出口援助 1

1.0Introduction

This is a company with independent import and export rights company, the company mainly export durable consumer goods. while providing packing, commodity inspection, customs, licensing record and a series of services. The company has good relationships to ensure the smooth export of goods, Long been the target of company is "honest, efficient, pragmatic, open up" for our customers to provide comprehensive and practical service. Since 2005, the company to gain consumer trust and recognition of targets in the ongoing efforts. This paper mainly talked about exports will get what kind of aid, aid groups, to the analysis of the potential market and enter the market risk.

2.0 Sources of Export agencies

Confederation of British Industry

Confederation of British Industry was set up in 1965. There have 13000 companies and 230 industry and employer groups. It was a representative in England of industry. There have many member are state-owned.

Local Enterprise Companies

If our company is a export firm, we can use the franchise to make the agreement to the local enterprise companies, because of we can get the information from them, such as customs information. It is better changes our goods to adapt the local environment to live. Expect that, the local companies can offer more information to us.

3.0 Project aid and the contract

SALES CONTRACT

Contract No: CE1234567

Date: 2011.11.08

THE BUYER:

THE SELLER:

This contract is made by and between the Buyer and the Seller; whereby the Buyer agrees to buy and the Seller agrees to sell the under-mentioned goods subject to the terms and conditions as stipulated hereinafter:

(1) Description of Commodity: Power plug

(2) Model: XH032x

(3) Quantity: 1.000.000

(4) Unite Price: 5￡

(5) Total Value: 5.000.000

(6) Packing: Box

(7) Country of Origin: China

(8) Terms of Payment: Advance payment

(9) Insurance: COVERED BY BUYER

(10) Time of Shipment: 17 WORKING DAYS FROM RECEIPT OF THE L/C

(11) Port of Lading: ad4f654adf

(12) Port of Destination: WISBECH

(13) CLAIMS: YES

Within 45 days after the arrival of the goods at the destination, should the quality, specifications or quantity be found not in conformity with the stipulations of the contract except those claims for which the insurance company or the owners of the vessel are liable, the Buyers shall, have the right on the strength of inspection certificate issued by the C.C.I.C and relative documents to claim for compensation to the Sellers.

(14) Force Majeure:

The Sellers shall not be held responsible for the delay in shipment or non-delivery of the goods due to Force Majeure, which might occur during the process of manufacturing or in the course of loading or transit. The Sellers shall advise the Buyers immediately of the occurrence mentioned above the within seventeen days thereafter. The Sellers shall send by express to the Buyers for their acceptance certificate of the accident. Under such circumstances, the Sellers, however, are still under the obligation to take all necessary measures to hasten the delivery of the goods.

(15) Arbitration:

All disputes arising from the execution of this Sales Contract (Contract No: CE1234567) shall be settled through friendly consultations. In case no settlement can be reached, the case in dispute shall then be submitted to the Foreign Trade Arbitration Commission of the China Council for the Promotion of International Trade for arbitration in accordance with its provisional rules of procedure. The decision made by this Commission shall be regarded as final and binding upon both parties. Arbitration fees shall be borne by the losing party, unless otherwise awarded.

(16) Commission:

The Seller will afford 3%C to the Buyer after payment of the commodities stipulated

in this contract.

This sales contract is signed in duplicate for which each party should hold one.

THE BUYER:

SIGNATURE:

THE SELLER:

SIGNATURE:

Confederation of British Industry will make a report about us, and than they will know that the number of works in our company, and know our profits what is a standard to show the scale of our company, at last, they will give our the business license in England. Secondly, Confederation of British Industry will make the plan to sale about our goods, and in the sales they will give and other service to us. At the last, Confederation of British Industry usually hold fair, at the fair will have many more export company who come from other company and local company to shoe their goods.

When between our company and local company get the agreement relationship, the local company will give our large help to us, such as the local company will collect the information about export from the British Embassies. The free internet-based service and overseas buyers form are for registered UK-based business. In some market information and industry research information also can give us share. If our company and the local enterprise cooperation, will reduce the access to the market barriers, provide the good market positioning, will also help product sales strategy. 4.0 Potential market

If our company will open up the overseas market, there have an opportunities to sell the goods at the overseas. At the same time, the our company will get public and private assistance. It is a good chance to make the profit from overseas. It is a chance make an agreement to overseas company, there have some types to help to agreement such as joint venture, cooperation, investment. But some country have the special feature or some company hope growth quickly to make the agreement to us, and than we will get more incentives and assistance. Our company will get large convenient. Because of the different goods what is never discover in the market and the goods is n growth goods will from the monopoly.

5.0 Export risk

When our company enter the overseas market will face some risk in the market. Such as the customer of our company, we will offer the information about our company, or our company will be surveyed by the country, because of we broken the law. Secondly,

we will face the credibility of customers, it means that some customer with bad credibility due to some trouble to our company, the badly situation is our company can not keep alive in the market. Thirdly, the export also will face some risk. Some country keep a high risk, such as some of country usually occur natural disasters, some country in the war, and some country make strictly limited to import goods, they are all not good chance to export. Fourth, the risk is about credit. Some company hope our company delivery before their pay, then they use some reason puff off the payment after they get the goods, at that time our company liquidity barrier. At the last is the risk of exchange, if the exchange is change will make our cost is increased.

6.0 Reference

PPT form Xizhe Guo

https://www.sodocs.net/doc/014799275.html,/it/2005-10-14/1646740335.shtml

https://www.sodocs.net/doc/014799275.html,/story/001041422

出口退税相关规定及种类

出口退税 百科名片 出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 查看精彩图册 目录 一、出口退税简介 二、出口退税条件 三、出口退税登记 四、出口退税范围 五、出口退税特点 1、它是一种收入退付行为 2、它具有调节职能的单一性 3、它属间接税范畴内的一种国际惯例 六、计税依据及计算方法 外贸企业： 生产企业： 七、出口退税登记的一般程序 1. 有关证件的送验及登记表的领取 2. 退税登记的申报和受理 3. 填发出口退税登记证 4. 出口退税登记的变更或注销 八、出口退税附送材料 九、变更退税登记的范围 十、出口退税政策 十一、新出口退税政策五大特点 十二、增值税退税率 十三、先征后退 十四、“免、抵、退”税的会计处理 十五、退税票据丢失 什么是骗税？对骗税如何处罚？ 相关新闻 展开 一、出口退税简介 二、出口退税条件 三、出口退税登记 四、出口退税范围 五、出口退税特点 1、它是一种收入退付行为 2、它具有调节职能的单一性

3、它属间接税范畴内的一种国际惯例 六、计税依据及计算方法 外贸企业： 生产企业： 七、出口退税登记的一般程序 1. 有关证件的送验及登记表的领取 2. 退税登记的申报和受理 3. 填发出口退税登记证 4. 出口退税登记的变更或注销 八、出口退税附送材料 九、变更退税登记的范围 十、出口退税政策 十一、新出口退税政策五大特点 十二、增值税退税率 十三、先征后退 十四、“免、抵、退”税的会计处理 十五、退税票据丢失 什么是骗税？对骗税如何处罚？ 相关新闻 展开 编辑本段一、出口退税简介 出口退税流程图 [1] 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。[2] 编辑本段二、出口退税条件 （1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税

出口退税年终总结

出口退税年终总结 20XX年,是党中央、国务院决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科领导的正确领导下,在同志们的支持、帮助下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导思想，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理水平，取得了一定成绩，出口退税管理工作总结。以下是我们做的主要工作： 一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障 出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和业务素质，是做好出口退税工作的关键。 1、加强政治业务学习，提高退税人员素质。 年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分认识

到出口退税工作的重要性，热爱出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们针对不同对象采取不同方式进行了强化培训。对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的环境和氛围下快速充电，尽快进入角色。该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的时间从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。 2、组织推荐年轻同志参加全省出口退税能手考试，为进一步做好出口退税工作储备人才。出口退税涉及面广、专业性强，但如果它仅为少数人掌握，是做不好这项工作的。今年是全省国税系统第一次组织出口退税能手考试，时间紧、要求高、难度大，竞争激烈。我们抱着不仅要参加考试为分局争荣誉，更要借此机会培养、锻炼一批出口退税管理人才的目的，全力组织、准备此项工作。除要求退税组人员参加外，还积极推荐科里和其他科室年轻同志参加培训考试。教材不够，我们就想方设法给参加考试的同志找教材;政策变化快，我们就及时从互联网上下载最新政策法规发给大家;遇有疑难问题，我们及时给大家讲解。由于我们措施得力，

出口退税规范方案试题库

---------------------考试---------------------------学资学习网---------------------押题------------------------------ 大练兵大比武考试题库_出口退税 一、单项选择题 1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。 A 当年12月31日 B 次年4月30日 C 次年5月31日 D 次年6月30日 2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。 A. 6% B. 17% C.13% D. 11% 3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.30个工作日 B.15个工作日 C.20个工作日 D.20天 4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日 B.生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日 C.生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日 D.生产企业和外贸企业都是20个工作日 5.下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）： A.出口企业提供虚假备案单证的出口货物。 B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。 C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物 D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 6.下列说法正确的是（）： A.出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额，具体为出口货物的离岸价格（FOB）。 B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。逾期的，企业应视同内销货物申报缴纳增值税、消费税。 C. 出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工缴费收入应申报缴纳增值

出口退税类精彩试题(三)

增值税类—出口退税管理岗位练习题（三） 一、单项选择题 1、我国出口货物退（免）税的税种有（） A、增值税、消费税 B、城市维护建设税、教育费附加费 C、所得税 D、营业税 【本题正确答案：A】 2、出口货物实行零税率制度，其目的在于（） A 、鼓励出口的政府财政补贴措施B、避免对所得的国际双重课税 C 、提高出口货物的国际竞争力D、鼓励出口的税收减免措施 【本题正确答案：C】 3、出口货物中哪个不予退税（） A 、纺织品B、天然牛黄C、锌制品D、机械设备 【本题正确答案：B】 4、目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。 A、免、退税 B、免、抵、退税 C、先征后退 D、免、抵税【本题正确答案：A】 5、增值税退税率是（） A、出口货物的销项税率

B、出口货物价外费用的销项税率 C、出口货物原料的进项税率 D、出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例 【本题正确答案：D】 6、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。 A、出口地税务机关 B、购货地税务机关 B、就近的税务机关D、企业所在地税务机关 【本题正确答案：D】 7、出口退（免）税档案应当保存（），法律、行政法规另有规定的除外。 A、3 B、5 C、10 D、15 【本题正确答案：C】 8、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。 A、《代理出口未退证明》 B、《补办出口货物报关单证明》 C、《补办出口收汇核销单证明》 D、《出口退运已补税（未退税）证明》【本题正确答案：D】 9、骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税（）。 A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下 C、一年半以上两年以下 D、两年以上三年以下

出口退税的基本常识

资料范本 本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 出口退税的基本常识 地点：__________________ 时间：__________________ 说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容

出口货物退（免，Export Rebates）税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。 目录 简介 条件 登记 范围 特点收入退付行为 调节职能的单一性 接税范畴内的一种国际惯例 依据方法外贸企业： 生产企业： 一般程序1. 有关证件的送验及登记表的领取 2. 退税登记的申报和受理 3. 填发出口退税登记证 4. 出口退税登记的变更或注销 附送材料

变更范围 政策 特点 增退税率 先征后退 会计处理 票据丢失 骗税处罚 相关新闻 出口退税最新政策 展开简介 条件 登记 范围 特点收入退付行为 调节职能的单一性 接税范畴内的一种国际惯例 依据方法外贸企业： 生产企业： 一般程序1. 有关证件的送验及登记表的领取 2. 退税登记的申报和受理 3. 填发出口退税登记证

4. 出口退税登记的变更或注销 附送材料 变更范围 政策 特点 增退税率 先征后退 会计处理 票据丢失 骗税处罚 相关新闻 出口退税最新政策 出口退税流程图[1] 1985年3月，国务院正式颁发了《关于批转财政部〈关于对进出口产品征、退产品税或增值税的规定〉的通知》，规定从1985年4月1日起实行对出口产品退税政策。1994年1月1日起，随着国家税制的改革，我国改革了已有退还产品税、增值税、消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退（免）税制度。[2] 条件（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。 之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、

2019年出口退税流程图

2019年出口退税流程图 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 那么，出口退税如何办理呢?今天腾博国际邱先生给大家详细整理一下资料和流程: 一、核销和退税申报所需资料: 收汇核销所需资料: 1、核销单 2、报关单(出口收汇专用联)，前提已以电子口岸交单 3、银行结汇水单 4、出口收汇核销表(一式两份) 退税申报所需资料: 1、核销单(退税专用联，已核销过) 2、报关单(退税专用联)，前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3、进项发票(已认证) 4、出口发票(有些地方不用附此单证) 以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘: 此步操作，可看另外一置顶贴，外贸退税9。0系统的操作方法，操作完成后，可以打印出以后表格和导出U盘 1、出口退税汇总表(一份) 2、出口退税出口明细表(三份)

3、出口退税进货明细表(三份) 4、转为正式申报后生成的资料导入U盘 二、出口的大概流程 1、申领核销单 2、核销单网上进行口岸备案，做报关资料(箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关) 3、拖箱，工厂装柜(在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜) 4、起运 5、在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作 6、单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择) 7、核销 8、退税 三、出口退税的时间和单证之间的联系 一般正常的操作流程是认证发票--银行结汇(出具水单)--核销--退税，但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说: 1、不能及时收汇 这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的。 要注意一点:核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的。 时间关系: 1、退税申报期:90天 2、核销期:180天 3、发票认证期:90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证 四、单证备案 退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下: 1、单证备案明细表 2、提单 3、托单

出口退税试题-附答案

单选题：30 分 1. 一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500 元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28 元/ 美元，则该企业可退增值税多少元 （ A ） A.2500 元 B.6500 元 C.3750 元 D.3105 元出口 2. 企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日 起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》 A.30 B.60 C. 90 D. 180 3?增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法 A.不退 B.即征即退C先征后退 D.免征 4. 生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A.离岸价（FOB介） B.到岸价（CIF） C.成本加运费价（C&F D. 合同成交价 5. 出口货物的出口日期以（C ）为准。 A. 外销发票的开票日期 B. 报关单注明的签发日期 C.报关单注明的出口日期 D.提运单日期 6. 实行免抵退税方法的企业是（B ）。 A. 外贸企业 B. 具有实际生产能力的生产企业和企业集团 C. 商业企业 7. 免抵退税的免税是指（B ）。

A. 出口货物零税率 B. 对生产企业出口的自产货物，免征本企业生 产销售环节增值税 C. 免税收购货物 8. 免抵退税的抵税是指（B）。 A. 抵减出口货物的应纳税额 B. 生产企业出口自产货物所耗用的 原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C. 抵减出口企业的多缴税款 D. 9. 免抵退税的退税是指（C）。 A. 全部进项税额 B. 已交税金 C. 出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D. 多缴税金 10. 出口退税率的调整由（D）确定。 A. 财政部 B. 国家税务总局 C. 财政部会同国家税务总局 D. 国务院 11. 出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率 A.买入价 B.买出价 C.当月1日的中间价 12. 我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。 A. 增值税 B. 营业税 C. 企业所得税 D. 城建税 13. 企业出口国家计划内的卷烟实行（A ）。 A. 免税 B. 退税 C. 征税 D. 免抵退税 14. 目前我国对出口自行开发的软件产品实行（A ）。 A. 免税 B. 退税 C. 征税 D. 免抵退税 15. 目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B） A. 加权平均法 B. 单票对应法 C. 企业实际成本结转方法

出口退税类试题一讲解

增值税类—出口退税管理岗位练习题（一） 一、单选题 1．财税[2013]112号文件中所称增值税违法行为是指（） A．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为 B．增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C．增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D．增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为 【本题正确答案：A】 2．以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（）抵扣农产品进项税额。 A．按50%的比例，不得 B．按80%的比例，按30%的比例 C．按90%的比例，按30%的比例 D．三年内不得，不得 【本题正确答案：A】 3．某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（） A．全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。

B．已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 C．委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。 【本题正确答案：A】 4．对骗取国家出口退税款的，由（）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。 A．省级以上（含本级） B．地市级 C．地市级以上（含本级） D．省级 【本题正确答案：A】 5．下列（）不属于国际运输服务 A．在境内载运旅客或者货物出境 B．在境外载运旅客或者货物入境 C．在境外载运旅客或者货物 D．从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所

出口退税简介

An Introduction to V AT Export Refund Rules in China 中国出口退税简介 The VAT paid for the purchase of export goods in the Chinese market, or for purchases used in the manufacture of export goods, can be refunded in whole or in part, given that the following requirements are satisfied: - 1. The goods are subject to VAT or consumption taxes under the Chinese tax rules; 2. The nature of the export transaction must be treated as sales, not the disposal of fixed assets, in the books of accounts for the exporter; 3. The goods must have physically left the country (except for that shipped to export processing zones); 4. The exporter has to produce evidence showing that the foreign exchange verification procedure governing the export collections has been completed. 符合下列条件，出口商可以申请全部或部份退还在国内采购出口货物，或者使用国内材料生产出口成品，而支付的增值税及消费税： 1. 该货物属于增值税或消费税条例的征税商品范围； 2. 该货物的有关交易在财务上须作为销售货物（不是固定资产）处理； 3. 除付运到出口加工区之外，有关货物必须离开中国国境； 4. 出口商必须提供已经完成有关货物出口收汇程序的证明。 To the individual exporter, the goods it buys for purpose of export and VAT rebates should not fall outside the scope of its business as approved by the Chinese government. The exporter should possess the general taxpayer status under the PRC VAT tentative regulations first. The taxpayer needs to submit the application for export rebates within 90 days of the export declaration. If the taxpayer fails to submit the application within the 90-day period, the tax rules deem all the export to be domestic sales and VAT is payable on export accordingly. The taxpayer should produce the following documentary proofs to the tax bureau in order to get the export refunds: - 1. Special Invoice for export goods; 2. Customs declaration for export goods; 3. Foreign exchange verification notes for export collections; 4. VAT invoice for purchase of export goods; 5. Paid tax payment demand note; 6. VAT declaration forms. 对个别出口商来说，其在国内采购出口商品是否可以退税，仍然需要按外经贸部核定的经营范围执行。退税申请人必是已取得增值税一般纳税人身份的纳税人，退税申请须在出口报关当日的90天内提出，纳税人超过90天期限而没有申请的，其所有出口销售视为内销征税。申请出口退税需提供以下单据和证明： 1. 出口货物专用发票； 2. 出口货物报关单； 3. 出口货物收汇核销单； 4. 购进出口货物的增值税专用发票；

出口退税规范试题库完整

大练兵大比武考试题库_出口退税 一、单项选择题 1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。 A 当年12 月31 日 B 次年4 月30 日 C 次年5 月31 日 D 次年6 月30 日 2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。 A. 6% B. 17% C.13% D. 11% 3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（ 1.0 版）》关于出口退税申报业 务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A. 30 个工作日 B.15 个工作日 C. 20 个工作日 D.20 天 4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体要求是: 对出口企业申报的符合规定的退（免）税. 主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起. 至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。 A.生产企业7 个工作日.外贸企业15 个工作日 B.生产企业15 个工作日. 外贸企业30 个工作日 C.生产企业15 个工作日. 外贸企业20 个工作日 D.生产企业和外贸企业都是20 个工作日 5. 下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）： A. 出口企业提供虚假备案单证的出口货物。 B. 出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性. 企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。 C. 出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物 D. 出口企业销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 6. 下列说法正确的是（）： A. 出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额. 具体为出口货物的离岸价 格（FOB）。 B. 出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证. 向主管税务机关申报办理出口退税 及消费税退税。逾期的. 企业应视同内销货物申报缴纳增值税、消费税。 C. 出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工缴费收入应申报缴纳增值税。 D. 生产企业出口非自产货物不符合视同自产产品规定的适用出口免税政策。 7. 目前我国外贸企业出口货物退（免）税的管理办法是（）. 生产企业出口货物退（免）税 的管理办法是（）. 小规模纳税人出口企业的退税方法是（）。 A. 免、退税 B. 免、抵、退税 C. 先征后退 D. 免税 8. 下列出口货物中.属于免税不退税货物的是（）

国家税务总局关于下发2006年出口退税率文库(20060615B版)的通知

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国家税务总局关于下发2006年出口退税率文库（20060615B版） 的通知 【标 签】出口退税率文库 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税函﹝2006﹞674号 【发文日期】2006-07-11 【实施时间】2006-07-11 【 有效性 】全文废止 【税 种】出口退税 注释： 全文废止。参见：《国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》，国家税务总局公告2011年第2号。 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）、《财政部、国家税务总局关于暂停汽油、石脑油出口退税的通知》（财税〔2006〕42国家税务总局关于含金产品出口退税有关问题的通知 号）、《》（国税函〔2006〕481号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2006〕65号）、《商务部、海关总署、质检总局公告2006年第30号》的有关规定，以及各地反映的出口退税率文库在执行中存在的问题，总局对2006年出口商品退税率文库进行了调整。现将有关事项通知如下： 一、调整后的2006年出口商品退税率文库放置在总局进出口税司通讯服务器“程序发布/出口退税网络管理系统/退税率文库”目录下，版本号为CMCODE_20060615B，请各地注意接收。 出口退税申报系统（包括外贸企业申报系统、生产企业申报系统）的税率库升级程序放置在“中国出口退税咨询网”（https://www.sodocs.net/doc/014799275.html,）上，各出口企业可以自行下载、安装。

出口退税的相关知识

出口退税的相关知识

出口退税的相关知识 一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？ （一）出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料 （1）进出口经营权批文及其复印件； （2）企业章程； （3）国税税务登记证副本及其复印件； （4）营业执照及其复印件； （5）一般纳税人资格证书及其复印件； （6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件； （7）银行开户证明。 （二）出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退（免）税管理办法》（国税发〔1994〕031号）第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员（以下简称办税员），经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。 二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？ 1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、增值税专用发票（抵扣联）； 4、出口货物专用发票； 5、税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单；

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。 三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？ 1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、出口货物专用发票； 4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明； 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》； 6、增值税税收缴款书（复印件）； 7、运保费单据（复印件）； 8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。 四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？ 无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料： （一）"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。 （二）受托方代理出口的"出口货物报关单（出口退税联）"。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供"出口货物报关单（出口退税联）"复印件。 （三）"出口收汇核销单（出口退税专用）"。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单（出口退税专用）"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供"出口收汇核销单（出口退税专用）"复印件。 （四）代理出口协议副本。 （五）"销售帐"。 五、如何办理代理出口证明？

我国近年出口退税情况

我国近年出口退税情况 2010年7月15日 取消部分钢材和有色金属加工材等406项产品的出口退税。 2009年6月1日 提高部分机电和钢铁制品，以及玉米淀粉和酒精的出口退税率。合金钢异性材等钢材、钢铁结构体等钢铁制品出口退税率提高到9%，缝纫机等商品的出口退税率提高到17%。 2009年4月1日 将纺织品和服装的出口退税率提高至16%。 2009年2月1日 将纺织品、服装的出口退税率由14%提高至15%。 2008年11月1日 适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率；提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。出口退税率分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。 2008年8月1日 部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。 出口退税政策调整的利弊分析及应对措施 2003年10月13日，国务院决定改革现行出口退税机制，其基本原则是“二十四字方针”，即：“新帐不欠，老帐要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展。”时隔一日，国家财政部、国家税务总局联合下发了将于2004年1月1日起开始执行的《关于调整出口货物退税率的通知》。至此，我国新一轮出口退税机制改革和建国以来第十一次出口货物增值税退税率政策调整终于浮出水面。 纵观本次出口退税机制改革和政策调整，可简单概括为五个方面： 对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率。即：对国家鼓励出口的产品退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率适当降低，对国家限制出口的产品和一些资源性产品多降或取消退税。调整后的出口退税率共分为17%、13%、11%、8%、5%等五档。按现行出口产品结构，出口退税率的平均水平降低了3个百分点左右。 加大中央财政对出口退税的支持力度。从2003年起，中央进口环节增值税和消费税收入增量部分首先用于出口退税。 建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制，中央财政承担75%，地方财政承担25%。 推进外贸体制改革。加快推进生产企业自营出口和外贸出口代理制，优化出口产品结构，降低出口成本，增加出口产品整体效益。 往年累计欠退税由中央财政负担。

(完整版)出口退税类测试题(全)

、单选题 1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税 专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 a、90 天b 、180 天c 、210 天 d、次月起至次年4月30日前 2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免） 税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。 a、1 年b 、2 年c 、5 年d 、10 年 3、出口货物退税率是由（）决定。 a、国家税务总局 b、财政部 c 、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局 4、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。 a、FOB b 、CIF c 、CFR 5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税 专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税

及消费税退税。 а、90 天b 、180 天c 、210 天 d、次月起至次年4月30日前 б、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。 a、1 年b 、2 年c 、5 年d 、10 年 7、出口货物退税率是由（）决定。 a、国家税务总局 b、财政部 c 、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局 &生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。 a、FOB b 、CIF c 、CFR 9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退 （免）税业务类型〕填写（） a、“ JWTZ b、“ WMZHFW c、“ ZB' d、“ XLXP 10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审

如何计算出口退税

出口退税计算 退税额 = 含税出厂价/（1+0.17）×出口商品退税率 =销售金额x出口商品退税率 出厂价=销售金额*（1+0.17） 销售金额：在增值税发票上有列明，也可进行计算，如下： 销售金额=出厂价/（1+0.17） 例如： 汽车配件出口退税率5% 出厂单价：1.50元/件数量：10000件 出厂价：15000元 出口退税额=15000/（1+0.17）X5%=64.10元 外贸关键秘密之：退税制度 退税是外贸中的重要概念，也是目前外贸业务中利润的主要来源。为便于管理，国家假定所有产品均为国内流通与消费，因此普遍征收增值税，税率高达售价的6%～17%不等。正规情况下，国内采购或出口前的价格均为含税价，即已经缴纳了增值税的价格。而产品用于出口的话，这部分税就不应征收了，已经征收的可以按照程序部分或全部退返给出口商。 假如：你从国内工厂购进彩电一批，价格为含税价1170元，其中1000元就是净价，170元是已缴增值税。按照国家的规定，彩电类产品的出口退税率为17%，也就是说，彩电出口以后，税务局将退返170元给出口商(退税款=1170/1.17*0.17)。这样一来，即使出口商以平本价即1170元出口，仍可得到退税款170元作为利润收入。在这种情况下，如果出口者出于竞争考虑，从170元中拿出一部分来贴补降价，即使以低于进价1170元的价格出售，也还是有利润的。 一般的产品都是开增值税17%的发票，这是你买的货物是含税的，到时国家退给13%。假如退税率是13%的话，你以含税价1000元买进的货物（因为里面含了17%的税，实际货物的价钱肯定要把这含税的价钱去掉，1000除以（1+17%）得出的也就是不含税价854.7元，），就算原封不动1000元卖给老外，你也能从国家那里拿到111元退税款（854.7乘以13%约等于111）。因为退税是按你货物实际不含税的价钱（也就是854.7元）乘以退税率13%，这就是你从国家拿到的退税（111元）。 进一步说，你1000元拿到的货物，豁出去了900元倒卖给老外，“亏”了100元，可因为你能从国家那里拿到111元，实际上还赚了11元。所以说现在市场上很多行业说是说宁可亏本卖，以这样在同行中取得竞争优势，其实实际上都靠国家退税给补回来了。 但是，国家的要具体肯定要具体些，以上是我们普通简单的算法。 1. 出口货物应退增值税税额，依进项税额计算。具体计算方法为： (1) 出口企业将出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和税额计算。 对库存和销售均采用加权平均核算的企业，也可按适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率 (2) 出口企业兼营内销和出口货物且其出口货物不能单独设帐核算的，应先对内销货物计算销项税额并扣除当期进项税额后，再依下列公式计算出口货物的应退税额： ① 销项金额×税率＞未抵扣完的进项税额 应退税款＝未抵扣完的进项税额

2012年7月1日起出口退税政策全面调整

《退税政策7月1日起调整为出口企业营造宽松环境》 成文日期：2012-7-1 日前，财政部、国家税务总局发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（以下简称通知），国家税务总局同时以公告的形式发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（以下简称公告），全面清理和规范出口退税政策，进一步明确了出口退税货物的条件、范围、计税依据、退税率、申报时限、申报资料和要求等内容。通知将部分未按规定申报办理退税的出口货物由征税调整为免税，同时放宽企业申报退税期限，由原定90天调整为最长470天（从出口之日算起）。通知和公告从今年7月1日起实施。 国家税务总局有关人士表示，这次出口退税政策调整，是基于当前经济形势的发展和退税政策存在文件调整多、规定零散、管理不便等问题，出于稳定外贸出口、减轻企业负担、简化退税申报程序、便于征纳双方系统准确了解和执行出口退税政策的考虑做出的。据介绍，这次通知和公告梳理出全部现行有效规定，进行了整合，在保持我国出口货物增值税、消费税退税制度基本稳定的基础上，针对出口企业反映较多的问题进行了调整。 根据通知和公告，相关出口退税政策有以下调整： 扩大生产企业收购货物出口退税的范围，增加了视同自产的与本企业生产、经营活动相关的货物。规定集团内成员企业收购出口的成员企业及集团公司生产的货物，可视同自产货物退（免）税。 将部分出口货物由征税调整为免税。自2004年以来，对一些未按规定申报办理退税的出口货物，按规定不予退税，须按内销征税，主要包括出口企业未在规定期限内申报退税和虽已申报退税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物等。此次将不予退税并按内销征税的规定调整为免税。 放宽企业申报退税的期限。原规定企业须在货物报关出口后90天内申报退税，否则不予退税，现修改为当年出口的货物须在出口的次月至次年4月的各个增值税纳税申报期内申报退税。 调整外贸企业委托加工修理、修配原材料的出口退税规定，申报退税的增值税专用发票的加工费应包含原材料金额，统一按出口货物的退税率退税。 重新明确免税品经营企业销售给免税店的进口免税货物，以及海关隔离区内免税店销售的免税货物和海关隔离区外免税店销售给出境人员的免税货物免征增值税。 明确航空供应公司销售给国内航空公司国际航班的航空食品实行出口退税政策。 调整现行凭出口合同和销售明细账提前申报退税的出口货物的范围和生产企业的条件。通知做了如下修改：货物范围扩大为生产周期在1年以上的交通运输工具和机器设备，取消出口规模达到3000万美元以上的条件限制，将企业拥有一定资产改为上年度净资产大于同期出口货物增值税、消费税退税额之和的3倍，将从未发生过出口骗税改为从未发生逃税、

出口退税试题附答案

单选题:30分 1、一外贸公司购进一批货物出口,增值税发票注明进项金额50000元,税额6500元,征税率13%,退税率5%,该批货物全部出口,收汇额7500美元,记帐汇率8、28元/美元,则该企业可退增值税多少元( A ) A、2500元 B、6500元 C、3750元 D、3105元 出口2、企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起( A )内如实填写《出口货物退(免)税认定表》 A、30 B.60 C、90 D、180 3、增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行(D)增值税办法 A、不退 B、即征即退C先征后退D、免征 4、生产企业出口货物必须以(A)为计税依据计算“免、抵、退”税额。 A、离岸价(FOB价) B、到岸价(CIF) C、成本加运费价(C&F) D、合同成交价 5、出口货物的出口日期以( C )为准。 A、外销发票的开票日期 B、报关单注明的签发日期 C、报关单注明的出口日期 D、提运单日期 6、实行免抵退税方法的企业就是( B )。 A、外贸企业 B、具有实际生产能力的生产企业与企业集团 C、商业企业 7、免抵退税的免税就是指( B )。 A、出口货物零税率 B、对生产企业出口的自产货物,免征本企业生

产销售环节增值税C、免税收购货物 8、免抵退税的抵税就是指(B)。 A、抵减出口货物的应纳税额 B、生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额; C、抵减出口企业的多缴税款 D、 9、免抵退税的退税就是指(C)。 A、全部进项税额 B、已交税金 C、出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D、多缴税金 10、出口退税率的调整由(D)确定。 A、财政部 B、国家税务总局 C、财政部会同国家税务总局 D、国务院 11、出口货物收取的外币折算为人民币时,可采用(C)为记帐汇率。A、买入价B、买出价C、当月1日的中间价 12、我国现行出口货物退(免)税的税种有:(A)。 A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、城建税 13、企业出口国家计划内的卷烟实行( A )。 A、免税 B、退税 C、征税 D、免抵退税 14、目前我国对出口自行开发的软件产品实行( A )。 A、免税 B、退税 C、征税 D、免抵退税 15、目前外贸企业的应退税额计算方法为:(B) A、加权平均法 B、单票对应法 C、企业实际成本结转方法