财税法试题

DX

1关于财税法学的学科定位，目前财税法学界普遍认同的观点是（公共财产法）。

2?下列关于国家分配论的论述，哪项不正确？（财政的目的在于提供公共物品，满

足公共需要）分配论：分配主体的国家性，分配的强制性、非盈利性、无直接偿还性，分配对象为社会总产品，平衡性

3?完整科学的财政法体系必须满足三个基本条件，但不包括（必须对所调整的社会

关系进行全面调整）。

4?美国、德国、日本等发达国家的财政体制的共同之处是（）。完备的法律，地方

有一定立法权

5?我国地方税体系建设相对滞后，地方税权中哪类权力相对缺乏？（）立法权（涉税权）

6?下列不属于现代财政制度特征的是？（）属于的：公共，法制，民主

7.根据我国预算法，济南市政府预算由（）审查和批准。济南市人民代表大会

8?在预算执行中，具体经办预算收入的收纳及库款支拨的机关是（）。国库

9. 国债的发行价格不包括（高于面值发行）。有平价、折价、溢价发行

10. 国债最基本的功能是（）。弥补财政赤字

11. 长期国债指的是（）的国债。偿期限在10年或10年以上

12. 我国现行税法体系中，采用多次课征的税种是？（）增值税

13. 区分不同税种的主要标志是？（）课税对象

14. 某纳税人2月份取得收入15000元，若规定起征点为8000,采用全额累进税率，应税收入不超过10000元的，适用税率5%应税收入超过10000元不超过20000元的，适用税率为10%则纳税人应纳税额为（1500 ）元。15000x10%

15. 下列哪项职能不是社会主义计划经济体制下的计划财政职能？稳定职能

16. 我国现行土地增值税税率属于（）。四级超率累进税率

17. 在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？人民的民主参与

18. 我国现行财政转移支付制度的形式不包括（）。税收减免

19. 下列哪个国家采用了集权型的财政收支划分模式？（）新加坡

20. 2014年9月新修订的《预算法》规定：国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的（）日前，将中央预算草案的初步方案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。四十五

21. 县级以上地方各级政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算及下一级政府报送备案的预算汇总，报（）备案。上一级政府

22. 根据新修订的预算法，中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会

批准预算后（）日内正式下达。 三十日

23.

下列不属于国债管理原则的是？（ ）管理原则1.促进经济稳定与增长2.兼顾投 资者的利益与需要3.力争利息成本最小化4.减少国债的流动性

24. 国债发生利率主要参考下列因素，但不包括（

）。包括：市场利率，政府信用

的性质，社会资金的供求状况 25. 1981年以来，我国国债发行先后共采取了 4种不同的方式，其中 1996年以来新增

加的发行方式为（ ）。招标发行

26 ?对我国现行税法体系的描述，下列哪一项最贴切？（

）税收行政法规为主，税 收法律为辅

27.下列哪组税种不会由地税局来征收？（

）。国税局征收：增值税、消费税

海关：关税 DUO

1?下列各税种已由全国人大或其常务会制订法律的有？（

）个人所得税、企业所得

税、车船税 2 .下列各项中，符合我国税款征收方式的有？（

）查账、查定、查验、定期定额、

委托代征、邮寄申报纳税 3. 2014年9月新修订的预算法第四条规定：预算分为（

）。一般公共预算、政府性

基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算 4 .国债市场按照交易的阶段可分为两个部分，其中第一个阶段叫（

）。国债发行

市场（国债初级市场或一级市场） 5.下列各行业中，已经纳入营改增试点的有 （）。交通运输业，邮政业，电信业，部

分现代服务业

6 .目前我国的纳税主体主要包括以下哪几种？

（赋税人不是） 7 .下列关于消费税的纳税环节规定正确的为（ 的，

进口报关环节，金银首饰，零售环节）。 地使用权出让）。 9?现行印花税减免主要有（）

10. 纳税人偷税构成犯罪的，可采取的处罚方式主要有（ ）。税务机关追缴其不缴 或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍一下的罚款

；构成犯

罪的，依法追究其刑事责任 11.

零税率是比例税率的一种特殊形式，其含义为：（

）。不是免税，也不是不征税

（）纳税人、扣缴义务人、纳税担保人 生产销售的，生产销售环节，进口 房屋买

卖，房屋交换，国有土

8?根据税法相关规定，以下属于契税征税对象的有（

12?增值税纳税人分为（）。一般纳税人、小规模纳税人

13. 新修订的《预算法》第九条规定：各级预算应当遵循（

）的原则。统筹兼顾,

勤俭节约，量力而行，讲求绩效，收支平衡

14. 我国的发票可能由（）指定的企业印制。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定，其它省、自治区、直辖市税务机关

15. 下列适用于20海率的应税项目有（）。稿酬所得劳务所得其他类型

16. 下列社会关系可以构成税法调整对象的有哪些？（）税收征纳、税收权限划分、税收争讼、国际税收权益分配

17. 以下关于房产税纳税人的表述，正确的有（不正确的：外籍个人不缴纳房产税

），

18 ?以下各项属于契税征税对象的有（）。

PD

1. 我国目前的财政监督机关是…… 。审计部门

2 .山东省于什么时候开始“营改增”试点。2013年8月1日

3?经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得改变。对

4 ?就国债的发行价格而言，平价发行方式对政府最有利。对

5 ?根据《立法法》的规定，对税收基本制度方面的法律规范，其制定权和修改权属于全国人大或全国人大常委会。对

6?进口应税消费品的消费税由海关代征。其纳税义务发生时间为报关进口的当天。对

7 . 2011年9月1日起我国个人所得税工薪所得适用七级超额累进税率。对

8?新修订的《预算法》规定：不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。错

9?资源税属于中央固定收入。错

10.人大常委会新修订的《预算法》2015年1月1日生效。对

11 ?国债市场分为发行市场与流通市场，其中发行市场又叫一级市场。对

12. 我国消费税分别在生产、批发、零售、进口环节征收。对

13. 税收法律关系的主体，一方必须是国家及其机关；另一方可以是企业、单位和个人。对

14. 邮政局销售邮票应当缴纳营业税。错

15. 某企业为某大学无偿建造一栋教学楼，则该企业可以免征土地增值税。错

16. 电信业目前还没有纳入我国“营改增”试点工作的范围。错

JD

1. 简述财政法定原则。

财政法定主义是财政民主的具体体现，它以财政民主作为基础，同时也是财政民主非常重要的实现途径。这里所谓的“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高

权力机关所制定的法律；所谓财政“法定”，并不是说对一切财政行为都必须制定专门的法律，而是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。只有在法律允许的范围内，政府才享有财政方面的自由裁量权。财政法定原则一般表现在：其一，财政权力（利）法定其二，财政义务法定其三，财政程序法定其四，财政责任法定

2. 什么叫绩效预算？

所谓绩效预算，就是政府首先制定有关的事业计划和工程计划，再依据政府职能和施政计划制定执行计划的实施方案，并在成本效益分析的基础上确定实施方案所需要支出的费用来编制预算。

3. 我国个人所得税法列举了哪些项应税个人所得？一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得

4. 简述财政法的体系。百度一下

财政基本法财政基本法是规定有关国家财政活动的基本原则、财政管理体制、财政职能等国家财政活动的基本事项的法律，是国家财政活动的基本规范和基本准则。

财政预算法财政预算也称为公共财政预算，是指政府的基本财政收支计划，是按照一定的标准将财政收入和财政支出分门别类地列入特定的收支分类表格之中，以清楚反映政府的财政收支状况。

财政收入法

财政监督法、财政监督法是调整国家对各类财政活动进行监督和制约过程中所产生的社会关系，它是财政法的基本内容之一。

财政支出法、

财政平衡法

5. 什么叫增量预算和零基预算？增量预算，是指财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算，是指财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况。

6. 简述我国个人所得税自行纳税申报制度的情形。

1.自2006年1月1日，年所得12万元以上的

2. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

3. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的

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4. 从中国境外取得所得的

5. 国务院规定的其他情形

题型分布：单选1*15 多选2*10 简答

判断1*8 计算6*3 6*3 案例7*3

财税法参考答案

财税法参考答案

《财税法》参考答案 一、名词解释： 1、财政，也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。 2、财政活动，是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。 3、财权是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拔付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。 4、财政法是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财

政管理的法律规范的总称。 5、财政法学，是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。 6、财政立法，是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。 7、财政法治，是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利。 8、财政体制，是指负责财政工作的组织管理制度。

9、公共财政，是指为市场或私人部门提供公共服务或公共商品的政府财政。 10、财政民主性，即财政决策的民主性、财政事务的公开性和财政监督的有效性。财政事务由人民通过法定程序决定才是财政民主最根本的标志；而财政事务的公开透明是民主决策的条件，有效的财政监督则是财政民主决策得以实现的保障。 11、财政法制性，即财政职权法定、收支程序法定、收支主体法定、收支形式法定和财政责任法定。 12、财政公平，是指财政分配符合一国社会绝大多数成员认可的正义观念。是财政平等对待和差别待遇的有机结合。包括财政征收方面税收的公平、收费的公平以及发行国债而产生的代理公平问题。 13、预算法，是有关国家的预算收入和支出后，进行预算管理的法律规范的总称。

财税基础教学大纲.doc

{财务管理税务规划}财税基础教学大纲

三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程,学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基 础理论和基本知识,为学习本课程打好基础。 学好本课程,也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时,均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习,让学生了解会计的涵义、基本职能和分类, 掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义

三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型 二、会计恒等式的运用 第五节会计科目 一、会计科目的定义 二、会计科目的设置原则 三、会计科目的分类 第二章复式记账 教学时数：4学时。 教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法, 掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。 教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法。 教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。 教学内容：

第四章财政法规制度习题及答案

第四章财政法规制度 一、单项选择题 1、由征税机关按有关法律规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的财政收入计费方式是（）。 A、集中汇缴 B、直接缴库 C、统一缴库 D、分级缴库 2、在不可预见的紧急情况发生时，对于不能从其他供应商处采购的货物或服务，可以采用的采购方式是（）。 A、公开招标 B、单一来源采购 C、竞争性谈判 D、邀请招标 3、以下不属于指定政府集中采购目录和采购限额标准的部门是（）。 A、国务院 B、国资委 C、自治区政府 D、直辖市政府 4、根据《政府采购法》的规定，下列各项关于政府采购的表述中，不正确的是（）。 A、政府采购具有保护民族产业的功能 B、政府采购中采购人具有审查政府采购供应商资格的权利 C、邀请招标是政府采购的主要采购方式 D、政府采购中采购代理机构具有依法发布采购信息的义务 5、对预决算的监督按照监督的种类不同进行分类，不包括（）。 A、对预算编制的监督 B、对预算执行的监督 C、对预算审核的监督 D、对预算调整的监督 6、《预算法》规定，（）对中央和地方预算、决算进行监督。 A、全国人大及常务委员会 B、国务院财政部门 C、国资委 D、公安机关 7、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责定期向国务院报告中央和地方预算执行情况的是（）。 A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院统计部门 D、国务院财政部门 8、与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体属于（）体系。 A、中央预算 B、地方预算 C、总预算 D、部门单位预算 9、预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户，这种支付方式称为（）。 A、财政直接支付 B、财政授权支付 C、财政委托支付 D、财政集中支付 10、预算单位或缴款人按规定，直接将收入缴入国库单一账户，属预算外资金的，则直接缴入预算外资金财政专户，不再设立各类过渡性账户，这种财政收入的收缴方式称之为（）。 A、直接缴库 B、集中汇缴 C、汇总缴库 D、分期缴库 11、下列关于政府采购监督管理部门的说法中，错误的是（）。 A、政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构 B、政府采购监督管理部门不得评价政府采购人员的职业素质和专业技能 C、政府采购监督管理部门不得参与政府采购项目的采购活动 D、采购代理机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系 12、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于单一来源采购的是（）。 A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式 B、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式 C、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择标中标供应商的采购方式 D、采购人采购不具备竞争条件的物品，只能从唯一的供应商取得采购货物或服务的情况下，直接向该供应商协商采购的采购方式

财税法教学改革的初探(doc21)

财税法教学改革的初探 前言 “法律为社会所履行的职责，必然要求对培训法律工作者的方式方法进行控制。” [1]529 回顾重塑法学高等教育的二十余载，法学教学改革的步伐始终不曾停止过。究其原由，无庸质疑，法治观念的深入人心，社会经济的高速发展变化，以及铸造法治文明，培养合格的法律工作者的使命对高等教育有了更高的要求；此外，正如经济法学科的兴起一般，传统的公法、私法一统天下，平分秋色的法学研究格局被综合性的跨越公私法之间的新兴学科的出现和发展所打破。经济社会的发展变化影响着法学研究，也催生了法学教育的改革。 教学作为一种双向互动的活动，对其质量的评价，以及对教改的探讨必然的涉及到从教员和学生两个相对的角度去看问题。从教员的视野出发，教改的实质就是在培养优秀的符合社会需求的法学人才的目标之下去思考教学方法、安排教学活动。在这样一种经验的方法下所得出的结论能否达到预想的效果，只能从学生的“身上”找答案。毕竟“内因”的作用远远大于“外因”的影响。因此，从学生的角度看，了解学生对于各种教学活动的看法，接触他们的思想，明白他们的需要和感受或许能为我们提供有价值的参考，为我们追寻法学教育改革所做出

的有益的尝试提供很好的辅证。出于这样的考虑西南政法大学“法学专业课教学短板与改革”课题组以学生为出发点开展了有关法学本科教育改革的问卷调查，并以财税法作为具体的调查样本，收集了各个不同层次的、相关专业的学生对于现今法学教育种种问题的看法和建议。本文也旨在借此次调研的分析数据之上，辅证在经验的基础之上提出的对我国财税法教学改革的总体对策，期以符合科学研究之精神。 一、教改问卷调查的总体情况 作为本文重要的分析依据，有必要首先简要介绍下“法学专业课教学短板与改革”调查的情况。本次调查以调查对象的全面性与针对性相结合、调查内容的普适性与特殊性相结合为基本原则而展开。 （一）调查对象的全面性与针对性相结合 此次调查以期了解学生对当前法学本科专业课教学的真实感受为目的。为了能更加全面的收集这方面的信息，调查对象囊括了从专科学生一直到博士生的各个阶段的学生。在设计时考虑到了问卷适用的开放性。问卷可以适用于各类不同的院校（包括非政法类院校）可能参加法学本科课程学习的学生，也可以适用于政法类院校可能对法学本科教育有一定了解的非法学专业的学生。从而在调查X 围上构成了多层次的立体体系，；为了使其更具针对性，突出本科法学教改的主

《财政学》习题、答案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求 一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年 代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能 出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。 第二章财政支出的基本理论 三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。 四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财税法

单选（10） 多选（5）综合分析，易易失分 简答（4） 计算（5个?小题）增值税和消费税（都是流转税，适?用于增值税销售额的确定（包括特殊规定）同样适?用于消费税的确定） 综合分析（论述）（1）20/25（论述多写） ?一、财政法 !了了解财政政策?工具类型财政收?入、?支出?手段：费?用征收、公债、国有资产收益、彩票 !依法享有预算权的主体 1、权?力力机关：全国?人?大及其常委会、地?方各级?人?大及其常委会 2、政府：国务院、县级以上地?方各级?人?民政府、乡级?人?民政府 3、财政部?门：国务院财政部?门、地?方各级政府财政部?门 4、各部?门（向同级财政部?门申报预算的各级各类国家机关、党政军队和社团组织）、各单位（向上?一级预算单位申报预算并有下级预算单位的?耳机预算单位和向上?一级预算单位申报预算且没有下级预算单位的基层预算单位） 5、审计部?门 !政府采购的?方式 1、公开招标：?无限制性竞争招标。招标?人通过依法指定的媒介发布招标公告，邀请所有不不特定的潜在投标?人参加投标，并按照法规程序和招标?文件规定的评标标准和?方法，通过评标确定中标?人（程序透明、竞争范围?大，有利利于节约财政资?金金） 2、邀请招标：选择性招标。招标?人直接邀请特定的潜在投标?人参加投标，并按照法规程序和招标?文件规定的评标标准和?方法确定中标?人 3、竞争性谈判：采购?人或采购代理理机构直接邀请三家以上供应商就采购事宜进?行行谈判的。（缩短准备期、减少?工作量量、提?高?工作效率、减少采购成本） 4、单?一来源采购：只有?一个供应商。 5、询价采购。询价采购的基本流程是,询价?小组根据采购?人需求,从符合相应资格条件的供应商中确定不不少于三家的供应商,向其发出询价单并让其报价。 !国家预算收?入的组成 1.税收收?入 2.依照规定应当上缴的国有资产收益 3.专项收?入 4.其他收?入等 !预算收?入的征收部?门税务机关、财政机关、海?关等 !国债关系 国债法是调整国债发?行行、流通、转让、使?用、偿还和管理理的法律律规范。它主要规范国家（政府）、国债中介机构和国债投资者涉及国债时的?行行为，调整各相关主体之间的法律律关系。 国债法调整的社会关系的核?心是国债主体之间的债权债务关系，即国家作为债务

财税法-教学大纲

教学大纲（模板） 《财税法》教学大纲（二号黑体） 课程编号：100422B 课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课 □专业必修课□专业选修课 □学科基础课 总学时：32 讲课学时：32 实验（上机）学时： 学分：2 适用对象：（专业名称）法学 先修课程：宪法、经济法、民法、行政法 （以上标题为黑体，四号字；内容为宋体，四号字） 一、教学目标（黑体，小四号字） 说明本课程的性质以及在人才培养方案中的地位、作用和任务，明确学生在学完本课程后，在思想、知识和能力等方面应达到的目标以及对后续课程的影响。 目标1：深入理解财税法对于国家治理现代化的重要意义，强化纳税人权利保护理念。 目标2：较为全面地了解财税法体系，理解财税法基本概念和理论。 目标3：初步了解财税法常规实务，逐渐培养学生财税法操作技能。 二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字） 教学内容讲授上的要求：重点讲授财税法基本原理、预算法、政府采购法、公债法、转移支付法、企业所得税法、个人所得税法、增值税法、消费税法、税

收征收管理法等，特别是对于预算法和所得税法应精讲，一些小的税种法有选择地讲授，其他财政管理与支出方面的内容可粗粗讲或不讲。 对拟实现的教学目标所采取的教学方法、教学手段：以理论讲解和法规精解为基础，以案例分析为支撑，辅之以一定的访谈、现场考察等其他教学方法。 实践教学环节的重点在于提高学生分析财税法案例的能力和计算税额、剖析征纳程序等基本业务能力。 本课程要求学生课前和课后开展一定的自学，特别是查阅案例、了解日常生活中的涉税情形等。 中央关于“财政是国家治理现代化的基础和重要支柱”以及法治中国建设的理念贯穿全课程，以强化学生对此理念及相关知识的理解，有助于健全学生的法科知识体系，契合国家财税法治的战略需求。 三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字） 以表格方式表现各章节的学时分配，表格如下： 教学课时分配

2015年电大《财税法规专题》形成性作业及答案

《财税法规专题》作业1 一、单选 1.下列事件中，属于财政现象的是（A企业购买公债）。 2.在表述财政法的调整对象时以（D财政关系）为最优。 3.在我国财政法的渊源中，财政法律由（C全国人民代表大会及其常务委员会）制定，其效力仅次于宪法。 4.在我国财政法的渊源中效力次于宪法和法律的是（B财政行政法规），由（B国务院）制定。 5.作为现代社会整个财政法的基础，在财政法体系中居于核心地位的是（A财政民主主义）。 6.在众多的采购方式中，应作为政府采购最主要的采购方式的是（C公开招标）。 7.在政府采购中，质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意的，可以在答复期满后（D15）个工作日内向同级政府采购监督管理部门投诉。 8.按举借债务方式不同，国债可分为（C国家债券和国家借款）。 9.中期国债的偿还期限为（C1年以上，10年以内）。 10.凭证式国债的特点是（B不可上市流通）。 11.（D举借国债）是当今世界各国政府弥补财政赤字的一种最基本也是最通用的方式。 12.国债最原始和最基本的功能是（A弥补财政赤字）。 13.目前中国国债的持有者主要是（A个人投资者）。 14.国债的发行价格从财政的角度看，（D平价发行）是最为有利的。 15.如果国债利率与市场利率大体一致，但国债发行时市场利率上升，则国债发行价格可采取（A减价发行）。 16.政府按照高价从国债流通市场上买进尚未到期的国债并且不再售出，从而实现国债的偿还的方式，叫做（A买销偿还法）。 17.现代预算制度最早出现在（A英国）。 18.我国财政年度采用历年制，即国家预算收支起止的有效期限是（A公历1月1日~12月31日）。 19.财政收支计划指标的确定，只以社会经济的发展计划为依据，不考虑以前的财政收支状况的预算形式是（B零基预算）。 20.财政部应当自全国人大批准中央预算之日起（C30日）内，批复中央各部门预算。 21.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由（A本级政府财政部门）负责。 22.我国《预算法》规定：（Ｃ县）级以上各级预算必须设立国库。 23.中央预算的调整方案必须提请（Ｄ全国人民代表大会常务委员会）。 24.（Ｄ决算）是整个预算工作程序的总结和终结。 25.我国预算外交金的性质是指不纳入国家预算的一种（Ｂ财政）资金。 二、多选 1.财政法的基本原则包括（财政民主主义、财政法定主义、财政健全主义、财政平等主义）。 2.财政法的功能具体表现在（财政权力授予、财政权力规范、财政权力监督）。 3.财政支出法主要包括（财政拨款法、财政投资法、财政贷款法、财政采购法）。 4.政府采购法的原则主要有（公开、公平、公正、竞争、诚实信用）原则。 5.相对于同样偿还期限的上市国债而言，不上市国债具有（期限较长、流动性弱、利率较高、多采取记名方式发行）特点。 6.政府弥补财政赤字的主要方式有（增加税收、增发通货、举借国债）。 7.国债偿还的资金来源主要包括（税收、举借新债、国债投资项目的收益）。 8.国债的偿还方式有（直接偿还法、买销偿还法、抽签偿还法、轮次偿还法）。 9.彩票法律关系是一种多重的法律关系。它主要包括（发行人与购彩人、发行人与中彩人、发行人与彩票承销人、供奖人与发行人、供奖人与中彩人）。 10.我国预算法的一般原则是（统一性、年度性、公开性、真实性、完整性）。 11.我国的国家预算由（中央预算、省（自治区、直辖市）预算、设区的市（自治州）预算、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算、乡（民族乡、镇）预算）组成。

财税教学大纲

《物业管理财税基础》课程教学大纲 第一部分大纲说明 一、课程的性质、目的和任务 《物业管理财税基础》是开放教育试点物业管理（专科）专业主干课程，是电大统设必修课，同时也可作为其他相关专业的选修课。本课程目的在于培养学生会计、财务管理、税收、保险的基本原理、基本知识和基本操作技能，学会用物业管理财税理论与方法分析和解决物业管理工作中的实际问题。本课程分一个学期开设。 二、课程的学时和学分 本课程计划课内学时72课时，共4学分。 三、与其它课程的关系 学习本课程应先修管理学基础理论知识，同时以《物业管理实务一》为基础课程。并要其他课程，如营销管理、社区服务与管理、商务物业管理等课程。 四、课程的特点 1、本课程属专业基础和主干课程，授课时注重理解基本概念，基本原理和掌握基本规程和操作方法。 2、本课程属比较新的知识领域，内容较多，理论上有待完善和发展，因此，授课时在注重各种知识的综合运用。 五、课程教学要求的层次： 本课程的教学要求包括了解、理解和掌握三个层次。了解指一般把握的内容；理解是指在了解的基础上把握概念、原则和方法，对各类相关事项的处理掌握其理论依据；掌握指能够运用所学知识分析和解决问题。属于了解层次的，考试时所占份量较轻；属于掌握和熟练掌握层次的是考试的重点。 六、教学方法和教学形式建议 本课程的授课要理论联系实际，重视实践教学环节。充分利用录像、IP课件、CAI课件、VCD等各种教学资源，通过案例教学、实习等教学环节使学生既能掌握物业管理的基本原理、基本知识，又能熟练掌握物业管理财税基本运作规程和方法，解决物业管理企业的实际问题。避免照本宣科，灌输纯理论。 学生在学习中，既要掌握基本概念和基本知识，又要避免为了应试死记硬背，应当结合物业管理财税实际，请有实践经验的专家讲课，或深入物业管理公司企业搞调查研究；并按计划完成实习教学任务。只有这样才能使学以致用，掌握物业管理基本知识与服务技能，成为合格的物业管理人才。 各试点电大应成立《物业管理财税基础》课程组并报中央电大《物业管理财税基础》课程组备案。课程组一般应由2~3名专职教师和1—2名从事物业管理

浅议财税法学教学的讲授

【摘要】伴随着财税法在经济法中的凸现，财税法学逐渐为学者和政府所关注，而坚持权利义务这一基本线索并辅之相关知识的学习才是财税法人才培养的关键。由于传统法学教育弊端所致，引入案例教学可以有效改进财税法教学，并 结合实证分析的方法，提供给学生必要的实践机会以保证财税法专业人才的综 合素质的培养。 【关键词】财税法权利义务实证分析 【正文】 一、财税法学课程开设的必要性 伴随着我国市场经济的迅猛发展，财政税收在经济中的作用日益为人们所 关注，计划经济体制下诸如行政命令等等直接干预经济的行政性手段逐渐为政 府所摒弃，取而代之的是运用财税、金融等间接性手段对国家宏观经济加以调控。因此，不仅仅得到政府官方的重视，我国的国民也对其倾注了前所未有的 热情，而这一热情一方面是来源于财税在国民经济中的作用，另一方面是源于 财税与国民生活紧密程度的增强，加之人们逐渐对于税收本质认识的加深，更 是给了财税法的发展以强大的动力。 在国外，税法对于国民的影响是我们所不可想象的，正如西方的那句谚语 所讲：人的一生有两件事是不可避免的，死亡和税收。因此，各个国家对于税 法的教学和研究也是颇为重视，不论从开设该课程的学校数量还是开设的学时，以及所讲的内容方面等等，都是我们所不及的。诸如美国的德克萨斯州大学法 学院的税法的设置位居国家众多项目之首；俄亥俄州大学要求申请法律硕士课 程（Master of Laws Programs）的申请者，必须是已经修读了联邦个人所得税等课程。欧洲的很多国家都将税法作为一门强制性的课程来设置，只是在本科 生阶段和研究生阶段的侧重会有所不同。与之相比，我们财税法课程的开设在 全国高等院校中（包括综合性大学和财经类、税务类院校）都是极为有限的， 税法课的学时绝大多数是36学时，个别的是54学时，且讲授的内容很多的涉 及到财经类等经济方面的内容，对于财税法学的研究和法学所特有的权利义务 并为被其所重视。 自由、民主和法治已经理直气壮地成为当今政治生活的主题和时代的主旋律。它不仅成为社会民众的最强音，而且也成为当权者致力实现的根本愿望； 它不仅以显赫的文字载入国家的根本大法，而且以崇高的精神追求占据着人们 的心灵。它将不再是中国人的梦，也不再是西方人的专利品和中国人的奢侈品，而是中国政府和民众的共同理想，以及正将这一理想付诸实施的行动。[1] 随 着“依法治国”思想的树立以及该思想在我国经济发展中逐渐在各个领域中不 同程度的贯彻，相应的财税法治也被提上日程。因此，财税法治建设成为我国 财税法发展的必然趋势，上层建筑决定于经济基础，但是并不是一一对应的关系。法律法规是法治建设的最基本要件，是硬性的指标，无法可依只会导致法 治建设成为空中楼阁，无法从何而谈法治！我们不得不承认，法律法规的制定 是人们尊中规律的基础之上，发挥主观能动性的结果，因此，立法者的素质势 必影响到整个法治的进程。这种影响是最基础的，没有权威的、有预见性、前 瞻性的法律文本，法治对于经济的促进作用是不现实的。

财税法规专题形成性考核作业参考答案

《财税法规专题》形成性考核作业参考答案 2020年4月20日 第一次作业（第一、三、四、六章） 一、单选题：（每题1分，共25分） 1.A 2.D 3.C 4.B 5. A 6.C 7.D 8.C 9.C 10.B 11.D 12.A 13.A 14.D 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.C 21.A 22.C 23.D 24.D 25.B 二、多选题：（每题2分，共30分） 1.ABCD 2.BCD 3.ACDE 4.ABCDE 5.ABCE 6.BCE 7.ACD 8.ABDE 9.ABCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.BCD 13.AD 14.ADE 15.BCE 三、判断题：（不改错，每题1分，共15分） 1.错 2.对 3.对 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.错 13.错 14.对 15.错 四、简答题：（每题6分，共30分） 1．教材P5第一自然段三点（首先，其次，最后各一句话）每点2分 2．教材P51倒数第二自然段概念3分+教材P57第二自然段意义三点（首先，其次，最后各一句话）每点1分 3．教材P68第二自然段三点（就理论框架而言，就实践样态而言，就法律规制方面而言详细表述）每点2分 4．教材P81第二自然段概念2分+教材P81 特征四点（其一至其四各一句话）每点1分 5．教材P123第三自然段三点（展开表述）每点2分 第二次作业（第七、八章）

一、单选题：（每题1分，共20分） 1.D 2.C 3.D 4.C 5.C 6.A 7.B 8.C 9.A 10.C 11.B 12.A 13.D 14.D 15.C 16.C 17.A 18.A 19.D 20.B 二、多选题：（每题2分，共30分） 1.BCE 2.ABE 3.ABCDE 4.BCDE 5.BCE 6.ABCDE 7.ACD 8.ABE 9.ABCDE 10.ABE 11.BDE 12.ABC 13.ABCE 14.ABC 15.ABD 三、判断题：（不改错，每题1分，共10分） 1.错 2.错 3.错 4.对 5.错 6.错 7.对 8.错 9.错 10.对 四、计算题：（计算结果保留两位小数，共40分） 1． （1）销项税额=300×17%+2/（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（5分） （2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（2分） （3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分） 2． (1) 当期进项税额=19500+70000×13％=28600 (元) （2分） (2) 当期销项税额=180000×13％+60000×17％+100000×13％=23400+10200+1 300=46600 (元) （4分） (3) 本期应纳增值税税额=46600—286 00=18000 (元) （1分） 3．（1）从小规模纳税人处未取得专用发票的购进货物和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。（2分） （2）当月应纳增值税税额=70×17%－15×17%=9．35（万元）（4分） 4．（1）组成计税价格=（800×10+800×10%×10＋10×150）/（1－36%）=16093．75（元）（3分） （2）应纳消费税税额=16093．75×36%＋10×150=7293．75（元）（3分）

成都电大《财税法规专题》形成性考核三参考答案

财税法规专题形成性考核三 一. 单选题（共10题,共6分） 1. 政府采购的（）是公正透明、公平竞争、诚实信用等。（0.6分） A.目的 B.功能 C.对象 D.原则 ☆考生答案：D ★考生得分：0.6 分评语： 2. 在会计职业道德建设中，注意加强每位会计人员本身的（），不断增强其自我完善的能力，是陶治情操、形成良好会计职业行为的有效途径。（0.6分） A.自我锻炼 B.自我修养 C.自我改造 D.自我剖析 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 3. 按照预算收入的来源不同，预算收入不含（）（0.6分） A.税收收入 B.捐赠收入 C.专项收入

D.国有资产收益收入 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 4. 会计人员违反职业道德，情节严重的，由（）吊销其会计从业资格证书。（0.6分） A.道德委员会 B.财政部门 C.纪律检查委员会 D.工商管理部门 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 5. 职业道德就是同人们的（）紧密相连的、具有自身职业特征的道德准则、规范的总和。（0.6分） A.道德活动 B.职业活动 C.经济活动 D.政治活动 ☆考生答案：B ★考生得分：0.6 分评语： 6. 国家预算是国家（）财政资金的重要工具和调节、调控、管理社会经济活动的重要经济杠杆。（0.6分） A.组织分配 B.提高运用

C.组织发展 D.加快分配 ☆考生答案：A ★考生得分：0.6 分评语： 7. 政府采购的（）为货物、工程和服务。（0.6分） A.目的 B.功能 C.对象 D.原则 ☆考生答案：C ★考生得分：0.6 分评语： 8. “常在河边走，就是不湿鞋”，这句话体现的会计职业道德规范内容是（）。（0.6分） A.参与管理 B.提高技能 C.兼洁自律 D.强化服务 ☆考生答案：C ★考生得分：0.6 分评语： 9. 财政部门的预算管理职权主要是行使（）。（0.6分） A.审查权 B.批准权

教案 财政法律制度

学习情境四财政法律制度 一、教学目标 1.了解预算法律制度； 2.了解政府采购法律制度； 3.了解国库集中收付制度。 二、课时分配 10课时 三、教学重点 预算法律制度；政府采购法律制度；国库集中收付制度 四、教学难点 掌握政府采购的执行模式和方式掌握国库单一账户体系的构成及财政收支的方式 五、教学手段 课件演示、视频课件 六、教学内容 单元一预算法律制度 预算法律制度的构成 国家预算：概念；作用；按收支管理范围分类 预算管理职权：各级权力机构对预算的管理；中央和地方各级行政机关的预

算管理职权；各级财政部门的预算管理职权；各部门和单位的预算管理职权 预算收支范围：预算收入；预算支出 预算的管理程序：预算的编制；预算的审查和批准；预算的执行；预算的调整；决算 预算、决算的监督：权力机关的监督；各级政府的监督 单元二政府采购法律制度 政府采购法律制度的构成：《政府采购法》；政府采购部门规章；政府采购地方性法规和政府规章 政府采购的概念：政府采购当事人、政府采购的资金范围、政府集中采购目录和政府采购限额标准 政府采购的原则：公平透明原则；公平竞争原则；公平原则；诚实信用原则 政府采购的功能：节约财政支出，提高采购资金的使用效益；强化宏观调控；活跃市场经济；推进反腐倡廉；保护民族产业 政府采购的执行模式；集中采购；分散采购 政府采购的方式：公开招标；邀请招标；竞争性谈判；单一来源采购；询价采购；其他采购方式 政府采购的监督和检查：检查有关政府采购法律、行政法规和规章的执行情 况；检查采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；检查政府采购人员的职业素质与专业技能

单元三国库集中收付制度 国库集中收付制度概述 国库单一账户体系：国库单一账户；财政部门零余额账户；预算单位零余额账户；预算外资金财政专户和特设专户 财政收入的收缴方式和程序 财政支出的支付方式和程序

《财税法规专题》平时作业答案分析

《财税法规专题》平时作业主观题答案 平时作业（1） 一、单项选择题ABACBCCAAA 二、多选题ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD 三、名词解词 1．财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。 2．财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。 3．财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。 4．财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。 5．财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。 四、简答题 简答题1：本题主要考核财政民主主义的理论依据，其参考答案为： （1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。 （2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。 （3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。 简答题2：本题主要考核春秋时期财政法的基本制度，其参考答案为： 答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。 简答题3：本题主要考核社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度，其参考答案为： 1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。这一时期国家制定的财政法律法规主要有：（1）财政管理体制立法。政务院于1950年发布了《关于统一国家财政经济工作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。1951年，国家先后颁布了《关于财政收支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定》等。 （2）预算法律制度。政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。 （3）税收法律制度。这一时期发布的税收法规主要有：《货物税暂行条例》、《工商业税暂行条例》、

财税法规专题形成性测试答案

判断题 1、在生产力发展水平和所有制结构一定的条件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需要。 正确答案：错误 2、国家取得财政收入的依据和凭借的都是政府拥有的政治权利。 正确答案：错误 3、我国财政收入规模下降是指财政收入总额的不断减少。 正确答案：错误 4、公共物品只能由政府无偿地向社会提供。 正确答案：错误 5、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。 正确答案：错误 6、从社会资金的最终使用去向看,C的价值全部用于补偿性支出,V的价值全部用于消费性支出,M的价值全部用于积累性支出。 正确答案：错误 7、成本—效益分析法适用于经济建设投资项目。 正确答案：正确 8、国家征税和国家发行国债是同等性质的财政收入形式。 正确答案：错误 9、一般说来，经济发展水平和生产技术水平较高的国家，财政收入占国民生产总值的比重也较高。 正确答案：正确 10、转移性支出使政府资金无偿地转移,参与收入分配,说明其在社会资源配置中发挥主要作用。 正确答案：错误 11、从起源上考察，财政是在国家产生之后产生的。 正确答案：正确 12、由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案：错误 13、社会主义市场经济条件下，起资源配置主导作用的仍然是计划方式。 正确答案：错误 14、公平分配就是指按劳分配。 正确答案：错误 15、政府债务利息支付属于转移支付。 正确答案：错误 16、预算体制中的集权与分权的关系,最主要的是体现在国家与企业的收支范围划分。 正确答案：错误 17、财政收入的规模主要是由经济发展水平决定的,与社会制度没有本质联系。 正确答案：正确 18、财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是企业。 正确答案：错误 19、社会公共需要的内容在任何社会都是相同的。 正确答案：错误 20、社会消费和投资支出的最大区别是:消费支出是无偿的,而投资性支出是有偿的。 正确答案：错误 21、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责

财税基础教学大纲

《财税基础》教学大纲 执笔人唐君 一、课程性质、地位和作用 《财税基础》是文秘专业的专业必修课程。通过该门课程的学习，学生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识，培养和提高学生理解，分析和运用财务管理的能力，为他们将来从事文秘工作打好基础。因此该门课程是文秘专业的主干课程，在本专业课程体系中居于重要地位。 二、课程教学对象、目的和要求 本课程适用于高职文秘专业学生。 本课程共分两部分： 第一部分会计基础：本部分阐述了会计的起源、发展过程，掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容。 第二部分税收基础：本部分阐述了税收的基本概念、基本原理，全面系统、详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。 通过本课程的教学，使学生掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容；掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识。掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。 学习本课程，主要采用讲授方法进行教学，结合案例讨论启发学生思维，让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。 三、课程的相关课程及其关系 学习本课程前的相关课程有管理学基础、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程，学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基础理论和

基本知识，为学习本课程打好基础。 学好本课程，也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。 四、课程内容及学时分配 本课程教学总时数为52学时，均为理论学时。 第一部分会计基础 第一章概论 教学时数：12学时。 教学要求：通过学习，让学生了解会计的涵义、基本职能和分类，掌握会计科目的分类和核算范围。 教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围 教学内容： 第一节会计概述 一、会计的产生与发展 二、会计的涵义 三、会计的基本职能 第二节会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介 第三节会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式 第四节会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型

【财税法学】作业及答案

财税法教程 第一单元 1.名詞解释 财政：就是国家的收支活动，但确切地说财政是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入的分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系。 财政活动：是指国家为实现其国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。 财权：是宪法、法律规定各级政府（包括中央和地方政府，各级财政部门、各部门预算、预算单位等）在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。 财力：是指财政资金分配的“数额”或“额度”，包括经济发达地区保持较快发展势头所需财政资金的额度，中央财政对地方的税收返还和转移支付的额度，包括扶持经济不发达地区的发展和老工业基地的改造的财政资金的额度。 财政法：是立法机关及其授权的行政机关制定的，用以调整和确认国家参与社会产品和国民收入分配与再分配的财政活动中，形成的财政分配关系的法律规范的总称。这两种对财政法定义的说法，内容和实质都是一致的，只不过表述的形式不而已。 财政法学：是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相关关系为对象的科学。 财政立法：是指国家按照法定的权限和程序制定、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。财政法制：是指把财政工作纳入法制轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。 依法法治：是指广大人民群众在共产党领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事务，实行对财政事务的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事务当家作主的权利，体现社会主义公共财政的本质要求。 财政监督：是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称，是财政的基本职能之一，是实现财政管理，加强财政法制建设，严肃财政纪律的必要条件和措施。 2、简答题 （1）财政法的调整对象是什么？P4 答：财政法的对象是财政分配关系。包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系等。 （2）建立和完善我过财税法体系的措施有哪些？P19-20 答：这是由财税立法在依法治国中的重要地位决定的。当前，转变政府职能，优化支出结构，建立公共财政，都需要法律规范；依法治费，费税改革的法律规范化，行政事业收费管理或预算外资管理，需要法律依据；修订法律包括：预算法、关税法、个人所得税法。新增订的法律包括：转移支付法、税收基本法或税法通则、国有资产法、国债法、行政事业收费管理法、中央与地方税权划分与管理法、基本建设投资或投融资法。 （3）简述财税法的作用。P26-29 答：财政法对保证财政收入职能的实现有着重要的作用。它是促使财政工作按社会主义市场经济的客观规律办事，加强经济调节与管理，实现宏观调空，完成国家改革、发展、稳定的预期计划以及全面建设小康社会目标的重要保证和保障。它是参与市场监管，规范市场秩