财务成本管理定性分析

1、影响短期偿债能力的其他因素

增强因素：可动用银行贷款指标、可以很快变现的非流动资产、偿债能力声誉

降低因素：债务担保的或有负债、经营租赁的定期未付款

2、影响长期偿债能力的其他因素

长期租赁、未决诉讼、债务担保

3、传统杜邦分析体系的局限性

计算总资产净利率的总资产与净利润不匹配、没有区分经营活动损益与金融活动损益、没有区分金融负债与经营负债

4、公司资本成本影响因素：无风险报酬率、经营风险溢价、财务风险溢价

5、确定普通股成本方法：资本资产定价模型（Rf用长期的政府债券到期收益率，贝塔预

测期不一定越长越好，如果公司风险特征发生变化，用变化后的年份作为预测期，贝塔收益时间间隔用月的或周的，Rm定义在一个相当长的时期既包括经济繁荣也包括经济衰退）、股利增长模型、债务收益加风险溢价（税后债务成本+3%至5%）

6、债务成本估计方法：到期收益率法、可比公司法（同一行业类似商业模式）、风险调整

法（不一定要同一行业但要信用级别相同）、财务比率法

7、加权平均资本成本加权方法：账面价值加权（不一定符合未来）、实际市场价值加权

（转瞬即逝，变化较大）、目标资本结构加权（比较合理的）、

8、影响资本成本的因素

外部：利率、税率、市场风险溢价两率一价

内部：资本结构、股利政策、投资政策

9、投资组合的报酬率和标准差的最高点永远是全部投资风险最大的证券，投资组合的报

酬率最低点永远是全部投资风险最小的证券，最小标准差在相关系数等于1或者没有达到足够小时还是全部投资风险最小的组合，当相关系数足够小，产生无效集，那最小标准差就不是全部投资风险最小证券了。

10、看涨期权的价格-看跌期权的价格=标的资产的价格-执行价格的现值

11、企业整体经济价值的类别：实体价值和股权价值、持续经营价值和清算价值、控

股权价值和少数股权价值

12、现金流量折现模型的种类：股利现金流量模型、股权现金流量模型、实体现金流

量模型

13、进入稳定期的判断标准：1具有稳定的销售增长率，它大约等于宏观经济的名义

增长率（2%-6%）2、具有稳定的投资资本回报率，它与资本成本接近

14、市盈率模型

优点：数据容易取得计算简便、把价格和收益联系起来，直观反映投入与产生的关系、涵盖了风险补偿率、增长率、股利支付率的影响，具有很高的综合性

缺点：可能收益为负值从而失去意义、市盈率除了受企业基本面的影响外还受整个经济景气的程度影响

适应范围：收益为正，连续盈利、并且贝塔接近于1的企业

15、市净率

优点：净资产很少为负适用大部分企业、净资产账面价值数据易取得，并容易理解、净资产账面价值比净利润稳定，不易向净利润那样容易被操纵、如果会计标准合理且各企业会计政策一致，市净率的变化容易反应企业价值的变化

缺点：账面价值受会计政策选择的影响，如果选择会计政策不一样，就是去了可比性、固定资产很少的服务企业和高科技企业，净资产和企业价值联系不大，市净率比较没有实际意义、少数企业净资产为负，市净率没有意义无法比较

适用条件：拥有大量净资产，且净资产为正值

16、市销售=率模型

优点：他不会出现负值，对于亏损企业和资不抵债企业也适用、它稳定可靠不容易被操纵、收入乘数对企业价格政策和企业战略变化敏感，可以反映这种变化的后果

缺点：不能反映成本的变化，成本对于企业价值和现金流影响重大

适用条件：销售成本率较低的服务类企业或者销售成本率趋同的传统行业企业

17回收期

优点：计算简便、容易理解，可以大体上衡量项目的流动性和风险

缺点：静态回收期忽视了时间价值，并且静态和动态回收期都没考虑回收期以后的现金流量、不能衡量方案的盈利性、促使公司接受短期项目放弃有战略意义的长期项目

18、会计报酬率

优点：计算简便与会计口径一致

缺点：没有考虑货币的时间价值，年平均收益受到会计政策的影响

19、互斥项目，项目寿命期不同时两种决策方法：等额年进法（把项目的净现值平均到年份，然后根据平均的净现值除以资本成本，算出等额年金，大者为优）、共同年限法

20、公司使用当前的资本成本作为项目的资本成本应具备两个条件：项目的风险与企业当前资产的平均风险相同，公司继续采用相同的资本结构为新项目筹资。

21、敏感性分析分为最大最小法和敏感程度法。。局限性：一是只允许一个变量动其余变量不变，不符合实际、二是没给出每一个数值发生的可能性

22、资本结构影响因素

外部：利率、税率、资本市场、行业结构

内部：成长性、营业收入、盈利能力、管理层偏好、资产结构、财务灵活性、股权结构

23.资本结构决策方法：资本成本比较法、每股收益无差别点法、企业价值比较法

24、利润分配原则：依法分配、资本保全、充分保护债权人利益、多方及长短期利益兼顾

25、股利支付方式：现金股利、股票股利、财产股利、负债股利

26、制定鼓励政策考虑因素

法律限制：资本保全、企业积累的限制、净利润的限制、超额累积利润的限制、无力偿付的限制

股东因素：稳定的收入、避税、控制权的稀释

公司因素：资产的流动性、盈余的稳定性、投资机会、资本成本、举债能力、债务需要其他因素：债务合同约束、通货膨胀

27、利润分配政策：剩余股利、固定股利、固定股利支付率、低正常股利加额外股利

28、股票股利的意义：是股票交易价格保持在合理范围内、以较低的成本向市场传递利好信号、有利于保持公司的流动性

29、股票回购的作用：传递股价被低估的信号、用自由现金流进行股票回购有助于增加每股盈余水平、避免股利波动带来的影响、发挥财务杠杆作用、一定程度降低企业被收购风险、调节所有权结构

30、股票发行方式：公开间接、非公开直接

31、普通股融资的特点

被稀释，给原有股东配发一定数量的认股权证，使其可以按优惠价格认购新股，或直接出售认股权证，以弥补新股发行的稀释损失。2.作为奖励发给本公司的管理人员。3.作为筹资工具，认股权证与公司债券同时发行，用来吸引投资者购买票面利率低于市场要求的长期债券。（ps：认股权证会稀释每股收益和股价）

33认股权证筹资的优缺点

而可转换债券在转换时只是报表项目之间的变化，没有增加新的资本。（2）灵活性不同。

可转换债券的类型繁多，千姿百态。它允许发行者规定可赎回条款、强制转换条款等，而认股权证的灵活性较少。3）适用情况不同。发行附带认股权证债券的公司，比发行可转换债券的公司规模小、风险更高，往往是新的公司启动新的产品。附带认股权证的债券发行者，主要目的是发行债券而不是股票，是为了发债而附带期权，只是因为当前利率要求高，希望通过捆绑期权吸引投资者以降低利率。可转换债券的发行者，主要目的是发行股票而不是债券，只是因为当前股价偏低，希望通过将来转股以实现较高的股票发行价。（4）两

者的发行费用不同。可转换债券的承销费用与纯债券类似，而附带认股权证债券的承销费用介于债务融资和普通股之间。

36、产品成本就算制度的类型：实际成本计算制度和标准成本计算制度、完全成本计算制度和变动成本计算制度、产量基础成本计算制度和作业基础成本计算制度（适用：间接成本大并且和直接材料直接人工没有密切关系，高科技企业）

37直接分配法：采用直接分配法，由于各辅助生产费用只是对外分配，计算工作简便。当辅助生产车间相互提供产品或劳务量差异较大时，分配结果往往与实际不符，因此，这种分配方法只适宜在辅助生产内部相互提供产品或劳务不多、不进行费用的交互分配对辅助生产成本和产品制造成本影响不大的情况下采用。

38、交互分配阀：用交互分配法，辅助生产内部相互提供产品或劳务全都进行了交互分配，从而提高了分配结果的正确性。但各辅助生产费用要计算两个单位成本（费用分配率），进

行两次分配，因而增加了计算工作量。

39、计划分配法：优点:便于考核和分析各受益单位的成本,便于分清各单位的经济责任.缺点:成本分配不够准确.适用范围：适用于辅助生产劳务计划单位成本比较准确的企业

40、完工在产品分配方法：1、不计算在产品成本，适用月末在产品数量很小的情况2、在产品成本按年初数固定计算，适用月末在产品数量很小，或者在产

品数量虽大但各月之间在产品数量变动不大的情况。3.在产品成本按定额成本计算，适用月末在产品数量变动较小，有比较准确的定额资料。4约当产量法

。5定额比例法，适用月末在产品数量变动较大，有比较准确的定额资料。。6

在产品成本按其所耗用的原材料费用计算，适用原材料费用在产品成本中所占比重

较大，而且原材料是在生产开始时一次就全部投入的情况下。。

41、综合街转发：优点：能提供各个生产步骤的半成品成本资料；为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。缺点：成本结转工作量较大，各生产步骤的半成品成本如果采用逐步综合结转方法，还要进行成本还原，增加核算的工作量。

42、平行结转分步法：优点：①各步骤可以同时计算产品成本，平行汇总计入产成品成本，不必逐步结转半成品成本；②能够直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料，不必进行成本还原，因而能够简化和加速成本计算工作。缺点：①不能提供各个步骤的半成品成本资料；②在产品的费用在产品最后完成以前，不随实物转出而转出，即不按其所在的地点登记，而按其发生的地点登记，因而不能为各个生产步骤在产品的实物和资金管理提供资料；③各生产步骤的产品成本不包括所耗半成品费用，因而不能全面地反映该步骤产品的生产耗费水平（第一步骤除外），不能更好地满足这些步骤成本管理的要求。

43、标准成本按其制定所根据的生产技术和经营管理水平，分为理想标准成本和正常标准成本。标准成本按其适用期，分为现行标准成本（可对存货销货进行成本计价，是实际成本评价依据）和基本标准成本（可反映成本变动趋势）。

44 1.直接材料成本差异分析：（1）价差：材料价格差异=实际数量×（实际单价-标准单价）2）量差：材料数量差异=（实际数量-标准数量）×标准价格2.直接人工成本差异分：（1）价差：工资率差异=实际工时×（实际工资率-标准工资率）（2）量差：人工效率

差异=（实际工时-标准工时）×标准工资率3.变动制造费用的差异分析（1）价差：变动

制造费用耗费差异=实际工时×（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率（2）量差：变动制造费用效率差异=（实际工时-标准工时）×变动制造费用标准分配率（以上各个材料、变动制造费用，人工的价差+量差=总的实际成本-实际产量下的标准成本）

45.固定制造费用差异分析

49、作业成本动因的种类

46. 作业成本法下，间接成本的分配路径是：“资源→作业→产品”； 传统成本计算方法下，间接成本的分配路径是：“资源→部门→产品”。

47、作业成本法的成本分配主要使用追溯和动因分配，尽可能减少不准确的分摊，因此能 够提供更加真实、准确的成本信息。

48、作业成本库包括四类（1）单位级作业成本库（2）批次级作业成本库（3）产品级作业 成本库（4）生产维持级作业成本库 酌量性固定成本：科研开发费、广告费、职工培训费等。 51 变动成本分为：技术变动成本和酌量性变动成本 52、制造边际贡献=销售收入-产品变动成本

产品边际贡献=制造边际贡献-销售和管理变动成本

53 盈亏临界点作业率+安全边际率=1 利润=安全边际额*边际贡献率

54 预算种类：零基预算和增量预算 固定预算和弹性预算（公式法、列表法） 定期预算 和滚动预算

55、企业留存现金目的；交易性需要、投机性需要、预防性需要

56、现金收支管理的策略：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟付款 57 现金成本分析模式：机会成本、管理成本、短缺成本

58 应收账款信用政策的构成：信用期间、信用标准（条件、资本、品质、能力、抵押） 和现金折扣政策。

59、营运资本筹资策略的种类 种类 含义 特点

种类 主要内容

特点

业务动因 通常以执行的次数作为作业动因。 精确度最差，但其 执行成本最低 持续动因 是指执行一项作业所需的时间标准。 精确度和成本居中 强度动因

是在某些特殊情况下，将作业执行中实际耗 用的全部资源单独归集，并将该项单独归集 的作业成本直接计入某一特定的产品。

精确度最高，但其 执行成本最昂贵

60成本中心的类型及考核

边际贡献=销售收入-变动成本总额、、部门可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本（评价部门经理业绩的最好指标）、、

部门税前经营利润（部门营业利润）=部门可控边际贡献-不可控固定成本

62、内部转移价格的种类及特点

1.部门投资报酬率

不同含义的经济增加值

（1）将会计的费用化调为资本化：①对于研

的支出在发生时计入当期损益,开发阶段的支出满足特定条件的确认为无形资产,其他开发 阶段支出也应计入当期损益，经济增加值要求将其作为投资并在一个合理的期限内摊销。 ②对于战略性投资，会计将投资的利息（或部分利息）计入当期财务费用，经济增加值要 求将其在一个专门账户中资本化并在开始生产时逐步摊销。

③对于为建立品牌、进入新市场或扩大市场份额发生的费用，会计作为费用立即从利润中 扣除，经济增加值要求把争取客户的营销费用资本化并在适当的期限内摊销。

④对于重组费用，会计将其作为过去投资的损失看待，立即确认为当期费用；经济增加值 将重组视为增加股东财富的机遇，重组费用应作为投资处理。

（2）其他：⑤对于折旧费用，会计大多使用直线折旧法处理，经济增加值要求对某些大量

（2）会计调整项目说明

66 经济增加值的优缺点

使用长期设备的公司，按照更接近经济现实的“沉淀资金折旧法”处理。

1.传统的业绩考核注重对员工执行过程的控制，平衡计分卡则强调目标制订的环节。

2.传统的业绩评价与企业的战略执行脱节。平衡计分卡把企业战略和业绩管理系统联系起 来，是企业战略执行的基础架构。

3.平衡计分卡在财务、客户、内部流程以及学习与成长 四个方面建立公司的战略目标。用来表达企业在生产能力竞争和技术革新竞争环境中所必 须达到的、多样的、相互联系的目标。

4.平衡计分卡帮助公司及时考评战略执行的情况， 根据需要（每月或每季度）适时调整战略、目标和考核指标。

5.平衡计分卡能够帮助公司 有效地建立跨部门团队合作，促进内部管理过程的顺利进

《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》的规定：简化的经济增加值 （1）计算公式

经济增加值=税后净营业利润-资本成本

=税后净营业利润-调整后资本×平均资本成本率 【提示】

①税后净营业利润=净利润+（利息支出+

研究开发费用调整项）×（1-25%）

②企业通过变卖主业优质资产等取得的非经常性收益在税后净营业利润中全额扣除。 ③调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计-平均无息流动负债-平均在建工程

财务成本管理公式大全

一、基本财务比率 1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本 7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额 8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益

12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额 17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% =销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率） 19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12 20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利

库存管理

仓库管理的基本任务 1．及时、准确维护库存管理系统，确保仓库物品的帐、卡、物三者一致，仓库区域划分明确，物料标识清楚，存卡记录连续、字迹清晰； 2．做好仓库物料的收发存管理，严格按流程要求收发物料，并及时跟踪作业物料的发送，协助财务成本管理组对物料采购与车间生产成本的控制和监督； 3．与领料组及采购员密切配合，做好生产物料的调度工作，切实履行物料储备和配送的物流职能，并及时向生产部反馈生产物料的短缺或过量采购等异常情况； 4．对物料管理的有序性、安全性、完整性及有效性负责，对部品物料的实行分区存放管理，确保库容库貌；定期或不定期向财务部报告部品存货质量情况及呆滞积压物料的分布，按要求定期填制提交呆滞报废物料的处理申请表。 5．做好仓库各种原始单证的传递、保管、归档工作； 仓管人员应具备的基本技能 1.熟练掌握出入库作业及库房管理的方法、规范及操作程序； 2.熟悉仓库管理制度及相关管理流程； 3.具备一定的质量管理知识和财务知识； 收货验收 1.货物进仓，需核对订单（采购订单和生产订单）。待进仓物品料号、名称、规格型号、数量与订单相符合方可办理入仓手续。 ①严禁无订单收货；因生产紧急、人员外出等特殊情况需请示上级和订单管理部门并获得授权、同意可变通办理，但订单管理部门必须在一个工作日内补下订单；

②严禁超订单收货。因合理损耗领料或计量磅差或机台最少生产数量等原因导致的少量超订单收货，应在合理范围内并符合相关管理规范或规定。 2.货物进仓，必须采用合适的方法计量、清点准确。大批量收货可采用一定的比例拆包装抽查，抽查时发现实际数量小于标识数量的，应按最小抽查数计算接收该批货物。 3.货物进仓，需办理质量检验手续，其中： ①外协、外购物料/产品必须填报《报检单》，检验合格后方可办理正式入仓手续；其他供应商提供的送货凭证或临时填写的暂收凭证均只能由仓管员签名暂收数量，且不得加盖代表公司的任何公章。 ②特别地，对抽检不合格而生产部门要求“回用”或“挑选使用”的物料，必须符合相关流程和审批手续，而且仓管员必须在签收时注明“不合格回用”或“挑选使用”字样。 ③自产成品、零部件，必须凭当批次质检合格文件（或单证）办理入仓手续。部分客户的产品还需有客户确认合格的文件； ④车间不合格产品、物料需进仓或退仓的，需符合相关制度、流程规定并获物管经理批准。进仓后应在专门的不良品区域单独存放并做好明显标识。严禁与正常物料、产品混合堆放。 4.入库物料、产品，必须采用合适、规范的包装（或装载物）。包装标识清晰且与实际装载货物相符。同一包装装载数量统一，同批次货物只允许保留一个尾数。 5.对验收不合格或未按要求办理回用或超出订单的物料、车间生产中发现经质检确认外协厂责任的不合格品，仓库必须及时通知采购部门办理退货/补货事宜。 货物出仓 1.货物出仓，必须有合法的经批准的凭证、指令，例如： ①生产发料凭《生产领料单》和《临时领料单》办理；

财务管理案例分析范文

(一) 实训一: 案例可口可乐决胜奥运 案例分析题: 1、从可口可乐与百事可乐的市场角逐中,您有何启发？ 答:(1)可口可乐公司在奥运宣传中相当有预见性,把它要做的事情提前做到位 从1928年奥运会,可口可乐就开始提供赞助。2004年雅典奥运会一年之间可口可乐公司就形成了奥运战略。当可口可乐开始“选秀”时,大多数公司连奥运计划都没有开始做,所以抓住了先机就是可口可乐公司成功的关键。 (2)可口可乐没有把风险瞧做自己的负担,而就是把推广奥运作为自己的义务 冒着风险来做奥运纪念罐,就是因为可口可乐公司已经把自身与奥运紧密联系在一

起,不像其她企业一样追逐最大利润,不把推广奥运作为增加业务的筹码,不将其中的利润量化,而将企业的价值最大化作为了最终的财务管理目标。 (3)用最小的成本获得了最大化的商业价值 可口可乐公司在刘翔成为奥运冠军之前,以35万元一年签下她作为可口可乐的代言人,可口可乐公司在这一点上打了时间差,刘翔成为冠军后身价涨到了上千万,可口可乐用最小的成本获得了最大化的商业价值。 (4)重视财务管理环境对企业的影响。随着简介的发展,人们对健康越来越重视,随之而来的就是人们对运动与体育事业的关注。可口可乐早就注意到了这一点,并从1928年阿姆斯特丹奥运会,可口可乐就开始提供赞助,并在近80年的时间里与奥运会同行。 (5)重视处理好财务关系。可口可乐与历届国际奥委会与各国奥组委都保持良好的关系,它甚至知道场馆应该怎样经营、火炬应该怎样做,但从不把自己的角色定位为主办城市的老师,而就是伙伴。它还要告诉其她经验较少的赞助企业:在奥运的高期望值环境下,一定要用细节来决定成败。 (6)细节决定成败 在奥运环境下,大家期望值都很高。可口可乐公司在奥运宣传的整个过程中,注重创新、瞧重细节。奥运给可口可乐公司提供了好的机会,风险就是有的,但就是每一个项目的投资都会有风险,收益就是与风险相均衡的。可口可乐公司每天推出一枚奥运纪念章,这就就是一个很好的商机。 在可口可乐与百事可乐的角逐中,可口可乐公司的成功绝非偶然。虽然,百事可乐曾一度用强大的明星阵容与宣传气势占据上风,但就是可口可乐公司凭借其准确的预见性,成功运用体育营销年,最终取得了胜利。 2、为什么要将企业价值最大化作为财务管理目标？ 答:(1)企业价值最大化考虑了货币的时间价值 在每个时间点上,货币的价值就是不同的。 (2)考虑了投资所带来的风险 案例中,可口可乐公司并不就是没有考虑风险,她在每一个项目的投资前都会进行风险的衡量,只就是在本次奥运推广中她把风险当做了义务。 (3)避免了短期性行为 案例中可口可乐公司从1928年开始赞助奥运会,80年风雨同舟,而且可口可乐公司与奥委会的合作协议还将延长到2020年,这就是一个长期的策划。如果一个企业单单追求利润最大化,考虑到长期的种种不确定因素,在决策时就无法避免短期性行为。

财务成本管理论文：简析德国成本管理特点

财务成本管理论文：简析德国成本管理特点 摘要:近些年来,美国管理会计师协会(IMA)对于德国成本管理系统(German Cost Man-agement System,以下简称GCMS)表现出异乎寻常的热情,他们通过资助有关专家去德国考察、在会计年会上作专题报告等形式向企业管理人员、会计专业人士介绍与推广德国成本管理方法。一些会计学者(例如D.E. Keys、Kip. R. Krumwiede、Carl S. Smith )认为,德国成本管理方法帮助了德国企业走向成功,甚至对于战后德国经济的腾飞也做出巨大的贡献,因而借鉴德国经验有助于美国企业内部管理能力的提升。 关键词:成本;管理;会计;特点 基于对德国成本管理特点的研究,本文拟从以下几个部分结合某销售公司案例进行分析,希望较简单的事例诠释对于德国成本管理总体的认识。该公司主营业务为某品牌家用空气清新器,卖出价480元/台,进货价158元/台。该销售公司主要由销售部、维修部、仓储部、送货部组成。销售部下设4个销售组,其中两个组从事社区销售,另外两组从事超市销售。通过此案列对GCMS进行简要地介绍。 一、德国成本管理内容的广泛性 德国成本管理的内容比较广泛,根据企业战略计划、战术实际执行的需要可以划分为战略性成本、企业销售成本、研发成本、资本化的成本、生产成本。在此基础上,企业可以制定具体的成本管理方案,该方案覆盖了企业发展战略、策略实施等方面,管理者可以掌握大量的与之决策相关的经营管理信息,这些信息包括关于企业长短期发展战略的纵向信息以及同时期不同方面的横向管理信息。这种划分的标准较之于我们通常的成本概念要宽泛的多。Keys通过对美国部分企业的调查发现,他们的成本核算系统并不同时具备核算企业战略成本、策略执行成本的功能,即使有也不能使以上两种成本的计算数据“兼容”。 正是由于其成本内容具有广泛性,GCMS关于产品成本的概念较为宽泛,主要体现在以下两个方面:一是根据费用发生的成本中心将其划分为初级成本(primary cost)和次级成本(secondary cost)。初级成本是来自所核算的成本中心的成本费用,而次级成本核算来自其他的成本中心的成本费用。以该销售公司为例,其销售部下属的一个销售组:该销售组有固定人员5人,负责产品销售及其他日常事务,工资由固定工资加比例工资(销售收入5%)构成。本月销售空气清新器280台。二是将期间费用(销售费用、研发费用)纳入成本核算范围。GCMS认为,如果不将销售费用、研发费用摊入成本,企业利润的波动性较大,并且产品的真正成本被低估,因而将销售费用、研发费用摊入产品成本有助于其矫正成本,以此来保证企业在成本信息、销售利润信息较为稳定的情况下做出决策。 二、成本核算实施的合理性 德国成本会计主要核算方法被称为“弹性标准成本法(flexible standard costing)”,杨继良教授在《弹性边际成本法的强盛生命力-德国成本会计概述》一文中对德美两国成本会计作了部分比较,他认为,美国的标准成本法应用于制造业时,通常包括直接材料和人工成本,以及分配计入制造间接费用(manufacturing overhead),具体包括工厂设施、与生产有关的管理费用、和机器设备的折旧。并且,大部分企业在分配间接费用时,其目的是把所有的(制造)成本都包括在内。而在这个问题上,德国成本会计与边际成本计算(marginal costing),即直接成本计算法比较接近①,但在处理制造费用和辅助部门的成本时,具有ABC的特点。 (一)成本中心划分的准确性

注册会计师《财务成本管理》公式汇总

财务成本管理公式大全 1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债 5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本 7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额 8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额 10、资产负债率=负债总额/资产总额 11、产权比率=负债总额/所有者权益 12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用 14、销售净利率=净利润/销售收入*100% 15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 16、资产净利率=净利润/平均资产总额 17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率） 19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12 20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21、市盈率=普通股每市价/每股收益 22、每股股利=股利总额/年末普通股总数 23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价 24、市净率=每股市价/每股净资产 25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利 27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数 29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据） 30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 32、销售现金比率=经营现金流量/销售额 33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数 34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100% 35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利

《卓有成效的管理者》读书笔记 第五章 要事优先

《卓有成效的管理者》读书笔记第五章要事优先 前言 卓有成效的秘诀：善于集中精力【每一个人的时间大体都是一样的，产生的结果不同，就取决于你利用的情况是怎么样，精细 化去用，还是散漫式去用】 为什么需要集中精力? 管理者的时间总是不够用的【认清楚实际情况，而不要老是归咎于自己能力不行，了解清楚客观事实，再去想解决方案，不是 自己能够控制的东西，就要跳出自己否定去寻求更广的，更高的 层面去想解决方案，很多东西可能不是你不够努力，而可能是方 向或者观念错了】 管理者越是想做更大的贡献，越是需要更长的“整块时间”【意识到，“整块时间”对自己的重要性，客观事实是，只有当 我们拥有了整块时间时，才能更好，更高效的处理问题，碎片化 时间和整块时间的利用度是完全不一样的】 管理者越是想发挥长处，就越感到应该在重大的机会上，集 中精力和一切可用长处。这个是获得成果的唯一方法。【反思自己之前拿自己的时间到处救火，而不没能专注下来思考核心的问题 是什么】

一次只做好一件事，恰恰就是加快工作速度的最佳方法。【时间管理当中也重点强调了这个前提，验证了，一次只做一件事的 必要性，和人的客观缺陷：没办法集中精力，高效开展多份事情。最牛逼的电脑其实也是单线程作业的】 有些人一事无成，而实际上他们却做的很吃力。 第一，他们低估了完成一件任务所需要的时间【我经常出这种毛病，会过于高估自己时间的利用度，虽然说是为了让自己有紧 迫感，做事效率偏高，但是如果再用于做多份衔接的计划时，就 一定要避免这种盲目“乐观”，一定要预留富裕的时间，确保事 情可以更好的完成】 第二，一般的管理者(不大有效的)总喜欢赶工。好的管理者 应该是按部就班，稳定前进。【是的，总是看起来风风火火，好像很忙很拼搏一样，以此好像是可以体现自己的价值，实际上不知道：正常的管理应该是平淡无奇，波澜不惊。因为所有事情都是 计划之内，安排到位，井井有条，不应该出现风风火火的状态， 要好好反思】 第三，一般的管理者喜欢同时处理几件事，但是对每件事都 没能确保有足够的【最低整块时间】。只要任何事情受阻，全部事情都受阻了。【再次验证，上面的问题】 摆脱昨天 第一项原则：摆脱已经不再有价值的过去。【注意：不再有价值的过去，告诉你，过去的全部都过去了，能给你现在和未来产

短学期财管案例分析

案例一：宏伟公司财务管理总论案例 宏伟公司是一家从事IT产品开发的企业。由三位志同道合的朋友共同出资100万元，三人平分股权比例共同创立。企业发展初期，创始股东都以企业的长远发展为目标，关注企业的持续增长能力，所以，他们注重加大研发投入，不断开发新产品，这些措施有力地提高了企业的竞争力，使企业实现了营业收入的高速增长。在开始的几年间，销售业绩以年60%的递增速度提升。然而，随着利润的不断快速增长，三位创始股东开始在收益分配上产生了分歧。股东王力、张伟倾向于分红，而股东赵勇则认为应将企业取得的利益用于扩大再生产，以提高企业的持续发展能力，实现长远利益的最大化。由此产生的矛盾不断升级，最终导致坚持企业长期发展的赵勇被迫出让持有的1/3股份而离开企业。 但是，此结果引起了与企业有密切联系的广大供应商和分销商的不满，因为他们许多人的业务发展壮大都与宏伟公司密切相关，他们深信宏伟公司的持续增长将为他们带来更多的机会。于是，他们威胁如果赵勇离开企业，他们将断绝与企业的业务往来。面对这一情况，其他两位股东提出他们可以离开，条件是赵勇必须收购他们的股份。赵勇的长期发展战略需要较多投资，这样做将导致企业陷入没有资金维持生产的境地。这时，众多供应商和分销商伸出了援助之手，他们或者主动延长应收账款的期限，或者预付货款，最终使赵勇又重新回到了企业，成为公司的掌门人。 经历了股权变更的风波后，宏伟公司在赵勇的领导下，不断加大投入，实现了企业规模化发展，在同行业中处于领先地位，企业的竞争力和价值不断提升。 思考题： 1.赵勇坚持企业长远发展，而其他股东要求更多的分红，你认为赵勇的目标是否与股东财富最大化的目标相矛盾？ 2.拥有控制权的大股东与供应商和客户等利益相关者之间的利益是否矛盾，如何协调？ 3.像宏伟这样的公司，其所有权与经营权是合二为一的，这对企业的发展有什么利弊？ 4.重要利益相关者能否对企业的控制权产生影响？

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《金字塔原理》读后感3篇

《金字塔原理》的作者是芭芭拉·明托。该书是一本讲解写作逻辑与思维逻辑的读物，全书分为四个部分。以下是为大家整理的关于这本书的读后感，欢迎大家阅读！ 《金字塔原理》读后感（一） 我用几个小时的时间很快看完了这本书，基本上使用的是马未都介绍的速读的方式。我忘记马未都是在哪个电视节目上谈过他读书的方式——快速阅读，只记得他说的具体方法，就是在阅读书中每一段话的时候，只看开头的一句与结尾的一句。这是因为往往每一段开头的一句和结尾的一句话是对这段话内容的概括，这一点在西方作者的作品中表现得更为突出。 用这种方法阅读《金字塔原理》这本书，发现使用的方法恰恰类似于书中提到的金字塔原理的特征。这种阅读是偷懒的，并非是使用了“金字塔原理”去阅读，而是利用了作者“金字塔原理”的写作方式。 书中一共提到了四件事写作的逻辑、思考的逻辑、解决问题的逻辑与演示的逻辑。利用归纳的方法，我们很容易看出来这本书是介绍逻辑学在一些实际问题上的应用。逻辑学属于哲学范畴，哲学是有关智慧的学问，而逻辑学则是对思维方式的研究和训练，是到达“智慧”的途径。 所以说，学好逻辑是使用金字塔原理的基础。无论是中国MBA、GCT考试，

还是外国的GRE、GMAT，逻辑题都占据了相当的比重，看来对于这些高级的知识分子，逻辑思维的正确与熟练是必备的素质与能力。 对于逻辑思维能力比较强不混乱的人，我们言语中一般会说这个人“脑子清楚”。但是脑子清楚并不是我们的目标，我们更需要“表达清楚”，这就是逻辑思维的应用，也就是这本《金字塔原理》所讲述的内容。 无论是写作的逻辑、思考的逻辑，或者解决问题的逻辑与与演示的逻辑，都是我们日常工作中经常用到的。这本书并没有给我们讲述十分具体的操作，而是在进行这些活动时大脑思维的方法。这些方法中，又要归纳总结的，有要演绎推理的，都是千百年来智者思维的主要方式，也是对我们一生都会大有益处的思维方式。因此这本书在长达几十年的上市时间中一直没有被市场所淘汰，在不同的时期和不同的国家，一直保持畅销。 通过本文开头所提到的快速阅读方法，我们确实可以了解到了一本书所讲述的大概内容。也就是说，我们看到了作者在写作时，她的思维金字塔的上面几层。但是，这是一本有关思维方法的好书，仅仅的泛读是不能满足我们学习金字塔原理的需要。我们会需要更多的时间做更多的精读，这样也就会接触到了金字塔原理的基层。 可见，我们也可以用金字塔原理的相关内容，来阐述对这本书的阅读，而并不仅仅是写作、思考、解决问题与演示这些活动的范畴。可见这本《金字塔原理》

《成本与会计管理》读书笔记

读书时间：2014.3.01--2014.3.31 书名：《成本与管理会计》 作者：查尔斯.T.亨格瑞（美国） 发行：科学出版社 读书感悟与收获 1、补泰罗科学管理方法的缺陷，现代科学管理的新成就----运筹学和行为科学在企业管理中得到广泛应用。 2、管理会计可分为规划会计和控制会计。 3、控制与责任会计中编制预算以变动成本计算法为基础，成本控制则一般采用标准成本制度。 4、差量成本有广义和狭义之分：广义的差量成本是指两个备选方案之间预计成本的差异，狭义的差量成本是指由于生产能力利用程度的不同而形成的成本差异。 5、固定成本又可分为约束性固定成本和酌量性固定成本。 6、高低点法中所依据的业务量和成本必须是同一个月份的数据。 7、产品的销售单价不变，在相关的范围内，数量是影响销售收入和总成本的唯一因素。 8、（判断）保本点就是说达到这一销售量或销售额时，企业产品提供的边际贡献正好抵偿固定成本总额。 9、安全边际反映了该产品的安全幅度。安全边际越大，销售该产品发生亏损的可能性越小，安全性越高；反之，安全边际越小，销售该产品发生亏损的可能性越大，安全性越低 10、销售量公式只能用于单种产品的目标利润控制；而目标销售额既可用于单种产品的目标利润控制，又可用于多种产品的目标利润控制。 11、变动成本计算法是只将产品生产中发生的直接材料、直接人工和变动制造费用计入产品成本。 12、在以市场为基础的产品定价决策中，通常以边际收入等于或接近于边际成本作为选择最优价格的依据。 13、进一步加工后的销售收入－半成品的销售收入﹥进一步加工的追加成本应进一步加工。 14、当盈利产品不能增产，也无新产品代替亏损产品时，只要亏损产品提供的边际贡献总额大于零，亏损产品就不应该停产。 15、存货成本的构成要素中订货成本和持有成本是变动的。 16、如果将以税前利润为基础计算的现金流量作为评价投资方案的依据，折旧额的变化对现金流量的计算是没有影响的。在以税后利润作为评价投资方案依据的情况下，年折旧模式的改变对投资效益的评价有着一定的影响。 17、短期预算指预算期在一定时期内（一般不超过一年或一个经营周期）的预算，一般指全面预算，主要包括业务方面的预算和财务方面的预算。 18、在实际工作中常采用现实标准成本。 19、分权管理的主要表现形式是部门化。 20、责任会计是以企业中的各责任中心的经济责任为核算对象的。 21、成本中心首先要将成本划分为可控成本和不可控成本，属于某个成本中心的各项可控成本之和，即为该中心的责任成本。

财务管理案例分析

会计管理案例分析论文——论华谊兄弟传媒集团资本运营模式分析 姓名：李晓杰 专业：会计 学号：81

（一）公司背景 华谊兄弟传媒股份有限公司，英文名为HUAYI BROTHERS MEDIA CORPORATION。 1996年5月15日创建于北京，经过中国证监会核准后，公开发行4200万人民币普通股，发行价格为28.58元/股。2009年10月30日，华谊兄弟正式在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为300027。华谊注册资本为1500万元，王中军为其法人代表。 华谊兄弟的主营业务为电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。作为国内首家境内上市的民营传媒企业，在业界享有较高的品牌知名度和美誉度。从一家小型广告公司发展到如今庞大的娱乐帝国，华谊兄弟走过了一条不寻常的崛起之路。它的成长路径和运营模式[1]反映出了影视传媒企业从小到大, 不断做强的发展轨迹。多元化的融资渠道、娴熟的人才运用、完整的产业链构成使得华谊兄弟在国内影视传媒业纵横捭阖、名震四方，在公司业绩上赚得盆满钵满，成为娱乐圈的焦点、业界的宠儿、民营影视娱乐公司中的典范和领跑者。 （二）案例内容 1996年5月15日创建于北京，经过中国证监会核准后，公开发行4200万人民币普通股，发行价格为28.58元/股。2009年10月30日，华谊兄弟正式在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码为300027。华谊注册资本为1500万元，王中军为其法人代表。 华谊兄弟的主营业务为电影的制作、发行及衍生业务；电视剧的制作、发行及衍生业务；艺人经纪服务及相关服务业务。时隔不久，华谊兄弟从一个名不见经传的广告公司，摇身变为拥有众多大牌明星的上市公司。公司规模迅速地扩大主要是通过股权融资和股权回购的扩张型资本运营方式实现的。 华谊兄弟财务情况

cpa财管公式汇总

2019年注册会计师考试《财务成本管理》教材重要公式汇总说明： 1.特别提示：财管学习中，思路比公式更为重要，公式仅仅是思路的外在体现； 2.不必记忆公式的字母表示，重在其运用，考试的时候直接带入数字列式即可； 3.以下的公式总结，仅仅列出重要公式，以供大家参考；由于时间有限，不妥之处，还望谅解！ 第二章财务报表分析和财务预测 【学习要求】 1.熟练掌握财务评价指标的计算公式； 2.理解管理用财务报表各项目之间的逻辑联系； 3.掌握内含增长率和可持续增长率的计算； 4.理解外部筹资额的计算步骤。 一、财务评价指标 （一）短期偿债能力比率 1.营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产 2.流动比率＝流动资产÷流动负债； 3.速动比率＝速动资产÷流动负债 4.现金比率＝货币资金÷流动负债 5.现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债 【记忆】短期偿债能力的比率指标，其分母均为流动负债，区别在分子，分子的记忆可以通过其指标名称得出。 （二）长期偿债能力比率 1.资产负债率=总负债÷总资产； 2.产权比率=总负债÷股东权益； 3.权益乘数=总资产÷股东权益 【思考】资产负债率为60%，请计算权益乘数和产权比率。 4.长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益） 5.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 【提示1】息税前利润=利润总额+利息费用=净利润+所得税费用+利息费用； 【提示2】分子中的利息费用仅仅指利润表中“费用化”部分，分母的利息费用不仅包括计入利润表的费用化利息，还包括计入资产负债表的资本化利息，即“全部利息”。 6.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额÷利息费用 【提示】此处分母的利息费用，和利息保障倍数的分母相同，即“全部利息”。 7.现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额÷负债总额 （三）营运能力比率 1.应收账款周转率（次）＝营业收入÷应收账款

在整个财管学院里征集优秀作品【精品】

有关学期工作计划汇总5篇 时间过得真快，总在不经意间流逝，我们又将迎来新一轮的努力，写一份工作计划，为接下来的工作做准备吧！但是要怎么样才能避免自嗨型工作计划呢？下面是精心整理的学期工作计划5篇，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。 新的一学期已经拉开帷幕，劳卫部体现同学们的另一个主要的方面——生活、学习，在引导同学们学习专业知识的同时，又要为同学们的生活提供力所能及的帮助，在结合前几年的工作情况，为了能够更好的服务于同学们，更好的适应新学期，学校的发展要求，合理有效的规划执行各项工作任务。现制定出XX年下学期的工作计划： 1.加大对宿舍内务及卫生责任区的检查力度保持宿舍和责任区的清洁，为同学们提供一个良好的学习环境和休息环境。每周不定期对宿舍进行内务和卫生全方位的检查，力争为师院评估在劳卫上作出最在贡献。 2.宿舍是我们学习，生活和休息的主要场所之一，为了建立正常的生活秩序，创造良好的宿舍环境，我部与健康部，纪检部，勤工部等几个部门进行了充分有效的配合，坚持做好每个周的宿舍检查工作。我部定于每周四下午4：00点开始定时检查我系各宿舍,看卫生基本内务是否搞好，是否有违规现象，是否存在安全隐患，如：使用大功率的电器，电线的私拉乱接，藏匿刀具等危险品等。督促各班搞好宿舍卫生，建设美好的寝室环境。对优秀的宿舍进行表彰，并给予相应的物质奖励；对较差的宿舍进行批评，并积极协助其搞好宿舍内务。 3.我部将在每个月的第2个周的星期2都会派出2名成员配合院劳卫部及其他各系的劳卫部对我院的食堂的饭菜及卫生还有其他方面进行有计划，有秩序的检查，监督和管理，并把同学们就餐时存在的问题（如饭菜价格偏贵，餐具卫生等问题）及时反映给食堂管理人员。使其进行适当的调整，力求达到食堂管理员和同间的平衡。 4.在开学初3周内将召开08级的各班劳动委员会议,及时向他们传达最新的信息,填写了劳动委员联系表，将我系的责任区划分为4大块分配给08级所有班级负责打扫。时间为每周四下午4：00前进行打扫。在周四前我部的成员会事先做好通知工作，以使每周都能按时按质按量的完成责任区的清理工作。并于每单周四下午4：00是院劳卫部进行责任区统一检查的时间，我部会准时派2名委员参加每一次的检查，积极配合院劳卫部检查清洁区卫生,以充分了解我系责任区的卫生情况，做得好的就继续发扬，做得不好的也可以及时发现问题，从而在最短的时间里解决和改进，做到自我总结。 5.积极搞好与学生会各部的关系，学生会是一个不可分割的整体，我们劳卫部也将一如既往的配合其他部门的工作，只有相互团结，相互协助才能把学生会做得更好。 以上是劳卫部XX年下学期的工作计划，我们一定将它们实施在今后的工作中，不断的朝我们的方向前进！ 新的一学期即将来临，为了让社团部越做越好，越做越大；为了让大学生活更有活力，更有色彩；为了让同学们从社团部学到更多知识和能力，我对社团部xx年下半学期有以下工作计划：

2020财务报告分析案例

2020财务报告分析案例 发布时间：2020-01-12 来源：辞职报告 财务分析报告是财务分析的概括和总结。财务分析报告是一个企业整体财务状况的重要体现,其在企业经营管理中的作用不言而喻。下面是本编为大家带来20xx 年财务分析报告范文，希望大家喜欢。 20xx财务报告分析案例篇一： 一对XX公司的指标分析 (一) 偿债能力分析 企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。 1. 流动比率 流动比率，表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。 公式：流动比率=(流动资产合计÷流动负债合计)÷100% 一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力强。 2. 速动比率 速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。 公式：速动比率=(流动资产合计-存货净额)÷流动负债合计100% 一般情况下，该指标越大，表明公司短期偿债能力越强，通常该指标在100%左右较好。

3. 现金比率 现金比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。 公式：现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计100% 该指标能真实地反映公司实际的短期偿债能力，该指标值越大，反映公司的短期偿债能力越强。 4. 资本周转率 资本周转率，表示可变现的流动资产与长期负债的比例，反映公司清偿长期债务的能力。公式：资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计100% 一般情况下，该指标值越大，表明公司近期的长期偿债能力越强，债权的安全性越好。清算价值比率： 清算价值比率，表示企业有形资产与负债的比例，反映公司清偿全部债务的能力。公式：清算价值比率=(资产总计-无形及递延资产合计)÷负债合计100% 一般情况下，该指标值越大，表明公司的综合偿债能力越强。 (二) 资本结构分析 1. 股东权益比率 股东权益比率是股东权益与资产总额的比率资本结构其计算公式如下：股东权益比率=(股东权益总额÷资产总额)100% 该项指标反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业基本财务结构是否稳定。 2. 资产负债比率

财管公式大全

2013年中级财管全书公式总结 第二章财管基础 一、复利现值和终值 n）1＋i复利终值公式: F＝P×（复利终值n称为复利终值系数，用符号（F/P，i），n）表示其中，（1＋i n）＋i复利现值公式：P＝F×1/（1复利现值n称为复利现值系数，用符号（P/F，i，n）表示其中1/（1＋i）（1）复利终值和复利现值互为逆运算；结论nn互为倒数。）（1/1＋2）复利终值系数（1＋i）i 和复利现值系数（ 二、年金有关的公式： 1.预付年金 终值 具体有两种方法： 方法一：预付年金终值＝普通年金终值×（1＋i）。

方法二：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1] 现值 两种方法 方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1] 方法二：预付年金现值＝普通年金现值×（1＋i） 2.递延年金 现值 【方法1】两次折现 计算公式如下： P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m） 【方法2】 P＝A（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m） ＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。 【方法3】先求终值再折现 P＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）A终值 递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下： F＝A（F/A，i，n）A注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。 3.永续年金 利率可以通过公式i=A/P 现值 P=A/i 永续年金无终值 4.普通年金 现值 =A*（P/a,i,n） 终值= A*（F/a,i,n） 5.年偿债基金的计算 ①偿债基金和普通年金终值互为逆运算； ②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。 6.年资本回收额的计算 年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P，求年金A。

财务成本管理读书笔记

3.1- 4.30精读旧教材一遍，做笔记---------------------------已完成 5.1-7.31听MP3，按新讲义修改笔记（三天一章）已完成 5.1-7.31修改讲义的同时做分章练习题（三天一章），提取重点、易错和不会做习题 8.1-8.30读轻松1，做同步练习题（一天一章），提取经典题型 9.1-9.15模拟题（一天二卷），提取错题，测试成绩 9.16-9.20看讲义、看教材、看错题，听MP3GL1003-07、1105-06 9.21- 上午强化记忆，重点笔记、错题汇总（包括过关1）、综合题精选 下午2：00-5：00 决战180分钟 重点： 第4章和第10章，第11章（扩张、放弃期权），第16章，第17章客观题（第4节计算题）综合题： 1．调整财务报表与改进的财务分析、增长率与资金需求、融资分析、企业价值评估的结合。2．作业成本法 3．财务战略矩阵的内容 4．期权估价 5．租赁决策分析 6．企业价值评估（三个模型07年全考，所以相对价值模型不会考，重点是经济利润模型，并与17章相联系） 7．项目投资决策（07年一分未考，与折现率的计算（与类比法）相联系） 8．风险与报酬。 9．信用政策与存货决策（07年前每年基本都考） 一．财务管理总论 (一)目标 财务管理的目标，取决于企业的总目标。企业的目标为生存、发展、获利。 （1）力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力，减少破产的风险，长期稳定生存下去，对财务管理的第一个要求。长期亏损，企业终止的内在原因，不能偿还到期债务，直接原因。 （2）筹集企业发展的资金，第二个要求。 （3）通过合理、有效的使用资金使企业获利，第三个要求。企业最具综合能力的目标是盈利。盈利不但体现了企业的出发点和归宿，而且可以概括其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现 企业的财务目标： （1）利润最大化（利润总额）。缺点：没有考虑利润的取得时间，没有考虑所获利润和投入资本额的关系，没有考虑获取利润和所承担风险的关系。 （2）每股盈余最大化（每股利润或权益资本净利率）。缺点：没有考虑每股盈余取得的时间，没有考虑每股盈余的风险性。 （3）股东财富最大化（每股股价）。缺点：难以计量。股价的高低，代表了投资大众对公司价值的客观评价。它以每股价格表示，反映了资本与获利之间的关系；它受预期每股盈余的影响，反映了每股盈余大小及取得的时间；它受企业风险大小的影响，可以反映每股盈余的风险。 新编： （1）股东财富可以用股东权益的市场价值来衡量。 股东财富增加＝股东权益的市场价值－股东投资资本＝权益的市场增加值 权益的市场增加值是企业为股东创造的价值。

财管案例分析

【案例分析】 越贵越畅销的绿宝石 美国亚利桑那一家珠宝店采购到一批漂亮的绿宝石。此次采购数量很大，老板很担心在短期内销售不出去，影响到企业资金的周转，便决定按通常惯用的手法，减价销售，以达到薄利多销的目的。但事与愿违，原本以为会一抢而空的绿宝石，好几天过去了，购买者却寥寥无几。老板谜团重重，是不是价格定得高了呢，是否应该再降低一些呢？ 就在这时，外地有一笔生意急需老板前往洽谈，已来不及仔细研究那批绿宝石应该降低价格多少了。老板临行前只好匆匆地写了一张纸条给店员：“我走后，绿宝石如仍然销售不畅，可按1/2的价格卖掉。”由于着急，关键的字体1/2没有写清楚，店员将其读成了“1~2倍的价格”。 店员们于是将绿宝石的价格先提高一倍，没有想到购买者竟越来越多；又将价格提高了一倍，结果大出所料，绿宝石在几天之内便被一抢而空。老板从外地回来，绿宝石销售一空，一问价格，不由得大吃一惊，当知道原委后，店员、老板同时开怀大笑，这可真是歪打正着了。 思考： 1．老板最初为什么采用薄利多销的手法？ 2．绿宝石价格越贵，为什么越畅销？这其中反映了消费者什么心理？ 案例点评： 1．老板最初认为此次采购数量很大，担心绿宝石在短期内销售不出去，会影响到企业资金的周转问题，于是决定减价促销，以达到薄利多销的目的。 薄利多销，当你把价格降低时，根据需求供给曲线，我们知道价格下降时，需求就会上升，那么薄利时，Q即售量会增加，那么在一定的量的积累下，量变变为质变了，那么你的收益还是上升的，所以才会有薄利多销 2．绿宝石价格越贵越受欢迎，购买的人越多，这其中反映了消费者的两种心理：一种心理是认为商品价钱越高，更能突出自身的地位，或者越贵用的人越少更能显示自己的特别；另外一种心理可能是认为便宜的商品没好的。

生活中的财务管理读书笔记

传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式的比较 老子说: “天下莫柔于水，而攻坚者强，莫之能胜; 天下之至柔，驰骋天下之至坚。”时至如今，当我们以一种现代的眼光和观点去体味其中的含义时，感触则更加深刻。在文中，作者通过对传统财务管理管理范式与柔性财务管理范式的比较，充分诠释了老子这句话。 其实，当我看到这篇论文的标题时，对于“范式”二字，第一直觉是模式的意思吧，读完原文后，确实有这一种意思。文中所言，范式一词源于希腊文，即共同显示，可以引申出模式、模型、规范、范例等意。美国当代著名科学哲学家马斯·萨缪尔·库恩在《科学革命的结构》中将范式概念应用到理论分析中。他认为范式是“在科学实践活动中某些被公认的范例——包括定律、理论、应用以及仪器设备统统在内的范例——为某一科学研究传统的出现提供了模型”。当然，这些并不是文章的重点，只是想说通过阅读这篇文章，又了解了一个新的名词。 柔性财务管理是相对于刚性财务管理所说的。当今社会中，更多使用的是刚性财务管理。正如作者所说“柔性财务管理是财务管理科学的一个新领域，但尚未引起财务管理理论界和实务界的充分重视。”，所以作者就这个新领域，提出了自己的看法。财务管理思想的柔性主要表现在两个方面:一是对财务活动的组织和财务关系的处理从推进式转变为牵引式; 二是与牵引式结合的财务关系的转变。柔性财务管理的目的是——变过去的简单化的债权债务关系为合作关系，变过去的竞争对手关系为互利共赢关系。 作者从价值观、基本定律和基本理论、模式、方法和技术等方面进行对这两者比较分析，得出的结论是:

通过这张图，我们可以清晰明显的看出两者的区别以及柔性财务管理的优点，由此可见，实施柔性财务管理更加是有必要的了。 文章还介绍了财务管理柔性的表现及实施条件。财务管理柔性的表现主要有以下几点：企业财务文化建设、财务管理的非理性化、财务管理促进企业人才系统的形成。财务管理的表象看似是对资金的管理，其本质是对人的管理而人又是受特定的精神力量控制的，因此，财务管理的发展趋势，必定注重对人的基本价值观和精神世界的引导。财务管理柔性的实施条件主要有以下几点：科学健全的财务管理刚性体系、良好的社会风气和领导者形象、良好的社会风气和领导者形象 在当今社会中，尤其是中国，许多企业还是沿用金字塔式的组织结构，层次多，关系复杂，靠行政命令控制，信息不流畅，不能及时沟通，造成财务管理低效率。而且财务管理的刚性过重，缺少人心，许多企业员工素质不高，管理人员的水平较低，以及缺乏优秀的知识型企业领导和财务总监，这些都是影响柔性财务管理的障碍。所以，企业必须实行改革，才能有效的实施柔性财务管理。 财务管理既是对资金的管理，更是对人的管理，人是企业的主体，人管理不好，资金就管理不好。为了让企业的各个部门协调工作，可以利用ERP系统[注1]使财务管理方法柔性化，这既能快速满足用户需要，又能提高企业资源利用效益。事实上，财务管理柔性还是为了更好实现财务管理刚性的目标，否则强调财务管理柔性是没有什么意义的。然仅仅靠柔性财务战略，其使用价值也是非常有限的，还需要刚性财务战略的正确指导。只有在两者完美统一时，才能获得最大价值。 【注1】 ERP——Enterprise Resource Planning 企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，对企业的所有资源（物流、资金流、信息流、人力资源）进行整合集成管理，采用信息化手段实现企业供销链管理，从而达到对供应链上的每一环节实现科学管理。ERP 系统集中信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。在企业中，一般的管理主要包括三方面的内容：生产控制（计划、制造）、物流管理（分销、采购、库存管理）和财务管理（会计核算、财务管理）；三大系统集成一体，加之现代对人力资源的重视，就构成了ERP系统的基本模块。商通ERP系统将各个模块细化，拆分，形成相对