会计干货之看好啦,企业与自然人之间借款的涉税问题都在这里!!

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问题

企业与自然人之间的借款，都涉及哪些税种，应如何进行正确的涉税处理？

第一种情况：企业借自然人资金的涉税问题

1、无偿使用

1.1、增值税

根据财税（2016）36号文第十四条针对视同销售服务的范围规定中，自然人无偿提供服务没有被列为视同销售的范围，因此，自然人无偿借给企业资金使用的借贷行为，不属于视同销售的贷款服务，不征收增值税。

1.2、个人所得税

企业无偿借用自然人资金，自然人没有取得收入，所以不存在个人所得税；

1.3、印花税

企业和自然人之间的借款合同，不属于银行及其他金融组织和借款人之间的借款合同，不属于印花税征收范围，不缴纳印花税。

2、有偿使用

企业从自然人处借得资金并按合同约定支付利息，属于民间借贷行为，应认定为自然人向企业提供贷款服务。

2.1、增值税

自然人取得的利息应该按照贷款服务计征增值税，个人属于小规