会计考试之法规-第二章 支付结算法律制度(总结归纳)

第二章支付结算法律制度

第一节概述

第二节现金管理

第三节银行结算账户

第四节票据结算方式

第一节概述

一，支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

支付结算的方式有以下几种：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付：（8）信用卡；（9）信用证。（二）支付结算的特征

支付结算的管理体制：实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

1，支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。

2，支付结算是一种要式行为

3，支付结算的发生取决于委托人的意志

4，支付结算的管理体制：实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。

5，支付结算必须依法进行

二，单位、个人和银行在进行支付结算时必须遵循的行为准则：（3个）1，恪守信用，履约付款原则。2，谁的钱进谁的账、由谁支配原则。

3，银行不垫款原则。

三，支付结算的主要支付工具

（一）汇票

汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

我国的《票据法》将汇票分为银行汇票和商业汇票，前者是银行签发的汇票，后者则是银行以外的企事业单位、机关、团体等签发的汇票。

1，银行汇票概述：

银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

范围：单位或者个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

2，银行汇票的记载事项（6项）

银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；

收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。

3，银行汇票的提示付款期限

银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

4，银行汇票的办理和使用要求

①申请

②出票。接收申请后，出票银行要将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

③交付给收款人

未填明和实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。

④流通转让。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，被背书人受理银行汇票时，应按照规定进行审查。

的收款人和付款人均为个人。

银行本票分为定额本票和不定额本票两种。根据《支付结算办法》规定，定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。

2，银行本票的记载事项（6项）

签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。欠缺上列六项内容之一的，银行本票无效。

3，银行本票的提示付款期限

银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（银行汇票1个月，支票10天）

4.银行本票的办理和使用要求

（1）申请。

申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。

（2）出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项后签发银行本票。用于转账的，在银行本票上划去“现金”字样，申请人和收款人均为个人需要支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。

（3）交款。收款人应审查各种事项。

（4）流通转让——背书。

（5）提示付款。

（6）退款和丧失。

（三）支票

（四）信用卡

（五）汇兑

以上三种支付工具将在本章第四节介绍。

（六）托收承付

1，概念

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种。

2，使用范围

①，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及

经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。

②，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的

款项。

③，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。

④，必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。

⑤，收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门

签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。

托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

3．托收承付的流程（简单了解）

（1）签发

签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“托收承付”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。托收承付凭证上欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。

（2）托收

（3）承付

购货单位承付货款有验单承付和验货承付两种方式。验单承付是根据银行转来的托收承付结算凭证及其他单证，与经济合同核对无误后，承付货款；验货承付是指在收到收款单位商品，验收无误后，才承付货款。验单承付期为3天，验货承付期为10天。

5.拒绝付款

如果购货单位经过验单或验货，发现销货单位托收款项计算有错误，或者商品品种、质量、规格、数量与合同规定不符时，购货单位在承付期内有权全部或部分拒付货款。

（七）委托收款

1.委托收款概述

委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。

2.适用范围（十分广泛）

无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。

3.委托收款流程

（1）签发。

（2）委托。

（3）付款。

必须记载事项： 4.拒绝付款

四，支付结算的主要法律依据

《票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《中国人民银行银行卡业务管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法》、《异地托收承付结算办法》等。

五，办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用

繁体字，也应受理。

如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、

另（或0）填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。少数民族地区和外国驻华领使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。

2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；

到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

例如：145.00 人民币壹佰肆拾伍元整。

145.10 人民币壹佰肆拾伍元壹角。

145.16 人民币壹佰肆拾伍元壹角陆分。

3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不

得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。

例如，￥1 680.32

万千百十元角分

1 6 8 0. 3 2

写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分

或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；

例如，￥107 000.53

十万千百十元角分

1 0 7 0 0 0 5 3

写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分

或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；

又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，

不得连写分辨不清。

6.票据的出票日期必须使用中文大写。（判断）

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；

日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

例如，

10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。----见十加零

2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断）

例：1，某单位于2009年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零玖年拾月玖日

B.贰零零玖年查拾月壹拾玖日

C.贰零零玖年零壹拾月拾玖日

D.贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日

【答案】D

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。

票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

第二节现金管理

一，开户单位使用现金的范围

现金的使用范围是指按照国家规定，可以使用现金进行结算的范围。根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：

1，职工工资、津贴

2，个人劳务报酬

3，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4，各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5，向个人收购农副产品和其他物资的价款。

6，出差人员必须随身携带的差旅费。

7，结算起点（1000元）以下的零星支出。

8，中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

前款结算起点定位1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。二，现金使用的限额

（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法

1，库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付的需要，按规定允许留存的现金的最高数额。

2，库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况予以核定。

3，库存现金的限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，其库存现金的限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支需要量。

4，一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户支取现金，由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额和进行现金管理监督。

（二）库存现金限额的办理

库存现金限额一般每年核定一次。

（三）现金的坐支

现金的坐支，简称“坐支”,是指各单位从本单位的现金收入中直接用于支付的现金。

三，现金收支的基本要求

（一），单位现金收入的主要来源

1，各单位的现金收入，除由出纳人员按规定从开户银行提取外，还包括：职工报销差旅费时交回的剩余借款、备用金退回款，收取结算起点以下的零星收入款、收取不能到账的单位或个人的销售收入、收取个人的罚款、无法查明原因的现金溢余等。其余收款业务必须通过开户银行进行转账结算。

2，现金的提取

一般由出纳人员填写”现金支票“，到开户银行提取现金。

现金收入或者现金支出时要分别在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。

大额现金支付采用登记备案制度。

（二），单位现金支出业务的办理要求

1.现金支出的主要用途

支付职工工资及津贴、支付农副产品收购价款、本单位出差人员差旅费、支付备用金、零星购置办公用品等。

四，建立健全现金核算和内部控制

（一）钱账分管制度。即管钱的不管账，管账的不管钱。

出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（二）现金收支授权批准制度

1，明确本单位现金开支范围

2，制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法

3，确定各种现金开支业务的授权批准权限

4，严格执行现金支付业务办理程序

（三）日清月结制度

（四）现金清查制度。现金清查一般采用突击盘点法，不预先通知出纳人员。以防其预先做手脚。清查时出纳人员应始终在场。

（五）现金管理制度

1，超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。

2，日常业务收付的现金及限额内的库存现金，一律存放在专用保险柜内。

3，单位的库存现金不准以个人名义存入银行，不准保留账外公款。

4，不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。

5，对库存现金应实行分类保管。

6，保险柜的配备使用制度。主要由出纳人员保管，开启。

保险柜内不得存放私人财物。更换出纳人员，应相应更换保险柜密码。

7，库存现金的其他内部牵制制度

（1）签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由两人分工办理。（2）建立收据的领、销制度。

（3）一切现金收入，都应开具收款收据或发票；一切现金支出，都应取得有关原始凭证。

（4）现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。

（5）定期或不定期进行出纳岗位轮换。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

二、银行结算账户的分类

（一）按照用途的不同，可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，必须经过中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证方可办理。但存款人因注册验资需要而开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户（简称预算单位零余额账户）按专用存款账户管理。

（二）按照存款人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

1.单位银行结算账户——以单位名称开立

个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

2.个人银行结算账户——凭个人身份证以自然人名称开立

个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（4个原则）

（一）一个基本账户原则

单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

（三）守法合规原则

不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

（四）存款信息保密原则

除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

4.27四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

1.银行结算账户的开立

提交开户申请书、有关证明材料→签订账户管理协议→开户银行审查→向人民银行当地支行备案或核准→中国人民银行核准，资料退回报送银行→开户银行颁发开户许可证。

银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分行，经其核准后办理开户手续；对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。

银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。

2.开立银行结算账户应注意的问题

银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更

1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存

款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。

2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银

行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。 3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民

银行报告。

（三）银行结算账户的撤销

1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选）

2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

3.未发生业务账户的撤销

开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

9.0五、基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）

基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

（一）使用范围

基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

（二）基本存款账户开户要求

1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）

凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。

2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。

（三）开立基本存款账户的程序

六、一般存款账户

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

（一）一般存款账户的使用范围

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（二）一般存款账户的开户要求

存款人开立一般存款账户没有数量限制。

存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：

1.开立基本存款账户规定的证明文件；

2.基本存款账户开户许可证；

3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；

4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。

（三）开立一般存款账户的程序

开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。

七、专用存款账户

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

（一）专用存款账户的使用范围（简单了解）

基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。

1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业

务。

2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得

支取现金。

3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户

需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

4.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收

不付，不得支取现金。

5业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

6，粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围(4个)

临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：

1.设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（1个）。

2.异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的

临时经营活动（1个）。

3.注册验资。

4.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。

（二）临时存款账户开户要求（提供的证明文件）

1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。

2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，

以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政

管理部门的批文。

4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关

部门的批文。

（三），临时存款账户使用中应注意的问题

1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款

账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。

2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

16.25九、个人银行结算账户

（一）使用范围

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

（二）开户要求

1.使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡

等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。

（1）“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；

（2）“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。

2.出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。

（三）个人银行结算账户使用中应注意的问题

1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向

其开户银行提供付款依据。

2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付

款时应向其开户银行提供完税证明。

3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

十、异地银行结算账户

存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款

账户的；

2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立

专用存款账户的（如回笼异地货款、支付异地营销开支）；

4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生

产厂家在异地的展销活动等）；

5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

十一、银行结算账户的管理（简单看看）

（一）中国人民银行的管理

1.负责监督检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管

理规定的行为予以处罚。

2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。

3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。

任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。

（二）开户银行的管理

主要就是监督检查。

银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。

对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。

（三）存款人的管理——预留银行签章

遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样。

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）

1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：

（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；

（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。

2.给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款

（1）提供虚假开户资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预

算单位专用存款账户；

（2）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行；

（3）违反规定办理个人结算账户转账结算；

（4）为储蓄账户办理转账结算；

（5）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入；

（6）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

对银行直接相关的负责人按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人名银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

（一）概念

票据是指《票据法》所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

（二）票据的种类

在我国，票据包括：支票、银行汇票、商业汇票和银行本票。

0.47二、支票

（一）支票的概念

支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

（二）支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。

（三）支票的出票

1.支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支

票的付款地为付款人所在地。

2.支票必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人

名称；出票日期；出票人签章。

欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。？？金额既然为必须记载事项，为什么可以补记?

3.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。（四）支票的付款

支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。（五）支票的办理要求

1.签发支票的要求：

（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。

（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

★6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000的罚款；

持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支

票。

2.兑付支票的要求：(P92)

（1）持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

（2）持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行。

（3）收款人持用于支取现金的支票向付款人提示付款时，应在支票背面“收款人签章”处签章，持票人为个人的，还需交验本人身份证件，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。

银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的异同

6.28三、商业汇票（适用范围相对较窄）

（一）商业汇票的概念和种类

1.商业汇票，是指收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日

向收款人或被背书人支付款项的票据。

商业汇票的收款人、付款人或承兑申请人一般指供货或购货单位。商业汇票的付款人为承兑人，其付款地为承兑人所在地。

2.商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

（1）商业承兑汇票，是指由收款人或付款人签发，经付款人承兑的汇票。

（2）银行承兑汇票，是指收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑的汇票。

（二）商业汇票的出票

支付结算法律制度重点考点——总结

全国免费咨询热线：400—656—9006 支付结算法律制度重点考点——总结 (1) 一个基层预算单位开设一个零余额帐户。不得违反规定向本单位其他帐户和上级单位、下级单位的帐户划拨资金。 (2) 需人行核准的帐户： A、基本存款帐户 B、临时存款帐户(验资增资帐户除外) C、预算单位专用帐户、 D、QFII专用帐户 (3) 临时存款帐户不得超过2年，可以支取现金。 (4) 储蓄帐户只办理现金存取、不得转帐。 (5) 一般存款帐户办理可以现金缴存，不得支取现金。 (6) 一个单位只能开立一个基本存款帐户。 (7) 我国《票据法》中的票据包括：汇票、银行本票、支票。 (8) 票据的基本当事人： A、出票人 B、付款人 C、收款人 (9) 票据的非基本当事人 A、承兑人 B、背书人 C、被背书人

全国免费咨询热线：400—656—9006 D、保证人 (10)票据权利 A、付款请求权 B、追索权 (11)票据的签章是票据行为中必须记载的事项。出票人签章不符合法律规定的票据无效。 (12)背书人、承兑人、保证人签章不符合法律规定的票据无效，不影响前手符合规定签章的效力。 （13）票据丧失补救（综合题重点） A、挂失止付 B、公示催告 C、普通诉讼 （14）挂失止付的四种票据（综合重点） A、已承兑的商业汇票 B、支票 C、填明“现金：字样的银行汇票 D、填明“现金：字样的银行本票 (15)挂失止付不是必经措施，最终通过公示催告、普通诉讼。(重点) (16)失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向支付地人民法院申请公示催告。（综合题重点） (17)银行汇票提示付款期自出票日起1个月。 商业汇票10日。最长6个月。

支付结算法律制度试题库

支付结算法律制度 试题库 会计从业资格考试财经法规试题库（2） 第二章支付结算法律制度 一、单项选择题 1.九江公司出纳会计李某于2月10日签发了一张转账支票 转账支票上日期填写正确的是（）。 A. 贰零零伍年贰月拾日 B.贰零零伍年零贰月壹拾日 C.贰 零零伍年零贰月零壹拾日 D.贰零零伍年贰月壹拾日

参考答案:C知识点来源：大纲2.135难易程度：适中 2 .单位、个人和银行办理支付结算必须使用（）。 A. 各开户银行印制的票据和结算凭证 B.按财政部统一规定 印制的票据和结算凭证 C.按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D.按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 参考答案:C知识点来源：大纲2.1.2难易程度：较易 3.存款人日常经营活动的的资金收付及其现金的支取，应经 过（）办理。 A.基本存款账户 B. —般存款账户 C.专用存款账户 D.临

时存款账户 参考答案:A 知识点来源:大纲 2.2.3 难易程度: 较易 4．宏大有限责任公司基本存款账户开在工行 A 市支行, 现因 经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元,经审查同意贷款, 其应在 B 分行开设() 。 A. 基本存款账户 B. —般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 参考答案:B 知识点来源:大纲 2.2.4 难易程度: 适中 5. 银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的, 应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行, 该期限为() 。 A. 2个工作日 B. 3 个工作日 C. 5个工作日 D. 10 个工作日 参考答案:B 知识点来源:< 人民币银行结算账户管理办法>第25条难易程度: 较易 6. 临时存款账户的有效期最长不得超过() 。 A. 六个月 B. 1年 C. 2年 D. 5年 参考答案:C 知识点来源:大纲 2.2.6 难易程度: 较易 7. 下列账户中, 属于不得办理现金收付业务的账户是() 。 A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.个人银行结算账户 D.单位银行卡账户 参考答案:D 知识点来源:< 人民币银行结算账户管理办法>第35

第二章 支付结算法律制度(案例分析题)

《财经法规与会计职业道德》案例分析题精选 第二章支付结算法律制度 【案例分析题1】2008年3月10日，某公司向银行申领了信用卡，其中一部分作为对管理人员的福利，另一部分作为公司自用。 （1）下列情形中，可以办理销户的有（ D ）。 A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡 B.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡 C.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 D.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易 （2）关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A ）。 A.公司可以将资金从基本存款账户中转账存入持有的信用卡 B.公司持有的信用卡可以交存现金 C.公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡 D.公司管理人员可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡 （3）公司的下列做法中，错误的有（ABCD ）。 A.3月16日，公司持卡购买一台价值12万元的设备 B.3月21日，公司将其信用卡转借给其子公司 C.3月30日，公司从信用卡上支取现金5000元 D.4月1日，公司结算信用卡，3月共透支15万元（该公司无综合授信额度） （4）关于信用卡的表述中，正确的有（AD ）。 A.同一持卡人单笔透支发生额，个人卡不得超过2万元 B.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的3% C.信用卡透支利率为日利率5% D.准贷记卡的透支期限最长为60天 （5）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C ）。 A.普通卡 B.附属卡 C.贷记卡 D.准贷记卡 【案例分析题2】2010年9月，甲公司发生如下业务： （1）向乙公司购买一批钢材，甲公司将一张汇票背书转让给乙公司作为付款，背书时注明“货到后此汇票方生效”； （2）向丙公司发出一份支票，丙公司在转让前发现该支票未记录个别事项； （3）向银行申请开立临时账户。 根据上述资料回答下列问题： （1）对于转让给乙公司的汇票，下列表述中，正确的有（ BCD ）。 A.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效 B.该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效 C.该背书仍然有效 D.被背书人即乙公司可依背书取得票据权利 （2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D ）。 A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款 C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理

支付结算法律制度

第八章支付结算法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为14分。本章考点比较散，复习难度较大。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，考生应重点关注综合题。 最近3年题型题量分析 第一节支付结算概述 一、办理支付结算的基本要求（P292—P293） 1、更改 “金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效。

【相关链接】支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。【解释】该考点经常出多选题，考生应注意汇票、本票和支票这3个项目均不得更改，但授权补记的2个项目仅限于支票。 【例题1】票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（）（2003年） 【答案】√ 【例题2】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）（2005年） 【答案】√ 2、签章(P293)

（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。 （2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。 【例题3】法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）（2002年） 【答案】√ 【例题4】某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。（2005年） A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章 【答案】D 3、出票日期 （1）出票日期必须使用中文大写。 （2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【解释】考生应掌握“1月18日”、“10月20日”的具体写法，注意

支付结算法律制度模拟题(doc 9页)

支付结算法律制度 2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题(2) 一、单项选择题 1. 下列不属于单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则是()。 A.恪守信用,履约付款 B.谁的钱进谁的账,由谁支配 C.银行不垫款 D.一个基本账户原则 2. 长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票,转账支票上日期填写正确的是()。 A.贰零零玖年贰月拾日 B.贰零零玖年零贰月壹拾日 C.贰零零玖年零贰月零壹拾日 D.贰零零玖年贰月壹拾日 3. 关于现金收支的基本要求,下列表述不正确的是()。 A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行 B.开户单位支付现金,可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定,从开户银行提取现金的,应写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审查批准 D.不准单位之间相互借用现金 4. 开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户,应通知存款人自发出通知()日内到开户银行办理销户手续。 A.15 B.20 C.30 D.60 5. 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的,应于()个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 A.2 B.3 C.4 D.5 6. 下列关于基本存款账户的说法,正确的是()。 A.存款人可以没有基本存款账户,但一定要有一般存款账户 B.基本存款账户不能支取现金 C.基本存款账户是存款人的主办账户 D.基本存款账户是存款人的非主办账户 7. 根据《银行账户管理办法》规定,存款人可以申请开立()一般存款账户。 A.一个 B.二个 C.三个 D.没有数量限制 8. 下列情形不可以开立临时存款账户的是()。 A.设立临时机构

第二章支付结算法律制度

支付结算法律制度 支付结算概述 一、支付结算的概念、种类及基本原则 (一)支付结算的概念、种类 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) 支付结算的方式(多选)： 1.票据结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票(考试要求掌握两种) 2.非票据结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等 【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，支付结算的方式包括( )。

A.现金 B.银行汇票 C.支票 D.信用卡 [答案]BCD (二)支付结算的原则(简答)无论对单位还是个人都是要遵守的原则 1.恪守信用，履约付款原则。 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。 3.银行不垫款原则。 即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。 【例题?多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 A.恪守信用，履约付款原则

B.谁的钱进谁的帐原则 C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 [答案]ABCD 【例题?简答题】支付结算的原则有哪些? [答案]支付结算的原则是： 1.恪守信用，履约付款原则; 2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则; 3.银行不垫款原则。 二、办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效; 未使用按中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

支付结算法律制度

第三章支付结算法律制度 Part2：其他支付结算途径 二、银行卡（P109） （一）信用卡和借记卡 1.信用卡可以透支，借记卡不具备透支功能。 2.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡两类。 （1）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。 （2）准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 （3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。 3.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡和储值卡。 （二）单位卡 1.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户；单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。 2.销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金。 3.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。 （三）其他有关规定 1.限额 （1）发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。 （2）发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。 （3）储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。 2.准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10％。 3.贷记卡持卡人的优惠 （1）贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇或最低还款额待遇。 （2）免息还款期最长为60天。 （3）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。 （4）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇。 （5）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按

支付结算法律制度(一)

支付结算法律制度(一) (总分：75.00，做题时间：90分钟) 一、单项选择题(总题数：75，分数：75.00) 1.根据有关规定，办理托收承付的( )。 ?A．收付双方都是国有企业 ?B．收付双方必须签有合法的代销合同 ?C．结算款项的收款人可以选用邮寄的划回方式 ?D．每笔金额起点为20000元 A. B. C. √ D. 根据《支付结算办法》的规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业；代销商品的款项，不可以用托收承付方式结算；托收承付结算每笔的金额起点为10000元；托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 2.银行审核支票付款的依据是支票出票人的( )。 ?A．电话号码 ?B．身份证 ?C．支票存根 ?D．预留银行签章 A. B. C. D. √ 《支付结算办法》第123条规定：“支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。” 3.单位、个人和银行办理支付结算必须使用( )统一规定印制的票据和结算凭证。 ?A．中国银行 ?B．中国人民银行 ?C．财政部 ?D．开户行 A. B. √ C. D. 单位、个人和银行办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 4.信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按日息( )计算，超过15日按日息( )计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按日息( )计算。 ?A．万分之二，万分之五，万分之十

?B．万分之五，万分之十，万分之十五 ?C．万分之三，万分之八，万分之十 ?D．万分之五，万分之八，万分之十 A. B. √ C. D. 信用卡透支利息，自签单日或银行记账日起15日内按目息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日或透支金额超过规定限额的，按目息万分之十五计算。 5.商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起( )日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 ?A．3 ?B．4 ?C．5 ?D．6 A. √ B. C. D. 《支付结算办法》第89条规定，商业承兑汇票付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到通知日的次日起3日内，作成拒绝付款证明送交开户银行。 6.根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的提示付款期限是( )。 ?A．自汇票到期日起1个月 ?B．自汇票到期日起10日 ?C．自出票日起1个月 ?D．自出票日起10日 A. B. √ C. D. 根据《支付结算办法》第88条的规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。 7.下列有关支票的表述中，正确的是( )。 ?A．现金支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?B．普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账 ?C．转账支票可以用于转账，也可以用于支取现金 ?D．现金支票可以背书转让 A. B. √ C. D. 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账；现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。现金支票不得背书转让。

第二章支付结算法律制度习题(试题版)

2011年宁波市会计从业资格考试《财经法规与职业道德》 第二章支付结算法律制度习题集 一、单选题 1.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由（）签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 A．单位负责人 B．财会部门负责人 C．出纳 D．内部审计人员 2.《支付结算办法》是由（）发布的。 A．中国人民银行 B．国务院 C．全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会 3.下列不属于票据基本当事人的有（）。 A．出票人 B．收款人 C．付款人 D．背书人 4.开户银行对已开户（）年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人办理销户手续。 A．一 B．二 C．三 D．四 5.存款人在银行开立（），实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6.存款人因特定用途需要开立的账户是（）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 7.下列说法错误的是（）。 A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B．中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字 C．中文大写数字金额前应标明“人民币” D．阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清 8.票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。 A．10月20日 B．零壹拾月零贰拾日 C．零壹拾月贰拾日 D．壹拾月零贰拾日 9.票据的出票日期为2月12日，则票据上的出票日期应写为（）。 A．2月12日 B．零贰月壹拾贰日 C．贰月壹拾贰日 D．零贰月拾贰日 10.下列说法错误的是（）。

经济法第三章支付结算制度

经济法第三章结算制度 1、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。（2015年） A.本票 B.汇票 C.股票 D.支票 【答案】ABD【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：（1）“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡（选项ABD）；（2）结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 2、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 3、【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。 A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 B.乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 C.丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 【答案】B【解析】本题考核办理支付结算使用的主要支付工具。我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。 4、【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行办理支付结算必须遵守的结算纪律有（）。（2015年） A.不准违反规定为单位和个人开立账户 B.不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款 C.不准签发没有资金保证的票据，套取银行信用 D.不准无理拒付，不扣少扣滞纳金 【答案】ABD

支付结算法律制度总结分析

支付结算法律制度 总结分析 1 2020年4月19日

第二章支付结算法律制度 ?本章要点: ?支付结算的概念、种类;办理支付结算的基本要求;票据和结算凭证填写的基本要求;银行结算账户的概念和种类;银行结算账户的开立、变更和撤销;各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结算概述 ?(一)支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ? 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中,银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) ? 2 2020年4月19日

(一)支付结算的概念 ? 3.支付结算的方式:(多选) ? (1)支票;(2)银行本票;(3)银行汇票;(4)商业汇票;(5)汇兑;(6)委托收款;(7)托收承付;(8)信用卡;(9)信用证。 (一)、支付结算的概念 ? 4.支付结算是一种转账结算。 ?中国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括:1996年1月1日实施的 8月28日修正的<票据法>、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的<支付结算办法>和<银行卡业务管理办法> 、<国内信用证结算办法>、<票据管理实施办法>、 <人民币银行结算账户管理办法>等。 【例2—1】 ?支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为,这一说法正确吗? ?[解析] 不正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外,还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。 3 2020年4月19日

2018会计初级《经济法基础》《支付结算法律制度》主要知识点

第三章支付结算法律制度 一.银行结算账户? 1.银行结算账户的开立 银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户，存款人包括单位、个体工商户和自然人 ①核准类账户（办理手续后，2个工作日内审核） 基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户 “正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的核准日期 ②备案类账户（5个工作日内向中银支行备案） 一般存款账户、个人银行结算账户、其他专用存款账户 “正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期 变更与撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中银当地分支行报备 ③存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用期付款业务；但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外 ④预留签章 单位→公章/财务专用章+法定代表人（单位负责人）or其授权的代理人签名/签章 个人→个人签名/签章 ⑤3个工作日与5个工作日? 2.银行结算账户的变更 存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的/单位法定代表人等开户资料发生变更时，应于5个工作日内向开户银行提出申请。 办理变更手续的时候，应交回开户许可证，由中国银行当地分支行换发新的开户许可证 3.银行账户的撤销 ①撤销情形 ?5个工作日内向开户银行提出撤销的：

被撤并、解散、宣告破产或者关闭的；注销、被吊销营业执照的 ?撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本账户后10日内申请重新开立基本账户： 因迁址需要变更开户银行的；其他原因需要撤销银行结算账户的 ②相关规定 ?存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户 ?撤销账户时，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，核对无误方可办理 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可 办理撤销 ?应撤销未办理销户手续的，银行发出通知之日起30内销户，逾期视同销户 4.基本存款账户 ①概念 存款人因办理“日常转账结算和现金收付”需要开立的银行结算账户，1个单位只能开1个 ②开户证明文件 企业法人营业执照+税务部门颁发的税务登记证 ③使用 ?存款人的工资、奖金的支取，只能通过“基本存款账户”办理 ?单位人民币账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入 ?撤销账户的顺序：一般→专用→临时，将这些账户资金转入“基本存款账户”后方可办理撤销 5.一般存款账户 ①概念 存款人因借款或者其他结算的需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+借款合同或其他有关证明文件 ③使用 借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以现金缴存，不可现金支取 6.专用存款账户 ①概念 存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户 ②开户证明文件 基本存款账户规定的证明文件+基本存款账户开户许可证+其他有关证明文件

支付结算法律制度测试题

第二章支付结算法律制度 班别：姓名：学号：成绩： 一、单项选择题（每小题1分，共25题，25分） 1．出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（A ）。 A．银行汇票 B．票据 C．支票 D．信用卡 2．申请开立临时存款账户的条件是（B ） A．办理基本建设资金 B、办理注册验资 C．办理更新改造资金 D、办理汇兑。 3．存款人申请开立个人银行结算账户，应向银行出具下列证明文件（ C ）A．基本存款账户开户登记证 B、国家有关文件 C．军人身份证件 D、借款合同。 4．收款人持用于支取现金的支票向付人提示付款时，应在支票背面（C ）签章。 A．背书人栏 B保证人栏 C收款人栏 D代理人栏 5．当存款人需要在异地开立个人银行结算账户时，应出具的证明文件是（D ）。 A 、户口簿 B、工作证 C、异地居住证人 D、身份证 6、以下有关转帐支票的叙述中，正确的是（B ） A．可用于提现B．可用于转账 C．可用于转账结算，也可用于支取现金D．只能在付款人所在地使用 7．接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票据义务的人，是指（ D ）A．被背书人 B、背书人 D、承兑人 D、保证人

8、依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（B ） A．背书人 B．出票人 C．收款人 D．付款人 9．银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（ D ）。 A．支款凭证 B、进账单 C、个人身份证 D、解讫通知 10．银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ B ） A约定使用的支付密码 B、预留银行签章 C．身份证 D、支票进账单 11．票据的非基本当事人有（ B ） A、出票人 B、承兑人 C、付款人 D、收款人 12．在填写票据出票日期时，“10月30日”应填写成（ D ） A．拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 C．壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 13．开户银行对已开立一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知日（ B ）内到开户银行办理销户手续。 A．15日 B、30日 C、45日 D、60日 14. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户应纳 入（ A ）。 A、单位银行结算账户管理 B、个人银行结算账户管理 C、一般存款账户管理 D、专用存款账户管理 15．承兑是（D ）。 A．共同票据行为 B、基本票据行为

支付结算法律制度总结,初级

支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规支付结算法律制度要点总结 第二章?支付结算法律制度 ? 支付结算概述 一、支付结算概念★★★ ? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收 承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2. 单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构 二、特征★★★ 1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有 规定的除外） ? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、 合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为（要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律

规定视为无效） 票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志 银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任. 4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5. 支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益） 三、基本原则★★★ 1. 恪守信用，履约付款 2. 谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 四、主要支付工具（方式）★★ 票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本 票、支票 非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、

支付结算法律制度复习试题及答案解析

支付结算法律制度复习试题及答案解析 一、单项选择题 1.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中错误的是（）。 A.支付工具“三票一卡”是指支票、本票、汇票和银行卡 B.非经中国人民银行批准的非银行金融机构不得作为中介机构办理支付结算业务 C.银行卡在小额支付中占据主导地位 D.填写票据和结算凭证时，收款人名称必须记载全称，不得使用简称 2.2017年3月8日甲公司和乙公司签订了一份购销合同，约定甲公司向乙公司提供一批商品，乙公司于收到货物后的当天验货，如货物合格，则于签订合同满一周的当日（2017年3月15日）开具现金支票付款，2017年3月10日，经乙公司检验货物合格。下列关于该支票出票日期的写法中，正确的是（）。 A.贰零壹柒年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹柒年叁月壹拾伍日 C.贰零壹柒年零叁月零捌日 D.贰零壹柒年叁月零捌日 3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于规定时间向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。该时间为（）。 A.2个工作日内 B.3个工作日内 C.5个工作日内 D.10个工作日内 4.甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5.基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于（）。 A.信托基金 B.期货交易保证金 C.收入汇缴资金和业务支出资金 D.证券交易结算资金 6.关于个人银行结算账户的开立，下列表述不正确的是（）。 A.通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户

初级会计资格考试之经济基础(支付结算法律制度)试题及答案

一、单项选择题 1.A公司向B公司开具一张出票日期为2018年6月5日，金额为5万元的，见 票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银 行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司 账户内只有5 000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月 15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行 使再追索权的期限为（）。 A.2018年12月5日之前 B.2018年12月15日之前 C.2020年6月5日之前 D.2020年9月10日之前 2.乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公 司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。 A.丙公司已经承兑，应承担付款责任 B.应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任 C.甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任 D.按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任 3.根据票据法律制度的规定，以下票据的付款人不是银行的是（）。 A.支票 B.商业承兑汇票 C.银行汇票 D.银行本票 4.根据支付结算法律制度的规定，下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算 法律制度规定的是（）。 A.甲公司从基本存款账户向本单位人民币卡账户转账存入100万 B.乙公司要求客户将销货款1万元直接汇入乙公司单位人民币卡账户 C.丙公司财务人员为结算方便，经公司领导批准将公司单位人民币卡账户中的 资金2万元转入本人的个人银行卡账户 D.丁公司决定不再使用单位人民币卡，于是将其销户，并将其中的资金转入本 单位在该银行开立的一般存款账户 5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于第三方支付的说法中，错误的是（）。 A.线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计过程 B.目前第三方支付机构主要有金融型支付企业和互联网型支付企业两类模式 C.在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户

支付结算案例

1A商场与B食品批发站签订了购买食品的合同。合同约定，B食品批发站供应A商场价值10万元的糕点，A商场向B食品批发站出具了-张以工商银行某分行为承兑人的银行承兑汇票，并在汇票上注明“支付货款”的字样。B食品批发站收到汇票后，将该汇票背书转让给了某面粉厂，面粉厂恰好对某粮油收购站有-笔欠款，遂在当天就又背书给了该粮油站，并在背书同时写到“不得转让”字样。粮油站将汇票贴现给了建设银行某分行。但在建设银行某分行向工商银行某分行提示付款时，工商银行某分行拒付，理由是：B食品批发站提供的糕点有重大质量问题，A商场来函告知，该汇票不能兑付。 该汇票的付款人是()。 A.工商银行 B.建设银行 C.A商场 D.B食品批发站 参考答案: A 答案解析:

根据规定，付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任，即成为付款人。本题中是银行承兑汇票，承兑人是工商银行，其接受承兑后，就是付款人。 A商场在汇票上注明“支付货款”的字样，产生的法律后果是()。 A.导致票据无效 B.银行对该票据不予受理 C.该记载发生票据上的效力，票据也有效 D.该记载不发生票据上的效力，而票据有效 参考答案: D 答案解析: 根据规定，票据的用途属于不产生票据法上效力的事项，记载不具有汇票上的效力，不会导致汇票无效。所以本题中汇票上“支付货款”的记载事项无票据上的效力，但不会导致票据无效。 关于工商银行拒绝付款的理由，下列表述正确的是( )。 A.该理由符合规定，工商银行可以拒绝付款

B.该理由不符合规定，工商银行不能拒绝付款 C.该理由不属于承兑人的抗辩事由 D.票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人 参考答案: B,C 答案解析: 该理由不属于承兑人可以行使的“对人”和“对物”抗辩情形，所以工商银行某分行的拒付理由不能成立。 下列选项中，建设银行某分行不可以行使追索权的对象是()。 A.B食品批发站 B.A商场 C.面粉厂 D.工商银行 参考答案: C 答案解析:

财经类试卷会计专业技术资格初级经济法基础支付结算法律制度模拟试卷52及答案与解析

会计专业技术资格初级经济法基础（支付结算法律制度）模拟试卷 52及答案与解析 一、单项选择题 本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。 （A）假冒出票人在票据上签章 （B）涂改票据号码 （C）对票据金额进行挖补篡改 （D）修改票据密押 2 根据支付结算法律制度的规定，存款人更改名称，但不更改开户银行及账号的，应于一定期限向其开户银行提出银行结算账户更改申请，该期限为( )。（A）3日内 （B）3个工作日内 （C）5个工作日内 （D）5日内 3 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是( )。 （A）以背书转让的票据，背书应当连续 （B）背书时附有条件的，背书无效 （C）委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利 ）票据上第一背书人为出票人D（． 4 乙公司为支付甲公司货款，向其签发一张到期日为10月31日的商业承兑汇票，由同城的丙公司承兑。10月10日，甲公司持该汇票到A银行办理贴现，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。

（A）票面金额×年利率×汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息 （B）票面金额×日利率×汇票到期前1日至贴现日天数=贴现利息 （C）票面金额×日利率×(汇票到期前1日至贴现日天数+3)=贴现利息 （D）票面金额×年利率×(汇票到期前1日至贴现日天数+3)=贴现利息 5 根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，属于汇票任意记载事项的是( )。 （A）保证人在汇票上记载“保证”字样 （B）背书人在汇票上记载被背书人名称 （C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样 （D）承兑人在汇票上签章 6 关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是( )。 （A）托收承付只能用于异地结算 （B）收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同 （C）收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收教人开户银行暂停收款人办理所有托收业务 （D）付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 7 根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是( )。 （A）甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款 （B）乙公司与戊公司签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算 （C）丙公司与戊公司签订购销合同，使用单位人民币卡进行结算 （D）丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付 8 根据支付结算法律制度的规定，下列使用单位人民币卡的做法符合支付结算

第三章-支付结算法律制度(一)

第三章支付结算法律制度（一） 近3年题型题量分析表 2012年2013年2014年 题量分值题量分值题量分值单选题443 4.53 4.5 多选题36--24 判断题111111不定项选择题5104848 合计1321813.51017.5 本章考情分析 本章主要介绍了账户管理、银行卡、预付卡、结算方式以及票据有关的基本规定，内容多且处处是考点，复习难度非常大。在最近3年考试中，本章平均分值约为17分，各种题型均有涉及；其中，票据法部分的分值最多，相信80%以上的考生在考场上会抽中本章的不定项选择题。 Part1：银行结算账户 一、银行结算账户的概念及基本类型 1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。 2.基本类型 （1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。

（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （3）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （4）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （5）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。 （6）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。 【考题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。（2014年） A.一般存款账户 B.专用存款账户 C.基本存款账户 D.临时存款账户 【答案】B 【解析】专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 【考题2·判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时存款账户管理。（）（2013年机考） 【答案】× 【解析】财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或者专用存款账户管理。 【考题3·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。（2010年） A.基本存款账户

第三章支付结算法律制度练习题教学文案

第三章支付结算法律制度练习题 一、单项选择题 1、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以万元的罚款。 A、7.5 B、3 C、10.5 D、0.3 2、根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是。 A、支票的收款人可以出票人授权补记 B、支票不可以背书转让 C、支票的提示付款期限为出票日起1个月 D、持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 3、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是。 A、公司盖章 B、公司法定代表人李某盖章 C、公司法定代表人李某签名加盖章 D、公司盖章加公司法定代表人盖章 4、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表

述中，正确的是。 A、背书日期为绝对必要记载事项 B、背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效 C、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让 D、委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利 5、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是。 A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理 B、更改实际结算金额的银行汇票无效 C、银行汇票的背书转让以出票金额为准 D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 6、一张商业承兑汇票金额为20万元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根据《支付结算办法》的有关规定，对付款人应处以的罚款数额为。 A、10000元 B、7500元 C、1050元 D、750元 7、出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载