影响中国税收收入增长的计量分析

计量经济学期末课程论文

论文名称：影响中国税收收入

增长因素的计量分析姓名：高鑫

学号：112011133

班级：11双证汉班

指导教师：陈志芳

时间：二○一三年十二月

中国税收收入增长影响因素的计量分析

【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2009年的税收收入的主要因素进行实证分析。选择国内生产总值（GDP）、财政支出（ED）、商品零售J 价格指数（RPI）做为解释变量，税收收入（Y）做为被解释变量。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS 6.0软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。

【关键词】：国内生产总值财政支出零售商品价格指数税收计量分析

一、研究背景

㈠1978 年～1981 年，计划经济体制延续格局下中国税收理论的发展与变化

1978 年底召开的党的十一届三中全会，确立了把党和国家的工作重点转移到经济建设上来的政治路线，正确地作出了改革、开放的战略决策。在这一阶段，我们一方面在税收思想意识上和理论研究上全面开始拨乱反正；另一方面也在积极探索适应经济体制改革和对外开放的理论与目标模式。1980 年8 月26 日，五届全国人大常委会第15次会议决定，批准国务院提出的决定在广东省的深圳、珠海、汕头和福建省厦门建立经济特区，鼓励客商及其公司投资设厂或与中方合资设厂、兴办企业和其他工业，并在税收、金融、土地和劳动工资等方面予以适当的优惠条件。在经济特区内，将实行不同于内地的管理体制和以中外合资、合作经营企业、外商独资企业为主，多种经济并存的综合企业、综合体制。

㈡1981 年～1984 年，“计划经济为主、市场调节为辅”格局下中国税收理论的发展与变化

1981 年6 月党的十一届六中全会总结建国以来32 年历史经验教训时，写入《关于建国以来党的若干历史问题的决议》中：“必须在公有制基础上实行计划经济，同时发挥市场调节的辅助作用。”1982年9 月召开的中共十二大具体阐述了“计划经济为主、市场调节为辅”的内涵：“我国在公有制基础上实行计划经济。有计划的生产和流通，是我国国民经济的主体。同时，允许对于部分产品的生产和流通不作计划，由市场来调节，也就是说，根据不同时期的具体情况，由国家统一计划划出一定的范围，由价值规律自发地起调节作用。这一部分是有计划生产和流通的补充，是从属的、次要的，但又是必需的、有益的。”

㈢1984 年～1993 年，发展“社会主义有计划商品经济”框架下，中国税收理论的发展与变化

1984 年10 月，党的十二届三中全会一致通过《中共中央关于经济体制改革的决定》，该《决定》认为：改革计划体制，首先要突破把计划经济同商品经济对立起来的传统观念，明确认识社会主义计划经济必须自觉依据和运用价值规律，是在公有制基础上的有计划的商品经济。商品经济的充分发展，是社会经济发展不可逾越的阶段，是实现中国经济现代化的必要条件。这就为打破计划经济体制创造了条件。从此，中国开始重视税收理论研究与实践工作，强调需要运用税收集中财力，调节经济，为促进经济高速发展服务。

㈣1994 年～2009 年，构建社会主义市场经济过程中中国税收理论的发展与创新

党的“十四”大明确提出中国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。为适应市场经济体制对税收提出的新要求，1994 年中国对原有工商税制进行了新中国成立以来规模最大、范围最广、力度最强、内容最深刻的全面性、结构性的改革。此次改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。围绕这一重大税收制度变革，税收理论的研究与发展也进入了一个全新的时期，这一时期的税收理论研究主要围绕三条主线展开：一是进一步加强适应WTO 规则和经济全球化发展要求的税收理论研究；二是税收基础理论的研究与对西方税收理论“扬弃”；三是促进经济可持续发展中国特色税收理论体系创新的研究。

二、模型设定

㈠研究目的

税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。。

改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2009年的32年间，国内生产总值从3645.217亿元增长到340506.9亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2009年已增长到59521.59亿元，32年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的

主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984~1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。

为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，反映税收的增长；选择“国内生产总值”作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响㈡变量选取

为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入（用Y表示）”为被解释变量，选择能影响税收收入的“国内生产总值（用GDP表示）”、“财政支出(用ED表示)”和“商品零售价格指数（用RPI表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1978—2009年的有关数据。（见附录）

㈢模型数学形式的确定

为分析为被解释变量各项税收收入（Y）和解释变量国内生产总值（GDP）、财政支出(ED)和商品零售价格指数（RPI）的关系，作如图1、图2、图3所示的散点图。

图1

图2

图3

㈣计量经济学模型的设定

从图1、图2和图3可以看出各项税收收入（Y）和国内生产总值（GDP）、财政支出(ED) 和商品零售价格指数（RPI）大体呈现为线性关系。又由图4看出Y、GDP、ED都是逐年增长的，但是增长速率有所变动，而RPI在多数年呈现出水平波动，说明变量间不一定是线性

关系。为分析各项税收收入（Y ）随国内生产总值（GDP ）、财政支出(ED)和商品零售价格指数（RPI ）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元回归模型：

Y= C+ β1X 1+ β2X 2 + β3X 3 + u i ㈤确定参数估计值范围

由经济常识知，因为国内生产总值（X 1）、财政支出(X 2)和商品零售价格指数（X 3）的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值（X 1）、财政支出(X 2)和商品零售价格指数（X 3）与税收收入应为正相关的关系，所以可估计0＜β1＜1 ,0＜β2＜1, 0＜β3＜1。

三、参数估计

从散点图看，变量间不一定呈现线性关系，可以试着作线性回归。利用Eviews6.0

软件，做Y 对X1、X2、X3进行多元线性回归，回归结果如下：

图4

根据图中数据，模型估计的结果为：

31.36407ED 0.616277GDP 0.046342RPI 38728.56Y -*+*+*=

（29.44825） (0.012839) (0.062851) (3135.798)

t=(1.914792) (3.609474) (9.805417) (-2.043285) 996573.0R 2

= 996206.0R

2

=- F=2714.360 df=30

点击“resid ”，生成残差趋势图：

图5

四、模型检验及修正

㈠经济意义检验

模型估计结果说明，在假定其他变量不变的情况下，当年RPI 每增长1%，平均来说税收收入会增长29.44825亿元；当年GDP 每增长1亿元，平均来说税收收入会增长0.012839亿元，当年国内生产总值每增长1%，税收收入增加了0.46342%；当年财政支出每增长1亿元，平均来说税收收入会增长0.062851亿元，当年财政支出每增长1%，平均来说税收收入会增加0.616277%。所估计的参数β^

2 = 0.46342，β^

3=0.616277，且0＜β^

2＜1 , 0＜β^

3＜1 ，符合变量参数中确定的参数范围。这里与理论分析和经验判断相一致。

㈡统计意义检验

1、拟合优度检验（R 2检验）

可决系数 996573.0R 2

= ，修正后的可决系数996206.0R 2

=-，这说明所建模型整体上对样本数据拟合很好，即解释变量“国内生产总值（GDP ）”、“财政支出(ED)”和“ 商品零售价格指数（RPI ）”对被解释变量“各项税收收入（Y ）”的绝大部分差异作了解释。 2、F 检验

F 检验的数值很大，可以判定，在给定显著性水平α=0.05的情况下，拒绝原假设。说明回归方程显著，既“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售价格指数”等变量联合起来确实对“税收收入”有显著影响。

3、t 检验

从t 检验的值可以看出，GDP 、ED 均对税收收入有显著影响，但是RPI 指数的t 检验值为1.914792，不通过检验。这说明在显著水平α＝0.05下，只有β^

2、β^

3能拒绝H0：βj ＝0，也就是说，当在其他解释变量不变的情况下，各个解释变量“国内生产总值（GDP ）”、“财政支出(ED)”和“ 商品零售价格指数（RPI ）”分别对被解释变

量“各项税收收入（Y）”不全都有显著影响，这可能是由于多重共线性或自相关性的影响。

（三）计量经济意义检验

1、多重共线性检验

分别做Y对GDP、ED、RPI进行多元线性回归，回归结果如下：

图6

图7

图8

计算各解释变量的相关系数，选择GDP、ED、RPI的数据，得到相关系数矩阵如表2：

表2

由相关系数矩阵可以看出，各解释变量之间某些相关系数较高，证实存在一定程度的多重共线性。

R最大，以ED为基础，顺次加入其它变量逐步回归，结果加入GDP后，其中，ED的方程2

2

R=0.994979，因此，保留GDP这个影响因素，剔除RPI这个变量。R=0.996125，加入RPI后，2

修正后的回归结果为：

图9

方程为：Y=0.45494*GDP+0.614992*ED-423.5216 t=（3.393011）（9.364494）（-1.561940）

2

R=0.996125

2

R

-

=0.995857 F=3727.026 DW=1.003046

基本消除共线性。

2.自相关检验

⑴根据前面的检验把GDP作为解释变量，税收收入作为被解释变量进行一元回归。结果如下：

图10

把回归分析结果报告出来如下：

22

.7

1552

GDP

169682

.0

Y-

*

=

（0.003899）（478.9887）

t=(43.51741) (-3.241667)

0.984406

R2=SE=2043.434 DW=0.115021 F=1893.765

从报告可以一目了然地看出，D-W值近似为0，存在自相关。

⑵用图形检验法检查是否存在自相关

做残差散点图：

图11

从以上残差趋势图和残差散点图可以看出，方程存在正自相关。

利用科克伦-奥克特迭代法对自相关检验进行处理，加入AR（1）：

图12

此时D-W值由原来的0.115021提高到1.125604，还没有消除自相关，继续处理，再加入AR（2）项，结果如下：

图13

此时D-W检验值达到2.154231，消除了自相关。

没有消除和消除了自相关的回归方程分别为：

.0

Y-

*

169682

=

GDP

21

.7

1552

188524

GDP

37

.0

.0

4664

=

*

=

-

+

=

Y-

AR

）

（

（

）

1

（462037

）

.0

.1

,,

414224

2

AR

五、模型应用分析

这些数据表明，GDP，财政支出，以及商品零售价格指数确实影响着我国的税收收入。国内生产总值对税收收入是正相关的。这表明，国内生产总值会带来税收的增加。这很容易理解，因为经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收，这是根本原因。财政对税收的影响是显著正相关的，这说明国家财政支出增加，税收也会增加。而且其系数为0.586，高于国内生产总值的影响力。究其原应应该是：国家为了拉动经济增长，常常实施扩张性的财产政策，从而使经济的到发展，各项税收也就自然而然的有所增加，进而提高了税收总收入。零售商品物价指数对税收收入是正相关的。这很明显，物价指数升高，意味着物价上涨，物价上涨各个销售商的收入总额也就会变大，这样需要缴纳的各项税赋也就变大，从而，国家的税收收入就会明显地提高。

税收作为社会生产力发展到一定阶段的产物，必然随着社会的发展而扩大。税收是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的经济活动，因此税收从一定程度上决定了国家的健康稳定发展，我国目前正处于经济体制转型期，市场机制还不完善，宏观方面，

需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及财政支出政策的改进。另外，我国应实行结构性减税，结合推进税制改革，用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担，促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳健发展，从而对税收形成良性的影响。

附录：

表1 税收收入模型的时间序列表

参考文献：

[1]中国统计年鉴，2009.

[2]计量经济学（第二版），庞皓，科学出版社

[3]王国清。马跷。程谦[M].北京：高等教育出版社，2006.

[4]刘新利。宏观经济均衡中的税收负担和税收收入决定因素[J].税务研究，2000.

[5]宋鹏源。关于税收收入与经济发展的关系研究[J].财税纵横，2008，（5）.

[6]樊丽明，张斌。经济增长与税收收入的关联分析[J].论坛，2003.

中国税收的负担情况

中国税收的负担情况 我国税种的简介 1994年税制改革之后，我国的税种由37个缩减到目前的22个，具体是增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。其中，固定资产投资方向调节税和筵席税已经停征，关税和船舶吨税由海关征收。因此，目前税务部门征收的税种只有18个。

2011年全国税收收入稳定增长 【发布日期】：2012年01月20日 2011年，税务部门认真贯彻党中央、国务院一系列重大决策部署，积极落实结构性减税政策，努力改进纳税服务，依法加强税收征管，全国税收收入完成95729亿元（扣除出口退税后为86524亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税）。其中，税务部门组织税收收入82122亿元，比2010年增收15260亿元，增长22.8%，海关代征进口税收完成13607亿元，比2010年增收3079亿元，增长29.2%。税收收入增长随经济发展逐季趋缓。全国共办理出口退税9205亿元，比2010年增加1876亿元，增长25.6%。此外，地方税务机关还组织征收社保基金、教育费附加、文化事业建设费等其他收入15652亿元，增收4395亿元，增长39%。 在税种方面，国内增值税、国内消费税、营业税分别增长13.6%、15.1%、22.6%，企业所得税增长34.7%。在区域分布上，东、中、西三个区域税收收入分别增长21.7%、27.9%和28.5%。（国家税务总局2011年税收收入统计数据） 2011年中国税收情况日期：2012-2-16 2011年被认为是减税力度颇大和宏观经济“软着陆”的一年，但个税改革后2011年的个税收入增速却比2010年提高了2.7个百分点，增值税起征点提高后，2011年其收入增速比2010年高0.9个百分点。昨日，财政部发布税收收入增长结构性分析，数据显示，去年全年全国税收总收入完成89720.31亿元，同比增长22.6%，去年出台的上调个人所得税免征额、提高增值税营业税起征点等一系列减税措施，并没有让这些税种的收入增速降低。 多种减税税种收入大增 尽管个人所得税免征额从此前的2000元提高至3500元，但去年个人所得税收入依然达6054.09亿元，同比增长25.2%。而在2010年，个人所得税收入为4837.17亿元，同比增长22.5%。比较显示，实施个人所得税改革的2011年税收收入增速不仅没有下降，反而提高了2.7个百分点。 和个人所得税情况类似，去年我国还提高了增值税起征点，以减少个体工商户纳税负担，但和2010年相比，增值税收入增速同样不降反增。数据显示，2011年国内增值税实现收入24266.64亿元，同比增长15%，而在2010年增值税的收入为21091.95亿元，同比仅增长14.1%。 此外，去年我国还对小型微利企业实行减半征收企业所得税等优惠政策，但企业所得税收入依然一路走高。数据显示，2011年企业所得税实现收入16760.35亿元，同比增长30.5%，而在2010年企业所得税收入为12842.79亿元，同比仅增长11.3%。 财政部归因经济增长快 “去年税收总体平稳增长是经济平稳较快增长、物价上涨、企业效益较好等因素的综合反映。”对税收收入大幅增加的原因，财政部解释，经济的平稳较快增长带动了国内流转税、企业所得税和进口环节税收等各主体税种收入的增长，此外工业生产者出厂价格和居民消费价格的上涨也都导致税收收入大幅增加。 “减税涉及的领域较小，涉及的税额和税基同样比较小，这是导致减税效应不明显的根本原因。”中国人民大学经济学院副院长刘元春指出。 刘元春介绍，从增值税来看，尽管去年增值税起征点有所提高，但提高起征点影响的仅是少部分个体工商户，相对增值税的纳税群体而言，个体工商户仅是少部分纳税者，由此，起征

中国税收增长的计量分析

中国税收增长的计量分析 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入增长迅速，为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，这里选取几个影响因素建立计量经济模型对此进行相关分析。 一、金融经济理论背景 影响中国税收收入增长的因素很多，但根据相关资料和理论，初步得出主要的因素可能有以下几个： （1）从理论上看，宏观经济增长水平是一个重要指标。 （2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。 （3）物价水平。我国的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。 （4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。 综合以上因素，可以从以上几个方面构建计量模型，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。 二、构建计量模型 为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。 在中华人民共和国国家统计局上可查找到《中国统计年鉴2011》，上面可找到“国内生

税收收入分析报告

朱仙庄分局 一季度税收收入分析报告 朱仙庄镇政府： 一季度，我局在埇桥区地税局和地方各级党委、政府的正确领导下，认真贯彻落实全省地税工作会议精神，按照区地税局的总体安排，紧紧围绕组织收入这个中心，及时对经济税源进行全面深入的预测和分析，切实增强组织收入工作的系统性、预见性和主动性。积极采取有力的措施，打好组织收入攻坚战，为促进辖区内经济平稳较快增长奠定基础。现将有关税收收入及分析情况报告如下： 一、基本管户情况 截至2010年一季度末，朱仙庄镇辖区共有各类税务登记户数584户，其中：个体经营户522户，各类企业62户。 二、税费收入完成情况 第一季度我分局共组织入库地方税收及教育附加3594745.86元，占全年税收计划1400万元25.68%，其中朱仙庄镇3252097.75元，占分局总收入的90.47%；比去年同期多收13829.09元，同比增收0.43%。同样入库各类基金58万元，比去年同期少收112万元 ，同比减收65.89%。 主要来源： 一是委托代征入库的税款，朱仙庄镇所辖委托代征单位4户(朱仙庄煤矿、宿州学院、宿州卫校、宿州市华馨新农村建设有限公司)，第一季度除宿州学院无税款入库外，其余3户累计入库税款2073454.59元，占朱仙庄镇总收入的63.76%。 二是企业正常申报的税款，1-3月份有税申报企业39户，入库税款425714.19元，主要是安徽绿洲人造板有限公司、朱仙庄信用社、宿州市杰峰绿化工程有限公司和煤碳供销经理部入库的税款，第一季度入库各类税款349317.38元。 三、存在的主要困难和问题 （一）实有税源与收入计划任务偏差大。2009年，由于形势变化，国际金融危机对实体经济冲击不断加深加重、国家出台了大规模结构性减税政策，不确定的减收因素不断增多，地税收入面临前所未有的压力。 （二）新增应税项目不多，地税收入效应未能体现。从朱仙庄镇应税项目来看，新增重大应税项目不多，税收增长缺乏新税源支持。 四、二季度税收收入预测 4月份土地使用税、房产税征期将至，土地使用税预计完成100万元，房产税10万元，主要是安徽绿洲人造板入库的税款，6月底企业所得税汇算清缴结束，企业所得税预计完成10万元，营业税预计能够完成140万元，个人所得税所预计完成20万元，二季度预计完成地方各税300万元。 五、在组织收入工作中我们将主要采取以下措施，全力以赴保收入、促增长。 一是坚持依法组织收入，确保地税收入平稳较快增长。坚持依法治税，既要坚决制止有税不收和人为调节收入进度，更要坚决杜绝寅吃卯粮收过头税和转引税款，确保组织收入依法规范运行。坚持经济税收观，抓好税收分析预测，准确把握形势，掌控税源潜力，增强组织收入工作的预见性和主动性，逐步健全科学、稳定的收入保障机制。进一步提高收

近十年全国与地方税收情况分析

近十年全国与地方税收情况分析 历经改革开放40年，中国不断深化经济体制改革，经济规模快速增长，中国的财政收支情况发生了巨大变化，2008年中国GDP为319515.5亿元，到2017年增长至827121.7亿元，十年间增长2.59倍，年平均增长率11.15%，创造了“中国奇迹”。 图1 2008-2017年度中国各类税收和总额的变化情况 图2 2008-2017年度江苏省税收及其增长率的变化情况 图1图2表现了2008-2017年中国各类税收和江苏省税收情况。主要采用2008至2017年度中国税收收入数据，数据均来源于国家税务总局。其中总税收包括对资源类征税，财产类征税，行为类征税等，占所有税收的大部分，其余为增值税，企业所得税，营业税，消费税，个人所得税，关税。 2008—2017年期间中国总税收收入从54223.8亿元增长到144359.5亿元，

增长2.66倍，年均增速为11.5％。很明显，此期间中国税收收入的增速略高于GDP的11.15%增速。在国际金融危机的影响下，中国经济增长放缓，2008年GDP增幅为9.65%，2017年仅为6.90%，下降2.75个百分点，为近年来最低增幅，税收收入的增幅也从2008年的18.85%下降到2017年的10.74%，下降8.11个百分点。税收收入的增长率的下降幅度为GDP的2.95倍，因此税收收入的降幅更大，也从侧面体现出政府的降税减税的力度与决心。地方税收情况与全国税收相依相存，特别是江苏位于沿海，出口型企业较多，因此受国际影响较大。 国际事件对我国税收影响巨大。2008年，美国次贷危机引起美国经济衰退和外部需求下降，是对我国外贸进出口经济巨大的打击。作为全国制造业大国，自改革开放以来，中国经济的外贸依存度逐年增长，欧盟和美国成为我国前两大出口市场，因此欧盟和美国的经济需求下降将给我国带来巨大的影响。2008年以来，国际经济的持续低迷使得我国的贸易顺差增长率持续下降，直至金融危机达到最低值。对当时我国许多出口企业而言，全球经济不景气导致的外需减弱成为客观现实，订单减少、生产规模收缩持续了相当长的一段时间，并且有大批的出口型企业倒闭。从上图中也可以看出，这段时间关税增长率从23.55%将为负的16.17%，进一步体现了当时进出口企业所面临的巨大考验。另外，从图中看，2008年世界金融危机对国家税收的影响很大，2008年总税收增长率为18.85%，2009年仅为9.77%，增长率减半，特别是增值税从16.33%降为2.69%，体现了我国经济运行遇到了巨大阻力，企业所得税、营业税、个人所得税增长率均有不同程度的下降。但是，消费税却一反常态出现暴增的情况，这是因为当时中国政府“四万亿”的救市计划。2008年，受全球金融危机影响，我国第三季度的经济增长率开始加速下滑，形式危急，因此政府紧急出台了一系列救市计划，总共所需资金大约4万亿人民币，主要用于基建、医疗，教育、节能减排及灾后重建等方面，造成消费税的大幅增长。 此后，世界的经济高速增长被经济危机打回原形之后，虽然世界各国都采取了了各种大规模刺激政策，使得经济停止崩溃，并有部分回升，不过，刺激政策都是以时救急所用，无法长久，因此，这些政策退出之后，世界经济无法避免地将回到低速增长正轨。我国也不例外，总税收增长率从2010年的23.0%一路下降至2016年的4.35%，6年间下降了18.65个百分点，直到2017年才有所恢复。不过相对于世界的经济和贸易量3%增长来说，还是有所超越。世界不同经济体走向将拉开差距。金融危机之后欧美等发达国家的经济体恢复速度较快，而发展中国家经济体相对来说更加脆弱，因此恢复较慢，这主要是有国家综合国力有关。例如，美国重振制造业战略与出口倍增计划的实施，对页岩气等新能源、新技术、新兴产业扶持力度的加大，在经过一系列的经济结构性调整迅速实现了经济的复苏。但对于发展中国家经济体，他们的经济大多受能源，或者地缘政治影响很大，一旦石油等资源价格大幅下跌又或者地缘政治动荡，那么该经济体出现衰退将显而易见，俄罗斯和巴西就是如此，惟有人口大国南亚的印度仍可以保持7%以上的较快增长。与此同时，我国的经济从高增长转入中高速增长，从税收方面看，体现在2011年之后我国税收增长的持续下滑，主要有以下几个原因：第一，金融危机之后，世界经济几近停滞，世界贸易量暴跌，因此依靠外需拉动经济的作用大减，但是，在此基础上也为我国的深化结构性改革、培育新的增长动力、弱化传统增长动力带来新的契机。自此，我国外贸出口增速持续回落，出口型企业持续亏损，最糟糕时出现过负增长。在全球经济贸易增长乏力的情况下，今年外贸出口稳增长仍面临不少困难。随着国际经济环境的变化和我国经济

税收预测情况分析报告

税收预测情况分析报告 xx市国家税务局关于xx年1-4月份税收收入及xx年全年税收预测情况分析报告 一、xx年1-4月税收收入完成情况 今年1-4月我局共组织各项税收收入1109万元，其中：“两税”完成898万元，比上年同期1014万元减少116万元，下降%；其它税收（不含车辆购置税）完成xx年1-4月工业企业入库增值税493万元，比上年同期入库638万元（含上年退税88万元）减少145万元，xx 年工业增加值11xx年同期工业增加值9982万元，税负为％；税负减少两个百分点。xx年1-4月商业入库增值税294万元，比上年同期入库244万元（含上年退税142万元）增加50万元，xx年1-4月社会消费品零售总额32325万元，税负为％，上年同期社会消费品零售总额290万元，税负为％，税负增加零点一个百分点。增加、减少原因具体分析如下： （一）商业 个体工商业户xx年1-4月入库增值税146万元，xx年1-4月入库增值税184万元，增加38万元，增加原因一是生猪屠宰委托代征同比增加xx年1-4月入库增值税26万元，xx年1-4月入库增值税41万元，增加15万元。 （二）工业 1、医药行业 xx年1-4月入库增值税157万元，xx年1-4月入库

增值税62万元，减少95万元。xx年1-4月工业增加值1387万元，税负为％，xx年1-4月工业增加值1865万元，税负为％，税负减少三点九个百分点。减少原因是企业销售形势不好，销售收入下降，税金减少。 2，电力企业 xx年1-4月入库增值税251万元，xx年1-4月入库增值税195万元，减少56万元，xx年1-4月工业增加值1992万元，税负为％，。xx年1-4月工业增加值2789万元，税负为7％，税负减少五点六个百分点。其中xx热电厂xx年1-4月入库增值税221万元，xx年1-4月入库增值税135万元，减少86万元，减少原因是由于原材料价格上涨，进项税额增大，将影响税收收入；xx风力发电为新增业户，xx年3月份实现增值税22万元；xx农电局xx年1-4月入库增值税35万元，同比增加8万元。 二、全年税收收入情况预测 xx年度我局累计组织入库税收收入5286万元，完成年度调整后计划5265万元的％。其中：“两税”入库4850万元，完成市局年初计划4947万元的98％，完成xx市政府计划4850万元的100％；利息所得税入库9万元，完成年度计划5万元的101％。 为了摸清我局的税源情况，最近各税源管理科对税源情况进行了调查，调查结果显示今年我局税源情况没有大的改观，能左右我局税收收入情况的仍然是纺织、制酒、医药制造、电力行业。一系列税收优惠政策的实施，原有企业销售下降，新增企业的预计税源远远弥补不了原有企业所下降的税源，而税收计划年年递增，这些因素将在很大

中国金融企业税收负担的现状分析

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/cb17365646.html, 中国金融企业税收负担的现状分析 作者：顿倩 来源：《商情》2014年第47期 【摘要】 现阶段中国对于金融企业税负的研究大多集中在定性研究上，定量研究相对比较薄弱。本文以中国19942013年间上市的12家证券公司为研究对象，从理论和实证两个角度来研究中国证券企业税收负担情况，研究发现中国上市证券企业税收负担自2008年以来有加重的趋势，且实证检验发现上市证券企业税收负担的加重会降低企业经营绩效。 【关键词】 金融企业;税收负担;平均实际税率 金融业作为国家产业结构的主要组成部分以及国家服务贸易体系的核心，它的发展步伐将会影响到国家经济的发展轨迹，而税收作为影响金融业发展的一个重要因素，税收负担水平的高低将直接影响到金融业的生存和发展，因此，金融税负对整个国民经济的发展有着举足轻重的作用。 随着中国改革开放和市场经济的不断深入，企业税收负担的研究越来越受到学者们的关注，王延明（2003）以19942001年中国上市公司为研究对象，采用平均实际所得税税率分析中国上市公司所得税税收负担情况，研究发现，中国上市公司的平均实际所得税税率呈上升趋势。但是由于金融企业数据缺失比较严重，所以该文献在研究中剔除了金融企业，使得金融企业所得税税收负担并未得到体现;张宗勇（2006）从理论和实证的角度分析中国商业银行的税收负担现状以及税收负担对中国商业银行经营绩效的影响，研究发现，中国商业银行总体税收负担过重，国有银行的营业税税收负担远高于所得税税收负担且股份制银行呈现两税并重的局面;税收负担对商业银行的经营绩效具有显著的负效应。 本文选取中国19942013年间上市的证券公司为研究对象，运用定量分析方法，从平均实际税率角度来分析中国上市证券企业税收负担的现状，并根据相关研究结果有针对性地提出优化中国金融企业税收制度的建议。由于数据的可获得性，本文将采用Wilkie（1988）对平均实际税率的定义，并综合中国上市金融企业的实际情况，将中国上市证券企业的总体税收负担近似的采用以下公式计算： 平均实际税率=企业所得税+营业税及附加税前利润+营业税及附加（1） 本文数据来源于上海证券交易所网站、深圳证券交易所网站以及Wind数据库，在数据处理过程中，剔除了年度内有缺失的数据以及实际税率小于零的数据。下图1即是中国上市证券企业1994-2013年的平均实际税率的变化趋势图。

【2018-2019】关于我国宏观税负水平的分析认识-优秀word范文 (4页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 关于我国宏观税负水平的分析认识 党的xx届三中全会制定的科学发展观及其五个统筹是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全 面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其五个统筹具有统领各项工作的 地位。税收政策作为政府财政政策的重要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。建 国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发 挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其五个统筹的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具 体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足， 特别是宏观税负水平有待调整完善改革。一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、gnp增 长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降 低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调 节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。税收作为经 济运行的内在稳定器与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费 结构的均衡；适量、合理的税收可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生 产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。我国宏观税负长期 处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进 步的投入和宏观调控。表现有三：1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢 增长，21世纪开始大幅度快速增长。我国税收收入在经济发展、企业利润增加 和税务征管工作等因素综合作用下，1950年一1980年的30年间税收收入年均 增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的20年间税收收入年均增长为522 亿元，在跨入21世纪到XX年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增 长数额越来越大，如XX年为2350亿元，XX年为2500亿元，XX年为1831亿元，XX年为3465亿元，XX年为5256亿元。全国税收总规模达到25718亿元。展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映， 我国经济增长在2020年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增 长打下了基础。二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的 70%-80%，国内有的专家认为1998年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基 金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。税 收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行 债务。其情况，一是以税收收入占当年财政收入的比重（％）多数年份徘徊在 93左右，如1992-XX年分别为94. 66, 97. 84, 96. 43, 93. 29, ( 1996年

中国税收发展历史进程简介知识讲解

中国税收发展历史进程简介 一、夏、商、周时期 夏朝是第一个奴隶制国家，我国历史上的税法就是从这个时候开始的。贡产生于夏朝，是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。贡因其带有强制性，所以是具有税收萌芽的原始形式。 助产生于商代，是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有，实际上是一种力役之征。 彻产生于周代，每个农户耕种的土地要将一定数量的土地收获缴纳给王室。即由力役形式改为实物形式。 贡、助、彻这三者都是王室作为土地所有者对土地收获的原始的强制课征形式，从税收起源角度看，由于王室又是国家代表，因此，贡，助，彻也具有一些税收萌芽的原始形式，是我国税收产生的起源。 二、春秋战国时期 鲁宣公十五年(公元前594年)实行了“初税亩”，宣布对私田按亩征税。税这个名称始于“初税亩”，是指对耕种土地征收的农产物。“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑。 三、隋唐时期 隋及唐前期的赋税制度均是以均田制为基础的租用调制。 “租庸调”是指以人丁为基本依据和计量单位，田有租，户有调，身有庸。 唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。税款分夏秋两次缴纳，故名两税。两税的内容为地税与户税的合并，也就是以户税、地税为主统一各项税收，发展而为一种新的税收。 四、明清时代 明朝赋税制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”，将地税与徭役合一，按田亩征纳，“计亩征银”，将繁复的赋役项目编为一条，均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物证税，由缴纳实物到缴纳货币，促进了社会经济的发展。 清代的实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。即“摊丁入地”就是丁银摊入地亩征收。地丁合一，使得土地的开垦和人口的增加达到了历史空前水平，对社会的发展有深远的影响。 2011年大连市地方税务局征收情况 2011年大连市地方税务局实现各项收入685亿元。其中：税收收入506.5亿元，首次突破500亿元，同比增收113.9亿元，增长29%，税收形成财政一般预算收入429.1亿元，同比增收97.6亿元，占全市地方财政一般预算收入总量的66%；社会保险费收入168.7亿元，同比增收39.6亿元，增长30.7%；工会经费收入6.6亿元，同比增收1.2亿元，增长22.5%；残疾人就业保障金收入2亿元，同比增收0.2亿元，增长10.3%；其他代收费及基金收入1.1亿元。 企业所得税税收知识简介 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的

税收收入的影响因素

我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名：杨玉婷 班级：0331404 学号2014210992

目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验（t检验） (9) 4.4. 总体显著性检验（F检验） (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23)

1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面，有的文献表明，经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公

广东省汕尾市税收收入基本情况数据分析报告2019版

广东省汕尾市税收收入基本情况数据分析报告2019版

前言 汕尾市税收收入基本情况数据分析报告围绕核心要素地方一般公共预算收入，税收收入，增值税收入等展开深入分析，深度剖析了汕尾市税收收入基本情况的现状及发展脉络。 汕尾市税收收入基本情况分析报告中数据来源于中国国家统计局、行业协会、相关科研机构等权威部门，通过整理和清洗等方法分析得出，具备权威性、严谨性、科学性。 本报告从多维角度借助数据全面解读汕尾市税收收入基本情况现状及发展 态势，客观反映当前汕尾市税收收入基本情况真实状况，趋势、规律以及发展脉络，汕尾市税收收入基本情况数据分析报告必能为大众提供有价值的指引及参考，提供更快速的效能转化。

目录 第一节汕尾市税收收入基本情况现状概况 (1) 第二节汕尾市地方一般公共预算收入指标分析 (3) 一、汕尾市地方一般公共预算收入现状统计 (3) 二、全省地方一般公共预算收入现状统计 (3) 三、汕尾市地方一般公共预算收入占全省地方一般公共预算收入比重统计 (3) 四、汕尾市地方一般公共预算收入（2016-2018）统计分析 (4) 五、汕尾市地方一般公共预算收入（2017-2018）变动分析 (4) 六、全省地方一般公共预算收入（2016-2018）统计分析 (5) 七、全省地方一般公共预算收入（2017-2018）变动分析 (5) 八、汕尾市地方一般公共预算收入同全省地方一般公共预算收入（2017-2018）变动对比分 析 (6) 第三节汕尾市税收收入指标分析 (7) 一、汕尾市税收收入现状统计 (7) 二、全省税收收入现状统计分析 (7) 三、汕尾市税收收入占全省税收收入比重统计分析 (7) 四、汕尾市税收收入（2016-2018）统计分析 (8) 五、汕尾市税收收入（2017-2018）变动分析 (8)

2019年关于我国宏观税负水平的分析认识

关于我国宏观税负水平的分析认识 党的十六届三中全会制定的科学发展观及其"五个统筹"是我国发展与改革和稳定的长期战略方针，是我国经济发展与社会进步的行动纲领，也是我国建设全面小康社会的指导思想，因此，科学发展观及其"五个统筹"具有统领各项工作的地位。税收政策作为政府财政政策的重 要组成部分，担当着实现国家进行筹集政府收入、调控经济结构、调节收入分配、监督经济运行等重要职能作用。建国以来，我国税收政策在国家现代化建设中和建立社会主义市场经济体制中发挥了很大作用，但是，在我国跨入21世纪建设全面小康社会的新时期，在贯彻落实科学发展观及其"五个统筹"的新阶段，从部门工作服务于国家宏观意志，具体政策服从于社会实践需要的们认为现行税收政策存在着较大的缺位和不足，特别是宏观税负水平有待调整完善改革。 一、宏观税负总水平偏低，影响政府职能的充分发挥 税收政策对于宏观经济管理、社会消费行为、GNP增长的波动都有直接关系，政府利用开征、减免或者停征某种税种，提高或者降低有关税目的税率与起征点，以及税前扣除与事后退税等限制或鼓励手段，调节投资规模、消费基金和对外贸易的增长，以抑制社会总需求膨胀刺激有效需求，同时抑制或刺激总供给的变化，并对经济结构产生协调作用。税收作为经济运行的"内在稳定器"与价格变量调控相配合，可以达到生产与消费总量与消费结构的均衡；适量、合理的税收

可以协调社会资源的最优配置，并可达到各生产部门劳动者利益的动态均衡，收到社会公平的调控效应。我国宏观税负长期处于低水平徘徊，减弱了国家筹集收入的力度，影响政府对经济发展和社会进步的投入和宏观调控。表现有三： 1、我国税收收入上个世纪下半叶缓慢增长，21世纪开始大幅度快速增长。我国税收收入在经济发展、企业利润增加和税务征管工作等因素综合作用下，20**年一20**年的**年间税收收入年均增长为61亿元，从改革开放后到20世纪末的**年间税收收入年均增长为522亿元，在跨入21世纪到20**年的五年间呈现大幅度快速增长的态势，比上年增长数额越来越大，如20**年为2350亿元，20**年为2500亿元，20**年为1831亿元，20**年为3465亿元，20**年年为5256亿元。全国税收总规模达到25718亿元。展望未来，我国税收收入还有很大的增长空间，一是税收增长是经济增长的反映，我国经济增长在20**年前的重要战略机遇期保持7%-8%左右的速度，为税收增长打下了基础。二是目前我国税收收入实际征收率只达到潜在税收能力的70%-80%，国内有的专家认为20**年只达到50%-60%，世界银行和国际货币基金组织部分专家认为中国整体征收率在70％左右，还有的认为在80%左右。税收上的跑、冒、滴、漏等空间很大，如果将实际征收率提高20个或30个百分点，我国税收收入即可增加1万亿元或1. 5万亿元。 2、目前税收收入对政府财政收入支持力度还不充足，致使国家还需要利用大量的财政赤字和发行债务。其情况，一是以税收收入占

2019年上半年税收收入情况分析

2012年上半年税收收入情况分析 (税政司2012年7月) 一、上半年税收收入增长的总体情况 2012年1-6月，全国税收总收入完成54931.63亿元，同比增长9.8%。 （一）上半年税收收入增长的主要特点 一是与去年同期相比，税收收入增速总体大幅回落。1-6月税收总收入增速比去年同期回落19.8个百分点。二是与生产经营相关的主体税种收入增速普遍回落。1-6月国内增值税、消费税、营业税和企业所得税同比分别增长8.1%、11.7%、9.6%和17.3%，比去年同期增速分别回落11.6、8.5、1 4.8和21.0个百分点。三是个人所得税收入降幅较大。1-6月个人所得税同比下降8.0%,比去年同期增速回落43.4个百分点，其中工资薪金所得税和个体工商户生产经营所得税降幅较大，同比分别下降11.8%和14.6%。四是与房地产相关的税收收入下降。1-6月契税、房地产营业税同比分别下降9.9%和8.5%，比去年同期增速分别回落37.4和27.9个百分点。五是进口税收增速明显回落。1-6月进口货物增值税消费税和关税同比分别增长7.4%和6. 9%，比去年同期增速分别回落29.7和25.2个百分点。 （二）上半年税收收入增速回落的原因分析 与去年同期相比，上半年税收收入增速回落的主要原因：一是国内经济增速回落，导致与经济指标密切相关的税种收入增速放缓。1-5月规模以上工业增加值增长10.7%，比去年同期增速回落3.3个百分点；1-5月社会消

费品零售总额增长14.5%，比去年同期增速回落2.1个百分点；1-5月全国规模以上工业企业实现利润同比下降2.4%，比去年同期增速回落30.3个百分点。二是价格总水平涨幅回落使得以现价计算的税收收入增速回落。1-5月全国居民消费价格总水平同比上涨3.5%，比去年同期回落1.7个百分点，工业生产者出厂价格同比下降0.3%，比去年同期回落7.3个百分点。三是房地产销售额下降。1-5月商品房销售额同比下降9.1%，比去年同期回落27. 2个百分点，房地产相关税种的收入大幅下降。四是一般贸易进口额增速大幅回落。1-6月一般贸易进口额同比增长7.8%，比去年同期增速回落25.2个百分点。五是结构性减税政策使一些主体税种都有不同程度减收。如提高个人所得税起征点，使个税大幅减收，拉低税收总收入增速近2个百分点。其他如实施小型微利企业所得税优惠政策、提高增值税和营业税起征点、部分进口商品关税调降、支持流通业的税收优惠政策、营业税改征增值税试点等政策，都使企业所得税、增值税、营业税和关税等相关税收减收。 分月来看，与1-4月相比，5、6月份税收增长有所回升，主要原因：一是5月份央行下调存款准备金率，增加了市场流动性。5月份人民币新增贷款7932亿元，同比增长43.8%，带动银行业营业税大幅增长。二是201 1年企业利润较高带动2012年汇算清缴上年企业所得税入库较多，上半年扣除汇算清缴上年企业所得税增长因素，当年税收收入只增长7.4%。 二、主要税种收入情况 (一)国内增值税 1-6月，国内增值税实现收入13432.39亿元，同比增长8.1%，比去年

EVIEWS案例：(多元回归)中国税收增长的分析

第三章案例分析 【例3.2】中国税收增长的分析 一、研究的目的要求 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2002年已增长到17636.45亿元，25年间增长了33倍，平均每年增长%。为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济模型。 影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析主要的因素可能有：（1）从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉。（2）公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定的影响。（3）物价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平都与物价水平有关。（4）税收政策因素。我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984-1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收陡增215.42%。但是第二次税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。 二、模型设定 为了全面反映中国税收增长的全貌，选择包括中央和地方税收的“国家财政收入”中的“各项税收”（简称“税收收入”）作为被解释变量，以反映国家税收的增长；选择“国内生产总值（GDP）”作为经济整体增长水平的代表；选择中央和地方“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售物价指数”作为物价水平的代表。由于财税体制的改革难以量化，而且1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，可暂不考虑税制改革对税收增长的影响。所以解释变量设定为可观测的“国内生产总值”、“财政支出”、“商品零售物价指数”等变量。 从《中国统计年鉴》收集到以下数据（见表3.3）：

税收分析工作总结

【第一篇】：2012年税收分析预测总结，税收分析工作总结 12 年一季度组织收入情况分析市地方税务局 2012 年，我局在市地税局的正确领导下，认真贯彻落实省、市组织收入工作会议精神，紧紧围绕组织收入中心工作，及时对我县税收工作进行全面深入的预测和分析，积极采取有力措施，实现了税收收入首季“开门红”。现将组织收入及分析有关情况汇报如下 一、税收收入总体情况一季度，较去年同期增收县地方税务局共组织各项收入9074 万元，，增长%。其中：税收收入6683 万元，与去年同期相比增收2108 万元，同比增长46%；入库教育费附加795 万元，同比增收，增长。 新增地方教育费附加472 万元，其他基金收入1096 万元。2012 年1-3 月税收总收入和各税种收入情况统计（单位：万元）税种总收入营业税个所税资源税城建税征收额9074 2014 1406 105 1194 -73 753 -51 533 -3% 115% -33% 81% 同比增收额同比增长房产税印花税土使税车船税企所税土增税教附加地教附220 80 61 81 1478 42 795 472183 -11 34 9 726 4 361495% -12% 126% 13% 97% 11% 83%二、税收收入增长特点（一）分税种来看，呈现7 增 3 降的局面。个人所得税、企业所得税、城建税、房产税和教育费附加保持高速增长，营业税、资源税、印花税同比下降。其中房产税同比增幅达到495%，是烟厂今年3 月份申报150 万房产税；矿业有限公司一季度申报1030 万个人所得税和汞锑科技有限公司申报1434 万企业所得税，造成个人所得税和企业所得税有较高的增长比例。城建税情况（二）分入库级次来看，中央、省、市、县级收入同步增长。 一季度中央级累计入库税收1730 万元，同比增长105%，主要是受所得税的增长带动。省级累计完成税收1333 万元，同比增长47%，市级税收收入300 万元，同比增长，另外地方教育费附加的征收也增加了市一级次的收入。县级累计税收收入3320 万元，非税收入914 万元，共增长1634 万元，增长41%，县级收入增长受到教育费附加和地方的高速增长和地方教育费附加开征的带动，拉动了地方财政收入。 （三）分行业来看，呈现稳中有增。第二产业入库税收5366 万元，增收2433 万元，增长82%，第三产业入库税收1467 万元，与上年同期持平。其中第二产业中采矿业入库2634 万元，同比增长250%，卷烟制造业入库1126 万元，同比增长53%，建筑业入库1465 万元，同比增长23%。矿产、烟草业和建筑业一直是税收的主力支撑，三行业的增长尤其是矿产业的快速增长，有力拉动了一季度税收收入进度；第三产业各行业较为均衡，其中批发零售业197 万元，交通运输业258 万元，住宿餐饮业195 万元，金融业206 万元，房地产业397 万元，居民服务和其他服务业163 万元。总体情况与上年持平。 三、税收增减因素分析（一）、宏观经济对税收影响从县的经济发展看，我县抢抓新一轮西部大开发战略生态工业园区、工业园区配套设难得的发展机遇，加快施建设，有利于承接产业转移，争取更多项目和资金支持，吸引更多投资，有助于新的经济增长极形成。一季度固定资产投资已超过 4 亿元，同比增长30%。规模以上工业产值超过10 亿元，同比增长70%，特别是随着烟厂、水泥、复肥公司扩能改造等重点工业项目的逐步建成投产和一些基础设施的投入使用，对经济的拉动效应将得到有效释放。政策性增收因素依然较多，企业效益好转，就业增加，有利于提高居民收入和消费能力。因此，2012 年县经济发展条件总体好于上年，为税收收入工作创造一个良好的条件。（二）、各行业现状对税收的影响从各行业情况来看，矿产业增长势头依然迅猛，矿产市场价格仍然处于高位，其中矿价格38 万元/吨，锑粉4 万元/吨，铅锌粉8 千元/吨。较好的市场价格刺激了矿产企业扩大生产，抛售往年积累库存，源矿业有限公司分别缴纳各项税费1522 万元和1065 万元，比往年同期增长较大。

重点企业税收分析报告分析报告要点审批稿

重点企业税收分析报告 分析报告要点 YKK standardization office【 YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18】

重点企业税收分析报告分析报告要点 一、纳税人的本期情况（指分析期限内的基本情况）分析： （一）对纳税人的基本情况进行纵向对比。主要是对纳税人的产值、销售（经营）收入、对外投资、成本（费用）、利润（收益）、资产、负债、职工（用工）人数、工资、税款等指标的本期数与上期数以及上年同期数进行比较，分析各个指标的增减情况及增减的原因。 （二）对纳税人的基本情况进行横向对比。主要是将分析对象的税负与同行业纳税人的税负进行比较分析，如果分析对象的税负偏高或偏低，则要分析其原因。 二、对纳税人的税源变化原因分析 （一）纳税人本身因素引起的税源变化分析。主要分析纳税人的生产（经营）规模的扩大或缩小，对外投资的增加或减少，经营状况的好或坏等方面因素对税源的影响。纳税人本身引起税源变化的因素必须是正在形成（发生）或者短期（最长不超过3个月）内可以形成（可能发生）的。 （二）税收政策因素引起的税源变化分析。主要分析正在执行的税收政策和新出台的短期（最长不超过3个月）内就要实施的税收政策对纳税人税源的影响，如正在执行的税收优惠政策即将到期，或者新的税收政策将减少（增加）纳税人的计税金额等。 （三）其他因素引起的税源变化分析。主要分析国家有关政策（如利率的调整），国际、国内市场的变化（如原油价格的波动），自然环境（自然灾害）等因素对纳税人税源的影响。

三、未来发展趋势及税收预测。 通过对纳税人的税源变化预测分析，可以预计纳税人在一定时期内可以增加应纳税额元（其中：营业税元，企业所得税元，…..），或者应纳税额可能减少元（其中：营业税元，企业所得税元，…..） 分行业税收分析举例（主要内容）： 一、交通运输业 某企业2006年上半年累计完成税收总收入2845万元，比去年同期1920万元增收925万元，增长48%。该企业上半年累计完成货运量6,40万吨，与去年同期的6,04万吨相比增加36万吨，上升6%，其中：内贸货运量为4,94万吨，同比增长 1.5%；外贸货运量为1,46万吨，同比上升24.2%。虽然运价下滑，平均单位收入为5 2.4元/千吨海里，比去年同期减少收入5.6元/千吨海里，但货运量增加使得主营业务收入增长。今年上半年主营业务收入达到8500万元，同比增长5%，缴纳营业税319万元，与去年同期相比增长4.1%。 然而，由于油价上涨对航运企业造成较大冲击，燃料成本已占总成本的44%，燃料平均消耗单价预计达3190元，比去年同期增加约860元，增长38%，对企业经营利润产生较大影响。1-6月份完成企业所得税550万元，比去年同期下降3%。 2006年全球航运市场仍将继续保持增长态势，但市场运能供大于求的矛盾会进一步显现和突出。国际集装箱运输市场基本处在供求平衡的局面，但集装箱运力的投放自2005年下半年起将比较集中，运力和运量平衡状态会出现变化，以致市场运价水平的波动趋势会更加明显。预计该企业2006年全年税收收入将完