企业通过合法合规的手段，通过调整营业活动结构和合理安排税收筹划方案，以合理减少企业税负，提高企业利润和竞争力。本文将通过案例分析的方式，具体介绍两个企业税收筹划案例，分析其筹划方案和效果。案例一：食品企业税收筹划分析食品企业是一家以生产和销售食品为主的企业，由于市场竞争激烈，企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税收筹划方案： 1.利用地方优惠政策：该企业根据当地政府的优惠政策，申请了地方补贴。地方补贴属于非税收入，不纳入企业所得税范围，可以有效减少企业税负。 2.减少应纳税所得额：企业通过合法合规的手段，合理调整成本费用结构，降低应纳税所得额。具体措施包括：合理调整固定资产折旧、租金、利息等费用，通过降低费用支出，有效减少应纳税所得额。 3.合理安排企业跨地区经营：该企业将生产和销售环节分离，在跨地区经营中合理分摊利润，以减少在高税负地区的纳税额。例如，将生产环节设在税负较低的地区，销售环节设在税负较高的地区。通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润和竞争力。合理利用地方补贴、调整成本费用结构和合理安排跨地区经营是该企业成功进行税收筹划的关键。案例二：科技企业税收筹划分析

科技企业是一家以研发和销售科技产品为主的企业，由于科技产业具有高风险和高成本的特点，企业利润相对较低。为了降低企业税负，提高利润，该企业采取了以下税收筹划方案： 1.合理运用研发费用税前扣除政策：根据国家的相关政策，该企业合理计算并申报研发费用，以实现研发费用的税前扣除。通过税前扣除研发费用，可以有效减少企业应纳所得税额。 2.合理运用高新技术企业税收优惠政策：该企业满足高新技术企业的认定条件，享受了国家和地方的相关税收优惠政策。具体措施包括：享受企业所得税减免、免征税收、固定资产加速折旧等。通过合理运用这些政策，该企业成功降低了企业税负。 3.智力转移定价筹划：该企业具有海外分支机构，通过智力转移定价筹划，合理安排跨国业务利润分配，利用国际间的税收差异，降低在国内的应纳税负。通过这项筹划方案，该企业成功减少了纳税额。通过以上筹划方案的实施，该企业成功降低了税负，提高了企业利润和竞争力。合理运用研发费用税前扣除政策、高新技术企业税收优惠政策和智力转移定价筹划是该企业成功进行税收筹划的关键。综上所述，企业税收筹划对于降低企业税负，提高利润和竞争力具有重要意义。企业需要根据自身的实际情况，合理选择和运用税收筹划方案，确保合法合规，同时根据政策的变化及时调整筹划方案，以实现最大化的税收优惠效果。

企业纳税筹划案例4篇

企业纳税筹划案例4篇篇一：关于企业税收筹划的案例分析关于企业税收筹划的案例分析一、案例甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2022年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。 1.请分析该企业的这一做法可行吗。 2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。 3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。二、就以上案例本人分析如下 1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只

需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销售了100万的货物给印刷厂，但是最终开具120万的发票，所以有虚开发票行为。 3、在税收筹划中，可由购货方直接向甲企业购买纸张及辅助材料，然后委托印刷厂印刷制作印刷品。合并甲公司和印刷厂来看，其不仅 20.4万的进项税不能抵扣，而且印刷厂在销售印刷品时还要支付3%的小规模增值税。如印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万；应付增值税是4.2万元。（收取货款：144.2万元，要在税局代扣发票才可4.2可抵扣进项，不允许c公司承担）20.4万元的税金需印刷厂承担。若要税务筹划有一方案可行：甲公司与印刷厂签订的是印刷加工合同，甲公司将纸张交给印刷厂，让印刷厂加工成印刷品，如:纸张是120万元，印刷厂销售印刷品给c公司价格是140万，则加工费应定价为：20万，则印刷厂可在当地税务局代开增值税专用发票：20万元，税额0.6万元（可抵扣）。则甲公司支付印刷厂20.6万元（含税）加工费，加工完后，印刷厂可将货物给甲公司，甲公司再将货物销售给C公司140万，销项税23.8万元.(收取货款:163.8元,，23.8可抵扣)。这样可节省20.4万元的增值税,，公司也可有23.8的进项可抵扣。篇二：企业税收筹划的案例分析东北财经大学网络教育课程论文（）考核企业税收筹划B 作者考试批次

企业税务筹划案例分享

企业税务筹划案例分享税务筹划是企业经营管理中的重要环节，通过合法合规的手段，最大限度地降低企业税务成本，提升企业利润。在实际操作中，企业税务筹划案例层出不穷，本文将分享一些成功的案例，为大家提供一些参考和借鉴。案例一：优化企业结构，合理调整运营模式某家制造业企业面临高额的增值税纳税义务，由于业务模式单一，无法有效降低税负。经过税务筹划师的分析，该企业决定进行结构优化和运营模式调整。首先，企业将产品销售环节分拆为两个公司，一个主要负责生产和销售，另一个则负责售后服务与配套件销售。通过这一调整，将售后服务所得纳税义务降低至6%，而基于自主研发技术所得的生产销售仍然按照17%的增值税税率纳税。其次，企业对跨境电商销售进行税务筹划，利用对境外电商购物进行退税的政策，将境外仓储、物流和售后服务等环节都安排在境外，有效降低了企业的增值税和消费税负担。通过以上的结构优化和运营模式调整，该企业成功降低了税务成本，提升了利润空间。案例二：合理利用税收优惠政策，降低所得税负担

某家互联网企业在经营过程中实现了高速发展，企业利润逐年提升。但是，高额的所得税负担成为了企业增长的一大障碍。为了降低所得税负担，该企业利用了国家税收优惠政策，合理安排企业内部资金流转。首先，通过设立合理的子公司结构，将互联网技术研发、技术服务和广告推广等环节的利润分配到不同的子公司，从而合理调整利润分配比例，最大限度地享受到税收优惠政策的红利。其次，企业合理运用技术许可、租赁等方式，向境外设立的关联公司支付一定的技术服务费用和租金。通过这种方式，企业在符合国际税收规则的前提下，将一部分利润转移到境外，有效降低了所得税负担。通过以上的税务筹划方案，该互联网企业成功降低了所得税负担，为企业未来的发展提供了更大的空间。案例三：合理安排企业跨地区经营，优化地方税种某家餐饮企业在多个地区开设连锁店，面临不同的地方税种和税率。为了降低税务成本，提高利润，该企业进行了跨地区经营的税务筹划。首先，该企业对各地市场进行了全面的调研，选择了税负相对较低的地区作为重点发展区域。通过合理的区域选择，企业成功降低了地方所得税和增值税等税务负担。其次，企业在跨地区经营中，灵活运用了资本运作的方式。根据不同地区的税率差异，企业将部分利润留在税率较低的地区，通过资本运作实现将低税率地区的利润转移到高税率地区，以降低整体的税负。

企业所得税纳税筹划案例

企业所得税纳税筹划案例一、子公司与分公司税务筹划选择子公司与分公司的比较选择。所谓子公司是指被母公司有效控制的下属公司或者是母公司直接或间接控制的一系列公司中的一家公司;所谓分公司是一指作为公司的分支构而存在，在国家税收中，它往往与常设机构是同义词。当一个企业要进行跨地区经营时，常见的做法就是在其它地区设立下属机构，即开办子公司或分公司，从法律上讲，子公司属于独立法人，而分公司则不属于独立法人，它们之间的不同在于：一是设立手续不同，在外地创办独立核算子公司，需要办理许多手续，设立程序复杂，开办费用也较大，而设立分公司的程序比较简单，费用开支比较少;二是核算和纳税形式不同，子公司是独立核算并独立申报纳税，当地税务机关比较喜欢，而分公司不是独立法人，由总公司进行核算盈亏和统一纳税，如有盈亏，分公司和总公司可以相互抵扣后才交纳所得税。三是税收优惠不同，子公司承担全面纳税义务，分公司只承担有限纳税义务。子公司是独立法人可以享受免税期限、优惠政策等在内的各种优惠政策;而分公司作为非独立法人，则不能享受这些优惠政策。案例一：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙实现利润500万元，该企业所得税率为25% [筹划分析] 将甲、乙设立为分公司，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700+500)某25%=1300(万元)。如果上述甲、乙两家公司换成子公司，该集团公司在2022年度应纳税额也是1300万元。案例二：田园公司是一家拥有甲、乙两家分公司的集团公司，2022年公司本部实现利润4000万元，其分公司甲实现利润700万元，分公司乙损500万元，该企业所得税率为25%，则该集团公司在2022年度应纳税额=(4000+700-500)某25%=1050(万元) [筹划分析] 如果上述甲、乙两家公司换成子公司，总体税收就发生了变化。假设甲、乙两家子公司的所得税率仍为25%。公司本部应纳企业所得税 =4000某25%=1000(万元)，甲公司应纳企业所得税=700某25%=175(万元)，乙

税务筹划作业案例汇总

案例1 星海大酒店的税收筹划星海大酒店是一家五星级酒店,客房租金收入是其主要营业收入,其客房有相当一部分是长期（1年以上）出租给外部公司办公使用，或者是租给固定客户居住。目前，该酒店按照租金收入缴纳5%的营业税。可是该酒店出租客房的收入中有一部分为公共设施使用费（如水、电、气费等）。酒店实际上是从顾客那里收取水、电、气等公共设施的成本费（注意是成本费，而无任何其他附加费用），然后再向提供公共设施的具体部门（如电力局、自来水公司等）缴纳。公共设施部门确认其营业收入（此时确定的营业收入中包括酒店向顾客收取的成本费），缴纳营业税，这实际上造成了重复缴纳营业税的现状，对于酒店来说无疑增加了税收负担。税收筹划方案设计一、代理缴费、合理减轻税负。该五星级大酒店将自己设定为顾客的代理人，提供公共设施的部门为相对人，这样酒店就变成了为顾客代缴公共设施使用费的机构，公共设施部门就变成了直接的营业税纳税人。这样的设计对于公共设施部门来说，其营业收入和营业税并没有改变，对于顾客来说，其总的住房支出也没有改变，只是收款对象由酒店改为了公共设施部门。然而对于该酒店来说，其营业收入中已不包括向顾客收取的成本费，从而营业收入总额减少，相应的5%的营业税也就减少了。根据民法的相应规定，代理可以是有偿代理，也可以是无偿代理。因此，酒店可以在代理公共设施费的基础上收取一定的手续费，也可以不收取任何手续费。若酒店只收取较低的手续费，那么，也只就手续费缴纳其5%作为营业税，从而该酒店的税负要远远低于原税负。当然，需要注意的是酒店在做上述安排时，必须有相应的法律手续，会计处理一定要规范、健全。 (1)酒店应与顾客签订委托代缴公共设施使用费的合同(为了便于操作，可制定格式合同)。 (2)酒店的会计要将此类业务明确划分出来，单独核算，会计处理应为“暂收款或其他应付款——某某公共设施部门”。 (3)酒店与具体公共设施部门结算时，由具体公共设施部门出具发票且发票抬头应为具体缴纳使用费的顾客，并将发票直接转给顾客。这种安排不仅可以减轻酒店不合理的税负，还会给酒店带来其他附带收益：①依据城市房地产税的规定，出租房屋应按照租金收入的12%计征税款，由于酒店租金收入的降低，因此可以相应地减少其城市房地产税。②若是该

企业设立的税收筹划案例

企业设立的税收筹划案例案例：1 一、案例名称：“外购”改“设厂”方便又实惠二、案例来源：《税务筹划》三、案例适用：第七章第一节企业设立的税收筹划四、案例内容：虹桥实业股份公司要紧生产高科技环保设备。公司成立于２０世纪９０年代初，１０多年来，已从一家小型镇办企业，进展成拥有固定资产４．３１亿元、年创利２．１亿元的股份制企业。2000年初，公司决定上马扩产污水处理技改项目，打算投资２．５２亿元。但在投资这一项目时，公司遇到设备采购、税款抵免的难题。相关法规《财政部国家税务总局关于印发〈技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行方法〉的通知》（财税字［１９９９］２９０号）规定：“对在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的４０％，可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业每一年度投资抵免的企业所得税税额不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。假如当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额连续抵免，但抵免的期限最长不得超过５年。” 五、筹划分析：虹桥公司的技改项目符合以上条件，并已取得当地经贸委审批的《符合国家产业政策项目确认书》。假如购买国产设备，虹桥公司能够享受１００８０万元（２５２００００００×４０％）的所得税优待。依照推测，公司只需３年就能在“新增税款”中抵免完所得税优待。然而，该项目所涉及的要紧设备目前我国还不能制造，必须向国外购买，而假如购买外国的设备，虹桥公司不能享受税收优待。假如不直截了当向国外购买成套设备，而是购置分析仪器等目前我国还不能制造的零部件，其他大量的配套设施则采纳国产设备来自行加工组装，只需人民币１．６８亿元，能够节约投资成本８４００万元。然而，公司购置的分析仪器、国产的配套零部件也不符合税法规定的“国产设备”要求，不能享受投资抵免所得税的优待。能否找到一个既能享受税收优待，又能适应工程技术要求同时降低投资成本的两全之策呢？虹桥公司拥有全国一流的科研所，有自制许多高水平设备的生产能力。注册税务师给虹桥公司出了一个主意：成立一个设备制造厂。因此，虹桥公司投资组建了一家设备制造厂——长源机器设备制造公司，由长源公司按虹桥公司的技术要求向国外购买分析仪器，采购其他辅助实施，组装生产出符合要求的设备再销售给虹桥公司。如此，虹桥公司就符合税法规定的“购置国产设备”的条件，在适应环保技术要求、降低投资成本的同时，也享受到了税收优待。纳税核算

比亚迪纳税筹划案例

案例背景比亚迪股份有限公司（以下简称“比亚迪”）是一家总部位于中国深圳的全球领先的新能源汽车和绿色能源解决方案提供商。作为中国最大的电动汽车制造商之一，比亚迪在全球范围内拥有广泛的销售网络和用户群体。随着公司业务的不断扩张，比亚迪面临着日益复杂的税务问题和挑战。为了优化税务筹划并合规运营，比亚迪决定进行纳税筹划以降低税负，并确保在税法框架内合法地减少纳税金额。下面将介绍比亚迪进行纳税筹划的具体案例。案例过程第一阶段：问题识别与目标设定在开始纳税筹划之前，比亚迪首先与专业的税务咨询公司合作，对现有的纳税情况进行全面分析和评估。经过详细研究后，他们发现了以下几个潜在问题： 1.跨境业务：由于比亚迪在全球范围内开展业务，涉及多个国家和地区，存在涉外税务风险和税收重复征税问题。 2.产业链优化：比亚迪在电动汽车产业链中涉及多个环节，包括研发、生产、销售等，需要寻找合适的税务筹划方案来最大程度地减少税负。 3.资金流动管理：比亚迪需要优化跨境资金流动管理，以降低跨境支付的税务成本。基于上述问题识别，比亚迪制定了以下目标： 1.确保合规：确保纳税筹划方案符合中国和国际税法的要求，避免出现非法避税行为。 2.降低税负：通过合理的纳税筹划方案降低公司的综合税负，提高利润水平。 3.优化资金流动：通过优化资金流动管理，减少跨境支付的税务成本。第二阶段：筹划方案设计与实施在目标设定之后，比亚迪与专业的纳税筹划团队共同制定了一套针对性的纳税筹划方案，并逐步实施。 1.跨境业务风险管理： –比亚迪与涉及的国家和地区的税务机构建立沟通渠道，及时了解相关税收政策和法规的变化。 –制定合适的跨境业务结构，避免涉外税务风险和重复征税问题。

税务筹划经典案例100篇

税务筹划经典案例100篇很多人在进行经济活动时，都会考虑税务筹划的问题，以便最大限度地节省税费，提高经济效益。下面，我们将为大家分享100个税务筹划经典案例，供大家参考。 1、公司开展股权激励，将员工的工资转化为股权，本质上不算薪资收入，因而可以大幅度减少企业支付的所得税和个人所得税。 2、为了减少企业所得税的缴纳，可以适当提高销售费用和管理费用，降低企业的纳税基数。 3、企业可以选择以出租形式开展经营活动，这样一来可以享受到房屋租金的税收优惠。 4、企业可以通过设立分支机构、开设子公司等手段，进行异地布局，提高所得税优惠政策的利用率。 5、企业在合理配置财务费用时，可以通过借款、债券等多种形式获得财务支持，从而减少企业的所得税负担。 6、企业可以通过增加投资、扩大经营范围等方式，来降低所得税的缴纳数额。 7、企业可以通过积极地管理已有的资产，实现投资回报率的提升，从而增加收益，减少所得税缴纳额。

8、企业可以通过减少租赁设备、提高资产折旧率等方式来降低所得税缴纳，提高经济效益。 9、企业可以通过开展大规模的赠与活动，达到减少所得税负担的效果。 10、企业可以选择将不符合税收优惠政策的投资项目及资产进行剥离，从而减少缴纳所得税的费用。 11、企业可以在销售合同上特别注明收款日期，以免超过规定期限需要缴纳相关的滞纳金。 12、企业可以选择在合适的时候加入成本费用或取消，以减少所得税负担。 13、企业可以在项目开展前将固定资产放入在建工程中，这样可以延缓缴纳所得税的税期。 14、企业可以考虑设立养老保险结算中心，以免参保员工在领取退休金时出现所得税问题。 15、企业可以通过加速资产折旧速度，来减少所得税的缴纳数额。 16、企业可以设立不同种类的支出账户，以充分利用不同类型的扣除方式，降低所得税的缴纳数额。 17、企业可以注重内部审计的工作，及时发现并整改存在的税

纳税筹划案例

纳税筹划案例 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

纳税筹划第二章纳税筹划基础五、案例分析计算题（每题20分，共40分) 1. 王先生承租经营一家餐饮企业（有限责任公司，职工人数为20 人）。该企业将全部资产（资产总额300 000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费100 000 元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009 年该企业的生产经营所得为190 000 元，王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？某食品零售企业年零售含税销售额为150 万元，会计核算制度比较健全，符合增值税一般纳税人条件，适用17 ％的增值税税率。该企业年购货金额为80 万元（不含税），可取得增值税专用发票。该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？ 1. 王先生承租经营一家服装企业（有限责任公司，职工人数为100人）。该企业将全部资产（资产总额800000 元）租赁给王先生使用，王先生每年上缴租赁费250000元，缴完租赁费后的经营成果全部归王先生个人所有。2009年该企业的年含税销售额为200万元，会计核算制度比较健全,符合增值税一般纳税人条件，适用17％的增值税税率。该企业年购货金额为80万元（不含税），王先生在企业不领取工资。试计算比较王先生如何利用不同的企业性质进行筹划？该企业应如何进行增值税纳税人身份的筹划？企业为树立良好的社会形象，决定通过当地民政部门向某贫困地区捐赠20万元，2009 年和2010年预计企业会计利润分别为100万元和120万元，企业所得税率为25％。该企业制定了两个方案：方案一，2009年底将20万全部捐赠；方案二，2009年底捐赠10万元，2010年再捐赠10万元。从纳税筹划角度来分析两个方案哪个对企业更有利？

纳税筹划经典案例

纳税筹划经典案例案例一：房产税减免筹划公司在城市A购买了一个商业物业，并出租给一家连锁超市作为其分店。公司在购置该物业时，充分考虑到房产税的问题，并寻求了合适的纳税筹划方案。 1.按照市场价值评估物业：公司可以委托第三方评估机构对物业进行评估，取得合理的市场价值，并向税务局提供评估报告作为纳税依据。如果评估结果低于公司认购价，公司可以凭此申请房产税的减免。 2.申请租金抵扣：根据税务法规定，出租商业物业的房主可以将租金作为准予扣除的支出项。公司可以提交租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。经过仔细的权衡和计算，公司决定采取以上三种方案的组合方式进行房产税的减免筹划。公司先委托第三方评估机构对物业进行评估，并取得评估报告。评估结果表明，物业的市场价值低于公司认购价。同时，公司提供了租赁合同和相关凭证，申请将租金作为房产税的减免。此外，公司还评估了自身的注册资本和业务模式，并决定调整注册资本，将其调整到最适合的金额。以此来减少应纳税额。最终，公司通过这些筹划方案成功降低了房产税的缴纳金额，为自身节省了大量纳税成本。案例二：个人所得税优化筹划一些体工商户在城市B开设了一家餐厅。由于餐厅的经营状况较好，个体工商户需要进行个人所得税的优化筹划，以降低纳税额。

为了降低个人所得税的缴纳金额，个体工商户采取了以下几个筹划方案： 1.合理的费用扣除：个体工商户可以合理地将自己的开支列为餐厅的经营费用进行扣除。例如，购买食材、员工工资等费用可以纳入费用扣除范围。通过合理的费用扣除，个体工商户可以降低经营所得，从而降低个人所得税的缴纳金额。 2.报酬分配筹划：个体工商户可以将部分经营所得以分红或转移给家庭成员的方式，分散个人所得税的负担。例如，可以将一部分经营所得作为家庭成员的工资或红利发放。通过这些筹划方案的实施，个体工商户成功降低了个人所得税的缴纳金额，为自己节省了大量纳税成本。

税收筹划案例

税收筹划案例在当前复杂多变的税收政策背景下，税收筹划已经成为许多企业和个人的重要需求。通过合理的税收筹划，可以有效降低税收负担，提高经济效益。本文将通过几个典型案例，介绍一些常见的税收筹划方法和技巧，帮助读者更好地理解税收筹划的实际应用。案例一：企业税务优化某ABC公司是一家小型制造业企业，近年来由于市场竞争激烈，利润有所下降。该公司通过寻求税务优化来降低税负并提高盈利能力。首先，他们利用税收优惠政策，合理规划了企业所得税的纳税基础，减少了应纳税所得额。其次，该公司采取合理的成本核算方法，合理分摊费用，降低了应纳税所得额。此外，该公司还积极开展研发活动，并将研发费用计入成本，享受相应的税收优惠政策。案例二：个人收入筹划李先生是一位高收入的企业主，由于他既有薪资所得又有股票收入，税负较高。为了降低税负，李先生采取了一系列的税收筹划措施。首先，李先生合理利用个人所得税的减免项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少了应纳税额。其次，他采取合理的股权激励计划，将一部分收入纳入资本利得，享受相应的税收优惠政策。此外，李先生还通过合理的资产配置和税务规划，减少了资本利得税的支付。案例三：跨境税收筹划

某XYZ公司是一家跨国企业，在中国设有分支机构，并与国外公司有合作项目。为了降低跨境交易的税收成本，该公司进行了跨境税收筹划。首先，XYZ公司通过合理安排内外部交易价格，合理转移利润和费用，在最大限度上降低了跨境利润的纳税。其次，该公司合理利用税收协定，避免了双重课税，并有效规避了国际避税风险。此外，XYZ公司还积极利用海关税务的政策和制度，降低了跨境货物的关税成本。结论税收筹划是一个复杂而又重要的领域，需要充分了解和适应不同的税收政策和法规。通过合理的税收筹划，企业和个人可以有效降低税收负担，提高盈利能力。然而，需要提醒的是，税收筹划必须符合相关法律法规，并遵循合规原则，避免违反法律和道德的行为。希望以上案例能够给读者提供一些参考和启示，帮助他们更好地进行税收筹划。

企业纳税筹划案例

《财务纳税筹划案例精粹》增值税纳税筹划案例 1、债权人"讨债"为什么要缴税一、案情简介： A企业长期欠B企业货款，无力偿还。B企业申请法院强制执行。法院扣了A企业一辆小汽车后，下裁定书把小汽车的所有权判给B企业。B企业多方努力，把小汽车卖了，最终收回货款。某国家税务局稽查局对B企业的纳税进行检查后，认定B 企业出售小汽车没有按规定交纳增值税，造成偷税，要求B企业补交税款，并给予了相应的处罚。 B企业的经理及财务人员都想不通，认为小汽车是A企业的，是替A企业卖了收回属于自己的货款，为什么还要交纳增值税?如果直接收回货款，不就没有这些麻烦? 二、纳税辅导： B企业被长期拖欠货款，确实是一件让人同情的事。在费劲收回货款后，又引来偷税及被罚的麻烦，疑惑的提出：如果直接收回货款，不就没有这些麻烦?对!答案是肯定的，也是值得让人思考的。

按照国家税法规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇，摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照６％的征收率计算交纳增值税。A企业欠B企业货款，如果A企业直接变卖小汽车偿还货款，那么，A企业交纳增值税，B企业收回货款且不用交税，但是这显然不可能；A企业不变卖小汽车，申请法院执行，如果法院扣了小汽车后，卖了收回车款，裁定书直接把车款交给B企业，那么，该辆小汽车还是由A企业交纳增值税，B企业没有纳税的义务；可事情恰恰相反，法院一旦把小汽车的所有权判给了B企业，由B企业直接出售，那么，不仅A企业要交纳增值税，而且B企业再销售小汽车时，也产生了纳税义务，也要按出售的金额计算交纳增值税。该案件的发生，给税务机关及纳税人都提出了更高的要求，税务机关多一些纳税辅导，让纳税人彻底理解税收政策，少走弯路；纳税人平时多注意学习，在处理一些业务时，多与税务机关联系，可以不缴的税就要避免，尽量减少一些不必要的损失，提高经济效益。 2、设备价款和运费分开划算某机械厂生产重型机械设备，实行订单生产，并由厂家直销。厂家对设备实行“三包”，即供货方负责运输、调试、修理。由于该设备超重超大，全靠汽车运输，运输费用比较大。厂家设有一个独立核算的运输公司，能开具运输发票。机械厂与买家签订送货制合

企业纳税筹划案例4篇

纳税筹划之案例分析

税务筹划案例分析汇总

税务筹划案例

税收筹划案例1

物流企业税务优化筹划案例

中小企业税务筹划案例分析

企业税收筹划案例分析

企业纳税筹划案例4篇

企业税务筹划案例分享

企业所得税纳税筹划案例

税务筹划作业案例汇总

企业设立的税收筹划案例

比亚迪纳税筹划案例

税务筹划经典案例100篇

纳税筹划案例

纳税筹划经典案例

税收筹划案例

最新经典税务筹划案例大全

企业纳税筹划案例

相关文档

最新文档