海关稽查检查记录

海关稽查检查记录 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT

中华人民共和国海关

检查记录

（正本）

关稽检（）号

被稽查人名称：

检查地点：

根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月

日时分，在的协助下，对进行了检查。

检查经过及情况：

检查结果：

被稽查人代表意见及签字（盖章）：

稽查人员签字：年月日

见证人签字：

见证人联系地址（电话）：

备注：

此件交被稽查人

中华人民共和国海关

检查记录

（副本）

关稽检（）号

被稽查人名称：

检查地点：

根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月

日时分，在的协助下，对进行了检查。

检查经过及情况：

检查结果：

被稽查人代表意见及签字（盖章）：

稽查人员签字：年月日

见证人签字：

见证人联系地址（电话）：

备注：

此件由海关留存

附件

货物检查情况表

检查场所：

备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。

随附资料共页。

检查场所负责人签名：

稽查人员签名：

《检查记录》填制规范

一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。

二、填制规范：

《检查记录》本表的填制规范：

（一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。

（二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。

（三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。

（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。

（五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。货物名称也可不在此处列明，而在附表中列明。一般表述为：“检查了被稽查人XXX、XXX、XXX仓库及车间存放的货物XXX的情况”。

检查账簿、单证的，一般表述为：“将被稽查人账簿、单证的填制情况与生产经营实际情况进行了核对”。

（六）【检查结果】检查货物的，填写“详见《货物检查情况表》及随附资料共XX 页。”

检查账簿、单证的，一般表述为“被稽查人的账簿、单证的设置、填制、保管等情况符合海关管理要求。详见随附资料共XX页。”或“被稽查人未设置及保存XX账簿、XX 单证。详见随附资料共XX页。”

（七）【被稽查人代表意见及签字（盖章）】检查结束后，由被稽查人代表签署对检查结果是否认可的意见并签名、签注日期，加盖被稽查人印章。

如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，被稽查人代表应在此处做出说明。

被稽查人代表拒不签名、盖章的，由稽查组在此栏内予以注明。

（八）【见证人签字】适用于被稽查人代表拒不签名、盖章的情形，由稽查组邀请的在场见证人签名。

（九）【见证人联系地址（电话）】适用于被稽查人代表拒不签名、盖章的情形，填写稽查组邀请的在场见证人的联系地址（电话）。

《货物检查情况表》的填制规范：

（十）【检查场所】填写被稽查人命名的仓库、车间等名称。不等同于【检查地点】。

（十一）【货物名称】填写被检查货物的中文商品名称。货物名称应当规范、具体，一般应与向海关申报名称保持一致；如品名申报不实的，应记录实际货物名称；如两者不一致的，必须另取得证明两者勾稽关系的证据。半成品应如实记录海关检查时的实际状态，不能将半成品直接折算为原材料记入。

《检查记录》应记录检查货物可直接观察的实际状态和数据。对货物的内在属性、品质、成份、耗用料件数量等情况不能直接记录在《检查记录》内，而应在检查完毕后根据检查结果、相关鉴定结果和单损耗折算公式等进行认定和计算。

对于厂外存放、借出、外发加工未收回、在途货物等无法直接观察到的情形，不能在《检查记录》上记载，可由被稽查人在《检查记录》上“被稽查人代表意见”栏内作出说明，也可另行提供证据。稽查组应通过提取有关单证、外调取证等方式予以证实。

（十二）【单位】填写被检查货物的法定计量单位。如被检查货物的计量单位与法定计量单位不一致时，应换算成法定计量单位，被稽查人应提供换算公式及相关证据材料。

（十三）【贸易性质】可选择填写保税进口、减免税进口、征税进口、国内购买、受托加工、借入货物、他人货物存放本企业等。如无需区分贸易性质，不需填写。

（十四）【状态】可选择填写原材料，产成品、半成品、残次品、边角料、副产品、其他。如无需区分状态，不需填写。

（十五）【备注】对存在明显特征或者特殊情况的货物，以及根据特定检查需求所得情况，应当在此栏注明。例如货物包装、产地标识等。

（十六）【检查场所负责人签名】由被稽查人各仓库、车间对相关货物负有保管义务的责任人员签名，一般与【“在的协助下”部分】填写的协助检查人员姓名一致。

（十七）注意事项：

1、稽查组在对库存货物检查过程中，应主动询问被稽查人是否存在保税货物外发加工、受托加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，并要求被稽查人提供相关材料予以证明。

2、稽查组必要时应对可直接观察到的被稽查人所有来源（包括保税进口、减免税进口、征税进口、国内购买、受托加工、借入货物、他人货物存放本企业等）的货物进行检查并记录入《检查记录》内，以免事后争议。

3、检查货物情况的，如被稽查人的原材料、成品等货物存在同一品名有多种规格、料号等情况，稽查组应按合同、进出口报关单的货物名称进行归总，将汇总数量记入《货物检查情况表》内。并应要求被稽查人提供各仓位库存货物的实际规格、料号存货数量的明细表，作为《货物检查情况表》的随附资料纳入《检查记录》内，随附资料与《检查记录》、《货物检查情况表》之间，应由被稽查人使用其印章加盖骑缝章。

4、检查账簿、单证设置保管情况的，稽查组应取得被检查账簿、单证的复印件，作为《检查记录》随附资料。账簿、单证过多的，可抽样复印。《检查记录》和随附资料之间应由被稽查人使用其印章加盖骑缝章。

5、随附资料应当一式两份，分别附在《检查记录》正、副本后。

三、填制范例：

中华人民共和国XX海关

检查记录

（正本）

X关稽检（2010）XXXXXXXXXXXX号

被稽查人名称：XX纺织品工业有限公司

检查地点：XX纺织品工业有限公司生产车间（X市X区X路）

根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于2010年9月29日9时12分至2010年9月29日17时48分，在你单位仓库主管XXX、生产主管XXX的协助下，对你单位主要原材料及产成品等货物进行了检查。

检查经过及情况：对资材仓（即原材料仓）、成品仓、车间生产线三处存放的新HIPS胶粒、塑胶五金支架/电视机用、投影机等货物进行检查。

检查结果：详见《货物检查情况表》及随附资料共36页

被稽查人代表意见及签字（盖章）：

检查结果属实。XX2010年9月29日

稽查人员签字：XXXXXX2010年9月29日

见证人签字：

见证人联系地址（电话）：

备注：附件共36页。

此件交被稽查人

中华人民共和国XX海关

检查记录

（副本）

X关稽检（2010）XXXXXXXXXXXX号

被稽查人名称：XX纺织品工业有限公司

检查地点：XX纺织品工业有限公司生产车间（X市X区X路）

根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于2010年9月29日9时12分至2010年9月29日17时48分，在你单位仓库主管XXX、生产主管XXX的协助下，对你单位主要原材料及产成品等货物进行了检查。

检查经过及情况：检查资材仓（即原材料仓）、成品仓、车间生产线三处存放的保税货物及减免税货物进行检查。

检查结果：详见《货物检查情况表》及随附资料共36页

被稽查人代表意见及签字（盖章）：

检查结果属实。XX2010年9月29日

稽查人员签字：XXXXXX2010年9月29日

见证人签字：

见证人联系地址（电话）：

备注：附件共36页。

此件由海关留存

附件

货物检查情况表

检查场所：资材仓（即原材料仓）、成品仓、车间生产线

备注：如有受托加工、发外加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。

随附资料共34页（略）。

检查场所负责人签名：XXX、XXX、XXX2010年9月29日

稽查人员签字：XXX、XXX2010年9月29日

海关验证稽查测试表格

《海关验证稽查测试表》填制规 一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查围、适用程序、采取方法、稽查结果等容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。 二、填制规： （一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。 【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。 【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。 指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标2，填制方法同指标1。 指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进

专项审计报告模板

专项审计报告（模版） 广州注协报备号码：*************** （要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案，取得报备号码） XX担保公司： 我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————（以下内容略） 中国注册会计师： XXX会计师事务所有限公司 中国注册会计师： 年月日

XX公司XX年专项审计报告 一、公司概况 要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况 要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。 三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性 要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理 要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备 要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。 四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。 五、公司内部治理和制度建设情况 要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况 六、业务情况 1、融资担保业务 要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务 要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。 七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项） 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）； ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况 （1）债权投资

海关稽查操作规程

海关稽查操作规程 第一章总则 第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。 第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行 第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。 第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。 对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。 上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。 第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。 第二章稽查准备 第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。 第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。 第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：

专项审计报告

专项审计报告 [ ] 号上海酒酷贸易有限公司全体股东： 我们接受委托，对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)2011年12月31日的净资产情况进行审计，审计范围包括上海酒酷编制的2011年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映2011年12月31日净资产及2011年利润情况的附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计情况 （一）、公司基本情况 上海酒酷贸易有限公司(以下简称贵公司或公司)系由浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司投资组建的有限责任公司，于2009年4月24日在上海市工商行政管理局徐汇分局登记注册，取得注册号310104000433979企业法人营业执照。公司注册地：田林路140号15号楼L单元。法定代表人：陈祯焜。 公司注册资本人民币500万元，其中：浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资人民币500万元，占注册资本的100%。 根据章程规定，公司登记的注册资本为500万元，由全体股东首次出资20%，其余部分由股东自公司成立之日2年内缴足。公司2009年成立时，首次出资由上海鑫峡贸易有限公司出资51万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资49万元占49%股份，共计100万元；根据2009年11月股东会决议，全体股东同意股东上海鑫峡贸易有限公司将其所持公司51%的股份转让给黄洪贵。股权转让后2011年4月公司各股东按股权比例第二次出资400万元，经出资后公司各股东持股情况为：黄洪贵出资255万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资245万元占49%股份；根据2011年4月公司股东决议，全体股东同意股东黄洪贵将其所持公司51%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司，出资500万元占100%股份。 公司属批发零售行业。经营范围为：食品销售管理（非实物方式）、酒类、百货、建材、办公用品、广告材料、包装材料的批发，从事货物进出口及技术进出口业务，商务咨询（除经纪）。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。主要产品为进口红酒。 （二）、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 1. 货币资金689,430.06 其中：现金 14,307.96 银行存款 675,122.10 2．应收账款5,721,361.39 账龄: 1年以内 5,568,705.40 1-2年 141,976.99

关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关附表(最权威海关高级认证企业标准)

关于XX公司2017年度进出口贸易业务经营情况的审计报告模板及其相关报表 （最权威海关高级认证企业标准） 根据XXXXXX有限公司（以下简称XX公司）年度工作安排及AEO高级认证企业年度内部审计工作要求，于2018年XX月XX日成立审计小组，在2018年XX月XX日至2018年XX月XX日，对公司2017年1月1日至2017年12月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控执行情况进行了专项审计工作。 我们按照内部审计准则的规定，在审计中实施了包括抽查会计记录、进出口业务单据、抽核业务台帐与相关人员谈话，并进入企业财务系统、国家外汇管理局网上服务平台、了解业务情况等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下： 一、企业基本情况 XXXXXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，注册资金为XXXX万元，法定代表人为XXX，该公司由XX个股东组成，分别为AAAAAAA有限公司（出资XXX万元人民币，占比XX%），BBBBBBBB有限公司（出资金额XXX

万元人民币，占比XX%）,CCCCCCCC；有限公司（出资金额XXX万元人民币，占比XX%）。注册地址为XX省XX 市XX区XX街道XX路XX号XX大厦XX楼XX室。 企业性质属于有限责任公司，统一社会信用代码：XXXXXXX，海关注册编码：XXXXXX。 经营范围：XXXXXXXXXXXXXXXX。（根据工商登记网上的信息填列） 二、企业财务状况及进出口业务经营情况 根据XX公司所编制的财务报表截至2017年12月31日，XX公司资产总计人民币XXXX万元，负债合计XXXX 万元，所有者权益XXXX万元。 （一）主要财务指标完成情况 2017年全年总收入XXXX万元人民币，毛利额净XXXX 万元人民币。利润XXXX万元人民币；当年进出口业务收入XXXX万元人民币，占主营业务收入的XX%；毛利额XXXX 万元人民币，占总毛利的XX%。（附：2017年进出口收入情况表） 1.营业收入为:XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%，完成全年预算XXXX万元的XX%。 2.营业成本为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）XXXX万元，同比下降（上升）了XX%。 3.综合毛利总额为XXXX万元，较去年同期XXXX万元减少（增加）了XXXX万元，同比下降（上升）了XX%；

海关稽核,我们这样理解!

作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。 《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号 2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认 定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违 法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反 海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？ 说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。 何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开 头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作 （2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施 （3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么 （4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适 （5）where--何处，在哪里做，从哪里入手 （6） who--谁，谁来完成，谁负责 （7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何 当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出 口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了 5W2H的顺序。 1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么： 维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物 有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。 2W： who--谁稽核，稽核谁 前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通 关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合 税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门； 稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。 所以不要看到货物放行，就以为万事大吉了，就可以长舒一口气了，有这个想法很严重，功 夫都放在报关前。 后者稽核对象是与进出口货物直接有关的企业、单位： （一）从事对外贸易的企业、单位； （二）从事对外加工贸易的企业； （三）经营保税业务的企业； （四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位； （五）从事报关业务的企业；

海关一般认证文件 内部审核

注：内部审核（审计）主要体现对所发现问题的责任追究 1目的 为明确AEO认证体系的内部审核事项，以定期对我公司运行AEO认证体系的符合性、有效性等进行评估，以持续改进。 2适用范围 本程序适用于本公司定期AEO认证内审。 3执行程序 3.1公司定期对工厂内的安全系统进行内部审核，一般是一年一次，发生下 列特殊情况时可考虑增加审核频次： 3.1.1发生重大AEO认证方面事故或顾客投诉情节重大; 3.1.2组织机构、管理体系发生重大变化； 3.1.3有关法律、法规及其他外部要求变更。 3.2内部审核的依据: 3.2.1公司AEO认证体系文件: 3.2.2海关相关法律法规要求等。 3.3审核的准备 3.3.1AEO认证负责人任命或担任审核组长，选派内审员。 3.3.2审核组长策划并编制内审检查表《AEO内部审核记录》，必要时组 织召开审核组预备会，宣读审核计划，提出审核要求，分配审核任 务，并准备审核的各项工作； 3.3.3《AEO内部审核记录》经AEO认证负责人批准后提前通知受审核部 门；

3.3.4《AEO内部审核记录》至少应包括海关认证企业标准操作规范中进 出口业务控制及贸易安全标准内容。 3.4内审实施 3.4.1审核员根据《AEO内部审核记录》，通过询问、观察现场和检查记 录、资料、文件等方式进行审核，并做好记录； 3.4.2内审时审核员要客观公正地对待审核中发现的问题; 3.4.3在内审中发现公司内部人员及报关人员私揽货物报关、假借海关名 义牟利、向海关人员行贿等行为时，根据《AEO-006 责任追究制度》 处理； 3.5审核报告： 3.5.1根据内审结果对AEO认证体系在本企业运行的符合性和有效性进行 综合评价，并出具《AEO内部审核报告》，对于不合格项目应制定纠 正措施并实施纠正,审核组长负责跟踪验证并向AEO认证负责人报告 验证结果。 3.5.2审核所发现的问题涉及到责任追究时，需在审核报告内注明责任追 究的内容。 4相关记录 4.1AEO内部审核记录 4.2AEO内部审核报告 制定：审核：批准：

报关员考试海关主要法律法规真题及答案

报关员考试海关主要法律法规真题及答案 一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。 B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日 C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑

最新海关稽查文书解析

前方高能！一次搞定13种海关稽查文书 随着新修改的《海关稽查条例》和《<海关稽查条例>实施办法》先后于今年10月1日和11月1日正式施行，与之相配套的海关稽查文书也已面世。10月28日，海关总署发布2016年第61号公告，公布了13种海关稽查法律文书格式，自11月1日起施行。 这13种海关稽查法律文书分别为： 1．海关稽查通知书 2．海关稽查调审单 3．海关检查记录 4．海关询问笔录 5．海关协助查询通知书 6．海关查封/扣押现场笔录 7．海关查封/扣押决定书 8．海关延长查封/扣押期限决定书 9．海关化验/检验期间告知书 10．海关解除查封/扣押通知书 11．海关限期改正通知书 12．海关稽查结论 13．主动披露报告

海关稽查文书是海关在执行稽查过程中履行法定职权的具体手段，对执法过程起着规范和记录的作用，对稽查结果起着证明和宣告的作用，对进出口企业的权利义务和切身利益将产生直接的影响。 由于法律文书本身具有高度的权威性和严格的规范性，进出口企业应当充分重视海关稽查文书的格式、内容、适用条件等，学会看懂文书，一方面避免因为看不懂文书导致企业利益受到损失，另一方面可以针对文书瑕疵等程序性问题维护企业权益。 我们将逐一为您详细介绍现行的13种海关稽查文书，帮助您看懂文书，维护权益。

1.海关稽查通知书

点评： 《稽查通知书》是稽查程序开始的标志，新的格式最大的变化在于背面增加了“被稽查人权利义务和海关职权义务”的说明，便于企业了解和掌握，也有助于海关规范执法。 提示： 无论是通知稽查还是径行稽查，海关都要向企业制发《稽查通知书》。 企业应当认真研读并核实通知书载明的实施稽查的海关、稽查起始日期、稽查时间范围、稽查事项、海关联系人及联系方式、海关印章等内容。 通知书注明“必要时，海关可对你单位其他进出口情况进行稽查”，说明稽查范围可能不只局限于通知书列明的时间段或者业务范围，企业应当对所有可能被稽查的业务都做到心中有数。 通知书正本由企业留存，副本由企业签收并加盖企业印章后（以下凡区分正副本的文书均有此要求）交海关留存。

移民资金专项审计报告(共7篇)

篇一：移民资金自查报告 开县电影公司 关于开展移民资金管理使用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理，规范移民资金使用行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、开县监察局、开县移民局、开县审计局开纪发[2009]43号文件的要求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使用情况专项检查，现将检查情况报告如下： 1、我们单位移民补偿总资金709.31万元，24户移民建房集资款128.63万元，已使用 734.16万元，余留资金103.78万元（含交移民局清库保证金10万元）。 3、存在的问题 在检查中，也还存在一些问题，主要是：1、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超建面积未能进行最后的决算支付。2、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部分还在进行造价计算，因此也未能决算结帐。 二00九年八月十一日 篇二：征地移民审计方案(杨) 审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程建设有限公司： 二、审计的范围和内容 （二）审计的内容： 5、检查各移民局（办）与专项资金相关的会计核算及内部控制

检查移民局（办）的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法”的相关规定进行。 三、审计的程序和方法 1、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 2、检查移民资金的来源及到位情况移民资金的来源主要包括省引汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司）拨入的移民专项资金和专项资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复核加计并汇总，逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 3、检查移民资金的支付情况依据安臵补偿项目进行分类，按照农村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取得或编制移民资金支付明细表，复核加计汇总，进行征地移民投资支出审计 核查： （6）会计信息所反映同征地移民监测，定期报告反映的数 （7）会计信息反映的工程竣工相关数据同征地移民验收资 5、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 四、审计工作的具体要求 1、配备专业能力强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。 2、组织所有参审人员认真学习 3、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作，充分反映 五、审计人员及时间安排 （一）人员安排 项目总负责人：党靖超（中国注册会计师）

船舶安全检查工作程序详细版

文件编号：GD/FS-2879 （管理制度范本系列） 船舶安全检查工作程序详 细版 The Daily Operation Mode, It Includes All Implementation Items, And Acts To Regulate Individual Actions, Regulate Or Limit All Their Behaviors, And Finally Simplify The Management Process. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

船舶安全检查工作程序详细版 提示语：本管理制度文件适合使用于日常的规则或运作模式中，包含所有的执行事项，并作用于规范个体行动，规范或限制其所有行为，最终实现简化管理过程，提高管理效率。，文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 为规范船舶安全检查行为，依据《中华人民共和国船舶安全检查规则》（以下简称“规则”）,制定本程序。 A 部分通用部分 1 船舶安全检查员（以下简称“检查员”）登轮实施检查前，应根据船舶种类、建造时间、尺度、吨位、航区确定适用的我国有关法律、行政法规、规章、船舶法定检验技术规则、强制性规范以及我国缔结、加入的有关国际公约的要求。 2 检查员实施船舶安全检查时，应当向船方出示能够显示其身份和对应资质的检查员证件，表明来意。尚未取得相应资质的见习人员应向船方出示《海

事行政执法证》。 3 船舶安全检查对船舶适用项目实施抽查，检查内容包括但不限于下列内容： 3.1 船舶配员； 3.2 船舶和船员有关证书、文书、文件、资料； 3.3 船舶结构、设施和设备； 3.4 载重线要求； 3.5 货物积载及其装卸设备； 3.6 船舶保安相关内容； 3.7 船员对与其岗位职责相关的设施、设备的实际操作能力以及中国籍船员所持适任证书所对应的适任能力； 3.8 船员人身安全、卫生健康条件； 3.9 船舶安全与防污染管理体系的运行有效性； 3.10 法律、行政法规、规章以及国际公约要求

海关验证稽查测试表

《海关验证稽查测试表》填制规范 一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查内控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查范围、适用程序、采取方法、稽查结果等内容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。 二、填制规范： （一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。 【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等内容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。 【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。 指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标2，填制方法同指标1。 指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。 指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进

深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板0001

深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板附件3 深圳海关AA类企业年度专项审计报告模板 ,标题,XXXX会计师事务所关于XXXX有限公司20XX年 度海关业务专项审计报告 ,执行商定程序， XX专审字【20XX】第XX号XXXX有限公司， 我们接受XXXX有限公司委托，对XXXX有限公司20XX年1月1日至20XX年12 月31日期间办理海关业务及与之相关的企业内控、财务管理等情况实施了专项审计工作，专项审计工作方式采取执行与XXXX有限公司商定的程序。这些程序经XXXX有限公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。 XXXX有限公司的责任是设汁、实施和维护与海关业务相关的内部控制，以使所办理海关业务符合相关法律、法规的要求。XXXX有限公司确认已向我们提供真实、完整、合法的内部控制制度、财务信息、办理海关业务各类单证凭据等相关资料。 我们的责任是按照业务约定书的约定，参考《中国注册会计师相关服务准则笫4101号一一对财务信息执行商定程序》和《深圳海关AA类企业年度专项审计操作指引》的要求执行与XXXX有限公司的商定程序，对抽核部份的内容报 告执行程序的结果。在审计过程中，我们结合XXXX有限公司的实际情况，实施了包括抽查会讣记录、审核有关凭证及抽盘等我们认为必要的程序。我们相信，我们获取的证据、结果是充分、适当的，现将我们所执行的程序及其结果报告如下，第一部份企业基本情况 一、企业概况 包括成立时间、丄商注册号、注册资本、海关注册编码、进出口报关登记证书有效

期、法人代表、经营范围、公司地址、经营场所面积，写字楼、厂房、仓库分别列明，并注明自有或租赁，、股权结构、注册内容变更情况等相关内容。 二、企业已审财务状况 包括资产、负债、收入、利润、进出口总值、内外销比例等方面的情况。，仅指所审年度， 笫二部份执行的程序 根据与XXXX有限公司的商定，我们执行了商定程序。具体程序详见我们与XXXX 有限公司就本次审计的业务约定书，各会讣师事务所参照审讣模板和审讣操作指引的相关内容自行制定，。 第三部份执行程序的结果 一、企业内控情况 ，一,企业基本内控制度 1、内部印章使用管理， 2、海关单证存放管理， 3、财务单证存放管理， 4、电脑系统数据维护管理。 ，二,企业货物流内控制度 1、对进出口货物采购、销售是否有清晰的流向记录和价格记录， 2、贸易代理业务中对所代理的客户是否进行相关的风险评估， 3、进出口保税料件的实际出入库数据与报关数据是否进行定期核对，差异按海关要求处理， 4、仓库记录是否能够反映货物流向， 5、采购、生产、销售等业务部门是否定期制作业务报表， 6、开展深加工结转业务的，是否定期核对送货与转厂的数量关系，

专项审计报告

专项审计报告 本所函件编号: (2010) 羊专审字第18109号 穗注协报备号码：020201003000097 关于对广州恒运企业集团股份有限公司 关联方资金往来审核报告 广州恒运企业集团股份有限公司董事会： 我们审计了贵公司2009年度财务报表并出具了2010羊查字第18108号《审计报告》，在此基础上我们对贵公司披露的关联方资金往来进行了审核。 贵公司的责任是真实、完整向监管部门报送关联方资金往来情况与提供原始合同或协议等资料或副本、会计凭证与账簿记录等我们认为必要的资料。我们的责任是对贵公司是否按照中国证券监督管理委员会与国务院国有资产监督管理委员会联合颁发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定披露了关联方资金往来情况进行专项审核，并发表审核意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审核工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审核工作以对贵公司自行清查与向监管部门报送关联方资金往来情况是否不存在重大错报获取合理保证。审核工作涉及实施审核程序，以获取有关关联方资金往来情况披露的相关证据。选择的审核程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的自行清查后向监管部门报送关联方资金往来情况重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与向监管部门报送关联方资金往来情况相关的内部控制，以设计恰当的审核程序，但目的并非对内部控制有效性发表意见。 我们对贵公司与关联方资金往来情况实施了相关调查，查阅了有关资料、会计凭证、核对账簿记录等我们认为必要的审核程序。 现将审核情况说明如下： 一、2009年内,控股股东及其附属企业非经营性占用公司(含子公司)资金发生额为0.00 元；截止2009年12 月31日余额（未扣除已计提的坏账准备）为0.00 元，其中：１、垫付的工资、福利、保险、广告费及其他支出合计为0.00 元； ２、承担实际履约的担保责任形成的资金为0.00元； ３、有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及附属企业使用的资金为0.00元； ４、通过银行或非银行金融机构向控股股东及附属企业提供委托贷款的资金0.00元； ５、委托控股股东及附属企业进行投资活动的资金为0.00元；

海关稽查和风险管理

浅谈风险管理与xx稽查 摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。 关键词xx稽查风险管理 一．建立稽查制度的背景及其含义 随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。 海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。 二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务 海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。 风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中

专项审计报告模板

【报告模板】物资管理专项审计报告四、审计发现主要问题

2.检查 6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的 3%的规定。 3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。 4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。 （二）物资入库、出库、仓储管理 1、未严格执行物资入库验收制度。检查“ 4月— 8月”入库记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；采购确认单有不签字的情况。 2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。 3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。 4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。 5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。 6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。 7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。 8、检查 4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。 9、从 4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且 4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和可靠性较低。 10、检查 8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。 11、检查 4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。 12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理手续的情况。 13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。 （三）物资付款环节 1、抽查 6月银付 11#凭证，物资付款审批签字不完整 2、抽查 6月转账 5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。 3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。 （四）物资基础管理及效能方面

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示 课程背景介绍： 本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险 海关稽查大纲 第一部分：如何了解海关稽查 第一节“稽查通知书”的疑惑 一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围 二、如何进行稽查准备及要点提醒 第二节“稽查征求意见书”的争议 1海关稽查时可以行使哪些权力 2企业接受海关稽查时该如何配合 3企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利 第三节“稽查结论”的效力 1如何读懂“稽查结论” 2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的 海关要点提醒 1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益 第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营 第一节“体检”并不是为了查发问题 案例：某电子企业的“体检式”稽查 第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度 案例：某销售公司的“体检式”稽查 第三节“平衡表”暴露的问题 一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查 海关要点提醒： 第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题 第一节加工贸易稽查 第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形 案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式

专项审计报告模板

【报告模板】物资管理专项审计报告 XX 煤矿物资专项审计报告 根据公司审计工作计划和安排，审计组于 20XX年 X月 XX日— X月 XX日对 XX煤矿物资内控管理及效能情况进行了审计；本次审计工作采取了全面检查物资管理资料（包括物资计划、询价单、合同、出入库单以及物资台账等）、询问取证、分析比较等审计程序，XX煤矿给予了积极配合，现将具体情况报告如下： 一、审计事项 （一）审计期间： 20XX年 X月～ 20XX年 X月。 （二）主要内容：物资管理制度是否完善，制度执行的有效性；对物资计划、采购、付款、库存、出入库等物资管理的各环节规范性物资管理制度执行情况以及物资采购质量和采购价格的合理性等物资管理效能情况进行审计。 （三）目的：通过对物资内控执行情况，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资当前物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。 二、基本情况 XX煤矿是 2011年 7月通过资产收购方式拥有的矿井，收购至今一直处于基建期，属 XX有限公司的子公司，按照投资公司“四统一”的要求，执行投资公司的统一的财务、采购和物资管理制度，目前物资管理除投资公司物资管理制度外，该矿还增设 XX煤矿物资管理制度、库管员岗位责任制、物资领用制度。物资除零星采购外（ 1万元以下），其他均由投资公司统一采购。 岗位设置情况：该矿设置物资计划一名，库管员 1名（实际到位）， 物资库存情况：至 8月末库存库存物资 267.49 万元。 三、内部控制制度情况 （一）相关制度规定 XX煤矿执行的物资管理制度有： = 1 \* GB3 ①《 XX有限公司物资管理制度》 = 2 \* GB3 ②《 XX煤矿物资管理制度》、 = 3 \* GB3 ③《库管员岗位责任制》、④《物资领用制度》。 （二）一般物资采购流程 四、审计发现主要问题 （一）物资申请与采购环节 1、物资计划申请单规格型号不完整、计量单位不规范。

海关稽核信息管理模块操作说明

稽核信息管理模块操作说明

纳税人登录到网报系统后，属于海关完税凭证抵扣的用户可以通过点击新增加的“稽核信息管理”模块进行相应的操作。 1、稽核数据采集 如下图所示在菜单中单击“海关完税凭证采集”，进入“所属时期选择”页面，根据业务需求的要求所属时期默认的时间为系统时间的上一个月，如需要选择其他月份可通过单击下拉列表选择“年”、“月”。如图所示： 单击“确定”按钮进入“海关完税凭证抵扣清单”页面，在此页面进行相关数据的编辑。如图所示：

单击“添加一行”按钮，进行数据行的添加操作。 如要删除某行的数据，需在“选择行”列中，选中要删除的一行或多行，通过单击“删除定行”按钮，将选中行的数据删除。并有提示信息“确定选择正确 并且要将这些行删除”，单击“确定”按钮，完成该操作。如图所示：

存操作。如图所示： 除操作。

在菜单列表中单击“稽核数据查询”进入“所属时期选择”页面，通过单击下拉列表选择要查询的“年”、“月”，单击“确定”按钮进入查询页面。如图所示： 在查询页中显示所要查询的所属时期中保存过的数据信息。如图所示：

在菜单列表中单击“稽核数据上传”进入“稽核数据采集情况”页面，通过单击“选择”列的单选按钮，确定需要上传的数据，单击“稽核数据上传”按钮，将选中的数据进行上传操作。如图所示： 4、稽核通知确认 在纳税征期前，通过“稽核数据采集”模块填写并上传成功后的数据信息，可在纳税征期后通过此模块进行“稽核通知确认”的相应操作。 在菜单列表中单击“稽核通知确认”进入“所属时期选择”页面，通过单击下拉列表选择要查询的“年”、“月”，单击“确定”按钮进入查询页面。如图所示：