聚焦 纳税服务司司长眼中的纳税服务

聚焦纳税服务司司长眼中的纳税服务

编者按2018年首次国务院常务会议的首个议题，是部署进一步优化营商环境。李克强总理强调：“必须认识到，优化营商环境就是解放生产力，就是提高综合竞争力！”总理为什么提出“营商环境就是生产力”?有评论指出，“放管服”改革的要义其实就是“造环境”。环境优了，不仅可以招“财”来，更会引“才”到。“优化营商环境”自始至终是总理工作的着眼点和着力点，其真正的意义正在于此。今天，小编呈现给大家一篇国家税务总局司长谈如何优化营商环境的文章，探讨怎样基于优化营商环境，促进纳税服务现代化。此文从现代治理模式入手，阐述优化税务营商环境的理论基础，指出纳税服务现代化是优化税务营商环境的必然选择，进而梳理纳税服务现代化发展现状和存在问题，从有效治理角度提出推进纳税服务现代化的追求目标、发展方向和实现路径。推进纳税服务现代化营造良好营商环境——基于优化营商环境的纳税服务现代化思考孙玉山刘新利一、优化营商环境的的理论基础和必然选择在经济全球化背景下，良好的营商环境已成为引领经济发展、引导资本投资和产业升级、促进企业创新的重要因素，催生了全新的国家治理时代。政府公共行政不再是“管治行政”而是“服务行政”，建设服务型政府是提供有效治理、营造良好营商环境的内在诉求。税收治理作为优

化营商环境的重要组成部分，纳税服务作为税收治理的重要环节，其现代化进程应在国家治理的框架下推动。（一）优

化营商环境的理论基础税收环境对经济增长影响的相关研

究可追溯到古典经济学的奠基人亚当·斯密。其在《国富论》中指出，税收对经济增长的作用主要体现在两个方面：即通过征税降低投资者的预期收益率及居民的可支配收入，收入的减少对于投资和资本的积累都是阻碍因素，因此，税负原则应该是能低则低，政府职能相应也是尽可能地少。现代公共产品理论认为，遵循效用——费用——税收的模式，税收成为公共产品的“价格”，是人们享用公共产品和劳务相应付

出的代价。这种理论的提出，将公共产品供应的成本（即税收）、国家治理与营商环境有机地联结起来。政府不仅要运

用现代化的治理方式，为市场经济运行提供必要的外部条件，还要在市场经济中发挥填空补充、矫正和调节作用。政府作为公共经济活动的中心，为社会提供越来越多的公共产品和劳务，获取“税收”这一“对价”，这就要求政府有责任、有义务不断提高治理手段，为企业提供良好的营商环境。世界上所有国家都面临如何实现有效治理的问题。1995年，全球治

理委员会(Commission on Global Governance)对“治理”所

下的定义是：“治理是各种公共的或私人的个人和机构管理其共同事务的诸多方式的总和。”党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，将全

面深化改革的总目标定位为“完善和发展中国特色社会主义

制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”。这标志着治理理论（Governance theory）开始成为我党治国理政的理论

基础。在这一目标定位中，税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的内在要求和重要组成部分。在2014年全国

税收工作会议上，国家税务总局提出到2020年建成六大目

标体系，基本实现税收现代化。优质便捷的纳税服务现代化体系是六大目标体系之一，与其他体系相互依存，共生共长。总的来说，营造良好税务营商环境的前提和根本，是实现国家治理下的税收现代化，纳税服务现代化作为一种重要的治理模式，也应在治理理论的指导下推进发展。（二）优化营

商环境的必然选择纳税服务现代化包括法治化、集成化、数据化、社会化，是优化营商环境在纳税服务工作中的直接体现与必然选择。1.纳税服务法治化是打造良好税务营商环境的基石。优化营商环境的过程本身就是法治化的过程。对公共权力的有效制约和对公民权利的有效维护是创新国家治

理的根本出发点和落脚点。税务机关坚持以国家法律为准绳，以依法行政为前提，将平等、公平、效率、透明、有限等治理理念贯穿税收工作始终，实现“最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人”。2.纳税服务集成化是打造良好税务营商环境的前提。国家治理强调公共管理与服务机构为完成共同目标而展开跨部门协作，主张政府管理从分散走向集中，从部

分走向整体，从破碎走向整合。税务机关按照纳税人的需求整合服务职能，建立纵横交错、内外联结的协作机制，系统配置纳税服务资源,从根本上解决税收管理碎片化和纳税服务空心化问题，实现营商环境氛围的整体提升。3.纳税服务数据化是打造良好税务营商环境的有力支撑。现代化的纳税服务必须具备充分的信息支撑，实现高效便捷的服务提供。在当前大数据迅速发展的背景下，税收大数据建设也成效明显，为纳税服务现代化的信息支撑打下了坚实基础。纳税服务现代化必然要从过往的经验决策向今后的数据驱动决策

转化，建立健全完备的纳税服务数据平台，打破政府间、政府与社会间的信息孤岛，建立数据采集、分析、建模、输出的数据处理模式，形成融合、共享、服务导向的现代化纳税服务流程，实现纳税服务决策的智能化，从而切实提高纳税服务效率。4.纳税服务社会化是打造良好税务营商环境的核心要义。优化税收营商环境是一项系统工程和长期任务，必须坚持以新理念新方式为指导逐步推进。税务机关应树立多元主体共治理念，创新治理体系，建立政府负责、社会参与的纳税服务社会化机制。在提供纳税服务过程中，充分发挥社会各方力量，通过专业中介机构和社区组织的合作介入提高服务效率，制定科学规范的纳税服务社会化管理制度，构建覆盖全国的纳税服务社会化体系架构，实现多赢善治的治理目标。二、纳税服务现代化发展现状和存在问题（一）纳

税服务现代化的发展现状1990年至今，纳税服务发展经历了萌芽阶段、起步阶段和成熟阶段，逐步形成了理念科学化、制度系统化、平台品牌化、管理规范化、手段多元化为主要特征的现代化纳税服务格局的雏形，也为税务营商环境的培育提供了优质沃土。1.科学化的纳税服务理念初步形成。近年来，我国纳税服务工作进入快速发展轨道，税务部门管理本位意识逐渐减弱，服务本位意识日益增强，税务干部逐渐由“管理者”向“服务者”转变，以纳税人需求为导向、征纳双方法律地位平等、执法与服务并重、全员全程全方位服务等服务理念和服务意识不断强化。对纳税服务的理解，也从微笑式、礼遇式等浅层次，向规范化、高效化、个性化、精细化等深层次转变，初步建立起“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的现代化纳税服务理念。2.系统化的纳税服务制度架构逐步建立。2001年《中华人民共和国税收征收管理法》出台，将纳税服务确定为税务机关法定职责，纳税服务由原来的税务人员职业道德范畴上升到法律范畴。随着2009年《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》、2011年《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》，尤其是2015年《深化国税、地税征管体制改革方案》以及国务院印发的《2016年推进简政放权放管结合优化服务改革工作要点》（国发〔2016〕30号）等文件陆续出台，以纳税人为中心，涵盖税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、

信用管理和社会协作全过程，并贯穿“放管服”全环节的纳税

服务制度体系基本形成。3.品牌化的纳税服务平台体系日趋完善。以标准化的办税服务厅、专业化的纳税服务热线和规范化电子税务局为主的服务平台品牌效应初步显现。实体办税服务厅在标准化统一建设的基础上，突出人性化和高效化，实现了办税环境改善、办税功能提升和办税流程优化。12366纳税服务热线迅速发展，北京、上海两大国家级中心相继成立，初步建成集纳税咨询、税法宣传、办税服务、投诉受理、需求管理、纳税人满意度调查六项功能于一体的综合性纳税服务平台。电子税务局建设快速推进，逐步打造全天候、全方位、全覆盖、全流程、全联通的智慧税务生态环境。4.规范化的纳税服务管理模式全面实施。2014-2016年税务总局陆续出台了纳税服务规范及升级版，统一了全国税务系统的纳税服务事项、服务要求和服务标准，为各级税务机关规范化开展纳税服务工作提供了有效的制度支撑，确保了全国税务系统征管一个流程、服务一个标准、执法一把尺子，真正实现了流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳的工作目标，标志着我国纳税服务工作逐步进入规范化发展快车道。

5.多元化纳税服务手段不断推出。2014年以来，税务总局“便民办税春风行动”持续推行，以纳税人为中心，以需求为导向，深挖服务资源，创新服务举措，推出一系列现代化便利服务举措，持续打造效能税务、智慧税务、便民税务、公平税务、

协作税务，实现提速减负、创新服务、精准发力、公正执法、合力共赢的目标，促进纳税服务更加便捷普惠。（二）纳税

服务现代化发展存在的问题纳税服务现代化发展虽然取得

良好成效，获得社会各界认可和好评，但离国际一流营商环境的要求仍有差距。世界银行每年发布的《营商环境报告》显示，近两年我国营商环境纳税指标排名提升乏力。1.纳税服务理念存在局限性。没有充分认识纳税服务对提升纳税遵从度和实现征纳和谐的重要意义，没有将征纳双方责权相对称的思想与税收管理所有环节相融合，服务理念仍然局限在办税服务厅、12366纳税服务热线等纳税服务部门。政策制定、征收管理、稽查评估以纳税人为本的理念需进一步提升，还没有在国家治理框架下，从服务税收现代化的高度去认识纳税服务，纳税服务现代化建设局限在税务机关内部，跨部门协作的服务体系尚未建成，存在管理碎片化问题。2.纳税服务边界不够清晰。税务机关行政资源有限，服务内容不能无限制地扩展，纳税服务必须要有明晰的边界。纳税服务的实质就是保障纳税人权利得到实现，纳税人权利决定了纳税服务的全部内容，也决定了所提供各种服务的程度，从而决定了纳税服务的边界。但目前纳税服务的法定边界仍然模糊，法定服务和增值服务容易混淆。税务机关一味地追求纳税人的满意度，使纳税服务偏离了依法服务的本质，在纳税人应履行的义务上提供了超法律范围服务，忽视了税务机关的法

定职责。3.纳税人需求管理机制不够健全。随着经济社会、现代化技术和理念的发展，纳税人需求向个性化、精准化发展的趋势越来越明显，需求管理的重要性日益突出。但由于专业化的需求采集和分析团队的缺乏，对分散在税收征管各个环节的纳税人的需求无法进行统筹管理、分类处理、集中应对，“服务供需错位”现象时有发生。同时，以“需求采集——需求分析——需求响应——持续改进”为主要流程的纳税人需求管理闭环机制仍未完全建立，在服务纳税人需求时，容易偏重个案处理，忽视对需求的深层次挖掘，无法将解决个案问题的经验转化为解决机制体制问题的制度，造成需求响应的碎片化。4.大数据应用的成效不够明显。目前，由于部门间信息壁垒制约，税务机关与政府部门和第三方的信息交互尚未制度化、常态化，造成数据的流动性和可获得性不强，影响了大数据应用。虽然，金税三期系统的全国推行为大数据应用奠定了基础，但税务机关拥有的包括办税服务厅综合管理系统、网上办税服务厅、移动终端等税务信息系统，仍然存在各自为政、系统分散、数据隔离、功能不完善等问题，严重制约了数据的集成统一和大数据运算分析，导致纳税服务现代化缺乏有效的信息支撑。5.社会化服务的作用没有充分体现。社会化服务是现代纳税服务体系不可或缺的组成部分。随着纳税人需求的日益多元化，税务机关要提高纳税服务的有效性，离不开社会服务机构的广泛参与。目前，以税

务机关为主导、社会广泛参与的纳税服务模式虽然已取得明显成效,但是社会化纳税服务定位尚不明确，而税务部门提供的服务在内容上又存在“越位”现象，以致纳税人对社会化服务机制缺乏了解、需求不足。这导致的结果是，无论从广度还是深度上看，社会专业服务组织促进纳税服务社会化的作用还远远没有得到应有的发挥。6.纳税服务现代化的人力资源保障不到位。要实现纳税服务现代化的目标，必须要有与其规范化、集成化、社会化、数据化特征相符的纳税服务组织机构和人才保障。目前，虽然专业化的纳税服务机构已经初步建成，但数据分析所需的组织人才保障仍未到位。同时，纳税服务现代化需要配备一批熟悉国内税法，对经济、法律等相关领域比较了解，同时又掌握实务经验、具备国际视野和具有优秀的数据分析能力的纳税服务人才。由于我们纳税服务现代化工作刚刚起步，能适应现代化服务要求的复合型纳税服务人才储备较少且分配不均，未来不管是在培养内部人才，还是在吸引外部人才方面仍有大量的工作要做。三、用纳税服务现代化推动营商环境优化的蓝图勾画坚持问题

导向，完善体制机制，深化“放管服”改革，为纳税人提供更优的办税便利，为创新创业打造更好的营商环境，是税收现代化的重要内容。纳税服务现代化的目标区别于纯粹的税收服务西方化，应紧跟经济、社会、文化现代化的潮流与步伐，在借鉴发达国家管理经验的基础上，结合我国国情，予以继

承、发展和创新，形成具有中国特色的纳税服务理论体系、制度安排和管理实践，形成理念先进、制度完善、平台多样、标准统一、保障有力、考核科学的现代化纳税服务体系。（一）形成自觉遵从的税收征纳关系根据“服务+执法=纳税遵从”的规律，在建设服务型政府、推进治理体系和治理能力现代化的总体框架下，应着眼于纳税人的服务需求，促使纳税人更高效、便捷地纳税，建立和谐的征纳关系。通过有效的服务措施，纳税服务为纳税人高效、便捷地履行纳税义务提供保障，促使纳税人更准确、低成本地实现纳税，引导纳税遵从，提升纳税遵从度。（二）建成规范法治的纳税服务体系法治作为纳税服务现代化的治理之基、服务之本、行政之源，使“法无授权不可为”的法治原则和行政理念贯穿于纳税服务的组织架构、系统规范、行政程序等全过程。要以纳税人权利为核心，对税务机关的行政权力有效制约，明晰纳税服务边界，保护和救济纳税人合法权益，保障权利实现，形成法治透明、诚实信赖的营商环境。（三）建立持续改进的纳税服务机制作为服务对象，纳税人的需求不断变化，没有终点。简单的从起点到终点的纳税服务机制好比“刻舟求剑”，若不能顺应潮流所向，纳税服务之舟面临着倾覆的危险。应建立以需求管理为牵引，以数据分析为抓手，以质量管理为保障的纳税服务机制，加强税务机关的自我反省能力，建设、推动纳税服务工作持续改进，不断提高纳税服务质量和效率。

（四）构建社会共治的纳税服务模式以共识、共治、共享为原则，引入多元纳税服务的模式，是有限行政资源条件下，最大限度提高纳税服务效能和税收管理效率的有效途径。美国国内收入局在2014-2017年战略规划指出，中介组织等填写纳税申报表的准确性对于提升税法遵从度和国内收入局

业务处理效率至关重要。构建社会共治的纳税服务模式需厘清政府参与角色，促进政府与市场主体、政府与社会组织、政府与社会成员之间的协商合作，实现纳税服务边际效益最大化。四、优化税务营商环境路径优化税务营商环境，应准确把握纳税服务现代化的总体目标，转变服务理念，运用信息化、互联网的新思维，推动纳税人需求管理、纳税服务平台多元化，税收服务和质量管理的现代化。（一）以现代化

目标为引领，推动纳税服务理念革新李克强总理多次强调：必须进一步深化“放管服”改革，持续优化我国的营商环境。

随着税务部门简政放权举措的不断推进、电子政务的不断发展，纳税服务理念亟需进行现代化的革新。1.由管理服务向智能服务转变。依照“放管服”的工作要求，在“前道放开、后道管住”的基础上，必须确保纳税服务及时有效，从纳税人权益的角度出发，以智能化、个性化服务取代传统的公共化、无差别服务。

根据OECD出版的2015年税务管理报告，40%的成员国或经济体提供报表预填报服务，已经成为优质网上服务的标志，

丹麦、瑞典等国通过数据归集和自动填报，几乎为纳税人提供全报表的预填报，反馈给纳税人确认。近年来，我国在低风险管理、纳税申报管理中，逐步向提醒提示服务转变，未来须进一步以智能化、个性化服务的理念实施精准服务，实现“两个减负”。2.由线下服务向线上服务发展。网络科技、

移动平台的普及为发展线上纳税服务提供了强大的技术支持，目前线下为主的服务模式须向线上为主的服务模式转变。探索引入“电商”模式，使办税像网购一样方便智能。通过整

合并广泛应用网上办税、掌上办税等平台，使纳税服务渠道多元化和现代化，使零距离、不打扰服务成为主流。3.由规范服务向效能服务升级。在服务规范、服务标准基本建立的基础上，税务机关应不断向升级规范和标准的方向发展，不断缩短办税时长，提升营商环境。通过流程再造、简化资料、减少审批等措施，由注重服务形式向提升服务能级转变；通过专业咨询、针对性宣传、涉税事项裁定等措施，由形象服务向专业行政服务转变。（二）以大数据和信息技术为支持，推进纳税服务信息集成1.加强需求管理体系建设。当前我们已经步入了一个大数据时代，12366热线、网站、微信、微博、业务系统等平台每一刻无不在生成海量数据，纳税人需求数据的精准分析和应用，对税务部门优化纳税服务将起到至关重要的作用。大数据技术的深度应用，也将为提升税务营商环境带来革命性飞跃。（1）全面采集纳税人需求和涉税

信息。通过收集纳税人访问门户网站的痕迹、办理涉税事项的记录以及通过热线电话咨询问题的类型等，统一标准规范分类，实现大数据采集。（2）实施纳税人需求分类分级管理。纳税人需求按实现形式层面，划分为告知性需求、便利性需求和政策性需求，进行分类应对管理。按提出纳税人的规模、行业、成长期间等，对纳税人需求进行分级应对管理。（3）建立有效的需求分析模型。深度挖掘数据，运用大数据原理对纳税人涉税痕迹进行合理分类汇总，提炼出一定时期的重点需求和变化趋势，及时分析响应，并作为税务部门改进纳税服务的依据。达到“广集需求、深挖数据、精准服务”的目标，从而形成“需求采集——需求分析——需求响应——持续改进”良性循环机制。2.加强纳税服务云平台建设。依托云技术建立“税务云”新型纳税服务平台，整合跨区域跨部门跨层级的行政资源，随时随地为公民提供规模化可移植或个性化的服务，并对政府管理和服务职能进行精简、优化、整合。（1）提供优质服务。纳税服务平台应建立基于云服务的智能化系统，体现新公共服务的特质。统一平台入口、整合税务信息资源，便于纳税人自由地调阅政策法规、办税指南以及自身的纳税情况等信息。打破时间、空间、物理终端的限制，使纳税人随时随地享受个性化的服务。（2）掌握实时需求。纳税人能够通过云平台与税务机关实时沟通。同时，税务工作人员也能及时地了解到纳税人时下最关心的问题，降

低因多平台数据采集，造成纳税人需求数据丢失或失真的风险。（3）实现资源共享。建立与其他政府部门、社会服务部门之间的“信息桥梁”。将各单位的电子政务系统接入到云平

台之中，通过云平台内部信息驱动引擎，实现不同电子政务系统间的信息整合、交换、共享和政务工作协同，提高税务机关整体工作效率。（4）支撑风险管控。在税务部门简政放权后，对纳税人提供的申报、备案以及登记信息和其他部门共享的信息，进行风险控制，形成“先松后紧”的税收管理模式。（三）以纳税信用管理为核心，强化税收诚信体系建设

税收合作信赖主义，也称公众信任原则，是诚信原则在税收立法中的运用和体现，具有提高纳税人税收遵从度、降低税收征管成本、提高税收运行效率等作用。一个良好的营商环境，必然也是一个诚信的环境，纳税人既是环境的营造者、参与者、影响者，也是环境的受益者、共享者、拥有者。1.优化纳税信用评定管理。（1）扩大纳税信用评定范围。探索实施个人纳税信用管理，将企业纳税信用情况对应到经营者、管理者、财务负责人等，与个人纳税情况评价结合形成个人纳税信用评定结果，增强对重点岗位、重点环节、关键人员的监督制约，将税法遵从的要求延伸到最基本的税法履行者。（2）扩大纳税信用信息采集范围。在纳税人缴纳税款的相

关数据及税务机关管理数据的基础上，通过工商、海关、司法、银行、行业组织等部门机构获取相关信用信息，避免因

信息来源单一陷入不完全信息博弈的陷阱。（3）增强评价指标的针对性和有效性。增设分指标，鼓励纳税人实施遵从行为；在常规指标的基础上，设置发票管理指标、享受税收优惠指标，出口退税指标等专项指标，防止发生纳税信用结果应用与纳税信用评价指标脱节的现象，使纳税信用评定结果更权威、逻辑更严密。（4）优化纳税信用评定周期。通过纳税信用积分管理，将纳税信用评定周期缩短，实现实时、动态的管理。通过建立诚信档案，将纳税信用评定周期延长，组织三年评价或五年评价，对纳税人的纳税信用历史进行综合、全面的评价。组成短期、中期、长期纳税信用评定结果，从而形成纳税人遵从度报告。2.倡导征纳双方诚信合作。优化营商环境的最终目标是达到纳税人自觉遵守税法的意愿，而传统的行政管理和命令仅对纳税人的行为发生效力，要提高其遵从意愿，必须将过去的单向度法律向双向度法律过渡发展。单向度法律是处于社会强势地位的统治者的单方面的强制意思表示；双向度法律是作为国家代表的政府与社会成员个体达成的对双方行为的约束，是一种反映“合意”的协议，因而，双向度法律信用的本质是所有社会成员的信用。纳税信用管理应建立在征纳双方诚实互信的基础上，征纳双方基于平等的法律关系签订遵从协议，约定双方权利（力）、义务，建立诚信治税、诚信纳税的良好氛围。税务部门应通过增加行政透明度、公开服务承诺、加强执法监督、严格过

错追究等措施，使税务部门的公权力依法行使，并受到有效监督与制约，使纳税人的权利能够应享尽享，并受到有效保护与救济。3.拓展信用结果应用范围和成效。（1）深化评价结果的对内运用。在涉税申请的流程、程序方面以及办税辅导、税收宣传、纳税咨询、权益维护等方面，对守信纳税人提供便利，减少资料报送，加快审批速度，提供免填单服务等。对信用较低的纳税人实施重点监管，在享受税收优惠、出口退税等程序中增加补充证明的负担，加强纳税评估、税务稽查等税务监管措施。（2）进一步提高纳税信用评价结果对外部应用的有效性。随着企业纳税人统一社会信用代码的全面推广以及金税三期系统中个人纳税人全员建档的实施，跨部门共享信用信息有了重要的信息基础。税务部门应与海关、工商、质检、环保、银行等部门合作，加快构建“大征信”格局，最大限度地实施信息资源共享，为优质企业提供快捷方便的服务，对破坏营商环境的失信企业实施联合惩戒。（四）以社会化服务为补充，促进纳税服务多元化发展借鉴国内外先进经验，打破现有的纳税服务架构和层级，探索以税务机关为核心主体，整合相关社会主体纳税服务的资源和力量，通过加强税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作，构建与现代化相适应的多渠道、多层面、多领域的现代纳税服务社会化体系。根据提供服务的主体不同，主要分为以下两类社会化纳税服务。1.政府部门纳税服

务。其核心主体是税务机关，包括其他提供纳税服务有关的政府部门，如政府的综合管理部门、经济管理部门、工商、质监、海关及其基层行政管理机构等，主要为纳税人提供包括行政审批制度改革、征信体系建设、税源信息、企业经营信息共享等在内的政府机关“共享服务”，减少纳税人重复提

交信息的负担，避免因跨部门数据口径不一致造成税收风险。

2.社会化纳税服务。其提供方包括涉税中介服务业、税务信息服务商、非政府组织、新闻媒体、教育机构等，主要为纳税人提供包括专业税收宣传、咨询、培训、法律救济、税银合作、技术服务等在内的专业服务，减轻纳税人学习专业化税收知识的负担，避免因缺乏专业知识造成税收风险。（五）以科学的绩效评价为抓手，建设纳税服务持续改进机制良好的营商环境，需要科学配套的制度来维护。充分考虑税务机构的职能和分工不同，纳税服务对象多元化、过程专业化、评价社会化、内容多样化的特点，结合当前工作从内部绩效考评与外部评价两个方面开展评价。1.评价内容。内部考评主要有税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、办税公开、服务环境、减负措施等；外部评价主要有纳税人满意度、税法遵从度等方面。2.评价方法。将内部自身工作评价和外部工作对象评价相结合，让被评价对象的上级、同级、下级和服务对象对其全方位进行综合评价。

全方位纳税服务绩效评价示意图

3.评价改进。根据绩效评价的结果，对纳税服务任务落实的质量进行评估，对于效果评估没有达到预期目标的，启动该项目的持续改进流程。

PDCA持续改进模型图

纳税服务科工作总结

纳税服务科工作总结 一、全面推行全功能“一窗式”服务。 在我局推行全功能“一窗式”服务，除了发票销售窗设置专窗外，申报征收、发票验旧、代开发票、抄报税、税务登记等实行全功能一窗式管理，采取“一个窗口受理，内部协调运转，全程限时办结”，大大缩短了纳税人在办税大厅停留的时间，有效疏通了办税大厅的人流量，提高了办事效率。 二、推行“文明服务之星”评选，提高税务人员工作热情。 为提高办税服务厅窗口和服务人员的整体素质，树立增城国税良好形象，制定《增城市国税局评选“文明服务之星”试行办法》，开展每季度一次的“文明服务之星”评选活动。由每位前来办税服务厅办事的纳税人在办结事项后，填写一份《文明办税评议表》，对提供纳税服务的税务人员进行评议，再由各分局根据《文明办税评议表》进行统计评选出“文明服务之星”。 三、对办税服务厅硬件进行改造，营造良好办税环境。 (一)合理设置办税大厅，做到办税标志鲜明醒目，对外办公时间在办税大厅入门显著位置标明。 (二)保持办税大厅环境整洁、空气流通，根据需要放置绿色植物或花卉。 (三)合理设置办税窗口，将办税大厅办税窗口由原来高柜台设置为低柜台，让纳税人与税务人员面对面进行办税，拉近税企距离，并在各个窗口张贴明显、统一的标志，方便纳税人识别。 (四)设置税务咨询区，根据各分局实际情况，部分服务厅设置税务咨询区，部分服务厅设立导税窗口，负责受理、答复纳税人的税务咨询。

(五)设立纳税人休息区，配备休息椅、饮水机、报纸等，为排队等候办税的纳税人提供舒适的环境。 (六)设立税宣资料索取区，放置《国税之窗》、《办税指南》等税收宣传资料，方便纳税人阅览和免费索取相关资料。 (七)设立办税填表区，制作相关业务流程和表格的填报说明、表样。 (八)设立纳税人自助办税区，配置齐全的电脑设备，提供免费上网服务，并安排税务人员对纳税人进行辅导。 四、大力推行多元化申报方式。 从节约纳税成本角度出发，并结合我市实际情况，将申报方式划分为三类：第一类为网上申报，适用于增值税一般纳税人;第二类是电话语音申报，适用于小规模查帐征收户;第三类是储税申报，适用于“双定户”。大力推广网上申报方式，在第四税务分局办税服务大厅设立数字证书代办点。 五、实行投诉属实整改制度。 在办税服务大厅公开投诉部门和电话，如12366热线、征管科电话、监察室电话，被纳税人投诉的，按时进行处理，经调查属实，对被投诉人进行教育，并根据情况换岗处理。 六、规范服务大厅服务制度。 (一)实行首问负责制。办税服务大厅第一个受理纳税人办税事宜的工作人员负责为纳税人解答或提供指引，不属自己职权范围的事，由其负责向承办人转交，不以任何借口推诿或敷衍。 (二)实行办税服务厅负责人值班制度。由征收组长担任值班长，负责整个办税服务厅内的统一指挥和综合协调，及时解决纳税人在办理涉税事项中产生的问题。

国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知

?【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 ?【颁布单位】国家税务总局 ?【发文字号】 ?【颁布时间】2005-10-16 ?【失效时间】 ?【法规来源】 https://www.sodocs.net/doc/cf6608560.html,/view.jsp?code=200510181341598578 ?【全文】 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国家税务总局 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知 国税发[2005]165号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位： 为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。 各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。 国家税务总局 二○○五年十月十六日 纳税服务工作规范（试行） 第一章总则 第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。 第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规

定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。 第四条税务机关要坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。 第五条国家税务局与地方税务局应当加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。 税务机关应当加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。 第六条税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。 第七条税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。 纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。 税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。 第二章纳税服务内容 第八条税务机关应当广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提醒服务、上门服务等多种服务。 第九条税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 第十条税务机关应当建立健全办税辅导制度。 税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，应当及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 第十一条税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。 税收管理员应当通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。 第十二条税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要

优化纳税服务调研报告完整版

编号：TQC/K955 优化纳税服务调研报告完 整版 Daily description of the work content, achievements, and shortcomings, and finally put forward reasonable suggestions or new direction of efforts, so that the overall process does not deviate from the direction, continue to move towards the established goal. 【适用信息传递/研究经验/相互监督/自我提升等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________

优化纳税服务调研报告完整版 下载说明：本报告资料适合用于日常描述工作内容，取得的成绩，以及不足，最后提出合理化的建议或者新的努力方向，使整体流程的进度信息实现快速共享，并使整体过程不偏离方向，继续朝既定的目标前行。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 纳税服务,是我们税务机关的核心业务 之一，随着时代的发展，纳税人的人性 化、合理化需求也越来越高。如何满足他 们的各项合理要求，换句话说，如何确保 “始于纳税人需求，基于纳税人满意，终 于纳税人遵从”顺利实现，是摆在各级税 务机关面前的重要课题。 一、xx区局优化纳税服务的探索和实 践 近年来，笔者所在的xx区局本着“标 准化、效率化、人性化、规范化”的原

纳税服务的个人工作总结

纳税服务的个人工作总结 一、深入开展了学习实践科学发展观活动 按照上级党委的要求，今年以来，办税服务厅认真开展了学习实践科学发观活动，并把科学发展观应用到工作实践中。在学习调研阶段，我们结合今年的“办税服务厅标准化建设”的验收活动开展调查研究，征求部分纳税人办税人员的意见和建议;在分析检查阶段，对照纳税服务工作中存在的问题进行了深入分析，初步提出整改措施。通过深入学习实践科学发展观活动，使我们意识到：“做好纳税服务工作，就是实践科学发展观”。我们为纳税人提供优质服务，能够起到缓解征纳矛盾，建立新型征纳关系的作用。对纳税人而言，享受到优质服务就能够及时了解税收政策和相关信息，方便依法纳税，争取公平竞争的税收环境。因此在某种程度上说，开展纳税服务，做好纳税服务工作就是实践科学发展观，就能促进社会的和谐发展。我们要以学习实践科学发展观教育活动为契机，更加牢固树立全心全意为人民服务的宗旨意识，开展“假如我是纳税人”的换位思考活动，强化“全心全意为纳税人服务”的意识，想纳税人之所想，急纳税人之所急，解纳税人之所需，把为纳税人提供优质服务变成我们日常工作的自觉行动。 二、全面推进办税服务厅标准化建设 今年是办税服务厅标准化建设达标验收年，按照市局要求和县局安排，我们从年初起就开展相关工作。一是加快硬件建设。在市局部

署工作后，我们和分管领导、相关科室负责人开展了办税服务厅标准化建设专题调研，参观学习了武穴市国税局、黄石市西塞山区国税局、武汉市洪山区国税局等三个办税服务厅，在摸清自身基本情况的前提下，对比分析存在的困难和问题，研究制定了**县国家税务局办税服务厅标准化建设实施方案，提出在硬件建设上达到如下要求：一是办税设施要配套。配置必需的服务设施，创造一个舒适、高效的办税环境。二是工作台面要降低。建设合理的工作台面，增强办税亲和力。三是区域设置要科学。结合办税服务厅建筑结构，合理布局功能区域，提高纳税人办税的舒适度。按照上述要求开展招投标工作，确定施工单位后，在工程合同中严格规定工期，并要求其迅速组织人员按设计图纸加班加点进行施工，一直做到腊月二十八，装修工程基本结束。春节后，相关配套采购也有条不紊的展开，到三月初硬件建设基本完成。二是加强软件建设。我们在进行办税服务厅硬件建设的同时，积极开展相关的软件建设。我们研究制定了**县国家税务局办税服务厅工作人员工作职责、领导值班制度、安全卫生制度、办税公开制度、节假日值班制度、信息员责任制度、业务衔接与信息传递制度、工作人员定期培训与能绩考核制度等八项管理制度;规范了税务登记、认定管理、发票管理、申报征收等四大类业务流程;完善了办税服务厅工作人员工作规范、行为规范和文明用语;统一印制了办税指南宣传手册等。力争做到办税环境标准化、管理制度标准化、业务流程标准化、纳税服务标准化、工作考核标准化。三是强化岗位培训。在办税服务厅标准化建设取得阶段性工作成效之后，为了适应办税服务厅标

国家税务总局税收管理员六员培训题库2

国家税务总局税收管理员（六员）培训题库 一、税收管理员与税收管理员制度 多项选择题 1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式 A．以计算机网络为依托B．集中征收C．重点稽查D．强化管理 2．（AB）共同构成了税款征收的基本环节。 A．申报纳税B．优化服务C．集中征收D．强化管理 3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。 A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意 4．税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。 A．税款征收B．税务稽查C．审批减免缓抵退税D．违章处罚 5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。 A．案头分析B．下户实地调查C．催报催缴D．违章处罚 填空题 1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。 2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。 3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。 4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。 5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。 6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（动态）管理。 8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。 9、税收管理员实行（轮换）制度。 10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。 11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合 12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。 13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（属地管理与分类管理）相结合的原则。 14、税收管理员应引入（能级管理）机制。 15、为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决（淡化责任疏于管理）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。 16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（管户）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。 简答题 1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。 建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。 2、简述税收管理员工作职责。 （1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税

客户服务中的沟通技巧

客户服务中的沟通技巧 一、客户沟通的基础知识 二、倾听技巧 三、提问技巧 四、如何沟通 五、有效沟通的语言 一、客户沟通的基础知识 1、沟通的概念——一种信息交换的过程 交流信息、观点、理解的过程 2、沟通的作用 满足个体与他人互动的人际关系需要（满足互动的需要而觉得愉快和满意）加强和肯定自我 3、沟通的基本要素 信息源、信息、通道、目标靶、反馈、障碍和沟通背景 二、倾听技巧 1、理解倾听 1）“听”字的结构分析 “耳”：听自然要用耳朵 “王”：对方至上，把说话的人当成王者对待 “四”：代表眼睛，要看着对方 “一心”：一心一意、很专心地去听 2）倾听的含义 三层含义：听对方想说的话 听对方想说但没有说出来的话 听对方想说没说出来，但希望你说的话 五个层次：忽视的听 假装的听 选择性的听 全神贯注的听

带同理心的听 听与有效倾听的不同 2、倾听的作用 1）体现对顾客的尊重和关心、使其对我们产生信赖感 2）获得相关信息，听出弦外之音，才能明白对方的深层愿望 3）解决问题，提高客户满意度，判断出客户关注的重点问题和真正需求服务质量的改进是倾听顾客意见的直接结果！ 3、倾听的技巧 1）既要听事实又要听情感 听事实：对方说了什么？意思是什么？ 认真听、听清楚即可 听情感：他的感受是什么，需不需要给予回应 例：你的朋友告诉你“你看，这是我新买的IBM笔记本电脑——这是一个事实。 你说：“哦，是吗？在哪儿买的？“——这是你对这个事实的关注。 但如果你这样答：“哦，真不错呀！改天我也买一个。”——这是对情感的关注，因你的朋友买电脑是一件高兴的事，他跟你说是因为他开心。 2）永远不要有意打断客户 有意识的打断是绝对不允许的 “你先别说，你先听我说！”（不礼貌、你好像挑起了战争，对方会以同样方式回应你，最后二人的谈话变成了吵架） 客服人员最好不要随意插话或接话，更不要不顾客户喜欢另起话题 “等一下，我们的餐品绝对不会出现这样的问题*****” 3）适时发问，帮助顾客理清头绪 顾客说话在原则上不去打断，而是要及时发问，比一味点头更有效 顾客有时欠思考，假设他就某个问题说三点理由，在第一点上没完没了，你可适时发问“您的第二点理由呢？”——帮说者理出头绪，言归正传。 4）清楚地听出对方的谈话重点 清楚地听出对方的谈话重点，也是一种能力。——不是所有人都能清楚地表达自己的

纳税服务调研报告正式样本

文件编号：TP-AR-L1630 Report The Progress In Work And Life, Including The Recent Work Situation, Practice, Experience And Feedback On Problems, And The Deployment Of The Next Stage Plan To Ensure The Effective Implementation Of The Plan. （示范文本） 编制：_______________ 审核：_______________ 单位：_______________ 纳税服务调研报告正式 样本

纳税服务调研报告正式样本 使用注意：该报告资料可用在工作生活中按规定定期或不定期汇报进度，汇报内容包括近一段的工作情况、做法、经验以及问题的反馈，下一段计划的部署，以保证计划有效地进行。材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。 纳税服务,是我们税务机关的核心业务之一，随 着时代的发展，纳税人的人性化、合理化需求也越来 越高。如何满足他们的各项合理要求，换句话说，如 何确保“始于纳税人需求，基于纳税人满意，终于纳 税人遵从”顺利实现，是摆在各级税务机关面前的重 要课题。 一、xx区局优化纳税服务的探索和实践 近年来，笔者所在的xx区局本着“标准化、效 率化、人性化、规范化”的原则，在优化纳税服务方 面进行了大胆的探索和实践，从服务环境、服务效 能、服务手段和服务机制入手，为纳税人提供了优

质、高效、便捷的纳税服务。由于xx区局的纳税服务工作情况在武汉市国税系统具有一定的代表性，因此本文将以该局为例对现阶段基层税务机关纳税服务的成效和问题作简要分析。 (一)服务环境得到明显改善 近年来，xx区局按照省局及市局关于加强办税服务厅标准化建设要求，大力加强办税服务厅标准化建设，努力打造“环境最优”品牌，办税服务厅达到了“标识统一、设施齐备、整洁明快、功能合理”的标准。严格落实“一窗式”服务，合并、优化窗口职能，全面实现了“一窗办结”，彻底解决纳税人在各部门来回跑、多头跑的现象。统一采用电子显示屏窗口标牌，规范了办税服务厅的各类标识，力求庄重、醒目，塑造了办税服务厅整齐、美观的外部形象。按照办税服务厅规模及结构，设置了办税服务区、咨询

加班工资也属于扣税的范围

加班费要缴税吗?加班工资也属于扣税的范围? 人世间最痛苦的事情，莫过于上班，比上班更痛苦的，莫过于天天上班;比天天上班痛苦的，莫过于加班，比加班病苦的，莫过于天天加班; 比天天加班痛苦的，莫过子天天免费加班! 某单位小王的工资是8000元。其中5000元是基本工资，2000元是绩效考核工资和交通补贴，1000 元是奖金，公司规定，加班费的计算基数是基本工資，而不是全部月工资，本来加班就是正常工作时间以外自己的辛苦所得，比起公司老总动辄百万元的年新和几乎所有个人开销全包的福利，那点加班费实在少得可怜，不过，虽然少，好歹公司还有加班费，小王的大学同学小明所在的公司，明确规定加班是没有加班费的，你可以不加，但助误了工作不但要更赔偿公司损失还要被扫地出门。 财务发结小王的邮件中写道:加班费在扣税后已经打入个人银行账户，小王看了邮件中扣税二字，倒吸了一口凉气:就这点加班費还要扣税?扣什么税? “加班税”吗?于是，他写了由邮件给財务咨询这个问题，并上网搜索了有关加班费交税的资讯。 2012年，国税总局纳税服务司的一条纳税咨询解答引发了热议，热点集中于加班费是不是该教个人所得税。原来有没有加班税，加班税是新税种吗?为什么加班税看上去是专门针对工薪阶层? 加班费要交税，并不是自国税总局的答复才开始的，我国的个人所得税法从1980年开始实施，加班费一直都在个人所得税的征税范围内，这一点从来没有改变过。员工因其任职、受雇从企业获得的所有现金、实物、有价证券等收入都是需要缴纳个人所得税。所以，员工获得的收入无论是以基本工资、绩效工资、奖金、交通费补贴、手机费补贴、加班费等任何方式出现，都合并在员工当月工资。薪金中一起计算缴纳个人所得税。其实把领取加班费换成调休更好，这样既不必缴税，也可以在有事情假的时候不会被扣工资。 有些人工作很忙，加班频繁，根本不可能用调休，那么请熟悉税法的专业人士帮忙测算一下，是否可以将加班折合的调休到年底一次折现，合并在年终奖中一并发放，这样可以充分利用个人所得税规定中关于年终奖的税收优惠，一个学生所在企业的人力资源部发放工资、年终奖和加班费时，采用了这个方案，最终为员工合法节省了近20万元的个人所得税，而企业也没有任何纳税风险。企业花一样的成本，而员工却多拿了近20万元的奖金，何乐而不为呢? 学会计，做财务，到理臣教育

2020年纳税服务调研报告

纳税服务调研报告 纳税服务调研报告是怎么样的呢?让我们一起看看吧! 纳税服务是指纳税服务是指地税部门和授权机构在办理涉税业务和税收征管全过程中为纳税人提供的，保障纳税人在合法前提下便捷高效地履行纳税义务和享受纳税权力的服务总称。根据纳税服务发生的阶段不同，可分为税前服务、税中服务和税后服务，涉及的纳税服务要素有纳税信息、纳税程序、纳税环境和纳税人权益维护等。xx 年，纳税服务在经济发展新常态下不断升级出新，《全国县级税务机关纳税服务规范》“金税三期”全线运行，优化纳税服务要求已呈现出与原有认知的纳税服务要求截然不同的新常态。 一、当前地税纳税服务发展现状 一直以来，地税部门坚持“始于纳税需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务导向，开展了一系列的服务举措，不断提升纳税人的认可度，社会满意度也得到有效提升。 (一)纳税服务理念较为积极 始终坚持服务与管理两手抓，寓管理于服务之中，丰富服务内容，创新服务方式，并以此为指导，开展了些列卓有成效的纳税服务改革。大力扭转传统消极“查管”征纳关系定位，反复灌输强化征纳双方法律地位平等观念。纠正征纳双方“管”与“被管”的不平等关系的残留思维。用新思路指导纳服，将纳税服务自觉贯穿于纳税服务的始终，牢固树立人人都是服务员、人人都是服务窗口的全员服务理念，积极向纳税人提供高效优质的纳税服务，通过优质主动的纳税服

务，将纳税人利益与税务机关的管理利益聚合在一起，有效提升纳税人税法遵从度。近两年来纳税人的感谢信、锦旗不断，真真切切地打开了征纳和谐新格局。 (二)纳税服务方式和手段较为规范、简便、清爽 一是在《全国县级税务机关纳税服务规范》2.2版本、《全国税收征管规范》和自治区地税局的规范指导下，以专门统一的服务机构为基础管理支撑，全面整合协调职能交叉带来的服务不一致问题，进一步集中力量将纳税服务发展规划、服务制度完善、业务流程流转、服务内容标准控制和服务绩效考评等纳税服务五大环节全部再次整 合纳入专业化、规范化、一体化管理中，形成了纳税服务办理流程规范、办理标准统一的“大服务”格局。通过优化后台服务管理的分类重建，强化后台分类服务的针对性，促进专业化征管和服务水平。 二是立足于减轻纳税人办税负担，根据“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件、后续监管”的原则，在已经确立的纳税服务全面实现一窗多能、同城通办的基础上，借助“互联网+税务”力量，着力打破部分时间和地点的限制，在主要办税服务厅设立24小时自助办税终端机，优化网上申报模块，为纳税人提供更多服务选择性和自主性。 三是扩展综合服务力量，联合国税局、工商局、质监局等积极社会力量共同推动优化纳税服务。以xxxx地税为例，xx年4月，全力配合推动xxxx市“三证合一”证照登记率先全区实现全覆盖，9 月1日“一照一码”试点推行化繁为简，相比全证办理20个工作日

税务工作人员的个人总结

税务工作人员的个人总结 税务人员作为国家实现税收征收管理任务的具体行政执行者,在执法过程中,绝大多数税务人员秉公执法,忠于职守。今天小编给大家整理了税务工作人员的个人总结，希望对大家有所帮助。 税务工作人员的个人总结范文一 一年来，我局紧紧抓住组织收入这个中心不放松，发扬四铁精神，加强征管，堵塞漏洞，惩治****，清缴欠税，采取了一切措施，确保了应收尽收。我局截止12月x日共组织收入2350万元，其中省级收入完成150万元，占年计划的100%;县级收入预计完成2200万元，占年计划的91.67%，以上任务的完成，我们主要采取了以下措施： 1、全员抓收入，实行目标管理 xx年，我局省级收入任务为150万元，县、乡两级税收计划为2400万元。内黄县是个农业县，一些人纳税意识淡薄，税收环境差;全县形成规模效益的企业几乎没有，税源主要是家庭作坊式的个体工商业。要完成市局敲定的税收任务，任务十分艰巨。

面对困难，我局干部职工没有退缩，再次对全县税源进行了调查摸底，强化组织收入工作的中心地位，确保思想认识到位，征管力度到位，措施落实到位。年初，县局与各基层单位签订了目标管理责任书。为强化目标管理，我们实行局长包片，股室包所，连带责任追究制;定任务，定目标，实行奖优罚劣;形成了人人头上有指标，千斤重担众人挑的局面。 2、加强税源监控，严格税源管理 在组织征收工作中，全局干部职工牢固地树立了全方位税收观，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。年纳税额在10万元以上的企业，我局领导进行了分户定责，跟踪管理，做到对重点税源心中有数。同时，我局乘今年整顿和规范税收秩序之东风，加强了对集贸市场的综合治理，合理调整了个体税负，调整面不低于90%，税负调整率不低于10%;加大了对加油站、砖瓦场、建筑市场、房屋租赁、医疗机构等行业的专项检查，有效地防止了税源的流失。仅对加油站的专项检查就查补税款11万元，罚款5.7万元。 3、加大稽查力度，打击涉税犯罪 今年，我局加大了稽查和打击涉税抗税行为的力度，进行了营业税、所得税等税种的检查和发票使用检查，坚持向征收管理要收入，向稽查要收入。

房地产企业发票处理的关键问题

企业发票处理的关键问题分析 1，2012年所有的稽查工作都是围绕发票展开的。 《2012年全国税务稽查工作要点》中，国家税务总局特别强调，稽查要做到： “查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。 温总的震怒： 2010年，审计署的一则审计数据显示，2010年抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中，有5170张为虚假发票，列支金额为1.42亿元。 2，发票税前扣除的规定： 《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》 （国税发[2009]114号）第六条：加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]88号）：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据国税发[2008]80号《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》 在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开

付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。 3，企业取得什么样的凭证才能在税前扣除？ 合法的收据：向境外支付费用，以及支付境内的，凡收款方既不需交增值税，又不需交营业税，无需发票，收据+协议即可 合法入账凭证的种类 （1）财政收据（非税收入收据、捐赠收据、财政监制；不含资金往来结算收据） （2）税务监制发票 （3）自制原始凭证 （4）合同+收据+判决书/调解书/公证书（对方不交增值税/营业税） （5）未按规定取得发票如何补救？汇缴结束前可以重新补开。 （6）“甲方供材”发票能在所得税前扣除吗？ 合同外甲供，施工方清包工：材料发票（供应商）+工程发票（施工方） （7）取得建筑安装工程发票要注意哪些问题 A：销售自产货物并施工—自产货物发票+工程发票

关于纳税服务需求调查分析的报告

关于纳税服务需求调查分析的报告 为了推动纳税服务年工作，促进我局纳税服务水平再上新台阶，今年4月1日至4月20日，我局开展了以纳税服务为主题问卷调查。本次活动旨在通过问卷调查的方式，向社会各界尤其是广大纳税人征询纳税服务的意见，摸税情，听民声，为进一步改进工作、优化服务、共创和谐税收环境提供决策依据。问卷调查的内容涉及纳税服务质量、服务态度、服务窗口、服务项目、服务方式、服务手段、服务措施、服务规范、服务需求等方面的命题，共设计问答题18个项目。问卷调查的对象面向全体公民尤其是广大纳税人，调查方式主要是通过书面问卷调查的形式进行，县局对纳税服务调查进行了的分析，现将分析结果报告如下： 一、基本情况 自4月1日我局纳税服务问卷调查活动开始以来，全局上下掀起了一股税情服务民调的热潮。每个税务干部高度重视，积极参与，不少地方的税务干部走出机关，深入征管一线，到厂矿、下企业、进社区、访民宅，向主要纳税户和居民发放和回收问卷调查表，本次问卷调查赢得了社会各界的热切关注和广大公民的积极参与。不同行业、不同职业、不同身份的人士主动参与调查。从回收问卷看，各种经济类型的企业老板和会计以及个体经营者，占问卷应答者总数的80%左右，另有两成应

答者，分别来自公务员、社区居民和自由职业者，他们满怀激情而又认真负责地填写问卷，真实地反映出社会公众对纳税服务工作的满意率、关注度、聚焦点和期望值，生动地体现了广大公民对税收的煌煌责任和拳拳情怀。 这次问卷调查活动，是我局建局以来规模最大、覆盖面最广、参与人数最多的一次纳税服务专题税情民调。调查活动共收到有效问卷 200 份，集纳各种意见和建议7条。整个问卷调查活动呈现出“三高”特点：一是社会公众对子长地税局的纳税服务工作质量总体评价高，满意率达91.74%；二是对纳税服务方式的关注度高，纳税人提出的各种要求和意见，涵盖了税收宣传、征收管理、窗口办税、执法规范、队伍建设等多个层面；三是对纳税服务工作的期望值高，调查对象都寄希望于地税部门优化服务,形成服务特色和品牌，着力打造“文明税收”、“阳光税收”、“廉洁税收”、“高效税收”的高水平、大服务格局。因此，本次问卷调查既是一次税情民调，也是对我县地税统纳税服务工作的大宣传、大检阅，问卷构成了征纳互动话税收的桥梁和纽带，调查提供了自我解剖、开门纳谏、寻求良方的良好契机。问卷调查客观反映了我局纳税服务工作的现状,揭示出广大公民特别纳税人对纳税服务乃至对整个地税工作的真实诉求和预期。这必将大力推进全局纳税服务年活动健康有效地纵深发展，促进全局统纳税服务工作的改善和水

优化纳税服务工作总结

优化纳税服务工作总结 优化纳税服务工作总结怎么写，以下是小编精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助! 优化纳税服务工作总结为深入推动全县亲商重商活动的纵深发展，进一步优化发展环境，县委县政府印发了《关于深入开展亲商重商活动进一步优化发展环境的实施意见》(X字【20XX】37号)，对我县的亲商重商活动进行了安排部署，对国税部门作出明确要求，我局根据县委县政府的实施意见要求，在原有征收管理和纳税服务基础上，探索新的征管模式，提高服务质量，为优化徐水企业纳税环境做了很多工作，现总结如下： 一、领导重视，主体明确，确定目标。结合“创先争优”活动，为提高整个系统工作人员积极主动性，将全局国税系统所有办税服务窗口的党组织和党员确定为活动主体。加强组织领导，明确分工;强化工作指导，制订了具体可行的工作实施方案;推进党群共创，形成党内创先带动社会创业、促进系统创佳、激发岗位创优的良好局面;建立了长效机制，立足于加强基层组织建设，形成科学有效的制度。 明确了工作目标要求：促进发展、服务群众、队伍建设、提高效能。 二、结合实际，注重实效，开展活动。根据实施方案要求，办税服务窗口紧密结合国税工作实际，突出特色，注重

实效，重点组织开展了五项活动： (一)公开承诺。所有办税服务窗口都进行了公开承诺，党组织重点围绕服务内容、标准、程序、时限等作出承诺，党员干部围绕提高办事效率、立足岗位创先争优作出了承诺。通过电子显示屏、展板、手册等多种方式向纳税人公开。 (二)亮牌示岗。重点组织“三亮”活动。 (1)亮服务流程。制定了科学高效的办事流程，并通过适当方式公开工作流程和办事要件，方便群众了解、办理业务。 (2)亮人员身份。工作人员都佩戴党徽、团徽、胸卡，将姓名、职务等信息向群众公开，强化自我约束，激发了创先争优的自觉性和主动性。 (3)亮党员形象。通过设立党员责任区、党员示范岗、党员先锋岗等，激励党员发挥模范带头作用。亮牌示岗与公开承诺同步进行。 (三)夺旗争星。积极开展“群众满意窗口”、“业务能手”和“服务标兵”等评选表彰活动，通过市局组织业务技能大比武的平台、服务质量提升年、岗位创新创先创优促进了“夺旗争星”活动的开展。同时开展“推荐身边的优秀共产党员”活动，增进广大党员和职工创先争优的内在动力，推进全局国税系统创先争优活动深入开展。 (四)群众评议。各分局、办税服务厅都采取聘请形象监

国家税务总局公告第

国家税务总局 关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告 国家税务总局公告2012年第57号 字体：【大】【中】【小】为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等文件的精神，国家税务总局制定了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》。现予发布，自2013年1月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2012年12月27日跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 第一章总则 第一条为加强跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称《企业所得税法》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征收管理法》）和《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所

得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）等的有关规定，制定本办法。 第二条居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。 国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款）为中央收入，全额上缴中央国库，其企业所得税征收管理不适用本办法。 铁路运输企业所得税征收管理不适用本办法。 第三条汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法： （一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。 （二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所

办税服务厅纳税服务调研汇报

办税服务厅纳税服务调研汇报 办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项、提供纳税服务的场所，其业务范围涵盖了税务登记、纳税申报、发票发售等税收征收管理的所有涉税事宜。办税服务厅工作水平的高低对展示国税局形象，提高税收征管质量具有重要意义。作好办税服务厅的工作，是建设服务型政府，坚持党全心全意为人民服务宗旨的根本要求，也是深入贯彻落实科学发展观，构建和谐社会的必然要求。 近年来，我县国税局严格落实省、市局的统一部署，努力贯彻科学发展观和精细化管理的要求，不断优化办税服务厅工作流程，规范办税服务管理，提高服务水平。我局积极开展创建“群众满意基层办税服务厅”的活动。通过强化队伍建设、硬件建设，改善办税条件，完善办税服务；通过开展公开办税、文明办税、预约服务等一系列实实在在的纳税服务措施，使纳税服务工作取得了一定的优化成效，曾获得市局“巾帼文明岗”等荣誉。 一、办税服务厅工作现状 硬件设施较为齐全。我县办税服务厅宽敞明亮，总面积500平方米，其中工作间面积200平米，休息间300平方米。工作平台敞开设计充分体现征纳双方平等，便于双方交流互动。大厅内区域划分合理，设有办税工作区、资料填写区、

公示公告区、休息等候区;服务功能齐全,服务厅设有电子触摸屏、电子显示屏、办税流程图、咨询服务台等宣传和查询设施和文件资料，并配备有电脑、打印机、饮水机等办税设施和便民设施。办税服务厅还配备了排队叫号机、服务质量评价器。2年来县局在资金紧张的情况下，先后拨出9万元资金，更新电脑6台，打印机3台，点钞机2台，为纳税人提供了设施完备，环境优美的办税环境，使办税服务厅的功能更完备，服务更便捷。 积极推行快捷化办税。着力完善宣传咨询、票表供应、业务流转、督办反馈、文书受理、申报征收等涉税事项，提高服务效率。一是简化业务流程。结合业务实际，简化工作流程，加快办税进度，全面清理各项办税流程和涉税资料，全面按照省局统一的简化规定，涉税事项分为税务登记、认定管理、证明管理、申报征收、发票管理和行政处罚6类24项即办、34项非即办事项。对纳税人报送的资料实行一次提交，多方共享，提高办税效率。 (三)拓展了服务方式。探索推行“一窗多能”。突破窗口职责界限，整合窗口服务服务功能，变专业化窗口为通用窗口，实行办税服务“窗多能”，实现了纳税人“走进一道门、来到一个窗、办完一切事”。巩固实施咨询服务、导税服务、限时服务、延时服务、预约服务、提醒服务、上门服务，全面落实服务承诺，规范服务礼仪，提升服务形象。

2020年基层纳税服务工作总结

2020年基层纳税服务工作总结 纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的税前、税中、税后各项服务措施的总称。新的《税收征管法》及其《实施细则》首次在法律层面上将保护纳税人合法权益、为纳税人服务融入到税务管理、税款征收、税务检查等税收征管的各个环节中，并作为税务机关和税务人员的法定义务和职责。那么税务机关如何落实好《税收征管法》，将纳税服务作为一个永恒主题贯穿于税收工作全过程，满足社会对建立“服务型”税务机关的要求等，是摆在我们面前的一项重要课题。 一、当前基层纳税服务存在的问题 （一）纳税服务认识有误区。从税务机关内部看，一提纳税服务，就认为是行风评议的事，是办税大厅、窗口的事；就社会而言，认为税务机关理应为纳税人提供优质服务，对其它各职能部门要求甚少，对纳税人更无要求可言。“纳税服务、人人有责”的思想没有深入人心。 （二）纳税服务重点排序错位。纳税服务的重点要放在“公正”和“效率”两个方面，而现今一提纳税服务，人们想到的多是文明

礼貌、便民设施这些浅层次的服务。背离了这个排序，我们的服务工作就会陷入舍本求末、举步不前的境地。 （三）纳税服务素质有待提高。当今随着 ___的不断发展，纳税人对纳税服务需求不断提高，而税务部门“素质化服务”的理念尚未形成，必然影响纳税服务质量的提高。 （四）“重监管，轻服务”根深蒂固。在传统思维方式的影响下，税务机关习惯于预先设定所有纳税人为偷税嫌疑对象，然后逐级制定管理办法和措施，监控其偷逃税动向。这严重忽视了对纳税人权益的保障，造成全社会陷入纳税 ___的恶性循环，直接影响了外部投资环境。 二、纳税服务应遵循的原则 （一）法治原则。坚持依法治税、依法行政是纳税服务的前提。纳税服务是税收执法的重要组成部分，税务机关为纳税人提供服务的过程中必须强化依法纳税，防范税收风险。 （二）公正原则。公正原则是纳税服务的基础。为所有纳税人创造一个公平、公正的税收环境是税务部门追求的目标。

国家税务总局个税最新政策

国家税务总局：节假日加班工资须缴个税 2012年02月21日03:20新京报[微博]张奕我要评论(1849) 字号：T|T 国税总局解答热点问题，加班费不属于补贴津贴，需按工薪收入纳税 本报讯（记者张奕）昨日，国税总局纳税服务司就纳税咨询热点问题作出解答，明确个人在法定节假日的加班费不属于国家统一规定发给的补贴津贴，需按照工薪收入纳税；同时，夫妻婚前财产婚后加名无需缴纳印花税。 加班费应并入工薪收入依法征税 根据《个人所得税法》第四条第三项，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免纳个税。而按照《劳动法》对节假日加班工资的规定，休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬；法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。 因此有纳税人咨询：个人在国家法定节假日加班取得两倍或三倍的加班工资，是否属于“按照国家统一规定发给的补贴、津贴”？ 对此，国税总局纳税服务司表示：根据《个人所得税法实施条例》第十三条规定，《个人所得税法》第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。因此，加班工资不属于国家统一规定发给的补贴津贴，应并入工薪收入依法征税。 夫妻财产婚后加名无需缴纳印花税 此外，针对有纳税人咨询“夫妻婚前财产婚后加名，是否需要缴纳印花税”的问题，纳税服务司明确无需缴纳印花税。 因为，根据《印花税暂行条例施行细则》第五条规定，暂行条例第二条所说的产权转移书据，是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。《婚姻法》规定，婚后约定一方的财产可以变为共同财产，所以夫妻婚前财产，婚后加名，是夫妻之间关于财产的一种处分行为，是夫妻之间对财产关系作出的一个约定，并不代表产权的变更，不是一般意义上所讲的普通的赠与关系。因此，按照现行规定，不属于《印花税暂行条例施行细则》第五条规定的征税范围，不需要缴纳印花税。 据了解，解答上述两个问题的“办税服务”栏目，是国税总局为了普法便民，在其官网特别开辟的纳税咨询栏目，该栏目承诺“有问必答”，同时，纳税服务