2016年税务师考试涉税服务实务真题

2016 年真题

一、单项选择题（）

1、

下列情形中，应缴纳房产税的是（）。

A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

B、某社区医疗服务中心自用房产

C、某公园的办公用房

D、某大学出租的房产

2、

关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）

A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

E、以上答案均错误

3、

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A、仅作纳税调整增加，不作账务调整

B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务

C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

4、

税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理

错误的是（）。

A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C将购买国库券的利息作为免税收益申报

D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

5、

税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是

（）。

A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫

运费

B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费

C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴

D、购货方违约延期付款支付的利息

6、

下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

A、劳动分红

B、托儿补助费

C、年终加薪

D、全勤奖金

7、

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。

A、货运客运场站服务

B、以清包工方式提供的建筑服务

C、为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、销售其2015年购买的不动产

8、

（根据2017 年教材本题知识点已删除）税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（）。

A、年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金

额在4000 万元人民币以下

B、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C、外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易

D、低于同行业利润水平的企业

9、

财产保险企业的手续费和佣金支出，应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

10、

根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额。

A、成本、费用、损失和各种非广告性赞助支出

B、成本、费用、损失和罚款

C、成本、费用和损失

D、成本、费用

11、

增值税一般纳税人2016 年7 月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（）。

A、丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司（一般纳税人）

B、乙企业将化妆品销售给消费者

C、丁企业将一批免税药品销售给医药公司

D、甲企业为某公司提供餐饮服务

12、在税务行政复议中，不可以达成和解和调解的情形是（）。

A、行政奖励

B、行政赔偿

C、行政审批

D、行政处罚13、

关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）。

A、税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税

务师签字权

B、委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税

申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C、税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50% 以上3 倍以下的罚款

D、税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担法律责任

14、

某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A、2015年8月11日至2015年12月31日

B、2015年8月1日至2015年12月31日

C、2015年9月1日至2015年12月31日

D、2015年1月1日至2015年12月31日

15、

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误

的是（）。

A、将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B、销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额

C、进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D、企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

16、

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A、20

B、30

C、10

D、40

17、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。

A、按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B、为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C、支付行业协会的会费

D、支付给业主的工资薪金

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18

关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A、纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复

议，也可以依法向人民法院起诉

B、纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C、纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D、纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

19、

税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2015 年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系2015 年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是

（）。

A、200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税

B、800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

C、不涉及个人所得税

D、200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；